6 ндфл без начислений надо ли сдавать. Острые моменты выдачи зарплаты в последний день месяца

НК РФ). Более конкретно о санкциях смотрите в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ». Особые ситуации А как будет выглядеть расчет в случае временной приостановки деятельности предприятия и, как следствие, прекращения осуществления зарплатных выплат с середины года? Исходя из основ заполнения расчета, предусмотренных приказом ФНС «Об утверждении форм расчета…» от 14.10.2015 № ММВ-7-11/ , а также разъяснений фискальных органов, заполнение 1-го раздела будет производиться нарастающим итогом за отчетный период (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год), 2-й раздел заполняется также по принципу накопления информации, однако лишь за последние 3 месяца отчетного периода. Значит, если в текущем году выплаты сначала осуществлялись, а затем были приостановлены (в случае отпусков за свой счет), цифры в разделе 1 будут в расчетах за все отчетные периоды.

Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансы

Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:

• дата составления письма;
• номер налоговой инспекции;
• наименование вашей фирмы;
• ИНН и КПП фирмы;
• юридический адрес;
• подпись руководителя или иного уполномоченного лица.

В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам. В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет заработной платы?

Внимание

Чтобы исключить ошибочные действия со стороны налоговиков, необходимо написать уведомление в произвольной форме на адрес руководителя налоговой службы. В нем следует указать причины непредставления декларации 6 со ссылкой на законодательные акты.

• При отсутствии у физ. лиц НДФЛ и начисленных доходов;
• штат укомплектован, но начисления в течение года не производились;
• в случае прекращения деятельности с начала года, следовательно, не было начислений доходов.

Образец письма о причинах непредставления формы: Как оформить нулевой НДФЛ В письме ФНС от 4 мая 2016 года есть небольшая оговорка, если сдается нулевой расчет, налоговики обязаны его принять. Значит, по решению руководителя организации декларация может быть представлена.

Если нет заработной платы — нужно ли сдавать отчет 6-ндфл

Рекомендация: Даже если вы не должны подавать 6-НДФЛ, направьте в ИФНС письмо в произвольной форме об отсутствии у вас обязанности его представлять. В противном случае ИФНС может решить, что организация неправомерно не представила расчет, и заблокировать ее счет в банке.
Послушайте комментарий эксперта Татьяны Новиковой, лектора вебинара «Расчет 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ за 2016 год» Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную в другом? Дата фактического получения дохода в виде зарплаты и за первую, и за вторую половину месяца - это последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Расчет 6-ндфл: сложные вопросы

Инфо

Нулевая 6-НДФЛ означает, что нет ни одного человека, получившего от организации доход, с которого должен быть исчислен НДФЛ. Но в этом случае организация не является налоговым агентом и не должна представлять расчет 6-НДФЛ (вопрос 1 из письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/).

Нулевой 6-ндфл: надо ли сдавать и зачем

Так, не подается она в случае, когда Н-агенты в отчетном периоде не начисляли и не выплачивали доходы в адрес физлиц. Таким образом, при отсутствии ведения организацией финансовой деятельности и выплаты доходов физлицам, равно как и только при отсутствии выплат в адрес физлиц, обязанности по предоставлению расчета в налоговые органы у Н-агента не возникает.

Указанной позиции придерживаются в настоящее время контролирующие органы: письма Минфина от 02.11.2015 № 03-04-06/63268, ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97, от 04.05.2016 № БС-4-11/ Однако в этих письмах все же было отмечено, что при предоставлении Н-агентом «нулевого» отчета, он будет принят фискальным органом в установленном порядке.

Онлайн журнал для бухгалтера

Расчет 6-НДФЛ включает в себя общую информацию, собранную Н-агентом, в целом по всем физлицам, получившим доход, источником которого он и является (даты и размеры фактически полученных доходов, величины налоговых вычетов и удержанного налога на доходы физлиц). Информация, занесенная в расчет, должна совпадать с регистрами налогового учета у Н-агента.
Кто относится к налоговым агентам Лица, являющиеся источником дохода для физлиц, и признаются Н-агентами (ст. 226 НК РФ). Они в некотором роде являются посредниками между физлицами и государством, выполняя при этом функции удержания налога у физлиц и перечисления его в бюджет.

Нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл в 2018 году

Информация о зарплате за сентябрь будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за год Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал

1. Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
2. Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
3. 4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету

Скачать спецвыпуск бесплатно Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, если не было выплат При отсутствии выплат в пользу физических лиц и соответственно информации для заполнения 6-НДФЛ у бухгалтера есть 2 варианта:

1. Подать в налоговую инспекцию письмо с указанием причин, почему компания не сдает 6-НДФЛ (например, не выплачивается заработная плата или нет сотрудников);
2. Подать нулевой расчет 6-НДФЛ за соответствующий квартал.

Нулевой 6-НДФЛ заполнить не сложно, посмотрите ниже образец. Лучше сдать расчет чтобы избежать возможной блокировки счета.

Нулевая декларация 6-ндфл в 2017 году: подавать или нет

При этом в разделе 2 информация будет только в отчете за 2 квартал 2017 года, в последующих отчетах в разделе 2 ставятся прочерки Компания зарегистрировалась и произвела первую выплату в 3 квартале, в 4 квартале выплат не было Подайте форму за 3 квартал 2017, а также за год. При этом в разделе 2 информация будет только в отчете за 3 квартал, в отчете за год в разделе 2 ставятся прочерки Компания выплатила аванс в июле.

Больше никаких выплат в течение года не было Подайте нулевую форму за 3 квартал и за год. При этом в разделе 2 информация будет только в отчете за 3 квартал, в отчете за год в разделе 2 ставятся прочерки Компания начала деятельность в сентябре года, начислила зарплату сотрудникам за сентябрь, но выплатит ее в октябре Подайте полный расчет за 3 квартал 2017 года.

Вы заполняете Титульный лист и раздел 1. А в разделе 2 за 3 квартал ставите прочерки.

6 ндфл если нет заработной платы сдавать

Кроме того, субъектам хозяйствования рекомендуется передать в инспекцию уведомление в произвольной форме о приостановлении деятельности в отчетном году и, следовательно, не начислении зарплаты и иных видов доходов. Это следует сделать не только для своевременного уведомления налоговиков о причинах непредставления 6 НДФЛ, но и чтобы исключить вероятность ошибочной блокировки расчетного счета. Право, по которому контролирующие организации могут блокировать счет, возникло вместе с принятием отчета 6 НДФЛ. Если в течение 10 рабочих дней налоговики не увидят отчет, по истечению этого срока может быть применена данная мера согласно НК ст. 6.1 п. 6.ист. 76 п. 3.2. Кроме блокировки счета в банке, к субъекту хозяйствования могут быть применены и административные взыскания в размере 1000 рублей за каждый месяц непредставления декларации по НДФЛ (НК ст. 126 п.
Законопроекты действуют таким образом, что даже отсутствие нулевого отчета предприятия может указывать на факт уклонения от ответственности. Законодательство регламентирует следующие виды наказаний:

• отказ от обязанностей по перечислениям удержаний с заработных плат работников наказывается в форме наложения штрафа в размере 20% от общей суммы налоговой базы;
• несвоевременная подача справок по форме 2-НДФЛ – 200 рублей за каждую бумагу, которая была предоставлена в неположенный срок;
• подача неверных данных в официальных бумагах – 500 рублей (за каждую справку);
• несвоевременная подача отчетности формы 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый просроченный месяц (полный или неполный);
• освещение недостоверных данных в официальном отчете 6-НДФЛ – 500 рублей за каждый неверно поданный бланк.

Надо ли сдавать 6 ндфл если не было начислений

Но лучше всё-таки проинформировать ИФНС о причинах несдачи отчётности в установленные сроки. Налоговые инспекторы, обнаружив отсутствие отчёта, могут без выяснения причин наложить штраф и «заморозить» расчётные счета организации. Передать сведения в ИФНС можно двумя способами:

• подать нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ;
• составить и отправить пояснительное письмо.

Налоговая декларация 6-НДФЛ была введена в 2016 году, но до сих пор её подготовка вызывает у бухгалтеров много вопросов Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся. Причина проста - данные в декларации показываются нарастающим итогом.

Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте. Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно.

Такова, что появление единственной выплаты в одном из месяцев отчетного периода требует обязательного предоставления 6-НДФЛ регулярно до окончания года. Это связано с тем, что в 6-НДФЛ раздел 1 заполняется нарастающим итогом.

Пример 1

По планам учредителей ООО «Торнадо» компания меняет профиль деятельности. Еще в прошлом году уволили всех работников, оставив управлять делами исполнительного директора Алехина Ю. Н.

В начале года Алехину Ю. Н. выплатили премию за прошлые периоды. Больше не было никаких выплат. Открытие нового направления деятельности откладывалось из-за финансовых трудностей, но с компании обязанности по предоставлению отчетности никто не снимал.

По окончании полугодия в налоговый орган наряду с другими отчетами был представлен 6-НДФЛ. Данные его раздела 1 полностью копировали раздел 1 из 6-НДФЛ за 1-й квартал. А раздел 2 не заполнялся, так как во 2-м квартале в ООО «Торнадо» никому ничего не выплачивали.

В итоге если не выплачивалась зарплата, 6-НДФЛ не сдается.

Перерасчет и увольнение: определяем дату удержания налога

При отражении зарплаты в 6-НДФЛ нужно учесть следующее.

То есть при отражении информации в 6-НДФЛ дата удержания налога с зарплаты совпадает с моментом ее выплаты.

Подобная схема заполнения 6-НДФЛ применяется при обычной регулярной процедуре выплаты зарплаты. Но в практической деятельности возникают разнообразные ситуации, требующие особого подхода.

Пример 2

Ивашкин Е. Г. трудится в ООО «Мечта» менеджером. В мае 2018 года ему произвели перерасчет апрельской зарплаты . Бухгалтер поздно обнаружил ошибку в табеле. В результате перерасчета Ивашкину Е. Г. доплатили за апрель 4087 руб. 33 коп. — деньги выдали из кассы 16 мая.

Перерасчет зарплаты в 6-НДФЛ будет по датам отражен так.

Пример 3

Богданов К. Ф. 28.05.2018 уволился из акционерного общества «Зеленый сад», получив полный расчет. Для отражения зарплаты при увольнении в 6-НДФЛ нужно ориентироваться на день увольнения — эта дата признается датой фактического получения дохода.

Специфика переходящей зарплаты

Переходящей зарплата становится при выдаче июньской зарплаты в июле. Тогда дата получения «зарплатного» дохода приходится на 2-й квартал, а налог с него будет удержан в момент ее выдачи, то есть в следующем квартале.

Пример 4

В ПАО «Салют» зарплату за июнь выдали 2 июля. Датой фактического получения дохода признается 30 июня. Налог удержан в июле при выдаче зарплаты.

Следуя разъяснениям налоговиков, ПАО «Салют» в 6-НДФЛ переходящую зарплату покажет так.

В итоге, если начисленная в определенном квартале зарплата не выплачивалась - в 6-НДФЛ ее нужно отражать дважды (в квартале начисления и в квартале выплаты). Но с заполнением разных строк.

Острые моменты выдачи зарплаты в последний день месяца

В законодательстве прямого запрета на выдачу зарплаты в последний день месяца нет. Поэтому такая ситуация возможна у любого работодателя. Однако здесь для нас будет неожиданность.

Пример 5

У ИП Губарева П. О. в штате 4 специалиста-компьютерщика. За отработанные в апреле часы они получили зарплату 30 мая. Никто из них не возражал против такой системы оплаты.

Однако ИП Губарев П. О., выбрав подобный режим расчетов, нарушает ст. 136 ТК РФ. В ней написано, что зарплату нужно выдать не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. И выплата зарплаты за апрель 30 мая является нарушением, так как указанный ограничительный срок превышен в 2 раза.

Выходит, что без нарушения законодательства выдача зарплаты в последний день месяца возможна только месяц в месяц.

Пример 6

Выплата зарплаты в ООО «Сигналист» происходит непосредственно в последний рабочий день месяца: 30 апреля за апрель, 31 мая за май и т. д.

Руководство ООО «Сигналист» установило такую систему недавно. В рамки действующего законодательства она укладывается, люди довольны.

Однако такой способ выдачи заработка доставляет определенные сложности бухгалтерам ООО «Сигналист». В компании большой штат (более 100 чел.), и провести достоверное исчисление заработанных физлицами сумм крайне затруднительно. И не только из-за отсутствия полной информации об отработанном времени (нужно получить все заполненные табели из всех подразделений) — банально не хватает времени, чтобы провести начисления и удержания в полном объеме.

Отражение в 6-НДФЛ выданной зарплаты - пример

При выплате зарплаты в последний день месяца с 6-НДФЛ тоже возможны сложности.

Они связаны со спецификой 6-НДФЛ, так как в нем доходы разделяются по срокам. Если последний день месяца (в который выплачена зарплата) находится внутри квартала — зарплатные данные попадут в 6-НДФЛ за отчетный квартал в обычном порядке. Здесь сложностей не возникает, потому что все даты и сроки, связанные с НДФЛ, находятся внутри квартала.

Если же доход выплачен в последний месяц отчетного квартала — здесь ситуация другая. В раздел 2 расчета 6-НДФЛ по отчетному кварталу эти суммы не попадут.

Пример отражения зарплаты в 6-НДФЛ (при ее выдаче в последний день месяца).

Пример 7

В ООО «Кондор» шестидневная рабочая неделя. Сотрудникам выплатили зарплату в последний рабочий день июня (30.06.2018). Строки раздела 2 с датами и сроками в 6-НДФЛ заполняются в следующем порядке.

В разделе 2 в 6-НДФЛ за 3-й квартал (9 месяцев) бухгалтер ООО «Кондор» заполнил отдельный блок стр. 100-140. В том числе по датам.

Но, внимание! Так будет заполнен блок стр. 100-140 не по итогам 2-го квартала (полугодия), а в расчете за 3-й квартал (9 месяцев).

Дело в том, что в разделе 2 выплаты показываются в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена (письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@). В результате информация о выплаченной в ООО «Кондор» в последний день месяца зарплате в 6-НДФЛ (в раздел 2) попадет в следующем квартале, так как обязанность по перечислению НДФЛ в бюджет у компании возникнет только в июле — в первом месяце 3-го квартала.

Как и когда в такой ситуации заполняется раздел 1 расчета 6-НДФЛ, описано в письме ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@.

Выплаченная зарплата всегда отражается в 6-НДФЛ. Если в отчетном периоде никаких выплат в пользу физлиц не было, 6-НДФЛ можно не представлять, но при условии что в предыдущие кварталы календарного года они тоже отсутствовали. Если выплаты в предыдущих кварталах были, без подачи 6-НДФЛ не обойтись, потому что его первый раздел заполняется нарастающим итогом.

Датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена. Если зарплата, начисленная в последнем месяце квартала, выплачивается в первом месяце следующего квартала, в 6-НДФЛ она отражается в особом порядке. Особый порядок отражения зарплаты в 6-НДФЛ может применяться и в других ситуациях (при увольнении, перерасчете и т. д.).

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.

В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@.

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году, разберемся далее.

Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2017 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2018 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2017 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2018 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет. В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

1. Отправьте нулевой отчет.
2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.

Все налоговые агенты сдают обязательный отчет по форме 6-НДФЛ. В отчете они указывают суммы начисленных и выплаченных доходов, а также НДФЛ. Если у компании нет работников, то жалование платить некому и нет базы для НДФЛ. Нужно ли подавать расчет, если нет начислений зарплаты в 2019 году? Если да, то как его заполнить?

Когда можно 6 НДФЛ не представлять

Согласно п.2 ст.230 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться по форме 6-НДФЛ, если они начисляли и выплачивали доход физическим лицам. Речь идет не только о заработной плате, но и других выплатах, облагаемых налогом:

• Отпускные,
• Больничные,
• Сверхлимитные командировочные,
• Материальная помощь и подарки стоимостью более 4000 руб.,
• Дивиденды,
• Доходы в натуральной форме,
• Выплаты по ГПХ договорам и т.д.

Если организация или предприниматель таких доходов физлицам не выплачивала, то сдавать 6-НДФЛ не нужно, ведь в этом случае компания не является налоговым агентом. Чиновники ФНС придерживаются такого же мнения. В письме № ЗН-19-17/97 от 08.06.2016г. они указали, что 6-НДФЛ сдавать не нужно, если отсутствует деятельность, облагаемая НДФЛ.

Это правило одинаково касается, как юридических лиц, так и предпринимателей. Сдавать 6-НДФЛ «за себя» предприниматель не обязан. Если у него нет нанятых работников, то расчет сдавать не нужно.

Кто признается налоговым агентом

Понятие налогового агента приведено в п.1 ст.226 НК РФ. Налоговые агенты – организации и предприниматели, которые выплачивают доход физическим лицам. Физлица обязаны заплатить налог из полученного дохода. Это делают за них налоговые агенты – источники дохода.

Выплачивая, прежде всего, зарплату и другие доходы, налоговый агент удерживает налог и перечисляет его в пользу государства:

• Если производится выплата в денежной форме, то из дохода просто удерживается определенная часть,
• Если выплату производят в неденежной (натуральной) форме, то удержать и перечислить в бюджет денежные средства невозможно. В таком случае налоговый агент уведомляет ИФНС и самого физика о невозможности удержать налог (п.5 ст.226 НК РФ).

Отчетность налогового агента:

Ответственность налогового агента:

Нужно ли представлять 6 НДФЛ, если не было начислений

Если в отчетном периоде организация не начисляла и не выплачивала доходы в пользу физических лиц, она не является налоговым агентом. Следовательно, сдавать 6-НДФЛ при отсутствии начислений и выплат не нужно. Налоговики не раз подтверждали этот вывод:

• Письмо № 03-04-06/63268 от 02.11.2015г.,
• Письмо № ЗН-19-17/97 от 08.06.2016г.,
• Письмо № БС-4-11/7928@ от 04.05.2016г.

Вместе с тем, если в течение 10 дней после крайнего срока отправки налоговики не получат расчет, они могут приостановить операции по расчетному счету организации (п.6 ст.6.1, п.3.2 ст.76 НК РФ). Перед блокировкой расчетного счета инспекторы должны убедиться, что организация не является налоговым агентом (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Однако организация может сама принять предупредительные меры, чтобы не допустить блокировки расчетного счета и административного штрафа. Это можно сделать одним из способов:

• Сдать нулевой расчет,
• Отправить в ИФНС уведомление о том, что 6-НДФЛ не сдается при отсутствии начислений.

Особые ситуации

Иногда сдавать 6-НДФЛ придется даже при отсутствии штата, начислений и деятельности. Такое возможно, если в течение года организация приобретала и лишалась статуса налогового агента. Например, в первом квартале доходы физлицам выплачивались, во втором и третьем кварталах начислений зарплаты не было, а в четвертом выплаты возобновились.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 указываются сведения за последние 3 месяца. Смотрите в таблице, как заполнить 6-НДФЛ с начислениями и без начислений зарплаты в ситуации, описанной выше:

Как видно в таблице, если с начала года организация выплачивала доходы физическим лицам, расчет нужно сдавать до конца года. В тех кварталах, когда выплат не было, в раздел 1 копируются данные предыдущего отчета, а раздел 2 сдается пустым.

Важно! Если в течение года организация хотя бы один раз выплатила доход физическим лицам, 6-НДФЛ нужно сдавать до конца года.

Иногда налоговый агент не удерживает налог при выплате дохода. Например, при выплате дохода в натуральной форме, или когда налоговые вычеты превышают сумму дохода. 6-НДФЛ сдавать нужно, ведь начисления в этом случае есть (письма ФНС № ГД-3-11/3605@ от 09.08.2016г., № БС-4-11/14373 от 05.08.2016г.).

Что делать, если налоговая инспекция предъявляет требования

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если в течение 10 дней после контрольной даты налоговики не получили расчет, они могут заблокировать операции по расчетному счету предприятия, а также начислить административный штраф.

Чтобы не допустить блокировки в налоговую инспекцию следует направить письмо с объяснением причин непредоставления расчета. Без письма не обойтись, если операции по счету уже приостановлены или инспекторы прислали требование о представлении пояснений.

В письме необходимо указать, по какой причине компания не отчитывается. Например, в связи с тем, что деятельность не ведется с начала года. Предлагаем скачать образец письма-ответа на требование ИФНС:

Как оформить нулевой НДФЛ

Предприятие может совсем обезопасить себя от возможных претензий со стороны налоговиков при отсутствии начислений зарплаты. Для этого достаточно сдавать нулевой 6-НДФЛ в течение всего года. В письме ФНС № БС-4-11/7928@ от 04.05.2016г. прямо указана обязанность ИНФС принимать нулевой расчет.

Отправить нулевой 6-НДФЛ, если заработная плата не начислялась, можно двумя способами:

• По электронным каналам,
• На бумаге – почтой или принести в ИФНС.
• Если отправляете отчет почтой, отправляйте его ценным письмом с описью вложения. Квитанция подтвердит дату отправки, а опись – содержимое конверта.

Отказать в приеме отчета на бумаге инспекторы не вправе. Требование отчитываться по электронным каналам предъявляется только к организациям с численностью персонала более 25 человек.

Нулевой расчет заполняйте в следующем порядке:

• На титульном листе укажите данные организации, если не отказались от ее применения,
• В разделах 1 и 2 проставьте прочерки в текстовых и нули в числовых полях.
• Не отправляйте нулевую отчетность с пустыми незаполненными полями. Всегда проставляйте прочерки в пустых текстовых полях. При отсутствии сумм в числовых полях ставьте нули.

Скачать образец заполнения нулевого 6-НДФЛ вы можете у нас:

Многие предприниматели задаются вопросом о том, как оформляется форма 6 НДФЛ, если нет начислений. Сопутствующей проблемой всегда выступает отсутствие персонала и нулевая экономическая активность. Для начала разберемся, кто на предприятии отвечает за оформление и подачу соответствующих форм.

Ответственность по созданию налоговой документации возлагается на налоговых агентов, которыми могут выступать:

• индивидуальные предприниматели;
• владельцы организаций;
• директора компаний.

Основанием для оформления налога для физических лиц выступает факт выдачи заработной платы сотрудникам. Следовательно, создавать форму 6 НДФЛ , если нет работников, не нужно. Необходимость ведения отчетности, своевременной подачи бумаг и совершения отчетов существует только во время трудовой деятельности сотрудника, который официально оформлен на предприятии. Отсутствие доходов у работников освобождает индивидуального предпринимателя от налоговых обязательств.

Однако стоит учитывать, что необходимость оформлять форму 6 НДФЛ без работников отпадает только в том случае, если сотрудники не получали заработную плату на протяжении всего отчетного периода (года). Если в какой-либо период года предприятие действовало, а официально оформленные сотрудники вели трудовую деятельность, тогда налоговую отчетность необходимо подать, основываясь на данных этого времени.

Сдавать 6 НДФЛ, если нет заработной платы, не придется только в случае нулевой деятельности предприятия на протяжении всего учетного периода. Если хотя бы один месяц в году был активным для работников, тогда документацию придется оформить в соответствии со всеми требованиями и правилами. Расчет необходимо начать с месяца, в котором совершилось первое начисление доходов сотрудникам.

Необходимость ведения отчетности возникает и в том случае, если индивидуальный предприниматель выступает налоговым агентом на протяжении активной деятельности предприятия. Подавать 6 ндфл, если нет сотрудников, не нужно только в случае полного отсутствия начислений на протяжении года. Данные правила связаны с тем, что в бухгалтерском учете отчисления по налогу для физических лиц отображаются в качестве нарастающего итога с момента наступления нового отчетного периода.

Многие предприниматели убеждены в том, что оформлять отчет 6 НДФЛ при отсутствии деятельности не нужно. Однако на сегодняшний день со стороны Министерства финансов и ФНС не было зафиксировано никаких комментарием по этому поводу. Следовательно, форма 6 НДФЛ без начислений имеет определенное место в бухгалтерском учете предприятия.

Государственным законодательством предусмотрено наказание за уклонение от налоговой ответственности или несвоевременную подачу отчетности. Законопроекты действуют таким образом, что даже отсутствие нулевого отчета предприятия может указывать на факт уклонения от ответственности. Законодательство регламентирует следующие виды наказаний:

отказ от обязанностей по перечислениям удержаний с заработных плат работников наказывается в форме наложения штрафа в размере 20% от общей суммы налоговой базы;

несвоевременная подача справок по форме 2-НДФЛ — 200 рублей за каждую бумагу, которая была предоставлена в неположенный срок;

подача неверных данных в официальных бумагах — 500 рублей (за каждую справку);

несвоевременная подача отчетности формы 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый просроченный месяц (полный или неполный);

освещение недостоверных данных в официальном отчете 6-НДФЛ – 500 рублей за каждый неверно поданный бланк.

Предприниматели, которые отказались оформлять форму 6 НДФЛ при отсутствии начислений, рискуют нажить проблем с государственным законодательством. Даже отсутствие нулевого отчета в органах налоговой инспекции может значительно ухудшить репутацию предприятия. Распространенным видом наказания является также заморозка банковского счета. Безответственный индивидуальный предприниматель может испортить отношения и с банковскими структурами после уклонения от обязательств по сдаче отчетности (даже нулевой).

Как оформить нулевой отчет?

Налоговая инспекция без проблем примет нулевой отчет, который был правильно оформлен и своевременно подан к рассмотрению. Нулевые суммы по выплатам указываются в первом разделе документа. Второй раздел содержит следующую информацию:

запись нулевой суммы;

произвольные даты получения доходов;

условия удержания;

сроки перечисления.

Проставлять произвольные даты необходимо в рамках того квартала, за которым закрепляется определенный налоговый отчет.