Порядок оплаты больничных листов. Как начисляется больничный

Оплата больничного листа зависит от стажа работы и среднего дохода заболевшего, поэтому сумма пособия меняется в зависимости от этих составляющих. В порядок оплаты листов нетрудоспособности были внесены изменения в 2013 и 2014 годах.

Оплата проводится в соответствии с законодательством, правильность заполнения бланка и расчета пособий контролируется ФСС.

В каких случаях он оформляется и оплачивается?

Больничный выдается только в тех случаях, если сотрудник действительно заболел или получил травму (производственную или бытовую). Также оформляется больничный с последующей оплатой в таких ситуациях:

• заболел ребенок;
• необходим уход за взрослым близким родственником;
• по беременности и родам;
• для восстановления больного после операции;
• при карантине, когда предполагается, что сотрудник заражен.

Количество дней для оплаты больничного не всегда одинаково, зависит от некоторых факторов. Например, по уходу за взрослым оплата начисляется только за первые три дня, а декретный больничный следует оплачивать за все 140 дней. Бытовые травмы подлежат к оплате на 6 день болезни. Максимальный период больничного после операции — 12 месяцев при условии благоприятного прогноза и наличия заключения ВКК.

Кто оплачивает больничный?

В 2013 году с 1 января утверждены и введены в действие новые бланки листов. Ранее пособие выплачивало предприятие, а ФСС компенсировало выплаты в отчетном периоде после подачи отчетов, снижая суммы взносов на потраченный эквивалент. Теперь оплата листа нетрудоспособности упрощена. Выплата пособий по нему производится ФСС согласно расчетам по количеству дней болезни при правильном оформлении бланка.

Теперь, несмотря на то, что больничный оплачивается фондом страхования, документ по-прежнему отдается на предприятие. Выплаты начисляются только при наличии оформленного документа. Оплата по больничному положена таким категориям лиц:

• сотрудникам, оформленным по трудовому договору в организациях любой формы собственности (за исключением договора подряда);
• сотрудникам, оформленным по трудовому договору у частных предпринимателей (за исключением договора подряда);
• сотрудникам, оформленным по контракту, если в условиях контракта заложен социальный пакет;
• членам кооперативов;
• лицам, перечисляющим добровольно взносы в ФСС.

ФСС может отказать в оплате, если больничный лист для амбулаторного лечения выдан в выходной день. Это считается грубым нарушением.

Не подлежат оплате листы в случаях:

• сотрудник работает по договору подряда (в том числе при получении производственной травмы);
• нарушения режима лечения;
• если лист выдан либо продлевался медучреждением без лицензии;
• в амбулаторной карте нет записей о состоянии здоровья пациента;
• лист продлен на период свыше 30 дней без заключения ВКК;
• документ выдан без назначения лечения больному;
• больничный выдан «задним числом»;
• сотрудник находится под арестом, в том числе административным;
• сотрудник отстранен от работы без сохранения заработка;
• в момент работы был период простоя на предприятии;
• болезнь или травма получена вследствие криминального нарушения;
• при прохождении судебно-медицинской экспертизы.

Как рассчитываются выплаты по больничному?

Для расчета суммы пособия по больничному листу используется средняя заработная плата за последние 2 года . Период расчета берется от даты начала заболевания. В данный период входят полные календарные года, при этом учитываются праздничные, нерабочие и выходные дни. Для определения суммы пособия также необходимо рассчитать страховой стаж больного .

Страховой стаж — это количество лет, в течение которых заболевший выплачивал страховые взносы, при этом стаж работы в расчет не включается. Если таких периодов два и более, складывают года, месяца и дни. В расчет применяют только итоговое количество лет. Месяца и дни не учитывают.

Если страховой стаж составляет до 5 лет, больничный оплачивается в эквиваленте 60%. При страховом стаже 5-8 лет он оплачивается на 80%, при страховом стаже более 8 лет — 100%. Это значит, что полученная сумма пособия умножается на процент в соответствии со страховым стажем. При этом рассчитанную сумму пособия сопоставляют с максимально допустимой суммой оплаты, данная сумма не должна быть также меньше минимальной.

Под максимально допустимой суммой понимают граничную сумму дохода, из которого выполнялись отчисления в ФСС. Под минимальной суммой подразумевают расчет дохода исходя из МРОТ.

Расчет выплат по болезни выполняется в таком порядке:

1. Выполняется расчет дохода (общая сумма) за предыдущие два года от даты оформления заболевания, например, с 10 сентября 2017 г. по 09 сентября 2018 г.
2. Полученное число делится на 730 дней при обычном годе, на 731 — при високосном. Мы получили средний доход за 1 день.
3. Данная сумма умножается на количество дней заболевания. В расчет включают только рабочие дни из периода нетрудоспособности.
4. Полученное число умножается на процент страхового стажа. Результат — искомая сумма выплат.

На видео подробно рассказано о процессе расчета больничного:

Процесс расчета больничного по МРОТ

Не всегда можно рассчитать точную сумму заработка за 2 года. В этом случае используется ставка МРОТ, которая в 2019 году составляет 11 280 рублей. В этом случае учитывается рабочая нагрузка заболевшего в пересчете на полный месяц. Если сотрудник работает только на полставки, в расчет берется только 50% от суммы МРОТ. Минимальный размер дохода по МРОТ используется в случаях:

• отсутствует стаж работы официально (нет записей в трудовой книжке) либо его недостаточно для расчета суммы дохода;
• у сотрудника на день заболевания имеется в трудовой книжке запись только о дневном обучении в учебном заведении, при этом он работает на фирме 6 месяцев и меньше;
• у сотрудника нет заработка на дату выдачи документа либо сумма заработка составляет ниже допустимой ставки в пересчете на полный рабочий месяц.

Минимальный заработок = МРОТ×24:730 , где

• МРОТ — минимальная ставка с учетом всех районных коэффициентов и надбавок на дату выдачи листа;
• 24 — число месяцев в данном периоде;
• 730 — число дней в данном периоде (731 — при високосном годе).

В 2019 году для расчета пособий по нетрудоспособности минимальный средний дневной заработок составляет 370,85 руб. (11 280 руб. × 24 мес. : 730 дн.).


Пример: размер заработка сотрудника за 4 месяца 2016 года при полном рабочем дне составляет 17 540 рублей, за 2017 год — 58 900 рублей, за 8 месяцев 2018 года — 36 214 рублей. Больничный лист оформлен 18.09.2019 г., длительность болезни составляет 14 дней (из них 10 рабочих), стаж работы — 10 лет. Рассчитаем размер пособия по больничному. В сентябре 2019 года сотрудник отработал не весь рабочий месяц, поэтому сентябрь в расчет не учитывается.

(17540+58900+36214):731=154,11 рубля. В нашем случае средняя сумма дохода за один день за весь рабочий месяц составляет меньше ставки МРОТ, поэтому при расчете данного больничного листа будет использован минимальный ежедневный доход размером 246,58 рублей.

370,85 руб.×10=3708,50 рублей — сумма выплат по документу за 14 дней болезни, оплата в полном объеме согласно стажу.

С какого дня и сколько времени оплачивается больничный?

Больничный лист оплачивается с первого дня болезни, первые три дня оплачивает работодатель, остальные — ФСС. Если работник получил травмы и профзаболевания, расчет выплат производится с учетом максимального лимита. Данный лимит за месяц не должен превышать максимального размера страховых выплат, взятого за 4 месяца.

В 2019 году новый расчетный период это 2017 и 2018 годы. Предельный заработок за этот период — 1 570 000 рублей (2017 г. — 755 000 руб., 2018 г. — 815 000 руб.) МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 рублей. Количество дней в расчетном периоде — 730.

Если работник заболел в период отпуска, больничный оплачивается в стандартном порядке, а отпуск продлевается на количество дней заболевания или предоставляется в другой период. Если сотрудник берет оставшуюся часть отпуска в другой период, необходимо отменить начисленные отпускные. Выплаты по больничному распространяются только на тарифный и социальный отпуск.

Больничные по уходу полностью оплачиваются только ФСС. Получить больничный может как родитель, так и другой родственник больного. Если болеют двое детей, данные о них вписывают в бланк. Возможна выдача документа родственникам на каждого малыша отдельно. Период ухода зависит от возраста ребенка: до 7 лет — оплачивается весь период, из них первые 10 дней в полном объеме, остальные — 50%. Детям 7-14 лет — только 15 дней, старшим детям — 3 дня.

Как рассчитать больничный лист совместителю?

У совместителя в расчет берут суммы дохода со всех мест работы. Начисляется пособие по документу с основного места работы. Сотрудник приносит на предприятие справку о доходах формы 4Н со всех фирм, где работает, за последние два года. Размер дохода за каждый год не должен превышать максимального лимита.

Совместителю, работающему в одних и тех же фирмах сроком 2 и более лет, выплаты производят по всем организациям. На каждую фирму он приносит больничный лист в оригинале. При превышении лимита выплаты выполняют из граничных сумм, утвержденных на текущий год, При этом суммы дохода между организациями не распределяется.

Если совместитель два года проработал только в двух компаниях, а на момент выдачи больничного начал работать еще в одной либо нескольких фирмах, выплата пособия производится только в одной компании по выбору. Для начисления выплат необходимо принести помимо справки о доходах с каждой компании также и справку, подтверждающую факт неполучения данного пособия со всех фирм.

Как начислить пособие по декретному больничному?

При расчете пособия по декретному больничному сумма дохода также сверяется с граничным лимитом. При превышении лимита за год берется максимальный размер, утвержденный на текущий год.

Если в период действия декретного больничного сотрудник работает, то за весь период работы будет начислена заработная плата. Пособие выплачивается за оставшиеся дни декрета со дня фактического оформления декрета по заявлению. Если сумма дохода в пересчете на полный рабочий месяц меньше МРОТ, выплата исчисляется из размера МРОТ.

Пример: Сотрудница работает в компании с января 2018 г. Период болезни в апреле 2019 года — 7 дней. Доходы, облагаемые взносами в ФСС в 2017 г. составили, согласно справке с предыдущего места работы, — 712 800 руб., это меньшее 755 000 рублей, что является максимумом, значит пропускаем полную сумму, а на новом месте работы в 2018 г. — 830 900 руб. Стаж сотрудницы — 13 лет 6 месяцев.

Расчетный период — 2017-2018 гг., 730 дней. Количество дней нетрудоспособности — 7. Затем мы рассчитаем средний дневной заработок (СДЗ) он должен быть не ниже минимально допустимого.

Доход сотрудника за 2018 г. — 830 900 руб. Это выше допустимой базы 815 000 руб. на 15900 руб., в связи с этим берем в расчет базовое значение на 2018 год — 815 000 руб.

СДЗ — (712 800 +815 000) / 730 = 2092,88 руб.

Затем определим процент оплаты листа по стажу, стаж 13,5 лет, получается нужно оплатить 100% от СДЗ.

Рассчитываем размер пособия по нетрудоспособности: 2092,88 х 7 дн. x 100% = 14 650,16 руб.

Также не забываем, что из этой суммы вычитается НДФЛ.

Если на момент оформления декретного больничного листа сотрудник находится в отпуске с трехлетним малышом, в том числе и весь расчетный период, он имеет право поменять период для расчета на другой по собственному выбору. Для этого следует составить заявление в произвольной форме на имя руководителя предприятия.

Что делать, если пособие по больничному начислено неправильно?

В случаях неправильного расчета больничного листа сотрудник обращается в бухгалтерию предприятия для пересчета выплат. Если действия по исправлению ошибки не были произведены, необходимо обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию и Прокуратуру.

Все выплаты по больничным листам проверяются органом ФСС. Если найдены ошибки в расчетах, такой больничный лист не учитывается в подотчетном периоде и возвращается для внесения исправлений. К такому больничному листу прикладывается справка с правильными расчетами, параллельно вносятся изменения в бухгалтерскую документацию согласно законодательству.

Следует помнить, что при оплате больничного листа, который продолжает предыдущий документ, расчетный период берется тот же, что и в первом документе. Это положение распространяется и на второй декретный больничный, оформленный как продолжение на дополнительные дни в связи со сложным течением родов.

Изменения

Можно выделить целый ряд изменений, которые связаны с больничными и вступили в силу с 1 января 2019 года. В частности, размер пособий серьезно зависит от минимального размера оплаты труда. Соответственно, если в прошлом году его размер был 11 163 рублям, то в 2019 году он стал равен 11 280 рублям, что неизбежно повлекло за собой увеличение размера пособий.

Как и прежде размер пособия по нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника. Если страховой стаж работника составляет от 6 месяцев до 5 лет, то ему следует выплатить 60% среднего заработка, от 5 до 8 лет – 80% среднего заработка, страховой стаж более 8 лет - то 100 %.

Компаниям, в которых часть сотрудников является иностранными гражданами, придется рассчитывать пособия несколько чаще, поскольку теперь такие работники смогут претендовать не только на оплату больничных, но и на пособия по временной нетрудоспособности.

В 2019 году существует возможность подать работодателю электронный больничный лист.

Болезнь доставляет массу неудобств. Кроме слабости, температуры и общего недомогания организма, нужно еще и пережить стресс, связанный с покупкой лекарств и оплатой услуг поликлиники. Чтобы хоть как то подлатать прохудившийся бюджет, имеет смысл обратиться к работодателю за оплатой больничного листа.

Больничный лист – это разновидность листа нетрудоспособности. Статья 183 Трудового Кодекса РФ устанавливает обязанность предприятия, на котором трудится работник, выплачивать пособие по временной утрате трудоспособности. Пункт второй данной статьи говорит о том, что порядок расчета больничного листа установлен иными нормативно-правовыми актами, без конкретной отсылки к ним.

Это обстоятельство в купе с юридической неграмотностью населения приводит к тому, что работодатели получают возможность занижать размеры выплат. Чтобы избежать подобной ситуации, необходимо четко представлять процедуру, уметь самостоятельно выполнять все расчеты, сверять сумму с тем, что предложит бухгалтерия.

Определяем расчетный период для оплаты больничного

Закон «Об обязательном государственном страховании» написан достаточно сложным языком, но именно он регламентирует порядок оформления больничного листа. Разберем его максимально просто и понятно. В общих чертах следует выделить такие группы страховых случаев:

• больничный открывается у одного работодателя, при этом работник имеет стаж более трех лет на занимаемой должности;
• больничный открывается у одного работодателя, но работник не имеет стажа три года, или ранее работал в другом предприятии;
• больничный открывает работник, осуществляющий трудовую деятельность по совместительству.

Первый вариант – классика, для расчета суммы пособия берутся данные за два года, предшествующие страховому случаю. Т.е. лицо открыло больничный в 2015, следовательно, нужно учитывать зарплату за 2014 и 2013 годы. Для удобства законодатель устанавливает, что два года всегда равняются 730 дням.

Во втором случае возможны два варианта:

• если лицо поменяло место работы, необходимо представить справку для расчета больничного листа из фирмы, где ранее трудился работник;
• если трудовая деятельность только началась и невозможно предоставить ведомости о доходах за два года, пособие приравнивается к минимальной заработной плате.

Третий случай наиболее сложный. Если лицо работало на нескольких фирмах, то теоретически, оно имеет право получить пособие от каждого из работодателей. Это возможно только в том случае, если трудовой стаж на обе компании будет больше трех лет. Во всех остальных ситуациях, выплаты делаются только по одному из мест работы, но работник вправе сам определить, кто будет выплачивать больничный.

Отдельная категория граждан – это женщины, которые были в отпуске по уходу за ребенком. Они имеют право самостоятельно выбирать два года для расчета пособия. При этом, законодатель не ставит ограничений по срокам. Есть смысл взять период, за который доходы были максимальными.

Определяем размер фактического заработка

Формула для расчетов элементарная: сумму всех выплат за два года делим на 730. Результат – это дневной доход. Цифру умножаем на количество дней в больничном, получаем итоговый размер пособия.

На практике не все так просто. Нужно руководствоваться нормами Постановления Правительства РФ №375, устанавливающих перечь доходов, которые можно учитывать при расчете оплаты больничного листа. Список является закрытым и включает:

• чистый оклад;
• оплата по сдельно-премиальной ставке;
• процент от реализации товара;
• доходы в натуре, выданные продуктами или предметами одежды;
• содержание чиновников и государственных служащих;
• авторский гонорар;
• преподавательский оклад;
• надбавки к чистому окладу;
• премии и поощрения.

Выплаты в виде пособий, либо другой материальной помощи от государства не берутся в расчет.

Как оплачивается больничный лист?

Законодатель, хотя и заботится о работниках, не забывает защищать интересы работодателей. Поэтому устанавливает определенные ограничения.

Допустим, зарплата работника выше, чем отчисления в Фонд соцстраха. Расчет больничного листа пример на 2015 год: (624 000+568 000)/730=1632. После знака равно указана максимально возможная выплата за каждый день отсутствия на работе в связи с временной утратой трудоспособности.

Как рассчитать больничный лист, если зарплата ниже? По той же схеме, только подставить собственные цифры. Еще раз напомним, что при этом следует учитывать все финансовые поступления, кроме материальной помощи от государства и предыдущих больничных листов.

Не стоит забывать и о том, что доходы в иностранной валюте следует пересчитывать на рубли. При этом работает тот курс валют, который был на момент получения денежных средств.

Любой калькулятор больничного листа вскроет еще одну особенность этого документа, которая касается работников, находившихся в декретном отпуске во время расчетного периода. Дело в том, что замена расчетных лет неминуемо приведет к понижению максимальной суммы дневного заработка.

Не сложно заметить, что с каждым годом сумма уменьшается более, чем на 100 рублей.

Значение стажа при оплате больничного личта

Форма расчета больничного листа зависит от того, сколько лет работает сотрудник.

Больничный лист, процент оплаты которого зависит от стажа, подтверждается трудовой книжкой. Кроме временного промежутка между датами приема и увольнения с работы следует учитывать период времени, который женщина находится в отпуске по уходу за ребенком. Для мужчин в страховой стаж засчитывается служба в армии, внутренних войсках или других силовых структурах. Учащиеся, наоборот, не пользуются льготами. Период обучения не засчитывается в страховой стаж.

Пример расчета больничного листа

Учитывая все полученные знания, рассчитаем конкретную сумму больничного, открытого на 7 дней. Для этого нам понадобится справка о доходах за последние два года, получаем в бухгалтериях предприятий, на которых работали. Для примера используем таблицу, которая повторяет справку о доходах. Оригинальный документ должен включать еще и печать, а также наименование организации, которая его выдала, инициалы и подпись бухгалтера и руководителя. Предположим, что страховой случай произошел в феврале 2015. Тогда справка будет иметь следующий вид:

Считаем сумму третьего столбика. Получается всего 719380 рублей.

Если трудовой стаж более восьми лет, значит именно на такую сумму и можно рассчитывать, иначе следует получившуюся сумму умножить на 80 или 60 процентов.

Заполнение больничного листа

Хотя из зарплаты ежемесячно высчитывается налог в пользу ФСС, пособие работодатель выплачивает из собственного кармана. Поэтому он не заинтересован в том, чтобы сотрудники болели. А если это случилось, будьте уверены – бухгалтер досконально изучит предоставленный документ и если там будет хоть одна ошибка, оплаты по больничному листу не будет.

Еще один проблемный момент – очереди. Закон четко устанавливает, что выдавать лист временной нетрудоспособности может только лицо, уполномоченное на то государством, другими словами – врач районной поликлиники.

Юристы и предприимчивые граждане придумали такой вид бизнеса, как продажа больничных. В 90% случаев никто не будет ходить за вас в больницу и оформлять настоящий документ. Изредка, существует договоренность между терапевтом и руководителем такой организации, но, поскольку больничный лист – это документ строгой отчетности, без личного присутствия настоящий бланк получить невозможно.

Негласные бухгалтерские правила оплаты больничных листов предполагают что:

• на документе нет исправлений;
• стоит мокрая печать поликлиники;
• индекс-номер в правом углу не числится в числе недействительных;
• водяной знак ФСС в белом квадрате;
• отсутствие матричного кода;
• ячейки для заполнения имеют светло желтый цвет;
• используется плотная бумага;
• наличие микротекста;
• указано наименование лечебного учреждения, выдавшего больничный;
• фамилия врача, выдавшего документ.

Если больничный планируется приобретать или если он уже куплен, стоит проверить его по базе утерянных и недействительных бланков .

Сам документ разделен на три части:

• первая заполняется доктором;
• вторая – работодателем;
• третья – это корешок, который подтверждает действительность больничного, он остается в поликлинике.

Если правила оформления документа соблюдены, смело передавайте лист нетрудоспособности в бухгалтерию и проконтролируйте, чтобы суммы выплат были указаны правильно.

Что еще нужно знать о больничном листе?

Выплаты по временной утрате трудоспособности относятся к доходам, следовательно, облагаются налогами. Законодатель учитывает тот факт, что болезнь – это страховой случай, поэтому не взимается сбор в пользу ФСС, но 13% из суммы все же высчитают.

Кроме того, работодатель оплачивает только три дня болезни, остальная часть суммы погашается за счет резервов Фонда социального страхования. Реальной финансовой нагрузки предприятия не испытывают, поэтому частые болезни не могут стать основанием для увольнения.

Иногда возникает вопрос об обязательных доплатах. Этот термин был создан методом «испорченного телефона». На самом деле речь идет о том, что каждая компания имеет право доплачивать к сумме больничного денежную компенсацию, если сочтет, что пособия не достаточно, для того, чтобы сотрудник получил качественное медицинское обслуживание.

Больничный лист, образец которого представлен в статье, наглядно продемонстрирует, как должен выглядеть документ, и как его заполнять. Учтите, предоставление фальсификата может быть расценено бухгалтером, как подлог документов. Данное деяние предполагает уголовную ответственность.

Исходя из всего вышесказанного, напрашивается вывод-пожелание – будьте здоровы. Но, если неприятность все же случилась, не передоверяйтесь другим и доведите дело до конца лично.

Расчет больничного листа и выплаты сотрудникам – обязанность работодателя, а «профинансировать» большую часть больничного – задача ФСС. Чтобы рассчитаться с сотрудником, нужно узнать сумму выплаты и заполнить бланк временной нетрудоспособности так, как этого требует ТК РФ.

Как рассчитать больничный

Если вашего сотрудника не вызывает сомнений, то вам необходимо рассчитать и выдать пособие.

Оплата больничного листа происходит в несколько этапов:

1. Расчет и начисление пособия.
2. Удержание НДФЛ.
3. Выдача пособия из средств работодателя.
4. Возврат средств, потраченных работодателем на выдачу пособия из ФСС.

Расчет пособия делится на несколько этапов:

1. Подсчет зарплаты работника за 2 предыдущих календарных года. Далее сумма всех зарплат делится на 730. Порядок прописан в законе 255-ФЗ. Если сотрудник работает у вас менее 2 лет, то данные либо берутся из справки о зарплате с прежнего места работы, либо поступают из Пенсионного фонда по вашему запросу.
2. Полученное значение может быть любым, но нужно знать, что минимальная сумма для расчета составляет 24 МРОТ, а максимальная определяется верхним порогом заработка, облагаемого страховыми взносами. В 2014 году такая зарплата составляла 624000 рублей, а в 2015 году – 670000 рублей. Если значение меньше минимального, нужно рассчитать дневной заработок по МРОТ. Если выше, считаем с учетом максимально облагаемого заработка.
3. Теперь средний заработок за день, который мы получили в результате выполнения шага №2, нужно скорректировать, учитывая страховой стаж для больничного листа. Норма указана в законе 255-ФЗ. Только застрахованные со стажем 8 лет и больше получат полное пособие, равное 100% от зарплаты. Для остальных введен «понижающий» процент. От 5 до 8 лет – 80%, до 5 лет – 60%. Считать размер пособия можно вручную, а можно использовать калькулятор ФСС. От стажа не зависят только пособия для работников с тяжелыми и вредными условиями труда или сотрудников, травмированных на производстве из-за несчастного случая.
4. Умножаем полученную сумму на количество дней, проведенных на больничном.
5. Вычитаем из полученной суммы НДФЛ и получаем сумму к выдаче.

Если сотрудник работает у вас менее 2 лет, то данные либо берутся из справки о зарплате с прежнего места работы, либо поступают из Пенсионного фонда по вашему запросу.

Кто оплачивает больничный

Важно знать, кто оплачивает больничный работнику. Индивидуальный предприниматель перечисляет взносы за сотрудников в Фонд социального страхования (ФСС). Это регламентирует закон № 212-ФЗ. Пособие по временной нетрудоспособности выдается из фонда заработной платы, а потом компенсируется ФСС. Но первые 3 дня больничного все равно оплачивает работодатель.

Когда оплачивается больничный лист? Закон говорит о том, что сделать это нужно в день выдачи зарплаты. Если на этот момент документ не предоставлен работодателю, то сумма «замораживается» на счете или в кассе ИП.

Для того чтобы получить средства, выплаченные работнику «по болезни», нужно собрать и направить в Фонд социального страхования (ФСС) пакет документов.

Документы для возмещения средств:

1. Письменное заявление страхователя.

В заявлении указываем Ф.И.О. предпринимателя, его паспортные данные и адрес, а также регистрационный номер ИП и сумму средств на выплату страхового пособия.

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Этот расчет предоставляется по форме 4-ФСС , утвержденной Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации N871н от 6 ноября 2009 г.

3. Копия листа нетрудоспособности сотрудника.

Срок такого возврата обычно не превышает 10 дней. Но если документы показались сотрудникам фонда сомнительными, то срок может быть увеличен до 3 месяцев.

Первые 3 дня больничного должен оплатить работодатель, остальные дни оплачивает ФСС.

Уход сотрудника на больничный – неприятность для работодателя. Ему нужно позаботиться не только о выплате пособия, но и о том, кто будет выполнять обязанности временно отсутствующего работника. Получив больничный лист на руки, обязательно проверьте его подлинность, чтобы уберечь себя от лишних затрат.

Здравствуйте! В этой статье мы подробно рассмотрим особенности расчета больничного пособия в 2018 году.

Сегодня вы узнаете:

• Как по больничному листу рассчитывается сумма к выдаче;
• Кто может ее получить, и что для этого нужно;
• В чем зависимость между размером выплаты и стажа больного, причины его нетрудоспособности;
• За чей счет производится выплата пособия.

О деталях того, как оплачивают больничный,когда-нибудь задумывается любой предприниматель с наемными сотрудниками. Работник вернулся после болезни с листком нетрудоспособности – что делать? Разумеется, выплатить пособие. ФСС компенсирует большую часть суммы, но рассчитать выплату и заполнить все документы согласно законам придется самому работодателю. Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Больничный лист: кому и когда он положен

Больничный лист – документ установленной законом формы, выдаваемый медицинским учреждением гражданину для подтверждения его отсутствия на работе и невыполнения своих обязанностей по причине временной нетрудоспособности.

Согласно закону, право на выплаты по данному листу есть лишь у сотрудников, которые работают полный рабочий день, на территории работодателя. Работающие по гражданско-правовому договору тоже не вправе претендовать на больничный.

Нетрудоспособность в дни отпуска за свой счет, а также ареста не попадают под выплаты.

Например, если сотрудник взял неделю неоплачиваемого отпуска, но за два дня до возвращения на работу открыл больничный. Он проболел еще несколько дней, «продлив» таким образом свой отпуск. В этом случае пособие за первые два дня нетрудоспособности ему начислено не будет, при расчете будут взяты лишь дни, когда он должен был присутствовать на рабочем месте.

Получить небольшие деньги после болезни могут даже граждане, уволившиеся менее месяца назад. Пособие доступно всем застрахованным гражданам России, а также проживающим в РФ иностранцам и даже лицам, не имеющим гражданства. Но при условии того, что до момента заболевания гражданина, страхователь полгода исправно уплачивал за него взносы в Фонд.

Основаниями для получения в медицинском учреждении больничного листа могут быть:

• Собственная болезнь (травма);
• Заболевание у родственника в результате которого ему требуется уход;
• Приближение родов, послеродовой период для женщин;
• Карантин.

До недавнего времени ФСС строго относился к наличию у медицинского учреждения лицензии эксперта, но после ряда судебных разбирательств они снизили требования к сертификации.

Предъявить больничный лист в бухгалтерию по месту работы сотрудник обязан не позднее чем через полгода после своего выздоровления.

Ограничение дней выплаты больничного пособия

В определенных ситуациях законом предусмотрены ограничения максимального срока болезни, за который возможно получить пособие.

Перечислим основные случаи.

Вести учет оплаченных периодов по каждому сотруднику обязан сам работодатель. Если работник предъявляет после своего отсутствия больничный лист, но допустимый максимум выплат за этот календарный год он уже получил, то документ становится справкой, подтверждающей уважительную причину отгула.

Правила заполнения больничного листа

Справку, свидетельствующую о периоде нетрудоспособности, заполняет врач, однако, работодатель обязан проверить подлинность документа, отсутствие в нем ошибок.

Неверно оформленный лист иногда становится причиной отказа ФСС в возмещении оплаты пособия. Особенно часто встречаются ошибки в именах и датах.

Основные правила заполнения, актуальные для нынешнего года:

• Врач может оставить пустым поле «место работы», тогда верное название должен вписать работодатель строго гелевой ручкой с черными чернилами;
• Исправления, сделанные врачом, не допускаются. Поэтому если он ошибся при заполнении, то обязан сразу оформить дубликат;
• На документе должна стоять печать медицинского учреждения. Законом не установлено каких-либо требований к ее виду;
• Технические недочеты оформления (попадание печати на поля для заполнения) не могут стать для ФСС поводом не принять листок, при соблюдении главного условия – текст читается, и в нем нет фактических ошибок.

Расчет больничного листа

Разделим этот этап на несколько ступеней:

Шаг 1. Вычислить совокупную зарплату гражданина за два предыдущих календарных года.

Даже при уходе на больничный в 2018 году, расчет будет основываться на его зарплате с 1.01.2016 года по 31.12.2017 года.

Учитывать можно только выплаты, с которых оплачивались взносы в Фонд. Если работник устроился в вашу организацию менее двух лет назад, то придется получить справку о доходах с прошлого места работы, или запросить из Пенсионного Фонда.

Тут мы тоже встречаем ограничения. Фондом Социального Страхования определено максимальное значение, подлежащее страхованию. В 2016 году – 718 000 рублей, в 2017 – 755 000 рублей. Доход сотрудника, превышающий границу, придется округлить до максимально возможного размера.

Шаг 2. Вычислить средний суточный заработок.

Полученное после первого шага значение поделить на 730.

Результат может получиться любым, но для дальнейших расчетов следует убедиться, что он больше минимума, равного (с 01 января 2018г. – 311,96 рублей, а с 01 мая – 367). Это значение едино для всех регионов России. Если сумма получилась меньше, или вовсе равна нулю (гражданин не получал заработка, облагаемого страховыми взносами) – для дальнейших расчетов используется значение, рассчитанное исходя из размера МРОТ.

Шаг 3. Суточный заработок далее необходимо скорректировать согласно страховому стажу сотрудника.

Чем больше стаж гражданина, как застрахованного лица, тем больше сумма пособия, которое он может получить после болезни.

Расчет стажа для больничного листаделается по схеме:

• Подсчитывается количество полных календарных лет, месяцев, дней, которые гражданин отработал на каждом месте, где за него выплачивались взносы в страховой фонд;
• Складываются значения раздельно по полным годам, месяцам, дням;
• Полученные слагаемые необходимо округлить. Сумма месяцев больше 12 – переводится в годы, а если дней больше 30 – они обращаются в месяцы. Таким образом, стаж округляется до лет, а остаток из неполных месяцев и дней отбрасывается.

Исключение : работники труда с тяжелыми и вредными условиями, или травмированные на производстве не по своей вине – для них пособие выплачивается полностью.

На уход за больным ребенком (это необязательно должен быть сын или дочь, заболеть может младший брат или сестра, племянник или внук), согласно приведенной ниже таблице оплачиваются только первые 10 дней, последующие – 50%.

Восстанавливается стаж по данным трудовой книжки, справок с предыдущих мест работы или по запросу в ПФ.

Шаг 4. Значение, полученное по итогам третьего шага, умножить на количество дней, при которых согласно справке работник был нетрудоспособен.

При подсчете дней нужно быть предельно внимательным. Как показывает практика – здесь кроются самые частые ошибки. Например, больничный лист открытый 1 марта, а закрытый 16 марта равен 16 дням (а не 15!).

Не учитываются только некоторые дни, являющиеся исключением:

• Работник был отстранен от выполнения своих обязанностей согласно закону (например, за нарушение), или освобожден от работы с сохранением заработной платы;
• Работник был заключен под стражу, находился под арестом;
• Период проведения судебно-медицинской экспертизы;
• Дни простоя.

Шаг 5. Вычесть (13%).

Сумму налога предварительно округлить до рублей. Полученное значение и будет величиной выдаваемого пособия.

Пример расчета больничного листа

Причина : заболевание.

Трудовой стаж : 7 лет.

Шаг 1 . Заработная плата за 2016 год – 573 000 руб. (< 715 000 руб.). За 2017 год – 530 000 руб. (< 755 000 руб.). 573 000 + 530 000 = 1 103 000 руб.

Шаг 2 . 1 103 000 / 730 = 1510,96 руб. (> 311,54 руб.)

Шаг 3 . 1 510,96 * 80% = 1 208,77 руб.

Шаг 4 . 1 208,77 * 16 = 19 340,32 руб.

Шаг 5 . 19 313,76 — 13% = 16 826,08 руб.

Первые три дня оплачивает работодатель (3 154,89 руб.), остальное – Фонд Социального Страхования (13 671,19 руб.).

Кто оплачивает больничный

Вначале пособие болевшему выплачивает работодатель, затем, после оформления и подачи в ФСС всех документов, ему компенсируют часть суммы – выплаты за четвертый и последующие дни нетрудоспособности.

Такая затратная для предпринимателя ситуация действует в случаях, когда подчиненный отсутствовал на рабочем месте из-за собственной болезни или травмы.

Для иных случаев (например, уход за больным родственником) ФСС возмещает больничный начиная с первого дня.

Уже сейчас в отдельных регионах страны (например, в Самарской области) действует экспериментальная система, когда выплаты по больничному листу ФСС начисляет сразу на индивидуальный счет работника.

На общероссийском уровне планируется ввести подобную систему с января 2018 года. То есть ФСС будет не компенсировать выплату работодателю, а самостоятельно начислять ее застрахованному лицу.

Когда оплачивается больничный

На расчет и начисление больничного пособия положено 10 рабочих дней с момента предоставления больничного листа. Согласно Трудовому Кодексу РФ, выплату сотрудник получает в день ближайшей зарплаты.

Если к этой дате работник все еще не представил документы, то сумма временно «замораживается» у работодателя.

Документы

Для возмещения средств, потраченных на оплату больничного, предприниматель должен предоставить в Фонд Социального Страхования по месту своей регистрации:

• Заявление, содержащее реквизиты предпринимателя и сумму выплаченного пособия. Его форму вы можете скачать ниже.
• Справку-расчет. Она имеет некоторую схожесть со старой формой 4-ФСС. В ней отображается долг Фонда страхования, а также начисленные взносы. Новая повторно в Фонд не представляется. Скачать справку-расчет можно ниже – Приложение №1 к Заявлению.
• Расшифровку расходов. Ее бланк также напоминает старый отчет 4-ФСС, таблицу 2. В расшифровке необходимо детально отобразить все расходы на пособия, а не только не, которые собираетесь возместить. Скачать бланк формы можно ниже – Приложение №2 к Заявлению.
• Копию листа нетрудоспособности.

Документы рассматриваются в среднем не более 10 рабочих дней. Затем принимается решение о возмещении расходов, и перечисляются денежные средства на счет ИП. Возмещенную сумму расходов необходимо будет отобразить в отчете 4-ФСС в строке «Возмещено ФСС расходов». ФСС, в одностороннем порядке, направляет Решение о возмещение расходов в ИФНС. Таким образом, в налоговую по этому поводу, дополнительно, обращаться не нужно.

Исключение, повторяем еще раз, составляют те регионы, где действует Пилотный проект и больничный лист оплачивается напрямую на личный счет сотрудника.

Как оплачивается больничный в праздничные дни

Случается, что сотрудник заболевает и берет больничный в праздничные дни (к примеру, со 2 по 8 января). И к радости работника, пособие по временной нетрудоспособности он получит в полном объеме.

Выплаты осуществляются за календарные (а не за рабочие) дни. Вне зависимости от того, были они выходными или праздничными. Следовательно, больничный в праздничные даты оплачивается в общем порядке.

Бланк заявления на возмещение расходов + Справку-расчет в ФСС + Расшифровку расходов на пособия скачать

Максимальный размер больничного листа в 2018-2019 годах, так же как и минимальная выплата, варьируют по сравнению с предыдущими годами в связи с изменением применяемых показателей. Как правильно рассчитать больничный? Каков максимальный и минимальный порог выплаты? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также покажем как рассчитать пособие по беременности и родам в 2018-2019 годах на примере.

Ключевые моменты при расчете больничных в 2018-2019 годах

Выделяются 2 блока основных моментов, которые нужно знать, прежде чем начинать расчет.

1-й блок — исходные параметры расчета

1. Кем оплачивается больничный:

• по заболеванию и травме (непроизводственной):
• первые 3 дня — работодателем;
• последующие дни — из бюджета ФСС;
• прочим причинам:
• за весь период — из бюджета ФСС.

2. Кому оплачивается больничный:

• работникам по трудовому договору;
• получателям средств, с которых уплачиваются взносы в ФСС.

ВАЖНО! Иностранным гражданам, временно пребывающим в России и работающим в российских организациях, также положена выплата по больничному листу при наличии трудового договора и оплаты работодателем (страхователем) взносов за иностранца в ФСС в течение 6 месяцев до месяца, когда наступила нетрудоспособность (ст. 2 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

3. Как оплачивается больничный.

Оплачиваются календарные дни нетрудоспособности (указанные в больничном листе). Исключение (по ст. 9 закона "Об обязательном соцстраховании..." от 29.12.2006 № 255-ФЗ) составляют периоды:

• простоев;
• отстранения от работы;
• иного освобождения от работы с полной или частичной компенсацией, кроме ежегодного основного отпуска;
• пребывания работника под стражей или арестом;
• проведения судебных и медицинских обследований.

2-й блок — показатели для расчета

1. Процент заработка в зависимости от стажа работы. Выплата начисленного пособия в 2018-2019 годах производится с учетом следующих соотношений:

ВАЖНО! Если нетрудоспособность наступила в результате профзаболевания или ЧП на производстве, в расчет сразу берется 100% заработка. В этом случае максимальная оплата больничного листа ограничена 4-кратным размером ежемесячной страховой выплаты в ФСС (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Ограничения выплат по стажу не применяются для оплаты больничного по беременности и родам.

О расчете больничного по беременности и родам читайте .

2. Период расчета. Он составляет 2 года до года оформления больничного. Включает все выплаты, с которых начислялись взносы в ФСС, в том числе у других работодателей (ст. 14 закона № 255-ФЗ).

3. Делитель для получения среднего значения дневного заработка. Для больничных всегда используется показатель 730. Исключение здесь составят расчеты, относящиеся к пособию по беременности и родам. Для них в формулу (если речь не идет об определении минимальной или максимальной суммы пособия) берется фактическое число дней в периоде расчета, из которых надлежит вычесть продолжительность определенных периодов.

Подробнее об особенностях учета числа дней в периоде для больничного по беременности и родам — в материале «Когда дают больничный лист по беременности и родам?» .

Минимальная сумма выплаты по больничному в 2018-2019 годах

Рассчитанную по основной методике сумму среднего заработка на период нетрудоспособности необходимо примерить к минимальному показателю. Обычно это необходимо в случаях, когда заболевший работник по каким-либо причинам не отработал 2 года до больничного и сумма пособия по расчету за месяц может получиться меньше, чем установленный МРОТ.

В случае если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, необходимо считать выплату по больничному исходя из МРОТ.

ВАЖНО! С 01.05.2018 значение МРОТ равно 11 163 руб. (ст. 1 закона «О МРОТ» от 19.06.2000 № 82-ФЗ), а с 01.01.2019 МРОТ составит 11 280 руб.

О налогообложении суммы больничного НДФЛ читайте в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?» .

Максимальная сумма выплаты по больничному в 2018-2019 годах

Максимальная оплата больничного листа в 2018-2019 годах, как и ранее, поставлена в зависимость от предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС. Величина ежегодно устанавливается (индексируется) постановлениями Правительства РФ и характеризует максимальную сумму, с которой могут быть уплачены взносы в ФСС за год. Таким образом, оплачивать пособие в размере выше этого лимита ФСС не может (не получает на это взносов).

На практике это выглядит как вторая примерка результата исходного расчета среднего заработка, но теперь к максимальной сумме больничного, которую компенсирует ФСС.

Предельная база для начисления взносов составила:

• в 2016 году — 718 000 руб.;
• в 2017 году — 755 000 руб.;
• в 2018 году - 815 000 руб.;
• в 2019 году - 865 000 руб.

Значит, в 2019 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному не может быть больше:

(755 000 + 815 000) / 730 = 2 150,68 руб.

А для 2018 года он не должен превысить:

(718 000 + 755 000) / 730 = 2 017,81 руб.

Порядок расчета оплаты по больничному — 2019 на примере: как рассчитать больничный по беременности и родам

Работница была принята в организацию по трудовому договору 01.07.2017. Это первое место ее работы. Оклад работницы составляет 28 000 руб. В декабре ей выплачивалась премия по итогам года в размере оклада. 14.01.2019 работница ушла в декрет.

1. Средний заработок за 2 года (январь — декабрь 2017 года + январь — декабрь 2018 года) составил 296 000 руб. Значит, средний дневной заработок равен 405,48 руб. (296 000 / 730).
2. Определим, сколько составит средний дневной заработок по МРОТ:

11 280 × 24 / 730 = 370,85 руб.

Расчеты по МРОТ не понадобились. Принимаем за основу более выгодный для работника вариант расчета исходя из суммы заработка за последние 2 года.

ВАЖНО! Если стаж менее 6 месяцев, расчет делается только по МРОТ.

1. Сравниваем среднюю стоимость дня с максимумом:

405,48 руб. < 2 150,68 руб.

Она меньше, чем максимальная сумма больничного в 2019 году по предельной величине базы страховых взносов (2 150,68 руб.).

4. Максимальный размер больничного, на который может рассчитывать работник:

140 (календарных дней) × 405,48 = 56 767,20 руб.

Еще примеры расчета больничного смотрите .

Максимальный период больничного

Говоря о максимальной оплате больничного в 2018-2019 годах, нельзя не вспомнить о 2-й части формулы итогового расчета — длительности периода болезни в календарных днях. Больничный лист выдается по строго регламентированным правилам на установленный законом срок.

Наиболее распространенные максимальные сроки:

1. При амбулаторном лечении — 15 дней включительно.
2. Стационарном лечении — период нахождения в стационаре плюс до 10 дней включительно после стационара амбулаторно.
3. Продолжении лечения в учреждениях санаторного типа — 24 дня включительно.

ВАЖНО! Если болезнь (травма) связана с профессиональной деятельностью заболевшего, в санаторный больничный включается время проезда в лечебное учреждение и обратно.

1. По беременности и родам — 140-196 дней (в зависимости от ситуации).
2. Уходу за заболевшим ребенком:

• до 7 лет — на весь период болезни;
• от 7 до 15 лет — на 15 дней включительно;
• старше 15 лет при амбулаторном лечении — на 3 дня.

ВАЖНО! Стандартные сроки лечения могут быть продлены, но только по решению специальной врачебной комиссии.

О правилах заполнения принесенного работником больничного листа читайте в материале «Пример заполнения больничного листа работодателем» .

Итоги

Максимальная сумма больничного в 2018-2019 годах ограничена:

• лимитированным показателем среднедневного заработка по предельной величине базы, установленной для взносов в ФСС: для 2019 года — 2 150,68 руб./день, для 2018 года — 2 017,81 руб./день;
• лимитированной продолжительностью больничного в днях (для стандартного случая пребывания дома по обычной болезни — не более 15).

То есть в обычной ситуации максимальная выплата по больничному листу в 2019 году не может быть больше: 15 × 2 150,68 = 32 260,20 руб.