Наличные деньги - денежные средства, которые физически переходят от одного лица к другому при совершении какой-либо сделки (слитки, монеты, купюры).
Безналичные деньги - инструменты осуществления расчетов, при которых не происходит физической передачи денежных знаков, а вносятся соответствующие записи на счетах участвующих в сделке хозяйствующих субъектов. Счет в банке замещает и полноценные и символические деньги. Часть расчетов осуществляется заочно.
Средства перевода денежных сумм со счета на счет: чек, расчетная и кредитная карточки, электронные деньги.
4.Кредит, его признаки
Задача: показать сущность кредитных отношений, дать характеристику кредитных денег.
Кредит - это предоставление денег или товаров в долг на условиях возвратности, срочности и платности.
Признаки кредита :
Возвратность - обычно обеспечивается залогом, долговой распиской, государственной гарантией, авторитетом должника.
Срочность - возврат займа в предусмотренный договором срок.
Платность - возвращая долг, должник уплачивает предусмотренный договором процент.
5. Виды кредита
Здесь рассматриваются лишь два вида кредита, хотя их на самом деле больше. Это связано с основной проблемой данной темы - изучением природы денег.
В зависимости от субъекта и формы предоставления кредита выделяют два вида кредита :
Коммерческий кредит - это кредит, который предоставляется одним предпринимателем другому в виде продажи товара с отсрочкой платежа. На основе коммерческого кредита возникает особый вид кредитных денег - вексель .
Вексель - это письменное долговое обязательство частного лица.
Вексель может исполнять роль платежного средства в том случае, когда он признается значительной частью хозяйствующих субъектов и пускается в оборот. До момента погашения он может обслужить несколько хозяйственных сделок.
Обеспечение векселя :
товар в хозяйственном обороте (в дороге, на складе, в процессе производства);
оформленное обязательство хозяйствующего субъекта;
нормы права и хозяйственной этики, обеспечивающие своевременный возврат ссуды;
деловая репутация должника.
Вексель является своего рода частными деньгами , имеющими ограниченное распространение, обслуживающими устойчивые хозяйственные связи.
Банковский кредит предоставляется банками в виде денежных ссуд. Имея свободные денежные средства (от вкладов) и получая от заемщиков долговые обязательства, банки эмитируют банкноты.
Банкнота - это вид наличных денег, представляющий собой долговое обязательство банка.
Ранее эмиссия банкнот была разрешена коммерческим банкам. В настоящее время право эмиссии банкноты передано одному Центральному банку страны.
Банкнота обеспечена :
активами банка (в том числе векселями);
нормы права и этическими нормами, регулирующими банковскую сферу;
репутацией банка (Центрального банка).
6. Демонетизация золота
Демонетизация золота - это процесс полной утраты золотом позиций общепринятого платежного средства.
Золото оттесняется наличными и безналичными кредитными деньгами, имеющими совершенно другую систему обеспечения (вексельное обращение, чековое, расчетные и кредитные карточки).
Причины демонетизации :
С усложнением хозяйственных связей в конце 19 века возникает несоответствие между потребностями хозяйственного оборота в платежных средствах и их реальным предложением, ограниченным объемами золотодобычи . Денежная система, основанная на золоте, превращается в "оковы" экономического развития. Деньги становятся чрезвычайно редкими, начинается дефляция, разрушающая экономические стимулы развития.
2. С появлением новых отраслей (радиотехника) происходит рост спроса на золото в немонетарных целях . Формируется особый рынок товарного золота, на котором устанавливаются собственные рыночные цены, не совпадающие с официальными. Происходит перелив золота между товарным и денежным рынком. Это дестабилизирует хозяйственный оборот.
3. Растут затраты на организацию денежного обращения (стирание, охрана, взвешивание, транспортировка).
Этапы демонетизации :
1. Вытеснение золота из внутреннего обращения.
2. Вытеснение золота из внешнеэкономической сферы. Фактически в 1971 году, когда США прекратили обмен долларов на золото; новая международная система расчетов была закреплена в 1976 году.
Современная роль золота :
1. Золото является важным элементом резервного фонда страны, обеспечивающим его надежность и устойчивость (удорожание золота как долговременная тенденция). Другие резервные валюты: доллар, марка, швейцарский франк, йена, голландский гульден, фунт стерлингов, французский франк. Центральные банки постепенно отказываются от золота как резерва, продают его на рынке.
2. Золото может быть использовано как залог по межгосударственным кредитам.
3. Золото может быть объектом инвестиций и спекуляций.
Налично-денежный оборот - это непрерывный процесс движения наличных денег , которые представлены в виде банкнот, казначейских билетов, металлических разменных монет. При этом деньги выполняют функции средства обращения и средства платежа.
Наличные деньги используются:
- для осуществления кругооборота товаров;
- для расчетов по заработной плате и приравненных к ней платежей;
- для оплаты ценных бумаг и выплат дохода по ним;
- для платежей населения за различные услуги.
Налично-денежный оборот включает движение наличных денег за определенный период времени между субъектами хозяйствования, населением и государством .
Во всех странах независимо от модели экономики (административной или рыночной) налично-денежный оборот составляет меньшую часть общего объема денежного оборота, но, несмотря на это, его роль в экономике огромна.
Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование большей части доходов населения, часть платежей предприятий и организаций. В налично-денежный оборот включается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.
Налично-денежный оборот организуется государством в лице Центрального банка РФ . Схема налично-денежного оборота Российской Федерации показана на рис. 7.
Как видно, основными организующими звеньями налично-денежного оборота в Российской Федерации являются территориальные учреждения и расчетно-кассовые центры ЦБ РФ.
Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги поступают в операционные кассы коммерческих банков. Большая часть наличных денег выдается клиентам юридическим и физическим лицам . Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т. д.). Наличные деньги банки могут передавать друг другу на платной основе.
Население основную часть наличных денег расходует на уплату налогов , сборов, страховых платежей и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и различные платные услуги, уплату штрафов , пеней и неустоек, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи и т. д.
Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов.
В результате непрерывного движения деньги поступают непосредственно в операционные кассы коммерческих банков или в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).
В современных условиях порядок осуществления налично-денежного обращения регламентируется Положением “О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации”от 5 января 1998 г. № 14-П.
В соответствии с данным Положением:
- налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлической монеты, кредитных карт и т. д.;
- эмиссию денег и изъятие их из обращения осуществляет Центральный банк РФ;
- регулирование налично-денежного обращения в Российской Федерации производит Центральный банк РФ;
- денежные расчеты между юридическими лицами осуществляются, как правило, в безналичном порядке. Предприятиям (организациям) в порядке исключения разрешен расчет наличными деньгами по товарным операциям в пределах законодательно установленного лимита для одной сделки ;
- коммерческие банки, в которых открыт счет юридического лица предприятия, устанавливают ему лимит наличных денег в кассе;
- юридические лица обязаны все денежные средства сверх установленных лимитов ежедневно сдавать в коммерческий банк или предприятие Госкомсвязи России;
- в случае нарушения установленного порядка юридические лица и персонально их руководители уплачивают штрафные санкции.
Денежная наличность принимается банками от обслуживаемых предприятий в соответствии с инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях ЦБ РФ от 16 ноября 1995 г. № 31 и Положением “О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации” от 25 марта 1997 г. № 56. Каждому предприятию устанавливаются порядок и сроки сдачи наличных денег обслуживающему банку по согласованию с руководителем предприятия. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного их поступления в кассу банка.
Аналогично регулируются наличные деньги в кредитных организациях, которые обслуживают РКЦ. Последним также устанавливается лимит остатков их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т. е. изымаются из обращения, тем самым данный цикл кругооборота наличных денег завершается.
В соответствии с законодательством налично-денежный оборот в Российской Федерации организуется на основе определенных принципов:
- все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности ;
- обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования ;
- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
- организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.
Довольно часто организации прибегают к наличным расчетам. Из данной статьи вы сможете узнать, что это такое, какие имеют особенности, их недостатки и достоинства и многое другое.
Организации в своей деятельности могут использовать наличные и безналичные расчеты. Расчеты с использованием денежной наличности являются более популярными. Однако, чтобы рассчитываться наличностью, нужно соответствовать следующим требованиям:
- Обладать кассовым журналом;
- Обладать специальными ресурсами для работы с кассовыми ордерами;
- Иметь кассовые аппараты, обязательно зарегистрированные.
Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или полученную услугу. Благодаря использованию наличных расчетов обеспечивается высокая безопасность и анонимность платежей.
Расчеты наличностью могут использоваться для внутренней и международной отправки денег на дальние расстояния. Такая форма платежных поручений реализуется организациями, обладающими разветвленной сетью обслуживающих пунктов по переводу денег.
Кассовая техника
Главным условием при работе с денежной наличностью является грамотная фискализация. То есть государству и налоговой инспекции важно, чтобы организация уплачивала налоги со всех поступающих в кассу средств. Если расчеты совершаются в безналичной форме, отслеживать движение средств очень просто – через базы данных кредитных организаций. А при наличных расчетах информация о выручке должна быть отражена с помощью . Именно поэтому, все организации при осуществлении своей деятельности должны использовать кассовые машины. Но есть исключения. Кассовые аппараты законодательство разрешает не использовать в следующих случаях:
- Компания находится на ЕНВД (при этом выдает покупателям аналоги чеков, в котором отражается факт оплаты);
- Если есть возможность вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности;
- При оказании услуг различных услуг населению;
- Если субъекты предпринимательства расположены в удаленных местах;
- При осуществлении некоторых видов деятельности, таких, как продажа журнальной продукции и прочее.
Организации и предприниматели, имеющие кассовую технику, должны иметь такие документы, как специальные отчеты, кассовый журнал и контракт с центром тех. обслуживания.
Чем можно и чем нельзя заменять кассовые чеки
- Вместо чека нельзя применять накладные, так как у них разное назначение. Накладная может подтвердить только то, что продукция была передана, а чек – то, что продукция была оплачена. Накладную можно предоставить вместе с чеком, но без него нельзя.
- Товарные чеки также не могут заменять кассовые. Они могут быть лишь дополнением друг к другу. Только лишь в двух ситуациях товарный чек можно предоставлять без кассового – при нахождении на ЕНВД или на патентной системе обложения налогами.
- Использовать ордера по приходу и расходу вместо чеков также запрещается. В большинстве случаев ордера применяются только внутри компании. Приходник может послужить дополнением в чеку, если клиентом является компания или предприниматель.
- Если продукция пересылается по почте, использовать кассовый чек не нужно. Он не нужен в связи с тем, что клиент не предоставляет наличность непосредственно продавцу. Платеж принимается сотрудниками почты, которые переводят средства на счет организации.
- Расчеты с гражданами. Практически во всех ситуациях проводить наличные расчеты с физическими лицами без выдачи ему необходимых документов. Вид выдаваемого документа будет зависеть от следующих условий:
- Расчеты с предпринимателями и организациями. При принятии наличности от них нужно учитывать:
- В организациях-упрощенцах использование кассовой техники строго обязательно. Как только была совершена сделка, должен быть оформлен приходник.
- Если компания находится на ЕНВД, она должна по требованию клиента выдавать бумагу, оформленную в произвольной форме (можно распечатать на компьютере или написать от руки). В данной бумаге должны содержаться следующие сведения – наименование документа, порядковый номер, дата его составления, реквизиты предпринимателя, наименование и количество товаров (услуг), инициалы человека, оформившего документ, его должность и подпись.
- Выдавать бланки строгой отчетности предприниматели и организации не имеют права.
Лимиты при расчете наличностью
При наличных расчетах между компаниями и предпринимателями должен соблюдаться лимит в пределах ста тысяч рублей. Количество платежей и их периодичность значения не имеют.
Однако есть исключения, и лимит можно не соблюдать установленное ограничение:
- При расчетах с гражданами;
- При выплатах работникам, таким как стипендии, зарплаты и прочие;
- При выдаче работнику денежной наличности под отчет.
В случае, когда деятельность организации предполагает проведение наличных операций в суммах, превышающих сто тысяч размере, превышающем сто тысяч рублей, лучше всего использовать расчеты в безналичной форме. Стоит рассмотреть несколько ситуаций, которые связаны с соблюдением лимита:
- Доп. соглашение к контракту. При использовании такой хитрости можно получить штраф. Дополнительные соглашения не дают права на превышение лимита.
- Контракты на длительный срок. При таких контрактах лимит такой же (сто тысяч рублей) на протяжении всего периода его действия.
- Заключение нескольких однотипных контрактов. В таком случае также можно получить штраф, если проверяющие органы заметят попытки обойти лимит.
- Отсутствие контракта в письменном виде. В такой ситуации лимит считается по каждой отгрузке продукции, и он также составляет сто тысяч рублей.
Достоинства и недостатки данной формы расчетов
Наличные расчеты имеют следующие преимущества:
- Анонимность – любой желающий может совершить платеж;
- Легкость и удобство использования;
- Один из источников государственной прибыли;
- Мгновенный характер.
Однако есть и недостатки:
- Опасно носить с собой большие суммы денег;
- Деньги можно потерять;
- Применение наличных расчетов является для организации довольно затратным;
- При наличных расчетов появляется риск нарушений – уклонение от уплаты налогов, скрытие реальной прибыли.
Понятие денег происходит от древнегреческого «донака», что означает «медная монета», которое через тюркские языки (теньге) пришло в русский язык. Считается, что до появления денег существовал прямой обмен товарами, бартер в современном варианте. В древние времена у разных племен и народов по всему миру в качестве денег использовались: жемчуг, ракушки, различные камни, скот, меха, шкуры, соляные бруски, стальные бруски и слитки, обрубки из металлов, металлические предметы. В Ассирии и Древнем Египте еще 4000 лет назад в качестве денег стали использовать золото. В VII веке до нашей эры появились первые чеканные монеты. Такой вид денег быстро распространился, потому что они были удобны в хранении, перемещении, мало весили при высокой стоимости. А в 910 году нашей эры появились первые бумажные деньги в Китае. И (всего лишь!) спустя семь веков, первые бумажные деньги появились в Европе - в Швеции в 1661 году, а в России - в 1769 (ассигнации, введенные Екатериной II). Такова краткая история денег .
В наше время деньги - это термин экономической теории , означающий особый вид товара, который обладает максимальной ликвидностью и является универсальной мерой стоимости других товаров и услуг.
Понятие денежных средств чаще всего является синонимом понятия денег. С точки зрения составителей Современного экономического словаря, денежные средства - это «аккумулированные в наличной и безналичной форме деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги». Проще говоря, денежные средства - это наличные и безналичные деньги.
Функции денег.
Функции денег в экономике подразумеваются под проявлениями денег как экономического явления.
- Мера стоимости. Каждый товар имеет свою цену, такую же измерительную характеристику, как длина в геометрии, масса в физике или длительность во времени. Денежная единица (рубль, доллар, нефтедоллар) - это эталон измерения стоимости товаров.
- Средство обращения. В обороте товаров и услуг деньги выступают посредником. Важный момент этой функции - ликвидность . Продавец на рынке может не сразу обменять своих кур на комбикорм, а через некоторое время, потому что пока комбикорма хватает и хранить его негде, по позже придется снова покупать. Я бы назвал эту функцию несколько определеннее - удобство обращения.
- Средство платежа . Функция, важная при уплате долга. Если товар куплен в долг, то этот долг отражается в деньгах, а не в количестве товара, и изменение цены товара на сумму долга не влияет. То есть взял телевизор за сто долларов, заплати сто долларов в срок оплаты, даже если телевизор уже стоит восемьдесят долларов.
- Средство накопления. Это функция переноса покупательской способности в будущее. Если ты выращиваешь цыплят, то ты не можешь откладывать по несколько цыплят в неделю, чтобы потом расширить загон для этих цыплят. Зато деньги откладывать можно. Отрицательный момент заключается в таком явлении, как инфляция .
- Мировые деньги. Функция денег, как платежного средства в международном масштабе. В этой функции важнейшее понятие - свободно конвертируемая валюта, то есть адекватное сопоставление цены денег одной страны с ценой денег другой страны.
- Средство формирования сокровищ. Сокровища - это не обязательно пиратский клад, или ценности древнеегипетской цивилизации в пирамидах. В экономике сокровища - это по сути то же, что и накопление (см. выше средство накопления), только не имеющее конкретной целенаправленности. То есть просто откладывание лишних денег «на черный день».
- Функция межнациональных денег. Аналогом золота, серебра и драгоценных камней сейчас выполняют деньги (валюта) некоторых стран - евро, доллар, фунт стерлинга.
Виды денег.
- Товарные деньги (они же - вещественные, натуральные, настоящие или действительные деньги ). Вид денег, в роли которых выступает товар, у которого есть своя собственная стоимость и полезность: золотые монеты, жемчуг, ракушки, меха, камни и т.д. В настоящее время товарные деньги в основном используются как средство сбережений или коллекционирования).
- Обеспеченные деньги (они же - разменные или представительские деньги). Деньги, являющиеся представителями конкретных товарных денег. У древних шумеров были деньги в виде глиняных фигурок овец и коз, которые можно было обменять на реальных овец и коз. Купюры и банкноты изначально тоже были обеспеченными деньгами и подлежали обмену на соответствующие золотые и серебряные монеты, но сейчас купюры - это символические деньги.
- Фиатные деньги (символические, ненастоящие, декретированные, бумажные деньги ). Этот вид денег не имеет самостоятельной стоимости, или же их стоимость несоразмерна с номиналом: себестоимость, затраты на производство банкноты в сто долларов не стоят ста долларов. Интересен тот факт, что в наше время этот вид денег, самый ненадежный и необеспеченный, является самым популярным и распространенным в экономической сфере общества .
- Электронные деньги. Это те же фиатные деньги, только использующиеся при электронной оплате (через интернет, электронные терминалы и т.д.), так как с одного компьютера на другой физически невозможно передать купюру в сто долларов, зато электронными можно.
- Кредитные деньги. По сути кредитные деньги - это право потребовать в будущем долга в виде электронных, фиатных, обеспеченных или товарных денег. Таким образом, - это особый образом оформленный долг в виде определенной ценной бумаги (например, вексель, расписка).
От себя, исходя из определения денежных средств, могу выделить еще два вида денежных средств :
- наличные деньги - вид товарных, обеспеченных или фиатных денег, имеющий физическую форму (то есть человек может их хранить, носить с собой, дарить, расплачиваться и т.д.). Наличными деньгами удобно оплатить что-то конфиденциально, но невозможно расплатиться удаленно;
- безналичные деньги - вид денежных средств на банковских счетах, который используется для оплаты путем перевода денег с одного счета на другой. Иногда под безналичными деньгами подразумеваются также электронные и кредитные деньги. Появление безналичных денег связано, в первую очередь, с удобством. При покупке квартиры гораздо удобнее передать продавцу бумагу, означающую, что миллион рублей с такого-то счета теперь принадлежит ему, чем приносить с собой целый чемодан. Еще один немаловажный фактор появления безналичных денег - безопасность. Первые безналичные переводы (в виде чеков и векселей) придумали рыцари-финансисты Ордена тамплиеров в XI-XII веках с целью обезопасить себя от разбойников на дорогах.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации
2. Прогнозирование кассовых оборотов банка
3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу и их выдачи из кассы
4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. кассовый банк деньги
Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединённые кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых ежегодно обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации
Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:
Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;
установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций. Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки. В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:
* Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;
* Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;
* Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;
В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств: для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, -- ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий; для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России,-- на следующий день; для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, -- 1 раз в несколько дней.
2. Прогнозирование кассовых оборотов банка
Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично - денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.
Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогают ЦБ РФ и Правительству страны полнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбережений населения, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами -- наоборот, его сокращение. Соответственно при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком, при сокращении -- изъятие денег из обращения.
Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.
Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основания динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия Представляется в банк ежеквартально в срок, устанавливаемый каждым банком для своих клиентов самостоятельно (обычно за 60 дней до начала планируемого квартала). в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой -- в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.
Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.
3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы
Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в основном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).
Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей; объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.
Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.
В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также, при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически принимаемую сумму денег. Первоначальный документ старший кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму сомнительных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит свою подпись и возвращает операционному работнику.
Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет специальную квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинство, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и спецквитанцию операционный работник передает в кассу. Спецквитанция о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция в объявлении на взнос наличными на фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.
Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами операционистов. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционистов на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день, что отражается следующими проводками:
Д-т сч. ; 20202 «Касса кредитной организации»;
К-т -- расчетный (текущий) счет клиента.
Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка.
По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.
Другой канал поступления наличных денег в банк -- через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.
4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве
Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.
Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в два года.
Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка. Проверяющий также заранее должен сообщить руководителю предприятия и главному бухгалтеру о предстоящей проверке.
До начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, со справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими документами.
Согласно действующему законодательству предусматривается проведение банками проверок соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии по следующим направлениям:
1.Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк).
3. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка.
4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.
5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот.
7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с целями, указанными в чеках, а также решение других вопросов, относящихся к порядку ведения кассовых операций.
Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. В ней должны найти полное отражение все перечисленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.
В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.
По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента Российской Федерации «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. № 1006.
В соответствии с данным Указом применяются следующие меры финансовой ответственности:
за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных Предельных сумм - штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;
за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности -- штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном, установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.
Заключение
В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России.
Список использованной литературы:
1. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник: - М.: Омега-Л, Высш. шк., 2003.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Тагирбеков К. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. - М., 2003
5. Гмыра Ф.А. Организация и учет кассовых операций налично - денежного обращения. - М.: Экономика, 2006
6. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. - М.: Норма, 2007
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации. Прогнозирование кассовых оборотов банка. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу и их выдачи из кассы. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.
курсовая работа , добавлен 06.10.2006
Перспективы кассовых операций коммерческих банков. Динамика кассы российских банков. Правила приема, выдачи наличных денег. Затраты на проведение кассовых операций, пути их сокращения. Эффективность использования банкоматов для кассовых операций.
курсовая работа , добавлен 06.12.2010
Создание и функционирование кассового подразделения банка. Оформление приема и выдачи наличных денег. Проводки кассовых операций для юридических лиц. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка на территории России.
курсовая работа , добавлен 26.11.2014
Организация кассового обслуживания клиентуры банка. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентов. Принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов в электронных системах.
курсовая работа , добавлен 11.12.2010
Экономическая характеристика банка. Управление коммерческим банком. Учет и анализ кассовых операций. Внутрибанковский контроль, аудит денежных средств. Организация кассовых операций с иностранной валютой. Проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины.
дипломная работа , добавлен 02.02.2011
Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческих банках Российской Федерации: виды, функции; открытие и ведение счетов. Организация безналичных расчетов. Порядок приема и выдачи наличных денежных средств. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.
курсовая работа , добавлен 09.10.2014
Нормативно-правовое регулирование операций кредитных организаций с денежной наличностью. Особенности кассовой работы в кредитной организации. Расчет прогноза кассовых оборотов в Сбербанке Российской Федерации, составление календаря выдач наличных денег.
курсовая работа , добавлен 19.02.2015
Нормативное регулирование кассовых операций. Требования к организации банками кассового обслуживания клиентов. Порядок принятия и выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков.
контрольная работа , добавлен 20.11.2010
Основные особенности организации кассовых операций юридических лиц. Сущность установления порядка сдачи наличных денег. Анализ осуществления банком проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины. Бухгалтерский учёт кассовых операций юридических лиц.
курсовая работа , добавлен 10.12.2011
Установление лимит остатка наличных денег. Прогнозирование, организация и ведение кассовых оборотов. Работа с наличными деньгами при использовании кассовых терминалов, банкоматов, автоматических сейфов. Процесс эмиссии зарплатных карт для юридических лиц.
