3 ндфл вычеты за обучение. Что собой представляет данный социальный вычет

В этой статье мы рассмотрим пример заполнения 3 НДФЛ на обучение. Получить налоговый вычет на обучение можно не только за себя, но и за детей (в том числе подопечных), и даже за братьев и сестер. Однако необходимо знать, что только вычет за собственную учебу предоставляется при любой форме обучения.

Возмещение за образовательные услуги своих детей, братьев, сестёр и подопечных, можно получить только при соблюдении следующих условий:
им не исполнилось 24 года;
они находятся на очной форме обучения;
договор с учебным заведением и все платёжные документы (квитанции, платёжки) оформлены на лицо, претендующее на вычет.

Многие могут подумать, что частично вернуть деньги получится только за обучение в ВУЗе, но это не так. В список учреждений, обучаясь в которых, можно получить налоговый вычет, входят также детские сады, школы и автошколы, центры повышения квалификации и т.д. Главным условием для получения вычета является наличие у такой организации специальной лицензии.

Размер возмещения составляет 13% от оплаченного обучения, но при этом существует 3 ограничения:
1) Нельзя получить вычет больше суммы НДФЛ, уплаченного за год.
2) Существует лимит расходов за собственное обучение и обучение братьев, сестер – 120000 рублей, размер вычета при этом будет равен 15600 рублей.
3) За учебу собственных детей, а также подопечных предельная сумма трат, принимаемая к вычету - 50000 рублей, возмещение налога составит 6500 рублей за каждого ребенка.

Важным является тот факт, что последние два вида ограничений рассчитываются отдельно и друг на друга не влияют. Т.е. можно вернуть до 15 600 рублей за собственное обучение плюс по 6 500 рублей за обучение каждого их своих детей.
Следует обратить внимание, что выгоднее вносить деньги за учебу по частям каждый год, а не платить всю сумму сразу.

Например, если Иванов оплатит за свое обучение единовременно сумму 500000 рублей, то вычет все равно составит 120000*13%=15600 рублей. А если он будет вносить деньги частями, допустим по 100000 рублей каждый год, то вычет он сможет получать с этой суммы ежегодно: 100000*13%=13000 рублей. Таким образом, в сумме за пять лет Иванов получит больше денежных средств 13000*5=65000 рублей.

Для получения вычета за обучение, необходимо собрать определенный перечень документов. В первую очередь, рекомендуется обратиться в бухгалтерию по месту работы за справкой по форме 2-НДФЛ. Затем следует получить справку с места учебы, а также снять копии договора о предоставлении образовательных услуг. Если стоимость обучения с момента заключения договора увеличивалась, предоставляется также копия дополнительного соглашения, где будет отражено повышение цен.

В случае, если вычет оформляется не за свое обучение, дополнительно потребуются следующие документы:
Если вычет оформляется за учебу ребенка – свидетельство о рождении;
Если возмещение получает опекун за оплату обучения подопечных – документы, подтверждающие опекунство;
Если налоговый вычет предоставляется при оплате учебы братьев и сестер – справки, подтверждающие родство.

Существует еще один документ, без которого нельзя получить вычет за обучение – это декларация . Заполнить ее можно разными способами: вручную или с помощью компьютера. Например, на сайте ФНС существует , используя которую можно легко и без ошибок заполнить декларацию.
При подаче 3-НДФЛ с целью получения вычета за учебу потребуется заполнить титульный лист, а также Раздел 1, Раздел 2, лист А и лист Е.

Порядок заполнения титульного листа точно такой же, как для всех других социальных вычетов. В первую очередь заполняется строка ИНН, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Следующим вписывается номер корректировки - для декларации, подаваемой впервые, вносится значение «0». В строке налоговый период ставится год, в котором декларант совершил затраты на обучение.

В следующую графу вписывается четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация. В поле код налогоплательщика физические лица проставляют - «760», а ИП – «720». Информация для строк «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» содержится в паспорте лица, заполняющего декларацию.

Поле «Статус налогоплательщика» отражает, является человек подающий декларацию (в строке проставляется «1») или не является (пишется «2»). Поле «Адрес места жительства» заполняется в соответствии с адресом регистрации декларанта, он указан в паспорте. Затем вписывается количество листов декларации, при получении вычета за обучение их 5.

Последней на титульном листе заполняется строка«Достоверность и полноту сведений подтверждаю», при самостоятельном заполнении в нее вносится значение «1», ниже ставится дата и подпись. Заполненный титульный лист декларации 3НДФЛ на примере Иванова Ивана Ивановича будет выглядеть так:

Далее заполняется Раздел 1. В строке с кодом 010 выбираем «2»-возврат из бюджета. В строку с кодом 020 вносится 182 1 01 02010 01 1000 110 - код бюджетной классификации при получении вычета за обучение. Для налогоплательщиков физических лиц данные для строки «Код по ОКТМО» (код 030) берутся из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ, а для ИП код проставляется, согласно месту постановки на учет в налоговом органе.

Заполняя строку «Сумма вычета», необходимо посчитать размер возмещения за обучение. Например, Иванов израсходовал на собственное обучение 120000 рублей, и на обучение сына 50000 рублей. При этом он имеет годовой доход 350000 рублей, а сумма уплаченного за год подоходного налога составила 45500 рублей. Для того, чтобы узнать размер возмещения, нужно сначала понять какую сумму затрат на обучение можно учесть.

Так как в данном примере лимиты расходов не превышены, то к вычету принимается 120000+50000=170000 рублей. Исходя из этого, можно определить размер налогового вычета: 170000*13%=22100 рублей. Полученная сумма меньше, чем уплаченный за год подоходный налог, значит можно ее вписать в строку с кодом 050.

Следующими заполняются строки Раздела 2, в верхней части которого вносится значение процентной ставки – «13». В поле «Общая сумма дохода» переносится значение из справки 2 НДФЛ работодателя. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в листе Г декларации 3НДФЛ, если таковые имеются, то они вносятся в строку 020 раздела 2.

Следующей заполняется строка «Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению», она определяется как разница между первым и вторым пунктом второго раздела. Далее заполняется строка «Общая сумма налоговых вычетов», код 040, в ней отображается сумма всех налоговых вычетов, предоставленных лицу, заполняющему декларацию 3НДФЛ. Затем из пункта 3 нужно вычесть пункт 4 и пункт 5 данного раздела, полученное значение вписать в строку «Налоговая база для исчисления налога»(060).

Чтобы найти значение налога к уплате (код 070), нужно налоговую базу (код 060) умножить на налоговую ставку 13%. Значение строки «Налог, удержанный у источника выплат» (код 080), берется в справке 2 НДФЛ, в разделе 5. Разница между удержанным у плательщика налогом (пункт 8) и налогом к уплате (пункт 7) вносится в строку с кодом 140. Наглядно Раздел 2 декларации 3НДФЛ продемонстрирован ниже:

Следующим заполняется лист А, отражающий сведения о доходах декларанта.
В строке налоговая ставка ставится значение «13%». Строка код вида дохода (020) содержит информацию о том, откуда декларант получил денежные средства. Например, для лиц, получающих заработную плату, ставится код «06».

Данные, касающиеся источника выплаты дохода, а именно ИНН (код строки 030), КПП (код строки 040), код по ОКТМО (код строки 050) и наименование организации (код строки 060) можно найти в разделе 1 справки 2 НДФЛ. Значение для графы «Сумма дохода» переносится из пункта 1 предыдущего раздела, а строке «Сумма начисленного дохода» соответствует пункт 3 того же листа. Сумму начисленного налога(код 090) и сумму удержанного налога(код 100), также можно посмотреть в разделе 2.

Информация о социальных и стандартных вычетах содержится в листе Е1 декларации 3 НДФЛ. Если человек претендует на вычет за обучение детей (подопечных), в строку с кодом 100 вносится сумма затрат на их учебу. При этом необходимо помнить тот факт, что максимальная сумма затрат на учебу одного ребенка – 50000 рублей. То есть даже если Иванов потратил на оплату обучения сына 100000 рублей, в декларацию вносится сумма 50000 рублей. Эту же сумму нужно записать в графе с кодом 120.

Если декларант планирует получить вычет за расходы на собственное образование, то сумма затрат отражается в строке с кодом 130, также с соблюдением установленного лимита. В графе с кодом 170 суммируются все предоставленные социальные вычеты, относительно которых применяется ограничение 120000 рублей.

В графу с кодом 180 вписывается сумма пункта 2.4 и пункта 3.5 данного листа декларации. То есть, если Иванов потратил на свое обучение 120000 рублей, на обучение сына 50000 рублей, в эту строку следует записать значение 170000 рублей.

Закон Российской Федерации в сфере налоговых правоотношений гласит, что оплатив предоставление услуг образовательного характера, гражданин имеет право на получение компенсации – так называемого вычета, представленного частью произведенных денежных расходов. В данной статье расскажем, как заполняется декларация на возврат 13 процентов за учебу.

Вычет по налогу является частью доходов физического лица, не подлежащей обложению. Вы имеете возможность вернуть выплаченные в пользу государства отчисления, перечисленные с затрат на образование. Для этого необходимо являться официально трудоустроенным согласно законодательным нормам страны работником любой организации, выплачивать автоматически подоходный налог и являться обучающимся, либо платить за обучение родственников. В перечень указанной категории людей входят далеко не все родные люди, а лишь:

• братья;
• сестры;
• дети (родные, усыновленные);
• подопечные;
• находящиеся на попечительстве.

Если была произведена оплата учебы для любого субъекта из указанного выше перечня или же для себя, то вы можете вернуть от стоимости прошедшей или проходящей учебы солидный кусок, с учетом современных расценок внушительный – 13%.

Вы имеете право использовать данную разновидность социального вычета налогового характера в следующих случаях.

Таблица 1. Кому предоставляется вычет?

Для получения возврата средств за обучение родственников власти установили некоторые ограничения, которые касаются непосредственно формы обучения, на которой член семьи должен находиться, чтобы плательщику вернули частично выплаченный налог.

Однако если обучение проходит непосредственно сотрудник и он же является плательщиком, он ограничений жестких не имеет и форма присутствия на занятиях для него может быть как:

• заочной;
• очной;
• так и вечерней;
• любой другой.

Величина получаемых за собственное обучение средств

Величина возвращенных за выплаты по обучению средств определяется исходя из множества обстоятельств.

1. Подразумевается, что невозможно получить компенсацию за учебу, величина которой будет превышать перечисленные с вашей заработной платы в бюджет страны средства по налогу на доходы физических лиц.
2. Максимальная сумма вычета, предоставляемого гражданину России, равна 120 тысячам рублей, следовательно, более тринадцати процентов от данной суммы вы вернуть обратно не можете. Получается, что к возврату полагается 15 тысяч 600 рублей.

Описываемое ограничение действительно не только для возврата средств за учет, но и на все другие разновидности вычетов социального характера, исключая категорию благотворительных выплат и получение дорогостоящего лечения.

Суммарно все получаемые от государства социальные компенсации не могут превышать в размере искомые 120 тысяч рублей, то есть по ним по всем максимальная сумма предоставления равно 15 тысячам 600 рублям.

Приведем пример. Вы прошли обучение в высшем учебном заведении, и потратили на оплату образовательных услуг 150 000 единиц российской валюты. Одновременно за отчетный год вы получили заработную плату в размере 250 000, и уплатили с них налог на доходы физических лиц в размере 31 000. По всем критериям вы имеете право на возврат компенсационных средств от государства, однако в полной мере совершенные затраты вами не окупятся, несмотря на то, сколько вы уплатили в казну и сколько отдали образовательному учреждению. Максимальная сумма, указанная выше, положена вам в представленном случае.

Получение вычета на учебу за детей

Вы имеете право на получение социальной компенсации в виде возврата части уплаченного при оплате обучения детей налога, если ваша ситуация по критериям совпадает с необходимыми к соблюдению условиями.

1. Ребенок, за которого возвращаются средства, может быть совершеннолетним, однако не должен достигать возраста 24 полных лет.
2. Обучение отпрыска производится в формате очном, при этом не важно, что он посещает. Это может быть и университет и школа, и даже детский сад, форма в обязательном порядке предусматривается полная и посещение личное.
3. Составление официальной договоренности о предоставлении образовательных услуг производится на одного из родителей-супругов.
4. Документы, подтверждающие совершение выплат, в обязательном порядке составляются на того, кто выплату производит, или же оплата производилась от лица доверенного, статус которого подтвержден нотариально.

Обратите внимание! Величина компенсации для ребенка уменьшилась относительно той, которая предлагается для плательщика, при условии, что он проходил обучение. В этом случае она составляет всего 50 000, то есть вернуть можно 13% от этой суммы – 6,5 тысяч рублей.

Приведем пример. Вы оплатили в прошлом году для старшей дочери обучение заочное в местном «Университете культуры и искусств» города проживания 30 000 рублей, а для младшей дочери, в частной школе еще 40 000. Заработная плата и величина уплаченного налога для вас осталась такой же, как в прошлой задачке, то есть 250 тысяч и 31 тысяча рублей соответственно.

Поскольку старший ребенок не обучается очно, за нее вернуть деньги не получится, однако младшая девочка посещает школу в стандартном формате, хоть она и частная, выходит, что претендовать вы можете на возвращение 5 200, которые представляют собой 13% от затраченной величины в 40 000.

Компенсация средств, уплаченных за образование брата или сестры

Вы получите обсуждаемую разновидность социальной компенсации от государства для перечисленных родственников в следующих случаях.

1. Если они являются несовершеннолетними или достигшими совершеннолетия, но остаются младше 24 лет.
2. Они должны посещать место получения образовательных услуг в формате очном, точно так же, как и ваши дети. Речь по-прежнему идет о любом формате учебного заведения, будь то университет, школа, садик, колледж и тому подобное.
3. Составление на бумаге официальных договорённостей производилось на ваше имя.
4. Платежные бумаги, подтверждающие произведенные затраты, должны быть оплачены вами, либо подтвержденным нотариально доверенным лицом.

Что касается этой категории родственников, получить компенсацию за получение ими образовательных услуг вы можете в стандартном размере – 13%, при этом максимально полагающейся к предоставлению суммой являются 120 000 рублей. При этом более выплаченных в казну по налоговым отчислениям средств из собственной заработной платы вы получить не имеете право.

Приведем пример. Вы платите деньги, чтобы помочь пожилым родителям и обучить младшего брата, который хочет стать инженером, в высшем учебном заведении на очной форме обучения. Размер произведенной выплаты равен 80 тысячам рублей. Заработная плата, и величина уплаченного в казну страны НДФЛ, остается прежней: по 250 000 и 31 000 в год соответственно. Получается, что к возврату вам положено 13% от 80 000, а именно 10 400 единиц российской валюты.

Процедура получения вычета

Процесс, который налогоплательщик вынужден пройти, чтобы получить компенсационные средства, состоит из четырех этапов:

• подготовки документов;
• передачи документов в налоговую службу;
• проверка правильности оформления документов и подсчеты;
• выдача средств плательщику.

Нужно сказать, что в интернете представлено множество платных и бесплатных сервисов-помощников, которые помогают оформить и собрать все недостающие документы, а также инструктируют о последовательности передачи их на рассмотрение. Однако вы в состоянии справиться и без их помощи, поверьте, так как фактически осложнен обсуждаемый процесс лишь высокой степенью его бюрократичности.

Документы для налогового вычета за обучение

Чтобы оформить получение возврата средств, затраченных при оплате обучения, нужно отнести специалистам инспекции:

• декларационный бланк по форме ;
• официальный бумажный договор с искомым учреждением, предоставляющим образовательные услуги, в оригинале.
• платежные бумаги, которые являются подтверждением понесенных расходов;
• копия лицензии искомого образовательного учреждения, получающего выплаты от учащихся;
• документ, удостоверяющий личность гражданина;
• справка по форме , взятая в бухгалтерском отделе по месту работы, подтверждающая совершение в казну страны налоговых выплат;
• заявление, в котором вы заявите свое право на возвращение налога, в оригинале, с указанными внутри реквизитами банковского счета, на котором в дальнейшем осуществится перечисление.

Обратите внимание! Если за один год вы сменили несколько мест работы, предоставление справки 2-НДФЛ обязательно с каждого из них. Получение ее происходит посредством написания заявления в бухгалтерском отделе, на выдачу искомого документа.

Сбор документов — самый сложный этап процесса

Не знаете как заполнять бланки и ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Также важно иметь ввиду, что в случае, когда во время получения образования цена на образовательные услуги несколько раз повышалась, каждый раз необходимо предоставлять отдельный договор или приложения к нему, обновляемые каждый раз, когда увеличивается стоимость.

Если же средства получаются за ребенка, необходимо к перечисленным выше бумагам дополнительно предоставить следующие наименования документов:

• ксерокопию свидетельства о рождении обучающегося ребенка;
• бумагу, являющуюся подтверждением факта, что ребенок проходит обучение именно в очной, а не какой-либо другой форме;
• если платил один родитель, а другой получает вычет, необходима копия брачного свидетельства.

Что касается того случая, когда выплаты производятся в пользу брата или сестры, необходимо предоставить:

• их свидетельство о появлении на свет;
• собственное свидетельство о рождении;
• справку о прохождении очного обучения.

Для тех, кто использует зарубежные образовательные услуги, нужно доставить в налоговую инспекцию все иностранные документы, переведенные и нотариально заверенные.

Обратите внимание! Чтобы сэкономить свое время, а заодно избежать штрафования за неверно предоставленные сведения, вначале подготовьте все документы, которые могут понадобиться, правильно их оформите, а затем отправляйтесь в отделение службы.

Возвращение средств за получение образовательных услуг возможно лишь за те годичные периоды, когда производилось внесение средств. При этом подача декларации и возврат средств возможны лишь в последующем за годом выплаты двенадцатимесячном периоде. Получается, если оплата обучения произведена в 2015 году, то вернуть средства можно лишь в 2016 и тому подобное.

Если подача документов по каким-либо причинам не была своевременно произведена, то не переживайте, это можно сделать позже, однако не позднее 36 месяцев с момента совершения выплаты, так как согласно закону именно за этот строк возможно получение возврата части налоговых отчислений.

Полный процесс получения средств, как правило, длится около трети года.

Обратите внимание! С начала 2016 года, стала доступной возможность возвращения социальных компенсаций непосредственно через работодателя. При этом нет необходимости ожидать окончания текущего годичного периода.

Декларация 3-НДФЛ

Эта декларация используется всегда, когда речь идет об оформлении вычета, при этом не имеет значения то, к какой разновидности он принадлежит. Производится ее заполнение самостоятельно или же посредством специально созданной налоговой службой России программой, которая скачивается на официальном электронном ресурсе .

Если же вы выбрали ручной способ заполнения, то скачайте актуальную форму бланка там же, на главном веб-ресурсе службы , найдя ее в виде приложения к конкретному приказу. Или можете скачать данный бланк из нашей статьи.

Те, кто воспользуется программой, сократят процесс заполнения значительно, повлияв тем самым и на общую длительность всего действа, так как максимально смогут избежать совершения различных ошибок. Открыв первую вкладку после запуска программы, необходимо сразу же указать, кем является плательщик подоходного налога, претендующий на получение компенсации. Выбирайте значение физического лица, которое не является бизнесменом индивидуального характера, и единственным источником доходов его является официальное место трудоустройства.

К признаку налогоплательщика относится физическое лицо «иное», тип, к которому относится заполняемая декларация, должен проставляться автоматически. Речь идет о формате бланка, то есть его маркировки – 3-НДФЛ.

Обратите внимание, чаще всего программа выставляет указанные выше параметры сразу, автоматически, поэтому все, что нужно будет вписать плательщику самостоятельно – это код инспекции налоговой, к которой он принадлежит согласно месту жительства, то есть отделение, получающее по итогу обсуждаемые документы.

Затем вносите сведения о себе, так как именно вы совершили оплату образовательных услуг. К этим сведениям относятся:

• фамилия, имя, отчество;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• официальная прописка;
• день появления на свет;
• место, где произошло ваше рождение.

Затем вы вносите информацию в справку, касающуюся поступающих к вам на рабочем месте денежных средств в виде доходов за каждый месяц. Одновременно с этим указывают величину исчислений, произведенных ежемесячно в казну страны. Информацию по описываемым графам вам необходимо найти внутри бланка справки 2-НДФЛ, которую ранее вы запросили в бухгалтерском отделе по месту трудоустройства.

Далее переходите к главному. Укажите затраченную на обучение сумму средств во вкладке с соответствующим названием. Благодаря полученным данным, программа от Федеральной налоговой службы Российской Федерации автоматически сгенерирует декларационный бланк.

Минусы оформления документа без использования искомого программного обеспечения состоят в том, что вам самостоятельно придется вписывать внутрь него кодировки, обозначающие конкретные категории налогоплательщиков, поступающих к ним денежных средств и т.д.

Что касается заполнения бланка за ребенка, или брата с сестрой, оно также производится вами, то есть плательщиком, поэтому процедура имеет мало отличий от первого способа, описанного нами выше. Просто в этот раз затраченные на обучение деньги будут указаны в другой графе, одновременно с этим фактически предоставляемый в инспекцию пакет документов будет содержать другие составные части.

Максимально возможная к предоставлению сумма также меняется для случая с детьми, если же компенсация за брата или сестру, то ее величина остается прежней.

Приведем пример. В 2015 году вы потратили 86 тысяч рублей, чтобы оплатить старшей дочери обучение в вузе. Вы получили официальную бумагу, подтверждающую, что она проходит обучение на очном отделении и предоставили ее в налоговую инспекцию вместе с другими необходимыми документами.

При этом ваша заработная плата в том же году составила 550 тысяч 300 рублей, и она ежемесячно облагалась и урезалась по ставке 13% налога на доходы физических лиц. Как мы помним, максимальная сумма, положенная к возврату в данном случае равна 50 тысячам рублей. Получается, именно с нее вы претендуете на получение 6 тысяч 500 рублей, возврат которых можете оформить непосредственно на рабочем месте.

Видео — Налоговый вычет за обучение

Подведем итоги

Декларация для оформления налогового вычета, будь он хоть социальным, хоть имущественным или другого формата, всегда будет оформляться одна и та же – в виде бланка под маркировкой 3-НДФЛ. Произвести его заполнение сегодня стало очень легко, ведь налоговая служба разработала специальную программу, помогающую обойти «острые углы» в виде кодировок и других бюрократических элементов, в которых обывателю необычайно трудно разобраться. Она доступна тем гражданам, у которых сегодня есть интернет или компьютер. Благодаря глобализации сети и интернет-технологий, почти все категории населения сегодня обладают указанными благами, поэтому сложностей на практике возникать не должно.

Будьте внимательны при заполнении, собирайте пакет документов не торопясь и не упускайте возможность вернуть солидную часть затраченных на оплату образовательных услуг средств.

Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников). Кто вправе рассчитывать на получение соцвычета? Где его можно получить? Какие документы необходимо собрать? Ответы на эти и другие вопросы изучим в статье далее, а также рассмотрим нюансы составления и образец заполнения заявления на налоговый вычет.

Особенности вычета за обучение

НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

• Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
• Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
• Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
• При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
• Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
• Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
• Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Об иных социальных вычетах читайте .

Кто и когда предоставит вычет

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание! С 2019 года действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно .

Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

• в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
• необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

Документы для вычета за обучение

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

• копия лицензии учебного заведения;
• копия договора на обучение;
• копия паспорта;
• копия свидетельства о присвоении ИНН;
• оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
• оригинал справки об очном обучении.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение

Начиная с 09.01.2019 заявление на возврат налога составляется по форме из приложения 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

В налоговом кодексе РФ прописана возможность возврата подоходного налога за обучение. Этот приятный бонус от государства выдается тем гражданам, которые платят за обучение: за себя, ребенка или ближайших родственников.

Так как в последнее время, практически, все образовательные и воспитательные учреждения взимают плату, то возврат подоходного налога за обучение может хотя бы немного компенсировать наши затраты. Соответственно, это тоже является поводом для заполнения декларации 3-НДФЛ.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на социальный налоговый вычет за обучение, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

Могут

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%. При этом он должен платить деньги за обучение.

2. Семья. В том случае, если только один из ее членов работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения вычета за обучение является оплата им квитанций за своих родственников: брат, сестра, дети.

3. Обязательным условием возврата подоходного налога за обучение является наличие у образовательной организации государственного сертификата и лицензии.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Не могут получить социальный вычет за обучение

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые получают только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети и другие граждане, которые не работают, то есть, опять же, у них нет возможности платить государству подоходный налог.

4. Если обучающая организация не имеет государственного сертификата и лицензии, то государство не будет возвращать деньги, потраченные на обучение в нем.

Пример 1 . Гражданин работает на государственном предприятии и дополнительно занимается на платных курсах иностранного языка. Оплачивает квитанции самостоятельно, имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 2 . Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит обучение в автошколе. Оплачивает квитанции брат, и он имеет право на социальный вычет за обучение.

Пример 3 . Гражданин работает на государственном предприятии, а его сестра проходит заочное обучение в институте. Оплачивает квитанции сестра (брат ей выдает деньги). В этом случае не возникает право на социальный вычет за обучение. Получается, что брат работает и платит подоходный налог, но не оплачивает обучение (в квитанции указана не его фамилия). А сестра не работает, не платит подоходный налог, но оплачивает свое обучение.

Обращаю внимание, что возврат налога за обучение супруга (супруги) получить нельзя.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

В общем случае, возвращается 13% от уплаченной суммы за обучение. Но здесь тоже есть разные варианты и ограничения.

1. Согласно Налоговому Кодексу предельная сумма возможного возврата, от которой начисляется 13% подоходного налога составляет 120 000 руб. на каждого гражданина. Однако, в этот лимит входят ВСЕ возможные социальные вычеты: обучение, лечение, пенсионные взносы.

Пример 1 . В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение, 80 000 руб. на лечение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 150 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть налог с суммы 120 000 руб. (это максимальный лимит по всем социальным выплатам). 13% от этой суммы составит 15 600 руб.

Пример 2 . В течение года работающий гражданин потратил 20 000 руб. на обучение и 50 000 руб. перевел на пенсионные накопления. Итого 70 000 руб. 13% от этой суммы составит 9 100 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть эту сумму.

2. Сумма возвращаемого налогового вычета ограничивается размером уплаченного в течение года подоходного налога. Она не может его превысить.

Пример 1 . В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 200 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 26 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 15 600 руб. (полностью 13% от суммы, затраченной на обучение).

Пример 2 . В течение года работающий гражданин потратил 120 000 руб. на обучение. 13% от этой суммы составит 15 600 руб. Общий доход за год составил 100 000 руб., с которых был уплачен подоходный налог в размере 13%: 13 000 руб. В результате, гражданин имеет право вернуть 13 000 руб. (только ту сумму, которая была у него удержана в качестве уплаты подоходного налога).

Срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Налоговая декларация на возврат социального подается только за предыдущие 3 года . Если сейчас 2017 год, до декларации принимают за: 2014, 2015, 2016. Если обучение было в 2013 году, и Вы не успели сдать декларацию, то возврата по этой сумме уже не будет.

Правило для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение простое. Год составления и год обучения должны совпадать. Здесь не существует понятия учебный год (с сентября по май), а учитывается именно календарный год (с января по декабрь).

Проще говоря , дата (год) в квитанции об оплате должен соответствовать году, за который подается декларация.

Пример 1 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции регулярно (месяц в месяц):

• за ноябрь 2015 г оплата была 10.11.15;
• за декабрь 2015 г — 10.12.15;
• за январь 2016 г — 10.01.16;
• за февраль 2016 г — 10.02.16.

• за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь и декабрь;
• за 2016 год, куда входит оплата за январь и февраль.

Пример 2 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2015 года по февраль 2016 года. Отец оплачивал квитанции нерегулярно:

• за ноябрь 2015 г оплата была 10.12.15;
• за декабрь 2015 г — 10.01.16;
• за январь 2016 г — 10.01.16;
• за февраль 2016 г — 10.05.16.

• за 2015 год, куда входит оплата за ноябрь;
• за 2016 год, куда входит оплата за декабрь, январь и февраль.

Пример 3 . Ребенок обучался на платных курсах с ноября 2012 года по февраль 2015 года. Отец оплатил все квитанции сразу:

• за ноябрь, декабрь, январь и февраль оплата была 10.03.16.

• за 2016 год, куда входит оплата за все месяцы.

В 3-м примере, на первый взгляд, все упрощается: заплатил сразу всю сумму и нужна-то всего 1 декларация. Но . Не забывайте о лимите возврата в течение одного года. Если сумма годовой оплаты за обучение превышает 120 000 руб. (13% от нее — 15 600 руб.), то лучше разбить оплату на 2 года, чтобы можно было вернуть всю сумму полностью.

Какие документы нужны

Вот список документов, которые потребуются для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за обучение:

1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
2. Договор на обучение (копия).
3. Лицензия образовательного учреждения (копия).
4. Квитанции об оплате (копия).
5. Специальный бланк справки об уплаченной сумме за обучение в течение года (оригинал). Выдается бухгалтерией обучающего заведения.
6. Справка о прохождении обучения (оригинал).

В налоговую инспекцию предоставляются копии или оригиналы (указано в перечне) всех этих документов. Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ, хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога за обучение . Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях или задать ниже в комментариях.

Вы всегда можете получить индивидуальную скайп-консультацию, о том, как выгоднее составить декларацию, или заказать заполнение 3-НДФЛ у нас через форму .

В нашей статье вы найдете заполненный по всем правилам закона образец 3-НДФЛ за обучение, которое вы оплатили в свой адрес. Пример этой декларации поможет быстро заполнить бланк отчета и не волноваться о шансах получить налоговый вычет за учебу.

Какой использовать бланк

За 2016 год образец заполнения 3-НДФЛ за обучение самого себя должен быть выполнен на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Его актуальная версия последний по времени раз была отредактирована приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года.

Скачать для заполнения образец 3-НДФЛ на вычет за обучение на нашем сайте можно абсолютно бесплатно по следующей прямой .

Упомянутым приказом ФНС № ММВ-7-11/671 также закреплен порядок оформления декларации 3-НДФЛ на различные вычеты. Поэтому заполненная 3-НДФЛ на учебу образца 2016 года должна соответствовать требованиям этого нормативного документа.

Также отметим, что любой пример 3-НДФЛ за обучение будет не сильно отличаться от оформления декларации на иные вычеты. Особенно детские или социальные.

Основные правила и подходы

Есть несколько способов оформить декларацию с вычетом на собственное образование. Ваш пример заполнения 3-НДФЛ за обучение может быть выполнен:

1. От руки (в т. ч. на компьютере).
2. В режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.
3. С помощью программы ФНС «Декларация 2016».

На наш взгляд, да и практика показывает, что удобнее и быстрее всего образец заполнения 3-НДФЛ с вычетом за обучение подготовить двумя последними способами. К тому же так намного меньше риск сделать ошибку или опечатку.

Каждый образец налоговой декларации 3-НДФЛ за обучение требует включать в него следующие листы, которые желательно заполнять в такой последовательности:

• Титульный лист;
• Лист Е1;
• Лист А;
• Раздел 2;
• Раздел 1.

В стандартной ситуации и/или когда заявлен только образовательный вычет, образец заполнения 3-НДФЛ за учебу будет состоять из 5 указанных листов. Плюс не забудьте приложить подтверждающие документы.

Также обратите внимание на пример заполнения 3-НДФЛ на возврат за обучение, который будет в конце этой статьи. Мы учли, что согласно установленному порядку все суммы, кроме налога, приводят вплоть до копеек. А величину НДФЛ, наоборот – в полных рублях:

• до 50 копеек – во внимание не берут;
• 50 и более копеек – принимают за 1 рубль.

Примерный образец 3-НДФЛ за обучение в 2016 году

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году трудилась в ООО «Гуру», где стабильно получала зарплату. Общий размер согласно справке 2-НДФЛ составил 460 000 рублей. Подоходный налог общество удерживало по ставке 13% и полностью перечисляло в казну.

Кроме того, в 2016 году Широкова оплатила своё обучение в вузе на заочном отделении. Общая сумма по договору с институтом составила 130 000 рублей. На основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ Широкова может рассчитывать на получение социального вычета по затратам на получение высшего образования.

Также в образце заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение от 2017 года будем исходить из того, что другие стандартные и социальные вычеты Широковой не положены. То есть в Листе Е1 она отразит только вычет за учёбу.

В строку 050 образца заполнения 3-НДФЛ за обучение в 2016 году Широкова переносит показатель из строки 140 Раздела 2.

В строке 070 образца заполнения 3-НДФЛ за обучение в 2016 году Широкова приводит НДФЛ с налоговой базы (340 000 р. × 13%).

Значение строки 080 она берет из справки 2-НДФЛ. Его же можно снова встретить в образце 3-НДФЛ за обучение в 2016 году. А именно – его приводят в строке 100 Листа А (см. далее).

Если разница показателей строк 070 и 080 отрицательная (стр. 140), значит, налог из бюджета за оплату своего обучения можно вернуть.

Показатели для заполнения Листа А образца 3-НДФЛ на возврат за обучение в 2016 году заявитель должен брать из справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить через бухгалтерию работодателя.

Заметьте, что облагаемый доход (согласно нашему образцу заполнения 3-НДФЛ 2017 за обучение – это 460 000 р.) должен быть указан с учетом предоставленных работодателем вычетов.

Наш пример 3-НДФЛ за обучение в 2016 году не предусматривает, что Широковой положены какие-либо еще вычеты. Поэтому в Листе Е1 она отражает только учебный. В ее случае размер дохода позволяет возместить налог в максимальном размере:

120 000 р. (вычет) × 13% = 15 600 р.