Взносы в пфр. Новая отчётность по взносам

Согласно Законодательству Российской Федерации, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. От средств взносов на обязательное пенсионное страхование напрямую зависит выплата пенсий нынешним пенсионерам. Также это гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату им .

Кто платит страховые взносы за работников в Пенсионный фонд?

Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются , которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть :

• организации;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физические лица.

• индивидуальные предприниматели;
• адвокаты;
• нотариусы;
• другие лица, занимающиеся частной практикой.

Следует отметить, что если гражданин относится не к одной, а к нескольким категориям, то он должен по каждому основанию производить оплату.

Тариф страховых взносов (в процентах) в 2018 году

Страховые взносы разделяются на солидарный и индивидуальный тариф. На первый постоянно перечисляются 6% страховых взносов (необходим для формирования фиксированной выплаты и на другие нужды государства, предусмотренные пенсионным законодательством), а на второй остальные 16%.

В связи с недавней пенсионной реформой распределение средств происходит в следующем порядке :

• у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на ;
• у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на - 6%.

Кроме этого, ежемесячно происходит уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

При этом некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов как на ОПС, так и на ОМС. Список таковых указан в ст. 58 закона от 24.07.2009 года N 212-ФЗ.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

Для некоторых категорий работников законодательно с 2013 года предусмотрен . Эти средства ежемесячно перечисляет работодатель вместе с обязательными страховыми взносами за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами.

Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 «О специальной оценке условий труда» обеспечить безопасность своих работников на их рабочих местах, которые должны соответствовать требованиям охраны труда.

Для этого не реже, чем один раз в пять лет, проводится специальная оценка условий труда , по итогам которой устанавливается размер дополнительных тарифов. Данное мероприятие осуществляется комиссией из представителей организации работодателя.

Спецоценка делит условия труда по степени вредности и опасности на 4 класса (в скобках указан процент на уплату дополнительных взносов):

1. оптимальные (0%);
2. допустимые (0%);
3. вредные (2% - 7%);
4. опасные (8%).

Таким образом, первый и второй классы (оптимальные и допустимые) дополнительных взносов не требуют.

Если данная спецоценка работодателем не проводится, то он уплачивает дополнительные страховые взносы на ОПС на каждого своего работника за опасные условия работы в размере 9%, либо 6%.

Суммы, не подлежащие обложению

Существуют такие виды выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами. К ним относятся:

• расходы на командировки работников по нашей стране, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);
• государственные пособия (по безработице и т.д.);
• компенсационные выплаты , связанные с возмещением вреда, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, оплатой стоимости питания т.д.

Реквизиты для уплаты взносов

Следует отметить, что с 2017 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС), это закрепляется новым разделом НК РФ - XI «Страховые взносы в РФ». Ранее страхователи уплачивали взносы отдельно в ПФР и отдельно в ФФОМС. В каждом субъекте нашей страны указываются свои реквизиты получателя . В них входят такие графы для заполнения, как:

• получатель платежа;
• банк получателя и его счет в нем;
• КБК (коды бюджетной классификации);
• назначение платежа.

Полная информация о реквизитах для уплаты страховых взносов в разных субъектах нашей страны имеется в открытом доступе на официальном сайте Налоговой службы РФ. Там же можно сформировать платежное поручение и скачать квитанцию и сразу же ее распечатать.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части :

1. «Администратор» - первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд - 392);
2. «Вид доходов» - цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
   • «Группа» - четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов - 1);
   • «Подгруппа» - пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
   • «Статья» и «Подстатья» - цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
   • «Элемент» - последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 - бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
3. «Программа» - знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
4. «Экономическая классификация» - последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно - в рублях и копейках . При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер .

Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно . При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Срок оплаты пенсионных взносов

В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Федерального закона N 212 от 24.07.2009 года оплата производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

В случае неуплаты начисленные страховые взносы признаются недоимкой . При таком стечении обстоятельств, средства подлежат взысканию через судебные органы.

Также, в соответствии со ст. и закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, за не уплату может взиматься пени, в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка, установленной на эти дни, за каждый день просрочки.

Заключение

Ежемесячно за каждого сотрудника обязан перечислять в ФНС (с 2017 года) страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование по тарифу 22% и 5,1% соответственно . При этом, если сумма превышает величину предельной взносооблагаемой базы, которая устанавливается государством, то помимо 22% необходимо внести еще 10%.

Однако в некоторых случаях на плательщиков при превышении величины базы данное правило не распространяется. К таким относятся работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах. Но, в свою очередь, они обязаны уплачивать дополнительные взносы .

Российская пенсионная система на сегодняшний день такова: пенсии людям, ушедшим на заслуженный пенсионный отдых, начисляются из средств уплаченных страховщиками в соответствующий фонд. В данной статье подробнее рассмотрим все о страховых взносах в ПФР.

Плательщики страховых взносов на пенсионное обеспечение

Как говорилось выше, взносы на дальнейшее пенсионное обеспечение людей выплачивают их страхователи, которыми могут являться:

1. Организации (акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью);
2. Индивидуальные предприниматели и главы крестьянско-фермерских хозяйств;
3. Самостоятельно занятые физические лица (юристы, адвокаты, нотариусы и т.д).

Важно ! При этом предприниматели могут уплачивать взносы только лишь за себя или за себя и своих работников, если являются работодателями и имеют в своём штате хотя бы одного наемного работника.

Основные тарифы страховых взносов в ПФР

Расчёт взносов в Пенсионный фонд производится работодателем или физическим лицом на основании общего размера заработной платы или прочих доходов на конкретном предприятии.

Важно ! При этом, как правило, в отличие от налога на доходы, сумма страховых взносов не удерживается из заработной платы, а начисляется сверх получаемых денег.

Для определения размера страхового взноса в ПФР суммарный доход человека, полученный от страховщика, умножается на определённый законодательством процент. Такой процент может быть в двух вариантах:

1. Основная ставка, по которой рассчитывается большая часть сумм взносов в Пенсионный фонд. Она составляет 22%, если сумма нарастающего итога по зарплате не достигает предельной величины.
2. Дополнительная ставка в размере 10%. Она применяется в том случае, если предельная величина достигнута. При этом она начисляется на сумму выплачиваемого дохода сверх предельной величины.

Важно ! В настоящий момент в России действует предельная величина суммы нарастающего годового дохода, которая облагается основной ставкой, в размере 796 000 рублей.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов в ПФР

Порядок начисления страховых взносов ничем не отличается от исчисления прямых налогов на доходы:

1. По каждому сотруднику ежемесячно нарастающим итогом определяется налоговая база. Данная база является основанием для расчета взносов не только в ПФР, но и в ФСС и ФОМС.
2. Данная сумма умножается на основную ставку, пока база не достигла 796 тысяч рублей, или же в ином случае на размер дополнительной процентной ставки.

Однако, существует категория граждан, доходы которых не так важны при расчете взносов, так как они уплачивают фиксированную сумму 26 545 рублей, если их доход составляет менее 300 тысяч рублей. В том случае, когда доход ИП-шника превысил предельный уровень в 300 тысяч, от него требуется уплачивать взнос по ставке 1% от превышающей предельную суммы дохода. При этом предприниматель не может уплачивать дополнительный взнос более чем 185 815 рублей.

После расчёта взносов, они должны быть полностью уплачены в бюджет. На это отводится 15 дней с конца месяца, в котором был получен доход. Следуя такому принципу, работодатель должен уплатить взносы в день выплаты заработной платы.

Для предпринимателей же сроки иные: фиксированную ставку нужно уплатить до 31 декабря, тогда как дополнительный взнос можно сделать до начала апреля.

Особые условия по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд

У некоторых плательщиков есть определенные привелегии про уплате взносов. В результате их использования можно полностью избавиться от этого бремени или же его значительно уменьшить.

1. Солдаты-срочники;
2. Декретницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, если совокупный декретный отпуск составляет менее 4,5 лет;
3. Лица, осуществляющие уход ребёнком-инвалидом, инвалидом первой группы инвалидности или пожилым человеком старше 80 лет.

Документы для использования льготных условий по выплате страховых взносов в ПФР

Для того, чтобы работодатель вышеперечисленных категорий мог воспользоваться такими льготами при уплате за них взносов в Пенсионный фонд России, им следует предоставить пакет документов, подтверждающих такое право.

Таким образом, солдаты-срочники имеют право на льготу при предоставлении:

1. Военного билета;
2. Справки из военного комиссариата или же справки из воинской части;
3. Копии записей трудовой книжки;
4. Иных документов, подтверждающих прохождение службы по призыву.

Для женщин-декретниц пакет документов имеет следующий вид:

1. Свидетельство рождения ребёнка;
2. Удостоверение личности (паспорт гражданина России);
3. Свидетельство о заключении брака;
4. Справка из БТИ о составе семьи;
5. Иные документы, подтверждающие право получения льготы.

1. Акты из Пенсионного фонда;
2. Выписки из медико-социальной экспертизы;
3. Свидетельство о рождении (если ребёнок-инвалид);
4. Удостоверения личности установленного образца.

Уплата страховых взносов на предприятиях с тяжелыми условиями труда

Многие организации, где есть место тяжелым или опасным условиям труда, обязаны уплачивать в фонды дополнительные взносы. Это необходимо для того, чтобы работником тяжелых производств можно было предоставлять более ранний выход на пенсию. Как правило размер таких взносов зависит от уровня тяжести труда и уровня вредности работы на производстве.

Чтобы определить, вредны ли условия, примерно раз в пять лет на предприятии созывается комиссия, проводящая аттестацию рабочих мест.

Соответствие тарифа дополнительного взноса степени вредности производства представлено в дальнейшей таблице.

Так же более жёсткие условия для некоторых опасных производств касаются и предельной величины базы. Для них такая величина вовсе отсутствует.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Добрый день! Если наш сотрудник попросил материальную помощь, нужно ли нам делать отчисления в Пенсионный фонд в случае ее предоставления и по какому тарифу?

Ответ: Все зависит от того, какое назначение у этой материальной помощи. Если материальная помощь оказывается семья, где был рождён или усыновлён ребёнок, а сумма не превышает 50 тысяч рублей, то взнос в ПФР на такую выплату уплачивать не требуется. То же самое можно сказать о случаях, где матпомощь направлена на оплату похоронных услуг близкого родственника или же на восстановление последствий стихийных бедствий, террористических актов и других разрушительных действий. В иных случаях взносы от материальной помощи должны быть начислены и уплачены в Пенсионный фонд России.

Ежегодные платежи на страховую пенсию – это единственный источник финансирования пенсионных выплат. Полученные средства учитываются на личных счетах граждан, в соответствии с системой персонифицированного учёта.

Страховая пенсия по определению представляет собой выплаты, осуществляемые гражданам, достигшим пенсионного возраста. Эти суммы сформированы, основываясь на выплаченных отчислениях.

Существует 3 разновидности отчислений.

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по общему тарифу

Процентная ставка составляет 22%. Когда превышена допустимая величина, дополнительно применяется 10 % на сумму, превышающую лимит. Ежегодно предельная базовая величина пересчитывается.

22% взносов на обязательное пенсионное страхование распределяются в следующей пропорции:

• солидарный тариф – 6%;
• индивидуальный тариф – 16%.

Начиная с 2017 года распределение 16% отчислений следующее:

• рождённые до 1967 года и позднее граждане, которые отказались от накопительной пенсии: вся сумма учитывается на страховую пенсию.
• рождённые в 1967 году граждане и позднее, пожелавшие получить накопительную пенсию: получают на страховой счёт – 10 %, а 6 % отчисляют на накопительный.

2. Платежи, отчисляемые дополнительно

Работодатель, труд у которого сопряжён с вредными и опасными для жизни условиями трудовой деятельности, выплачивает дополнительную сумму на пенсионное страхование. Он применим ко всем выплатам застрахованного лица.

Руководствуясь действующим законодательством, работодатель проводит оценку, привлекая для этого компетентную организацию. Размер процента взносов ПФР в 2017 году напрямую зависит от того, была ли проведена специальная оценка:

1. Оценка проводилась. Дополнительный тариф взносов в Пенсионный фонд в 2017 году определяется на основании назначенного класса опасности. Чем выше класс опасности, тем больше тариф.
2. Оценки не проводилось. Дополнительный тариф применяется – 9 % или 6 %, в зависимости от принадлежности к установленным государством спискам.

Важно! Оцениваются условия труда раз в 5 лет.

3. Страховые выплаты по льготному тарифу

Процентные ставки, определённые для льготных категорий, отражены в статье 427 Налогового Кодекса России. Лица, обладающие соответствующими льготами, не отчисляют страховые взносы в ПФР при превышении предельной величины. Перечень льготников указан в федеральном законодательстве.

Важно! Государственные пособия, командировочные и компенсации исключаются из суммы, подлежащей обложению страховыми платежами в 2017 году.

Кто обязан делать взносы на страховую пенсию

Выплачивает страховые взносы в ПФР в 2017 году страхователь. Это:

• отчисления за своих работников;
• личные отчисления.

В соответствии с Налоговым Кодексом, страховой взнос в ПФР в 2017 году является платежом обязательным, и вносить его должны:

1. Плательщики, производящие выплаты и прочие денежные вознаграждения гражданам, например, предприятия или физические лица, которые не ведут предпринимательской деятельности, однако выплачивающие определённые вознаграждения.
2. Плательщики, не производящие никаких выплат физическим лицам, например, частнопрактикующие юристы.

Важно! Когда плательщик принадлежит единовременно более чем к одной категории лиц, он должен вычислить и внести страховое отчисление индивидуально по каждому параметру.

Допустим, если предприниматель пользуется трудом наёмных работников, то он должен отчислить страховые взносы в ПФР, и непосредственно за себя лично, и за людей, работающих на него.

Размеры и методика расчётов взносов на страховую пенсию

Величина процентных ставок определяется посредством ряда пунктов:

• категории страхователя;
• возраста трудящегося;
• величины общего годового дохода.

Итоговая сумма пенсии будет зависеть от влияния массы различных факторов, например, зарплаты, промежутка времени трудовой деятельности, времени, затраченного на службу в вооружённых силах, ухода за ребёнком до достижения им определённого возраста и так далее.

Для предприятий общие отчисления составляют 22%. Используемый пограничный доход в 2017 году составил 876 тыс.

Индивидуальный предприниматель расчёт страховых отчислений производит, руководствуясь установленным размером МРОТ. Показатель подлежит индексации каждый расчётный период.

Внимание! ИП должен внести личный страховой взнос – и в случае, если коммерческая деятельность им не велась, и когда доходы от её ведения отсутствуют.

Когда регистрация ИП длилась менее года, сумму следует пересчитать пропорционально рабочему периоду.

Расчёт страховых взносов в ПФР следующий:

МРОТ × 12 × 26%

12 – количество месяцев
на текущий год составил 9489 рублей
26% – тарифная ставка для предпринимателей, в денежном выражении 23400.

Предположим, доход за расчётный период предпринимателя составил больше чем 300 тысяч, дополнительно следует уплатить один процент от показателя, превышающего максимальное значение.

Предельный лимит страхового взноса в ПФР в 2017 году – 187200 рублей .

Рассмотрим образец, как рассчитать взносы в ПФР предпринимателю, заработавшему свыше 300 тысяч. Он считает величину отчислений и сравнивает результат с предельным значением. Если расчётное значение превышает максимальную сумму, то перечислить страховые взносы следует – 187.2 тысячи рублей.

Важно! В связи с тем, что контроль над уплатой взносов с начала текущего года перешёл к ФНС, реквизиты ПФР для уплаты отчислений также были изменены.

Постскриптум

Подводя итог, можно заметить, что выплачивать взносы в ПФР в 2017 году за работников должен работодатель либо ИП. Выплаты взносов в ПФР в 2017-2018 годах по дополнительному тарифу происходят в случае наличия вредного производства.

Проценты взносов в ПФР, ФСС и ОМС для организаций и индивидуальных предпринимателей в 2017 и 2018 году на общих основаниях составят соответственно:

• 22% (10% на превышающую базу величину; 1% для ИП)

Администрирует отчисления на страховую пенсию с 2017 года ФНС, а соответственно, и перечисление осуществляется по новым реквизитам, информация о которых представлена на официальном ресурсе ФНС.

Помимо всего прочего, существуют периоды, за которые плательщик не должен вносить средства в ПФР, однако в стаж они будут зачислены, это определено законодательно.

Средства, называемые пенсионными накоплениями, сформированные на лицевых счетах граждан в Пенсионном фонде или в негосударственном пенсионном фонде (НПФ), стали выплачивать с июля 2012 года.

Такая возможность была реализована в связи с вступлением в действие федерального закона №360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» от 30.11.2011 года.

У кого на счетах имеются пенсионные накопления

Эти средства формировались, начиная с 2002 года, на счетах у работающих граждан из следующих источников:

• Обязательные взносы , уплаченные работодателями. Это мужчины с 1953 по 1966 год рождения и женщины с 1957 по 1966 год – за них уплачивались взносы на накопительную часть в течение трех лет, с 2002 по 2004 год. Работники с 1967 года рождения – за них уплачиваются взносы на накопительную часть по настоящее время;
• Добровольно перечисленные взносы граждан , вступивших в государственную программу софинансирования пенсий. Также это взносы, уплаченные государством и (или) предприятием по данной программе.
• Средства материнского капитала , если они были перечислены на накопительную часть.
• Доходы от инвестирования всех средств , находящихся на накопительных счетах.

Многие, из тех, кому уже назначена пенсия, даже не помнят о том, переводили они куда-либо свои накопления или нет.

Обращаться за выплатой нужно в НПФ, если они переводились, или в ПФР – если никакого заявления не подавалось.

Если человек не помнит точно, где находятся деньги, но попадает в одну из перечисленных категорий, можно обратиться с заявлением в ПФР, и получить такие сведения.

В какой форме выплачиваются пенсионные накопления

Существует только три формы выплаты пенсионных накоплений:

• единовременная выплата,
• срочная выплата,
• установление накопительной части к пенсии.

Единовременная выплата

Предполагает получение всех имеющихся на счете средств одновременно. Такая возможность предоставляется в случае, если при расчете накопительной части по формуле (имеющиеся средства делятся на ожидаемый период выплаты – 228 месяцев ), ее размер составляет менее 5% к размеру получаемой пенсии.

Право на получение этих средств имеют следующие граждане, на счету у которых имеются пенсионные накопления:

• Пенсионеры, которым уже назначена пенсия по старости и тем, кто обращается за установлением пенсии по старости в настоящее время.
• Пенсионеры - получатели пенсии по инвалидности либо по утере кормильца, и достигшие возраста общеустановленного для выхода на пенсию по старости. То есть, мужчины по достижении 65 лет , а женщины – 60 лет , которые не имеют права на пенсию по старости.

Срочная выплата

Срочная выплата может быть назначена по заявлению с указанием определенного срока, в течение которого заявитель желает получать свои средства. Срок не может составлять меньше 10 лет (120 месяцев). То есть, в этом случае по вышеприведенной формуле будет рассчитан размер ежемесячной выплаты. Он подлежит ежегодной корректировке, с учетом поступающих на счет средств. Эта выплата может производиться только за счет средств, поступивших в добровольном порядке и доходов от их инвестирования.

Важной особенностью этой выплаты является то, что в случае смерти получателя, остаток этой суммы подлежит наследованию.

Накопительная часть пенсии

Накопительная часть пенсии устанавливается в случае, если ее размер составляет 5% и более к размеру назначаемой пенсии. Расчет производится, исходя из общей суммы, поделенной на ожидаемый период выплаты. Сейчас он составляет 228 месяцев , но с 2015 года, в соответствии с законом о накопительных пенсиях будет ежегодно устанавливаться распоряжением Правительства.

Накопительная часть назначается пожизненно, однако после смерти получателя, остаток средств наследованию не подлежит. Те, кто уже получает пенсию, имеют право на установление этой части с момента получения права на пенсию, с доплатой за весь прошлый период. В этом случае она будет рассчитана из той суммы, которая имелась на счету на дату установления пенсии (например, на 2010 год – если пенсия по старости назначена на эту дату). Если же заявитель изъявит желание получать ее со дня своего обращения, то размер будет рассчитан исходя из суммы, имеющейся на счету на дату обращения, без доплаты.