Как выглядит образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году? Какие особенности уплаты подоходного налога с заработной платы? Как заполнять поля зарплатной платежки по НДФЛ? Приведем образец заполнения платежного поручения на оплату НДФЛ в 2018 году.
Направление денежных средств в бюджет
Вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.
Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2018 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2018 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2018 года не приобрела изменений. Поэтому выглядит точно так же, как и образец 2017 года.
Как зарплата облагается НДФЛ в 2018 году
Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ с зарплаты
Перечислить НДФЛ с зарплаты работника в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Что учесть при заполнении
Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2018 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:
- В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
- Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
- Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность допустить неточность или ошибку, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России.
Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе или найти в интернете. Так, например, на нашем сайте .
КБК по НДФЛ в 2018 году
Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.
Образец платежного поручения-2019: правила заполнения
Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:
Название поля платежки (номер поля) | Уплата налогов | Уплата взносов «на травматизм» в ФСС |
---|---|---|
Статус плательщика (101) | «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента | «08» |
ИНН плательщика (60) | ИНН организации/предпринимателя | |
КПП плательщика (102) | КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будет уплачиваться налог | Если взносы уплачивает организация, то указывается ее КПП. Если же плательщиком является обособленное подразделение (ОП), то в поле 102 ставится КПП этого ОП |
ИП в поле 102 ставят «0» | ||
Плательщик (8) | Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя | |
ИНН получателя (61) | ИНН той ИФНС, в которую уплачивается налог | ИНН того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос |
КПП получателя (103) | КПП той ИФНС, в которую уплачивается налог | КПП того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос |
Получатель (16) | УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)» | УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается взнос), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по г. Москве (ГУ — Московское РО ФСС РФ)» |
Очередность платежа (21) | 5 | |
КБК (104) | , соответствующий уплачиваемому налогу/взносу | |
ОКТМО (105) | Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП/имущества/транспорта Код ОКТМО по месту жительства ИП При уплате торгового сбора указывается код ОКТМО по месту нахождения торгового объекта, в отношении которого уплачивается данный сбор | Код ОКТМО по месту нахождения организации или ОП/по месту жительства ИП |
Основание платежа (106) | Как правило, в данном поле указывается одно из следующих значений: «ТП» — при уплате налога/взноса за текущий период; «ЗД» — при добровольном погашении задолженности по налогам/взносам; «ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС/ФСС; «АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования) |
|
Период, за который уплачивается налог/взнос (107) | Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты налога, установленная законодательно, в одном из нижеприведенных форматов: — для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж (например, при уплате НДФЛ с зарплаты работников за февраль 2019 г. нужно проставить «МС.02.2019»); — для налогов, уплачиваемых ежеквартально: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ - год, за который уплачивается налог; — для полугодовых налогов (к примеру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер полугодия (01 или 02), ГГГГ - год, за который перечисляется налог; — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается налог (например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, нужно будет поставить «ГД.00.2019»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0» | «0» |
Номер документа (108) | Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки | «0» |
Дата документа (109) | Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания декларации. Но, как правило, к моменту платежа декларация еще не представлена, поэтому плательщики ставят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения | «0» |
Тип платежа (110) | «0» или УИН, если он есть | |
Назначение платежа (24) | Краткое пояснение к платежу, например, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (2 платеж за 3 квартал 2019 г.)». При уплате взносов на «травматизм» в данном поле необходимо также указать ваш регистрационный номер страхователя |
Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.
Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты
Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).
Платежное поручение в 2018-2019 годах - образец этого документа вы увидите в этой статье. Какова его форма, по каким правилам он заполняется, были ли в последнее время изменения? Рассмотрим, как заполнить платежное поручение в 2018-2019 годах.
Форма платежного поручения в 2018-2019 годах (скачать бланк)
Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. Она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Скачать платежное поручение можно на нашем сайте.
Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.
Заполнение платежного поручения в 2018-2019 годах
При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:
- положением № 383-П;
- приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.
Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».
Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.
Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.
Шаг 2. Указываем вид платежа.
Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.
Шаг 3. Статус плательщика.
Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:
- 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
- 02 — налоговый агент;
- 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
- 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
- 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
- 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));
- 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
- 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
- 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
- 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
- 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
- 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
- 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
- 25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате суммы налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему), в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
- 28 — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.
Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале .
Шаг 4. Указываем сумму платежа.
Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.
Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.
В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «-». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».
Например:
- сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345-50»;
- или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
- ИНН и КПП;
- наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
- банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Они те же, что и у плательщика:
- ИНН и КПП;
- наименование;
- реквизиты счета.
Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.
Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.
Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.
Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:
- Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
- Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
- Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.
Шаг 8. Указываем информацию о платеже.
Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».
В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.
В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье .
Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.
В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:
- ТП — платежи текущего года;
- ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
- ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
- АП — погашение задолженности по акту проверки.
Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).
Образцы заполнения показателя налогового периода:
МС.02.2018; КВ.01.2018; ПЛ.02.2018; ГД.00.2018; 04.09.2018.
Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.
Шаг 9. Подписываем платежное поручение.
Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.
Пример заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах: образец
Покажем образец заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах на условном примере.
Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за сентябрь 2018 года в размере 22 340 руб.
О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?» .
Особенностью поручения будут:
- статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
- КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
- основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
- периодичность уплаты — МС.09.2018, поскольку это платеж за сентябрь 2018 года.
Скачать образец заполнения платежного поручения - 2018-2019 можно на нашем сайте.
Итоги
Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104-109.
- с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году
КБК НДФЛ2018 за сотрудников
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с дивидендов
Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:
- в ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
- в АО — не позднее месяца с более ранней даты — окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.
Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2018 году
С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:
- с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
- с зарплаты и иных доходов — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2018 году
Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2018 году
При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код «02».
Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить «5».
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» (поле 22) надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение «0».
Тип платежа (поле 110).
Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят «0». При погашении недоимки: без требования инспекции — значение «0», по требованию — дату требования.
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01 – 12). Последние четыре — год, за который компания платит налог.
В поле 106 компания записывает значение «ТП» — по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит «ЗД».
Код ОКТМО (поле 105).
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках — «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак «//».
Статус плательщика (поле 101). В поле 101 надо поставить код «09» при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики — ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
При уплате налога на работников ставят код «02».
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет — «0».
Тип платежа (поле 110). С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 «Тип платежа» (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». После подачи — дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение «0», по требованию — дату требования.
Номер документа (поле 108). В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить 0. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107).
При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два — периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два — номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа — 00. Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.
При уплате налога за работников первые два знака — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01-12). Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.
Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет «ТП» по текущим платежам. Если погашает задолженность, то «ЗД».
Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков.
Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК — 182 1 01 02020 01 1000 110.
Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Важно! Изменения в реквизитах Москвы и Московской области
Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2018 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).
Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2018 году
В2018 году для налоговых агентов важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких сумм компания рассчитала НДФЛ.
В2018 году при уплате НДФЛ действует общее правило — налоговые агенты обязаны перечислять удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.
С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог.
Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
- с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году
КБК НДФЛ 2017 за сотрудников
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов
Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:
- в ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
- в АО — не позднее месяца с более ранней даты — окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.
Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2017 году
С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:
- с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности — не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
- с зарплаты и иных доходов — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2017 году
Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2017 году
При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код «02».
Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить «5».
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» (поле 22) надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение «0».
Тип платежа (поле 110).
Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят «0». При погашении недоимки: без требования инспекции — значение «0», по требованию — дату требования.
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01 – 12). Последние четыре — год, за который компания платит налог.
В поле 106 компания записывает значение «ТП» — по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит «ЗД».
Код ОКТМО (поле 105).
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках — «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак «//».
Статус плательщика (поле 101). В поле 101 надо поставить код «09» при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики — ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
При уплате налога на работников ставят код «02».
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите «Код» надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет — «0».
Тип платежа (поле 110). С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 «Тип платежа» (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». После подачи — дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение «0», по требованию — дату требования.
Номер документа (поле 108). В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107).
При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два — периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два — номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа — 00. Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.
При уплате налога за работников первые два знака — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01-12). Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.
Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет «ТП» по текущим платежам. Если погашает задолженность, то «ЗД».
Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков.
Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК — 182 1 01 02020 01 1000 110.
Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Важно! Изменения в реквизитах Москвы и Московской области
Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).
Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в 2017 году
В 2017 году для налоговых агентов важно определить три даты: получения дохода, удержания и перечисления налога (см. таблицу ниже). На дату получения дохода надо исчислить налог. Исчисленную сумму работодатель удерживает при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А сроки перечисления зависят от того, с каких сумм компания рассчитала НДФЛ.
В 2017 году при уплате НДФЛ действует общее правило — налоговые агенты обязаны перечислять удержанный налог не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из этого правила есть два исключения: доходы сотрудников в виде отпускных и в виде пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и пособия по уходу за больным ребенком.
С этих выплат налог надо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил деньги. За опоздание с уплатой возможен штраф 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Заплатить НДФЛ можно и в день, когда компания его удержала, но не раньше. Иначе инспекторы посчитают, что оплаченная сумма не налог.
Даты получения, удержания и перечисления НДФЛ