Главная » Бухгалтерия

Налог на дарение между близкими родственниками. Налог при дарении между родственниками

Существует ли налог при дарении квартиры в 2017 году для физических лиц, какова его величина и всегда ли нужно его выплачивать — всё это интересует тех, кто оформляет дарение. Разумеется, большинство таких договоров заключается между родственниками, поэтому особо интересно, делается ли исключения для таких сделок. Налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году: на кого из родных распространяется исключение по уплате такого налога, а кто в любом случае будет обязан выплатить налог на доходы физлиц, получив в подарок жильё.

Как облагается налогом дарение квартиры родственнику

Получение жилого объекта в дар — такое же получение дохода, как любое другое, потому что в собственности человека оказалась достаточно дорогостоящая недвижимость, за которую он не заплатил ни копейки. Соответственно, закон говорит о том, что человек, который получил недвижимость в дар, обязан уплатить в государственную казну налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Тем не менее, было бы не вполне справедливо облагать налогом ближайших родственников, которые предпочли дарение наследованию. Как известно, договор дарения имеет некоторые , поэтому многие пожилые люди, которые абсолютно уверены в порядочности и честности своих родственников, которым они хотят завещать жильё, просто дарят его при жизни, снимая все вопросы по наследству и некоторые другие потенциальные сложности, которые могли бы встать перед наследником.

По этой причине российские законы вводят исключение для узкого круга родственников, имеющих право получить квартиру в дар друг у друга и не платить налог. Такое исключение сделано для родственника из числа близких — в том понимании, которое имеется в законодательстве по поводу того, кто входит в это число.

Российский закон считает близкими следующих родственников человека:

  • супруг или супруга,
  • мать или отец,
  • сын или дочь,
  • дедушка и бабушка,
  • внук или внучка,
  • братья и сёстры, включая таких, у кого общий только один из родителей, а не оба.

Тем самым, налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году не придётся платить только тем, кто находится в родственных отношениях, которые мы перечислили выше. Получить в подарок жильё от двоюродной сестры или брата, тёти или дяди и т.п. без необходимости заплатить налог уже не получится, нужно будет заплатить НДФЛ. Он будет таким же, как налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, никакой разницы закон уже не видит.

Налог на дарение квартиры не родственнику

Итак, налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, как и на дарение родственнику не из числа близких нужно будет заплатить, составив соответствующую налоговую декларацию. Величина налога стандартная — 13% от стоимости жилья. То есть, если жильё, для примера, оценивается в 1,5 миллиона рублей, новый владелец должен будет заплатить в бюджет 195 тысяч. Конечно, сумма эта немалая и может быть гораздо выше для более дорогих квартир, но, с другой стороны, в собственности человека оказывается имущество, стоящее в семь с лишним раз дороже.

Некоторые пытаются прибегать к различным уловкам для того, чтобы не платить налог на подарок — оформляют фиктивные договоры купли-продажи и т.п., но нужно иметь в виду, что если обман вскроется, договор будет признан ничтожным, так что самый правильный вариант — делать всё честно. Пытаться сэкономить относительно небольшую сумму и потерять в результате намного больше — не самый хороший, но очень вероятный исход подобных манипуляций.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику День добрый! Столкнулась на улице со своим преподавателем из университета, Василием Петровичем.

Прошло не так много лет после окончания вуза, а человек так сильно поменялся, постарел.

Оказалось, что в семье беда: на него подали в суд недоброжелатели.

Теперь стоит вопрос о том, что у него могут изъять все имущество.

Я подкинула ему идею переписать все имущество на сына. Василий Петрович начал возражать, мол, нужно же налог платить. Объяснила ему, что в его случае налог при дарении недвижимости близкому родственнику оплачивать не потребуется. Об этом читайте далее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - пишите свой вопрос в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону. Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости родственнику или иному лицу?

В настоящее время квартирный вопрос является едва ли не самым важным и мучительным для многих современных россиян. Купить квартиру сейчас неимоверно дорого, а ипотечные кредиты – вещь невыгодная. Впрочем, некоторым гражданам везёт. Они получили свои квартиры в подарок от более обеспеченных родственников.

Взимается ли налог с близких родственников?

С кого взимается налог при дарении недвижимости?В среде юристов, а также в статьях Семейного Кодекса РФ (об этом говорится в статье №14), под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники.

Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные). Всё это родственники в одном поколении, в соседних поколениях или даже через поколения.

Если «Даритель» оформляет договор дарения квартиры или иной недвижимости на кого-либо из своих близких родственников (супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына или же на своих родителей), то никаких налогов ни с него, ни с них при этом не взимается.

Единственное, что придётся оплатить в этом случае, это некоторые дополнительные расходы на услуги нотариуса и юриста:

  • примерно 2000 рублей за составление договора;
  • 1400 рублей за регистрацию этого самого договора дарения в Регистрационной Палате.
  • Суммы эти могут несколько различаться в различных нотариальных конторах.

Такой вариант стал возможен с начала 2006 года, когда законодательством был отменён налог на дарение или наследование недвижимого имущества. Взамен был введён несколько другой налог (см. ст. 217 НКРФ, п. 18.1), а именно «Налог на доходы физических лиц».

Кто освобождается от уплаты налога и кому положены льготы?

Если же вы сомневаетесь, нужно ли платить налог при дарении вам квартиры или иной недвижимости и входите ли вы в категорию близких родственников для «Дарителя», приводим полный список данных лиц. Так, освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

  • Кто является близким родственником?супруг/Супруга;
  • бабушки/Дедушки;
  • биологические Родители/приёмные Родители;
  • биологические дети/приёмные дети;
  • внуки/внучки;
  • братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

Важно так же знать, что степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов. Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года, то он также обязан будет уплатить 13%-ный налог.

Нюансы дарения дальним родственникам

Если же даритель решил передать квартиру в дар другим родственникам, то здесь налог и расходы будут несколько иными, чем в случае с близкими родственниками.

Во-первых, здесь имеется в виду дальнее или же очень дальнее родство (так называемая «седьмая вода на киселе»). То есть, такие люди по Семейному Кодексу РФ близкими родственниками не являются, однако входят в несколько иную, близкую к «Дарителю» или «Одаряемому» категорию лиц. Под этими дальними родственниками понимаются:

  • Нюансы при дарении квартиры дальним родственникамдвоюродные и троюродные братья и сёстры;
  • братья и сёстры супруга или супруги;
  • племянники или внучатые племянники;
  • тесть и тёща;
  • двоюродные бабушки и дедушки;
  • остальная многочисленная родня.

В данном случае налог с дарения недвижимости будет составлять 13% от общей стоимости квартиры (по состоянию на 2015 год), которую человек кому-либо хочет подарить. Налог в данном случае должен оплачиваться «Одариваемым».

Но здесь есть несколько очень важных нюансов, которые необходимо знать. Такой налог накладывается только на тех лиц, которые являются не просто дальними родственниками «Дарителя», но ещё и резидентами Российской Федерации.

Что это значит? Это значит, что человек должен быть гражданином России и проживать на территории Российского государства в течение некоторого срока в год. Для резидентов срок этот составляет не менее 183 дней.

Кстати, россиянин, который проживал в другой стране больше положенного времени, теряет статус резидента. Соответственно те, кто этими самыми рецензентами не являются, обязаны выплатить налог в сумме уже 30% от рыночной стоимости квартиры.

Условия налогообложения третьих лиц

В том случае, если «Даритель» решится подарить свою квартиру каким-то там третьим лицам (не ближайшим и дальним родственникам, а именно третьим лицам), то в этом случае первые две категории родственников скорее всего будут крайне недовольны.

Можно ли подарить недвижимость третьим лицам?Впрочем, их никто и не спрашивает. Квартира принадлежит «Дарителю», значит, он в праве ею распоряжаться так, как ему захочется.

По большому счёту, третьи лица – это те, кто никем «Дарителю» не приходятся. Это могут быть даже просто сторонние люди с улицы. Или те, кто был с «Дарителем» в дружеских отношениях и в силу этого обстоятельства он и решил подарить им квартиру.

Налогообложение сделки в данном случае точно так же составляет 13% от общей стоимости квартиры. Кроме того, если недвижимое имущество было получено в результате дарения, то следует иметь ввиду следующие нюансы сделки:

  • Рыночная стоимость подаренной квартиры на момент сделки. С 2015 года она определяется как кадастровая стоимость.
  • Стоимость любого подаренного недвижимого имущества, которая будет указана в дарственной. Не более чем на 20% она не должна быть занижена и не должна превышать рыночную её стоимость.

Расчёт НДФЛ к уплате на примере

Теперь же следует привести конкретный пример, где будет рассчитана точная стоимость налога на подаренную квартиру для всех трёх категорий граждан (близкие и дальние родственники, а так же третьи лица). Стоимость квартиры будет разная.

Условие первое

Как рассчитывается налог при дарении квартиры?Однокомнатная квартира стоимостью 980 000 рублей перейдёт по дарственной сыну «Дарителя». Кроме того подразумевается, что он гражданин России, всю свою жизнь проживающий на территории нашей страны, то есть, резидент.

Условие второе

Двухкомнатная квартира стоимостью 2, 5 миллиона рублей перейдёт по дарственной племяннику «Дарителя». Племянник не является членом семьи. Он – близкий родственник, рецензент Российской Федерации.

Для него налог составит 13% от стоимости. Чтобы рассчитать, какой налог взимается при дарении квартиры с данного родственника, надо лишь совершить простые расчеты 13% х 2 500 000 = 325 000. Получается, бедному племяннику придётся заплатить за такую квартиру 325 000 рублей.

Условие третье

Четырёхкомнатная квартира где-нибудь в центре Москвы передаётся в дар от бывшего её владельца какому-нибудь третьему лицу, которое, ко всему прочему, является иностранным гражданином.

Допустим, что стоимость такой квартиры составляет примерно 9 500 000 рублей. Чтобы высчитать налог, 9 500 000 х 30% = 2 850 000. Выходит, что иностранцу придётся заплатить 2 миллиона 850 тысяч рублей налога.

На самом деле в подобной ситуации проще купить новую квартиру где-нибудь на окраине столицы. Многие, кстати, так и делают, отказываясь от такого дорогого подарка.

Имущественный налоговый вычет

Как получить налоговый вычет на подаренную квартиру? Как уже было сказано ранее, квартира достаётся в дар какому-либо лицу безвозмездно. Но по текущему законодательству эта новая собственность считается доходом для дальних родственников и иностранцев.

Потому, на такой доход накладывается 13%-ный или 30%-ный налог от реальной себестоимости. Если предположить, что квартира стоит примерно 4,5 миллиона рублей, то налог с неё будет равен 585 000 рублей (4 500 000 х 13%). А если недвижимость подарена иностранному гражданину, то и вовсе 4 500 000 х 30% = 1 350 000 рублей.

Естественно, далеко не каждый человек сможет потянуть такие траты. Потому многие отказываются от хлопотного наследства. Выход из ситуации конечно же есть. И называется он «налоговый вычет при дарении квартиры».

То есть, «Одаряемый» получив квартиру вправе получить в дальнейшем возврат излишне уплаченных налогов до 13% от стоимости подаренной недвижимости, указанной в договоре. Для этого нужно будет подать следующие документы:

  • Что нужно для оформления налогового вычета?заявление;
  • декларацию З-НДФЛ;
  • документы на право владения собственностью;
  • документы, оценивающие стоимость подаренной квартиры;
  • договор, подтверждающий дарение квартиры;
  • расходники, которые свидетельствуют о произведённых затратах;
  • иные документы.

Конечно, процедура вычета сложная. Но если всё продумать и призвать на помощь юриста, то можно достаточно быстро избавиться от гнетущего налогового бремени.

Разъясняется, кто и на каких основаниях освобождается от уплаты налога с подаренной квартиры. Для остальных лиц даются рекомендации, как определить стоимость подаренного имущества, как и в какие сроки необходимо заплатить налог с полученного дара.

источник: http://terrafaq.ru

Дарение квартиры между близкими родственниками

Переход права на недвижимость может быть возмездным и безвозмездным, в виде дара. Если дарителю возвращается некоторое, хотя и минимальное, количество денег или другой материальный объект, то дарение признаётся недействительным (ничтожным).

Поскольку безвозмездное получение собственности является разновидностью дохода, в пользу государства удерживается налог. Для резидентов РФ его значение составляет 13 % (это стандартный размер подоходного налога), а для нерезидентов – 30 %. Единственным способом избежать налоговых сборов является дарение квартиры близкому родственнику.

Как осуществляется дарение и кто такие близкие родственники?

Основным документом безвозмездной передачи является договор, заключаемый между дарителем и одариваемым. Жильё переходит новому собственнику без каких-либо особых условий, кроме требования обеспечить надлежащее состояние недвижимости.

Внимание!

Нотариальная заверка соглашения не обязательна, однако желательна для правового подтверждения законности сделки. Оспорить нотариально заверенный акт дарения возможно, однако дорого и хлопотно.

К близким родственникам относятся лица, имеющие родство по прямой линии – родители, дедушки и бабушки, дети, внуки, братья и сёстры (в том числе сводные), а также усыновители и усыновлённые.

Помимо бесплатной передачи квартиры, при оформлении договора дарения близкие родственниками пользуются скидкой при оплате услуг нотариуса. Форма договора – только письменная, поскольку устные договорённости не имеют какого-либо юридического веса.

Для стандартного оформления дарственной, нотариусу отходит 1 % от оцененной в БТИ стоимости недвижимости, тогда как для близких родственников эта сумма снижается до 0,3 %.

Зачем привлекать нотариуса при подписании договора дарения?

Нередко квартира передаётся одному из нескольких родственником, чьи братья и сёстры, считающие себя обделенными, могут инициировать процесс признания дарственной незаконным.

Нотариус является лицом, чьи свидетельские показания могут оказать решающее значение при вынесении судебного решения. Если нотариус засвидетельствует в суде, что договор прописывался дарителем в добром здравии, оспорить такие показания будет очень сложно.

Ещё одним преимуществом является использование услуг по сопровождению и оформлению процедуры дарения. Подобные функции часто выполняются сторонними юридическими фирмами, стоимость работы которых, в зависимости от цены на квартиру, колеблется от 15 до 30 тыс. р.

Несмотря на сопоставимый уровень цен (не считая минимальных 0,3 % при заверке договора между близкими родственниками), услуги нотариальной конторы представляются более надежными.

Преимущества и недостатки дарения квартиры — дарители и одариваемые на практике получают такие преимущества:

  • отсутствие налоговых отчислений;
  • относительно небольшая стоимость процедуры по переоформлению квартиры;
  • возможность избежать существенных финансовых затрат при дарении близкому родственнику-нерезиденту РФ;

самое главное – дарственная жилплощадь не делится с супругом при разводе. Исключение составляют случаи, когда один из членов семьи произвёл ремонт или благоустройство дома и может подтвердить это документально. К сложностям процедуры относятся:

  • возможность отмены решения о дарении или его обжалование. Наиболее часто оспариваются договора наследниками дарителя;
  • признание сделки недействительной, если одариваемый систематически приносит ущерб жилью или соседям.

Перед дарением целесообразно провести оценку квартиры специализированной оценочной организацией, а не только лишь БТИ, выдающим заниженную цену. Это необходимо, чтобы реально представлять стоимость жилья и устранить спорные моменты, связанные с переходом права собственности, ещё на стадии их появления.

источник: https://blog.ksio.ru

Рассмотрим налог на дарение квартиры в РФ

Дарение квартиры – это непосредственная передача ее от старого владельца к новому. Получая или отдавая в дар квартиру, обе стороны должны помнить о том, что это полностью безвозмездная передача недвижимости от одного лица к другому.

И если даритель будет требовать что-либо взамен, то решением суда договор можно будет признать незаконным. Недопустимо указывать в договоре, что нынешний владелец требует за свой подарок какие-либо вещи, материальные ценности и прочее.

В данной статье рассмотрим основные моменты и вопросы, которые могут возникнуть при оплате налога на дарение квартиры, в том числе размер ставки налога, порядок его оплаты, а также вопросы, касающиеся того, можно ли избежать уплаты данного налога или хотя бы снизить его стоимость.

Какая ставка налога на дарение квартиры

До 2006 года в России действовал Закон “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения”. Именно он регулировал размер и порядок оплаты налога на дарение квартиры.

Но в 2006 году налог на дарение был фактически преобразован в налог на доходы физических лиц и по состоянию на 2017 год регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

Сейчас сумма налога на дарение квартиры составляет 13% от стоимости полученного при дарении имущества, то есть квартиры. Подоходный налог в размере 13% отсчитывается от кадастровой стоимости жилья, либо от той стоимости, которая будет указана в договоре дарения.

Нерезиденты РФ так же оплачивают налог на дарение квартиры, только ставка, которая распространяется на них, составляет 30%. Она может быть изменена путем составления международного соглашения.

Для того чтобы исключить двойное налогообложение в соответствии с сопоставлением норм законов России и страны, гражданином которой является нерезидент. Пример подобного расчета.

Если стоимость квартиры определена и составляет 3 млн, то налог рассчитывается следующим образом: 3 млн. х 13% = 390 000 рублей. В случае если одаряемый получает в дар часть квартиры, он платит те же 13% от той части, которая полагается ему в дар. Пример:

  • Если от той же квартиры, оцененной в 3 млн, дарится половина, то налог взимается с 1,5 млн. рублей: 1,5 млн. х 13% = 195 000 рублей.
  • Если, соответственно, дарится третья часть, то налог считается подобным образом уже с 1 млн. рублей и так далее.

По законодательству сумму налога выплачивает тот, кто получает в дар недвижимость. Часто возникает вопрос о том, когда платить налог. Данный подоходный налог уплачивается тогда, когда произойдет официальное оформление договора дарения.

Он будет зарегистрирован в соответствующем органе – Регистрационной палате. По времени это занимает 2 недели от момента поступления всех необходимых документов в налоговую.

Внимание!

Немного другая ситуация с оплатой налога возникает в том случае, если одаряемое лицо живет за границей. В данном случае налог должен быть уплачен до получения договора дарения и свидетельства о регистрации.

Важно также отметить, что при выплате налога на дарение квартиры нет пенсионных льгот, любой пенсионер обязан будет выплачивать налог в размере 13% от стоимости объекта дарения.

В каком порядке производится оплата налога

После того, как договор зарегистрирован, и свидетельство о праве собственности на руках одаряемый должен обратиться в налоговые органы для предоставления налоговой декларации о доходах.

Это необходимо исполнить в срок до 30 апреля следующего после заключения договора года. В случае если одаряемый не сможет по каким-либо причинам своевременно подать декларацию в соответствующие органы, то ему будет выслано уведомление.

Если своевременно не подать декларацию, то необходимо будет заплатить штраф в размере 100 рублей. С оплатой налога дело обстоит сложнее. Если одаряемый не выплатит в полной размере сумму налога до 15 июля следующего после подписания договора года.

То ему необходимо будет также заплатить штраф, но уже в размере 20% от общей суммы налога. В случае умышленной неуплаты налога размер штрафа возрастает до 40%.

Чтобы произвести оплату налога, одаряемый посещает налоговые органы по месту жительства, при посещении необходимо предъявить следующий набор документов:

  • договор дарения;
  • свидетельство о праве собственности на квартиру;
  • паспорт;
  • акт приема-передачи квартиры (в случае, если таковой имеется).

Здесь же, в налоговой инспекции, можно взять и заполнить бланк декларации о доходах за прошедший период. Далее специалисты из налоговой инспекции сами рассчитывают сумму налога.

Одаряемому лицу позже вышлют платежную квитанцию и уведомление о расчете налога с указанием срока, в который нужно произвести оплату. Полученная квитанция может быть оплачена в любом банке.

Как можно избежать оплаты подоходного налога на дарение квартиры или уменьшить его сумму

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ налог на дарение квартиры не платится близкими родственниками. Близкими родственниками в данном случае являются супруги, дети (свои и усыновленные), братья, сестры, дедушки и бабушки, а также внуки.

Чтобы одаряемый смог получить освобождение от налогов на полученную в дар квартиру, он должен предоставить необходимый документ, доказывающий наличие родственных связей или семейных отношений с дарителем.

В качестве подобных документов может выступить, решение суда, свидетельство о рождении и браке и прочие документы, способные подтвердить данную информацию.

Но близкие родственники – не единственные одаряемые, которые не платят данный подоходный налог. Также от его уплаты освобождаются сотрудники консульства и члены их семей. Данный факт закреплен на международном уровне. Это было решено еще на Венской конвенции.

Есть некоторые хитрости, благодаря которым можно избежать уплаты налога, не входя в выше описанные категории одаряемых. В данном случае составляется сделка купли-продажи, в которой даритель является продавцом, а одаряемый, соответственно покупателем.

При этом передачи денег за квартиру не происходит. Если владелец квартиры имеет данное жилье в собственности более трех лет, то он освобождается от уплаты каких-либо налогов.

Если же, квартира в собственности менее 3 лет, то налог платится также в размере 13%, но уже от суммы, превышающей 1 млн. рублей. Пример: стоимость квартиры 2,5 млн. рублей, в таком случае налог взымается с суммы 1,5 млн. рублей и составляет 1,5 млн. х 13% = 195 000 рублей.

То есть, налог все равно платится, но он будет ниже, чем в случае дарения квартиры. Но тут нужно учесть следующее: в отличие от договора дарения по договору купли-продажи налог должен выплачивать «продавец» (то есть даритель) и необходимо побеспокоиться.

Чтобы налог был уплачен «покупателем» (то есть одаряемым лицом). Но данная сделка – мнимая, поэтому ее участники могут быть привлечены к уголовной ответственности. Договор купли продажи регистрируется в органах УФРС.

В случае если, одаряемый не хочет платить налог, он может отказаться от подаренной недвижимости. Если же на момент отказа договор дарения уже заключен, то необходимо произвести официальную процедуру отказа.

Делается это там, же где и заключался договор, то есть в УФРС (регистрационной палате). Просто пишется заявление об отказе от подарка. Даритель, в свою очередь, тоже может отозвать свой подарок, но только учитывая следующее:

  • это может произойти только до того момента, при котором договор был официально зарегистрирован;
  • если одаряемый халатно обращается с квартирой, что может нанести ей вред или вовсе повлечь за собой ее утрату;
  • сильное ухудшение здоровья дарителя или его уровня жизни;
  • неправомерные действия со стороны одаряемого к дарителю и членам его семьи, в данном случае отказ должен быть оформлен в суде.

Пожалуй, при передаче имущества родственнику оформить квартиру по договору дарения представляется правильным и логичным. Во-первых дарение будет соответствовать существу сделки, т. к. деньги за передаваемую в дар квартиру фактически передаваться не будут.

Часто возникающие вопросы по дарению квартиры

Если мать подарила своему ребенку долю в квартире по условиям материнского капитала, то обязательно ли подавать на ребенка декларацию в налоговую? Каковы возможные санкции?

В данном случае не предусмотрено штрафных санкций, но подавать декларацию в налоговую необходимо во избежание разногласий с налоговой инспекцией.

Если подарить квартиру не родственнику, и он не уплатит налог на дарение, является ли сделка действительной? Сделка является действительной после того, как договор подписан, и права собственности зарегистрированы.

Если одаряемым лицом считается пенсионерка, может ли она рассчитывать на какие-либо льготы или последующие вычеты? Ни вычетов, ни льгот в данном случае не положено.

Как определяется стоимость квартиры, от которой высчитывается налог? Берется кадастровая или инвентарная стоимость? И в чем между ними разница. Инвентарная стоимость определяется сотрудниками БТИ, с нее и платится налог, а кадастровая рассчитывается применительно к земельным участкам.

Если квартира куплена в браке, а сейчас супруги развелись и один из них предлагает другому два варианта: либо выкупить свою долю, либо подарить, что выгоднее.

Внимание!

Выгоднее заключить договор купли-продажи, так как при нем налогом облагается сумма свыше 1 млн. рублей (при условии, что квартира у собственника во владении более 3 лет). А при дарении оплачивается вся сумма в 13%, так как разведенные супруги родственниками не являются.

Добрый день! Сын желает сделать мне подарок в виде комнаты. Какую сумму я должен буду платить и должен ли вообще платить, если это договор дарения?

На основании статьи 217 Налогового Кодекса РФ вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. На основании Семейного Кодекса Российской Федерации прибыль, полученная вследствие дарения, налогом не облагаема, только в том случае, если даритель и одаряемый близкие родственники или члены одной семьи.

Облагается ли сделка налогом, если отец хочет подарить квартиру после продажи другой квартиры большей площади. Данная сделка произведена между родственниками и договор дарения в данной ситуации налогом облагаться не будет.

В пункте 18.1. статьи 217 НК РФ прописано, что налога не облагаем. Но в ФНС РФ все равно придется подать документы в полном объеме для получения льготы. 13% налога, придется заплатить в том случае, если сделка была проведена между дальними родственниками.

На меня хотят оформить квартиру бабушка с дедушкой которой они являются собственниками. Как это правильно оформить? Какой лучше договор, договор дарения или купли продажи? Какой размер налога им придется при этом заплатить (они являются собственниками квартиры более пяти лет)?

Договор дарения между дедушкой, бабушкой и внуком налогом не облагается. Это же правило действует при продаже владельцев квартиры, которые владеют ей более трех лет. Оформлять документы лучше, так как есть на самом деле. Вам, конечно же, следует оформить договор дарения. При дарении квартиры сестре от брата, есть ли налог?

Добрый День! В поправках, которые вступили в силу с начала 2006 года налогового законодательства РФ, указано, что в случае если одаряемый и даритель являются близкими родственниками, то доход от сделки дарения квартиры налогом не облагается.

Пожалуйста подскажите, мне мама подарила квартиру, какой размер налога я должна уплатить? И в каком размере? Заранее благодарю. С 2006 года налог на имущество, которое получено в результате дарения или наследства отменен.

В связи с тем, что имущество вы получили в результате дарения от близкого родственника, не уплачивается также налог физического лица, что прописано в п.18.1. ст.217 НК РФ.

Если дарение доли квартиры происходит между близкими родственниками, то надо ли выплачивать налог? В собственности квартира меньше трех лет. На основании Семейного Кодекса РФ сделка налогом не облагается.

В случае если она была совершена близкими родственниками или членами семьи. Также это оговаривается в НК РФ в пункте 18.1 статьи 217. Освобождается ли от оплаты налога на дарение квартиры родной племянник, если квартиру ему дарит тетя?

Нет, тети и племянники не относятся по закону к числу близких родственников, поэтому налог на дарение составит 13% от стоимости квартиры и оплачивать его придется племяннику.

Что является более выгодным, с точки зрения обложения налогом, подарить квартиру невесте или оформить договор купли продажи, если квартира в собственности жениха-дарителя более трех лет?

В этом случае по закону жених и невеста не являются близкими родственниками, поэтому получатель дара должен будет оплатить налог 13%. Тогда как при договоре купли продажи на квартиру, находящуюся в собственности более 3 лет, налог не предусмотрен.

Получается, что выгоднее будет оформить продажу такой квартиры. Можно ли подарить одну комнату в квартире родному сыну и не оплачивать налог на дарение?

Да, можно. Сын и Родители являются близкими родственниками. Если был оформлен договор дарения между родителями и дочерью, каким образом нужно отчитаться в налоговую по этой сделке, ведь налог платить не нужно?

Да, налог оплачивать не нужно. Но нужно предоставить в налоговую инспекцию копию договора дарения и документов, подтверждающих родство. Если я не хочу принимать в дар квартиру и оплачивать налог, а договор дарения уже заверен?

У одариваемого есть право отказаться от подарка. В этом случае никакого налога ему платить не придется. Однако если договор дарения уже оформлен, то отказ от подаренного имущества необходимо оформить в письменной форме.

источник: http://nalogov.org

Дарение квартиры близким родственникам.

Трудно представить, что дарение недвижимости может осуществляться между посторонними лицами (за очень редкими исключениями), поэтому рассмотрим вариант, когда квартира становится объектом дарения между родственниками.

Во-вторых, если например, дочь состоит в браке и родители подарят ей квартиру, то она будет единоличным собственником данной жилой площади на которую ее муж претендовать не сможет.

Это правило вытекает из ст. 36 Семейного Кодекса, в соответствии с которой имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, является только его собственностью. Соответственно, в случае развода, супруг не сможет требовать раздела этой квартиры.

В-третьих, по общему правилу, если гражданин получает в дар недвижимое имущество, то он должен заплатить налог на доходы физического лица. Стоимость квартиры, которая получена в порядке дара, также является доходом, который подлежит налогообложению.

Однако, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным Кодексом Российской Федерации.

Внимание!

В соответствии с правовыми нормами указанного кодекса близкими родственниками являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Таким образом, указанные близкие родственники, в случае приобретения в дар недвижимости, не будут уплачивать налог на доходы физических лиц (п. 18.1. ст. 217 Налогового Кодекса РФ).

Что касается порядка оформления сделки дарения квартиры, то здесь все так же, как и при купле-продаже. Договор дарения и может быть оформлен у адвоката или в любом агентстве недвижимости в простой письменной форме.

В договоре дарения указываются паспортные данные, адреса дарителя и одаряемого. Что касается описания предмета договора (квартиры), то оно составляется в строгом соответствии с имеющейся документацией.

При этом указывается количество комнат, этаж, площадь квартиры, этажность дома, инвентарный номер, адрес, по которому находится квартира и др. В договоре должны быть отражены все правоустанавливающие документы, на основании которых данная квартира принадлежит дарителю.

Также будет необходимо зарегистрировать договор дарения и переход права собственности на одаряемого в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по месту нахождения квартиры.

источник: http://dom64.ru

Налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году

Налог с подаренной недвижимостиСогласно законодательству Российской Федерации на настоящий момент (2017 год) дарением называется безвозмездная передача прав собственности на имущество от одного лица другому.

Данное действие влечет за собой различные юридические последствия, в частности, возникновение задолженности по налогам. На практике чаще всего приходится сталкиваться с различными казусами по поводу безвозмездной передачи (дарения) недвижимого имущества. Рассмотрим этот случай более детально.

Юридическое обоснование

До 2006 года сбор на дарение взимался в соответствии с законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». После того, как данный закон утратил силу, юридическое регулирование налога на дарение производится согласно Налоговому кодексу РФ.

С точки зрения налогового кодекса получение физическим лицом в дар недвижимого имущества признается доходом и облагается соответствующим налогом.

Размер налога и база налогообложения

В соответствии с Налоговым кодексом Российской федерации доход в виде полученного в дар недвижимого имущества, в случае, если одаряемый является резидентом РФ, облагается налогом в размере 13 % от полной стоимости, полученной в дар недвижимости.

Налоговым резидентом признается гражданин РФ, а также лицо иного гражданства, чье пребывание на территории Российской федерации на момент дарения превышает полгода – 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Для одаряемых нерезидентов ставка налога на дарение составляет 30%.

Важно! В ряде случаев, описанных законодательством, гражданин РФ может быть признан нерезидентом, что влечет для него значительное повышение (30%) ставки налога на дарение.

В числе таких случаев пребывание вне территории РФ в течение срока, превышающего 1 год, получение вида на жительство в иностранном государстве, визу на пребывание в иностранном государстве на срок более года и другие.

Также важным аспектом является ставка налогообложения при начислении сбора на дарение. До 2014 ставкой налога являлась приватизационная стоимость жилья либо стоимость, указанная в договоре дарения.

В соответствии со вступившими в силу в 2016 году изменениями законодательства, на 2017 год стоимость даруемого имущества в договоре дарения более не указывается, а ставкой налога на дарение является кадастровая стоимость жилья.

Порядок уплаты налога

Оформление и фиксация акта на дарение осуществляется в Регистрационном комитете или нотариальной конторе. После чего подписанные документы отправляются в налоговую инспекцию.

Она, в свою очередь, производит начисление НДФЛ (подоходного сбора) и присылает квитанцию для оплаты не позднее двух недель со дня подачи документов. Чтобы уплатить налог на дарение по состоянию на 2017 год нужно собрать следующий пакет документов:

  • Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
  • Копия паспорта (либо иных документов, удостоверяющих личность – для не граждан РФ);
  • Акт договора дарения;
  • Документ из БТИ с указанной полной стоимостью жилья;
  • Акт о приеме-передаче недвижимости права собственности между дарителем и одариваемым (при наличии);
  • Заполненная декларация о прибыли за прошедший рабочий период.

После оформления договора между дарителем и одариваемым и подачи всех необходимых документов в отделение налоговой службы налоговый инспектор проводит процедуру подсчета суммы взносов, после чего прислать одаряемому официальное уведомление, на протяжении 10 рабочих дней, с квитанцией об оплате.

Штрафные санкции

Узаконив акт дарения и вступив в право владения, одаряемый непременно должен составить декларацию о доходах, после чего подать ее в налоговую инспекцию.

Декларация составляется после заключения сделки и до 30 апреля будущего года, после чего до 15 июля должна быть уплачена полная сумма данного сбора. Нарушение порядка подачи декларации и уплаты налога влечет за собой следующие санкции (на 2017 год):

  • За просрочку подачи декларации взимается штраф в объеме 100 р;
  • Если налог на дарение не уплачен до 15 июля, на нового владельца недвижимости налагается штраф в размере 20% от суммы начисленного налогового взноса;
  • Если неуплата взносов признается умышленной, сумма штрафа возрастает до 40%.

В соответствии с подписанной РФ Венской конвенцией на 2017 год от уплаты налога на дарение недвижимости освобождаются работники консульств иностранных государств, а также члены их семей.

Кто освобождается от уплаты налогов

Кроме того, налог на дарение не взимается, если дарение происходит между родственниками, то есть, если даритель и одариваемый состоят в близком родстве, а именно:

  • Супруги, причем совместное проживание для этого необязательно.
  • Решающим фактором является свидетельство о браке либо (при его утере) решение суда.
  • А вот лица, состоящие в неофициальном сожительстве (так называемом «гражданском браке») обязаны уплатить налог на дарение в полном объеме;
  • Родители и дети, в том числе усыновленные;
  • Братья и сестры, в том числе единокровные и единоутробные;
  • Бабушки и дедушки и их внуки.

Следует при этом отметить, что по состоянию на 2017 год пенсионеры-получатели дара, если они не являются родственниками дарителей, не только не освобождаются от уплаты налога, но и не имеют каких либо льгот, то есть платят налог на дарение на общих основаниях.

Как избежать уплаты налога либо сократить его сумму?

Причиной уклонение от оплаты подоходного налога на дарение жилья является нежелание платить столь высокую процентную ставку. Для этого вместо процедуры дарения.

Даритель не близкий родственник одариваемому, оформляют сделку купли-продажи между дарителем и одариваемым (с фиктивной передачей денег).

Согласно процедуре купли-продажи на начало 2017 г. налог взимается с продавца и равен 13%, при этом с покупателя (одаряемого) налог не берется (читайте также: каким налогом облагается продажа квартиры в 2017 году?). У подобного варианта есть следующие преимущества:

  • В случае, когда недвижимость является собственностью хозяина на протяжении трех и более лет налог платить не нужно.
  • если сделка подлежит налогообложению, то размер налога определяется следующим образом
  • При сумме стоимости жилья менее 1 миллиона рублей, налог составит: N * 13%;
  • Если стоимость жилья превышает миллион рублей, то необходимо будет заплатить: N-1млн рублей *13%.
  • Где N = стоимость жилья по договору.

Как видно, данный способ позволяет значительно сократить сумму уплачиваемого налога, а то и полностью избежать налогообложения. Однако следует помнить, что фиктивные сделки противоречат законодательству Российской Федерации и влекут за собой уголовную ответственность.

Отказ от полученного в дар имущества

Согласно законодательству на начало 2017 г. одариваемый может отказаться от подарка. Отказ можно произвести без объяснения причин и каких-либо дополнительных документов до заключения договора.

В противном случае придется оформлять официальный отказ в службе Росрегистрации и составлять заявление. Помимо этого, отказ от передачи имущества между дарящим и одариваемым может произойти по инициативе дарителя по следующим причинам:

  • Если одариваемый обращается с жильем ненадлежащим образом (что приводит к порче или разрушению).
  • В случае резкого изменения материального благосостояния, здоровья или уровня жизни дарителя.
  • В случае незаконных действий со стороны одаряемого к дарителю и его родственникам.
  • В любом случае после заключения договора дарения его расторжение возможно только по решению суда.

Чтобы не попасть впросак по причине частых изменений законодательства в 2017 г. лучше всего прибегнуть к помощи специалистов.

источник: http://finansiko.ru

Жилая недвижимость: дарить или завещать?

Наиболее приемлемым вариантом передачи недвижимости в собственность родственников выглядит договор дарения. Однако многое зависит от конкретной ситуации: степени родства, отношений в семье… В некоторых случаях выгоднее завещание, гораздо реже – договор купли-продажи.

Чаще всего решение дарить, завещать или оформлять договор купли-продажи принимается в зависимости от последующих расходов. Как лучше всего передать недвижимость родственникам?

Из чего выбираем?

Сразу оговоримся. Между близкими родственниками договор купли-продажи применяется достаточно редко. Никаких преимуществ для супругов, родителей, детей (включая усыновленных), дедушек, внуков и других родственников договор купли-продажи не имеет.

Разве что за исключением сроков оформления: покупатель по договору купли-продажи всего через месяц после подачи документов на государственную регистрацию может стать полноправным собственником жилья.

Для вступивших в гражданский брак дарение тоже не подходит – лучше грамотно составить договор купли-продажи. В остальном для близких родственников купля-продажа не лучший вариант.

Приобретенная по договору купли-продажи квартира будет являться совместной собственностью супругов, и в случае развода ваша половинка может претендовать на равную долю «подарка».

При заключении сделки купли-продажи между близкими родственниками невозможно осуществить имущественный налоговый вычет. В отличие от завещания или дарственной собственник, владеющий недвижимостью менее трех лет.

Будет обязан заплатить налог на доходы физического лица при стоимости объекта выше миллиона рублей. Если же реальной оплаты, то есть передачи денег, по договору купли-продажи не происходит, то сделка признается ничтожной (притворной).

Собственно, именно поэтому в отношении близких родственников она и не применяется. Наиболее часто используемыми инструментами во взаимоотношениях близких родственников по части передачи недвижимости остаются договор дарения и завещание.

В обоих этих случаях отсутствует факт передачи денежных средств, а следовательно, куплей-продажей это не является. Но что лучше, дарственная или завещание?

По мнению Елены Василевской, менеджера Петроградского отделения корпорации «Адвекс. Недвижимость», люди часто путают дарение с завещанием, не понимая сути этих сделок: «И в том и в другом случае владелец передает свою недвижимость другому человеку безвозмездно.

Внимание!

Различаются две эти процедуры моментом перехода права собственности на имущество». По завещанию недвижимое имущество переходит во владение наследника только после кончины собственника.

В случае же с договором дарения – сразу после регистрации в Росреестре. Кроме того, завещание должно быть заверено у нотариуса, тогда как при оформлении дарственной это не обязательно. В остальном выбор, дарить или завещать, зависит от семейных обстоятельств, от отношений между родственниками.

Почему подарок лучше?

По мнению заместителя директора АН «Бекар» Леонида Сандалова, схема с дарением чаще всего используется между близкими родственниками, поскольку по законодательству они могут не выплачивать налог.

Если же договор дарения оформляется между «неродственными душами», то необходимо будет заплатить налог на доход физического лица с балансовой стоимости квартиры. «Второй вариант, когда использовать данный вид договора достаточно выгодно, – это покупка комнаты или доли в квартире», – считает эксперт.

В целом, договор дарения обладает рядом неоспоримых преимуществ даже перед завещанием.

К достоинствам дарения в первую очередь стоит отнести уровень налогообложения и стоимость оформления, которая ниже в сравнении с процедурой наследования.

В случае с близкими родственниками законом не предусмотрен НДФЛ и отменен налог на имущество, переходящее в порядке дарения. Внести нужно лишь госпошлину за государственную регистрацию права на недвижимость и за регистрацию договора дарения.

Дальние родственники и лица, не состоящие в родственных связях, платят НДФЛ – 13% от полученного дохода. «Теоретически цену на подарок устанавливает даритель, который может указать любую сумму, например один рубль.

Однако это даст повод для споров со стороны налоговой, поэтому большинство предпочитает избегать подобных действий», – замечает Владимир Спарак, заместитель генерального директора АН «АРИН».

Юристы отмечают, что договор дарения – это наименее оспоримый документ. Отмена дарения близким родственникам случается крайне редко. Помимо всего прочего, для договора дарения требуется минимальное количество документов (не понадобятся даже выписка из лицевого счета и передаточный акт).

Сделку можно совершить в простой письменной форме. При этом одариваемый может сразу заселиться в квартиру или продать ее – не требуется ждать шесть месяцев, как в случае оформления наследства или смерти собственника при завещании.

Это очень хорошо для того, кому предназначен «подарок», а вот для самого дарителя – не всегда. После подписания договора дарения объект будет принадлежать исключительно принявшему дар лицу.

На него не распространяется правило общей собственности супругов, соответственно, распоряжаться подаренной недвижимостью сможете только вы лично, а не ваша любимая половинка.

Очень важно, что при дарении неприменимо право преимущественного приобретения. Например, собственник доли в квартире в случае, если у него возникает желание эту долю подарить, не обязан предлагать преимущественное право покупки иным сособственникам этого жилья.

Когда подарок не в радость

Прежде всего, дарить недвижимость в соответствии со статьей 575 ГК попросту запрещено от имени малолетних и недееспособных граждан. Не приветствуются и подобные подарки госслужащим, если столь дорогостоящее подношение связано с их должностным положением и исполнением своих обязанностей.

Не получится подарить квартиру работникам воспитательных и лечебных заведений или учреждений соцзащиты от имени людей, которые находятся там на лечении, воспитании или содержании. Незаконным будет признан договор дарения между коммерческими организациями.

Каждый собственник жилья, желающий подарить его кому бы то ни было, должен понимать, что после подписания соответствующего договора одаренный становится полноправным владельцем подаренной недвижимости и может выселить дарителя в любой момент. «Нередко люди обращаются в суд с просьбой признать договор дарения недействительным.

К примеру, они хотели передать квартиру по наследству, но, не разобравшись во всех тонкостях, подписали вместо завещания договор дарения, тем самым лишив себя имущества. В таких случаях доказать, что человек заблуждался, очень сложно, почти невозможно, – замечает Елена Василевская. – А вот отменить действие завещания проще, посетив нотариуса и переписав документ либо составив новый в пользу другого лица».

Теоретически договор дарения тоже можно подвергнуть сомнению. Не исключено, что судья примет во внимание потерю здоровья и изменение уровня жизни дарителя в худшую сторону в результате дарения собственности.

Или в процессе судебного разбирательства будут доказаны противозаконные действия одаряемого по отношению к дарителю. Иногда в качестве доказательной базы для отмены дарения могут принять действия одаряемого по отношению к подаренной собственности, ведущие к ее повреждению или утрате.

На практике самым популярным случаем, когда суд по факту может встать на сторону тех, кто выступает за отмену дарения, – это статья 177 ГК РФ (недействительность сделки, совершенной гражданином, не способным понимать значение своих действий или руководить ими).

Обычно в этой ситуации в качестве заявителей выступают прямые наследники – дети очень пожилого или уже умершего дарителя. Если бы не было договора дарения, наследство среди детей было бы разделено в равных пропорциях.

Однако договор дарения был оформлен только с одним из детей. Обделенные дети в таком случае ссылаются на недееспособное состояние дарителя. В качестве доказательств используются заключение психиатрической судебной экспертизы.

Документы социальной службы и т. д. И все же большинство экспертов уверены: опротестовать грамотно составленный и подписанный обеими сторонами договор дарения чрезвычайно сложно.

Популярные подарки

Специалист «Адвекс. Недвижимость» отмечает два наиболее популярных случая передачи недвижимости по договору дарения. Во-первых, в сложных ситуациях, когда соседи по коммунальной квартире шантажируют продавца комнаты своим преимущественным правом покупки.

В таких обстоятельствах обычно практикуют «двухэтапную сделку». Сначала покупателю дарят долю в комнате, а потом продают все остальное как новому собственнику, имеющему равные права со всеми остальными.

Внимание!

Во втором случае речь идет о дележе наследства между детьми. К примеру, у женщины есть дочь и пьющий сын-инвалид. Мать завещала квартиру дочери, но после вступления завещания в силу сын получил две трети от половины жилплощади как нетрудоспособный наследник.

В этой ситуации матери и дочери разумнее было заключить договор дарения. По мнению Владимира Спарака, в истории с комнатами в коммуналках или с передачей части квартиры договор дарения – иногда вынужденная мера.

«Если для заключения договора купли-продажи необходимо собрать отказы от преимущественного права покупки, то при заключении договора дарения этого не требуется», – говорит он.

Анна Горбенко, консультант Комиссии по недвижимости Общества потребителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области, к самым популярным вариантам переоформления собственности при помощи дарения относит договор между родственниками, например, когда бабушка дарит квартиру внуку.

«Однако иногда данные договоры применяются для прикрытия сделки купли-продажи: чтобы не требовалось соблюдать право преимущественной покупки или чтобы не платить подоходный налог с продажи (если квартирой собственник владеет меньше трех лет)», – отмечает эксперт.

В целом, договор дарения – это оптимальная форма передачи недвижимости между близкими родственниками. Оспорить его довольно сложно, хотя все зависит от ситуации. И консультация хорошего юриста не повредит.

Налог на дарение недвижимости уплачивается при приобретении в дар квартиры, дома или земли от физлица, не являющегося близким родственником или членом семьи. Рассмотрим более подробно в каких случаях налог подлежит уплате, а в каких нет, в какой срок его необходимо перечислить в бюджет и как произвести расчет данного платежа.

Особенности уплаты налога

В каких случаях нужно уплатить НДФЛ с подаренной недвижимости

Налог подлежит уплате в следующих случаях:

  • если сделка заключена между лицами, не приходящимися друг другу близкими родственниками или членами семьи;
  • если подаренная недвижимость продается до истечения 3-х лет с момента получения. В этом случае налог уплачивается как родственниками, так и нет.

Кто не уплачивает НДФЛ с недвижимости, полученной в дар

Согласно налоговому законодательству подоходный платеж не подлежит исчислению и внесению в бюджет, если договор заключается между близкими родственниками или членами семьи, которыми считаются:

  • муж и жена;
  • родители;
  • дети (родные, а также усыновленные и взятые под опеку);
  • братья и сестры (в том числе не полнородные);
  • бабушки и дедушки.

Кто обязан уплатить НДФЛ с подаренной квартиры

Платят налог в данном случае все иные лица, не являющиеся родственниками, в том числе и пенсионеры. Для них отдельных льгот не предусмотрено . Дальние родственники, такие как дяди, тети, двоюродные братья и сестры, бывшие супруги, племянники и племянницы к близким родственникам не относятся, в связи с чем НДФЛ с прибыли, полученной по договору дарения, они уплачивают наравне со всеми иными лицами.

Как рассчитать сумму, подлежащую внесению в бюджет

Налогообложение принятой в дар недвижимости, производится по следующей формуле:

Стоимость недвижимости * налоговая ставка

Стоимость подарка

Налог на дарение недвижимости рассчитывается исходя из стоимости подаренной квартиры. Он может быть рассчитан исходя из стоимости:

  • кадастровой (КС);
  • инвентаризационной;
  • рыночной (РС);
  • указанной в договоре.

Если договором стоимость квартиры не определена, расчет, по общему правилу, может вестись исходя из кадастровой или рыночной стоимостей.

В настоящее время однозначного ответа на вопрос, по какой стоимости нужно исчислять платеж нет. Финансовое ведомство в ряде своих писем указывает, что налог с подаренной квартиры должен рассчитываться по РС, судебная практика говорит о том, что НДФЛ может быть рассчитан исходя из кадастровой и в ряде случаев инвентаризационной стоимости.

Поэтому в данной ситуации, если налог вами был рассчитан по КС, а инспекция произвела доначисление НДФЛ исходя из расчета по РС, свою позицию придется отстаивать в суде.

Налоговая ставка

Доход в виде полученной в дар квартиры облагается НДФЛ по двум ставкам:

  1. 13% — основная, по которой расчет производят все граждане-резиденты РФ (проживающие в России более 183 дней в году).
  2. 30 % – повышенная, которой облагается доход граждан-нерезидентов (соответственно тех, кто пробыл в России менее указанного выше срока).

Пример № 1

Хвостов Д.А. в 2018 году получил по договору дарения квартиру от двоюродного дяди. Так как дядя не является близким родственником, Хвостов должен уплатить налог с подаренной ему жилой недвижимости. Кадастровая стоимость недвижимости составляет 2 652 300 руб. В бюджет Хвостов должен будет отчислить 344 799 руб.:

Пример № 2

Хвостов Д.А. в 2018 году пробыл в России 120 дней, в связи с чем налог на подаренную квартиру он должен будет рассчитать по повышенной ставке, как нерезидент – 30%. Таким образом, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна 795 690 руб.:

Подача декларации и уплата налога

Если квартира получена от физлица, не приходящегося близким родственником, полученный доход нужно отразить в декларации 3-НФДЛ и направить ее ИФНС. Срок сдачи отчетности – до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход. То есть, если квартира была получена в 2018 году, декларацию необходимо будет сдать в ИФНС до 30.04.2019г.

Вместе с декларацией необходимо приложить пакет документ, подтверждающих произведенную сделку.

В случае если договор заключен между близкими родственниками, декларацию они подавать не должны, но подтвердить факт освобождения от налогообложения по данному основанию обязаны. В ИФНС нужно представить документы по полученной квартире и документы, подтверждающие родство.

Если декларация будет представлена с опозданием, не родственнику придется заплатить штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1000 руб.

Уплата НДФЛ

Платеж не родственнику, с полученной в дар недвижимости, нужно будет уплатить до 15 июля следующего года. Таким образом, если по договору дарения квартира перешла в собственность в 2018 году, уплатить НДФЛ нужно будет до 15.07.2019г.

Если платеж вовремя перечислен не будет, на сумму задолженности будут начисляться пени до момента уплаты платежа.

Какие документы нужно сдать вместе с декларацией

В ИФНС вместе с отчетностью получившему в дар недвижимость, необходимо представить полный пакет документов, а именно:

  • дарственную;
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
  • передаточный акт.

Документы можно представить:

  • лично или через представителя (с приложением нотариально заверенной доверенностью на представителя);
  • по почте (заказным письмом с описью вложения);
    по телекоммуникационным каналам связи с применением электронно-цифровой подписи.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

В настоящее время квартирный вопрос является едва ли не самым важным для многих граждан РФ. Купить квартиру сейчас дорого, а – вещь невыгодная.

Впрочем, некоторым гражданам везёт. Они получили свои квартиры в подарок от более обеспеченных родственников.

Взимается ли налог с близких родственников?

Согласно статье 14 Семейного кодекса РФ, под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники.

Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные).

Всё это родственники в одном поколении, в соседних поколениях или даже через поколения.

Если даритель оформляет или иной недвижимости на кого-либо из своих близких родственников (супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына или же на своих родителей), то никаких налогов ни с него, ни с них при этом не взимается .

Единственное, что придётся оплатить в этом случае, это некоторые на услуги нотариуса и юриста:

  • примерно 2000 рублей за составление договора;
  • 1400 рублей за регистрацию договора дарения в Регистрационной Палате.

Суммы могут несколько различаться в зависимости от нотариальной конторы.

Такой вариант стал возможен с начала 2006 года, когда законодательством был отменён налог на дарение или наследование недвижимого имущества. Взамен был введён несколько другой налог (см. ст. 217 НК РФ, п. 18.1), а именно «Налог на доходы физических лиц».

Кто освобождается от уплаты налога и кому положены льготы?

При сомнениях относительно того, нужно ли платить налог при дарении квартиры или иной недвижимости, а также входите ли вы в для дарителя, приводим полный список данных лиц.

Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

  • супруг/супруга;
  • бабушки/дедушки;
  • биологические родители/приёмные родители;
  • биологические дети/приёмные дети;
  • внуки/внучки;
  • братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

Важно знать, что степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов.

Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года , то он также обязан будет уплатить 13%.

Нюансы дарения дальним родственникам

Если же даритель решил передать квартиру в дар другим родственникам, то здесь налог и расходы будут несколько иными, чем в случае с близкими родственниками.

Во-первых, здесь имеется в виду дальнее или же очень дальнее родство. Такие люди по Семейному кодексу РФ близкими родственниками не являются , однако входят в несколько иную, близкую к дарителю или одариваемому категорию лиц.

Под этими дальними родственниками понимаются:

В данном случае налог с дарения недвижимости будет составлять, которую человек кому-либо хочет подарить. Налог в данном случае должен оплачиваться одариваемым.

Но здесь есть несколько очень важных нюансов, которые необходимо знать. Такой налог накладывается только на тех лиц, которые являются не просто дальними родственниками дарителя, но ещё и резидентами Российской Федерации .

Соответственно нерезиденты обязаны выплатить налог в сумме уже 30% от рыночной стоимости квартиры .

Иногда эта сумма может несколько изменяться в соответствии с различными международными конвенциями и договорами.

Условия налогообложения третьих лиц

В том случае, если даритель решится подарить свою квартиру третьим лицам (не ближайшим и дальним родственникам), то первые две категории родственников скорее всего будут крайне недовольны.

Но квартира принадлежит дарителю, значит, он вправе ею распоряжаться так, как ему захочется .

Кто же такие третьи лица и кем они приходятся дарителю? Почему их так не любит родня?

По большому счёту, третьи лица – это те, кто никем дарителю не приходятся. Это могут быть даже просто сторонние люди с улицы или те, кто был с дарителем в дружеских отношениях, и в силу этого обстоятельства он и решил подарить им квартиру.

Налогообложение сделки в данном случае точно так же составляет 13% от общей стоимости квартиры .

Кроме того, если недвижимое имущество было получено в результате дарения, то следует иметь ввиду следующие нюансы сделки:

  1. подаренной квартиры.
  2. Стоимость любого подаренного недвижимого имущества, которая будет указана в дарственной. Она не должна быть занижена более чем на 20% и не должна превышать рыночную стоимость.

Расчёт НДФЛ к уплате на примере

Пример №1 : однокомнатная квартира стоимостью 980 000 рублей перейдёт по дарственной сыну дарителя.

Кроме того подразумевается, что он гражданин России, всю свою жизнь проживающий на территории РФ, то есть, резидент.

НДФЛ при дарении квартиры в этом случае составит 0 рублей , потому как сын приходится дарителю близким родственником, членом семьи.

Пример №2 : двухкомнатная квартира стоимостью 2,5 миллиона рублей перейдёт по дарственной племяннику дарителя. Племянник не является членом семьи. Он – близкий родственник, рецензент Российской Федерации.

Для него налог составит 13% от стоимости. Чтобы рассчитать, какой налог взимается при дарении квартиры с данного родственника, необходимо:

0,13 * 2 500 000 = 325 000 руб.

Получается, племяннику придётся заплатить за квартиру 325 000 рублей .

Пример №3 : четырёхкомнатная квартира где-нибудь в центре Москвы передаётся в дар от бывшего её владельца какому-нибудь третьему лицу, которое, ко всему прочему, является иностранным гражданином.

Допустим, что стоимость такой квартиры составляет примерно 9 500 000 рублей . Налог будет равен:

9 500 000 * 0,30 = 2 850 000 руб.

Иностранцу придётся заплатить 2 850 000 рублей налога.

На самом деле в подобной ситуации проще купить новую квартиру где-нибудь на окраине столицы. Многие, кстати, так и делают, отказываясь от такого дорогого подарка.

Имущественный налоговый вычет

Если предположить, что квартира стоит примерно 4,5 миллиона рублей, то налог с неё будет равен 585 000 рублей (4 500 000 * 13%). Если недвижимость подарена иностранному гражданину, то 4 500 000 * 30% = 1 350 000 рублей.

Выход из ситуации с необходимостью уплаты крупной суммы налога есть — налоговый вычет при дарении квартиры. Одариваемый вправе получить возврат излишне уплаченных налогов до 13% от стоимости подаренной недвижимости , указанной в договоре.

Для этого нужно будет подать следующие документы:

Процедура вычета сложная. Но если всё продумать и обратиться за помощью юриста, можно достаточно быстро избавиться от налогового бремени.

Видео: Оплата налога в случае получения квартиры в дар

В видео-сюжете адвокат рассказывает, каким образом в России облагается налогом сделка дарения недвижимости.

Разъясняется, кто и на каких основаниях освобождается от уплаты налога с подаренной квартиры. Для остальных лиц даются рекомендации, как определить стоимость подаренного имущества, как и в какие сроки необходимо заплатить налог с полученного дара.