Увольнение всегда является прекращением трудового договора и отношений между работником и работодателем. При увольнении работнику положены денежные выплаты.
Полный расчет должен быть осуществлен в течение одного дня. День передачи документов и денежных выплат и является последним трудовым днем. При этом неважно, на каком основании проводится увольнение.
Причины для получения выплат
Основной причиной получения денежных выплат является сам факт увольнения. Основания для увольнения не являются причинами выплаты компенсации. Работодатель выступает гарантом перед работником относительно его материального благополучия.
Все обязательные платежи, которые он передает во внебюджетные фонды, являются социальными гарантиями для каждого трудящегося на случай потери ежемесячного заработка.
Выплаты предоставляются также с целью компенсировать пропущенные отпуска и общие отработанные часы.
Основной причиной может рассматриваться обязательный финансовый расчет между сторонами трудового соглашения при его прекращении. Работодатель только тогда может считать свои обязательства выполненными, когда работник получил на руки деньги, и нет задолженности перед внебюджетными фондами.
Недобросовестные работодатели рискуют быть привлеченными к материальной, гражданской, дисциплинарной и даже криминальной ответственности за неправильно произведенный расчет.
Виды компенсаций
ТК РФ устанавливает следующие виды денежных возмещений при увольнении работника:
- выплаты при увольнении по сокращению штата;
- выплаты, если было увольнение по соглашению сторон компенсация;
- выплаты при уходе по собственному желанию;
- возмещение при увольнении по состоянию здоровья.
Работодатель должен материально компенсировать неиспользованные отпускные и
Возмещение за фактически проработанное время не является ВП.
При расчете учитываются часы, а также форма оплаты и тарифная ставка. Надбавки и премии также плюсуются.
ЗП передается не позднее дня прекращения трудового соглашения (ст. 140 ТК РФ). При отсутствии расчета до этого момента в любое время и на первое требование работника он должен будет получить все, что работодатель ему задолжал.
За досрочное расторжение трудового договора
Подобное соглашение с работником допустимо прекратить до истечения 2 месяцев с момента предупредительного уведомления.
Для этого необходимо:
- уведомить самого работника и получить от него согласие;
- далее предоставляется компенсация отпуска, а также ВП;
- выплачивается компенсация за досрочное прекращение договорных отношений.
Дополнительная компенсация начисляется на время, которое остается до завершения уведомительного срока. Таким образом, при досрочном прекращении трудового соглашения работник обязан получить компенсацию за неиспользованные путевки, ВП и дополнительную компенсационную заработную плату за период, который он согласится сократить при расторжении.
Влияет на порядок начисления компенсации и способ досрочного расторжения трудового соглашения . Например, когда человек уходит по собственному желанию или по соглашению сторон, то обычно ВП не выплачивается. Исключением являются те случаи, когда работодатель каким-то образом нарушил нормы законодательства о труде.
Если работник лишается ежемесячного дохода из-за сокращения штата, то выходное пособие предоставляется обязательно.
Вины работника нет при таком увольнении, и государство обязано обеспечить деньгами на время, пока он будет искать для себя новое место работы. Бывают также случаи, когда работодатель склоняет работника к уходу по собственному желанию при уменьшении штата.
Когда сокращается штат, в любом случае, написать инициативное заявление относительно ухода от работников работодатель требовать не может. Это выгодное решение проблемы относительно выплаты ВП, но только для одной стороны. Работодатель может только посоветовать или предложить подобный вариант. А работник сохраняет за собой право отказа.
Более того, увольнение при сокращении штата с проявлением инициативы работника противозаконно. Два условия для расторжения трудового договору не могут существовать одновременно. Работнику необходимо выбрать: уйти по собственному желанию и лишиться выходного пособия или попасть под сокращение штата, сохранив за собой право на денежное возмещение и указание более «выгодной статьи» в трудовой книжке.
Часто когда работодатели хотят уклониться от выплаты задолженности по заработной плате, но причин для увольнения у них нет, за работником устанавливается слежка. Каждый проступок фиксируется и тогда работодатель пытается навязать уход «по собственному желанию». Особенно это актуально для совместителя, но и другим работникам в такой ситуации необходимо исключить опоздания и любые, даже мелкие нарушения трудовой дисциплины. Доказать в суде вину и умышленность действий работодателя будет фактически невозможным делом.
За неиспользованный отпуск
Возмещение за нереализованный отпуск выплачивается всем категориям увольняемых лиц, независимо от причин завершения трудовой деятельности. Такое денежное возмещение дается за все неиспользованные работником периоды отдыха.
По закону в очень редких случаях допускается работа без отпуска больше 2 лет.
Чаще всего сам работник самостоятельно проявляет инициативу и отказывается от очередного отпуска. Если работник не был в отпуске более 2 лет подряд, работодателю при увольнении придется это обосновать. Исключением являются случаи с виновными действиями работника.
Если причиной увольнения стало серьезное нарушение трудовой дисциплины, то работник компенсацию за утраченные отпуска не получит. Датой ухода в этом случае будет последний день отпуска. Согласно с общим правилом, работодатель до дня непосредственного увольнения должен передать лицу возмещение за все неиспользованные отпуска. Компенсация насчитывается только за полностью отработанные месяцы.
При сокращении штата
Сокращение штата предполагает расторжение договора без волеизъявления сторон. В этом случае государство гарантирует денежную защиту трудящимся. Внебюджетные фонды обязательного страхования, в свою очередь, занимаются реализацией социальных программ, направленных на обеспечение лиц, не по своей вине оставшихся без рабочего места.
При сокращении штата работнику должны выплатить выходное пособие, ЗП за фактически отработанный период и компенсировать неиспользованные отпуска (если они есть).
Исключительными не являются случаи, когда виновность работодателя повлекла за собой сокращение штата трудящихся.
ВП разительно отличается от обычной компенсации заработной платы.
Оно выплачивается в любом случае, когда проводится:
- ликвидация организации;
- сокращается штат сотрудников (ст.81 ТК РФ).
Средняя зарплата остается за работником не всегда. Он оставляет за собой месячный заработок, если договор с новым работодателем еще не заключен. На момент выплаты ЗП он должен подтвердить, что все это время не являлся участником трудовых правоотношений. Средний заработок в исключительных случаях может сохраняться на протяжении 3 месяцев вместо стандартных двух по решению центра занятости.
Работник должен обратиться в первые две недели после увольнения в ЦЗ со специальным заявлением. В центре занятости его рассмотрят, и если не трудоустроят, то сохранят средний заработок на протяжении трех месяцев после увольнения. Для получения ЗП необходимо будет предоставить работодателю свой основной, подтверждающий трудовую деятельность документ и выписку из ЦЗ.
Расчет
При подсчете учитываются особенности применяемой системы оплаты труда на предприятии, плюсуются премии и надбавки. Обычно считают, сколько часов в сутки и дней было фактически отработано.
Расчет дополнительного возмещения при прекращении трудового соглашения досрочно производится с учетом времени, которое остается до окончания периода, отведенного на уведомление.
Работник во время отпуска может получать пособие по нетрудоспособности, но расчетный период на число дней болезни не продлевается. Неиспользованные отпускные выводятся исходя из фактически отработанного времени в году. Таким образом, календарный год полностью не берется в расчет.
Аналогичная схема используется при вычислении размера ВП. Компенсация будет пропорциональна дням, которые были отведены под отпуск за отработанные месяцы. Если в месяце было отработано меньше его половины, то такой период не берется в расчет при установлении размера возмещения за неиспользованный отпуск. При отработке более половины дней в месяце этот период считается как целый.
Формулы и примеры
Существуют 2 основные формулы, которые используются при расчете выходного пособия и выплаты среднемесячной заработной платы:
ЗП (СДН) = ЗП (Ф): РД (Ф);
ЗП (СР) = ЗП(СДН)*РД:2.
Среднедневная ЗП (СНД) рассчитывается исходя из фактически отработанных дней в месяце и суммы ЗП за последних 2 проработанных месяца. Среднемесячная ЗП будет зависеть от среднедневной платы, а также от количества рабочих дней за два последних месяца.
Пример №1. Работница предприятия увольняется 20 июля 2014 года в связи с изменением существенных условий труда. Выходное пособие было насчитано в однократном размере. Отчетный период – это май – июнь 2014 года. За это время работница получила ЗП в размере 10.000 рублей. Также было начислено около 4000 рублей больничных, но они при начислении выходного пособия не учитываются.
1)Устанавливаем СДН ЗП : 10.000: 33 = 303 рублей (33 — количество отработанных дней в мае – июне 2014 года);
2)Среднемесячное количество рабочих дней – 20 . Исходя из этого, среднемесячная ЗП будет равна: 303*20= 6060 рублей.
Так как пособие необходимо выплатить в однократном размере, то его размер будет приравниваться к 6060 рублям.
Компенсация за неиспользованные отпуска рассчитывается по формуле:
К = Д (КОМП)*ЗП (СР),
где ЗП (СР) – среднедневная ЗП, а Д – неиспользованный отпускной период. Последний показатель зависит от общей продолжительности отпуска, общего количества календарных и праздничных дней.
2)Размер отпускных: 28*168,9=4729 рублей.
За неотработанные 7 месяцев должны удерживаться отпускные.
1) Расчетный период: 28:12*7=16.33 дня;
2)Сумма к удержанию: 16.33*168.91=2758 рублей.
Зарплата при увольнении исчисляется в зависимости от отработанных дней в месяце и среднедневного оклада.
Налогообложение
Не подлежат обложению по НДФЛ доходы лиц, которые предоставляются им как работникам при увольнении или ликвидации предприятия.
Но нельзя забывать о дополнительных условиях налогообложения сумм, которые могут быть предусмотрены по коллективному или индивидуальному трудовому договору.
Единым социальным налогом не облагают увольнительные работника, в том числе и возмещение по неиспользованным отпускным. Налогообложение ВП зависит от его размера. Если работодатель обязан выплатить выходное пособие, то он не платит налог на прибыль. Когда сумма невыплаченного пособия включается в размер доходов предприятия, ННП работодателем выплачивается.
Ответственность за невыплату
Есть два способа добиться выплаты положенных компенсационных сумм: обратиться в правоохранительные органы или суд. В первом случае на работодателя заведут дело и если доказательства при судебном и досудебном расследовании окажутся весомыми, то он будет привлечен к криминальной ответственности за невыплату обязательных для работника социальных платежей.
При обращении в суд с исковым заявлением работник может взыскать начисленные, но невыплаченные суммы ЗП, премиальных и компенсаций за весь прошедший период.
В этом случае ответственность работодателя может носить гражданско-правовой или дисциплинарный характер.
При увольнении работодатель обязан выплатить до дня фактического увольнения ЗП, выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. Выбранный способ завершения сотрудничества с работодателем может этот перечень сокращать или дополнять. Выплат в полном объеме могут быть лишены только те работники, которые совершили весомые дисциплинарные проступки.
(Какую сумму следует выплачивать при увольнении работника по его собственному желанию, по инициативе работодателя и другим обстоятельствам)
Увольнение принято считать неприятным событием. Психологи считают, что по накалу переживаний увольнение уступает только разводу и смерти близкого человека. Тем не менее, прекращение трудового договора – это почти всегда новая возможность для карьерного роста и шанс изменить свою профессиональную жизнь в лучшую сторону. Даже если это произошло по инициативе работодателя.
В любом случае, увольнение следует рассматривать, как возможность отдохнуть и расслабиться, а также подыскать лучшее место работы. Этому хорошо способствуют выплаты, на которые работник может рассчитывать в связи с увольнением. К ним относятся:
- заработная плата за дни, отработанные в месяце увольнения;
- компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства;
- компенсации руководству фирмы и главному бухгалтеру;
- пособие по временной нетрудоспособности.
Расчет с надбавками и доплатами
Работодатель должен выплатить увольняющемуся сотруднику зарплату не позднее дня увольнения в полном размере, т.е. вместе со всеми предусмотренными в организации доплатами, надбавками и премиями (статья 140 ТК РФ). Данное требование выполняется работодателем в 99 процентах случаев, если работник реально осуществлял свою деятельность и это может быть подтверждено. Если работодатель безосновательно занизил сумму выплаты, то можно и нужно по суду, тем более что исковое заявление в защиту прав работника госпошлиной не облагается.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Довольно типичны ситуации, когда неиспользованные отпуска копятся годами. Однако закон запрещает непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд. Но вполне допускается перенос отпуска за текущие годы на следующий год по заявлению сотрудника (статья 124 ТК РФ).
По общему правилу перед увольнением работник может по своему усмотрению «отгулять» их или получить компенсацию за все отпуска на основании статьи 127 ТК РФ.
Как известно, отпуск сотруднику предоставляется на основании его письменного заявления. То же относится и к отпуску с последующим увольнением.
Нужно помнить, что при увольнении за виновные действия работника использовать отпуск не получится. Например, если сотрудник прогулял работу или совершил кражу в своей организации (статья 81 ТК РФ, апелляционное определение Алтайского краевого суда от 2015). Денежная же компенсация выплачивается независимо от причины увольнения.
Для расчета компенсации важен стаж работы в организации. В стаж не входит (статья 121 ТК РФ):
- время отсутствия на рабочем месте без уважительных причин;
- отпуск по уходу за ребенком;
- отпуск за свой счет, превышающий 14 календарных дней.
Выходное пособие в связи с сокращением штата
Когда организация ликвидируется или в ней производится сокращение штата, увольняемому сотруднику полагается выплата выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, но, по общему правилу, не долее двух месяцев (статья 178 ТК РФ). Выходное пособие также выплачивается при нарушении работодателем правил заключения договора, если оно исключает возможность продолжения работы (статьи 77 и 84 ТК РФ). Пособие выплачивается в размере среднего месячного заработка и зачитывается в выплаты на период трудоустройства.
Законом определены и иные случаи выплаты пособия, но уже в размере двухнедельного среднего заработка:
- работник отказался от перевода на другую работу, предложенную ему на законных основаниях (например, по медицинским показаниям);
- на работе восстановлен работник, ранее выполнявший функции увольняющегося сотрудника;
- отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.
В организации могут быть предусмотрены также другие поводы для выплаты выходных пособий или установлены повышенные их размеры.
При этом выплата пособия не ставится в зависимость от факта дальнейшего трудоустройства.
Пособие не выплачивается в следующих случаях:
- при совершении сотрудником виновных действий. Например, хотя бы однократное применение педагогическим работником методов воспитания, связанных с физическим и (или) психическим насилием над личностью обучающегося, воспитанника (336 ТК РФ);
- если работник по своей вине допустил нарушение правил заключение трудового договора;
- если трудовой договор заключен на срок менее двух месяцев;
- если сотрудник работал по совместительству;
- если работник не выдержал испытательный срок (статья 71 ТК РФ).
Следует сказать несколько слов о нарушении правил заключения трудового соглашения, которое не допускает продолжение работы. Перечень этих нарушений закреплен статьей 84 ТК РФ, причем виновным лицом может являться как работодатель, так и работник:
- работник приступил к работе при наличии медицинского заключения, запрещающего ему такой вид деятельности;
- в необходимых случаях отсутствует документ об образовании;
- другие случаи, установленные законом. Например, при приеме женщины на работу с вредными или опасными условиями труда (статья 253 ТК РФ).
Компенсации при увольнении директора или главного бухгалтера
Лицам, осуществляющим стратегическое и финансовое управление организацией – директору, его заместителю и главного бухгалтеру - трудовой кодекс предоставляет дополнительные гарантии при увольнении. Так, при расторжении договора, последовавшем за сменой учредителей, указанным лицам положена компенсация в размере не ниже трех средних месячных заработков работника.
Пособие по временной нетрудоспособности
Следует помнить, что работодатель не имеет права уволить сотрудника по своей инициативе в период его временной нетрудоспособности, а также в период беременности женщины или ухода ребенком. Исключение составляют ситуации ликвидации компании или прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем.
Пособие выплачивается, если нетрудоспособность наступила в период работы либо в течение 30 календарных дней со дня прекращения трудовых отношений (статья 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается исключительно в следующих ситуациях:
- болезнь или травма, в т.ч. в связи абортом или осуществлением ЭКО;
- необходимость осуществления ухода за больным членом семьи;
- карантин работника или его ребенка, посещающего детский сад;
- протезирование по медицинским показаниям в стационарном учреждении;
- долечивание в установленном порядке в санаторно-курортных организациях после оказания медицинской помощи в стационарных условиях;
- в связи с материнством.
Обратиться за выплатой такого пособия к работодателю можно в течение шести месяцев с момента отпадения обстоятельств, послуживших основанием для его получения (статья 12 закона №255-ФЗ).
Стоит отметить, что если сотрудник заболел в период отпуска перед увольнением, то отпуск на время болезни не продлевается.
В заключение еще раз напомним о том, что, расчет с сотрудником производится в последний день его работы. При этом работодатель должен выплатить все суммы, за исключением пособия по временной нетрудоспособности, а именно зарплату, компенсацию за отпуска и т.д. По некоторым причинам работник может отсутствовать в день увольнения на рабочем месте, значит, в этот день он не получит расчет. Тогда он имеет право обратиться позже, а работодатель обязан выплатить причитающиеся ему суммы не позднее следующего дня после обращения. В случае задержки выплат по любым причинам работодатель также должен уплатить бывшему сотруднику проценты в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от всех невыплаченных сумм за каждый день просрочки (статья 236 ТК РФ).
Каждый работник при увольнении должен получить от работодателя определенную сумму выплат, включающую не только зарплату сотрудника за последние дни, которые он отработал, но и ряд компенсаций, порядок начисления которых понять бывает достаточно трудно. Однако если рассмотреть на конкретном примере, как рассчитать компенсацию при увольнении, то вы сразу разберетесь в этом вопросе.
Для лучшего понимания того, каких выплат стоит ждать после увольнения, стоит заглянуть в Трудовой кодекс, из которого следует, что в случае увольнения работником должны быть получены три вида выплат:
- заработная плата, начисленная за последний месяц;
- выходное пособие (выдается в особых случаях);
- компенсация за дни отпуска, которые сотрудник не успел отгулять.
Заработная плата
Увольняющимся сотрудником должна быть получена заработная плата только за последние дни своей трудовой деятельности, а также все надбавки, премии, районные коэффициенты и другое. Для того чтобы было проще понять порядок начисления заработной платы и всех сопутствующих выплат, стоит разобрать конкретный пример.
Так, работник занимает должность оператора ЭВМ и зарабатывает 15 000 рублей ежемесячно, но принимает решение уволиться с данного места работы 8 июля текущего года. Для того чтобы узнать размер дневного заработка при учете, что сотрудник работал пять дней в неделю, согласно своему графику, необходимо 15 000 разделить на 23 – количество рабочих дней в июле. Получается 652,17 рублей.
Затем требуется умножить получившуюся сумму на число фактически отработанных дней за последний месяц, в данном случае их 6. В результате получается 3913,02 руб. Именно такая сумма заработной платы должна быть начислена сотруднику за последний неполный месяц его работы.
Компенсация отпуска
Кроме зарплаты, работнику при увольнении полагается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Чтобы рассчитать данное значение, необходимо знать, сколько дней отпуска в год полагается сотруднику. Как правило, это 28 календарных дней, однако более точную информацию можно получить из трудового договора.
Затем производится расчет отпускных дней, зарабатываемых работником за месяц. Для этого общее количество отпускных дней делится на число месяцев в году, то есть 28/12=2,33. Следующий этап – подсчет полностью отработанных месяцев в текущем году. Важным моментом здесь является то обстоятельство, что отправной точкой для подсчета берется не 1 января, а день, с которого сотрудника приняли на работу.
В нашем случае сотрудник увольняется 8 июля. Этот месяц засчитать как полностью отработанный нельзя, поскольку число отработанных дней не превышает половины. Допустим, что датой приема сотрудника на работу стало 20 декабря 2009 года. Значит, отсчет будет вестись именно от этого дня, только уже текущего года. Работник за свой последний рабочий год отработал полностью месяца с января по июнь, то есть шесть месяцев. Отпускных дней за это время накоплено – 6×2,33=14 дней.
Очередной этап – расчет среднего дневного заработка, полученного за последний год. Для этого полученная за год заработная плата, допустим, она составит в нашем случае 180 000 руб., делится на 12 месяцев и еще на 29,4. Последнее значение – усредненное количество календарных дней. Итого получаем: 180 000/12/29,4=510,20 руб. Полученная сумма умножается на число отпускных дней, не использованных сотрудником и подлежащих компенсации, то есть 510,20×14=7142,80 рублей.
Почему это важно
Таким образом, отталкиваясь от рассмотренного выше примера, сотруднику при увольнении будет выплачена заработная плата за последний месяц его работы в размере 3913,02 руб. и компенсационная выплата за неиспользованный отпуск в размере 7142,80 руб., что в совокупности составит 11055,82 рублей.
Зная, как рассчитать компенсацию при увольнении за неиспользованные отпускные дни, можно проверить правильность начисленных вам сумм. Бывают случаи, когда бухгалтерия в виду технических ошибок и сбоев в работе компьютерных программ начисляет сотруднику неверные суммы положенных ему выплат. Остается важным своевременно это понять.
Если вы обнаружили какие-либо расхождения со своими расчетами и с тем, что вам предоставил персонал отдела кадров, не спешите поднимать скандал и переходить на выяснение отношений. Просто попросите расчетный листок или иной документ, который содержит детальное описание всех начислений, переведенных на ваш счет бухгалтерией организации.
Совместно рассмотрев все позиции из предоставленной вам выписки и разобрав порядок их начисления, вы сможете убедиться в правильности произведенных расчетов или найдете неточности в расчете выплат со стороны работников бухгалтерии, которые в обязательном порядке должны быть ими исправлены.
Видео
Подробнее обо всех видах компенсаций при увольнении и порядке их расчета в следующем видеоролике:
Последний отработанный день увольняющимся сотрудником фактически является днем его увольнения. При расторжении контракта с сотрудником работодатель должен сделать все необходимые выплаты для полного расчета. Эти выплаты, а также порядок и условия их исполнения также прописаны в ТК РФ. Ниже рассмотрим, как правильно совершить расчет с работником и какие выплаты при расчете ему положены.
- Выплата заработной платы за те дни, которые были начислены сотруднику в месяц увольнения.
- Денежный эквивалент за дни отпуска.
- Оплата выходного пособия.
Отработка 2 недели подразумевает, что сотрудник должен по-прежнему выполнять свои трудовые обязанности и получать заработную плату в обычном режиме. Период полного расчета по заработной плате с увольняющимся сотрудником регламентируется ст. 140 ТК РФ. Согласно этой статье, произвести расчеты по выплатам сотруднику нужно не позднее даты его увольнения.
Если этот день не был отработан (выходной, праздничный) и расчет произведен не в день увольнения, полагающиеся деньги работодатель должен выплатить в течение двух рабочих дней с момента поступления требования об окончательном расчете. Если возникли разногласия о размере начисленной суммы, которую сотрудник должен получить при увольнении, наниматель в указанные в ст. 140 ТК РФ сроки производит окончательный расчет по сумме, которая не оспаривается.
Бывают ситуации, когда работник хочет уволиться раньше даты увольнения. Для таких случаев расчет суммы происходит по отдельному сценарию. При уходе раньше даты увольнения по инициативе сотрудника он должен получить у руководителя подписанное заявление с просьбой уволиться без отработки.
Если увольнение происходит по решению компании или сокращению, используется следующий порядок выплат:
- Зарплата за отработанный период плюс компенсация за отпуск.
- Выходное пособие, сумма которого составляет среднемесячный заработок сотрудника (по сокращению).
- Дополнительная выплата, составляющая средний коэффициент зарплаты за период, который остался до назначенной даты увольнения (это актуально только в ситуации сокращения штата, в случае, когда это условие прописано в трудовом договоре).
- Компенсация зарплаты до момента следующего трудоустройства уволенного сотрудника за период не более трех месяцев (этот вопрос решается центром занятости индивидуально).
Последние расчеты с сотрудником
Окончательный расчет работнику при увольнении начинается с начисления заработной платы. Для этого работодатель определяет количество увольняемых рабочих и вычисляет, сколько дней отработано за месяц. Необходимо насчитать все выплаты, включая оплату за отработанные выходные и праздничные (если таковые наблюдались во время расчетного месяца) (ст. 152 , ТК РФ).
Выплаты происходят с исключением уже выданного аванса и уплаченного за него НДФЛ. Сумма, выплачиваемая при окончательном расчете, также исключает другие необходимые вычеты – алименты, долговые обязательства (ст. 137 ТК РФ).
Сумма удерживаемой выплаты не может превысить одну пятую от той суммы, которая получилась в результате окончательного расчета, а в случаях, которые регламентируются статьей ТК РФ, – не более 50% от насчитанной суммы выплаты. Ситуация, когда работодатель удерживает денежные средства, иногда необходима, чтобы окупить выплаченный аванс сотруднику или рассчитаться с сотрудником за неиспользованные отпускные дни (ст. ТК РФ).
Теперь рассмотрим, как производится окончательный расчет при увольнении сотрудника, на примере.
Классический Иванов И.И. сотрудничал с компанией и решил уволиться по собственному желанию. В этом случае ему не положено выходное пособие, и работодатель не обязан выплачивать ему сумму месячной зарплаты до следующего трудоустройства. Осталось рассмотреть, как рассчитать положенную ему сумму заработной платы за отработанное количество дней и компенсацию за неиспользованные дни отпуска.
Письменный расчет должен отображаться в форме Т-61, которую нужно заполнить при увольнении. Сотрудник Иванов уволился 19 июля, и работодатель обязан выплатить ему зарплату с 1 по 18 число. Расчет производится из того, что среднемесячный заработок Иванова И.И. в компании – 20 000 рублей. Рассчитываем сумму выплат следующим образом: 20 000 / 20 (где 20 – общее количество рабочих дней в месяце) = 1000 рублей – ежедневный заработок Иванова; 1000 х 18 (18 – это число отработанных дней в текущем месяце) = 18 000 рублей – это сумма зарплаты Иванова за период, который был отработан им в последнем месяце его увольнения.
Компенсация, положенная работнику за неиспользованные отпускные дни, вычисляется следующим образом.
Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск очень сложна. Должен быть учтен весь стаж сотрудника на рабочем месте: общее количество отпусков, дней отпуска, отработанных отгулов (если сотрудник выходил из отпуска раньше срока). Подробный расчет требует специальной темы. Упростим ситуацию, подсчитав, что увольняющемуся нужно оплатить 10 дней отпуска.
Для этого берем общую зарплату за год – например, 300 000 рублей, и разделим ее на количество рабочих дней (за вычетом выходных, праздничных, больничных и отпуска). В 2017 году 247 рабочих дней, вычтем из них 30 дней отпуска и 5 дней больничного, получим 212 дней.
300 000 / 212 = 1415,09 рубля. Умножим эту цифру на 10 дней, получим 14 150,90 рубля.
Таким образом, компенсация Иванову И.И. составит 18 000 + 14 150,90 = 32 150,90 рубля.
Итак, мы рассмотрели основные аспекты того, как произвести окончательный расчет работника при увольнении. Работодателю следует помнить, что за несоблюдение сроков расчета и задержку выплат бывшему сотруднику можно понести ответственность (в том числе уголовную).
В соответствии с письмом Роструда от 23.06.2006 № 944-6, если сотрудник проработал в компании менее шести календарных месяцев, он имеет право на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск.
Для того, чтобы определить количество дней, не использованных работником (на основании которых будет рассчитана компенсация), работодателю необходимо предоставить следующую информацию:
Стаж работы (общее количество лет, месяцев и дней деятельности в данной организации);
Периоды, исключаемые из стажа, дающие право на отпуск (их длительность в календарных днях);
Длительность общего отпуска работника, положенного ему за период работы в компании;
Отпуск (в днях), используемый сотрудником на момент увольнения.
Расчет стажа, дающего права на оплачиваемый отпуск, производится на основании ст.121 Трудового кодекса (части 1 и 2), и учитывает:
Фактическое время работы;
Время сохранения рабочего места за сотрудником (выходные и праздничные дни);
Периоды вынужденного прогула;
Отпуск без сохранения зарплаты (сроком не более 14 дней в течение года).
Стаж, дающий право на отпуск, не включает в себя:
Период отсутствия работника на месте без уважительной причины;
Отпуск по уходу за ребенком.
Расчет стажа, дающего права на отпуск, производится как разница между общим стажем сотрудника в компании и периодами, не включенными в стаж.
Согласно ст.122 Трудового кодекса, ежегодный оплачиваемый отпуск обязан быть предоставлен любому сотруднику за каждый рабочий год в организации. Отсчет рабочего года начинается с первого дня трудовых отношений (эта дата указывается в трудовом договоре или оговаривается на момент допуска сотрудника к работе).
Но может варьироваться дата окончания рабочего года. Если год состоит полностью из периодов, включенных в стаж работы, он учитывается как 365 (или 366) рабочих дней (Трудовой кодекс ст.121 ч.1). Если в течение года имели место периоды, не включенные в отпускной стаж, он увеличивается на количество приходящихся на него календарных дней.
Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169 являются действующим нормативным документом, на основании которых разъясняется порядок расчета компенсации. Согласно п.п.28, 29 и 35 данных Правил, если сотрудник проработал в компании 11 месяцев (подлежащих зачету в срок работы), он должен получить полный объем компенсации за неиспользованный отпуск.
Пример 1.
Сотрудник был принят в компанию 16 марта 2009 года, а уволен 8 февраля 2010 года. За время своей деятельности он использовал положенный оплачиваемый отпуск (28 дней) и неоплачиваемый (17 дней). Как рассчитать число календарных дней компенсации за неиспользуемый отпуск в момент увольнения сотрудника?
Background:white"> Период работы сотрудника в компании (с 16 марта по 8 февраля следующего года) составляет 10 месяцев и 23 дня. Из них всего 3 дня отпуска без сохранения зарплаты (17 дней минус 14 дней) не могут быть включены в стаж, дающий право на ежегодный отпуск. Следовательно, сотруднику полагается исчислить отпуск за период 10 месяцев и 20 дней. Но так как 20 дней больше, чем 15 дней, стаж сотрудника составляет 11 месяцев. В таком случае работнику положена компенсация в размере за 28 дней - то есть в полном объеме. Но так как он уже использовал свой отпуск, ему нечего компенсировать при увольнении.
Также полный объем компенсации получают сотрудники, работающие в компании от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются:
При ликвидации компании, сокращении штата, реорганизации фирмы или временной приостановки деятельности;
При поступлении на военную службу;
При командировании в техникумы и вузы, а также на подготовительные отделения при вузах;
При переброске на иную работу (предложенную органами труда, профессиональными организациями);
При непригодности к деятельности.
Пример 2.
На работу сотрудник был принят 1 марта 2008 года, и в этом же году использовал свой 28-дневный оплачиваемый отпуск. В связи с ликвидацией компании был уволен 1 октября 2009 года. Для расчета компенсации за неиспользуемый отпуск стаж работника составляет 7 месяцев (то есть с 1 марта по 1 октября 2009 года включительно). Так как этот период больше, чем 5,5 месяцев, сотруднику положена компенсация за 28 календарных дней, то есть за полный отпуск.
Если сотрудник не отработал в компании период времени, дающий право на полную компенсацию, он имеет возможность исчисления пропорциональной компенсации календарных дней отпуска. На основании п.29 Правил число дней неиспользованного отпуска должно быть рассчитано при помощи деления продолжительности отпуска в днях на 12. Так, при 28-дневном отпуске размер компенсации будет составлять 2,33 дня за каждый рабочий месяц, включенный в стаж, дающий право на отпуск.
Законодательство не предусматривает возможность округления дней неиспользованного отпуска до целых значений. Так, округление в большую сторону (к примеру, 4,66 дней до 5 дней) даст завышение зарплаты и занизит базу по налогу на прибыль, а округление в меньшую сторону (к примеру, с 2,33 дня до 2 дней) явится причиной выплаты заниженной зарплаты сотруднику.
Последний месяц отпускного стажа принято называть неполным, и если количество отработанных в нем дней больше 15, такой месяц стажа необходимо округлить до полного. В свою очередь, не берутся в расчет отработанные дни, количество которых менее 15 (согласно ст. 423 ТК РФ, п. 35 Правил, письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).
Пример 3.
27 сентября 2008 года сотрудник был принят в компанию, а 4 мая 2009 года он увольняется по собственному желанию. Необходимо рассчитать количество месяцев, в течение которых ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск, учитывая тот факт, что он ни разу не был в отпуске.
В соответствии со ст.423 ТК и п.35 Правил, в момент увольнения для расчета числа дней отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация работнику, следует учитывать, что если сотрудником была отработана половина месяца (или меньше), указанное время следует исключить из расчета. Но если сотрудник отработал половину месяца или более, указанный период должен быть округлен до полного месяца. В соответствии с отработанным временем, отпуск сотруднику должен предоставляться в период с 27 сентября 2008 года по 26 сентября 2009 года. Но так как с 27 сентября 2008 года по 26 апреля 2009 года сотрудник отработал полных 7 месяцев, а с 27 апреля по 4 мая - 8 календарных дней, этот период не следует учитывать.
Следовательно, сотруднику будет предоставлена компенсация за семь месяцев, а количество дней можно рассчитать по формуле:
Кн = Со х 2,33 дня - Ко,
где Кн - число дней, которые сотрудник не использовал для отпуска перед увольнением,
Со - длительность отпускного стажа в месяцах
Ко - число дней основного отпуска, которые сотрудник использовал перед увольнением.
Пример 4.
3 декабря 2008 года сотрудник был принят на работу, а 31 октября 2009 года уволен. В основном отпуске длительностью 14 дней он находился в июне 2009 года, а в августе 2009 года использовал отпуск без содержания в течение 31 дня. Общее время, отработанное сотрудником, составляет 10 месяцев и 29 дней.
Так как продолжительность отпуска без содержания больше 14 дней за год, необходимо общий трудовой стаж сотрудника уменьшить на 17 дней (31 минус 14). В таком случае время отпускного стажа будет равно 10 мес. и 12 ней (10 мес.29 дней минус 17 дн.). В расчет не идут 12 дней, так как они меньше половины месяца. Соответственно, 10 полных месяцев будут засчитаны в стаж. Не потребуется оплата за 2 недели основного отпуска. В итоге, сотруднику необходимо компенсировать только 9,3 дня (10 месяцев * 2,33 дня - 14 дней).
При увольнении компенсация из расчета два рабочих дня за месяц работы выплачивается:
Сотрудникам, трудовой договор которых заключен на срок до двух месяцев;
Сотрудникам, деятельность которых носит сезонный характер.
Пример 5.
Компания заключила краткосрочный договор с работником на период с 27 марта по 5 мая 2009 года включительно. Необходимо рассчитать сумму компенсации в момент увольнения за неиспользованный отпуск.
Так, в соответствии со сроками договора, сотрудник отработал 1 месяц 8 дней. В расчет не будут приниматься 8 дней (так как они меньше 15), в стаж зачтется только 1 месяц.
Так как договор носит краткосрочный характер, следует применить правила ст.291 Трудового кодекса: компенсация составит 2 дня.
В случае, если договор с сотрудником составляется на неопределенный период времени, но в какой-то момент прерывается до окончания двухмесячного срока работы, не получится применить нормы 291 статьи.
Пример 6.
2.11.2009 года с сотрудником был заключен трудовой договор на неопределенный период времени, а 14.12.2009 года сотрудник увольняется по собственному желанию. Необходимо рассчитать число календарных дней компенсации.
Общий стаж работы сотрудника в компании составил 1 месяц 12 дней (а компенсация положена всем, кто проработал более 15 дней).
Не могут в данном случае применяться правила ст.291 ТК (так как договор заключен на срок менее 2 месяцев). Следовательно, размер компенсации необходимо установить исходя из общей продолжительности отпуска (то есть 28 дней). Так как стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц, работнику необходимо компенсировать 2,33 дня:
28 дней / 12 мес. * 1 мес. = 2,33 дня.
В бюджетных и образовательных учреждениях преподаватели, увольняющиеся по истечение 10 месяцев учебного года, получают компенсацию за 56 дней отпуска. Увольнение преподавателя в течение учебного года предполагает пропорциональную компенсацию из расчета 4,67 дней за каждый отработанный месяц.
Пример 7.
Так, за указанное время учителю положена компенсация:
56 дней / 12 месяцев * 5 месяцев = 23,33 дня
Если сотрудник-педагог проработал 11 месяцев в данном году, а продолжительность отпуска установлена в 42 дня, при увольнении ему выплачивается полная компенсация. Если же сотрудник отработал менее 11 месяцев, размер компенсации получается из расчета 3,5 дня за каждый отработанный месяц.
Пример 8.
Пример 9.
С 25.03.2009 года сотрудник увольняется на основании п.1 ч.1 ст.77 ТК (по соглашению сторон». В заявлении сотрудник просит предоставить ему положенный перед увольнением отпуск (28 дней). На момент увольнения сотрудник отработал в компании 8 месяцев и 9 дней. Необходимо определить стаж работы, дату увольнения и продолжительность отпуска.
25 марта - день, предшествующий отпуску (не день увольнения!). На данный момент стаж сотрудника составляет 8 месяцев и 9 дней. Так как 9 дней меньше 15, их не учитываем, а отпуск предоставляем за 8 месяцев в размере:
28 дн. / 12 мес. х 8 мес. = 18,66 дн.
Период отпуска - с 26 марта по 13 апреля 2009 года (то есть 13 апреля - день увольнения, до этого дня следует учесть стаж работы).
Так как с 13 апреля 2009 года (начало рабочего года) приходится 8 мес. 9 дн. + 19 дн. = 8 мес. 28 дн., согласно правил округления, 28 дней засчитываются как целый месяц (так как 28 больше 15), стаж для отпуска будет рассчитываться исходя из 9 месяцев:
28 дн. / 12 мес. х 9 мес. = 20,99 дн.
Данные о предоставлении основного отпуска сотруднику должны быть учтены любым работодателем. Данные вопросы находятся в ведении кадровой службы и отражаются в распоряжении по форме № Т-6 (или Т-6а).
См. также:
Rating 4.41 (41 Votes)
