Офшоризация: современные тенденции развития и влияние на мировую экономику. Офшоры — угроза суверенной экономике

Развитие рыночной экономики обусловило появление различных направлений расширения ее возможностей. Одним из них становится становление оффшорных зон. Подобные образования важны для мировой бизнес-структуры. Они способствуют привлечению больших инвестиций. Роль оффшорного бизнеса в мировой экономике и системе народного хозяйствования нашей страны значительна. О подобных формах развития рыночной экономики пойдет речь далее.

Общая характеристика

Оффшорный бизнес сегодня процветает и активно развивается. Подобные зоны являются особой территорией со своими законами экономическими процессами. Термин «оффшор» пришел к нам из английского языка. Off-shore дословно переводится как «вне берега». Это отдельный бизнес, который строится по своим законам.

Страны оффшорного бизнеса занимают специальные территории, на которых компании после регистрации получают преимущества при оплате налогов. Такие организации находятся под юрисдикцией государства, к которому они юридически относятся. При этом они обязуются выполнять все требования местных законов.

Регистрация своего бизнеса в оффшорной зоне предоставляет компании массу преимуществ. Она получает налоговые льготы. Это значительно сокращает расходы. При этом вести финансовую отчетность становится проще. Однако эта тенденция характерна далеко не для всех подобных зон. В некоторых из них практически полностью отсутствует валютный контроль.

Компания, которая зарегистрирована в оффшорной зоне, ведет бизнес в любой валюте. Списание затрат проводится внутри страны, в которой зарегистрирована компания. При этом деятельность ее становится полностью анонимной. Финансовые операции становятся секретными, не подлежат оглашению для общественности.

В классическом варианте в оффшорной зоне ведут свой бизнес только нерезиденты. При этом внутренний ссудный капитал изолирован от счетов резидентов. Каждая оффшорная зона отличается условиями и требованиями к ведению отчетности. Поэтому компании выбирают страну самостоятельно. Они соотносят свои требования с условиями, которые предоставляет то или иное государство.

Разновидности зон

Существуют определенные особенности оффшорного бизнеса. Такие безналоговые зоны можно разделить на три группы. К первой категории относятся классические оффшоры. В такой зоне компании освобождены от налогов и отчетности. К таким территориям относятся, например, Доминикана, Сейшельские острова, Панама.

К первой группе оффшоров относятся страны, которые не требуют ведения отчетности. Также здесь полностью отсутствуют налоги. Это небольшие государства третьего мира. Наиболее известными странами этой категории являются Багамские острова, Панама, Каймановы и Виргинские острова. Здесь компаниям гарантируется полная конфиденциальность действий. Контроль их деятельности со стороны властей практически полностью отсутствует.

Оффшорный банковский бизнес в подобных экономических зонах практически не ведется. Также крупные, солидные компании избегают вести свою деятельность в подобных странах. В противном случае они теряют доверие инвесторов и партнеров.

Ко второму типу оффшоров относятся зоны повышенной респектабельности. Здесь от компаний требуют ведения финансовой отчетности. При этом им предоставляют хорошие налоговые льготы. Контроль компаний со стороны государства в этих зонах достаточно жесткий. Здесь ведут реестр директоров, акционеров. Престиж компаний в таких оффшорах выше. Примером подобных экономических зон являются Венгрия, Ирландия.

К третьей категории оффшоров отнесены экономические зоны, которые предоставляют нерезидентам некоторые налоговые льготы. Это, например, Великобритания, Россия. Здесь существуют высокие требования к ведению отчетности, что повышает доверие к компаниям. Наибольшей популярностью среди подобных стран пользуется Кипр. Здесь действуют международные соглашения, которые позволяют избежать двойного налогообложения.

Роль безналоговых зон

Значимость оффшорного бизнеса и его роль в экономике велики. Безналоговые зоны являются частью экономического пространства страны, где применяется особая система льгот. Создают подобные зоны с разными целями. Если оффшоры созданы в экономически развитых странах, они нужны для усовершенствования внешних экономических связей, эффективного ведения среднего, малого бизнеса.

В развивающихся странах подобные пространства создают с целью привлечения иностранного капитала, создания новых рабочих мест. Это способствует развитию экономики страны.

Стоит отметить, что оффшорный банковский бизнес составляет около 1/3 всех депозитов развитых государств мира. Здесь также сконцентрирован страховой бизнес. Через оффшорные зоны осуществляются экспортно-импортные операции, консалтинговую, трастовую деятельность. Также здесь заключают сделки о покупке-продаже недвижимости.

При этом предприятия, которые зарегистрированы в оффшорах, не имеют права осуществлять производственную деятельность. Однако подобные экономические зоны играют важную роль. Они ускоряют экономический рост, мобилизуют инвестиции. Здесь происходит обмен информацией и технологиями. Здесь компании малого и среднего бизнеса получают возможность «встать на ноги», чтобы впоследствии перейти на обычную систему налогообложения своей страны.

Сегодняшнее состояние

Страны оффшорного бизнеса сегодня характеризуются разным положением в мировой экономике. Это могут быть как государства третьего мира, так и самые развитые державы. Поэтому оценка деятельности оффшорных зон сегодня достаточно неоднозначна. Здесь одновременно прослеживаются две тенденции. Первой из них является стремление стран либерализовать свою внешнеэкономическую деятельность. Это положительная сторона работы оффшоров. Однако второй тенденцией является отмывание в таких зонах «грязных» денег. Здесь нередко проводятся банковские аферы.

Тем не менее оффшорный бизнес сегодня развивается гармонично и достаточно быстро. Многие страны ужесточают свои стандарты контроля финансовой отчетности. Это привлекает значительные капиталы инвесторов. Компании, которые работают в таких условиях, занимают высокие позиции в кредитном рейтинге, пользуются доверием своих партнеров.

Специализация

Современные тенденции международного налогового планирования и оффшорный бизнес тесно связаны. Это значительный сектор мировой экономики. Каждое государство (сегодня их насчитывается около 35-40), которое предоставляет «налоговое убежище», имеет четкую специализацию в данной сфере. Так, на Багамах создают наиболее выгодные условия для ведения банковского бизнеса, судов и страхования на льготных условиях. При этом Каймановы острова гарантируют высокую секретность ведения бизнеса для компаний.

Швейцария, например, как и прежде, доказывает безопасность хранения вкладов в своих банках. Даже мировой кризис, который отразился на разных странах, в том числе и оффшорах, их не затронул. В Швейцарии защиту вкладов гарантирует банковская гильдия. По договоренности этих финансовых институтов, они не допустят, чтобы хотя бы один банк страны обанкротился.

Вред или польза?

До сих пор не утихают споры о том, вред или пользу несет оффшорный бизнес мировой экономике. Существуют как противники, так и сторонники функционирования подобных безналоговых зон. Те, кто полагают, что оффшорный бизнес, как правило, не концентрируется в развитых странах, глубоко заблуждаются. В большей или меньшей степени такие возможности для нерезидентов предоставляют многие мировые экономические лидеры. В их число входят и государства Евросоюза, некоторые штаты и США, Канада, Великобритания, Япония. Условия предоставления налоговых льгот у всех разные. Практически в каждой стране имеются положения относительно налогового законодательства, которые применяются в процессах международного налогового планирования.

Конечно, через некоторые оффшоры, которые предоставляют полную анонимность для зарезервированных в них компаний, проводят нелегальные финансовые операции и сделки. Однако крупные мировые компании, которые занимают лидирующие позиции в той или иной отрасли, не позволят себе зарегистрировать предприятие в такой экономической зоне. Они ценят свою репутацию. Поэтому они выбирают страны, которые четко регламентируют ведение бухгалтерской и финансовой отчетности, гарантируя прозрачность всех операций.

В условиях мирового финансового кризиса многие компании построили стратегические программы, которые требуют снижения затрат. Без регистрации организации в оффшорной зоне достигнуть поставленных долгосрочных целей не получится. Многие компании малого, среднего бизнеса смогли удержаться на плаву благодаря льготным условиям налогообложения. Они не смогли бы этого сделать, если бы они были зарегистрированы на территории своей страны.

Сегодня вопросам регулирования оффшорного бизнеса уделяется большое внимание. Это позволяет снизить негативные тенденции, которые наблюдаются в безналоговых зонах.

Потребность в оффшорах для России

Роль оффшорного бизнеса в экономике России значительна. Потребность в нем возникла в силу определенных обстоятельств. Когда был начат процесс реформирования экономики, граждане страны смогли зарабатывать деньги легальным и нелегальным способами. Однако вкладывать средства в бизнес в своей стране было невыгодно и небезопасно.

С распадом СССР многие хозяйственные связи между республиками бывшего государства стали международными. Поэтому через оффшоры начали направляться разные потоки товаров и денег через фирмы-посредники. Это позволило компаниям вывести свою прибыль из-под системы отечественного налогообложения.

В таких условиях развитие оффшоров шло бурно и стремительно. Первыми обратили внимание на новые возможности лидирующие на рынке компании, а также те, кто зарабатывал деньги нелегально (организованная преступность).

Стоит отметить, что многие российские предприятия благодаря продуманным проектам относительно использования оффшоров, в определенный период смогли удержаться на рынке, выжить в сложных экономических обстоятельствах. При этом они стабилизировали свое положение и ныне процветают.

Формы развития в России

Оффшорный бизнес в России начал развиваться с самого своего становления в трех формах. Они сохранились и поныне. К первой форме относится стихийное развитие компаний, работающих через оффшоры. В этом случае организации используют самые примитивные варианты использования условий компаний, которые были зарегистрированы в безналоговых зонах.

Второй формой ведения подобного бизнеса в нашей стране является возникновение и ведение хозяйственной деятельности секретарскими компаниями. Прибыль подобные организации получают от продажи готовой оффшорной компании. Ее владелец будет принимать решения о дальнейшем использовании полученных активов.

Третью форму обусловило появление в нашей стране международных секретарских организаций. Услуги иностранных консультантов позволили разным видам бизнеса стать более спланированными. Такие специалисты позволяют разработать налоговый план. Методика основана на комбинации трех факторов. Она учитывает различия налогообложения в разных странах, организационно-правовых форм предпринимательской деятельности, а также особенностей извлечения дохода от определенного вида деятельности.

Негативные последствия

Существуют определенные проблемы оффшорного бизнеса в России. Использование подобных сетей (как легальных, так и нелегальных) способствует из страны. Налоговая прибыль, которая поступает в бюджет, сокращается. При этом подобный процесс может быть как легальным, так и нелегальным. Если первый можно контролировать, то второй - это стихийное явление, которое не поддается точной оценке.

Потери страны, по оценкам экспертов, особенно существенны из-за оттоков криминального капитала. Это вызывает значительные потери. Причем эта тенденция характерна как для легального, так и нелегального использования оффшоров.

Негативные последствия сказываются на экономике страны. Перестают финансироваться важные направления государственной сферы. Поэтому возникла необходимость проведения ограничивающей политики. Подобную деятельность в последние десятилетия проводят не только в России, но и практически во всех развитых странах мира. Особое внимание уделяется стабильному развитию мировых финансов, борьбе с отмыванием нелегальных доходов.

Методы улучшения ситуации в стране

Оффшорный бизнес имеет как негативные, так и позитивные последствия для экономики. Он требует тщательного контроля. Однако в этом случае требуется не только правильное ведение антиоффшорной политики, но и принятие ряда внутренних реформ. Требуется создать выгодные условия для ведения бизнеса в России. Пересмотра требует экономическая, социальная стратегия развития страны. Требуется создать выгодные условия для притока международных инвестиций, безопасного ведения бизнеса нерезидентами и резидентами РФ. В этом случае убытки, связанные с оффшорной деятельностью компаний станут минимальными.

Рассмотрев особенности оффшорного бизнеса, можно отметить его положительные и отрицательные стороны. Минимизировав неблагоприятные тенденции ведения бизнеса через безналоговые зоны, государство может повысить свою инвестиционную привлекательность, привлечь международный капитал в страну.

В чем главная проблема, связанная с офшорными зонами? Почему в мире ограниченное количество офшоров? И будет ли сокращаться число офшоров? Почему льготное налогообложение полезно для одних стран и вредно для других? На эти и другие вопросы сайт отвечает директор Банковского института Высшей школы экономики Василий Солодков.

Как разгадать "загадку офшоров"?

Расцвет Швейцарии

— Что такое офшоры? И когда они появились?

— Офшор сам по себе — это "вне берега". Если у вас на берегу действует некий режим, налоговый или еще какой-то, тогда за пределами этого берега может быть другой режим: другое налогообложение, другие таможенные правила — все, что угодно. История вопроса связана с тем, что какие-то территории для того, чтобы лучше развиваться, вводили режим льготного налогообложения и за счет этого привлекали к себе самые разные инвестиции.

Самый типичный пример — это Швейцария. Пока у них не был развит горнолыжный туризм и пока Швейцария не делала свои замечательные ножики, пока в Швейцарии не была развита фармакология, народ жил бедно. Они отправляли своих молодых ребят в папскую гвардию, они там служили и какие-то деньги высылали. А потом поняли, что можно, с одной стороны, гарантировать банковскую тайну, а с другой стороны, брать минимальные налоги на те операции, которые проходят внутри Швейцарии.

И поэтому исторически Швейцария стала привлекать к себе различные зарубежные банки, и не только банки, но и юридических и физических лиц, которые стали там регистрироваться и держать там свои деньги. И это в дальнейшем стало одним из основных источников существования Швейцарии.

То же самое делают различные островные территории. Допустим, Багамские или Каймановы острова. Они сами по себе интересны только с точки зрения туризма, и не более того. Больше там, по большому счету, нет ничего. Но постольку там существует льготный режим, то там очень просто регистрировать компании и осуществлять свою деятельность не как национальная компания, а как компания оттуда.

Еще характерный пример — . Вы знаете, что долгие годы Кипр был основным инвестором в российскую экономику? Это не киприоты инвестировали, а те, кто уводил по разным причинам деньги из российской экономики и реинвестировал их сюда же, но уже не как российские, а как зарубежные.

Роль военных бюджетов

— Если объявления себя офшорной юрисдикцией — это хороший путь для развития страны, чтобы из бедной страны стать более-менее обеспеченной, то почему это массово невозможно сделать? Почему какие-то страны пошли по этому пути, а какие-то нет?

— У всех ведь цели разные. Швейцария объявила себя нейтральной страной. Это что означает? Что затрат на содержание армии как таковых нет, значит, не надо собирать эти налоги. То есть существует какая-то армия, которая собирается иногда на сборы. Там они посидели, промаршировали, постреляли, выпили, разошлись.

В других странах так не бывает. Если вы возьмете, допустим, Советский Союз, то он был одним из лидеров по военным расходам, в частности, в период до Второй мировой войны. Мы сделали столько танков и самолетов, сколько не было во всех других странах мира. А чтобы это делать, соответственно, надо было собирать налоги.

После войны тоже масса было затратных проектов, и сейчас, в 2013 году, до крымских и прочих событий, у нас начался негативный экономический рост, который был связан с тем, что мы опять раздули военный бюджет.

Борьба с офшорами

— У государств или у международных организаций отношение к офшорам неоднозначное. Многие принимают какие-то антиофшорные меры разного характера, чтобы удержать компании в своей налоговой юрисдикции - кто стимулирующими мерами, кто запретительными. На международном уровне формируют какие-то списки офшоров, делят на серые, черные. Почему с офшорами пытаются бороться?

— В самом по себе ничего нелегального нет. Если страна признает, грубо говоря, открытую миграцию капитала, то это значит, вы, как гражданин страны, можете открыть себе компанию в любой другой стране мира. И даже если это окажется та страна, где льготное налогообложение, ради Бога. Здесь проблемы как таковой нет.

Проблема возникает в том случае, когда есть государственный деятель, который должен быть публичной фигурой и должен осуществлять свою хозяйственную деятельность в той стране, где он таковым деятелем является. И вот когда и счета этого государственного деятеля, и транзакции, с ним связанные, оказывается, идут через офшоры, в этом случае в нормальном обществе возникает скандал, как в той же самой Исландии недавно.

Реакция народа была очень простая — народ вышел на улицу и потребовал от премьер-министра уйти. То есть общество не приемлет коррупцию. Более мягкая реакция была в Великобритании, в истории с канцлером, с премьер-министром, когда выяснилось, что у его отца когда-то был офшор и, возможно, в 2011 году какие-то деньги оттуда пропали. Тем не менее была многочисленная демонстрация в Лондоне, которая требовала отставки премьер-министра.

— А к компаниям таких претензий формально быть не может?

— В этом случае что не нравится правительству? Я думаю, что справедливо не нравится. Если вы ведете хозяйственную деятельность в этой стране, то заплатите здесь налоги. Если вы хотите вести хозяйственную деятельностью на Каймановых островах, например, заниматься ловлей скатов или еще чего, значит, пожалуйста, регистрируйтесь и действуйте там.

А если вы регистрируетесь на Кайманах, а ведете деятельность здесь, то возникает серая схема, связанная с тем, что формально это не запрещено, но понятно, что налоги платятся не здесь, а платятся там, и платятся в другом размере.

— Насколько офшоризация среди компаний распространена в мире? И имеет ли значение размер компании? Уходят ли в мегакорпорации?

— Если я правильно помню, даже Microsoft зарегистрировался в Ирландии, потому что там меньше налоговые ставки. Этот тренд появился, наверное, в последние 10 лет. Капитал стал искать место, где ему лучше, вопрос приличности — неприличности этого стал меньше звучать. Но, тем не менее, он звучит. И мы с вами это видим по отставкам, которые прошли и, очевидно, еще будут в тех странах, которые являются демократическими, в тех странах, которые следят за соблюдением законодательства внутри самих себя.

Контроль над офшорами

— А скажите, пожалуйста, как офшоры контролируются на международном уровне? И в чем этот контроль заключается?

— Да никак они не контролируются. У нас контролируются транзакции, то есть когда между контрагентами происходит какая-то сделка, эта сделка регистрируется. То есть понятно, что сделано, но когда партнер одной из сделок находится в офшоре, это означает, что у вас один регистратор находится где-то далеко, а это значит, что может быть затруднен доступ к базе.

Кроме того, в том же самом офшоре можно создать конструкцию, которая в былые времена звалась "блиндаж", когда у вас одна компания создает другую, та — третью, та — четвертую. И, в конечном итоге, оказывается невозможно найти, кто, собственно говоря, является истинным владельцем.

Есть организации, которые борются с отмыванием денег, полученных преступных путем. Так, о всех транзакциях свыше 20 тысяч долларов надо сообщать в соответствующие центральные банки, которые сообщают в органы финансового контроля. Но меньшие суммы ходят практически незамеченными, поэтому есть масса способов, каким образом это сделать.

Суммы дробятся, шлются на разные адреса и так далее. Либо, как в варианте с Панамой, ищется непонятная никому компания, ищутся непонятные никому люди, через которых эти транзакции совершаются.

— Каковы перспективы развития или, наоборот, сдутия офшоров в мире?

— Я думаю, что офшоры останутся, но удельный вес их сократится. При этом славным Каймановым островам никто не запрещает делать ставку налогообложения ниже, чем в Великобритании, частью которой они, собственно говоря, и являются. Это позволяет английское право. Все.

— А с другой стороны, государства сами будут ужесточать офшорную политику?

— Мы же с вами видим, что это происходит. Вопрос, до какой степени. Когда мы говорим об офшорах, мы не говорим еще об одной важной вещи — о защите прав собственности. Потому что у нас же не защищен даже мелкий собственник. Помните, когда сносились ларьки и люди трясли свидетельствами на право собственности, а им сказали: "Вы плодите криминалитет".

А как конечная экономика может работать без права собственности? Это касается не только мелкого бизнеса, но и крупного. Кто может объяснить разумно, за что владелец аэропорта "Домодедова" сидит в тюрьме? Никто не может объяснить, но он же там сидит. При этом сейчас тренд идет на ужесточение регулирования.

Но любой тренд к ужесточению регулирования приводит к тому, что, в конечном итоге, снижается эффективность экономики. И за этим трендом идет тренд дерегулирования. Деньги всегда найдут дырочку, через какую течь. И когда вы будете привлекать инвестиции в страну не инвестиционным климатом, а тем, что вы удерживаете деньги инвесторов, и тот, кто пытается убежать, тот по голове получит, то у вас просто инвестиций не будет.

Подготовила к публикации Мария Сныткова