Определение благонадежности юридического лица. Проверка фирмы на благонадежность позволяет

Безопасность любой компании зиждется на своевременной проверке благонадежности контрагентов. Как проверить контрагента на благонадежность – это, пожалуй, основной вопрос, от которого зависит финансовая безопасность компании. В связи с тем, что количество контрагентов, нечистых на руку, с течением времени увеличивается, вопрос этот является сегодня самым актуальным вопросом. Как сделать проверить контрагента, расскажет данная статья.

ак проверить контрагента по ИНН

Риски, которым вы подвергаетесь во время работы с российскими либо зарубежными контрагентами, имеют существенные отличия. Например, организацию могут заподозрить в связях с фирмами-однодневками. Такую организацию обычно ликвидируют. А если под подозрение попали зарубежные контрагенты, то у вас будет в разы больше проблем. Потому, если вы не хотите сталкиваться с проблемами, то проявляйте осмотрительность. Не вступайте в деловые отношения с такими фирмами.

В последнее время все чаще случается появление фирм-однодневок. Также участились случаи появления других недобросовестных контрагентов. Чтобы сделки с такими недобросовестными контрагентами не повлекли за собой увеличение финансовых и правовых рисков, проявляйте осмотрительность – проверяйте контрагентов.

Во время выбора контрагентов, с которыми планируется в дальнейшем иметь дело, необходимо быть осмотрительным, поскольку от благонадежности выбранных контрагентов зависит процветание вашего бизнеса. Для этого рекомендуется обратиться в специальные службы. Но учтите, не каждая служба гарантирует конфиденциальность и сохранность ваших собственных данных. Обращайтесь только к государственным службам.

Если вы уже рассмотрели какой-либо инвестиционный план вашего контрагента и планируете заключить с ним сделку, необходимо в обязательном порядке провести проверку его на предмет благонадежности. Проверке на благонадежность подвергаются обычно частные предприниматели, физические или юридические лица. В процессе заключения сделки, проверка контрагента является обязательной процедурой, которую необходимо проводить. Но проводить проверку можно и в качестве отдельной процедуры.

Необходимость проверки контрагента

Сегодня одним из самых актуальных вопросов является вопрос, как проверить контрагента на благонадежность до подписания договора? Проявляйте вовремя осмотрительность. Это сделать не долго. Гораздо дольше потом госслужбы будут вас тягать по кабинетам.

Когда заключаете договора и вступаете в деловые отношения с теми или иными контрагентами, проверка их чистоплотности, добросовестности и благонадежности – принципиальное дело. Нельзя пренебрегать вопросами проверки, чтобы финансовые риски не обернулись против вас. Во время проверки необходимо обращать внимание, прежде всего, на финансовый и правовой статус контрагента. Данную проверку необходимо проводить для того, чтобы пресловутые финансовые риски не коснулись вас. Также проверка нужна для того, чтобы определиться, стоит ли сотрудничать с тем или иным контрагентом.

Если, допустим, иностранный контрагент, с которым вы вступили в деловые отношения, попал в поле зрения компетентных органов, и они его начали подозревать, эти компетентные органы, прежде всего, займутся именно вами – будут проявлять повышенное внимание именно к вам.

Во-первых, вами заинтересуется налоговая инспекция. Возможно, налоговая откажется признать нулевую ставку по какому-нибудь из налогов, которые вы платите. Также, данная служба может отказать вам в вычитании НДС. А это все вам грозит дополнительными расходами. Наряду с этим, вами может заинтересоваться таможенная служба. Они могут арестовать на границе ваш груз. Также банк, через который вы проводите все денежные средства, тоже может заподозрить что-то неладное и передать в государственные службы, курирующие движение денежных средств, сообщение о том, что вами были проведены подозрительные транзакции. Если вы заключили договор не с отечественным, а с зарубежным партнером, то вами могут заинтересоваться еще и валютные службы. Они к вам приедут с проверкой. Будут проводить проверку вашей компании на предмет законности вашей финансовой деятельности.

Попадать в поле зрения таких компетентных органов – государственных служб, курирующих отечественные и экспортные денежные потоки, крайне не рекомендуется. Если вы попадете в их поле зрения, это вам грозит тем, что вы можете столкнуться не только с административными наказаниям. Это вам может грозить и уголовной ответственностью.

Помимо всего прочего, вышесказанного, если ваш контрагент имеет какую-либо задолженность – имеет долги и взыскания, о которых, вы, конечно же, не поставлены в известность, то это вам может грозить срывом сроков поступления денег, в соответствии с заключенным договором. Если контрагент допустил подобную нечистоплотность, может случиться так, что компетентные органы могут признать недействительным договор, который вы заключили с контрагентом. Подобное действо может грозить вам потерей денежных средств. Потеря денежных средств может быть столь велика, что вы можете оказаться банкротом.

Прежде всего, проверять контрагента на чистоплотность и благонадежность необходимо для того, чтобы налоговая служба не заподозрила лично вас в неосмотрительности, которая тоже влечет за собой административную ответственность.

Проверка юридических лиц

Проверка юридических лиц проводится по документам. Вначале нужно проанализировать выписку из ЕГРЮЛ. Данная выписка – основной документ, который требуется для проверки контрагента. Это основной документ, который может позволить нам проверить документы контрагента – юридического лица на предмет актуальности. Информация в государственном реестре регулярно меняется, потому обращайте особое внимание на то, чтобы дата выписки была датирована десятью днями ранее даты самого подписания договора. Если контрагент по каким-либо причинам не желает вам предоставить выписку, которая датирована более ранней датой относительно даты подписания самого договора, то это указывает на то, что такой контрагент неблагонадежен, поскольку информация в старой выписке может не соответствовать действительности.

Актуальность выписки из ЕГРЮЛ, которую вам для проверки предоставил контрагент, можно дополнительно проверить на официальном сайте государственной службы, которая занимается ведением реестра. Это сайт ФНС России. Информация на нем меняется еженедельно, однако, этого недостаточно, чтобы своевременно и вовремя предоставить актуальную информацию тем лицам, которые проводят проверку контрагентов на благонадежность. Потому информация, которая значится в реестре, может отличаться от той, которая значится в выписке. Этот факт важно всегда помнить при проверке. Если вы проявите неосмотрительность либо по какой-нибудь причине попросту не заметите, что дата выписки старая, это вам грозит административными взысканиями. Это как минимум. Также из-за недостаточной осмотрительности вы можете не заметить, что информация в учредительных документах тоже не соответствует действительности.

Когда запрашиваете у контрагента учредительные документы, настаивайте на том, чтобы он предоставил не только выписки из этих документов, но и оригиналы тоже. Потому что выписки могут оказаться старыми относительно оригиналов. Чтобы проверить данную документацию на предмет актуальности, не забудьте сверить дату, указанную в ЕГРЮЛ с датой регистрации самих документов.

Проверяйте также свидетельство ОГРН и свидетельство, которое выдается в налоговой, в котором указан ИНН. Некоторые спрашивают, как проверить контрагента по ИНН? Сделать это несложно. Сравнивайте название, которое указано в ИНН с названием, указанным в свидетельстве. Два этих документа должны иметь одинаковое название. В том случае, если контрагентом предъявлено свидетельство ОГРН, в котором указано другое наименование, относительно названия, значащегося в ИНН, это значит, что с таким контрагентом нельзя вступать в деловые отношения – он неблагонадежен.

За много лет существования и работы в направлении проверки контрагентов, государственные контролирующие службы уже научились вычислять степень их благонадежности. Потому по вопросам проверки обращайтесь только к ним.

Особое внимание необходимо уделять тем компаниям, по адресу которой уже зарегистрировано некоторое количество других компаний.

Если вы обнаружили тот факт, что у контрагента имеется большая задолженность перед бюджетом, то это тоже является признаком неблагонадежности. К этому признаку следует пристально присмотреться, особенно, если вы об этой задолженности не были проинформированы.

Если обнаружено, что главбух и директор – это одно лицо, то избегайте деловых отношений с такой компанией. Это очередной признак неблагонадежности.

Финансовые контролирующие службы проявляют повышенный интерес к контрагентам, которые имеют один из этих признаков неблагонадежности. Если вы самостоятельно обнаружили один из этих признаков, бегите от такого контрагента, как от огня. Все сделки с ним вам могут очень дорого обойтись в последствии. В этих вопросах также не забывайте также разобраться с вопросом, как проверить контрагента на платежеспособность.

Как самостоятельно проверить контрагента

Чтобы определить финансовые риски, налогоплательщик может самостоятельно, не дожидаясь, пока контролирующие органы проверят контрагента, по известным, общепринятым критериям проверить благонадежность того или иного контрагента. Чтобы самостоятельно определять степень благонадежности контрагента, есть критерии, которые утверждены приказом ФНС. Данный приказ разъясняет, при каких условиях можно считать, что налогоплательщик в должном порядке выполнил проверку контрагента на предмет благонадежности.

Налоговые органы пристальное внимание уделяют не только к нарушителям законодательства, но и к партнерам каких-либо лжепредпринимателей. Это, как уже говорилось, грозит вам не только административной ответственностью. Потому игнорировать директивы, определенные законодательством, крайне не рекомендуется.

Если вас признают нарушителем законодательства, в отношении лично к вам будут применены штрафные санкции, вплоть до уголовной ответственности. Однако, вас могут и оправдать, поскольку до проведения проверки, невозможно с точностью до наверняка установить, намерено ли вы вступили в деловые отношения с той или иной компанией. Это покажет полная проверка. Потому вас могут и оправдать. Это касается и вас, как налогоплательщика, и самого контрагента, с которым вы заключили какой-либо договор.

Дополнительные способы проверки

Помимо всего прочего, вышесказанного, во время проверки благонадежности контрагента, можно прибегнуть к помощи дополнительных способов проверки.

В добавок ко всему прочему, необходимо проверить, не открывал ли счет проверяемый контрагент в каком-либо кредитном учреждении, которое вызывает сомнения.

В качестве дополнительной проверки необходимо также убедиться в том, что для выполнения всех пунктов подписанного договора есть нормальные условия. Под нормальными условиями подразумевается наличие транспорта, сырья, складских помещений, торговых точек и тому подобное.

Необходимо также проверить паспорт директора компании. Может случиться, что он попросту недействителен. Для проверки действительности паспорта, можно прибегнуть к помощи Федеральной миграционной службы.

Попробуйте также заказать небольшую партию товара. Если контрагент неблагонадежен, то мелкую партию товара вы уже не получите. Такой подход поможет вам избавиться от больших финансовых потерь. Данные признаки неблагонадежности контрагента не являются основными – они дополнительные.

Что касается признаков, один единственный из перечисленных признаков неблагонадежности, включая основные, еще не указывает на тот факт, что контрагент является неблагонадежным. Налоговым органам это еще не дает оснований лишить компанию какой-либо налоговой выгоды. Вот некоторая совокупность данных признаков уже рассматривается, как нарушение законодательства. Если это так, то в суде данное дело будет рассматриваться не в вашу пользу.

Как видно, иногда бывает опасно вступать в деловые отношения с нечистыми на руку контрагентами. Чтобы не упасть в грязь лицом пред государством, но и выйти сухим из воды, своевременно проверяйте благонадежность контрагентов. Для того, чтобы провести полную проверку контрагента, есть все необходимые инструменты. Не пренебрегайте ими.

Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети:

Компания должна вести бизнес осмотрительно, чтобы не стать жертвой недобросовестных контрагентов. Посмотрите, как проверить контрагента на благонадежность быстро и удобно, чтобы не терять времени и сил на сбор информации из множества источников.

Зачем проверять контрагента на благонадежность

Если компания ведет честный бизнес, то это не значит, что претензий налоговиков можно 100 % избежать. Зачастую фирма может стать жертвой фирм-мошенников. Однако в случае, если бюджет недополучит налоги, ответственными будут оба участника сделки.

Кроме того важно проверять контрагента на добросовестность, чтобы избежать денежной потери - риски отказа в вычете НДС, принятия в состав расходов затрат по контракту и т.д.

Проверка контрагента на благонадежность позволит избежать риска привлечения вашей фирмы к ответственности за мошеннические операции, а также нанесение ущерба деловой репутации. Сделать полную проверку любого партнера вы можете в Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Важно! Фирма при выборе контрагента обязана проявлять должную осмотрительность и осторожность. Если никаких действий по проверки контрагента на благонадежность компания не предприняла, то доказать в суде свою правоту будет проблематично.

Где установлены критерии недобросовестности

В законе нигде не установлены критерии недобросовестности, по которым стоит проверять на благонадежность юридические лица. Однако компания может воспользоваться двумя источниками, которыми будут пользоваться налоговики, выявляя мошеннические операции:

Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»;

Общедоступным критериям
самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утв. приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.

Прямо в этих источниках не указано, что является благонадежными признаками, а что недобросовестными. Но совокупный анализ информации в этих двух документах может позволить сделать определенные выводы о потенциальном контрагенте и обезопасить свою фирму.

Например, если вам не удается получить от компании годовую бухгалтерскую отчетность, это может быть признаком недобросовестности, поскольку такая информация является открытой для заинтересованных пользователей (покупателей или поставщиков).

Какие источники использовать для проверки благонадежности контрагента

Универсального источника для бесплатной полной проверки контрагента нет. Если вы располагаете достаточными временными ресурсами, то можете, в частности, получить информацию в следующих источниках:

Как видите, запросов необходимо составить очень много, и это только их малая часть. Если вам требуется проверить всего одну фирму, то можно управиться и «ручной» проверкой, поочередно проверяя информацию на каждом сайте. Но если компания крупная и имеет большой оборот и множество контрагентов, то такая проверка на благонадежность займет много времени. Кроме того существует человеческий фактор, который может привести к тому, что один из этих проверочных сервисов будет пропущен.

Поэтому проще и быстрее воспользоваться , который сделает за вас всю работу. Он не упустит ни одного критерия, и вы сможете принимать решение о сотрудничестве с потенциальным контрагентом, имея всю необходимую информацию о нем.

Обычно запрашиваются копии следующих документов:

свидетельства о государственной регистрации;
свидетельства о постановке на налоговый учет;
устава.

Советуем истребовать выписку из ЕГРЮЛ (лист записи) в отношении контрагента и справку об отсутствии у него задолженности по налоговым платежам (постановление ФАС ПО от 15 марта 2011 г. по делу № А65-15788/2010, постановление ФАС ВВО от 28 января 2011 г. № Ф01-4843/2010 по делу № А29-3615/2010, постановление ФАС ЗСО от 29 марта 2011 г. по делу № А27-9150/2010). Конечно, законом не регламентированы требования к сроку между моментом получения выписки и моментом ее предоставления налогоплательщику – однако чем меньше этот срок, тем лучше. Совет - Если выписка из ЕГРЮЛ получена от контрагента, рекомендуем тем не менее самостоятельно сверить ее данные с информацией, размещенной на официальном сайте ФНС России. Дело в том, что недобросовестные предприниматели могут пойти на подделку выписки из ЕГРЮЛ и иных документов.

Дополнительно можно запросить сведения о штатной численности контрагента, его имущественном положении, составе и стоимости основных средств, репутации на рынке, опыте работы в той или иной сфере – это тоже будет признано проявлением осмотрительности (постановление ФАС МО от 1 марта 2010 г. № КА-А40/1408-10).

Правда, по поводу необходимости подтверждения фактической деятельности контрагента судебная практика неоднозначна. Так, суды могут сделать вывод, что для признания налогоплательщика добросовестным недостаточно подтвердить статус юридического лица контрагента. Помимо этого следует удостовериться в реальной возможности потенциального контрагента исполнить условия договора, а именно – убедиться, имеется ли у него квалифицированный персонал, оборудование, транспортные средства, а также иные активы и разрешения, необходимые для исполнения принятых по договору обязательств (постановление ФАС УО от 9 августа 2012 г. № Ф09-7229/12 по делу № А34-5546/2011, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 24 мая 2013 г. по делу № А19-21707/2012, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 26 сентября 2012 г. по делу № А19-21705/2011, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июня 2013 г. по делу № А57-20751/12).

С другой стороны, суды могут прийти к убеждению о достаточности подтверждения факта государственной регистрации бизнес-партнера для выполнения требований о проявлении осмотрительности при выборе контрагента (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 сентября 2012 г. по делу № А65-11363/2012, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2013 г. по делу № А12-4942/2013). К примеру, суд может посчитать, что заключение трудового договора – не единственная возможность привлечения рабочей силы, и работники могут работать по договорам гражданско-правового характера на аутсорсинге.

Если же будет доказана реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами, суды нередко констатируют добросовестность налогоплательщика и при некоторых дефектах документации (постановление ФАС ДВО от 17 ноября 2005 г. № Ф03-А73/05-2/3976, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 18 мая 2012 г. по делу № А74-3599/2011).

Важно: обратите внимание на банк, где открыт расчетный счет. Бывают «однодневки» - это продукт маленьких нехороших банков. Они ими полностью управляют. Поищите отзывы в сети Интернет про эти банки.

2. Проверить контрагента с помощью сервисов

Так, можно проверить бизнес-партнера по следующим направлениям:

получить краткие сведения из ЕГРЮЛ в режиме онлайн ;
проверить, не представлены ли контрагентом документы для регистрации изменений , вносимых в учредительные документы или сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ;
удостовериться, что в отношении контрагента не принято опубликованное в Вестнике государственной регистрации решение о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества и т. д.;
узнать, не принято ли в отношении контрагента решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ как недействующего предпринимателя ;
подтвердить, что в состав исполнительных органов организации-контрагента не входят дисквалифицированные лица ;
выяснить, не зарегистрирован ли контрагент по адресу "массовой регистрации " и осуществляется ли с ним связь по указанному в ЕГРЮЛ адресу. Суды зачастую подчеркивают, что несовпадение юридического и фактического адресов само по себе не может являться, к примеру, основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговых вычетов (постановление ФАС СЗО от 31 июля 2008 г. по делу № А56-43841/2007, постановление ФАС СЗО от 6 ноября 2007 г. по делу № А05-1456/2007);
проконтролировать отсутствие учредителя или руководителя организации в реестре лиц, отказавшихся от участия (руководства) в организации.

3. Проверить участие контрагента в судебных разбирательствах

Для этого необходимо изучить картотеку арбитражных дел на официальном сайте ВАС РФ – с ее помощью можно узнать о судебных тяжбах, в которые может быть вовлечен контрагент, и их содержании. Пользоваться ею просто – достаточно ввести в поле "Участник дела" название, ИНН или ОГРН контрагента и выбрать функцию "Найти". После этого будет сформирован список дел, в которых фигурирует контрагент, с основными процессуальными документами по каждому из них и информацией об актуальной стадии судебного разбирательства.

4. Проверить контрагента на банкротство

Эту информацию можно найти на Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц . Помимо этого, на этом портале можно найти и другие сведения – например, о стоимости чистых активов акционерного общества на последнюю отчетную дату.

5. Убедиться, что в отношении контрагента не ведется исполнительное производство

Сделать это можно на сайте ФСПП России, обратившись к поиску по банку данных исполнительных производств . Причем проверить, не является ли контрагент участником исполнительного производства, можно вне зависимости от того, организация это или индивидуальный предприниматель.

6. Проверить наличие лицензии

Действительно, суды указывают на необходимость такой проверки при решении вопроса о добросовестности налогоплательщика (постановление ФАС ПО от 22 февраля 2012 г. по делу № А65-8909/2011, постановление ФФАС ПО от 15 марта 2011 г. по делу № А65-15788/2010, постановление ФАС ММО от 2 февраля 2009 г. № КА-А40/13417-08).

Узнать, выдавалась ли лицензия потенциальному контрагенту, можно на сайтах лицензирующих органов – для каждого вида деятельности лицензирующий орган будет своим. К примеру, на сайте Минстроя России размещены для ознакомления реестры выданных разрешений на строительство, а сайт Роспотребнадзора позволяет провести поиск по реестрам лицензий, выданных на деятельность, связанную с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, и на деятельность в области использования источников ионизирующего излучения.

7. Ознакомиться с бухгалтерской отчетностью контрагента

В соответствии с п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут ознакомиться с ней и получить ее копии с возмещением затрат на копирование, а организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.

Кроме того, сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций обязан бесплатно предоставлять Росстат (Положение о Федеральной службе государственной статистики, утв. постановлением Правительства РФ от 2 июня 2008 г. № 42, приказ Росстата от 20 мая 2013 г. № 183 "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой государственной статистики государственной услуги "Обеспечение заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации").

Обратитесь к платным сервисам, наиболее быстрый вариант.

8. Изучить реестр недобросовестных поставщиков

Конечно, потенциальный контрагент необязательно является участником системы закупок для государственных и муниципальных нужд, однако такая вероятность есть. Поэтому все-таки рекомендуем пройти эту факультативную стадию проверки и провести поиск по соответствующему реестру, обновляемому ФАС России . Совет: Рекомендуем разработать локальный нормативный акт по организации и совершенствованию преддоговорной работы с потенциальными контрагентами, в котором указывались бы ее цели, принципы деятельности и взаимодействия менеджеров, служб снабжения и безопасности, юристов и других должностных лиц налогоплательщика, контактирующих с потенциальными контрагентами, а также перечислялись документы, которые необходимо запрашивать у контрагентов и других лиц. Суды также обращают внимание на наличие такого локального акта (постановление ФАС МО от 23 мая 2013 г. по делу № А40-98947/12-140-714). Кроме того, есть смысл издавать отдельные приказы о проверке конкретного контрагента для последующего подтверждения своей правоты в случае возникновения конфликта.

9. Проверить полномочия лица контрагента

Начиная сотрудничать с компанией, постарайтесь лично встретиться с ее генеральным директором . Понятно, что сделать это сложно - не каждый директор захочет встречаться со всеми партнерами лично. Однако письменный запрос о встрече, а также аргументированный отказ вашего партнера станут еще одним аргументом проявленной вами осмотрительности.

Попросите решение, протокол, согласно которому действует директор, а заодно копию паспорта. Суды нередко указывают на необходимость проверки полномочий как условия для признания налогоплательщика добросовестным (постановление ФАС ЗСО от 25 мая 2012 г. по делу № А75-788/2011, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2013 г. по делу № А46-5720/2013). Более того, если налогоплательщик получил все необходимые документы и сведения, но не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика недобросовестным (постановление ФАС МО от 11 июля 2012 г. по делу № А40-103278/11-140-436).

При рассмотрении дела в случае, если подписант отказывается от своей подписи на документах, обычно назначается почерковедческая экспертиза – но иногда обходится и без таковой (постановление ФАС УО от 30 июня 2010 г. № Ф09-4904/10-С2 по делу № А76-39186/2009-41-833). Однако чаще суды подчеркивают, что простое визуальное сопоставление подписей и показания представителя налогоплательщика нельзя признавать достаточным основанием для признания того, что документы подписаны неустановленными лицами (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13 октября 2010 г. по делу № А33-4148/2010).

И конечно, суды констатируют факт недобросовестности налогоплательщика в том случае, если уполномоченный представитель контрагента к моменту подписания документов умер (Определение ВАС РФ от 6 декабря 2010 г. № ВАС-16471/10) или его полномочия были прекращены (постановление ФАС ПО от 28 февраля 2012 г. № Ф06-998/12 по делу № А65-14837/2011). С другой стороны, последний случай не может, по мнению судов, свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, если до заключения спорной сделки у налогоплательщика сложились длительные хозяйственные отношения с контрагентом (постановление ФАС СКО от 25 апреля 2013 г. № Ф08-1895/13 по делу № А53-12917/2012, постановление ФАС ЗСО от 27 октября 2011 г. № Ф07-8946/11 по делу № А52-4227/2010).

Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:

не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента крупной;
не истек ли срок полномочий представителя контрагента (он определен уставом организации либо доверенностью);
не ограничены ли уставом полномочия директора по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.

10. Запрос в налоговую инспекцию контрагента об уплачиваемых налогах

Суды подчеркивают, что это также расценивается как проявление осмотрительности налогоплательщика (постановление ФАС ЗСО от 14 октября 2010 г. по делу № А27-26264/2009, постановление ФАС ЗСО от 5 марта 2008 г. № Ф04-1408/2008(1506-А45-34) по делу № А45-5924/07-31/153, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 11 октября 2013 г. по делу № А74-5445/2012, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 5 сентября 2012 г. по делу № А55-1742/2012).

Более того, окружные арбитражные суды подтверждают обязанность налоговых органов предоставить запрашиваемую информацию в пределах круга сведений, не признаваемых в соответствии со ст. 102 НК РФ налоговой тайной. Так, ФАС ЗСО подчеркнул, что отказ инспекции предоставить информацию о контрагенте налогоплательщика влияет на права последнего, связанные с получением налоговой выгоды, с учетом обязанности налогоплательщика подтвердить должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (постановление ФАС ЗСО от 14 декабря 2007 г. № Ф04-67/2007(77-А67-32) по делу № А67-1687/2007).

Иногда суды даже подчеркивают, что у налогоплательщика была возможность обратиться в соответствующие службы для проверки контрагента, но он этого не сделал (постановление ФАС МО от 14 сентября 2010 г. № КА-А40/10728-10 по делу № А40-4632/10-115-57).

Правда, изредка суды все-таки приходят к выводу, что налогоплательщик не мог обратиться в инспекцию по месту учета контрагента, поскольку таким полномочием обладают только налоговые органы (постановление ФАС СЗО от 31 июля 2013 г. по делу № А13-8751/2012).

Но даже если налоговая инспекция откажет в ответе на запрос, сам факт его направления будет свидетельствовать о том, что налогоплательщик желал обезопасить себя при выборе контрагента и сможет послужить в будущем доказательством проявления должной осмотрительности. При этом важно, чтобы запрос был подан лично в канцелярию налоговой инспекции (на руках должна остаться копия запроса с отметкой о принятии) либо почтой с уведомлением о вручении и описью вложения (в этом случае остается один экземпляр описи и вернувшееся уведомление).

Суды часто указывают на необходимость запроса у контрагента соответствующих документов, подчеркивая, что эти действия имеют для налогоплательщика характер обязанности (постановление ФАС ПО от 14 июля 2010 г. по делу № А57-7689/2009, постановление ФАС ЗСО от 20 июля 2010 г. по делу № А81-4676/2009).

11. Сделайте пробную поставку товара или услуги

Смотрим практику в свою пользу:

а.Заключение договора "пробной" поставки товаров небольшой партии для проверки контрагента (постановление ФАС Московского округа от 16 декабря 2010 г. № КА-А40/15535-10-П по делу № А40-960/09-126-4),

б. факт регистрации контрагента за несколько дней до совершения сделки (постановление ФАС УО от 28 ноября 2012 г. № Ф09-11410/12 по делу № А60-7356/2012) и т. д

12. Проводите сверки взаиморасчетов

Регулярные ежемесячные сверки расчетов позволяют не только подтвердить свою добросовестность в глазах налоговых органов, но и отслеживать своевременность исполнения договорных обязательств.

Наши выводы

Если нашли в своей работе один или несколько признаков недобросовестности контрагента - они не являются основаниями для признания полученной налогоплательщиком налоговой выгоды необоснованной. Но их совокупность нередко заставляет налоговые инспекции насторожиться, а суды – принять решение не в пользу налогоплательщика.

Бухгалтерские услуги от Фирммейкер , январь 2014
Евгений Морозов
При использовании материала ссылка обязательна

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Проверить контрагента на благонадежность перед заключением договора необходимо, так как в настоящее время существует достаточно компаний, не способных выполнять свои обязательства. В настоящее время есть масса возможностей, которые помогут узнать историю деятельности потенциального партнера, и тем самым избавиться от рисков при подписании контракта до минимума.

Для чего осуществлять контроль

До подписания контракта приоритетным является исследование информации о потенциальном партнере. К тому же такая процедура не отнимает много времени. Гораздо хуже могут обстоять дела в случае возникновения конфликтных ситуаций.

Сотрудничество с ненадежной фирмой может привести к:

Появлению проблем с ИФНС, отказывающейся признать законность применения нулевой ставки по отдельным видам налогов. Либо отказывающей в вычете НДС. Что может повлечь дополнительные расходы.
Возможен арест карго на границе.
Мнимые транзакции могут вызвать подозрения у банковского учреждения, который вправе обратиться в соответствующие службы за проверкой финансового состояния деятельности клиента.
Когда организация сотрудничает с зарубежными партнерами, то её деятельность может контролироваться органами валютного контроля.

При выявлении нарушений требований действующего законодательства компания может привлекаться к ответственности за административные правонарушения и даже к уголовной. Поэтому при проведении проверки необходимо пристальное внимание обращать на правовой статус участников сделки и его материальное положение. При наличии у них задолженностей либо наложенных взысканий, заключенный договор может быть признан недействительным.

Как провести проверку

Благонадежность контрагента проверяется следующими способами:

Запросить выписку из ЕГРЮЛ в налоговой службе, а также выяснить, имеется у потенциального партнера долг по налоговым взносам. Если другой участник предоставил её лично, то лучше проверить на сайте налоговой службы её подлинность. Недобросовестность партнера можно определить при наличии следующих обстоятельств:

Юридический адрес, где зарегистрировано лицо, принадлежит и другим организациям;
Существование любых видов задолженности;
Руководитель компании одновременно исполняет обязанности бухгалтера;
Контрагент как юридическое лицо был создан перед подписанием контракта.

Изучить уставную документацию компании с целью подтверждения её фактического существования. Это могут быть учредительные документы, протоколы о назначении директора, ИНН, ОГРН, сведения, удостоверяющие отсутствие различного рода санкций в отношении фирмы. Для этого потребуется посетить официальный ресурс службы и воспользоваться услугой - «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», ввести необходимые данные интересующего субъекта. Если он прекратил свою деятельность, то такая информация будет отражена в ответе.
Проверить финансовую отчетность партнера. Осуществить это сможет грамотный бухгалтер. Росстат обязан представить такую отчетность по требованию заявителя.
Проанализировать информацию на сайте ИФНС о возможном:

Банкротстве компании;
О её статусе неплательщика;
Использовании её адреса многочисленными фирмами-однодневками.

Проверка контрагента на благонадежность через сервис moedelo.org. Самый оперативный, точный, а значит наиболее эффективный поиск «Проверка контрагентов», являющийся составной частью сайта. Здесь можно провести максимально полную проверку претендента по базам ФНС, проанализировать регистрационные реквизиты фирмы, оценку её статуса и выявить ошибки в представленной документации. Такой портал позволяет не только запросить информацию из ЕГРЮЛ и ЕГРП, но и сведения из картотеки арбитражных судов и исполнительной службы.

Сегодня основные сведения можно узнать онлайн бесплатно на порталах государственных служб. Для этого необходимо знать ИНН интересующего субъекта. Такая информация представляется бесплатно.

Перед совершением сделки

Прежде, чем подписывать договор необходимо удостовериться в том, что:

Субъект, подписывающий документ, имеет на это право. Для этого нужно запросить действующую доверенность либо решение учредителей о назначении директора;
Компания не участвует в процедуре признания её несостоятельной либо в отношении её не ведется исполнительное производство. Когда контракт заключается по результатам проведения аукциона, нужно изучить возможность включения победившего лица в реестр недобросовестных подрядчиков;
Физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя. Проверить такой факт можно на портале ИФНС по ИНН бесплатно, введя необходимые параметры: ФИО и место нахождения. Поисковая система предоставит информацию о регистрации и прекращении работы ИП, виды деятельности лица, реквизиты свидетельства;
Иностранная организация официально зарегистрирована на территории своей страны. Это можно проверить в реестре соответствующего государства, направив туда свой запрос. Зарубежные базы данных содержат более подробную информацию, чем российская;
Контрагент осуществляет фактическую деятельность и имеет имущество для предоставления гарантий по исполнению договорных обязательств при помощи проверки сведений о сертификатах либо декларациях соответствия в ЕНР Росаккредитации;
Потенциальный партнер реален и возможность возникновения риска невыполнения обязательств по сделке, можно проверить, запросив сведения о его деловом имидже у его партнеров, либо их отзывы.

Надо отметить, активное исследование деловой репутации претендента и его реальной способности выполнять обязанности свидетельствует о разумной осмотрительности. Кстати, такое изучение информации дополнит контроль за правоспособностью претендента.

Ни для кого не секрет, что там, где есть деньги, всегда найдутся мошенники, желающие поживиться за чужой счет. К сожалению, бизнесмены достаточно часто сталкиваются в работе с неблагонадежными компаниями, которые наносят ущерб не только им, но и государству.

Из-за мошеннических действий нечестных организаций держава получает налоговые отчисления в неполном объеме. Помимо этого, контролирующие органы не оставят без внимания добросовестные фирмы, которые даже могли не догадываться о сотрудничестве с аферистами. Чтобы обезопасить себя, представители легального бизнеса обязаны проверить контрагента на благонадежность.

Зачем проверять контрагентов?

Перед заключением каждого нового соглашения проверка контрагента является обязательным условием, о чем также предупреждает ФНС. Если к одному из партнеров у налоговых органов возникнут определенные вопросы, за свою деятельность придется отвечать и другой стороне. Проверка контрагента позволит организации:

исключить риск взаимодействия с неблагонадежной компанией;
выяснить, не является ли потенциальный партнер фирмой-однодневкой;
определить платежеспособность контрагента;
понять, способна ли фирма нести ответственность за свою деятельность.

Важно: организации достаточно выполнить несколько простых действий, что позволит понять, кем является на самом деле контрагент (и можно ли ему доверять в дальнейшем). Проверка юрлиц осуществляется просто, и именно с нее должно начинаться сотрудничество с новыми компаниями-партнерами.

По каким признакам можно определить мошенника? Должно насторожить следующее:

контрагент располагается по адресу, где зарегистрировано много различных организаций;
у фирмы перед бюджетом имеется большая задолженность;
госрегистрация контрагента была проведена незадолго до намеченного времени заключения сделки;
директором и главбухом фирмы является один и тот же человек.

Если в ходе проверки возникнут сомнения по поводу надежности организации, вопрос сотрудничества с ней должен быть закрыт. Это касается не только отечественных предприятий, но и зарубежных компаний.

Важно: если потребуется контактная информация от налоговых служб различных государств, предприятие может получить ее на официальном сайте ФНС. Она представлена в разделе по международному сотрудничеству.

Какие данные нужны для проверки компании?

Чтобы проверить компанию на надежность, у контрагента необходимо затребовать копии Устава существующей организации, свидетельства о госрегистрации и постановке на учет в ФНС, а также паспорта непосредственного руководителя.

Помимо этого, потенциальный партнер обязан представить на проверку бухгалтерскую отчетность за прошедший год. Не помешает контрагента для минимизации возможных рисков. Ее отсутствие позволит убедиться в том, что организация способна выполнять взятые на себя обязательства.

Единого перечня документации для проверки контрагентов не существует. Тем не менее, опираясь на результаты судебных практик, а также содержание соответствующих писем Минфина РФ и ФНС, рекомендуется наряду с вышеперечисленными документами запрашивать:

свидетельство о внесенных данных предприятия в ЕГРЮЛ (для ИП - в ЕГРИП);
приказ о назначении руководителя компании;
выписку по предприятию из ЕГРЮЛ (для юрлиц) или ЕГРИП (для ИП);
среднесписочную численность работников.

Важно: если деятельность организации подлежит обязательному лицензированию, контрагент должен представить соответствующие документы и сертификаты. При заключении соглашений с предприятиями-поставщиками нужно затребовать от них данные о транспорте.

Копии представляемых документов должны быть заверенными, иметь подпись руководителя и печать (то же относится к ИП, если таковая имеется). Что касается определения благонадежности зарубежных компаний, то необходимо придерживаться ряда правил. В первую очередь следует знать, что иностранная организация, желающая доказать свой правовой статус, обязана представить полный пакет документов с переводом содержимого на русский язык. Устав компании и учредительные бумаги должны быть легализованы. Среди дополнительных документов следует потребовать выписку из ТР (торгового реестра) той страны, где организация зарегистрирована.

В последние годы наблюдается бурное развитие интернет-компаний, поэтому их как контрагентов также стоит проверять на , платежеспособность и уровень организации службы доставки (к примеру, интернет-магазинов). Помимо обращения на официальные сайты государственных контролирующих органов, можно оценить работоспособность онлайн-организаций при помощи специализированных сервисов.

Как проверить контрагента на благонадежность?

Рассмотрим доступные способы.

Сайт ФНС

Федеральная налоговая служба РФ имеет официальный сайт, при посещении которого можно получить актуальные сведения о деятельности зарегистрированных контрагентов. Для этого на портале предусмотрены специализированные сервисы. Рассмотрим их детально:

«Сведения об индивидуальных предпринимателях и юрлицах, в отношении которых представлена документация для госрегистрации». Сервис удобен тем, что на нем можно узнать, планируется ли реорганизация либо ликвидация контрагента как юрлица, а также информацию о смене владельцев фирм.
«Сведения о юридических лицах, в состав которых включены дисквалифицированные структуры». Тут можно узнать, не привлекался ли руководитель компании-контрагента к административной ответственности. Для этого достаточно указать наименование юридического лица и ОГРН. Как правило, эти сведения требуются для исключения нежелательных последствий, возникающих в ходе оспаривания подписанного соглашения.
«Адреса, которые указаны при госрегистрации в качестве места расположения нескольких юрлиц». Здесь получится узнать, является ли место нахождения контрагента правомерным, если на одном и том же адресе зарегистрирован еще ряд организаций.
«Данные о юрлицах, с которыми отсутствует связь по указанному адресу (вносится в ЕГРЮЛ)». Тут легко проверить правдивость информации о месте нахождения контрагента (фактический и юридический адрес).
«Сведения о физлицах, которые являются руководителями организаций и/или учредителями нескольких компаний». Крайне полезный сервис, благодаря которому можно определить множественные компании, где учредителем и директором является одно и то же лицо. И если у каждой из них имеется минимальный уставной капитал, это дает полное основание говорить о признаках фирмы-однодневки. Такие компании создаются мошенниками для уклонения от уплаты налоговых сборов и реализации ряда преступных схем. По этой причине проверку следует поручить квалифицированному юристу (к примеру, профессионал сможет в случае необходимости грамотно оформить ходатайство в арбитражный суд, предупредить вовлечение компании в прохождение обязательных проверок налоговыми органами и т.д.).
«Реестр поставщиков, недобросовестно исполняющих свои обязательства». Сервис позволяет найти сведения об организациях, которые принимали участие в закупках, уклонялись от заключения сделок, а также фирмах-подрядчиках, с которыми различные компании расторгли контракты (по причине всевозможных нарушений).

Федресурс

Проверить благонадежность контрагента можно при помощи Единого федерального реестра. В сервисе имеются актуальные данные (юридически значимые) о деятельности физических и юридических лиц. На Федресурсе представлена информация о банкротстве различных компаний, позволяющая провести анализ платежеспособности потенциального партнера.

Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП

Чтобы получить полную картину благонадежности конкретного предприятия, потребуется провести анализ соответствующей выписки из единого госреестра юрлиц или ИП. Она является основным документом, позволяющим проверить контрагента и принять решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества.

Данные в ЕГРЮЛ и ЕГРИП постоянно меняются. По этой причине для получения актуальных сведений необходимо обращать внимание на дату, проставленную в выписке. На ней должны быть установлены сроки не позднее 10 дней до начала заключения договора. Если по ряду причин контрагент отказывает в представлении данного документа с соблюдением соответствующих временных интервалов, это говорит о его неблагонадежности. Скорее всего, сведения в выписке, датированной более ранними сроками, не соответствуют действительности.

Служба судебных приставов

Сервис ФССП позволяет получить данные об исполнительных производствах в отношении юрлиц и индивидуальных предпринимателей. С его помощью можно найти суммы задолженности компаний и дату их образования. Эти данные позволяют анализировать работу организаций, делать выводы об их платежеспособности, а также об исполнении принятых на себя обязательств.

Вестник государственной регистрации

Информацию о ликвидации юридических лиц можно найти на портале «Вестник государственной регистрации». Он является официальным источником сведений о прекращении коммерческой деятельности предприятий и уменьшении объема уставного капитала.

На сервисе публикуется информация о недействующих компаниях, которые будут исключены из госреестра по решению регистрирующих органов. Здесь, помимо этого, можно найти сведения о реальной стоимости частных средств, отмене доверенностей, утративших актуальность, и иные данные.

Как интерпретировать полученные сведения об организации?

Применение вышеперечисленных способов позволит без труда определить, стоит ли доверять контрагенту и заключать с ним договор о сотрудничестве. Об этом должны знать представители малых и средних фирм, а также крупных компаний (включая выпускников , начинающих свою предпринимательскую деятельность).

Существует ряд критериев, по которым можно судить о хорошей репутации потенциального партнера. К ним следует отнести:

показатель налоговой нагрузки держится выше либо в рамках среднего значения в определенной сфере бизнеса;
умеренные суммы налоговых вычетов за период отчета;
оплата труда сотрудников выше либо в пределах средних показателей по региону;
отсутствие регулярных необоснованных снятий с учета компании с дальнейшей перерегистрацией юридического адреса;
наличие низких показателей налоговых рисков при ведении хозяйственной деятельности.

Сохраните статью в 2 клика:

Подводя итоги, отметим, что перед заключением сделки с новой компанией, какие бы интересные предложения не поступали, проверка благонадежности контрагента является обязательным условием. Нужно помнить о том, что, помимо административной ответственности, в ряде случаев предусмотрено уголовное наказание за сотрудничество с мошенническими организациями. Тщательный анализ контрагента позволит не только сохранить деньги и сберечь репутацию, но и не стать нарушителем закона.

Вконтакте