Договор подряда налоги

Вернуться назад на Договор подряда 2018

Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. Взносы на страхование от нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких - вы узнаете из данной статьи.

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2017 году страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ, п.

Налогообложение договора подряда

1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» № 125-ФЗ).

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (п. 3 ст. 422 НК РФ).

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

В тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;

Сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;

В договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;

Факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;

Работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

Основной тариф страховых взносов на 2017–2019 годы установлен в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях в отношении всех предприятий и ИП страховые взносы на ОПС составляют 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС перечисляется 5,1%.

Пониженные тарифы страховых взносов приведены в ст. 427 НК РФ. В частности, установлено, что:

В течение 2017–2018 годов организации и ИП, указанные в подп. 5–9 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС и на случай ВНиМ - 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).

Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.

Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне - на территории Республики Крым и города Севастополя, - делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на случай ВНиМ - 1,5%, на ОМС - 0,1%.

По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток.

IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС - 4%, на случай ВНиМ - 2%, а если они заключили договор подряда с иностранными гражданами (лицами без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), то с выплат подрядчикам взносы на случай ВНиМ уплачиваются по ставке 1,8%.

Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2017 года применяется тариф взносов на ОПС 8%, на ОМС - 4%, на случай ВНиМ - 2%.

На 2018 и 2019 годы предусмотрено увеличение указанных тарифов для этой категорий страхователей. Кроме того, если эти страхователи заключили договор подряда с иностранными гражданами (лицами без гражданства), временно пребывающими в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), то с выплат подрядчикам взносы на случай ВНиМ уплачиваются по ставке 1,8%.

Таким образом, при грамотном подходе к составлению договора подряда организация может значительно сэкономить на уплате страховых взносов, соблюдая все требования законодательства, что особенно актуально в период экономической нестабильности.

Договор аренды 2018
Договор дарения 2018
Договор задатка 2018
Договор займа 2018
Договор купли-продажи 2018

Назад | | Вверх

©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Договору подряда с физическим лицом, порядок заключения, учета и налогообложения

Вопросы:

1. Как учитывается заказчиком аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?
2. В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?

Исходные данные (ситуация):

Согласно договору стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб., аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма — в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, расчеты с подрядчиком производятся наличными денежными средствами из кассы организации.

После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы в сумме 5 000 руб.

Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Гражданско-правовые отношения

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок либо с согласия заказчика досрочно (п. 1 ст. 711 ГК РФ).

Подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда (п. 2 ст. 711 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Сумма аванса, перечисленная подрядчику по договору, расходом не является и отражается в составе дебиторской задолженности (п. п. 3, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Затраты организации на ремонт помещения (в том числе арендованного), используемого в производственной деятельности, относятся к расходам по обычным видам деятельности и принимаются к учету в размере договорной стоимости работ (п.

п. 5, 6, 6.1 ПБУ 10/99). Указанные расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, в данном случае эти условия выполняются на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.

Страховые взносы, начисленные на сумму вознаграждения подрядчику (о чем сказано в разделе «Страховые взносы»), также относятся к расходам по обычным видам деятельности и признаются на дату их начисления (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99).

Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Страховые взносы

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договору подряда, предметом которого является выполнение работ, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (подрядчик относится к застрахованным лицам по указанным видам страхования). Это следует из совокупности норм пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Указанное вознаграждение включается в базу для исчисления страховых взносов того календарного месяца, в котором начислено вознаграждение. Напомним, что база для начисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода (календарного года) нарастающим итогом. Это следует из п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 424, п. 1 ст. 431 НК РФ.

Главой 34 НК РФ прямо не предусмотрено, как определяется дата начисления вознаграждения, выплачиваемого авансом. По мнению Минфина России, вознаграждение подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент его начисления в пользу физического лица (Письмо от 21.07.2017 N 03-04-06/46733).

Таким образом, независимо от выплаты аванса страховые взносы начисляются со всей суммы вознаграждения, установленной договором, в месяце подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.

Физические лица, выполняющие работы в рамках договора подряда, не отнесены к застрахованным лицам, которые подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сумма вознаграждения, выплачиваемая по такому договору, не включается в базу для начисления указанных страховых взносов. Это следует из ч. 1, 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ.

Выплаты по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с таким договором заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

В рассматриваемой ситуации исходим из предположения, что договором подряда не предусмотрена обязанность заказчика уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с сумм вознаграждения подрядчику. Следовательно, вознаграждение по договору подряда не облагается указанными страховыми взносами.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой и в данной консультации не рассматривается.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доход в виде вознаграждения, полученный физическим лицом по договору подряда, является объектом налогообложения и формирует налоговую базу по НДФЛ (пп.

Какими налогами облагается договор подряда? Кто платит налог?

1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Организация, выплачивающая физическому лицу доходы, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Исчисление сумм НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В данном случае вознаграждение по договору подряда выплачивается частично авансом. По мнению Минфина России, при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по гражданско-правовому договору налоговый агент должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Указанная позиция основана на положениях пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ. Имеются судебные акты, поддерживающие данный подход.

В то же время есть судебные акты, в которых указано, что аванс, выданный исполнителю — физическому лицу, не признается объектом налогообложения по НДФЛ до момента выполнения лицом обязательств по договору. Данная позиция основана на формулировке пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, из которой можно сделать вывод о том, что до выполнения работ дохода у подрядчика не возникает. Кроме того, до момента, когда работы будут фактически выполнены, невозможно определить величину дохода исполнителя (т.е. до подписания акта приемки-сдачи выполненных работ денежную выгоду, полученную подрядчиком, оценить нельзя и дохода в смысле п. 1 ст. 41 НК РФ не возникает).

В данной консультации исходим из предположения, что во избежание налоговых рисков организация придерживается позиции Минфина России и удерживает НДФЛ при выплате аванса подрядчику.

При окончательном расчете с подрядчиком за выполненные работы НДФЛ удерживается в общеустановленном порядке.

Подрядчик, получающий вознаграждение, в отношении которого предусмотрена ставка 13%, имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-03-06/1/46709). Право на профессиональный налоговый вычет реализуется путем подачи налогоплательщиком письменного заявления организации — налоговому агенту (ст. 221 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации физическим лицом представлены соответствующее заявление и документальное подтверждение расходов на сумму 5 000 руб.

Соответственно, при окончательном расчете организацией удерживается НДФЛ с суммы выплачиваемого вознаграждения (без учета суммы предоплаты, с которой уже был удержан НДФЛ при ее выплате) за вычетом суммы профессионального налогового вычета.

Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляются в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

Сумма аванса, выплаченного подрядчику по договору подряда, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ).

Вознаграждение, уплачиваемое подрядчику, не состоящему в штате организации-заказчика, учитывается в составе расходов на оплату труда на основании п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).

Кроме того, поскольку физическое лицо выполняет работы по ремонту арендованного помещения, рассматриваемые расходы могут быть отнесены организацией к расходам на ремонт основных средств. Указанные расходы рассматриваются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (пп. 2 п. 1 ст. 253, п. п. 1, 2 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ).

Таким образом, организация вправе самостоятельно определить, к какой группе расходов она отнесет данные затраты (п. 4 ст. 252 НК РФ).

Страховые взносы, начисленные на сумму выплачиваемого вознаграждения, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Обозначения субсчетов и аналитических счетов, используемые в таблице проводок

К балансовому счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

• 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;
• 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

К балансовому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

• 60-ав «Расчеты по авансам выданным»;
• 60-р «Расчеты по выполненным работам».

К балансовому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

• 76-ав «Расчеты по авансам выданным»;
• 76-р «Расчеты по выполненным работам».

* Порядок ведения кассовых операций в данной консультации не рассматривается.

** Приведенная в таблице сумма страховых взносов рассчитана исходя из следующих тарифов:

• на обязательное пенсионное страхование — 22% (п. 1 ст. 426 НК РФ);
• на обязательное медицинское страхование — 5,1% (п. 3 ст. 426 НК РФ).

Бухгалтерские записи по перечислению страховых взносов в таблице проводок не приводятся.

Кто платит НДФЛ по договору подряда

Кто платит НДФЛ по договору подряда? В принципе, существует четкий закон, который предусматривает необходимость оплаты налога в государственный бюджет.

Договор подряда с физлицом: бухгалтерский учет и налогообложение

Такой же налог выплачивается и по договору подряда. Но в данном случае, возникает весьма много сложностей и проблем, причем нередко, вопрос, кто же именно должен платить налог, остается открытым.

Кто должен платить НДФЛ по договору подряда?

Не редко организации привлекают для выполнения определенных работ, различных физических лиц, которые устраиваются на работу на условиях договора подряда. Таким образом, подрядчик берет на себя обязательства выполнить определенные, четко установленные работы, а заказчик, обязуется оплатить результаты деятельности подрядчика. Порядок налогообложения в данном случае будет зависеть от многих факторов. Так, нужно четко определить, является ли подрядчик гражданином страны и имеет ли он соответствующие документы на осуществление предпринимательской деятельности. В случае, если вы подписали договор подряда с частным предпринимателем, то тут все понятно. Сам предприниматель и обязан платить за себя налоги. Если же работник не является предпринимателем, то по гражданско-правовому договору, работодатель обязан удержать с него НДФЛ.

Особенности уплаты налогов НДФЛ по договору подряда

1. Подрядчик уплачивает налог самостоятельно исключительно в том случае, если он является представителем частного предприятия. Если он сам предприниматель, он уплачивает средства с полученной прибыли, если он является наемным работником на частном предприятии, с него удерживается определенная сумма, которая впоследствии перечисляется в государственный бюджет;
2. Если по договору подряда нанимается не частный предприниматель, то в данном случае, уплату налогов должен осуществлять заказчик, который подписывает договор подряда. В данном случае, нужная сумма удерживается из начисленной платы.

В принципе, все достаточно просто и прозрачно. На практике, возникают ситуации, решить которые, казалось бы, просто невозможно. Если у вас случились такие недоразумения, вам нужно изначально проконсультироваться с налоговым инспектором, а также получить профессиональную консультацию опытного юриста, который не первый год работает именно в данной сфере деятельности. Таким образом, вы в действительности сможете четко определить для себя все особенности правильного оформления документов и последующего процесса уплаты налогов. Помните, что уплата налогов является обязательной, ведь в любом ином случае, можете пострадать именно вы. Так что, при возникновении вопросов, не нужно все пускать на самотек. Нужно обязательно выяснить, кто обязан осуществлять выплаты по закону, чтобы в первую очередь, предотвратить себя от негативных последствий.

Таким образом, с 2017 года сторона, заключающая договор подряда вместо трудового соглашения, может сэкономить исключительно на взносах в Фонд. Заказчик удерживает налог о чем сказано выше, по договорам подряда страховые взносы уплачиваются в фонды в тех же объемах ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68. Вопрос бухгалтерам по договору подряда, взносы в фонды! ! ! Договор подряда и взносы в фонд социального страхования. Получается, что при заключении договора подряда компания может сэкономить на взносах в ФСС. Уплачивает ли организация обязательные страховые взносы в фонды РФ с договоров подряда на оказание услуг по охранене помещения? По этому договору физическое лицо обязано оказать организации услуги, В отчетном году Актив уплачивает взносы в Пенсионный фонд по. Помимо НДФЛ, с выплат по договору подряда, организации нужно исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды пенсионный. НДФЛ все ясно, а вот по взносам в фонды. ГК РФ, выполнение работ, подряда ст. Это означает, что взнос в компенсационный фонд обеспечения. По этой причине с выплат по нему взносы в соцстрах начислять не нужно подп. Начисление страховых взносов по договорам подряда для сотрудника. Начислены страховые взносы на сумму выплат по договору подряда.

Договор подряда с физическим лицом – изменения 2018 года

Таким образом, вознаграждение физического лица за выполнение работы по договору подряда облагается взносами в части, зачисляемой в Пенсионный фонд РФ. КЗоТ у собственника, получаете зарплату с которой он за Вас уплачивает налоги и взносы в Пенсионный фонд. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются в фонды в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. В свою очередь, подрядчику физическому лицу, нельзя забывать о том, что, хотя в договоре подряда прописывается в. ФСС 2, 9, то сейчас страховыми облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданскоправовым договорам подряда, услуг. С выплат по краткосрочным гражданскоправовым договорам нужно уплатить страховые взносы в. С этих сумм взносы в фонды по гражданскоправовому договору не. Для начисления пенсии стаж сейчас не нужне главное, чтобы за Вас перечисляли взносы в Пенсионный фонд и. Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2017 году. Идет ли время работы по договору подряда в
. Облагается ли сумма по договорам подряда взносами в фсс. Вопрос бухгалтерам по договору подряда, взносы в фонды! ! ! Приведены с комментариями какие выплаты не облагаются страховыми взносами в фонды ПФ РФ, ФСС, ФФОМС в 2012 г. О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ. Российской Федерации, гарантия социальной защищенности, с выплат по такому договору. В 2015 году взносы в ПФР начисляйте с выплат, не. Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского. Это означает, что заказчик на законных основаниях по договору подряда страховые взносы в. Страховые взносы с выплат по договору подряда. Налоги и страховые взносы по договору подряда в 2017 году не отличаются от взносов прошлогоднего периода, т. Должен ли работодатель делать отчисления в пенсионный фонд, если сотрудник работает по договору подряда? По договорам подряда страховые взносы уплачиваются в фонды в тех же. Взносы в фонды по гражданскоправовому договору. Вопрос 5 Иностранный гражданин работает по договору подряда в России. Это договоры на оказание услуг ст. Поскольку взносы в фонды также являются расходами по договору. Вопрос бухгалтерам по контракту подряда, взносы в фонды. Если со мной заключат договор подряда со сдельной оплатой труда, будут ли платится налог. Вопрос бухгалтерам по договору подряда, взносы в фонды! ! ! Отчисления в фонды по договору подряда. Я хоть и чайник в этих вопросах, но мне казалось, что по договору подряда нету никакой. Вопросы Профклуба по 1СЗУП 8 Договор подряда, страховые взносы в части ФСС, Расчет страховых взносов. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации. Вопрос у меня сложился по поводу исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды гос. ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального
. Фонда соцстраха по договорам подряда перечислять нет необходимости пункт 2 части. Пенсионный фонд Российской. На сумму договора подряда взносы в ФСС не начисляли только в ПФ РФ и медстрах, а также удержали НДФЛ. Объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды ПФР, ФФОМС и ФСС являются выплаты и иные. С сумм вознаграждений, выплачиваемых по ДГПХ оказания услуг выполнения работ, страховые взносы в ПФ и ФФОМС. Договора подряда облагаются ли страховыми взносами в пенсионный фонд. Фонд социального страхования ФСС. Пенсионный фонд РФ и. Количество заключаемых договоров строительного подряда не ограничивается. » frameborder=»0″ allowfullscreen>

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

При этом статусиностранца (постоянно или временно проживающий (пребывающий) в России) значения не имеет.

Все организации разделены на 32 класса профессионального риска. Например, организации розничной и оптовой торговли относят к I классу, предприятия, занимающиеся строительством зданий и сооружений, – к VIII классу и т. д.

Полный перечень организаций с отнесением их к тому или иному классу профессионального риска приведен в Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска (утверждена приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г.

Все ли выплаты сотрудникам облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев?

Насколько правомерна такая позиция, рассматривали в Постановлении ФАС Уральского округа от 23 июля 2004 года № Ф09-2908/04-АК:

«Как следует из материалов дела, фондом проведена документальная выездная проверка общества по вопросам начисления, уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходования этих средств за период с 01.01.2001 по 31.03.2003.

Договор подряда взносы от несчастных случаев

Договор ГПХ | Выплаты по гражданско-правовым. * 8 окт 2014. Так, по договору подряда подрядчик выполняет по заданию заказчика. А вот взносы на страхование от несчастных случаев и.

НДФЛ и выплаты по договорам подряда

Четыре совета по заключению идеального подряда. * 21 июн 2012. Если они усмотрят в договоре подряда признаки трудового. не сказано об уплате страховых взносов от несчастных случаев на. Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения.

Заключение договора подряда

60.2 ТК РФ). Данная работа выполняется с письменного согласия работника и в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены). Часы сверх установленной трудовым законодательством нормы оплачиваются как сверхурочные.

Возложение на работника дополнительных обязанностей на условиях расширения зон обслуживания или увеличения объема работы осуществляется в том же порядке, что и поручение работнику дополнительной работы на условиях совмещения профессий (должностей).

— отсутствие необходимости заключать трудовой договор с работником, достаточно оформить соглашение к имеющемуся трудовому договору, в котором следует установить срок, в течение которого будет выполняться дополнительная работа;

— прекращение работы по истечении установленного срока.

Компания выиграла суд, когда ФСС посчитала договоры подряда трудовым договором

2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС» и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее - Закон № 125-ФЗ).

В ходе выездной проверки региональное отделение ФСС РФ пришло к выводу, что отношения между организацией и исполнителем имели признаки трудовых.

Нужно ли делать отчисления на травматизм на выплаты по договорам подряда.

7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). К таким относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав.

Осторожно: договор подряда!

Заказчик, в свою очередь, обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ). Напомним, что такие договоры относят к договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Так, вознаграждения, которые выплачиваются работникам по таким договорам, включаются в налоговую базу по ЕСН. Налогообложение этих сумм имеет ряд особенностей. Рассмотрим, в чем недостатки подряда, и как они могут повлиять на участников договора.

Для работодателя (заказчика) при заключении подряда всегда есть риск доначисления ЕСН в части ФСС (2,9 процента до достижения сумм в 280 000 руб.

По договорам подряда страховые взносы в соцстрах можно не платить

Если же гражданско-правовым уплата страховых взносов не предусмотрена, то и обязанности перечислять их не возникает. Основание – пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

С любых вознаграждений по договорам гражданско-правового характера также не платят страховые взносы в Фонд социального страхования. Это следует из пункта 2 части 3 статьи 9 Федерального закона

Какие налоги и взносы начисляются на договор подряда и при каких условиях производится начисление, важно знать при заключении и исполнении сделок такого рода. В нашей статье мы расскажем об этом, а также о том, какие отчеты предусмотрены законом и куда их следует подавать заказчику-организации по подрядному договору.

На какие подрядные сделки начисляются налоги и страховые взносы?

Когда речь идет о начислениях по договору подряда, то в первую очередь имеются в виду налоги и взносы на вознаграждение по данной сделке. Однако необходимость указанных начислений зависит от статуса лица, которое выступает в роли подрядчика:

1. Если это юридическое лицо, то осуществляется уплата тех налогов и взносов, которые обычны для сделок между организациями, при этом каждая сторона самостоятельно занимается своими платежами.
2. Если это индивидуальный предприниматель (далее — ИП), то он также сам рассчитывается с государством.
3. Если подрядчиком выступает физическое лицо, то бюджетные отчисления, которыми облагается его вознаграждение, становятся заботой заказчика — организации или ИП (в данном случае заказчик признается налоговым агентом).

Именно о начислениях на вознаграждение подрядчика-гражданина мы и поговорим дальше. При этом отметим, что налог с платы за работу физического лица удерживается в любом случае. Что касается страховых взносов, то они не рассчитываются, если сделка подписана со следующими категориями лиц:

• иностранцами и лицами без гражданства (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ);
• людьми, которые проходят обучение в очной форме в учебных заведениях разного уровня для работы в студенческих отрядах в части уплаты пенсионных взносов (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Налогообложение и взносы в ФСС в 2017 году по договору подряда с физическим лицом

Налоги и страховые взносы по договору подряда в 2017 году не отличаются от взносов прошлогоднего периода, т. е. они должны уплачиваться точно так же, как и раньше. Заработанные подрядчиком-гражданином суммы облагаются следующими обязательными взносами, которые перечисляются в налоговую службу:

1. НДФЛ. Как уже говорилось выше, исчисляет, удерживает и уплачивает налог заказчик, который выступает в данном случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). При этом внесение в договор условия о самостоятельной уплате НДФЛ подрядчиком запрещается, при включении оно попросту будет признано ничтожным.
2. Пенсионные отчисления (п. 1 ст. 420 НК РФ).
3. Платежи на медицинское страхование (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Какие начисления не удерживаются с подрядного вознаграждения? Согласно подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, к ним относятся взносы на случаи временной нетрудоспособности и материнства.

Вопрос о расчете сумм за страхование от несчастных случаев и профзаболеваний решается условиями подрядной сделки. Если текстом предусматривается такая обязанность заказчика, то он исчисляет и уплачивает названный взнос. В противном случае заказчик этим не занимается. Необходимо отметить, что это единственный взнос, уплата которого производится в Фонд социального страхования (ФСС РФ).

Расчет по страховым взносам (с указанием кода категории застрахованного лица), СЗВ-М и прочая отчетность в 2017 году

Помимо исчисления и уплаты перечисленных платежей в бюджет заказчик обязан сдать соответствующую отчетность, в которой следует отразить сведения о гражданине-подрядчике, с которым заключено соглашение. Под отчетностью имеются в виду данные, подаваемые в налоговый орган и внебюджетные фонды в связи с привлечением физического лица в качестве подрядчика.

Согласно действующему законодательству, по страховым взносам и налогообложению договора подряда сдается следующая отчетность:

1. Расчет сумм НДФЛ, уплаченных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Он направляется в ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы). Документ применяется с I квартала 2016 года, составляется за 3, 6, 9 месяцев и год.
2. Расчет по страховым взносам (РСВ). Обновленный формуляр установлен с I квартала 2017 года. Подается РСВ в ИФНС до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным. В формуляре необходимо проставить код категории застрахованного лица (для договора подряда — «НР», т. е. «наемный работник»).
3. Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Направляются с апреля 2016 года непосредственно в Пенсионный фонд РФ ежемесячно до 15-го числа месяца, который начинается за отчетным.
4. Расчет по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС РФ). Направляется в фонд с I квартала 2017 года ежеквартально до 20-го числа месяца, который начинается сразу за отчетным периодом.

Таким образом, оплата работы физического лица по подрядным отношениям облагается НДФЛ и некоторыми видами взносов. При этом в 2017 году перечень рассмотренных начислений по сравнению с предыдущим не изменился. Что касается отчетности по указанным бюджетным платежам, то уже с начала года обновились как некоторые формы, так и порядок их представления.

Какие налоги и взносы начисляются на договор подряда и при каких условиях производится начисление, важно знать при заключении и исполнении сделок такого рода. В нашей статье мы расскажем об этом, а также о том, какие отчеты предусмотрены законом и куда их следует подавать заказчику-организации по подрядному договору.

На какие подрядные сделки начисляются налоги и страховые взносы?

Когда речь идет о начислениях по договору подряда, то в первую очередь имеются в виду налоги и взносы на вознаграждение по данной сделке. Однако необходимость указанных начислений зависит от статуса лица, которое выступает в роли подрядчика:

1. Если это юридическое лицо, то осуществляется уплата тех налогов и взносов, которые обычны для сделок между организациями, при этом каждая сторона самостоятельно занимается своими платежами.
2. Если это индивидуальный предприниматель (далее — ИП), то он также сам рассчитывается с государством.
3. Если подрядчиком выступает физическое лицо, то бюджетные отчисления, которыми облагается его вознаграждение, становятся заботой заказчика — организации или ИП (в данном случае заказчик признается налоговым агентом).

Именно о начислениях на вознаграждение подрядчика-гражданина мы и поговорим дальше. При этом отметим, что налог с платы за работу физического лица удерживается в любом случае. Что касается страховых взносов, то они не рассчитываются, если сделка подписана со следующими категориями лиц:

• иностранцами и лицами без гражданства (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ);
• людьми, которые проходят обучение в очной форме в учебных заведениях разного уровня для работы в студенческих отрядах в части уплаты пенсионных взносов (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Налогообложение и взносы в ФСС в 2017 году по договору подряда с физическим лицом

Налоги и страховые взносы по договору подряда в 2017 году не отличаются от взносов прошлогоднего периода, т. е. они должны уплачиваться точно так же, как и раньше. Заработанные подрядчиком-гражданином суммы облагаются следующими обязательными взносами, которые перечисляются в налоговую службу:

1. НДФЛ. Как уже говорилось выше, исчисляет, удерживает и уплачивает налог заказчик, который выступает в данном случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). При этом внесение в договор условия о самостоятельной уплате НДФЛ подрядчиком запрещается, при включении оно попросту будет признано ничтожным.
2. Пенсионные отчисления (п. 1 ст. 420 НК РФ).
3. Платежи на медицинское страхование (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Какие начисления не удерживаются с подрядного вознаграждения? Согласно подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, к ним относятся взносы на случаи временной нетрудоспособности и материнства.

Вопрос о расчете сумм за страхование от несчастных случаев и профзаболеваний решается условиями подрядной сделки. Если текстом предусматривается такая обязанность заказчика, то он исчисляет и уплачивает названный взнос. В противном случае заказчик этим не занимается. Необходимо отметить, что это единственный взнос, уплата которого производится в Фонд социального страхования (ФСС РФ).

Расчет по страховым взносам (с указанием кода категории застрахованного лица), СЗВ-М и прочая отчетность в 2017 году

Помимо исчисления и уплаты перечисленных платежей в бюджет заказчик обязан сдать соответствующую отчетность, в которой следует отразить сведения о гражданине-подрядчике, с которым заключено соглашение. Под отчетностью имеются в виду данные, подаваемые в налоговый орган и внебюджетные фонды в связи с привлечением физического лица в качестве подрядчика.

Согласно действующему законодательству, по страховым взносам и налогообложению договора подряда сдается следующая отчетность:

1. Расчет сумм НДФЛ, уплаченных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Он направляется в ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы). Документ применяется с I квартала 2016 года, составляется за 3, 6, 9 месяцев и год.
2. Расчет по страховым взносам (РСВ). Обновленный формуляр установлен с I квартала 2017 года. Подается РСВ в ИФНС до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным. В формуляре необходимо проставить код категории застрахованного лица (для договора подряда — «НР», т. е. «наемный работник»).
3. Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Направляются с апреля 2016 года непосредственно в Пенсионный фонд РФ ежемесячно до 15-го числа месяца, который начинается за отчетным.
4. Расчет по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС РФ). Направляется в фонд с I квартала 2017 года ежеквартально до 20-го числа месяца, который начинается сразу за отчетным периодом.

Таким образом, оплата работы физического лица по подрядным отношениям облагается НДФЛ и некоторыми видами взносов. При этом в 2017 году перечень рассмотренных начислений по сравнению с предыдущим не изменился. Что касается отчетности по указанным бюджетным платежам, то уже с начала года обновились как некоторые формы, так и порядок их представления.

Облагается ли договор подряда с физическим лицом налогами и страховыми взносами? Как составить договор ГПХ, чтобы не платить налоги и взносы в 2019 году? Когда ИФНС доначисляет взносы по договорам подряда? Ответим в статье.

Памятка по видам ГПД: налоги, проводки и образцы >>>

Когда можно заключить ГПД

Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (сокращенно ГПД). Например, это может быть договор подряда или договор об оказании услуг. Вариантов много , и у каждого есть свои особенности.

Налоги в 2019 году по договору ГПХ с физическим лицом

С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 Налогового кодекса РФ). Обязанность перечислять налог нельзя переложить на человека, даже если предусмотреть такое условие в ГПД. Налог не удерживайте только том в случае, если исполнитель — ИП, нотариус или адвокат (п. 2 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Подрядчикам-налоговым резидентам можно предоставить:

• профессиональный вычет по НДФЛ, если физику не компенсируют расходы, связанные с исполнением контракта (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ);
• стандартный вычет на гражданина и (или) его ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Вычеты предоставляют за месяцы, в течение которых действует ГПД. Если вознаграждение выплачивается не ежемесячно, стандартные налоговые вычеты предоставляют за каждый месяц действия ГПД, включая те, в которых доходы не выплачивались. Аналогичный вывод — в письме Минфина России от 13 января 2012 г. № 03-04-05/8-10.

Вознаграждение (аванс) включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода, а перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Обратите внимание: не нужно удерживать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по ГПД помимо вознаграждения. Такие затраты обусловлены требованиями договора и для заказчика обоснованы. А значит, компенсация, которую организация выплачивает подрядчику сверх вознаграждения, не считается доходом. Это следует из писем Минфина России от 23 мая 2016 г. № 03-04-06/29397, ФНС России от 3 сентября 2012 г. № ОА-4-13/14633 и от 25 марта 2011 г. № КЕ-3-3/926.

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой
и таможенной политики Минфина России

« НДФЛ с ГПД удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за уже выполненную работу или оказанную услугу. Вознаграждение и аванс включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме. Не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы или оказаны услуги. Налог удержите в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата - аванс или окончательный расчет по договору. »

Страховые взносы в 2019 году по договору подряда с физлицом

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договоромПодробности о том, как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам , рассказали эксперты Системы Главбух .

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения индивидуальным предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

Страховые взносы по гражданским правовым договорам в 2019 году с выплат в пользу сотрудников-иностранцев начисляйте в зависимости от их статуса:

• постоянно проживающий;
• временно проживающий;
• временно пребывающий в России.

Размер страховых взносов по гражданско-правовому договору

В 2019 году взносы на пенсионное страхование начисляйте:

• с выплат, не превышающих (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года) 1 150 000 руб., - по тарифу 22 процента;
• с выплат, превышающих 1 150 000 руб., - по тарифу 10 процентов.

На медицинское страхование взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета медицинских страховых взносов по ГПХ не установлена.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 865 000 руб. Не облагайте взносами выплаты больше этой суммы.

Как составить договор ГПХ, чтобы не платить страховые взносы

На практике организации могут заключать смешанные договоры, в которых содержатся элементы различных видов соглашений. Например, контракт, по которому гражданин, помимо обязательства по продаже товара, обязуется его установить и настроить.

При оформлении смешанных договоров облагайте страховыми взносами только часть вознаграждений, относящихся к выполненным работам (оказанным услугам). Выплаты по договору купли-продажи или аренды страховыми взносами не облагаются. Если стоимость выполняемых работ (оказываемых услуг) не выделена, объектом обложения страховыми взносами признается вся сумма, начисленная в пользу исполнителя. Такая особенность следует из пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ.

Проверьте шаблоны своих договоров подряда, чтобы на проверке налоговики не перевели отношения в разряд трудовых. Редакция составила , на которых компании попадаются чаще всего. А еще привела , которые защитят договор подряда от переквалификации.

Компании ошибаются, когда в качестве предмета ГПД пишут работу по должности или специальности. Например, выполнение обязанностей швеи, строителя, бухгалтера. Предметом сделки должен быть не длящийся процесс, а разовое поручение с конечным результатом: сшитое платье, отремонтированный офис, составленный отчет. В таком случае начисление страховых взносов по договору подряда с физическим лицом не грозит.

Когда ИФНС доначисляет страховые взносы по договорам ГПХ

Участниками сделки выступают подрядчик и заказчик, которые могут обладать статусом физического либо юридического лица.

Их реквизиты обязательно должны быть указаны в соглашении для возможности идентификации.

Одновременно с этим необходимо помнить о возможной необходимости налогообложения сделки и уплаты страховых взносов. Рассмотрим подробней кто и за что должен платить.

Общие моменты

Перед рассмотрением вопроса о налогообложении и уплаты страховых взносов, изначально рекомендуется ознакомиться с общими сведениями.

Это позволит минимизировать риски недопонимания с контролирующими органами. В частности налогообложения по договору подряда между физическими лицами на выполнение работ.

Первоначальная информация

Российским законодательством не отображен конкретный список сделок, которые могут регулироваться нормами договора о подряде.

Одновременно с этим, практика говорит о том, что предметом сделки является разновидность работы либо услуги и конечный результат.

Из-за того, что подобные сделки считаются возмездными, то затраты на исполнение условий подлежать включению в текст соглашения отдельной графой либо же неотъемлемым дополнением. К примеру, согласованной сметой вознаграждений.

Одним из ключевых условий сделки по праву считается информация относительно начального и конечного периода исполнения обязательств между участниками.

После приемки работы осуществляется оплата исполнителю. В некоторых ситуациях заказчик осуществляет оплату авансом, который засчитывается в счет дальнейшего расчета.

Одновременно с этим потенциальные заказчики осуществляют расчет исключительно после качественно выполненной работы либо предоставленной услуги.

В случае не выдвижения конкретных требований, качество работы определяется согласно общепринятым нормам.

Оформление соглашения

Ключевым этапом в процессе подписания сделки по праву считается проработка текста документа, который сводится к формулированию и непосредственному согласованию всех необходимых требований.

В частности согласованию подлежит:

• предмет соглашения;
• период действия;
• себестоимость.

Для возможности достоверного составления документа, необходимо проработать такие основные пункты, как:

• полные инициалы участников договора;
• предмет соглашения, который отображает основную суть подписания документа;
• себестоимость;
• период, согласно которому должна быть выполнена работа либо предоставлена конкретная услуга;
• правила и условия осуществления расчетов и внесения оплаты;
• права и обязанности каждого участника сделки;
• персональные особенности;
• правила приема работы либо услуги;
• правила расторжения соглашения.

В случае несоблюдения установленных обязательств одной из сторон, противоположный участник сделки имеет полное право обратиться в судебный орган с целью защиты своих интересов и возможного требования получения компенсации полученного ущерба.

Только таким образом можно привлечь к ответственности недобросовестную сторону.

Законные основания

В процессе формирования соглашения подряда необходимо руководствоваться статьями 708 – 768 Гражданского Кодекса России.

По вопросу налогообложения сумму, которые уплачены при выполнении непосредственных обязательств договора, подробно указано в Федеральном законодательстве № 212 от апреля 2009 года.

Указанный перечень нормативной документации не является исчерпывающим вопросе обложения оплаты. Об иных законах можно будет ознакомиться в процессе рассмотрения основного вопроса.

Какие налоги начисляются по договору подряда в 2017 году

Налогообложение договора подряда с января 2017 года было подвержено ряду существенных поправок.

В частности Налоговый Кодекс России был дополнен 34 главой. Отныне все необходимые отчисления администрирует налоговый орган.

Исходя из этого, все суммы, которые предназначены в пользу непосредственного подрядчика, будут подвержены налогообложению. Их размер напрямую зависит от органа, которому подлежит уплата взноса.

Какими облагается страховыми взносами

Согласно российскому законодательству необходимо совершать взносы в:

В Пенсионный фонд отчисления на обязательное пенсионное страхование остались неизменными – 22% с размера выплат, которые включены в пределы установленной налоговой базы, и 10% от размера, который сверх установленных показателей.

Для Федерального фонда обязательного медицинского страхования сумма отчислений осталась на прежнем уровне, который установлен в предыдущем календарном году и составляет 5,1%.

Что касается ФСС, то внесенные с января 2017 года поправки предоставляют возможность лицам, подписавшим соглашение, вносить оплату взносов Фонда социального страхования только в том случае, когда это напрямую предусмотрено содержанием соглашения.

Начисляются ли на выплаты в ином случае? В такой ситуации в этом нет необходимости. Из-за этого весьма выгодно подписывать соглашения подряда, нежели трудовой договор.

Уплачиваемые налоги

Все без исключения компании, в частности ООО, должны вести учет выплат по гражданско-правовому соглашению в специальных картах 1-НДФЛ.

На всех граждан формируются 2-НДФЛ. Такой документ нужно передавать в налоговый орган до 1 апреля следующего года за отчетным. Сумма удержания – 13%.

Важно — размер выплаты невозможно понизить на налоговый вычет. Его могут использовать только физлица в случае предоставления декларации о годовом доходе.

Можно снизить размер на профессиональный вычет, если есть подтверждение понесенных затрат (нужно соответствующие документы). Для этого достаточно подать заявление.

Время, когда был получен доход – дата взноса по факту. Из этого следует, если акт приемки подписан в декабре 2016 года, а оплата прошла в январе 2017 года, то доход считается уже за текущий год.

Удержание и перевод средств осуществляется вначале 2017 года. О зачете и возможном возврате отображает ст. 78 НК РФ.

Указанный порядок применим по отношению к налогоплательщикам и налоговым агентам. ООО обязана вернуть деньги плательщику за счет средств уплаченных в бюджет.

В случае нехватки средств можно подать заявление о возврате уплаченных излишеств.

В зависимости от подрядчика

Рассматриваемое соглашение обязательно должно включать в себя подробный список прав и обязанностей каждого участника сделка. Рассмотрим имеющиеся особенности подробней.

Налогообложение физического лица

Налогообложение договора подряда с физ лицом несет некоторые нюансы. В ст. 226 и 346.11 НК РФ указано: компании на УСН обязаны быть налоговыми агентами по отношению к своим сотрудникам.

Сумма НДФЛ – 13%, с нерезидентов – 30% (согласно ст. 24 НК РФ). Нерезидент – лицо, которое находится на территории РФ меньше полугода за последний календарный год.

Важно — при подписании соглашения необходимо отображать факт удержания налога. Из-за этого лицо получит меньшую сумму оплаты, что влечет необходимость в повышении выплаты заранее.

Как видно в 2017 году налогообложение договора подряда с физическим лицом несет некоторые особенности, о которых нужно знать.

Юридического лица

Изначально нужно убедиться в правоспособности, которой обладает непосредственный исполнитель. На сегодня она может быть:

При заключении сделки с юрлицами отсутствует необходимость уплаты НДФЛ.

Сотрудничество с иностранцем

Нужно изначально знать – иностранец резидент либо нерезидент. При отсутствии статуса размер НДФЛ – 30%.

Резидентом признаются лица, которые находятся минимум полгода за последний год на территории России.

При наличии статуса правила расчета налога стандартные, если соглашение аннулируется до момента завершения положенных 183 дней – ставка составляет 30%.

Иностранные граждане нерезиденты не вправе рассчитывать на вычет. При наличии трудового патента обязательно нужно уплачивать НДФЛ согласно Налоговому Кодексу.

Его сумма является фиксированный и подлежит ежегодному пересмотру. На сумму налогообложения оказывает воздействия период нахождения в России: 30% и 13% (нерезидент либо резидент).

При работе с ИП

Организация не считается налоговым агентом, если будет факт уплаты средств ИП. Такой подрядчик обязан самостоятельно выполнять обязательства по выплате налоговых взносов за себя.

Для минимизации рисков следует в договоре указать факт наличия статуса ИП у подрядчика.

Дополнительно нужно отображать сведения о государственной регистрации. Из этого следует — если ИП заключил договор, он сам платит налоги и взносы.

Кто платит суммы

Относительно налогообложения подробно указано в ст. 208 НК РФ. Заказчик исполняет роль налогового агента и уплачивает все необходимые взносы и налоги – согласно ст. 226 НК РФ.

Именно заказчик должен удерживать и переводить необходимые налоги и взносы в бюджет страны. Нередко договором подряда предусматривается необходимость в самостоятельной уплате всех налогов.

Важно — при наличии таких нюансов в документе, он признается ничтожным согласно Письму Минфина от апреля 2011 года.

В завершении можно сказать — налогообложение по договору подряда несет массу нюансов.