Гарантией выполнения принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования являются страховые резервы – специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются в первую очередь для осуществления страховых выплат страхователям. Формируются они в зависимости не от доходов, а от обязательств страховщика. В соответствии со ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» основой финансовой устойчивости страховщиков служат наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.
Страховые резервы нельзя причислить ни к собственным, ни к заёмным средствам компании: – это источник выплат страхователю при наступлении страхового случая, т.е. он является вероятными обязательствами страховщика перед страхователями. Величина страхового резерва при правильном бюджетировании равна сумме страховых выплат за срок действия страхового полиса.
Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам, не исполненным на данный момент времени. Каждый вид обязательств должен покрываться соответствующим страховым резервом.
От того, насколько правильно рассчитываются страховые резервы, как учитывают они неисполненные или исполненные не полностью обязательства, зависит финансовая устойчивость страховой компании, ее платежеспособность, возможность выполнить принятые перед страхователями обязательства по страховым выплатам.
Как и в мировой практике, по принятой в настоящее время в России классификации выделяют страховые резервы: (а) по страхованию жизни (для накопительных видов страхования) и (б) по видам страхования иным, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования). В первом случае срок действия договора не менее одного года и выгодоприобретателю обещан инвестиционный доход; во втором случае срок действия договора не больше года и инвестиционный доход выгодоприобретателю не предполагается. Такое подразделение основывается на двух основных признаках – сроке действия договора и предоставлении выгодоприобретателю инвестиционного дохода. В свою очередь, эта признаки и их значения отражают специфику двух больших групп видов страхования, обусловленную различием рисков, страховой защиты, функций, технических принципов, которые лежат в основе проведения этих видов страхования.
К первой группе – накопительным видам страхования – относятся договоры по страхованию жизни. Это договоры личного страхования, заключаемые на срок не менее одного года и, как правило, предусматривающие покрытие двух основных видов рисков – риска смерти и риска дожития. Расчет тарифных ставок и резервов проводится на основе актуарных методов, использующих таблицу смертности и норму дохода по инвестированию временно свободных средств, формирующих резерв взносов по страхованию жизни.
Ко второй группе – рисковым видам страхования – относятся договоры иные, нежели договоры по страхованию жизни. Эти договоры заключаются на срок не более одного года, предусматривают только покрытие риска и не включают капитализацию взноса, т. е. они «не обещают» страхователю получение инвестиционного дохода. Договоры могут заключаться на несколько лет, но на основе ежегодного возобновления как годовые краткосрочные.
Также для отечественных страховщиков федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью определены Правила формирования технических резервов по видам страхования (кроме страхования жизни), в которых учитываются специфика и различная степень ответственности страховых организаций. Правилами установлены следующие страховые резервы:
– резерв незаработанной премии;
– резерв заявленных, но не урегулированных убытков;
– резерв произошедших, но не заявленных убытков;
– резерв катастроф;
– резерв колебаний убыточности.
Резерв незаработанных премий формируется страховой организацией для предстоящих выплат, т. е. для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по договору страхования, если за оставшийся неистёкший срок действия договора страховой случай все же наступит.
Резервы убытков формируются страховой организацией для аккумуляции средств по предстоящим страховым выплатам, когда страховая компания знает, что страховой случай уже произошел, и страховые выплаты обязательно будут.
Под заявленным убытком понимается денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено страховщику (страховой компании) в порядке, предусмотренном законом или договором страхования.
Для выполнения обязательств по страховым выплатам, включая расходы на урегулирование, в ситуациях, когда о наступлении страхового случая в течение отчетного периода известно и, возможно, уже известно о размере ущерба, но правильно оформленная заявка на отчетную дату об убытке отсутствует, страховщик формирует резерв произошедших, но не заявленных убытков.
Резерв катастроф формируется лишь в том случае, если правилами страхования данной страховой компании предусмотрено возмещение ущерба при крупных авариях, катастрофах, действии непреодолимой силы и т. д. Цель формирования резерва – концентрация денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием крупномасштабной аварии или действия непреодолимой силы. Использоваться средства этого резерва могут лишь в том случае, если специальные решения органов власти признали произошедшее событие катастрофой.
Резерв колебаний убыточности является дополнительным финансовым источником для страховых выплат в том случае, если значение убыточности в отчетном периоде превышает ее расчетное значение, учитываемое при определении страховых тарифов. Под убыточностью понимается относительный показатель, рассчитываемый как отношение всех страховых выплат либо к суммарной страховой сумме (убыточность страховой суммы), либо к суммарному размеру страховых премий.
Резерв предупредительных мероприятий формируется страховой организацией для осуществления предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба. С 2002 г. образование этого резерва для страховой компании является добровольным. Резерв формируется за счет структурного элемента страхового взноса – части страхового взноса (нагрузки), которая предназначена для проведения предупредительных мероприятий по данному виду страхования.
Величина технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчет.
Действующий порядок формирования страховых резервов нацелен на соблюдение интересов как страховщиков, так и страхователей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, по итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:
1. Финансовая устойчивость страховщика – это его способность выполнять принятые на себя обязательства по договорам страхования при любом изменении экономической конъюнктуры. Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также системы перестрахования.
2. Механизм получения, состав и структура доходов страховых предприятий отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия. Доходы от страховых операций – это основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие организации страхового бизнеса. Центральным элементом доходов от страховых операций являются взносы страхователей или страховые премии по договорам прямого страхования.
3. Расходы страховой организации есть затраты, которые несет страховая организация при осуществлении своей уставной деятельности. Они формируются в процессе распределения страхового фонда страховщика с целью обеспечения страховой защиты.
4. Прибыль – главный показатель финансовой результативности страхового общества – определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами за определенный период времени.
5. Гарантией выполнения принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования являются страховые резервы – специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются в первую очередь для осуществления страховых выплат страхователям. Формируются они в зависимости не от доходов, а от обязательств страховщика.
Похожая информация.
И/или перестраховщиком обязательств по страхованию и/или перестрахованию . Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.
Страховые резервы (технические резервы) по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, делятся на :
Резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявленных убытков; стабилизационный резерв; другие виды резервов.
Положение о порядке формирования и использования страховых резервов разрабатывает страховая компания и согласовывает с органом страхового надзора
По страхованию жизни создаются специальные резервы. За рубежом такие резервы называют математическими резервами . При их расчёте используются актуарные расчёты .
Энциклопедичный YouTube
1 / 1
Преимущества негосударственных пенсионных фондов
Субтитры
Существует такой эффект, как магия средних цифр. Вот когда мы говорим, о том, что средняя пенсия должна замещать как минимум на 40 % среднюю заработную плату, мы оперируем средними цифрами. А вот когда люди уходят на пенсию, уходят же конкретные люди, а не средний человек, и он получает конкретную пенсию, утратив при этом свой конкретный заработок. И вот тут картина представляется уже ужасающей. В чем ужас ситуации? А ужас ситуации очень простой: пенсия, страховая часть и базовая часть, они в той или иной степени фиксированы, то есть они могут, конечно, увеличиваться для человека, если человек хорошо работал (базовая не может, а страховая может), но только до определенного предела. Накопительная часть – она красиво звучит, что она накопительная, и вроде как там копи себе и копи. Не совсем так. Дело в том, что, в соответствии с действующим законодательством, страховые взносы на накопительную часть пенсии удерживаются с определенного размера заработка. Если этот размер превышается годовой, там страховые взносы уже не удерживаются и не направляются на накопительную часть. К чему это приводит? Это приводит к тому, что люди, чья зарплата свыше 35-37 тысяч рублей в месяц на сегодняшний день, они оказываются с точки зрения будущей накопительной части в худшем положении, чем те, у кого зарплата ниже этой величины. И чем больше человек получает зарплату вот за этим рубежом, тем большее поражение в правах применительно к коэффициенту замещения он обнаруживает, уходя на пенсию. То есть для менеджеров среднего звена в банковской сфере зарплата в 70-100 тысяч рублей не является какой-то серьезной редкостью (в месяц, я имею в виду). Пенсия в 10000 рублей заместит только 10 %. Притом что средняя цифра - 27 % в Российской Федерации. А для конкретного человека - это совсем не так, и получается, что чем более высокооплачиваемый человек, тем в более худшем положении с точки зрения будущих пенсионных возможностей этот человек оказывается. Альтернатива тоже очевидна – это формирование дополнительной пенсии, с тем чтобы ликвидировать частичную несправедливость базовой и страховой, вводимой искусственно в накопительной части, откладывая еще какие-то средства, которые позволят этот разрыв убрать. Это можно делать, безусловно, воспользовавшись услугами негосударственных пенсионных фондов. Это просто удобнее всего, поскольку для человека сделают в негосударственном пенсионном фонде все необходимые расчеты, из которых он увидит, чтобы ему не надо было лишнее откладывать, ему заранее все посчитают. То есть для него вот это накопление, оно будет так спроектировано и оправдано. Но это не значит, что для человека это панацея, только негосударственный пенсионный фонд. Во всем мире используется масса способов накопить на старость, когда ты это делаешь лично. В этом могут помочь и банки, в этом могут помочь и страховые компании. Для людей, не боящихся риска финансового, это могут быть более рискованные инструменты, такие как акции, облигации, которые человек может приобретать для себя, воспользовавшись услугами брокеров. Услуга негосударственного пенсионного фонда, вот эта дополнительная услуга, она наиболее удобна, потому что все остальные инструменты требуют от самого человека, когда он их использует, большей заботливости, больше внимания с его стороны, а какие-то инструменты требуют, вообще-то говоря, и определенного образования или какой-то дополнительной специальной подготовки, чтобы ими эффективно распоряжаться. Это ведь когда мы опускаем детали, нам кажется, что какое прекрасное вложение - кусок золота, слиток золота! И зачем нам вот эти банки, которые банкротятся, страховые компании, зачем вот это все надо? Чтобы разобраться в деталях, надо просто пойти и купить, действительно, слиток золота и увидеть, сколько проблем ты купил одновременно с этим слитком. Бегло: одна из проблем – если тебе понадобились деньги, попробуй его продать, этот слиток золота. У тебя в банке его примут, но ты потеряешь на налогах, там известная проблема с НДС возникает, то есть этот слиток золота должен лежать 10, 15, 20 лет для того, чтобы курсовая стоимость золота перекрыла те потери, которые ты понесешь при продаже. То есть это очень низколиквидное вложение, то есть ты можешь зафиксировать убыток очень быстро себе. К тому же цены на золото – сейчас они растут в последнее время, но периодически они падают, и падают очень глубоко, и это может совсем не принести прибыли. В последнее время раздаются очень много, даже мне приходилось участвовать в круглых столах инвестиционного толка, где считается, что ничему не надо верить, надо покупать недвижимость, что тоже приносит массу проблем, как тот же кусок золота. Недвижимость может резко подешеветь, которую ты купил, недвижимость требует затрат: если ты ее купил, то надо тратиться, нести коммунальные издержки, надо ее как-то ремонтировать. Быстро ее и успешно продать сложно, надо терпение, время и так далее. Более того, приобретение одного кванта недвижимости, например, в городе Москве, оно затруднено для обычного гражданина. То есть вот рабочий завода «Серп и молот» не может себе позволить с получки пойти и по пути домой купить однокомнатную квартиру. Ну, так, как инвестиционное вложение. Нет, ему много лет надо копить, чтобы эту инвестицию сделать. Здесь проблема доступности, я бы так сказал, таких объектов инвестиции. Не говоря уже о дорогих полотнах старых мастеров, которые являются хорошей инвестиционной защитой на будущее, но несут свои риски и приносят очень много издержек на страховку, на хранение так же, как тот же кусок золота, который надо где-то хранить и боязно оставлять дома, когда уходишь на работу. Значит, надо арендовать ячейку в банке, платить за это и видеть с ужасом, как медленно растет цена на золото, и как быстро банк у тебя удерживает за этот сейф плату. В этом смысле банковский депозит плох тем, например, если анализировать такой инструмент накопления, что он соблазнительно доступен для человека, если говорить о целевом назначении накопления на старость. Жизнь человека, во-первых, длинная, во-вторых, в ней происходит очень много разных событий, подчас трагических, подчас трудных, действительно, событий, и финансово трудных событий. И когда такие события случаются, человек ищет выход, и деньги, которые он откладывал на старость или лежащие на банковском счете, настолько доступны, причем они чуть ли не мгновенно доступны для человека (речь может идти о днях, чтобы этими деньгами воспользоваться), что человек наверняка так и сделает. При этом он допустит фатальную ошибку, причем допустит ее осознанно, не отдавая в тот момент, потому что ситуация наверняка у него будет тяжелая и трудная, и мысли будут не о том, но он не будет отдавать себе отчет в том, что какая бы тяжелая ситуация ни была сегодня, более тяжелой ситуации, как выход на пенсию при отсутствии источников для жизни, уже быть не может. Потому что пока ты работаешь, пока ты здоров, ты как-то можешь справиться с тяжелой ситуацией, ты можешь еще заработать денег, ты можешь что-то предпринять, а когда ты уже пожилой, больной, и у тебя маленькая пенсия, ты уже ничего не предпримешь. У тебя степени свободы уже остается очень мало, тебе придется уповать на что-то, и ты сам себя лишил когда-то давно вот этого. То есть вот эта заманчивая доступность банковских денег, с точки зрения пенсионного накопления, скорее является большим минусом, чем плюсом. Но если выставить индекс доверия, то, наверное, эти деньги будут вызывать наибольшее доверие у людей, точнее, эти вложения, но опять же именно потому, что человеку кажется, что они очень доступны, он очень быстро может тут принять решения какие-то. Это так, но они абсолютно не удовлетворяют цели пенсионного накопления. Негосударственные пенсионные фонды, объединив в себе все типы инструментов финансовых и имея даже больше возможностей по использованию количества и разных типов инструментов финансовых, эту проблему решают лучше. Потому что в нужные моменты используются такие инструменты, в другие моменты – другие. За счет аккумулирования больших ресурсов появляется возможность достаточно быстро покупать и продавать дорогостоящие кванты, активы, такие, как недвижимость, драгметаллы, есть там паи паевых инвестиционных фондов дорогих, которые как раз приобретают художественные ценности, что зачастую человеку не доступно. Пенсионные фонды формируют специальные страховые резервы. Гражданин по понятным причинам не может формировать страховых резервов на случай убытков каких-то. Весь его страховой резерв - это его зарплата, как правило, вот и все, а на зарплату надо жить. Вот в чем удобство, но, безусловно, это удобство оплачивается, то есть негосударственные пенсионные фонды за свои услуги берут тарифы.
Страховые резервы страховщика - это резервы, создание которых обусловлено требованиями техники проведения страховых операций. Наличие страховых резервов - необходимое условие обеспечения платежеспособности страховщика, именно поэтому их формирование обязательно для любой страховой компании.
В состав страховых резервов включаются:
1. Резерв незаработанной премии (РНП).
2. Резервы убытков.
3. Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ).
4. Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).
5. Стабилизационный резерв.
6. Иные страховые резервы.
Величина страховых резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам.
За исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков, за основу расчета страховых резервов принимается базовая страховая премия, то есть, страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.
Размер страховых резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает неисполнение обязательства по договорам страхования по состоянию на отчетную дату. В основу метода их расчета положен главный принцип ведения бухгалтерского учета и определения финансовых результатов: отнесение страховых премий как доходов к тому периоду, за который они заработаны, и учета страховых выплат как убытков, в том отчетном периоде, в котором они возникли.
Резерв незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.
Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности.
Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика.
Страховые резервы, за исключением стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте, и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте), рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату.
Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным группам:
Учетная группа 1 - страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;
Учетная группа 2 - добровольное медицинское страхование (сострахование);
Учетная группа 3 - страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);
Учетная группа 4 - страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;
Учетная группа 5 - страхование (сострахование) средств наземного транспорта;
Учетная группа 6 - страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;
Учетная группа 7 - страхование (сострахование) средств водного транспорта;
Учетная группа 8 - страхование (сострахование) грузов;
Учетная группа 9 - страхование (сострахование) товаров на складе;
Учетная группа 10 - страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;
Учетная группа 11 - страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12;
Учетная группа 12 - страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;
Учетная группа 13 - страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
Учетная группа 14 - страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;
Учетная группа 15 - страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;
Учетная группа 16 - страхование (сострахование) профессиональной ответственности;
Учетная группа 17 - страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;
Учетная группа 18 - страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17;
Учетная группа 19 - договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).
Расчет резерва незаработанной премии Его величина определяется путем суммирования резервов незаработанных премий, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
Для расчета незаработанной премии по договору страхования начисленная страховая брутто-премия по договору страхования уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Для расчета резерва незаработанной премии по договорам, принятым в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия по договорам, принятым в перестрахование, уменьшается на сумму начисленного вознаграждения по договору (договорам), принятому в перестрахование.
Полученные величины в дальнейшем именуются базовыми страховыми премиями по договорам.
Для расчета величины резерва незаработанной премии используются следующие методы:
«pro rata temporis»;
Незаработанная премия методом « pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):
НП i = БСП i х (СД i – ЧД i) / СД i ,
где НП i - незаработанная премия по i -му договору;
БСП i - базовая страховая премия по i -мудоговору;
СД i – срок действия договора в днях;
ЧД i - число дней с момента вступления i - го договора в силу до отчетной даты.
Резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.
Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.
Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/24» принимается следующее:
1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;
2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев.
Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).
Резерв незаработанной премии методом «1/24» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.
Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/8» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы.
Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.
Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/8» принимается следующее:
1) дата начала действия договора приходится на середину квартала;
2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.
Незаработанная премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.
Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).
Резерв незаработанной премии методом «1/8» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.
По договорам, относящимся к учетным группам с 1-й по 18-ю, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis», а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о заключенных договорах) для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания договоров нецелесообразно, по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8 и 9, расчет резерва незаработанной премии может производиться методами «1/24» и (или) «1/8».
При расчете резерва незаработанной премии по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8 и 9, методами «1/24» и (или) «1/8» срок действия договоров принимается равным одному кварталу или устанавливается страховщиком исходя из среднего срока действия таких договоров. При этом при расчете резерва незаработанной премии методом «1/24» срок действия договоров не может устанавливаться меньше одного месяца, при расчете резерва незаработанной премии методом «1/8» - меньше одного квартала.
Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков производится отдельно по каждой учетной группе договоров.
Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров. В качестве базы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:
· со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;
· с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 процентов от ее величины.
Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков производится отдельно по каждой учетной группе договоров.
Величина резерва произошедших, но незаявленных убытков определяется путем суммирования резервов произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров, исходя из показателей, полученных по учетной группе:
· суммы оплаченных убытков (страховых выплат);
· суммы заявленных, но неурегулированных убытков;
· части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);
· других показателей.
Для расчета страховых резервов заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.
Расчет стабилизационного резерва производится отдельно по каждой учетной группе договоров.
Величина стабилизационного резерва определяется путем суммирования стабилизационных резервов, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
В случае, если в результате расчетов стабилизационный резерв по учетной группе принимает отрицательное значение, стабилизационный резерв по соответствующей учетной группе принимается равным нулю.
В случае, если страховщик до начала отчетного периода не рассчитывал стабилизационный резерв по учетной группе, стабилизационный резерв на начало отчетного периода принимается равным нулю.
По учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15 расчет стабилизационного резерва производится в обязательном порядке.
По учетным группам 1-5, 8, 9, 11, 13 и 16-19 страховщик может производить расчет стабилизационного резерва в случае, если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.
Расчет стабилизационного резерва производится исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе:
Страховой брутто-премии по учетной группе, начисленной в отчетном периоде;
Страховых выплат по учетной группе, произведенных за отчетный период;
Расходов по ведению страховых операций по учетной группе, произведенных за отчетный период;
Других показателей.
Метод распределения расходов по ведению страховых операций и расходов по урегулированию убытков по учетным группам в целях расчета стабилизационного резерва страховщик устанавливает самостоятельно.
Расчет стабилизационного резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахования (за минусом участия перестраховщиков):
Страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;
Страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;
Резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков и произошедших, но незаявленных убытков учитываются за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.
Финансовый результат от страховых операций по учетной группе определяется как сумма:
Страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период;
Изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков за отчетный период;
уменьшенная на сумму:
Отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период;
Страховых выплат, произведенных за отчетный период;
Страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров за отчетный период в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
Расходов по ведению страховых операций, произведенных за отчетный период, в том числе затрат по заключению договоров, расходов по урегулированию убытков, вознаграждений и тантьем по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, за отчетный период.
В случае, если финансовый результат от страховых операций имеет превышение доходов над расходами (положительный), стабилизационный резерв по учетной группе увеличивается на 60 процентов от финансового результата от страховых операций, т.е. на 60% от суммы превышения доходов над расходами.
В случае, если финансовый результат от страховых операций имеет превышение расходов над доходами (отрицательный), стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата, т.е. на сумму превышения расходов над доходами.
Предельный размер стабилизационного резерва рассчитывается в процентах от суммы годовой страховой брутто-премии по учетной группе, максимальной за 10 лет, предшествующих отчетной дате, и не может превышать соответственно по учетным группам 6, 7, 10, 14 и 15-250%, по учетной группе 12-150%.
В случае если у страховщика нет данных о годовой страховой брутто-премии по учетной группе за 10 лет, предшествующих отчетной дате, то в целях расчета стабилизационного резерва берутся данные за имеющееся число лет.
По договорам, принятым в перестрахование, не делаются отчисления в резерв предупредительных мероприятий, соответственно базовая страховая премия не уменьшается на сумму этих отчислений. Доля участия перестраховщиков в РНП и резерва премии незаявленных убытков (РПНУ) определяется пропорционально отношению суммы перестраховочной премии за минусом комиссионного вознаграждения, полученного по договору перестрахования, от базовой страховой премии, исчисленной по переданному в перестрахование договору страхования.
Начисление и порядок формирования резерва предупредительных мероприятий также регулируется Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.
В соответствии с ними данный резерв предназначен для финансирования:
Мероприятий по предупреждению наступления несчастных случаев;
Утраты или повреждения имущества;
Других целей, предусмотренных страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий.
Средства из резерва по страхованию жизни могут быть использованы при наступлении следующих страховых случаев:
Смерти застрахованного;
Дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного возраста;
Выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях предусмотренных договором страхования.
Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.
Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.
Формирование и инвестирование страховых резервов - важнейшие факторы обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективной деятельности страховой организации.
29. Размещение страховых резервов и иных средств страховой компании
Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы.
Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.
Страховые резервы занимают центральное место в деятельности страховой компании. Порядок инвестирования страховых резервов регламентируется Правилами размещения страховых резервов. В современных условиях страховые организации занимаются не только страховой деятельностью, но также выступают в роли институционального инвестора, используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений.
Страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.
Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
Принцип возвратности в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.
Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.
Принцип диверсификации вложений служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала, необходимо избегать вложений средств в направлении одного дебитора.
Прибыльность вложений гласит: активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов с учетом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход. Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.
Формирование и инвестирование страховых резервов - важнейшие факторы обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективной деятельности страховой организации. Страховые резервы страховщика по своему характеру являются кредитными капиталами. В большинстве случаев они представляют собой платежеспособные обязательства, существующие в день, на который составляется баланс страховщика, при этом могут быть неизвестными размер и дата этих платежей. Поскольку страховые резервы представляют собой кредиторскую задолженность, то большой их размер при условии, что резервы адекватны обязательствам по договорам страхования, будет говорить о финансовой устойчивости страховщика при оптимальном их размещении и соблюдении пропорции с объемом собственных средств.
30. Система страховых резервов в РФ. Основные виды резервов и направления их размещения.
Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы.
Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.
Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.
Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.
Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
Обязательным элементом общественного воспроизводства выступает страховой фонд. Страховой фонд создается в форме резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями.
Общественная практика выработала ряд организационных форм страхового фонда. Применительно к условиям функционирования экономики в России можно выделить следующие:
централизованный страховой (резервный) фонд;
фонд самострахования;
страховой фонд страховщика (андеррайтера). Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Цель - возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших крупные разрушения и большие человеческие жертвы. Формируется как в натуральной, так и денежной форме, В натуральной форме -запасы продукции, материалов, сырья, топлива. В денежной форме - это централизованные государственные финансовые резервы, являющиеся достоянием государства. Распоряжается ими правительство
Фонд самостраховання это децентрализованный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Возможна и денежная форма фонда самострахования. Дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства.
Страховой фонд страховщика создается за счет большого круга его участников - предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачиваются обособленно.Имеет только денежную форму. Расходование производится на конкретные цели - на возмещение ущерба и выплату страховых
Договор страхования регулирует правоотношения между страховщиком, страхователем и иными участниками страховой деятельности.
Договор заключают в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность, за исключением договора обязательного государственного страхования. Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком.
Систематическое страхование разных партий однородного имущества (товаров, грузов и т. д.) на сходных условиях в течение определенного срока по соглашению между страховщиком и страхователем можно осуществить на основании одного договора страхования - генерального полиса.
При заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:
Об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, которое служит объектом страхования;
О характере события, на случай наступления которого осуществляют страхование;
О размере страховой суммы;
О сроке действия договора,
В случае заключения договора личного страхования между сторонами должно быть достигнуто соглашение:
О застрахованном лице;
О характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляют страхование;
О размере страховой суммы;
О сроке действия договора.
Условия, на которых заключают договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых и утвержденных страховщиком. Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указано на применение таких правил.
Подавляющее большинство договоров заключается сроком на 12 месяцев. Одним из путей достижения продления договора является предоставление страхователю скидки с суммы премии, если страхователь намерен продлевать отношения со страховщиком на несколько лет.
ЕСЛИ СТРАХОВЩИК ПОДПИСАЛ ДОГОВР НЕ НАСТАЯВ НА ОТВЕТАХ ИЛИ НЕ ВКЛ В ЗАПРОС СУЩ_ЫЕ УСЛОВИЯ)сущ-ые вопросы) он теряет право на расторжение договора по не сообщению этих условии страхователям.
Исключение из страхового покрытия
Санкция за нарушение- неустойки, отказ в выплате, прекращение договора. Основание: истечение срока или отпала возможность страхового случая, завышение страховой суммы, сообщение ложных сведений. Исключение из страхового покрытия (франшиза, лимит ответственности, страхование ниже страховой стоимости, искл. Из страхового случая: в силу закона- отказы, исключения в силу правил страхования, в силу правил страхования, в силу условий договора- непризнание случая страховым.
Условия отказа (не сообщение сведений, не своевременное сообщение о страховом случае или изменений в характере риска, доказанные умышленные действия, непринятие мер по уменьшению убытков, наступление страхового случая в результате преступления, другие основания установленные законами о видах страхования.
Непризнание случая страховым (установление только определенных причин страхового случая, ненадлежащие действия страхователя, определенное понимание термина, определяющего причины ущерба, доказанное возникновение ущерба за пределами срока действия договора, непредставление документов и иные процессуальные нарушения, иногда груба неосторожность.
33. Страхование авиационных судов: объекты страхования, страховые риски и сроки страховой защиты.
Применительно к гражданской авиации субъектом гражданской ответственности перед третьими лицами является владелец воздушного судна, использующий его в момент причинения вреда. Страхователями при страховании гражданской ответственности авиаперевозчика являются лица, эксплуатирующие воздушные суда в силу принадлежащего им права собственности, права хозяйственного владения либо эксплуатирующие воздушные суда на других законных основаниях.
Под вредом понимают смерть, телесное повреждение или ущерб, нанесенный имуществу третьих лиц на поверхности земли и вне воздушного судна в результате физического воздействия корпуса судна или выпавшего из него лица или предмета.
Вопросы страхования гражданской ответственности авиаперевозчика регулируются нормами международного воздушного права, в частности, Римской конвенцией о возмещении вреда, причиненного иностранными воздушными судами третьим лицам на поверхности, в которой участвует и Россия. По договору страхования ответственности перевозчика страховщик оплачивает суммы, которые страхователь (т.е. авиаперевозчик) обязан выплатить по закону в качестве возмещения за нанесение телесных повреждений или причинение ущерба имуществу третьих лиц в результате страхового события, связанного с действием воздушного судна или выпадением из него какого-либо лица или предмета. Аналогично проводится страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами, а также за сохранность груза.
34. Страхование имущества граждан. Объекты страхования. Страховые риски.
По страхованию имущества граждан объектами страхования являются: 1.Жилые дома 2.Строения 3.Квартиры 4.Транспортные средства 5.Домашнее имущ.принадл.их владельцам на правах личной собственности. Страх.имущ.граждан проводится на случай его уничтожения или повреждения в результате стихийных бедствий, пожара, взрыва, бытовых аварий (одопровод, отопит.система), а также умышленных неправомерных действий 3-х лиц. Имущество принимается на страхование в сумме, не превышающей его действительной стоимости на момент страхования. При этом при заключении договора на имущество устанавливается общая страховая сумма с указанием доли стоимости каждого вида имущества. Жилые дома, строения, квартиры и транспортные средства принимаются на страхование с обязательным осмотром. При страховании домашнего имущества договор страхования может быть заключен без предварительного его осмотра по средним рыночным ценам. При страховании домашнего имущества не подлежат страхованию денежные средства, ценные бумаги, предметы антиквариата, семейные реликвии и т.п.
35. Страхование от несчастных случаев, его формы и виды.
Под несчастным случаем понимается физическое повреждение, следствием которого является временная инвалидность, постоянная инвалидность или смерть.
Договор заключается на основании письменного заявления клиента о страховании от несчастного случая. Критерии отбора несчастных случаев: субъективный риск, профессия, возраст и др.
Страхование от несчастных случаев основано на следующем принципе: за последствия произошедшего несчастного случая страхователю (застрахованному) выплачивается столько процентов страховой суммы, на сколько была утрачена трудоспособность.
Однако при страховании от несчастных случаев размер выплат ограничивается размером страховой суммы по договору.
Договор страхования от несчастных случаев может быть заключен как с физическими, так и с юридическими лицами. И в соответствии с этим страхование будет подразделяться на:
Индивидуальное страхование от несчастных случаев.
Коллективное страхование.
Срок страхования устанавливается от 1 года до 5 лет.
Тарифные ставки устанавливаются в зависимости от срока страхования и от степени опасности профессии страхователя (застрахованного); или выполняемой им конкретной работы.
Страховые выплаты . Страхование от несчастных случаев может гарантировать все или некоторые из следующих выплат:
А) выплата капитала в случае смерти.
Б) выплата капитала в случае частичной инвалидности.
В) выплата ежедневной суммы в случае временной недееспособности.
Г) оплата медицинской помощи.
36. Страх.премия и страх.тариф. Понятие страх.тарифа.
Страх.тариф выражает плату с единицы страх.суммы или % ставку от совокупной страх.суммы.
Страх.тариф устанавливается т.о.,чтобы рассчитанная на его основе величина страх.премии оказалась достаточной для покрытия ожидаемых претензий со стороны страхователей,для формир-я страх.резервов,для покрытия издержек страх.компании на ведение дел,для обеспечения определенного р-ра прибыли.
При проведении тариф.политики страх.компания следует условиям:
доступность страх.тарифов широкому кругу страхователей
стабильность страх.тарифов
обеспечение самоокупаемости и рентабельности страх.операций.
Страх.премия(страх.платеж)- оплаченный страховой интерес(плата за страховой риск в денежной форме.Страх.премию оплачивает страхователь и вносит страховщику согласно з-ну или договору страх-я.По эконом.содержанию страх.премия есть сумма цена страх.риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов на проведение страхования.
Страх.премия рассчитывается на основе ставки страх.тарифа.
Особое место в процессе формирования финансовых ресурсов страховой организации занимают страховые резервы.
Страховой резерв страховой организации - это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных как существующим законодательством, так и заключенным договором страхования.
Важнейшей функцией страховых резервов является создание финансовой гарантии выполнения своих обязательств перед страхователями, и выражают величину отложенных выплат по состоянию на отчетную дату.
Субъектами собственности финансовых ресурсов фондов выступают:
Государство,
Товаропроизводитель,
Страховщик.
В соответствии с этим выделяют:
Централизованные государственные страховые фонды,
Децентрализованные страховые фонды, которые в свою очередь подразделяются на две группы:
1. страховые фонды предприятий,
2. страховые фонды частных страховых организаций.
Централизованные государственные страховые фонды создаются за счет бюджетных и других государственных средств. Ресурсы этих фондов обеспечивают возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий (наводнений, землетрясений, пожаров, взрывов и т.д.).
Страховые фонды предприятий создаются для поддержания их устойчивого финансового положения. Система создания и использования страховых фондов хозяйствующих субъектов классифицируется как самострахование. Основным источником формирования страховых фондов служит доход предприятия.
Фонды частных страховых организаций образуются на основе договорных отношений заинтересованных сторон. Формирование данных фондов производится за счет страховых взносов. Объем фонда определяется исходя из статистических данных, прогнозов, теории вероятностей и фактического состояния объектов страхования. Использование средств осуществляется, главным образом, на возмещение возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования. Имеющиеся в каждый данный период времени свободные средства страховых компаний могут инвестироваться в надежные инструменты финансового рынка.
Страховые резервы, формируемые страховыми организациями, включают:
Резервы премий (резерв незаработанной премии и резерв премий по страхованию жизни);
Резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков);
Резерв произошедших, но незаявленных убытков;
Стабилизационный резерв.
Резерв незаработанной премии формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, поскольку она несет ответственность по договору с момента уплаты страховой премии до момента наступления страхового события или окончания срока страхования. В связи с этим страховая премия не может быть полностью отнесена в доходы страховой организации, часть ее резервируется для предстоящих выплат. Таким образом, по состоянию на отчетную дату премия разделяется на «заработанную», которая относится к истекшему периоду и направляется в доход, и «незаработанную», которая резервируется на предстоящие выплаты.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации. Такая ситуация возможна, в частности, при страховании ответственности - например, последствия ошибки архитектора или неверного диагноза врача, профессиональная ответственность которых застрахована, могут проявиться через значительный промежуток времени и привести к необходимости выплат. Следовательно, этот резерв предназначен для финансирования исполнения обязательств по договорам, срок действия которых истек.
Стабилизационный резерв является инструментом дополнительного распределения риска во времени: он формируется в благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью. Методика его расчета основана на анализе ряда показателей, характеризующих убыточность и финансовый результат страховых операций.
Те страховые организации, которые осуществляют страхование жизни, формируют резерв премий по страхованию жизни. Страхование жизни - это совокупность видов личного страхования, которые предусматривают наступление обязательств страховой организации по договорам в случаях смерти застрахованного либо дожития им до определенного срока (события). Страховая выплата может быть единовременной или иметь форму аннуитета. Как и любой резерв премии, резерв премий по страхованию жизни - это оценка неисполненных обязательств перед страхователями.
На величину резервов, которые предназначены для обеспечения страховых выплат, т. е. выступают как финансовая гарантия выполнения обязательств страховой организации в отношении страхователей, уменьшается ее налогооблагаемая база.
К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций относятся:
При создании страховой организации - уставный капитал;
В процессе функционирования страховой организации - 1) доходы от страховой деятельности, 2) доходы от инвестирования страховых резервов, 3) прочие доходы (внереализационные доходы – доходы от оказания консультационных услуг, сдачи имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки, полученные по финансово-хозяйственным договорам, суммы, полученные в порядке регресса, суммы возврата страховых резервов и др.
Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений..
Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации.
В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он может быть как положительным, так и отрицательным. Финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.
Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, подразделяются на две группы
1) расходы, связанные с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т.п.)
2) расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).
Основным видом доходов страховой организации является страховая премия, которая представляет собой плату за страховую услугу.
Страховая премия рассчитывается на основе страхового тарифа - ставки премии с единицы страховой суммы. Величина страхового тарифа зависит от характера риска. Страховой тариф состоит из двух частей: нетто-ставки, которая направляется на выплаты страхователям, и нагрузки, за счет которой осуществляется финансирование деятельности страховой организации.
Страховая деятельность, связанная с предоставлением страховых услуг, служит финансовой основой для инвестирования средств страховщиком.
Доходы от инвестирования страховых резервов формируются за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми актами и включает в настоящее время:
Государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ,
Муниципальные ценные бумаги,
Облигации,
Денежные средства на счетах в банках,
Драгоценные металлы в слитках,
Недвижимое имущество и т.д.
