Индивидуальному предпринимателю нужно отчитываться о выручке и расходах перед налоговой. Для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ. Солидная, в 23 листа, декларация пугает новичков. Но на самом деле все просто. Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ для ИП на примере, и вам будет проще ориентироваться в сложной отчетности на .
Что такое 3-НДФЛ?
3-НДФЛ включает в себя отчеты о доходах. В документе указываются все вычеты, и прибыль за прошедший период. Заполненную форму нужно сдать в налоговую по месту прописки.
В отчетную форму вносятся данные за предшествующий год, то есть в 2017 году нужно сдать отчет за 2016 год. Сроки сдачи – с 1 января по 30 апреля включительно.
Рассмотрим подробно пример ручного заполнения формы для ИП без работников.
Титульный лист
Титульный лист 3-НДФЛ несет информацию об индивидуальном предпринимателе. Он состоит из 2 страниц: 001 и 002. Заполняется полностью ИП. Пустым остается только поле с подписью «Заполняется службой налоговых органов».
Титульный лист 3-НДФЛ несет информацию об ИП. Он состоит из 2 страниц: 001 и 002 — и заполняется полностью.
Сначала заполняется строка с номером корректировки. Если отчетная декларация подается в первый раз, то указывается 0, при повторной подаче – 1. Во всех оставшихся клеточках необходимо поставить прочерк.
Номер ОКАТО можно посмотреть в письме от Росстата, которое вы получили после регистрации ИП.
В нижних полях прописывается Ф.И.О. ИП и его номер телефона. Эта информация необходима инспектору, чтобы при обнаружении ошибки он мог связаться с вами.
Не спешите заполнять графы с количеством страниц. Это лучше сделать в самом конце, после того как отчетная документация будет полностью подготовлена.
В самом низу подтверждаете достоверность заполненных данных своей подписью и расшифровкой Ф.И.О. Если декларацию вы сдаете лично, то сверху листа ставится цифра 1. При сдаче документов представителем ставится цифра 2. Снизу также необходимо указать личные данные представителя.
Лист 002 ИП заполнять не нужно. На каждой последующей странице документа проставляется его номер, данные ИП, число и подпись.
Первый раздел декларации
В первом разделе указывается общая сумма прибыли ИП за весь отработанный год и на нее. Раздел носит название «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». Суммы, указанные в декларации, рассчитываются без НДС.
Сумма налоговой выплаты ИП складывается из расчета общего дохода, который указан на листах А, Б, В. Полученная цифра записывается в строчке 010.
В строчке 020 записывается сумма дохода, который не облагается налогом.
Чтобы вывести доходы, которые облагают налогом 13%, необходимо из числа в строчке 010 отнять число из строки 020. Полученный результат заносится в графу 030.
Можно уменьшить цифру облагаемой налогом суммы за счет вычетов. Для ИП допускаются стандартные (на несовершеннолетних детей) и профессиональные выплаты.
Вычеты и расходы ИП подтверждаются прикрепленной документацией. Их сумма указывается в графе 040. Эти данные заносятся на листы Г и В, Ж1.
Рассчитать налоговую базу можно, вычитая из значения строки 030 значение строки 040. Если получается отрицательное число, то в строчку 050 ставим цифру 0. При плюсовом значении полученную цифру умножаем на 13%. Результат вписываем в графу 060. Это и будет сумма налога на прошедший год.
Из полученного налога необходимо вычесть удержанную сумму (графа 070) и авансовые платежи (075). Отсюда же вычитается налог, который был выплачен за рубежом (090). Если при вычете получилось положительное число, то его заносят в графу 110. Полученная цифра и есть сумма, которую нужно уплатить. При получении отрицательного числа его заносят в строчку 100. В этом случае налоговая сделает возврат.
Во всех пустых строках ставятся прочерки. Для ИП разделы 2-5 остаются пустыми. Их нужно заполнять, только если у ИП на протяжении года была прибыль, облагаемая налогом 15%.
Шестой раздел декларации
В шестой части декларации 3-НДФЛ ИП и физические лица отражают итог своих расчетов – доплаты, возврат из бюджета или их отсутствие. Если документ заполняется через программу, то многие строки будут оформлены автоматически. Вручную нужно проставить только код классификации НДФЛ и необходимую сумму к выплате или возврату.
- Рекомендуем ИП заполнять декларацию через специальную программу или в личном кабинете на сайте налоговой службы. Если документ заполняется вручную, то начните с листов В, Ж1, Ж2, Ж3, где указываются все возвраты и выплаты. Дальше переходите к 1 разделу для подсчета доходов. Первые страницы и 6 раздел заполняйте в конце, так меньше вероятности что-то пропустить.
- Хотя декларация 3-НДФЛ имеет 23 листа, не стоит стараться заполнить все. Для ИП достаточно 1 и 6 разделов, введения и листов В и Ж, Ж1. Заполняйте только те разделы, которые касаются вашего бизнеса, и не ломайте голову над другими.
- К декларации 3-НДФЛ необходимо приложить выписки из реестра доходов и расходов. Если вам положен возврат, например, за несовершеннолетних детей, то нужны копии их свидетельств о рождении. Любой пункт по возвратам и расходам должен подкрепляться документально, так у налогового инспектора возникнет меньше вопросов.
- Все исправления и подписи лучше заверять печатью ИП, но при ее отсутствии документ все равно считается правильно оформленным.
- Если ИП находится на ОСНО, то он должен понимать, что, покупая недвижимость, нужно оформлять документы на индивидуального предпринимателя. Все безналичные формы расчета осуществлять с лицевого счета ИП.
- Предприниматели имеют право на все социальные и имущественные выплаты. Их необходимо учитывать в общем расчете.
Глаза боятся, а руки делают. Отчетная документация по форме 3-НДФЛ не вызовет особых сложностей, если один раз разобраться, как ее правильно заполнять. А для того чтоб вам было проще, читайте наши рекомендации. Не стоит бояться многочисленных цифр и непонятных аббревиатур. Когда вы начнете заполнять документы, все поймете. Не так страшна декларация, как представляют ее себе начинающие предприниматели в первый отчетный год.
Налоговые инспекции уже начали принимать декларации по НДФЛ за 2017 год. Отчитаться должны и предприниматели на ОСНО, у которых в прошедшем году по каким-либо причинам не было доходов от бизнеса. Как ИП заполнить и подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2017 г., – об этом наша статья. Напомним, декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме.
Предпринимательский доход может отсутствовать, например, если:
- физлицо зарегистрировалось как ИП, но не успело начать свою деятельность в отчетном году,
- ИП приостановил свою деятельность,
- бизнес ведется предпринимателем нерегулярно, т.к. сам он работает по найму у другого работодателя и т.п.
Подобные обстоятельства и отсутствие показателей не освобождают предпринимателей на ОСНО от обязанности подавать налоговую декларацию в установленные сроки. Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст. 229 НК РФ):
- 30 апреля следующего за отчетным года. Для отчета за 2017 г. этот срок продлится до 3 мая в связи с переносом выходных дней (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).
- 5 дней после внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП – если предприниматель решил прекратить деятельность и закрыть ИП, не дожидаясь окончания отчетного года.
Не поданная вовремя нулевая 3-НДФЛ, несмотря на отсутствие в ней показателей, «обойдется» предпринимателю в 1000 рублей штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Нулевую декларацию можно представить в «бумажном» виде, лично явившись в ИФНС, либо отправив ее по почте письмом с описью вложения и уведомлением, а также электронно – по ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Для нулевой декларации ИП за 2017 год применяется обычный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822. Приложение № 2 к этому приказу содержит подробный Порядок заполнения декларации.
Нулевая 3-НДФЛ подается предпринимателем в минимальном составе, включающем только:
«Титульный лист» – эта часть нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП заполняется как обычно:
- В верхней части титула и всех остальных страниц указываем ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы «001», «002» и т.д.
- Номер корректировки – «0–», для каждой последующей «уточненки» он будет увеличиваться.
- «Налоговый период» – указываем код «34», и год «2017».
- Код налоговой, куда предоставляется декларация, указывается по месту жительства ИП.
- «Код страны» для граждан России – «643», коды других стран определяются по «Классификатору стран мира».
- Категория налогоплательщика для ИП обозначается кодом «720».
- Ф.И.О. и другие данные ИП указываются в соответствии с его удостоверением личности, также следует указать свой телефонный номер.
- «Статус налогоплательщика» – «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов.
- Укажите число заполненных страниц – в нулевой 3-НДФЛ их всего 3, а при необходимости внесите и число листов прилагаемых к декларации документов, например, доверенности представителю ИП. Наш образец заполнения нулевой 3-НДФЛ ИП приложений не содержит, поэтому вместо количества листов проставлены прочерки.
- Внизу указываем, кем подается декларация – самим ИП (код «1»), или его представителем (код «2»). Представитель указывает свои Ф.И.О. и вносит реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Ставится подпись ИП, или его представителя, и дата подписания.
Раздел 2 предназначен для расчета НДФЛ, но даже при отсутствии расчетных данных, при заполнении нулевой 3-НДФЛ для ИП нужно указать:
- Фамилию и инициалы ИП.
- В поле «001» указать ставку налога – 13%.
- Указать «Вид дохода» в поле «002».
- В строках 010 – 140 проставить нули.
- Внизу страницы поставить подпись и дату.
Раздел 1 тоже не будет абсолютно пустым. Здесь нужно отразить следующее:
- Ф.И.О. предпринимателя.
- В поле «010» указать код «3», означающий, что ИП по данной декларации не платит и не возвращает налог.
- Строка «020» содержит действующий КБК для НДФЛ с доходов, полученных ИП –18210102020011000110.
- В строке «030» укажите восьми- или одиннадцатизначный код территории ОКТМО, согласно Классификатора ОК 033-2013.
- Поскольку сумм налога к уплате, или возврату нет, в строках «040» и «050» проставим нулевые значения.
- Подпись и дата внизу страницы.
Нулевая 3-НДФЛ для ИП
Законодательство по налогам устанавливает обязанность физлиц уплачивать налог с получаемых ими доходов. При этом граждане, работающие самостоятельно, а также в некоторых случаях, определенных НК РФ, должны по окончании года подать на себя данные. Для этих целей используется налоговая декларация 3-НДФЛ, которая сдается в ИФНС по месту прописки физлица.
Существует два варианта удержания НДФЛ - когда это производит работодатель или иное лицо, выступающее источником возникновения вознаграждения, и самостоятельное исчисление и уплата гражданами этого налога. В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ.
Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно:
- Зарегистрировавшимся в качестве ИП субъектам бизнеса, если они используют общую систему при исчислении налогов.
- Лицам, состоящим на государственной или муниципальной службе, а также всем их трудоспособным членам семьи.
- Нотариусам, врачам, адвокатам, занимающимся частной практикой.
- Если физлицом в текущем году был получен выигрыш, являющийся его доходом.
- Когда граждане в году, за который подается отчетность совершили сделки по продаже недвижимости или транспортных средств.
- Лицами, имеющими трудовые соглашения с работодателями, при оформлении имущественных или (и) социальных льгот, предусмотренных НК РФ.
- Если, человек согласно законодательству является резидентом, и имеет доходы от деятельности за рубежом.
- Иностранцы, оформившие патент на осуществления трудовой деятельности на территории нашего государства.
- Граждане и иные физлица, состоящие в трудовых отношениях, в случаях когда их работодатель не осуществил свои функции налогового агента и не удержал у них налог.
- Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые работают на других граждан или фирмы, не являющиеся налоговыми агентами.
- Авторы, которые должны уплачивать налог со своих авторских вознаграждений за создание произведений и изобретения.
Если человек работает у другого работодателя, то в общем порядке сдавать ему 3-НДФЛ нет необходимости. НК РФ предусматривает для таких ситуаций специальный бланк 2-НДФЛ для налоговых агентов (фирм и ИП).
3-НДФЛ может сдаваться ими, только в случаях возврата переплаты налога на доходы, при этом он заполняется по данным указанным в справках 2-НДФЛ.
Многие предприниматели думают, что они при применении льготных систем освобождены от подачи отчетов по форме 3-НДФЛ, забывая, что если у них возникает доход в виде выигрыша, или при продаже имущества, декларацию надо сдавать.
Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году
Согласно положениям НК РФ декларация 3-НДФЛ является годовой. Ее нужно предоставлять в ИФНС до 30 апреля года, следующего после отчетного.
Здесь также действует правило, согласно которому при выпадании срока на дни выходных и праздника, он переносится на следующий за ними рабочий день.
Поэтому декларация 3-НДФЛ за 2017 год, которая будет представляться в ИФНС в 2018 году должна иметь срок сдачи до 30 апреля 2018 года. Если физлицо не уложится в этот период, к нему будут применены меры ответственности.
Наказание не устанавливается только для граждан, которые сдают 3-НДФЛ в налоговую не в общем порядке, а для оформления льгот по вычетам. Это связано с тем, что компания или ИП, являющиеся их работодателями за них уже сдали в ИФНС справки 2-НДФЛ.
Внимание! Кроме этого, если происходит закрытие предпринимательства, и данное физлицо до этого применяло такой режим, как общая система налогообложения, то ему надо в пятидневный срок со дня снятия с учета подать отчет по форме 3-НДФЛ. Он выражается в рабочих днях.
Куда нужно предоставлять отчетность
Физлица, по законодательству, должны направлять заполненные отчеты в налоговые органы по месту своей регистрации, указанном в паспорте или ином соответствующем документе.
Главное условие, чтобы это было место постоянного жительства.
Определить точно ИФНС, которая должна выступать получателем отчета 3-НДФЛ, можно воспользовавшись специальным сервисом на сайте налоговой.
Человеку достаточно указать в поле свой полный адрес, и ему будет выдана вся информация в какую ИФНС он должен направить свой отчет и где она находится.
Кроме этого, нормы права разрешают в некоторых случаях, физлицам, направлять отчеты 3-НДФЛ в налоговую не по прописке, а по месту своего пребывания.
Способы предоставления
Существует несколько возможностей представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС:
- Можно прийти в налоговую и лично инспектору подать отчет на бумажном носителе. При этом варианте нужно составить декларацию в двух экземплярах, чтобы инспектор одну забрал при приеме, а на второй мог проставить отметку о том, что отчет принят.
- Отчет может сдать в ИФНС представитель физлица. Для этого необходимо оформить на него доверенность.
- Отправить декларацию 3-НДФЛ через отделение почтовой связи - для этого его нужно вложить в конверт, составить опись вложения и направить в налоговую ценное письмо.
- Воспользоваться электронным документооборотом - у физлица при этом обязательно должна быть квалифицированная ЭЦП. Он может отправить декларацию через сервис или специализированную программу. В последнем случае нужно еще будет оформить договор с организацией, выступающей спецоператором.
Основные правила заполнения декларации
Чтобы правильно составить отчет 3-НДФЛ нужно следовать рекомендациям утвержденной инструкции по его заполнению:
- Физлицо имеет право оформить данную декларацию с помощью компьютера, необходимо придерживаться следующих параметров – Courier New, 16-18 размер. Если он производит заполнение отчета от руки, то он должен применять только чернила черного или синего цветов.
- Составляя отчет нужно придерживаться правила, согласно которой на листе заполняется только одна страница, другая, оборотная, должна быть чистой.
- Заполняя 3-НДФЛ, вверху на каждом лисе надо проставлять ИНН физлица, а рядом порядковый номер листа. Титульный лист должен включаться в нумерацию, ему присваивается номер 001.
- Внося сведения в отчет, необходимо точно переносить их из налоговых регистров, например, информация по доходам, вычетам с места работы берется из выданных работодателями справок 2-НДФЛ.
- Каждый символ вносится в соответствующую клетку декларации. Она не может содержать сразу несколько знаков.
- Во время составления отчета может возникнуть ситуация, когда будет недостаточно одной страницы, тогда физлицо должно взять еще одну подобную страницу и продолжить в нее вносить данные.
- Если при заполнении была допущена ошибка в отчете 3-НДФЛ, ее исправлять нельзя. Нужно заново переписать этот лист декларации.
- Значения показателей доходов, вычетов, указываются только в рублях и в копейках, а налога - только в рублях.
- Отчет 3-НДФЛ может включать в себя приложения - документы на основании которых он заполнялся. Тогда их количество надо указать на титульной страницы формы 3-НДФЛ.
Скачать актуальный бланк декларации З-НДФЛ
Скачать для отчетности ИП на ОСНО в 2018 году.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ
Приступая к составлению отчета нужно вносить данные только в те листы, для которых они предназначены. Если лист остается пустым, то включать его в форму нет необходимости. Поэтому отчет ИП будет включать в себя титульную страницу, страницы разделов 1, 2 и лист В.
Титульный лист
Приступая к заполнению данного листа, в верхней части вписывается ИНН физлица, который должен включать в себя 12 символов. Рядом вписывается номер по очередности страницы.
Когда форма составляется впервые за год, графа «Номер корректировки» прочеркивается, если это уточняющий отчет - указывается номер корректировки.
Так как 3-НДФЛ это годовая форма, то в поле «Код налогового периода» записывается шифр «34», соответствующий году, а после этого проставляется номер этого периода.
Здесь же необходимо записать с помощью цифрового кода ИФНС, выступающей получателем отчета, он должен состоять из 4 цифр.
В соответствующем поле проставляется код страны, гражданином которой является податель декларации. Российские граждане записывают «643».
Ниже записываются полностью личные данные ИП. Если отчество у человека отсутствует в паспорте, то его в декларации не надо указывать. Граждане иностранных государств могут отражать эту информацию с применением латинских букв.
После этого вписываются сведения о документе, который используется в качестве удостоверения личности. Записываются код вида документа (паспорт России - 21), серия и номер бланка, а также дату и наименование органа, который выпустил данный документ.
Затем вносятся сведения по адресу физлица, сначала кодом фиксируется тип адреса:
- 1 -место регистрации;
- 2 - место пребывания.
Далее отражаются в соответствующих полях составляющие адреса: код субъекта, наименование населенного пункта, улицы, номер дома и т.д. Все эти данные должны соответствовать строго сведениям паспорта или иного аналогичного документа.
Внимание! Если ИП является иностранным гражданином и у него отсутствует постоянный адрес в России, то заполняются следующие строки, в которых записывается адрес его места жительства за рубежом.
После этого указывается номер телефона, по которому представитель ИФНС может связаться с налогоплательщиком. Рядом указывается количество листов отчета и приложений к ним.
В нижней части нужно заполнять графы, расположенные слева. Сюда вносятся данные о том, кто сдает отчет:
- 1 - физлицо;
- 2 - его представитель.
Далее необходимо в подтверждение данных, внесенных в отчет, проставить подпись. Если 3-НДФЛ отправляет представитель, нужно также записать его полные Ф.И.О., а также данные о документе, служащего основанием для выполнения этой функции.
Раздел 1
В шапке листа необходимо записать код ИНН, данные Ф.И.О. и номер листа в пачке декларации.
В графу 010 заносится действие, совершаемое по декларации:
- «1» – если рассчитанный налог согласно декларации нужно уплатить;
- «2» – если налог нужно вернуть (обычно используется для вычетов);
- «3» – подается нулевая декларация.
В графе 020 указывается КБК, по которому выполняется уплата налога.
В графе 030 отражается ОКАТО, на территории которого производится уплата налога.
В графе 040 содержится сумма налога к уплате.
Графу 050 нужно прочеркнуть - она используется при оформлении возврата налога по вычету.
Раздел 2
В шапке этого листа нужно записать ИНН предпринимателя, его личные данные (Ф.И.О.) и номер листа в декларации.
В графу 001 нужно внести ставку, по которой рассчитывается налог. Обычно это «13».
В графу 002 записывается из каких источников получен декларируемый доход. Предприниматели здесь записывают «3».
В графе 010 отражается общий объем полученного за указанный период доходов, без учета полученного от деятельности либо участия в иностранных организациях.
В графе 020 нужно отразить доходы, с которых не нужно платить налог.
В графу 030 нужно записать сумму, с которой производится расчет налога. Она получается путем вычитания итогов граф 010 и 020.
Если у ИП есть право на использование стандартных либо профессиональных налоговых льгот, то их сумма вносится в графу 040.
Если в периоде составления отчета были произведены расходы, какие можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (например, работа с ценными бумагами), то их суммарный показатель вносится в графу 050.
В графу 051 вносится доходная часть от деятельности в иностранных компаниях.
Графа 060 содержит итоговая база расчета налога. Ее расчет нужно выполнить по формуле: 030+051-040-050.
Когда работа по определению базы произведена, необходимо выполнить определение самого налога.
Графа 070 - размер налога, исходя из базы. Он получается путем умножения значения графы 060 на ставку из графы 001.
Если какая-то часть налога уже удерживалась, то ее нужно проставить в графе 080.
Строка 090 в обычных ситуациях не используется - ее используют при определении налога по ставке 35%. Сейчас ее нужно прочеркнуть.
В графу 091 заносится размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Указанная сумма не должна быть больше чем размер налога из графы 070.
В графе 100 отражаются уплаченные авансовые платежи.
Графа 110 предназначена для патента на работу, в обычной ситуации она прочеркивается.
В графе 120 нужно указать суммы налога, которые уже были уплачены на территории иных государств, но этот платеж может быть зачтен в России.
Графа 121 - это итоговый размер налога, который еще необходимо выплатить. Он рассчитывается по формуле: 070-080-090-091-100-110-120.
В графу 122 записывается сумма налога, уплаченная на ПСН. Когда предприниматель использует общий режим, то графа прочеркивается.
В графу 130 нужно переписать данные из графы 121.
Графа 140 перечеркивается - она предназначена для оформления возврата налога.
Лист В
В шапке листа записываются код ИНН предпринимателя, его Ф.И.О., порядковый номер листа в пачке.
В раздел 1.1 заносится код, по которому определяется статус налогоплательщика. Предприниматель записывает сюда код «1».
В раздел 1.2 заносится код ОКВЭД, соответствующий осуществляемому виду деятельности. С 2017 года при заполнении нужно пользоваться кодами ОКВЭД2.
В раздел 2 предприниматель должен занести информацию, которая используется при расчете налога. Так, в графу 030 записывается размер полученного дохода, а в графу 040 - совершенные в процессе деятельности расходы. Строки 050-100 предназначены для пояснения расходов, указанных в графе 040.
Раздел 3 необходим для подведения итогов. В графу 110 заносится размер дохода, в графу 120 - сумма полученных вычетов. Графа 130 должна содержать суммарное количество начисленных авансовых платежей по налогу, а графа 140 - оплаченных в действительности.
Раздел 4 предприниматель опускает - в него сведения вносят только руководители фермерскими хозяйствами.
Раздел 5 оформляется только в ситуации, если предприниматель по окончании периода самостоятельно выполнил корректировку базы и налога за обозначенное время.
На листе должна обязательно находиться подпись предпринимателя, а также дата, подписания документа.
Нулевая отчетность
В том случае, когда за отчетный год у предпринимателя налогооблагаемый доход отсутствует, составить декларацию 3-НДФЛ ему все равно придется. Однако в ней все показатели будут нулевыми. Но процесс внесения в нее сведений имеет свои особенности.
Декларация должна в обязательном порядке включать в себя три листа - титульный, а также содержащие Раздел 1 и Раздел 2.
Заполнение титульного листа не будет отличаться от подачи декларации с налогом.
Первым лучше всего заполнять лист с разделом 2, на нем нужно проставить:
- Присвоенный код ИНН;
- Ф.И.О. предпринимателя;
- Применяемую ставку налога.
Все графы, которые после этого останутся без информации, нужно будет прочеркнуть.
- Сведения об ИНН и личных данных;
- В графе 010 указывается код «3», что обозначает что выплаты налога нет;
- Код КБК, по которому производится уплата налога;
- Свой код ОКТМО.
На это со всеми пустыми графами нужно поступить аналогично - прочеркнуть.
На этом составление декларации завершено. Листы нужно пронумеровать в правильном порядке, после чего каждый предприниматель должен подписать.
Штраф за не сданную отчетность
НК определяет, что за нарушение сроков, в которые должна быть отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ предусматривается несколько видов ответственности:
- Вовремя не была отправлена нулевая декларация, т. е. у предпринимателя налогооблагаемого дохода зафиксировано не было. Тогда ему придется заплатить штраф 1000 руб., и все равно оформить и подать декларацию.
- Декларация не отправлена в установленный срок, но при этом рассчитанный по ней налог заплачен вовремя. Штраф тогда будет составлять 5% от указанной в ней суммы налога, но не более 30% всей его суммы.
- Декларация не отправлена и налог не уплачен. Предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20% от суммы налога, а также уплатить пени за несвоевременное перечисление налогового платежа. Если налоговый орган сможет доказать, что ИП не выполнил эти действия умышленно, то размер штрафа может увеличиться в два раза до 40%.
Важно! Кроме этого у ФНС есть право по прошествии 10 дней, с момента завершения срока подачи декларации, заблокировать банковские счета предпринимателя.
3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения. Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ. Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.
Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам
Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.
Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет - это расходы индивидуального предпринимателя по факту. Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ. Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.
Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ
Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.
Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период. 3-НДФЛ ИП - это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО). Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.
Как заполнять декларацию
Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:
- Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
- Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
- Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.
Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ. Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП. Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.
Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам. Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО. Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.
Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.
Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на "Электронные услуги", далее на "Программные средства для ЮЛ и ФЛ", а затем на "Программные средства для ФЛ". Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.
Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой "Декларация 2016". Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:
- "Тип декларации";
- "Номер инспекции";
- "Номер корректировки";
- "Признак плательщика налогов";
- "Имеются доходы";
- "Достоверность подтверждается".
После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша "Проверить". Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши. Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе. Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.
Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:
- Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
- С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
- Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
- В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
- На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
- Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
- Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.
Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи
4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.
Форма 4 подается ИП, которые работают по ОСНО не первый год, но предполагают, что доходы либо увеличатся, либо снизятся на 50%. Форма 4 подается вместе с 3-НДФЛ.
Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года. Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа. Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.
Для малых предприятий, которые занимаются бизнесом, предусмотрены специальные налоговые режимы, такие как:
- Патент;
- Упрощенная система налогообложения;
- Единый налог для предпринимателей, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью;
- Единый налог на вменный доход.
Что представляет собой 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей?
Если индивидуальный предприниматель использует один из вышеперечисленных видов режимов, то он освобождается от уплаты НДС, а также он может оплачивать свои налоги по меньшим ставкам, нежели другие предприниматели, которые занимаются ведением большого бизнеса, использующие общую систему налогообложения.
При этом существуют такие малые предприятия, реализующие свой товар и предоставляющие услуги, которые требуют уплату НДС. Чаще всего в таком случае предприниматель организовывает ООО и тогда переходит на ОСН.
Однако, существует еще один вариант – налоговый режим 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Выбрав данный режим, предприниматель может уплачивать налоги по тем же ставкам, как и при УСН, но при этом также уплачивать НДС.
Преимущества налогового режима 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
- Ставка по налогу на прибыль составляет 13% от полученной чистой прибыли;
- Малому предпринимателю нет необходимости платить налог на имущество;
- Вся бухгалтерия на предприятии может вестись по упрощенной системе;
- Предприниматель также может вести налоговый учет по упрощенной системе.
Налоги, которые уплачивает предприниматель, если выберет налоговый режим 3НДФЛ
- Налог на прибыль;
- Социальные отчисления в различные фонды.
Кто может оформить 3-НДФЛ?
1. Индивидуальные предприниматели, которые в настоящее время находятся на общей системе налогообложения;
2. Адвокаты и нотариусы, а также другие лица, которые являются частниками;
3. Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые:
- получают дивиденды от того, что принимают долевое участие в деятельности какой-нибудь организации;
- предприниматели, которые получили проценты по своим вкладам в банки, в том случае, если они не превышают размеров, которые указаны в НК;
- предприниматели, которые получили доход от деятельности своей организации;
- предприниматели, которые не являются налоговыми агентами;
- предприниматели, которые сэкономили на процентах, когда получили заемные средства;
- физические лица, которые получили прибыль от продажи какого-нибудь имущества, например, квартиры или машины;
- если физическое лицо получило выигрыш в лотерее;
- физические лица, получившие доходы в результате наследства;
- если лицо получило дар, как в натуральной, так и в денежной форме;
- если предприниматель либо же физическое лицо получили прибыль за пределами своей страны.
Налогоплательщики, которые хотят перейти на для индивидуальных предпринимателей, должны предоставить форму 3-НДФЛ в налоговые органы не позднее 30 апреля после отчетного года.
Если предприниматели подают декларацию в налоговую службу позднее установленного срока, то им грозит штраф в размере 1000 рублей.
Уплатить налог индивидуальные предприниматели должны не позже 15 июля. Все индивидуальные предприниматели заполняют нулевую декларацию по ОСНО.
Налогооблагаемая база
Многих предпринимателей интересует вопрос, сколько платить в пенсионный фонд в 2019 году, поскольку в 2018 году государство обещало снизить данные...Автокредитование
Законодательство
Бизнес-идеи
Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..
