С 1 января 2017 года изменится процедура регистрации ИП и правила ведения бизнеса. В данной статье коротко остановимся на основных нюансах, которые будут интересны как действующим предпринимателям, так и тем, кто только планирует открыть свое дело.
Коды ОКВЭД
Основные изменения касаются процедуры выбора кодов общероссийского классификатора. С боем курантов на Спасской башне Кремля в полночь 31 декабря вступит в силу новая редакция ОКВЭД. Предпринимателям с этого момента придется указывать только обновленные коды. Ознакомиться с ними можно, скачав электронную версию с официального сайта ФНС. К примеру, исчезнут 3-значные коды. Начинающим предпринимателям рекомендуется заранее подумать не только об основном коде, но и о дополнительных видах деятельности. Регистрация ИП при этом упростится. Что же касается количества видов, то их по-прежнему не может быть более 50. Сохраняется также правило «общего дохода» (более 60% выручки).
Системы налогообложения
Индивидуальные предприниматели в России работают по следующим системам налогообложения:
- Общая система.
- Упрощенная система («упрощенка»).
- Патент.
- ЕСХН.
- ЕНВД.
Перед регистрацией ИП предпринимателю стоит хорошо подумать, какую конкретно систему налогообложения выбрать. Важно помнить, что без подачи заявления о применении специального режима государственный орган по умолчанию выбирает общую систему. Таким образом, предпринимателю придется платить НДФЛ 13%, НДС 18% (или 10%), а также налог на недвижимое и движимое имущество, землю.
Львиная доля предпринимателей выбирает упрощенную систему или, если проще, «упрощенку». Ставка по УСН равна 6% либо 15%. В отличие от этого года в 2017 появится налог на недвижимость. Впрочем, поправок к ФЗ-382 не много.
Патентная система налогообложения, Единый сельскохозяйственный налог и Единый налог на вмененный доход не претерпели больших изменений. По большому счету все они являются той же упрощенкой, но со своими особенностями.
Государственная пошлина
В новом году размер государственной пошлины будет составлять 800 рублей. Квитанция будет, как и ранее выдаваться в налоговой службе. Произвести оплату можно несколькими способами: через банковский терминал, кассу Сберегательного банка России или интернет (указав помимо Фамилии, Имени, Отчества регистрируемого индивидуального предпринимателя и прописки ИНН).
Пакет документов для регистрации ИП. Правила заполнения заявления. Сроки
Для регистрации ИП необходимо гражданину России предоставить в Федеральную Налоговую Службу:
- Квиток оплаты госпошлины.
- Копию паспорта (заявленную в нотариальной конторе, если подачу осуществляет третье лицо).
- Заявление Р21001.
Если же свое дело открывает иностранец, то ему понадобится также сделать копию вида на жительство или другого подтверждающего право проживать на территории России документа, а также свидетельство о регистрации.
Заполнить заявление формы Р21001 можно любым из удобных способов: вручную (печатные буквы, ручка черная), на официальном сайте ФНС или через платный сервис.
С 1 января 2017 года сроки получения свидетельства регистрации снизятся с 5 до 3 рабочих дней.
1 января 2017 года вступят в силу изменения в законодательной базе России, которые повернут в другое русло правила ведения предпринимательской деятельности.
Бизнесменов ожидают следующие изменения законодательства с 1 января 2017 года: новые правила выплаты страховых взносов; измененные условия одобрения сделок; новые условия регистрации недвижимого имущества; онлайн-кассы; замена официальных бумажных свидетельств на выписки и пр.
Изменения корпоративного законодательства
Измененное регулирование масштабных сделок и сделок с заинтересованностью наглядно отображает окрепшее государственное доверие к директорам обществ и утомленность от предварительных процедур согласования, а также сопряженных с их несоблюдением рисков оспаривания важных сделок.
Что изменилось:
- Обязательное предварительное согласие на сделки с заинтересованностью больше не требуется.
- Расширен перечень случаев, на которые не распространяют свое действие нормы о заинтересованности. К примеру, приобретение принадлежностей для офисов у родственников на сумму меньше 0,1% балансовой стоимости активов общества не является сделкой с заинтересованностью.
- Круг лиц, которые способны оспорить сделку, сужен. Акционеры и участники с числом голосов меньше 1% теперь лишаются права «поставить вопрос ребром».
- Вместо аффилированного лица были введены понятия контролирующего и подконтрольного лица. Также увеличен порог для признания контролирующим лицом с 20% до 50% участия в подконтрольном обществе или его управленческом органе.
- Возросло значение рыночной цены актива. Это было специально сделано для ситуаций, когда не ценный по балансу, но представляющий ценность в реальности актив выводится по «некрупной» сделке.
- Претерпел изменения подход к определению крупной сделки. Сумма сделки больше не является главным критерием. Им является выход сделки за рамки обычной деятельности.
- Совет директоров, вместо решения об одобрении сделки, обрел полномочия давать заключение о крупной сделке.
В результате новшеств в законодательстве компании получат возможность тратить меньше денег и времени на проведение корпоративных процедур.
Это позволит без проволочек вести полноценную хозяйственную деятельность, о которой так много рассказывают законы о хозяйственных обществах.
Приносящие вред миноритарии (на долю которых не приходится даже 1%), не смогут запустить процедуру оспаривания, которая во многих случаях стала инструментом корпоративной борьбы.
Когда идет крупная сделка, на первое место ставится понятие «обычная хозяйственная деятельность», поэтому в первую очередь будет рассматриваться сама суть сделки, а не ее размер.
Обычная сделка, не требующая согласования, представляет собой сделку, принятую в деятельности соответствующего общества либо прочих субъектов хозяйствования, которые осуществляют аналогичные виды деятельности, невзирая на то, совершало ли общество до этого момента подобные сделки, если такие сделки не приводят к изменению вида деятельности общества или к прекращению его деятельности, либо серьезному изменению ее масштабов.
В случаях, когда все-таки необходимо согласие на крупную сделку, оно может быть «рамочным», с альтернативными условиями. Это позволяет расширить просторы для исполнительных органов компании в реализации согласия.
Несмотря на то, что договор отличается внушительным масштабом, но по причине его выгодности упускать его нет желания, сегодня можно заключить сделку под отлагательным условием. Иными словами, под условием ее одобрения акционерами в дальнейшем.
При описании заинтересованности перечислен исчерпывающий перечень физических лиц – дети, супруги, родители, и усыновленные, полнородные и неполнородные сестры и браться. Вдобавок, было убрано дополнение «аффилированные лица». По этим причинам теперь сделка с родственниками, которые не упомянуты в указанном перечне, не является сделкой с заинтересованностью. Поэтому заключать ее можно, не опасаясь последствий.
Согласно новому законодательству, будет введен единый реестр недвижимости (ЕГРН) и сокращены сроки регистрации и кадастрового учета, которые в некоторых случаях могут быть проведены одновременно.
Сегодня машино-места являются официально признанными объектами недвижимого имущества, поэтому их можно регистрировать и выставлять на продажу именно в таком статусе, а не как долю в праве на здание.
Есть и неприятные новости – ставки платы за запрос сведений из ЕГРН увеличиваются, поэтому придется раскошелиться. Если вы не привыкли экономить и цените свой комфорт, то документы о регистрации привезут вам прямо в офис за денежное вознаграждение.
При регистрации не нужно представлять учредительные документы юридического лица, так как их будет запрашивать самостоятельно Росреестр по каналам, налаженным между ведомствами.
Отмена свидетельств о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
После изменений в законодательстве, налоговый орган будет выдавать листы ЕГРЮЛ и ЕГРИП, вместо свидетельства о регистрации, как это было до настоящего времени. По факту существенных изменений не предвидится, так как процедура регистрации остается неизменной.
Вместо привычных бланков новые юридические лица и ИП получат выписки из реестров по формам, установленным приказом ФНС.
В самом приказе сказано, что изменение необходимо для улучшения электронного взаимодействия «заинтересованных лиц с налоговыми органами в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и учета налогоплательщиков».
Последним изменениям в законодательстве это присуще – упразднить все официальные бумажные свидетельства на бланках строгой отчетности, чтобы граждане получали справки-выписки из публичных реестров.
Напомним, что подобные изменения вступили в силу в июле 2016 года в сфере государственной регистрации прав не недвижимое имущество.
Изменения в торговле с 2017 года
В торговле следует отметить следующие изменения:
- Изменились сроки расчетов за поставку продуктов. В зависимости от срока годности товара сроки составляют от 8 до 40 календарных дней.
- Уменьшен размер ретробонусов, которые выплачиваются поставщиками. На сегодняшний день за продвижение товара ритейлеры получат 5% от его стоимости. Раньше этот показатель составлял 10%.
С января 2017 года прекращают свою законную силу договоры поставки, которые противоречат новым положениям закона о торговле.
Онлайн кассы - изменения с 2017 года
Все предприятия торговли, оснащенные контрольно-кассовыми аппаратами, до 1 июля 2017 года обязаны перейти на онлайн-кассы. Что для это требуется?
Понадобится раскошелиться и приобрести новое оборудование, заключить договор с оператором фискальных данных, отправить персонал на обучение и обеспечить скоростным интернетом все точки продаж. Если владельцы торговых точек не выполнят предписание закона, к ним будут применены санкции в виде штрафов.
Для бизнесменов вряд ли данное нововведение можно назвать приятным. Уже с начала следующего 2018 года, даже индивидуальные предприниматели, работающие с патентом и «вмененщики», которые могли осуществлять хозяйственную деятельность вообще без КТТ, обязаны перейти на онлайн-кассы. Есть один момент для ИП: они могут зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте ФНС.
Важно! Не нужно откладывать в долгий ящик проверку срока действия электронной подписи и проверку договора с оператором электронного документооборота.
Кадровая работа в 2017 году
В работе кадровых служб тоже намечены изменения.
Соискатели и работники получат возможность проходить специальный экзамен с дальнейшим получением независимой оценки своей квалификации. Соискатель или работник, который претендует на осуществление определенных видов деятельности, сможет получить свидетельство о квалификации, подтверждающее факт его соответствия обязательным профессиональным стандартам, а также другим официальным требованиям к квалификации, если по данной должности они установлены. В специальный реестр вносятся сведения о выданном свидетельстве.
Компания имеет право сама принять решение, отправлять ли своего сотрудника на НОК, но так или иначе только лишь с его согласия, подтвержденного письменно, его можно будет направить. Если компания сама проявляет инициативу, для нее это будут дополнительные расходы.
Следует учесть, что данный вид расходов можно списать при УСН и при расчете налога на прибыль. Компания получит официальное подтверждение квалификации сотрудника. В случае если работник не справился с экзаменационными задачами, компания сможет отправить его на «доучивание», основываясь на заключении, полученном в аттестационном центре. Работнику становится обладателем универсального документа, который будет признан всеми работодателями.
В случае если плата за оценку легла на плечи работодателя, расходы на оценку квалификации наемных работников можно в дальнейшем списать. При налогообложении прибыли в составе прочих расходов работодатель сможет учесть расходы на прохождение независимой оценки квалификации своих сотрудников. Данное правило работает и в отношении тех, кто осуществляет трудовую деятельность по УСН: когда будет рассчитываться единый налог, расходы на проведение оценки можно вычесть из дохода.
Небольшие компании, в штате которых состоит не более 15 наемных работников, освобождаются от потребности утверждать локальные трудовые акты. Это правила внутреннего распорядка, положение о премировании, график сменности и прочее.
Понадобится лишь разработать трудовой договор, где будут прописаны все необходимые положения локальных актов, которые были заменены.
Изменение налогового законодательства с января 2017
Здесь следует выделить важный момент: после изменений все социальные взносы будет обслуживать ФНС. Кроме травматизма. До настоящего момента сбором данных взносов занимались ПФР и ФСС. Вдобавок, за ними была закреплена функция контроля страхователей.
После нововведений ФНС будет заниматься распределением полученных средств и проверками страхователей. Это будет единый страховой сбор – ЕССС. На выходе получается одно платежное поручение и один КБК. В ФСС и ПФР старые формы будут отменены. ФНС утвердила новые сроки уплаты и новые отчеты.
Важно! Поторопитесь осуществить сверку с ФСС по страховым взносам, которые были уплачены.
В этом есть положительный момент – платить можно будет по одной платежной бумаге в одном месте. Сегодня в фондах есть некоторые сложности – они не справляются с администрированием взносов. Как ожидается, участие налоговых органов повысит собираемость социальных взносов.
Пояснения по НДС в электронном виде
Начиная с 1 января 2017 года, все пояснения к декларации по НДС, которые требует налоговый орган, нужно будет подавать исключительно в электронном виде. В законе четко обозначено, что пояснения от налогоплательщиков на бумажном носителе, которые подают декларацию в электронном виде, не признаются представленными. По этой причине можно быть привлеченным к ответственности.
Лимиты для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения
Уже с 1 января 2017 года предпринимателям станем проще перейти на упрощенную систему налогообложения.
Лимит для перехода по УСН будет увеличен до 112,5 миллионов рублей.
«Упрощенкой» в ближайшее время смогут пользоваться индивидуальные предприниматели, годовой доход которых или остаточная стоимость основных средств не превышает отметку в 150 000 000 рублей.
Следует учесть, что пока индексация этих максимальных величин не запланирована. С этого года льготную «упрощенную систему» могут использовать и компании с более высоким уровнем доходов.
Штраф за непредоставление пояснений в налоговую
Имеются уточнения, что если предприниматель не предоставил (или сделал это не вовремя) пояснения по запросу налогового органа, то будут применены штрафные санкции.
Если это первичный случай, то штраф будет в размере 5000 рублей. Если проступок повторился в течение года, то штраф увеличивается в 4 раза и составит 20000 рублей.
До настоящего времени штрафные санкции тоже имели место, но относились к непредставлению сведений, а не пояснений по декларациям. Начиная с этого года, если бизнесмен отказывает дать пояснения, то в отношении него будут применены штрафные санкции точно так же, как и непредставление сведений.
Для 14 направлений бизнеса существовала удобная и «любимая» система налогообложения, существование которой продлевается до 1 января 2021 года.
Следует отметить изменения по «вменёнке»: появляется возможность предпринимателям сократить ЕНВД на личные страховые взносы. До этого момента, если к ИП находились в штате наемные сотрудники, он имел право снизить сумму налога, лишь на сумму страховых взносов в пользу работников (не более чем на 50%), но не на сумму взносов, которые были уплачены за себя.
Корпоративное законодательство
До 1 января 2017 года корпоративные процедуры при заключении крупных сделок или сделок с заинтересованностью были сложными. Руководителям компании обычно приходилось получать согласие на заключение сделки, которую могли заблокировать недобросовестные миноритарии. С января 2017 года процедура упростилась. Теперь можно не получать согласие на заключение сделки такого типа, а просто известить членов совета директоров, коллегиальный исполнительный орган и акционеров. Чтобы стать заинтересованным лицом, нужно распоряжаться более чем 50% голосов в высшем или коллегиальном органах управления, либо иметь право назначать директора. Раньше для этого было достаточно лишь 20%. Заключать сделки с работником компании закон теперь не запрещает. Кроме того, миноритарии, у которых меньше 1% голосов, теперь не смогут оспорить сделку. То есть случаев, когда человек с двумя-тремя акциями блокирует стратегически важный контракт, больше не будет.
Расширился и перечень случаев, на которые не распространяются сделки с заинтересованностью, она отсутствует сразу в нескольких случаях. Например, если одна компания присоединяется к другой, или между компаниями заключен предварительный договор, либо если речь идет о мелкой сделке с родственниками. К таким родственникам относятся: супруги, родители, дети, братья и сестры. До 1 января 2017 года компания и сталкивалась с ненужной бумажной работой, когда нужно было, например, купить канцелярские принадлежности или пачку бумаги у своей семьи.
Законодатель решил отойти от количественной характеристики при оценке крупной сделки. Основным признаком крупной сделки теперь является выход за пределы обычной хозяйственной деятельности. Этот критерий оценивается исходя из масштаба сделки, ее вида, возможности прекращения деятельности. Например, директор торговой компании заключает сделку на строительство футбольной арены. В данном случае, он вышел за пределы обычной хозяйственной деятельности. Законодатели урегулировали ситуацию, когда продажа актива, не ценного по балансу, но ценного в реальной жизни считается «некрупной сделкой». То есть, если руководитель предприятия продает завод стоимостью несколько миллиардов по балансовой цене - за миллион, то в данном случае будет важна рыночная цена.
Акционеры смогут получать информацию о последствиях сделки. Совет директоров теперь оценивает крупную сделку: определяет ее целесообразность и прогнозирует результат. Крупную сделку теперь можно заключать как до, так и после получения согласия. При этом сделку можно будет отложить до получения согласия. То есть продажа завода не просто одобряется участниками компании, но их согласие является условием для заключения сделки. Это добавляет гибкости корпоративным процедурам.
Налоговое законодательство
Своего рода упрощение коснулось и взаимодействия с налоговыми органами. Если раньше инспекции выдавали свидетельства о регистрации, то теперь будут выдавать просто выписки из реестра. В остальном процедура осталась прежней.
Налоговая служба получила дополнительные полномочия: теперь она будет принимать все социальные взносы, кроме взносов на травматизм. Если раньше компания отдельно платила взносы в Пенсионный фонд и ФСС по разным платежным поручениям, то теперь нужно платить единый социальный страховой сбор, причем по одной бумаге. Характеристики очень похожи на отмененный единый социальный налог. Кроме того, налоговики теперь будут контролировать страхователей. Раньше все это было полномочиями Пенсионного Фонда и ФСС. Отчеты и сроки уплаты соответственно также изменились.
Собирать средства на возмещение вреда за травмы на рабочем месте все также будет ФСС. Взносы на травматизм теперь рассчитывают по самому рискованному виду деятельности, из тех, которые компания указывает в ЕГРЮЛ. Поэтому лучше проверить в реестре неиспользуемые виды деятельности и исключить рискованные. А неуплата страховых взносов считается преступлением.
Новые формы электронного документооборота коснулись и налоговиков. С 1 января 2017 года все пояснения к декларации по НДС, которые требует налоговая, нужно подавать только в электронном виде. Прямо указывается, что в бумажном виде пояснения от налогоплательщиков, которые отправляют декларацию в электронном виде, не будут считаться представленными и. За такую оплошность могут привлечь к ответственности.
Теперь компания вправе перейти на «упрощенку», если ее доходы за девять месяцев года не превышают 112,5 млн руб. Лимит по размеру годового дохода для того, чтобы остаться на «упрощенке», составит уже 150 млн рублей. Предпринимателей на «вмененке» с наемными работниками в новом году смогут уменьшить единый налог на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом максимальная сумма к вычету останется прежней – не более 50% от взноса. Изменения коснулись и налоговых деклараций: в декларации по «упрощенке» теперь можно указать торговый сбор, по налогу на прибыль – отразить торговый сбор и изменить цену по сделкам, а по транспортному налогу – указать месяцы регистрации и снятия с транспорта учета. Изменились и бланки деклараций по НДС, налогу на прибыль, «упрощенке» и транспортному налогу.
Региональным инвесторам сделали послабления по налогу на прибыль. Для таких инвесторов за пределами Дальнего Востока и части Сибири ставка налога на прибыль может быть снижена до 10%. Для участников специальных инвестиционных контрактов с Россией ставка налога на прибыль в бюджеты субъектов может быть понижена до 0%. То есть самарская компания, не занимающаяся добычей нефти и газа или других подакцизных товаров может платить меньше налогов, если она включена в реестр инвесторов. А дальневосточные и некоторые сибирские компании смогут получать льготы и без включения в реестр участников регионального инвестиционного проекта.
Законодательство в сфере торговли
Ужесточилось торговое законодательство. Теперь размер ретро-бонусов, которые поставщики платят ритейлерам за продвижение товара уменьшен до 5% от цены товара. Ретро-бонусы включают плату за продвижение товаров и логистические услуги, услуги по подготовке, обработке, упаковке товаров. При расчете общего размера ретро-бонуса теперь не учитываются налог на добавленную стоимость и акцизы. Из-за этих изменений максимальная величина ретро-бонусов существенно снизилась. Ранее вознаграждение за приобретение товаров ограничивалось 10%, а стоимость услуг не ограничивалась предельным размером.
Изменились сроки расчетов за поставку продовольственных товаров: теперь они составляют от 8 до 40 календарных дней в зависимости от срока годности товара. На это надо обратить внимание, так как с 1 января 2017 года договоры поставки, противоречащие новым положениям закона о торговле, будут недействительны.
С 1 февраля 2017 года можно будет регистрировать только онлайн-кассы, но окончательный переход завершится 1 июля 2017 года. С 1 января 2018 года перейти на онлайн-кассы должны будут даже ИП на патенте и «вмененщики», у которых могло не быть касс. ИП сможет зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте налоговой. Владельцам бизнеса придется потратиться на новое оборудование, интернет-коммуникации и заключение договора с оператором фискальных данных. Предпринимателям, которые будут использовать другие кассы грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юрлиц.
Трудовое законодательство
Компании, где работают менее 15 сотрудников, теперь смогут не утверждать локальные нормативные акты, например, правила внутреннего распорядка или положение о премировании. Зато теперь работодатель должен будет включить такие положения в условия трудового договора. Тем самым, новый закон упрощает внутренний документооборот «микропредприятий» и снижает затраты на его проведение. Сама по себе необходимость регулирования правил внутреннего распорядка не отпала, изменилась лишь форма закрепления.
Новый закон «О независимой оценке квалификации» дает право работникам и соискателям проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации. При этом, если инициатор – работодатель, то расходы на такую оценку можно будет применить к налогу на прибыль или при уплате налога по «упрощенке». Ранее такого положения не было. Нововведение полезное, ведь у работника будет единое подтверждение квалификации для множества компаний.
Недвижимость
Создали новый единый реестр недвижимости вместо двух ранее существовавших: реестра прав и кадастра недвижимости. При этом сократились и сроки регистрации. Ответственность за нарушения законодательства теперь разграничена между государственным регистратором и Росреестром. Государственный регистратор несет ответственность за несоответствие сведений в реестр, необоснованное приостановление, отказ в регистрации права и кадастровом учете, уклонении от их проведения. Росреестр несет ответственность за утрату и искажение сведений реестра, полноту и достоверность предоставляемых сведений.
Машино-места стали отдельными объектами недвижимости, а раньше считались долей в праве на здание.
В наступившем 2017 году индивидуальные предприниматели должны быть готовы к ряду серьезных изменений в законодательстве
, касающихся применения специальных режимов налогообложения, работы с кассовой техникой, а также оформления трудовых отношений с принимаемыми на работу гражданами. В этой статье мы подготовили краткий обзор нововведений, который будет полезен ИП, регистрирующимся или работающим в 2017 году.
Чего ожидать в скором будущем?
В разработанных Министерством финансов основных направлениях налоговой политики на предстоящую трехлетку, с которыми можно ознакомится непосредственно на сайте министерства, содержится довольно подробная информация о планах Правительства РФ в области налогообложения предпринимательской деятельности. В числе ожидаемых изменений стоит выделить следующие:
В скором будущем планируется принять решение по поводу легализации самозанятых граждан, которые занимаются оказанием услуг типа уборки квартир, репетиторства, ведения домашнего хозяйства и прочих услуг аналогичного характера. Гражданским законодательством будет определен их правовой статус. Ну а на ближайшие 2 года подобной категории граждан обещаны налоговые каникулы.
Учитывая, что с середины 2018 года на предпринимателей, уплачивающих ЕНВД или работающих по патентам, возлагается обязанность использования в работе кассовых аппаратов, Правительство решило оказать данной категории налогоплательщиков определенную финансовую помощь. В целях уменьшения издержек ИП, возникающих в связи с необходимостью закупки кассовой техники и программного обеспечения, на сумму данных расходов, но не более 18,0 тысяч за аппарат, предложено уменьшить сумму начисленного к уплате единого налога.
Министерством запланировано изменение механизма, с помощью которого определяется коэффициент-дефлятор, применяемый плательщиками ЕНВД для расчета прогнозируемого увеличения налоговой нагрузки.
Работающим по патентам предлагается дать право уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Кроме того планируется исключить задержки с оплатой патента из перечня оснований для прекращения использования данного налогового режима. Параллельно за несвоевременную уплату патента будут введены штрафные санкции в размере 20% стоимости патента.
Начиная с 2019 года предложено уменьшение тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% .
Планируется сделать возможным применение механизма, при котором можно будет платить налог за 3-е лицо.
Как измениться налоговый контроль?
Налоговые органы в рамках осуществления налогового контроля, выполнения задач по формированию эффективного механизма администрирования различных фискальных платежей планируют усилить межведомственное взаимодействие в плане обмена информацией, необходимой при осуществлении контрольных мероприятий. С этой целью заключаются соглашения о взаимодействии с Фондом занятости и Рострудом об информационном взаимодействии с целью контроля за размером начисляемой заработной платы.
Планируется в наступившем году создать единую информационную систему контроля в отношении смежных процессов, осуществляемых при налоговом и таможенном администрировании. При этом таможенная информация будет сливаться с налоговой с целью отслеживания всей цепочки движения как импортируемого, так и экспортируемого товара.
С целью проверки страховых взносов предполагается применение методологической базы, сформированной в ходе налоговых проверок НДФЛ. Таким образом, налоговая служба получит возможность более эффективного сбора страховых взносов за счет собранной информации и наработанной практики контроля. При этом проверки, осуществляемые налоговой службой, планируется сделать комплексными, т.е. охватывающими не один конкретный налог, а всю совокупность хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе взаимодействующие организации.
Ключевые изменения для ИП
1. Новые размеры коэффициентов-дефляторов на 2017 год утверждены Министерством экономического развития (приказ №698 от 03.11.2016). для плательщиков ЕНВД дефлятор сохранен на уровне прошлого года – 1,798 .
2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году
вырос по сравнению с прежним годом на 300 рублей и составляет 7800 рублей. Кроме того уже осенью этого года не исключено принятие закона, который бы уровнял МРОТ и прожиточный минимум. С этой целью в Государственной думе планируется сформировать рабочую группу, в которую помимо депутатов войдут представители министерств экономики, финансов, труда и социальной защиты.
Напомним, что последнее повышение МРОТ имело место в июле 2016 года. На тот момент МРОТ увеличился по сравнению с предыдущими показателями почти на 21%.
3. ЕНВД в 2017 году
также коснулись определенные изменения, самое существенное их которых - продления срока действия данного налога. Если раньше отмена ЕНВД предполагалась с 01.01.2018 года с целью более широкого развития патентной системы налогообложения, то теперь действие ЕНВД продлено до 01.01.2021 года. Помимо данного новшества с января текущего года плательщики ЕНВД получают право уменьшать размер подлежащего уплате налога на сумму страховых взносов не только за своих работников, но и за себя. Но более чем на ½ налог сократить все-таки не удастся. Ранее действовавший лимит сохраняет свое действие и в этом году.
4. Претерпели изменения в 2017 году и коды услуг для плательщиков ЕНВД, ПСН и УСН. На эту тему Правительством РФ принято распоряжение №2496-р от 24.11.2016 года. Именно в нем можно найти новые коды, в то время как ранее предприниматели для определения возможности перехода на льготные системы налогообложения использовали коды деятельности, установленные Общероссийским классификатором услуг населению. Теперь этот классификатор утрачивает свою силу в связи с переходом на новый ОК 029-2014.
5. Для ИП, работающих по патентам, весьма важно теперь следить за изменениями законодательства на местном уровне, поскольку плату за патент и особенности применения патентов устанавливают именно местные органы власти. Так в Москве в конце 2016 года принят закон, предусматривающий возможность приобретения патентов на реализацию товаров посредством вендинговых аппаратов. Также облегчено применение патентов для отдельных категорий предпринимателей: водители такси теперь не привязаны к конкретной машине, а для сдающих в аренду нежилые помещения предусмотрена дополнительное ранжирование стоимости патентов.
6. Как уже отмечалось выше изменения в законодательстве для ИП коснулись и возможности уплаты налогов за третьих лиц . Такая потребность зачастую возникает при блокировке счета, либо отсутствии на нем достаточного объема средств, что нередко приводило к возникновению просрочек по уплате налогов. Теперь оплатить налог за ИП может другое лицо, что предусмотрено федеральным законом №401-ФЗ от 30.11.2016 года.
7. Опять же возвращаясь к сказанному выше для самозанятых граждан на 2 года вводятся налоговые каникулы , в течение которых они имеют право встать в налоговых органах на учет и не платить налог на доходы до конца 2018 года. По истечении данного срока самозанятым гражданам придется либо зарегистрироваться в качестве ИП, либо прекратить свою деятельность.
8. Новые лимиты доходов начинаются действовать в отношении плательщиков УСН в 2017 году . Отныне право перейти на упрощенную систему налогообложения получили те, доходы которых не превысили 112,5 млн.руб. по итогам 3-х кварталов года, в котором подается заявление о применении УСН. Если же вы уже применяете УСН, то порог доходов для вас увеличен до 150,0 млн.руб. Таким образом, упрощенка приобретает еще большую выгоду для предпринимателей.
9. Для микропредприятий в наступившем 2017 году законодательством предусмотрены определенные послабления в плане требований по ведению кадрового учета. Федеральным законом №384-ФЗ от 03.07.2016 года отменена необходимость ведения внутренних документов по учету кадров типа правил внутреннего трудового распорядка, графиков смен и т.д., утверждена типовая форма трудового договора. Применять или нет данную форму трудового договора должен решить руководитель микропредприятия. Однако как только предпринимательская деятельность перестает осуществляться в форме микропредприятия, запись о чем должна быть внесена в Единый реестр субъектов СМП, предпринимателю отводиться 4 месяца для оформления всех необходимых кадровых документов.
10. В случае задержек с уплатой налогов свыше 30 дней начиная с нового года штрафные санкции (пени) рассчитываются исходя из процентной ставки 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Правда, для ИП сохранена ставка в размере 1/300 .
11. Вырастают и штрафы за задержки с выплатой заработной платы и прочих обязательных платежей, которые причитаются работникам. Невыплата либо выплата заработной платы не в полном размере, либо установление размера заработной платы ниже минимума, предусмотренного законодательством, влечет наложение штрафа в размере 10,0-20,0 тыс.руб. на должностное лицо, при повторении нарушения – 20-30,0 тыс.руб., на юридическое лицо – до 50,0 тыс.руб., при повторном нарушении – до 100,0 тыс.рублей. Также возможна дисквалификация должностного лица сроком до 3-х лет. Для ИП размер штрафа в подобном случае составит максимум 5,0 тыс.руб., при повторении – до 30,0 тыс.руб.
Расширен с начала года и перечень оснований для осуществления внеплановых проверок в сфере трудовых отношений. Так, если в трудинспекцию поступит обращение о нарушении сроков выплаты зарплаты и иных причитающихся работникам платежей, - ждите скорой проверки.
12. Еще летом прошедшего 2016 года вступили в силу изменения в законодательство о применении контрольно-кассовых аппаратов в части перехода на применение онлайн-касс. И если до 1 февраля 2017 года переход на онлайн-кассы был добровольным, то с этого момента меняется сам порядок регистрации ККТ, а с 1 июля этого года старые кассы уже вообще не могут применяться. Еще через год, с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы станут обязаны некоторые категории предпринимателей, которые ранее были освобождены от этой обязанности. К числу таковых относятся собственники торговых автоматов, работающие по патентам и на вмененке.
13. Меняется в 2017 году механизм администрирования страховых взносов. Если на протяжении последних лет этим занимались внебюджетные фонды, то теперь обязанность администратора страховых взносов возвращается налоговой службе в целях повышения уровня контроля за их собираемостью. Исключением из этого правила служат страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также обязательное мед.страхование.
Изменяется предельная величина доходов физлиц, с которой производится уплата страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. Для первых эта сумма составит 755,0 тыс.руб., для вторых – 876,0 тыс.руб. Кроме того установлен новый срок предоставления в налоговый орган расчета страховых взносов – ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно утверждена и новая форма расчета, применяемая начиная с отчетности за 1-й квартал текущего года.
Также изменены сроки предоставления персонифицированной отчетности. Сведения о застрахованных лицах следует подавать не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовую форму сведений о страховых взносах и стаже нужно подавать не позднее 1 марта следующего за отчетным года.
До 1 января 2017 года корпоративные процедуры при заключении крупных сделок или сделок с заинтересованностью были сложными . Обычно руководству приходилось получать согласие на заключение сделки, которую могли заблокировать недобросовестные миноритарии. С января 2017 года процедура упростилась. Теперь можно не получать согласие на заключение сделки такого типа , а просто известить членов совета директоров, коллегиальный исполнительный орган и акционеров.
Чтобы стать заинтересованным лицом, нужно распоряжаться более чем 50% голосов в высшем или коллегиальном органах управления, либо иметь право назначать директора. Раньше для этого было достаточно лишь 20%.
Законодатель решил отойти от количественной характеристики при оценке крупной сделки. Основным признаком крупной сделки теперь является выход за пределы обычной хозяйственной деятельности . Этот критерий оценивается исходя из масштаба сделки, ее вида, возможности прекращения деятельности. Например, директор торговой компании заключает сделку на строительство футбольной арены. В данном случае, он вышел за пределы обычной хозяйственной деятельности. Законодатели урегулировали ситуацию, когда продажа актива, не ценного по балансу, но ценного в реальной жизни считается «некрупной сделкой».
Налоговое законодательство
Своего рода упрощение коснулось и взаимодействия с налоговыми органами. Если раньше инспекции выдавали свидетельства о регистрации, то теперь будут выдавать просто выписки из реестра . В остальном процедура осталась прежней.
Налоговая служба получила дополнительные полномочия : теперь она будет принимать все социальные взносы, кроме взносов на травматизм. Если раньше компания отдельно платила взносы в и по разным платежным поручениям, то теперь нужно платить единый социальный страховой сбор, по одной бумаге. Характеристики очень похожи на отмененный единый социальный налог . Кроме того, налоговики теперь будут контролировать страхователей. Раньше все это было полномочиями Пенсионного Фонда и ФСС. Отчеты и сроки уплаты соответственно также изменились.
Собирать средства на возмещение вреда за травмы на рабочем месте все также будет ФСС. Взносы на травматизм теперь рассчитывают по самому рискованному виду деятельности, из тех, которые компания указывает в ЕГРЮЛ , а неуплата страховых взносов считается преступлением.
Теперь компания вправе перейти на «упрощенку», если ее доходы за девять месяцев года не превышают 112,5 млн руб. Лимит по размеру годового дохода для того, чтобы остаться на «упрощенке», составит уже 150 млн рублей. Предпринимателей на «вмененке» с наемными работниками в новом году смогут уменьшить единый налог на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом максимальная сумма к вычету останется прежней – не более 50% от взноса. Изменились и бланки деклараций по НДС, налогу на прибыль , «упрощенке» и транспортному налогу.
Региональным сделали послабления по налогу на прибыль . Для таких инвесторов за пределами Дальнего Востока и части Сибири ставка налога на прибыль может быть снижена до 10%.
Законодательство в сфере торговли
Торговое законодательство ужесточилось . Теперь размер ретро-бонусов, которые поставщики платят ритейлерам за продвижение товара, уменьшен до 5% от цены товара. Ретро-бонусы включают плату за продвижение товаров и логистические услуги, услуги по подготовке, обработке, упаковке товаров. При расчете общего размера ретро-бонуса теперь не учитываются налог на добавленную стоимость и акцизы. Из-за этих изменений максимальная величина ретро-бонусов существенно снизилась. Ранее вознаграждение за приобретение товаров ограничивалось 10%, а стоимость услуг не ограничивалась предельным размером.
Изменились сроки расчетов за поставку продовольственных товаров : теперь они составляют от 8 до 40 календарных дней в зависимости от срока годности товара. На это надо обратить внимание, так как с 1 января 2017 года договоры поставки, противоречащие новым положениям закона о торговле, будут недействительны.
С 1 февраля 2017 года можно будет регистрировать только онлайн-кассы, но окончательный переход завершится 1 июля 2017 года . С 1 января 2018 года перейти на онлайн-кассы должны будут даже на патенте и «вмененщики», у которых могло не быть касс. ИП сможет зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте налоговой. Владельцам бизнеса придется потратиться на новое оборудование, интернет-коммуникации и заключение договора с оператором фискальных данных. Предпринимателям, которые будут использовать другие кассы, грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юрлиц.
Трудовое законодательство
Компании со штатом менее15 человек теперь могут не утверждать локальные нормативные акты , например, правила внутреннего распорядка или положение о премировании. Зато теперь работодатель должен будет включить такие положения в условия трудового договора . Новый закон упрощает внутренний документооборот «микропредприятий» и снижает затраты на его проведение.
Новый закон «О независимой оценке квалификации» дает право работникам и соискателям проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации.
Недвижимость
Создан новый единый реестр недвижимости вместо двух ранее существовавших : реестра прав и кадастра недвижимости. При этом сократились и сроки регистрации. Ответственность за нарушения законодательства теперь разграничена между государственным регистратором и . Государственный регистратор несет ответственность за несоответствие сведений в реестр, необоснованное приостановление, отказ в регистрации права и кадастровом учете, уклонении от их проведения. Росреестр несет ответственность за утрату и искажение сведений реестра, полноту и достоверность предоставляемых сведений. Кроме того, машино-места стали отдельными объектами недвижимости , ранее они считались долей в праве на здание.
По материалам Forbes
