Кто предоставляет вычет? Что вам положено, если один ребенок уже вырос.

При расчете НДФЛ доходы рабочего могут подлежать стандартным налоговым вычетам. В этой статье наши специалисты разъясняют: кому положено предоставлять налоговые вычеты стандартного вида на детей, в каком порядке это следует делать.

Для кого предназначены в 2016 году стандартные вычеты по НДФЛ на детей?

Стандартный вид вычетов на детей по НДФЛ в текущем году предназначен для рабочих, которые обеспечивают своих малышей - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4:

1. Для родителей.
2. Для супругов этих родителей.
3. Для усыновителей.
4. Для опекунов/попечителей.

Стандартный вид вычетов на детей и их размеры

Налоговые вычеты на детей стандартного вида предоставляются рабочим ежемесячно в размерах, установленных на законодательном уровне:

• первый ребенок - 1 тысяча 400 рублей;
• второй ребенок - 1 тысяча 400 рублей;
• третий ребенок и последующие - 3 тысячи рублей.

Если рабочий является родителем/усыновителем ребенка-инвалида, то величина данного вычета будет 12 тысяч рублей - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 11. Рабочим-опекунам, как и попечителям, и приемным родителям, что содержат ребенка-инвалида, вычет составит 6 тысяч рублей.

В каком порядке предоставляются стандартные вычеты на детей?

Для предоставления стандартных вычетов на детей рабочим, которые содержат малышей, в 2016 году есть общие правила:

1. Пока детям не исполнится восемнадцать лет.

2. Для детей, которые являются учащимися очного обучения (то есть обучается в аспирантуре, ординатуре и т. д.), возрастной период выплат продлен до 24 лет - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4.

3. Это право утрачивается рабочим в следующих случаях:

• при доходе в течение года свыше 350 тысяч рублей (с момента превышения);
• при установленном факте смерти ребенка в текущем году (прекращение происходит с начала последующего года);
• при достижении восемнадцатилетнего возраста ребенка (прекращение происходит с начала последующего года);
• при завершении обучения ребенка или достижения возраста 24 лет (рассмотрим последний пункт правил на примере: рабочий содержит двоих детей, первый из которых признан инвалидом; вычеты стандартного вида составят следующие размеры: на первого - 12 тысяч рублей, на второго - 1 тысяча 400 рублей).

4. Рабочий должен также являться налоговым резидентом нашего государства (значит проживать на его территории больше 183 дней в год).

5. Доходы этого рабочего должны облагаться НДФЛ по процентной ставке в размере 13%.

6. При наличии у рабочего нескольких мест трудовой деятельности стандартный вычет предоставляется только на одном из них.

Стандартный вычет может быть предоставлен рабочему на детей по НДФЛ только при подаче ним соответствующего заявления и пакета бумаг, подтверждающих права на этот вычет. В этом случае работодатель не имеет права отказывать в предоставлении этого вычета такому рабочему.

Примеры конкретных ситуаций

1. На троих детей.

У рабочего фирмы имеется на содержании трое детей: первый старше 24 лет, второй и третий еще не достигли совершеннолетия. Рассмотрим, в каком размере этому рабочему должен предоставляться вычет стандартного вида по НДФЛ в 2016 году. На первого ребенка рабочий уже утратил право на вычет в связи с его возрастом - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 12. Но есть также еще два ребенка, по которым вычеты положены - НК, статья №218, пункт 4, абзацы 9-10. Согласно названному документу: размер положенных вычетов составит 1 тысячу 400 рублей и 3 тысячи рублей (на третьего ребенка сумма будет больше, так как очередность детей все же учитывается - письма №03-04-05/8-1124 (от 29.12.2011 года) и №03-04-06/8-361 (от 08.12.2011 года) Министерства финансов нашего государства). Для подтверждения статуса многодетной семьи рабочий предоставляет в налоговую инспекцию копии свидетельств о рождении всех детей без исключения и независимо от возраста, только в этом случае ему дадут стандартные вычеты по НДФЛ. Эти документы нужны для определения следующих фактов:

• очередности детей;
• их возраста; величины каждого налогового вычета отдельно для каждого ребенка с
• учетом индивидуальных сведений.

Конкретный пример: менеджер Петрова Г. Н. имеет троих детей и ведет свою трудовую деятельность на ООО «Рассвет». Заработная плата Галины Николаевны составляет 35 тысяч рублей. Ее старшему сыну уже 18 лет, он не учится, значит, стандартный вычет на него работница не получит. Второму ребенку 14 лет, а третьему - 12 лет. Поэтому размеры вычетов на них будут - 1 тысяча 400 рублей и 3 тысячи рублей соответственно очередности рождения. В 2016 году они предоставляются до ноября (включительно). А уже в декабре Петрова не сможет реализовать право на получение стандартных вычетов, потому что с этого месяца ее доход будет выше 350 тысяч рублей с начала года (согласно нарастающему итогу). Расчеты будут такими:

• налоговая база по НДФЛ: 30000х12 - (1400+3000)х11= 311 тысяч 600 рублей,
• сумма НДФЛ за 2016 год: 311600х13%=40 тысяч 508 рублей.

2. Утрата возможности в 2016 году получить стандартный вычет.

Может ли рабочий потерять свое право на получение стандартного вычета на ребенка, который является студентом или учащимся? Да. Если этому ребенку исполнится 24 года, то с этого месяца будет подобное право утрачено. Также это произойдет, когда он закончит свое обучение - с момента окончания обучения или со следующего года (вычет будет предоставляться до завершения текущего года, если это студент, аспирант или ординатор и т.д.) - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 19 или разъяснения в письме №03-04-05/7-617 Минфина от 12.10.2010 года.

3. Предоставление в 2016 году двойного стандартного вычета на детей.

Стандартный вычет на детей может быть в 2016 году для следующих рабочих в двойном размере:

• родителю-одиночке (родному или приемному);
• усыновителю-одиночке;
• опекуну-одиночке (попечителю-одиночке).

При официальной регистрации брака такой рабочий утрачивает возможность на реализацию права на удвоенный вычет. Это произойдет в последующем месяце после регистрации брака - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 13.

Но если родители не заключали официальный брак, может ли им предоставляться на детей двойной стандартный вычет? Это зависит от данных свидетельства о рождении этих детей, а именно, кто из родителей прописан в названном документе. При дословной трактовке статьи №218 Налогового кодекса, стандартный вычет может получить каждый из родителей, которые прописаны в свидетельстве о рождении ребенка. То есть при отсутствии зарегистрированного официально брака каждый из родителей может получить вычет стандартного вида по НДФЛ - письмо №03-04-06/5-93 Минфина от 15.04.2011 года. При указании в свидетельстве ребенка только одного родителя, не имеющего регистрации брака, ему положен двойной размер стандартного вычета по НДФЛ, как родителю-одиночке - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 13.

Также, в случае отказа одного из родителей от получения стандартного вычета на ребенка по месту своей работы, второму положен вычет стандартного вида в двойном размере, но отказ должен быть оформлен официально в письменной форме - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 16.

4. Учет доходов совместителя в случае предоставления ему стандартного вычета на детей.

Фирма обычно занимается удержанием НДФЛ с тех выплат, которые получает рабочий по основному месту трудовой деятельности и по внутреннему совместительству - НК, статья №226, пункт 2. Чтобы совершить вычет, нужно учитывать доходы резидентов нашего государства по процентной ставке в 13% - НК, статья №218, пункт 1, подпункт 4, абзац 17. Для рабочего-совместителя следует учитывать доходы с основного рабочего места и с совмещаемого. Доходы, получаемые от совмещения трудовой деятельности, учитывает и выплачивает фирма-совместитель, выполняющая функции налогового агента, она же и рассчитывает НДФЛ - НК, статья №226, пункт 3, абзац 3. Поэтому с основного места работы рабочему предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ без тех доходов, которые идут от внешнего совместительства. Но вычет можно получать на усмотрение самого рабочего - либо с основного места трудовой деятельности, либо с совмещаемой работы - НК, статья №218, пункт 3.

5. Стандартный вычет на детей в случае отсутствия доходов.

За каждый месяц, который входит в отчетный период, следует предоставлять рабочему стандартный вычет на тех детей, которых он содержит - НК, статья №218, пункт 1. То есть он может быть и за те месяцы, когда доходы отсутствовали. Вычеты за такие месяцы накапливаются, а будут производиться в случае получения дохода.

При вычете стандартного вида в неполном объеме, рабочий имеет право получить его остаток в конце отчетного периода. Но после предъявления декларации 3-НДФЛ в местной налоговой службе - письмо №03-04-06/53186 Минфина.

При отсутствии получаемых доходов самим рабочим на протяжении отчетного периода, которые должны облагаться 13% НДФЛ, вычеты на детей не положены. Рассмотрим на примере: работница не имеет права на стандартный вычет на детей, так как она является штатным сотрудником, но была в отпуске по уходу за малышом до трех лет. Дополнительные доходы у нее отсутствуют. Данная ситуация объясняется письмом №03-04-05/8-10 Минфина от 13.01.2012 года.

6. Предоставление даного вычета на самого работника.

Оказывается, что российское законодательство может предоставлять стандартные вычеты не только на ребенка, но и на самого рабочего, если он имеет один из статусов:

• чернобылец;
• инвалид ВОВ;
• инвалид-военнослужащий по ранению, контузии, увечью в результате защиты нашего государства (в том числе и СССР);
• иные лица, перечисленные в НК - статья №218, пункт 1, подпункт 1.

Величина рассматриваемого вычета в 2016 году будет от 500 рублей до 3 тысяч рублей.

Также право вычета стандартного вида в размере 500 рублей предоставляется рабочему, попадающему под следующие критерии: Герои СССР и РФ, инвалиды детства, инвалиды 1 и 2 группы, супруги/родители погибшего военнослужащего (при защите РФ и СССР), иные лица, попадающие в список, предоставленный в НК - статья №218, пункт 1, подпункт 2.

Но в случае, когда рабочий попадает сразу в несколько категорий, по которым предоставляется стандартный вычет, то он может получить максимальный размер одного из них, потому что они не могут суммироваться между собой и применяться одновременно.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Татьяны - да, прошлый год закрыт. В вашем случае есть простой выход, это вам надо сделать копии с ваших документов (которые подтверждают право на детский вычет) и запросить на работе справку 2-НДФЛ. Далее, на основании этих документов вы заполняете декларацию 3-НДФЛ за 2016 год и вам налоговый орган возвращает излишне удержанный подоходный налог.

Изменятся ли размеры стандартных налоговых вычетов на детей работников с 2016 года? Останется ли прежней величина предельного дохода налогоплательщика, при превышении которого «детские» вычеты не предоставляются?

Согласно Федеральному закону от 23.11.2015 № 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 317-ФЗ) предоставление стандартных налоговых вычетов на детей работников с 2016 года будет осуществляться по-новому. В чем заключаются эти новшества, расскажем в статье.

При определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Одним из таких вычетов является вычет, предоставляемый налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок (дети) (то есть вычет на детей налогоплательщика).

Такой вычет предоставляется в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. С учетом изменений, внесенных Федеральным законом № 317-ФЗ, с 2016 года данный подпункт будет изложен в новой редакции, согласно которой:

1) повысится размер вычета, предоставляемого на ребенка-инвалида . Размер «детских» вычетов, предоставляемых за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп, будет составлять с 2016 года:

• 12 000 руб. при предоставлении вычета работнику, являющему родителем, супругом родителя, усыновителем, на обеспечении которого находится ребенок;
• 6 000 руб. при предоставлении вычета работнику, являющемуся опекуном, попечителем, приемным родителем, супругом приемного родителя, на обеспечении которого находится ребенок.

В 2015 году вычет на ребенка-инвалида составляет 3 000 руб. независимо от того, у кого на обеспечении он находится: родителя или опекуна, усыновителя или попечителя.

В отношении остальных детей, не являющихся инвалидами, размеры вычетов останутся прежними;

2) увеличится предельный доход, при превышении которого вычет отменяется . Налоговый вычет на детей будет действовать до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов, полученных от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена 13%) налоговым агентом, превысит 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысит 350 000 руб., налоговый вычет на детей применяться не будет.

То есть с 2016 года величина предельного дохода налогоплательщика, соблюдение которой дает право на применение вычета на детей, увеличится на 70 000 руб. по сравнению с 2015 годом (на сегодняшний день предельный доход составляет 280 000 руб.).

В остальном порядок предоставления стандартных вычетов на детей не изменится.

Напомним, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется согласно документам, заверенным компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

В двойном размере налоговый вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Кроме того, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Уменьшение налоговой базы на величину налогового вычета производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) соответствующего возраста, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или наступила смерть ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

С 2016 года работодатели будут предоставлять работникам на детей с учетом:

• повышенного размера вычета на каждого ребенка, являющегося инвалидом;
• предельного размера дохода налогоплательщика, на обеспечении которого находятся дети.

Такие изменения вводятся с нового года в связи с принятием Федерального закона № 317-ФЗ.

Последнее обновление Февраль 2019

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

• родителей;
• усыновителей;
• опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

• до 18 лет;
• если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
• кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос - а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ - да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей . Размер СНВ дифференцирован:

• На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
• На второго – 1400 рублей (код115) - (код 127)
• На третьего и более по 3000 рублей (код 116) - (код 128)
• На ребенка-инвалида - 3000 (код 117) - (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей. Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается. Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

• Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
• Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
• На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета - это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2016, 2017, 2018 году

• Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета - 350 000 руб .
• Дети - инвалиды до 18 лет - с 3000 до 12 000 рублей для родителей и усыновителей (код 129)
• Дети- инвалиды до 18 лет - 6000 рублей , в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет - для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

• 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
• 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
• 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 + 1400)= 13 400 руб.

Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

• если доход превысил 280 000 (350 000 руб. с 2016 года) - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
• если ребенок умер
• если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет - сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Каким образом определяется очередность детей?

Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.

Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

• Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
• Второй ребенок - 1400 руб.;
• Третий - 3000 руб.;
• Четвертый - 3000 руб.

Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

• Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
• Второй - 0 руб. (в связи со смертью);
• Третий - 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

• Если в налоговом периоде (год) у женщины были начисления заработной платы , или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
• Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) - если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 - если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.

Кто предоставляет вычет?

СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный (у двоих одновременно получать нельзя). Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать (самому налогоплательщику):

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля)
• справку по форме 2НДФЛ с места работы
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении
• если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения

После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Документы, необходимые для получения вычета

Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать окончательную сумму налога).

Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

• Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
• Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
• Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
• Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
• Если один из родителей передает право на получение вычета другому (для получения двойного вычета), то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.

Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.

Заявление

Прошу предоставить мне с 1 января 2018 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

"___" февраля 2018 года Подпись ___________ Спиридонов К.Г.

Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?

• В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
• При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
• В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.

Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены

Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

• копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
• справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
• соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
• нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок)

Как получить двойной вычет на ребенка?

При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета - наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу. Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:

• справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
• заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
• заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка

Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 350 тыс. руб.

Вычет в двойном размере единственному родителю

Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

• решение суда, признающее, что родитель пропал безвести
• свидетельство о рождении, с указанием одного родителя
• свидетельство о смерти одного из родителей
• справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.

Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?

Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

• не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
• не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
• в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
• состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Ограничения СНВ

По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2017 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2017 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года, по достижении которого гражданин лишается права на дальнейшее применение вычета. До какой суммы возможно применение СНВ? Это 280 000 рублей в 2015 году и 350 000 в 2016 году и далее. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 280 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 23 300 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.

Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.

Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка

пример 1:

Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

• ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
• если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.

пример 2:

• сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. До октября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
• за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

К сведению родителей, налоговые вычеты на детей в 2016 году будут изменены . Коррективы будут внесены не только в установленный порядок их выдачи, но и коснуться размера налоговых исчислений. В статье мы приведем основные нововведения, которые необходимо знать, а возможность скачать примеры оформления необходимых документов предлагается в различных интернет источниках.

Для начала рассмотрим само понятие налогового вычета. В том случае, если человек регулярно ведет трудовую деятельность или же длительное время числился официальным сотрудником той ли иной организации, и при этом выплачивал все налоги, согласно установленным требованиям, то у него появляются дополнительные возможности. Например, он может вернуть определенную долю выплаченных средств в свой или же на определенный период освободится от обязательства выплачивать всю сумму налога или её часть. Для того чтобы осуществить такую возможность, человеку понадобится оформить налоговый вычет, который способен сократить объем дохода, который подлежит обложению налоговыми обязательствами.

Основные вопросы и ответы, касательно декларация, НДФЛ и налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет – это термин, который зачастую используют в законодательных актах, как характеризующий определенные категории вычет. Он не говорит о том, что есть какие-либо нестандартные налоговые вычеты, которые распространяются на отдельных граждан, - это просто усредненное обозначение, которое принято использовать. Такие налоговые вычеты можно условно подразделить на два основных типа: стандартный вычет для определенной группы людей и вычет для тех граждан, которые имеют детей.

К первой группе можно отнести инвалидов, людей с ограниченными возможностями, граждан. Которые были награждены орденами героев России и прочих.

Вторая группа людей – это семьи, в которых есть один ребёнок или несколько детей, но они получают доход меньше, чем положено согласно нормам. В статье мы уделим особое внимание второй группе людей, которых интересуют налоговые вычеты на детей в 2016 году.

Такой вариант налогового вычета на детей является довольно распространенным и стандартным налоговым послаблением, которым могут воспользоваться граждане страны. Право на его получение имеют не только родители детей, но и опекуны, люди, которые усыновили ребёнка или же он находится у них на воспитании. Для того, чтобы ознакомится с полным списком людей, которые имеют право на то, чтобы оформить данный вычет, можно обратиться к статье №218 налогового кодекса. Необходимо учитывать тот нюанс, что человек имеет право претендовать на детский налоговый вычет независимо от того, есть ли у него другие послабления в области оплаты налогов.

Как предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году.

На первого ребёнка, также как и на второго выделяется 1400 рублей налогового вычета;
Вычет на третьего малыша, также как и на всех последующих, сумма составит 3000 рублей;
Также, на каждого ребёнка, который является инвалидом и не достиг совершеннолетия – 3000;
Ребёнок, который учится на очной форме образования, является аспирантом, курсантом, ординатором или студентом в возрасте до двадцати четырех лет, будучи инвалидом, предоставляет налоговый вычет в сумме 3000 рублей.

Если супруги помимо двух своих детей, имеют ребёнка от прежнего раннего брака, то он учитывается, как третий ребёнок в семье.

Согласно нововведенному законопроекту, который был одобрен Правительством, С первого числа нового года начальная сумма налогового вычета увеличивается на семьдесят рублей. Если раньше он составлял 280 рублей , то с 2016 года он будет равен 350 рублям . В этом же законопроекте говорится об увеличение налогового вычета для каждого родителя ребёнка инвалида или же человека, который усыновил такого малыша. Предполагаемое увеличение составит девять тысяч рублей. Так если раньше вычет составлял 3000 рублей , то с 2016 года он повысится до 12 000 рублей . Для опекунов этот показатель также возрастет, но слегка в меньшем объеме – на 3 000 рублей . Так вместо нынешних 3 000 тысяч, он составит 6 000 рублей . Дата вступления всех этих изменений в силу – первый день 2016 года.

Как оформить стандартные налоговые вычеты на детей: порядок процедуры.

Гражданин должен составить заявление, в котором изложить своё желание получать налоговый вычет на ребёнка, и направить его на имя работодателя;
Сделать несколько копий тех документов, которые подтверждают его право на получение налоговых вычет на детей;
Если ребёнок воспитывается в неполной семье, в документах необходимо отметить тот факт, что человек сам воспитывает своего ребёнка или является единственным опекуном. Для этого необходимо приложить к заявлению копии документов, которые могут подтвердить данный факт;
Для человека, который выступает в роли опекуна или поручителя, понадобятся копии документации с информацией о том, что он действительно официальный попечитель ребёнка;
После того, как все бумаги составлены, а копии сделаны, необходимо обратиться к начальнику, передав ему заявление, с просьбой о том, чтобы он предоставил право на получение стандартного налогового вычета на детей или одного ребёнка.

Для того, чтобы сумма вычета на детей была определена правильно, потребуется выстроить из в список в зависимости от дат рождения. Первым по списку должен выступать самый старший ребёнок, не зависимо от его возраста и возможности получения на него налогового вычета.

Если же человек работает на нескольких фирмах, имея при этом два рабочих места, он не может подавать документы на получение вычета в обеих организациях. По своему усмотрению он должен выбрать ту, к начальнику которой он обратиться с этой просьбой.

Прекращение налогового вычета.

Если доход гражданина составил больше, чем 280 000 рублей в нынешнем году. Вычет на ребёнка в 2016 году будет прекращен при достижении суммы дохода в 350 000 рулей;
Если ребёнок умирает, то налоговый вычет продолжает действовать до конца текущего года, а со следующего года он снимается;
Если ребёнок, по достижению совершеннолетия не продолжает учебу ни в одном из образовательных учреждений в очной форме, вычет действует до конца года, а с первого дня нового года прекращает своё действие;
Если обучение ребёнка закончилось в возрасте до двадцати четырех лет, и он получил высшее образование, налоговое послабление приостанавливается с января следующего года.
Если после достижения двадцати четырех лет, ребёнок остается в образовательном учреждении, в качестве интерна, аспиранта или по другой причине, вычет также отменяется со следующего года.

Рассмотрим пример, в котором приведен процесс расчета стандартного вычета из налогов.

Допустим, у Сергеевой К.К. есть четверо детей, возраст которых составляет шестнадцать, пятнадцать, восемь и пять лет. Ежемесячный доход Сергеевой – сорок тысяч рублей – то есть объем заработной платы. Сотрудница оформляет заявление на имя руководителя компании с требованием получения стандартного налогового вычета на детей: на первого ребенка, также как и на второго она просит по тысячи четыреста, а на третьего и на четвертого – по три тысячи рублей ежемесячно. Вся сумма налогового вычета, который она хочет получить, составляет восемь тысяч восемьсот рублей. Согласно правилам, именно такая сумма должна будет вычитаться из налоговых обязательств Сергеевой К.К. Однако такие вычисления будет длиться до июля месяца текущего года, так как после этого её доход превысит лимитированную сумму. Каждый месяц, начиная с января и до июля, руководитель компании должен будет вычитать из её налоговых обязательств установленную сумму. Так как установленные обязательства составляют тринадцать процентов от общей сумму заработка, то при учете налоговых вычет, Сергеева К.К. будет получать следующую сумму:

НДФЛ = (40 000-8 800)*13% = 4056 рублей.

НДФЛ= 40 000*13% = 5200, 40 000-5200=34 800 рублей.

Для того чтобы родитель-одиночка получил право на получение удвоенной налоговой вычеты на ребёнка, не обязательно предъявлять факт, подтверждающий развод родителей или доказательства невыплаты установленной суммы алиментов, так как это не доказывает то, что у ребёнка нет второго родителя.

Бывают ситуации, когда работодатель по каким-либо причинам не выплачивает сотруднику налоговые выплаты или же задерживает их начисление и выплачивает в меньшей сумме. В таком случае человек имеет право востребовать их через подачу налоговой декларации на основе НДФЛ в отделение налоговой инспекции, которая располагается согласно месту его проживания.

Для того, чтобы правильно востребовать не выплаченные сотруднику деньги, или недоплаченную сумму ему потребуется действовать в следующем порядке:

После окончания года сотрудник оформляет налоговую декларацию, согласно установленной ;
Необходимо запросить справку о доходах в бухгалтерии организации, где работает гражданин. Справка должна содержать информацию о том, сколько налоговых обязательств было начислено и сколько налогов удержано за прошедший год. Справка оформляется согласно стандарту ;
Предоставить копии всех документов, которые подтверждают возможность оформления и получения налогового вычета на детей;
В налоговое отделение, которое располагается по месту жительства работника, необходимо предъявить: правильно заполненную декларацию по налогам, заявление на получение налогового вычета на детей. бывает, что в той налоговой декларации, которая подается, исчислена та сумма налога, которая возвращается в бюджет. В таком случае надо составить и подать заявление на возмещение налога . Это можно сделать во время подачи остальных документов, или же после того, как будет окончена камеральная проверка.

Та сумма налоговых обязательств, которую, согласно представленным документам, налогоплательщик выплатил излишне, должна быть возмещена ему не позднее, чем через один календарный месяц. Срок считается с того момента, как налоговая инспекция приняла документы на возмещение средств от налогоплательщика. Возмещение не может состояться до того, как не будет завершена камеральная налоговая проверка. Все условия прописаны в семьдесят восьмой статье налогового кодекса страны.

Когда сотрудник будет предоставлять копии документов в налоговые органы, необходимо также иметь в наличие их оригиналы для подтверждения подлинности.

Очень часто возникают разногласия по поводу того, имеет ли право сотрудник получить стандартный налоговый вычет на детей и что необходимо для этого иметь. Конечно, все ситуации носят индивидуальный характер, но мы предлагаем вам рассмотреть некоторые, наиболее часто встречающиеся в нашей стране.

Получение двойного вычета по НДФЛ.

Ответ: Нет, такой документ не является основанием для начисления данного вычета. Если бывший супруг, не смотря на лишение его родительских прав, принимает участие в обеспечении ребенка, он имеет законное право на свой налоговый вычет. Из этого следует, что одно лишь решение суда о лишении родительских прав не является основанием для предоставления двойного вычета по НДФЛ, что подтверждается службой ФНС.

Ситуация: В случае, приведенном выше, сотрудница может претендовать на получение удвоенного налогового вычета только в том случае, если супруг откажется от ребёнка?

Ответ: В таком случае она действительно имеет право на двойной налоговый вычет. Для этого необходимо предоставить заявление супруга, подтверждающее то, что он действительно отказывается от ребёнка. помимо этого, регулярно, раз в месяц, мать ребёнка должна предоставлять в бухгалтерию справку, предоставленную на месте работы отца ребёнка, оформленную по форме 2-НДФЛ. Если сотрудник действительно имеет право на получение двойного вычета, ему необходимо написать заявление, установленное в специальном порядке, на имя начальника предприятия с требованием о предоставлении налогового вычета.

Сведения, необходимые для того, чтобы получать налоговые вычеты на детей.

У вас появился ребёнок.

Вы официально женаты или замужем.

Вы не состоите в браке.

Ваш ребенок совершеннолетний и учится на очной форме.

Ваш ребёнок отправился на учебу.

После того, как ребёнок отправляется на учебу, вы имеете право требовать от бухгалтерии налоговую вычету с того самого месяца, как ребёнок поступил на обучение. В таком случае налоговые выплаты на детей в 2016 году должны продолжать до тех пор, пока ребёнку не исполнится двадцать четыре годы или он не закончит образование. Для этого вам понадобится представить в бухгалтерию составленное собственноручно заявление, документ, который подтверждает факт поступления ребёнка в образовательное учреждение, и другие бумаги, которые необходимы для получения права на налоговый вычет. Даже если ребёнок, который учится на очной форме, имеет дополнительный доход и подрабатывает, вычет родителю все равно полагается.

Учеба ребёнка закончилась.

Если вы вступили в официальный брак, это влияет на размер вычета на ребёнка в 2016 году . Рассмотрим, какие изменения последуют в том или ином случае.

Вы получали удвоенное налоговое послабление, как родитель-одиночка.

У вашего супруга или супруги уже есть дети.

Развод.

Вы проживаете вместе с ребёнком.

Ребёнок проживает с другим родителем, но вы выплачиваете алименты.

Бывают ситуации, когда налоговый вычет на малыша меньше положенного по закону и вы переплачиваете налоговые обязательства. Что же делать в таком случае? Существует два способа выхода из сложившейся ситуации:

1. Необходимо составить заявление в бухгалтерию с просьбой о начислении вам излишков, которые вы уплатили за налог, к следующим зарплатным начислениям. Для подтверждения своих прав надо приложить к заявлению все имеющиеся документы, которые дают вам право на получение установленного налогового вычета. Если они соответствуют требованиям, то вместе со следующей зарплатой вам вернуть конкретную сумму денег, которую вы переплатили.

2. Можно вернуть деньги через налоговую инспекцию. В таком случае вам необходимо дождаться конца года, внимательно заполнить подать декларацию, согласно форме 3-НДФЛ в пункт налоговой, который находится согласно адресу вашего проживания. К нему потребуется приложить справку о своих доходах, а также заявление на возвращение долга. Инспекция сама возместит вам ущерб после рассмотрения документов.

Бывает, что гражданин получает большую сумму налогового вычета, чем ему полагается по закону. Конечно, такие ситуации довольно редкие, но они тоже бывают. В таком случае, налоговая служба потребует не только вернуть излишки, но также может начислить штраф или пеню. Для того, чтобы избежать лишних начислений необходимо в конце года подать заполненную декларацию в отделение налоговой службы по месту проживание, оформленную согласно форме 3-НДФЛ, также прикрепить к ней справку о доходе и доплатить нужную сумму.

Возможно ли получение налоговой льготы без справки с последнего места работы.

Решение: Такое предоставление вычета довольно рисковое. Сотрудница имеет право на оформление вычета до того месяца, когда её доходы превысят установленный лимит. А для того, чтобы узнать о доходах человека, необходима справка с места работы, где он работал ранее. Если нет такого документа, то вы рискуете недоплатить налоговые обязательства, что может повлечь за собой штрафные санкции, в размере двадцати процентного штрафа от невыплаченной суммы.

Ситуация: Работник утверждает, что находился в отпуске по причине ухода за ребёнком на протяжении одного года. За этот период по его словам он не имел дохода, который облагается НДФЛ. Поэтому, руководитель организации, в которой работник раньше трудился, не выдает справку 2-НДФЛ. Каким образом работник может подтвердить тот факт, что имеет право на то, чтобы получить вычет на ребёнка?

Ответ: Сотрудник может попросить справку о том, что не получала никаких доходов на предыдущем месте работы, оформленную в произвольной форме. Если даже в таком варианте руководитель организации отказывается представлять справку, то можно оформить вычет, основываясь на том заявлении, которое напишет сотрудник. Он должен непременно указать здесь тот факт, что не получал ранее льготы и претендует на налоговые вычеты на детей в 2016 году .