Доходы - одна из основных характеристик экономического положения населения. Стремление к максимизации своего дохо­да диктует экономическую логику поведения любому рыночному субъекту. Доходы являются конечной целью и мощным стиму­лом трудовой и предпринимательской деятельности каждого ак­тивного участника рыночной экономики, объективным и мощ­ным стимулом его повседневной деятельности. Доходы есть де­нежная оценка результатов деятельности физических или юридических лиц, как субъектов рыночной экономики. Дохо­ды - денежная сумма, регулярно поступающая в не посредственное распоряжение рыночного субъекта. Доходы домашних хо­зяйств - все виды денежных и натуральных доходов, полученных в виде вознаграждения за работу по найму, от личного подсобного хозяйства, индивидуальной трудовой деятельности, денежные поступления из финансово-кредитной системы и про­чее. Располагаемые доходы домашних хозяйств - сумма текущих доходов, которая может быть использована домашними хозяйст­вами для финансирования конечного потребления товаров и ус­луг или сбережений. Располагаемый доход домашних хозяйств определяется как первичные доходы, за вычетом налогов и обя­зательных платежей, плюс сальдо текущих трансфертов. Транс­фертные платежи (трансферты) - передвижение средств от од­ного собственника к другому без получения в обмен товаров и услуг. Применительно к рассматриваемой проблеме трансферты представляют собой обязательные выплаты населению: пенсии, пособия, компенсации, другие социальные платежи, установлен­ные законодательством. Все перечисленное представляет собой трансфертные выплаты из государственного бюджета. Однако имеют место и частные трансфертные платежи (ежемесячные субсидии, получаемые студентами из дома, дары богатых родст­венников и др.).

При изучении благосостояния в отечественной литературе выделяют показатели мобильных и иммобильных доходов. Мобильные доходы - доходы, расходуемые по усмотрению домаш­него хозяйства. Иммобильные доходы - средства, предоставляе­мые из социальных фондов и потребляемые строго по назначе­нию (например, средства, выделяемые на лечение, образование, услуги культурно-бытового назначения).

Свой денежный доход потребители рассматривают как сред­ство приобретения товаров и услуг. Изменение дохода, которое происходит одновременно с изменением цены, может быть бла­гоприятно или неблагоприятно для потребителя. В этой связи необходимо отличать номинальные (денежные) и реальные до­ходы. Номинальный (денежный) доход населения - все поступле­ния денег населению от предприятий и организаций всех форм собственности, безналичные перечисления и пр. Иными слова­ми, это количество денег, полученное отдельными лицами в те­чение определенного периода. Реальные доходы населения - ве­щественное, предметное содержание доходов потребителя. Ре­альный доход можно полно охарактеризовать, лишь перечислив все товары и услуги, которые потребитель мог бы приобрести в соответствии со своими предпочтениями, с указанием количест­ва каждого приобретаемого товара или услуги. Иными словами, реальный доход представляет собой количество товаров и услуг, которое можно купить на располагаемый доход в течение опре­деленного периода. В отличие от номинальных, реальные денеж­ные доходы населения характеризуют количество приобретаемых материальных благ и услуг с учетом изменения розничных цен и расходов на выплату налогов, а также других обязательных пла­тежей. Реальные доходы Населения определяются посредством деления обшей суммы денежных доходов на индекс потребительских цен:

Реальный доход = Номинальный доход / Индекс потребительских цен

Отме­тим, что индекс цен - измеритель соотношения между стоимо­стью определенного набора товаров и услуг для данного периода времени и стоимостью идентичного набора товаров и услуг в ба­зовом периоде (период, принимаемый за основу для сравнения). Основное значение индекса потребительских цен состоит в уста­новлении величины изменения во времени общего уровня цен на товары и услуги, приобретаемые населением.

Таким образом, реальный располагаемый доход ломавших хозяйств отражает максимальную стоимость товаров и услуг, ко­торые могли бы приобрести домашние хозяйства на свои теку­щие доходы исходя из цен базисного периода.

Существует два взаимосвязанных подхода к изучению про­блемы распределения доходов. Различают функциональное рас­пределение доходов между факторами производства и личное распределение с точки зрения их величины. Если все доходы, получаемые в обществе, рассмотреть под углом зрения оплаты услуг различных факторов производства, то мы получим функ­циональное распределение общественного дохода. Функциональ­ное распределение общественного дохода показывает, какая доля совокупного дохода страны направляется соответствующему фактору производства. Домохозяйства, предоставляя в распоря­жение фирм экономические ресурсы, получают вознаграждение в виде заработной платы, прибыли, процента и ренты. Эти четы­ре составляющие образуют в сумме личный доход домохозяйств. Общие доходы населения определяются как личные доходы с добавлением стоимости бесплатных или на льготных условиях предоставленных населению услуг за счет социальных фондов.

10.1 Доходы населения и их виды

В условиях рыночной системы доходы хозяйствующим субъектам не гарантированы и распределяются между различными слоями населения неравномерно. Неравенство в доходах - одна из главных причин социальной нестабильности в обществе. Для того чтобы смягчить неравенство и предупредить социальные конфликты, государство проводит социальную политику, важнейшим направлением которой выступает перераспределение доходов между отдельными категориями населения.

Определим, что такое доход и какие бывают виды доходов.

Доходы населения - это сумма денежных средств и материальных благ, полученных или произведенных домашними хозяйствами за определенный промежуток времени. Уровень потребления населения напрямую зависит от уровня доходов.

Доходы населения можно разделить на денежные и натуральные. Денежные доходы - это доходы, включающие в себя все поступления денег в бюджет семьи в виде оплаты труда работников, доходов от предпринимательской деятельности, пенсий, стипендий, различных пособий, доходов от собственности (проценты по вкладам, ренты, дивидендов по ценным бумагам, доходов от недвижимости), гонораров и др.

Натуральные доходы - это доходы, включающие продукцию, произведенную домашними хозяйствами для собственного потребления.

Доходы можно также классифицировать как:

Совокупные, представляющие собой общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступлений;

Номинальные, характеризующие уровень денежных доходов независимо от налогообложения и изменения цен;

Располагаемые, номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т.е. средства, используемые населением на потребление и сбережения;

Реальные, характеризующие номинальные доходы с учетом инфляционного роста цен и тарифов;

Реальные располагаемые денежные доходы, которые определяются исходя из денежных доходов текущего периода за вычетом обязательных платежей и налогов, скорректированных на индекс потребительских цен.

Основным доходом трудящихся является заработная плата, составляющая до 70% доходов работников. Различают номинальную и реальную заработную плату.

Номинальная заработная плата - это те средства, которые работник получает (или которые начислены ему) в денежном выражении за свой труд за определенный промежуток времени. Номинальная заработная плата зафиксирована в трудовом договоре (контракте), заключаемом между работником и работодателем.

Реальная заработная плата отражает покупательную способность полученных денежных средств и представляет собой номинальную заработную плату, скорректированную на индекс потребительских цен. Если темпы увеличения номинальной заработной платы ниже темпов роста уровня цен на товары и услуги, то реальная заработная плата понижается. Поэтому при повышении номинальной заработной платы необходимо учитывать рост цен, иначе увеличение размеров оплаты труда не будет нести в себе стимулирующей функции.

Распределение доходов происходит между владельцами экономических факторов производства - труда, земли, капитала, предпринимательских способностей. Однако если наемные работники участвуют в прибылях предприятия, то часть факторных доходов получают и они.

Кроме заработной платы, денежные доходы населения включают доходы от предпринимательской деятельности (прибыль), доходы от собственности (проценты, дивиденды, арендная плата), социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии) и другие поступления (страховые возмещения, выигрыши, доходы, поступившие в порядке наследования, и пр.). В условиях рыночной экономики в России в связи с развитием предпринимательства и различных форм собственности структура денежных доходов населения значительно изменилась по сравнению с плановой экономикой СССР (табл. 10.1).

Таблица 10.1

* С 1995 г.- включая скрытую(официально не учтенную) заработную плату
Источник: www.gks.ru/free_doc/2006/606_13/06-07.htm

Из приведенной таблицы видно, что структура доходов по оплате труда в России начиная с 1995 г. снижается, в то время как социальные выплаты (трансферты) остаются примерно на том же уровне, что свидетельствует о слабой социальной защищенности наемных работников и малообеспеченных слоев населения. Позитивным проявлением рыночной экономики является рост доходов от собственности и доходов от предпринимательской деятельности, хотя их получает меньшая часть населения. В период плановой экономики СССР наблюдался высокий процент доходов по оплате труда и социальных выплат населению, что свидетельствовало о высокой социальной защищенности трудящихся, однако доходы от собственности и предпринимательской деятельности были крайне малы, так как в рамках действующего законодательства практически все виды такой деятельности считались незаконными.

Соотношение в структуре денежных доходов населения доли заработной платы и социальных трансфертов играет важную роль в мотивации труда работников. Если в структуре денежных доходов преобладает заработная плата или доходы от предпринимательской деятельности, то это свидетельствует о росте предпринимательской инициативы и хозяйственной самостоятельности. Тенденция к увеличению социальных трансфертов в структуре денежных доходов может привести к психологии социального иждивенчества у части работоспособного населения.

Различия в уровне доходов на душу населения называются дифференциацией доходов. Неравенство доходов характерно для любой экономической системы. Однако с ростом уровня социально-экономического развития страны показатели дифференциации доходов снижаются. В современной России дифференциация доходов населения существенно выше, чем в экономически передовых странах, и имеет тенденцию к дальнейшему росту. В значительной степени это связано с тем, что многие предприятия, бывшие прежде градообразующими и зачастую единственными источниками доходов многих граждан, оказались неконкурентными и закрылись. Одновременно с этим возник общественный слой, живущий и действующий по законам рынка, «вписавшийся в рыночные отношения» и имеющий неизмеримо более высокие доходы. Но по мере вовлечения все более широких слоев населения в рыночные отношения, а также расширения государственной поддержки социально уязвимых слоев населения размеры неравенства должны сократиться.

Степень неравенства доходов отражает кривая Лоренца (рис. 10.1). По оси абсцисс откладывается процент домашних хозяйств, а по оси ординат - процент получаемых совокупных доходов. Кривая Лоренца представляет собой кумулятивное распределение численности населения и соответствующих этой численности доходов.

Рис. 10.1. Кривая Лоренца:
ОСА - полное равенство; ODA - после вычета налогов; ОЕА - до вычета налогов

Абсолютно равномерное распределение доходов (полное равенство) представлено на рис. 10.1 линией ОСА, которая указывает на то, что любой процент семейных хозяйств получает соответствующий процент дохода. Область между линией, обозначающей абсолютное равенство, и кривой Лоренца ODA отражает степень неравенства доходов. Чем шире эта область, тем больше степень неравенства доходов.

Для преодоления социального неравенства в большинстве стран мира применяется пропорционально-прогрессивное налогообложение доходов. В России до 2001 г. также действовал пропорционально-прогрессивный подоходный налог. С 2001 г. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по единой ставке 13%. С одной стороны, это, конечно, неплохо, так как большинство населения страны пока еще находится рядом с чертой бедности, но с другой - отмена пропорционально-прогрессивного налога противоречит демократическому принципу, который гласит: «Кто больше зарабатывает, тот больше и платит». Прогрессивные налоги уменьшают социальное неравенство общества. Этот принцип справедливости, сформулированный еще А. Смитом, наглядно демонстрирует изображенная кривая Лоренца. На рисунке 10.1 видно, что пропорционально-прогрессивные налоги делают распределение доходов более равномерным.

В мировой практике для количественного измерения уровня неравенства доходов используют следующие коэффициенты:

Коэффициент фондов - соотношение между средними значениями доходов сравниваемых групп или их долями в общем объеме доходов;

Децильный коэффициент - соотношение между средними доходами 10% наиболее обеспеченных и средними доходами 10% наименее обеспеченных граждан;

Индекс концентрации доходов населения, или коэффициент Джини, изменяющийся от 0 до 1; чем ближе этот коэффициент к единице, тем сильнее неравенство в обществе.

(Материалы приведены на основании: Е.А. Марыганова, С.А. Шапиро. Макроэкономика. Экспресс-курс: учебное пособие. – М.:КНОРУС, 2010. ISBN 978-5-406-00716-7)

Совокупным называется доход, который включает все средства лица, полученные за определенный промежуток времени вне зависимости от источника поступления. Для расчета совокупного дохода можно учитывать квартал, месяц, полугодие, год (к примеру, при заполнении деклараций о доходах необходимо годовое исчисление). Как правило, рекомендуют складывать доходы, полученные тем или иным лицом за период под названием налоговый год.

Совокупный доход лица

Интересно, что к понятию относится и зарплата, и пенсия, и прибыль от любой частной предпринимательской работы, направленной на извлечение дохода, и средства, возникшие в результате наследования, дарения, выплат , продажи различного рода движимого и недвижимого имущества. Даже займы, предоставленные банковскими и другими подобными кредитными организациями, объединены под словосочетанием «совокупный доход». При исчислении совокупного дохода принято суммировать доходы и в денежном, и в нематериальном эквиваленте, которые, согласно принятым нормам и правилам, измеряются в официальных ценах государства, а при отсутствии таковых, в сформировавшихся рыночных ценах.

Семейный совокупный доход

В масштабах отдельно взятой семьи совокупным доходом принято считать сумму доходов каждого члена семьи. При его расчете, согласно закону, нет надобности упоминать социальную помощь и субсидии, полученные из госсртуктур, бюджетные средства, выраженные в виде матпомощи, алименты, выплаченные детям. Подобные расчеты зачастую используются для отнесения семей к разряду малообеспеченных и получения ими прав на всевозможные льготы и субсидии, связанные с многочисленными программами социальной поддержки.

Совокупный доход юридического лица

Для предприятий под совокупным доходом принято понимать общий объем выручки, заработанный юридическими лицами за истекший период. В общем случае он равен произведению сформированных ценовых показателей на объемы уже реализованного товара или услуги.

Основной статьей совокупного дохода любого государства является прибыль, полученная от перечислений налогоплательщиков, зарегистрированных на его территории, помимо всего прочего, к доходам страны принято относить всевозможные трансферы и перечисления, сделанные иными государствами и различными международными организациями и спецфондами, доходы от ведения любой внутренней деятельности, работ и услуг, направленных на получение средств из-за границы. Под совокупным доходом в масштабе страны считается общий объем средств, полученный всеми ее гражданами, или, как их еще называют, резидентами.

В некоторых случаях необходима объективная оценка финансового состояния и платежеспособности не отдельного человека, а всей его семьи, в составе которой он проживает. Это может потребоваться, например, для получения кредита или разного рода субсидий, в том числе, на оплату жилищно-коммунальных услуг. В этих случаях в качестве такого критерия используется ежемесячный совокупный доход семьи.

Из чего складывается совокупный доход

Для получения ипотечного кредита в банке требуется, чтобы величина ежемесячного платежа не превышала 35% от совокупного дохода семьи.

При определении совокупного дохода каждый ее член должен учесть все денежные поступления, полученные им. В общую сумму должны войти:
- заработная плата с учетом полученных за месяц надбавок, доплат, денежных премий и вознаграждений и даже материальная помощь, с суммы которой обычно не выплачивается даже налог на доходы физических лиц;
- все полученные за месяц пособия – выходное, на ребенка, по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, на период отпуска по уходу за ребенком и по безработице;
- полученные алименты, стипендии, пенсия, денежное довольствие военнослужащих, ежемесячные страховые выплаты;
- доходы от любого вида коммерческой деятельности;
- суммы, ежемесячно выплачиваемые гражданам в рамках социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг и квартиры;
- суммы, полученные в виде процентов по вкладам в банки;
- доходы от сдачи в аренду имущества, а также от продажи недвижимости и другого имущества: ценных бумаг, автомобилей и пр.;
- выплаты из региональных и местных бюджетов;
- доходы по авторским и договорам подряда;
- денежные суммы, которые были получены в качестве подарка или по наследству.

Ежемесячный совокупный годовой доход рассчитывается с учетом коэффициентов и надбавок, которые выплачиваются по закону за работу в местностях с тяжелыми климатическими условиями.

Какие суммы не войдут в совокупный доход

Статистика структуры и уровня доходов населения

Статистическое изучение доходов и расходов населения включает:

· определение объема, состава (структуры) и динамики доходов и рас­ходов населения;

· характеристику дифференциации населения по до­ходам;

· изучение влияния доходов на потребление;

· анализ и моделиро­вание распределения населения по доходам;

· характеристику уровня бедности населения и домохозяйств;

· изучение региональных различий в уровне доходов и их структуре.

Совокупные доходы населения включают:

1 Личные доходы

1.1.Доходы от работы в денежной и в натуральной форме;

1.2.Трансферты, в которые входят пенсии, стипендии, алименты и посо­бия по безработице, все виды пособий, получаемых населением в де­нежном и натуральном выражении;

1.3.Прочие доходы, включая продук­цию личного подсобного хозяйства, подарки и помощь близких, до­ход от сдачи в наем, наследство и т. д.

2.Стоимость бесплатных, предоставленных на льготных условиях услуг за счет общественных фондов потребления.

Располагаемый доход населения определяется совокупным доходом за вычетом обязательных и добровольных платежей.

Реальный доход населения определяется путём деления доходов населения в текущих ценах на индекс цен на потребительские товары и услуги.

Состав денежных до­ходов и расходов населения изучается на базе баланса денежных доходов и расходов населения и выборочного обследования бюджетов домохозяйств .

Баланс денежных доходов и расходов

На основе баланса денежных доходов и расходов (таблица №1) вычисляются следующие статистические показатели, характеризующие денежные доходы населения:

· номинальные (совокупные) доходы: сумма всех денежных дохо­дов, полученных населением;

· располагаемые денежные доходы: номинальные доходы за выче­том обязательных платежей и добровольных взносов;

· реальные денежные доходы населения: располагаемые доходы, де­ленные на индекс потребительских цен (ИПЦ).

Таблица №1

Вторым источником, как уже отмечалось, является выборочное об­следование бюджетов домашних хозяйств . Это текущее выборочное наблюдение, охватывающее примерно 45 тыс. домохозяйств, которые ведут регулярные записи о своих доходах и расходах. Выборочное бюджетное обследование организуется Госкомстатом России.

По данным выборочного бюджетного обследования денежные до­ходы подразделяются на оплату труда, доход от предпринимательст­ва, пенсии, стипендии, пособия, проценты и выигрыши по вкладам, дивиденды по ценным бумагам, поступления от страхования, всех ви­дов продаж, от родственников, алименты.

На основе данных бюджетного обследования рассчитываются сле­дующие показатели:

· денежный доход домохозяйства: объем денежных средств, кото­рыми располагает домохозяйство для обеспечения своих расходов и создания сбережений (без привлечения ранее накопленных средств, ссуд и кредитов);

· денежная оценка натуральных поступлений продуктов питания (вычисленная по средним ценам покупки) и представленных в нату­ральном выражении дотаций и льгот (в денежной оценке);

· валовой доход домохозяйства: сумма денежных доходов и стои­мость натуральных поступлений;

· располагаемые ресурсы домохозяйства: сумма валовых доходов, накопленных средств, полученных ссуд, кредитов, т. е. сумма денеж­ных средств, которыми располагает домохозяйство для покрытия сво­их расходов и создания сбережений.

Пример.1.

Пусть имеются условные данные о доходах и расходах населения (таблица №2)

Определить: фонд заработной платы и его динамику; фонд оплаты труда; номинальные и реальные доходы и их динамику; сбережение населения в сопоставимых ценах; личные потребительские расходы в текущих и сопоставимых ценах.

Таблица №2

Расчетная таблица

Среднедушевые денежные доходы в Российской Федерации по­стоянно растут, однако межрегиональные различия в благосостоянии регионов не уменьшаются, а возрастают.

В регионах РФ, где удается обеспечить продвижение экономических и социальных реформ, где экономика диверсифицирована как по отрас­лям, так и по организационно-правовым формам, доля оплаты за работу по найму снижается, доходы от предпринимательской деятельности и от собственности становятся достаточно значимы. Чем более моноотраслевой является эконо­мика региона, чем слабее в ней развиты рынки, тем выше зависимость доходов от оплаты труда и малозначимы другие источники доходов.

Замечание

В понятие подлинного богатства нации включаются не только уровень дохода. «Человеческий потенциал» государства определяется качеством и количеством «общественных благ» у населения этого государства. К ним относятся: наука и научное обслуживание; общественные организации; кредитование и государственное страхование; жилищно-коммунальное хозяйство; народное образование; культура и искусство; пассажирский транспорт и связь; здравоохранение, физическая культура и социальное страхование.

Качество жизни по методике, предложенной в 90-е годы специалистами Программы развития Организации Объединенных Наций (ПРООН) оценивается индексом развития человеческого потенциала.

Уровень жизни во многом определяется доходами населения, от которых главным образом и зависит степень удовлетворения личных потребностей.

Источниками доходов населения являются:

Оплата труда;

Доходы работников от предприятий и организаций, кроме оплаты труда;

Доходы от предпринимательской деятельности;

Социальные трансферты;

Доходы населения от собственности;

Доходы населения от продажи иностранной валюты;

Прочие поступления.

Для измерения уровня и структуры доходов населения используются показатели: совокупные , номинальные, денежные , располагаемые , реальные доходы .

Совокупные доходы населения (СДН) – общая сумма денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг, оказываемых населению за счет социальных фондов.

Номинальные доходы (НД) – это сумма начисленных доходов. Основным показателем денежных трудовых доходов является номинальная заработная плата, как сумма денег, начисленная работникам и являющаяся вознаграждением за выполненную работу.

Располагаемые доходы (РД) – это номинальные доходы за вычетом налогов и обязательных платежей (НП), т.е. это доходы, фактически остающиеся в распоряжении населения. Поэтому их можно считать конечными доходами. К ним относится показатель фактически выплаченной (чистой) заработной платы.

РД = НД – НП.

Доля этой части в общем объеме номинальных доходов составит –

Реальные доходы характеризуются количеством потребительских товаров и услуг, которые может приобрести население на располагаемые (конечные) доходы для удовлетворения своих личных потребностей.

Существенные расхождения между размером номинальных и реальных доходов связаны с изменением покупательной способности рубля – показателя, обратного уровню цен. Реальное значение показатели доходов приобретают, если для расчетов используются постоянные цены, либо их изменение учитывается с помощью индекса покупательной способности рубля (I пср.) или индексов цен на потребительские товары и услуги (I р). Реальные располагаемые доходы населения рассчитываются по формуле:

или

,

.

.

Аналогично рассчитываются реальные совокупные доходы (РСД) населения как совокупные доходы (СД) с поправкой на покупательную способность рубля:

Для характеристики динамики денежных доходов населения строятся соответствующие индексы. При этом следует учитывать, что не всякий рост денежных доходов при наличии инфляции в экономике может свидетельствовать о повышении уровня жизни населения, а только рост в реальном выражении с корректировкой на индекс потребительских цен. Важнейшим является индекс реальных располагаемых доходов:

Следовательно, скорость изменения реальных располагаемых доходов зависит от трех факторов: темпов роста номинальных доходов, изменения ставок налоговых платежей и изменения покупательной способности рубля.

Индекс реальных доходов в расчете на душу населения:

Особое значение в анализе доходов населения имеют показатели средней номинальной и средней реальной заработной платы. Средняя номинальная заработная плата (НЗП) рассчитывается по отдельным предприятиям, учреждениям, организациям, по отраслям и формам собственности, регионам и по стране в целом как отношение начисленного фонда оплаты труда (ФОТ) к соответствующей численности работников (Т):

Номинальная заработная плата – это заработная плата, фактически начисленная работникам в соответствии с количеством затраченного ими труда. Ее реальное содержание определяется покупательной способностью рубля.

Средняя реальная заработная плата характеризует ее покупательную способность, т.е. выражается через количество продовольственных и непродовольственных товаров и услуг, которое работающие могут приобрести на свою среднюю заработную плату. Средняя реальная заработная плата определяется исходя из средней номинальной заработной платы за вычетом налогов и обязательных платежей (НП) и индекса цен на потребительские товары и услуги населению (I р):

Индекс реальной заработной платы может быть рассчитан –

Или

Например, если номинальная заработная плата увеличилась в текущем году на 33%, а цены за этот же период возросли на 18,5%, то реальная заработная плата увеличилась только на 12,2 процентов. Это означает, что работающие могли приобрести на свою заработную плату товаров и услуг больше, чем в предыдущем году, только на 12,2%.