1 января 2015 года в силу вступят поправки, которые внесены ФЗ № 284 от 04.10.2014г. в Налоговый Кодекс. Согласно изменениям с 2015 года заработает новая статья 32 о налоге на имущество физических лиц. При этом ранее действующий закон № 2003-1 от 09.12.1991г. утратит свою силу с 1 января. Так, изменения затронут порядок расчета налоговой базы налога на имущество, также гражданам теперь самим надо будет сообщать о наличии у них имущества для расчета и уплаты налога и т. д.

Согласно изменению налогового законодательства с 1 января 2015 года вводится новейший порядок расчета налоговой базы. Теперь сумма налогового сбора будет рассчитываться из кадастровой цены недвижимого имущества, ранее это делалось исходя из инвентаризационной стоимости. Заниматься расчетами и пересчетом налоговой базы будут, как и раньше, налоговые органы. Однако и сами физлица могут предварительно рассчитать сумму налога по-новому.

Как сообщать об имуществе и уплачивать налог с 2015 года

Физическим лицам, владеющим движимым и (или) недвижимым имуществом, нужно обратить внимание, что с нового года все физические лица, по закону обязаны производить в казну государства различные налоговые отчисления, а также обязаны сообщать о том, что они им владеют (ст. 23 НК РФ).

То есть, если гражданин не получил счет на оплату налога на имущество и его не оплатил в срок, ответственность теперь будет лежать на нем, так как он сам теперь должен сообщать об облагаемых налогом объектах. Уплачивать налог на имущество надо в ИФНС по месту жительства. А при его неуплате предусмотрена административная ответственность физлица в виде штрафа (заработает такой порядок в полной мере с 2017 года).

Подавать документы об уплате данного вида налогов необходимо 1 раз в год, сроком до 31 декабря следующего за истекающим налоговым периодом. С 2015 года представлять все соответствующие документы нужно будет тем физическим налогоплательщикам, которым не удалось получить уведомление об оплате налога по объектам недвижимости, приобретенным в 2015 году и позже.

Если недвижимое имущество, которое облагается налогом, было приобретено в 2015 году и от налогоплательщика не последовало заявления о приобретении дополнительного имущества в период с 1 января 2016 по 30 декабря 2016 включительно, ему нужно будет самостоятельно предоставить всю необходимую информацию в территориальный ИФНС. Заплатить штраф в этом случае налогоплательщик может, только если срок подачи информации превысил 2017 год. Такой штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога.

Объекты налогообложения при налоге на имущество

Налогоплательщиками считаются физические лица, имеющие право собственности на имущество, которое признается объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения могут признаваться расположенные в пределах муниципального округа следующие имущества:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• недвижимый комплекс;
• гараж или машиноместо в подземной парковке;
• сооружение и помещение на участке земли;
• объект, чье строительство еще не завершено.

При этом жилые постройки, которые размещены на земельных участках и представляют собой дачное хозяйство или личные подсобные строения, признаются как индивидуальное имущество или как жилые дома.

Важным нововведением становится механизм расчета налогов на недвижимое имущество, которое является в долевой, совместной и общей собственности. В этом случае налог будет начисляться на любого участника долевой собственности. Чем больше будет доля собственности, тем больше будет налог на такую собственность. Если объект, в отношении которого необходимо уплатить данный вид налога, является в общей совместной собственности, в этом случае налог будет начисляться в равных долях на всех участников долевой собственности.

Расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости

Для того чтобы рассчитать налоговую базу в отношении недвижимого имущество, такого как квартира, необходимо рассчитать кадастровую стоимость данной квартиры и вычесть из этой суммы размер кадастровой цены 20 кв. м. от общей ее площади.

Пример: двухкомнатная квартира площадью 45 кв. м. в Москве, район САО, где кадастровая стоимость 1 кв. м. - 175 643,23 руб.

1. Рассчитываем полную кадастровую стоимость квартиры:

175 643,23 руб. х 45 кв. м.= 7 903 945,35 руб.

2. Рассчитываем налоговый вычет:

175 643,23 руб. х 20 кв. м.= 3 512 864,60 руб.

3. Рассчитываем налогооблагаемую базу:

7 903 945,35 руб. - 3512864,60 руб.= 4 391 080,75 руб.

Так как кадастровая стоимость составляет менее 10 млн руб., то ставка налога 0,10% (для недвижимости от 10 до 20 млн ставка - 0,15%)

Инвентаризационная стоимость объекта - 294 468,45 руб.

Ставка налога инвентаризационной стоимости (в соответствии с законом города Москвы «О ставках налога на имущество физических лиц» от 23.10.2002 г.) 0,10 %

Коэффициент переходного периода на 2015г. 0,2

4. Рассчитываем сумму налога на имущество по объекту:

[(7 903 945,35 руб. - 3 512 864,60 руб.) х 0,10% - 294 468,25 руб. х 0,10%)] х 0,20 + 294 468,25 руб. х 0,10% = 1 113,79 руб.

То есть сумма налога на имущество на 2-х комнатную квартиру предположительно равна 1 113,79 руб.

Если у вас в личном пользовании имеется комната, то определить ее кадастровую стоимость можно по следующей схеме: из кадастровой стоимости комнаты вычтете стоимость 10 кв. м.

Рассчитывать налоговую базу для жилого дома необходимо по тому же принципу, то есть сначала вы рассчитываете полную кадастровую стоимость данного жилого дома, а потом вычитаете стоимость 50 кв. м. от стоимости данного жилого дома.

При этом отдельным пунктом в законодательстве прописано, что власти городов федерального уровня могут увеличить размер налоговых вычетов. Если при вычитании из кадастровой стоимости цены квадратных метров получается отрицательная налоговая база, то ее можно будет округлить до значения, равного нулю.

Налоговая база будет исчисляться по отношению к каждому объекту налогообложения как его инвентаризационная стоимость. При этом будет учитываться коэффициент-дефлятор. Он представляет собой последнее изменение об инвентаризационной стоимости, которое необходимо было предоставить в органы по сбору налогов до 1 марта 2013 г.

Определение порядка налоговой базы налога на имущество

Если во время нового налогового периода, а именно одного календарного года, изменилась кадастровая стоимость того или иного недвижимого имущества, то расчет будет проходить по первоначальной стоимости, кроме тех случаев, когда:

1. кадастровая стоимость изменилась по технической ошибке, которую допустили органы, в чьи обязанности входит непосредственный расчет кадастровой стоимости недвижимости. При этом будет учитываться новая налоговая база исключительно с начала нового налогового периода;
2. кадастровую стоимость недвижимого имущества возможно изменить решением суда в том порядке, который установлен статьей 24.18 Федерального закона. Для этого необходимо будет обратиться в суд. При этом будет созываться специальная комиссия по решению различных ситуаций, связанных с определением кадастровой стоимости имущества. Эта комиссия вынесет свой вердикт. И тогда, возможно, изменится кадастровая стоимость недвижимого имущества. При этом новая налоговая база будет учитываться с нового налогового периода. Но никак не ранее даты вынесения комиссией решения.

Налоговые ставки на налог на имущество, утвержденные в общем по России

Ставки по данному налогу будут законодательно установлены органами муниципальной власти. Но при определении налоговой базы по кадастровой стоимости в регионах России ставки по налогу должны быть установлены в размерах не превышающих:

1. 0,1% от стоимости:
   • гаража и машиноместа;
   • жилых домов и помещений, пригодных для жизни;
   • хозяйственных построек и сооружений:
   • целых недвижимых комплексов, в которые входит одно помещение, пригодное для жизни;
   • объектов, чье строительство еще не завершилось, но основным назначением таких построек является предоставление жилых площадей;
2. не более 2% от кадастровой стоимости объектов, которые превышают стоимость в 300 млн руб.;
3. не более 0,5% по отношению к другим объектам, с которых должен взиматься налог на имущество.

При этом муниципальные налоговые органы оставляют за собой право на уменьшение процентных ставок 0,1% и 2% до нуля или же, наоборот, право увеличить процентные ставки, но при этом не более чем в три раза.

Налоговые ставки для Москвы и области на 2015 год

В Москве и области на 2015 год установлены следующие налоговые ставки на налог на имущество исходя из кадастровой стоимости помещения:

• до 10 млн руб. - 0,1%;
• от 10 до 20 млн руб. - 0,15%;
• от 20 до 50 млн руб. - 0,2%;
• от 50 до 300 млн руб. - 0,3%;
• гаражи, недостроенное жилое помещение - 0,1%;
• деловые, торговые центры, общепит - 2%;
• машино-места и пр. - 0,5%.

Льготы при начислении налога на имущество в 2015 году

Налог на имущество при новом расчете практически не затронул перечня льгот, которые действуют в настоящее время. Остаются права на налоговые льготы у следующих категорий населения России:

• инвалиды с детьми;
• инвалиды I и II групп;
• Герои России и Герои СССР;
• награжденные орденами Славы трех степеней;
• граждане, получившие право на социальную поддержку;
• участники гражданской войны, ВОВ и других боевых операций;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.

Данная категория льгот предоставляется в виде суммы налога, который необходимо уплатить. Налоговая льгота распространяется на имущество, которое является в собственности налогоплательщиков. При этом данное имущество не должно использоваться в коммерческой или предпринимательской деятельности.

Такая льгота предоставляется исключительно на один объект каждого вида, с которого необходимо заплатить налог на имущество. Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать тот объект, к которому он захочет применить положенную льготу.

Для того, чтобы получить данную налоговую льготу, нужно предоставить в ИФНС по месту прописки документ, который подтверждал бы право на получение льготы. К документам нужно приложить заявления о предоставлении данной категории льгот.

После этого налогоплательщик должен оповестить налоговые органы о том, к каким объектам он хотел бы применить положенные льготы. Данное уведомление (форму которого можно получить в любом отделении налоговой) необходимо предоставить в ИФНС до 1 ноября. С этого периода она начинает действовать.

Подытожим:

Итак, как видите, с 2015 года физических лиц ждут серьезные изменения, касающиеся налога на имущество. Поменяется и расчет налоговой базы (исходя из кадастровой стоимости), а, следовательно, и сумма уплачиваемого налога государству, то есть она повысится. И будет, кстати, ставка продолжать расти последующие годы. В данной статье мы привели примерный расчет налога на 2-х комнатную квартиру в Москве. Однако самостоятельно физическим лицам это не нужно будет делать, так как непосредственно расчетом и выставлением счетов занимается налоговая служба. Главное о чем собственнику нужно помнить, что с 2015 года он сам должен сообщать об объектах недвижимости в ИФНС по месту его нахождения. В противном случае неуплата налога будет на совести самих граждан. Производить оплату нужно не позднее 1 ноября, следующего за отчетным периодом. А в случае вопросов всегда можно обратиться к налоговым специалистам в ИФНС.

См. также:

Rating 5.00 (1 Vote)

С первого дня января в силу вступит новый налог на недвижимость на 2015 год . Коснется он кошельков всех россиян, имеющих собственное жилье. Какой же характер будет носить данное нововведение? И насколько ощутимым оно станет для рядовых жителей страны?

Зачем и кому нужен новый налог на недвижимость 2015

Налог на недвижимость никогда прежде не был непосильным для большинства семей. Значительно больше денег тратилось на уплату услуг ЖКХ. От того, что вам приходилось владеть квартирой или домом, ваш бюджет особо не страдал. Госказна получала от того невыгодные копейки. Правительство решило исправить ситуацию, увеличив с 2015 года налог на недвижимость троекратно , а в некоторых ситуациях даже в 10-11 раз ! Реформирование налоговой системы планируется реализовать за 5 лет (2015-19). Дальше еще интересней: ставка начнет увеличиваться по всей стране на 20 % ежегодно, и так до 2025.

Читайте так же : Будет ли девальвация рубля в 2015 году в России

ФНС подсчитала, что сейчас гражданам в среднем приходится платить порядка 640 руб. в год. Умножаем на 3 и получаем новый размер обязательного платежа – 1,9 тыс. руб. в отдельно взятых регионах коэффициент увеличения будет равен 5. С 2015 москвичам придется заплатить почти 6,7 тыс. руб. Регионам предоставляется возможность самостоятельно курировать новый налог на недвижимость 2015. Местные власти будут расширять льготы и поднимать вычеты. Очевидно, что в крупных городах налоговый платеж будет непомерно высоким из-за немалой стоимости жилплощади.

Как будет осуществляться расчет?

Министерство финансов хочет ввести новый механизм расчетов пошлины. Главное отличие теперь будет заключаться в том, что налог высчитывается не с инвентаризационной стоимости объекта, а с кадастровой, ведь именно она наиболее приближена к рыночной. Подобная схема обязана значительно пополнить федеральный бюджет.

И не удивительно, что все «прелести» реформы начала почувствуют богатые россияне и люди, владеющие не одной квартирой. И если эти слои населения еще как-то могут справиться с ситуацией, что остается делать одиноким людям и «льготникам». Пока существует только один видимый выход: продажа своей «дорогой» квартиры и покупка более дешевого варианта.

Расчет налога на недвижимость 2015 – это результат вынашиваемого долгими годами плана по реформированию системы налогообложения . Его реализацию откладывали ввиду недостатков кадастрового учета. Перейдя на новые «рельсы», стоимость любой недвижимости предельно схожа с рыночной. Оценивая квартиру согласно данному методу, будут учтены такие коммерческие показатели как: этаж, площадь, сегмент, район расположения и многое другое.

Читайте так же : Расчет транспортного налога в 2015 году в России

Отмена функционирующей пошлины на владение и абсолютный переход на новую схему налогообложения, потребует проведения полной оценки всей имеющейся недвижимости. Регионам на это выделили 5 лет.

О новых ставках налога на недвижимость в 2015 году

Минфин планирует установить такие налоговые ставки, которые будут зависеть от категории недвижимости. Данный тип расчета имеет схожесть с налогом на роскошь. Весомые пошлины придется заплатить крупным землевладельцам и обладателям элитного жилья. Планируется пополнить федеральную казну благодаря пошлинам, взимаемым с обеспеченных россиян. Средний класс тоже «раскошелится».

Кадастровую оценку будут проводить на основе установленной по старым правилам стоимости жилплощади, которая, как минимум в 1,5 раза ниже рыночной.

Какова будет ставка налога на недвижимость в 2015 год, можно отследить в детальной схеме:

Налог на недвижимость долгие годы оставался незначительной строчкой в бюджете большинства российских семей. Основные затраты на жильё для граждан связаны с услугами ЖКХ, а сам факт владения квартирой до недавнего времени был фактически необременителен – в казну приходилось платить сущие копейки. Однако в ближайшие годы ситуация кардинально изменится. Налог на недвижимость в 2015 году может вырасти минимум втрое, а в отдельных случаях - в десятки раз. Минфин предлагает по-новому рассчитывать налог на квартиру в 2015 году – расчет пошлины будет происходить по следующей схеме: государство будет брать процент с кадастровой стоимости жилья, которая максимально приближена к рыночной. Таким образом власти предполагают существенно пополнить бюджет. Первыми налоговое бремя почувствуют состоятельные россияне и владельцы нескольких квартир. Но перемены также могут ударить по кошельку одиноких людей и претендующих на льготы.

Разговоры о реформе системы налогообложения ходят уже несколько лет, но перемены регулярно откладывались из-за несовершенства системы кадастрового учёта. И все-таки, что будет с рынком недвижимости в 2015 году в России? С 1 января 2014 года власти перешли от слов к действиям: расчет налога с начали с их реальной стоимости. По плану Минфина с 1 января 2020 года новая схема будет действовать по всей стране, а следующие 5 лет объявлены переходным периодом. В 2015-2017 годах россиян ждут неизбежные изменения в системе налогообложения. С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе России появится новая глава - «Налог на недвижимое имущество физических лиц».

Кадастровая и инвентаризационная стоимость недвижимости – от чего зависит налог

Согласно новому проекту, в России появится единый налог на недвижимость вместо отдельных пошлин на имущество и на землю. Ключевое отличие в том, что изменится налоговая база: процент будут рассчитывать не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости земельных участков и объектов капитального строительства.

• Инвентаризационная стоимость

Инвентаризационная стоимость жилья – абстрактная сумма, существенно (иногда в десятки раз) ниже рыночной цены объекта. Она определяется силами государственного бюро технической инвентаризации (БТИ) по методикам советских времен. Оценка зависит от себестоимости квартиры при строительстве и износа здания.

• Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости приближена к рыночной цене объекта. При оценке квартиры учитываются коммерческие данные: расположение, сегмент, этаж и проч.

Пример:

Двухкомнатная квартира в Санкт-Петербурге площадью 55 кв. м.

Рыночная стоимость – около 5 000 000 рублей (из расчета рыночной цены квадрата 92 524 рублей)

Инвентаризационная стоимость – около 500 000 рублей (по оценке БТИ)

Кадастровая стоимость – около 3 000 000 рублей (из расчета официальных государственных расценок 55 524,32 за кв. м.

Для того, чтобы отменить действующий налог на имущество и полностью перейти на новую систему налогообложения, необходимо убедиться, что проведена кадастровая оценка всех объектов недвижимости. У региональных властей есть на это пять лет.

Новые налоговые ставки – кто заплатит больше

Сейчас налоговый коэффициент непосредственно зависит от инвентаризационной стоимости объекта:

• До 300 000 рублей - до 0,1%
• От 300 000 рублей до 500 000 рублей - 0,1- 0,3 %
• От 500 000 рублей - 0,3 до 2,0 %

В будущем Минфин установит единые налоговые ставки по категориям недвижимости:

• Квартиры и жилые помещения - 0,1%
• Участки под жильё, дачи и с/х - 0,5%.
• Объекты дороже 300 млн рублей - от 0,5 до 1%
• Прочие земли -1,5%.

Прогноз цен налога на недвижимость в 2015 году в России неутешителен для большинства слоев населения. В предложенном виде принцип расчета напоминает налог на роскошь. Самые существенные платежи ждут крупных землевладельцев и собственников . Таким образом, в прогнозируемом будущем Минфин рассчитывает пополнить казну за счёт состоятельных россиян. Однако для представителей среднего класса налог на квартиру также увеличится. Особенно сильно новые ставки ударят по карману одиноких собственников просторных квартир или хозяев нескольких объектов недвижимости.

Сегодня в рамках существующего налога на имущество средняя российская квартира попадает в категорию от 300 000 до 500 000 рублей. Это значит, её владельцы отчисляют в казну не больше 1 000 рублей в год. По прогнозам в будущем за двухкомнатное жильё кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей придётся ежегодно заплатить около 3000 рублей. К радости многих россиян, кадастровая оценка, вероятно, будет опираться на официальную стоимость жилья, которая в среднем в 1,5 раза ниже рыночной. Кроме того, специалисты Минфина разработали систему вычетов, которые облегчат налоговое бремя некоторым гражданам. В процентном соотношении самое впечатляющее повышение налога ждёт тех, чья недвижимость изначально была слишком недооценена. С этим могут столкнуться, в частности, владельцы квартир в пятиэтажках.

Как уменьшить налог на недвижимость в 2015 году – льготы, вычеты, понижающие коэффициенты

Для того, чтобы резкий скачок налоговой нагрузки не стал шоком для граждан, власти планируют растянуть процесс перехода к новой системе на несколько лет. С этой целью Минфин разработал специальные льготы и понижающие коэффициенты: они будут применяться в случае, если новая пошлина окажется существенно выше старой. Нагрузка будет расти постепенно в течение пяти лет - на 20% в год до перехода к полной сумме.

Кроме того, владельцы недвижимости смогут воспользоваться «скидкой»: из общей площади жилья можно вычесть определённое количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом. Эта схема позволит существенно сэкономить семьям, которые в долевую собственность: каждый собственник сможет вычесть свои 20 метров из общей площади.

• 20 кв. м – для квартир и комнат
• 50 кв. м – для домов
• 1 млн рублей - для единых недвижимых комплексов

Вычет для льготников (пенсионеры, ветераны, инвалиды):

• 30 кв. м – для жилья
• 1 тысяча кв. м - для участков

Также в рамках новой системы налогообложения у местных властей появится право установить «любые льготы в отношении любых категорий граждан и любого количества объектов недвижимого имущества». Однако на деле льготники скорее окажутся урезанными в правах.

Сегодня пенсионеры свободны от уплаты любых налогов на недвижимость вне зависимости от количества жилья в собственности. Однако в будущем это право будет распространяться лишь на один объект каждой из трех категорий - жилое помещение, жилой дом на садовом или дачном земельном участке, нежилое помещение. Это значит, одной квартирой, дачей и гаражом можно будет владеть беспошлинно, а дополнительные площади придётся оплачивать в общем порядке. Эта мера должна помочь государству в борьбе с мошенниками, которые уклоняются от уплаты налогов, регистрируя бесконечное количество квадратных метров на пожилых людей.

Налог на недвижимость 2015 год а и в последующем рассчитывается по новым правилам. Согласно им налог на недвижимость с 2015 года во многих регионах страны начисляется исходя из кадастровой стоимости объекта.

Изменения в расчете налога на недвижимость с 2015 года

С 1 января 2015 г. действует новая глава НК РФ, посвященная налогу на имущество физлиц, называемому в народе налогом на недвижимость. Какие же изменения произошли в расчете налога? Перечислим основные новшества:

1. Ранее налог на недвижимые объекты начислялся исходя из их инвентаризационной стоимости. С 2015 года в течение пятилетнего периода по всей стране произойдет переход на новый порядок расчета налога — на основе кадастровой стоимости (которая зачастую оказывается выше инвентаризационной в несколько раз). Определяют кадастровую стоимость профессиональные оценщики по заказу органов власти.

   Помимо домов, гаражей, квартир, комнат, иных строений к числу объектов налогообложения теперь также отнесены:До того момента, как в конкретном субъекте РФ будет введен новый порядок налогообложения, расчет налога по-прежнему производится на основе инвентаризационной стоимости.

   • машино-место (документально оформленная площадь на парковке, расположенной в здании или сооружении);
   • незавершенная постройка, если на нее зарегистрированы права;
   • недвижимый комплекс — ряд неразрывно связанных объектов (к примеру, трубопровод).
2. Изменен срок уплаты налога: теперь внести сумму налога за прошедший год необходимо не позднее 1 октября следующего года. Позже срок снова был изменен. В 2017-2018 годах платить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.
3. Начисление налога, как и раньше, осуществляется налоговой инспекцией. Однако если собственник недвижимости не получил из ИФНС уведомление на уплату налога, он обязан самостоятельно направить в инспекцию сообщение о наличии у него имущества и приложить копии подтверждающих бумаг.

Необходимо уточнить, что по новой методике налог впервые был начислен не за 2014-й, а только за 2015 год. А поскольку налоговый платеж начисляется за уже прошедший год, то обязанность уплатить налог, определенный исходя из кадастровой стоимости, возникла в 2016 году.

Во всех ли регионах применяются новые правила расчета?

Закон предусматривает, что переход на начисление налога по новой методике должен завершиться к 2020 г. Это связано с тем, что далеко не во всех регионах в настоящее время окончена кадастровая оценка недвижимости. В каждом конкретном субъекте РФ расчет налога на основе кадастровой стоимости начинает применяться только после того, как по этому поводу будет принят соответствующий региональный закон.

С 2015 г. почти в 30 российских регионах налог на имущество будет рассчитан по новым правилам. Так, законом столицы № 51 от 19.11.2014 установлено, что налог на недвижимость в Москве с 2015 года вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн руб. облагаются по ставке 0,1%, для более дорогостоящего имущества установлены повышенные ставки. В 2017 году регионов, принявших изменения, уже 72.

Узнать о том, по каким правилам будет начислен налог на недвижимость за 2017-2018 годы в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту жительства.

Как рассчитать налог на недвижимость по новому закону?

Поскольку для большинства владельцев недвижимости новые правила повлекут увеличение налогового бремени, власти решили повышать сумму налога постепенно. Поэтому с момента введения в конкретном регионе нового порядка расчета в течение 4 лет налог будет начисляться по специальной формуле, включающей понижающий коэффициент. Иными словами, в полной сумме налог, определенный на основе кадастровой стоимости, граждане заплатят лишь на пятый год после его введения в субъекте РФ.

Расчет налога по формуле выглядит так:

• рассчитывается сумма налога на основе кадастровой оценки;
• вычисляется размер налога исходя из инвентаризационной стоимости;
• определяется разница между суммами налога, начисленными в том и другом порядке;
• полученная разница умножается на понижающий коэффициент (этот коэффициент в течение периода его применения ежегодно возрастает — с 0,2 в первом году до 0,8 в четвертом году);
• к получившейся величине прибавляется сумма налогового платежа, определенная на основе инвентаризационной стоимости.

Рассмотрим пример начисления налога в первый год действия новой методики. Физлицо владеет квартирой, площадь которой — 50 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 млн руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 30 кв. м (поскольку 20 кв. м в любой квартире не облагаются налогом). Получается, что в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. м × 30 кв. м). Предположим, инвентаризационная стоимость равна 200 тыс. руб., а ставки налога, вычисляемого тем и другим способом, совпадают (0,1%). Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 1800 руб. (1,8 млн руб. × 0,1%); налог, начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 тыс. руб. × 0,1%). Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 520 руб. ((1800 руб. - 200 руб.) × 0,2 + 200 руб.).

Начиная с пятого года применения новой методики сумма налогового платежа высчитывается путем умножения кадастровой стоимости имущества (за минусом стоимости необлагаемой площади) на ставку.

Каков размер налоговых ставок по новому закону?

Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

• на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
• жилое помещение;
• гараж;
• недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
• машино-место;
• строения (не более 50 кв. м) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.

Ставка 2% предусмотрена:

• для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
• нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.

Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза.

Льготы по налогу на недвижимость в 2017-2018 годах

В первую очередь необходимо сказать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

• 50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
• часть комнаты, равная 10 кв. м;
• часть квартиры, равная 20 кв. м.

Число собственников этих помещений на размер льготы не влияет. Например, если квартира принадлежит двум владельцам в равных долях, то с каждого из них не будет взиматься налог с 10 кв. м. Если же у одного физлица в собственности несколько жилых помещений, то вычет предоставляется на каждый такой объект.

Налоговый вычет также положен в отношении недвижимого комплекса, если частью его является жилое помещение. Вычет заключается в том, что кадастровая стоимость комплекса, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 млн руб.

Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков

Некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. Однако такая льгота полагается только в отношении 1 объекта каждого вида имущества. Например, можно получить льготу одновременно на дом, квартиру, дачу и гараж, но нельзя — сразу на 2 квартиры или 2 дома. При этом нужно отметить, что квартира и комната считаются одним видом имущества.

Согласно НК РФ, такую льготу имеют:

• инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
• участники ВОВ и других военных действий по защите СССР;
• лица, имеющие стаж военной службы более 20 лет;
• пенсионеры;
• члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
• чернобыльцы;
• некоторые иные категории граждан.

Льгота предоставляется налогоплательщику по его заявлению , к которому необходимо приложить подтверждающие документы. Если у гражданина в собственности сразу несколько объектов одного вида, то в заявлении он должен выбрать 1 из них. И даже если человек имеет право на льготу сразу по двум основаниям (например, как пенсионер и как участник ВОВ), все равно она предоставляется только на 1 объект каждого вида.

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.

Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

Кто должен платить налог на имущество?

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

• жилые дома;
• гаражи либо машино-места;
• квартиры или комнаты в жилых домах;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Как рассчитывается имущественный налог?

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС , выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

Определение налогового вычета

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

Размер доли

Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

Налоговая ставка

Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице . Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно - 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

Н к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Н к = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?

Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

Налоговая ставка

Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице . Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

Н и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Н и = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

Особенности расчета налога на имущество в переходный период

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и , где:

Н к – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Н и – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

Значения коэффициента:

• 0,2 – для первого года;
• 0,4 – для второго;
• 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
• 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

Обратите внимание, что данная схема применяется только в тех случаях, когда налог, исчисленный по кадастровой стоимости, превышает аналогичный показатель, рассчитанный по инвентаризационной оценке БТИ.

Льготы для физических лиц

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

• Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
• Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
• Ветераны - участники боевых действий.
• Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
• Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
• Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
• Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
• Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
• Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
• Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет - для женщин и 60-ти - для мужчин.
• Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
• Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
• Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
• Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
• Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

Налоговое уведомление из ФНС

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Что делать если уведомление не пришло?

Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

Важно! За уклонение от уплаты имущественных налогов предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от неоплаченной своевременно суммы налога.

Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

Уведомления в личном кабинете налогоплательщика

Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2018 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество

Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2019 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

Частые вопросы и комментарии ФНС

В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?

Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

• объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
• строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.

3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».

Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.

6. Я зарегистрирован и проживаю в Москве, но имею недвижимость в Мурманской области. В какой налоговый орган нужно обращаться, если в сводном налоговом уведомлении обнаружена ошибка и налог на имущество в Мурманской области рассчитан неверно?

Все обращения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц, следует направлять в инспекцию по месту учета налогоплательщика или соответствующее региональное Управление Федеральной налоговой службы по субъекту РФ. В вашем случае код налогового органа будет 5100.