Налоговые вычеты стандартные социальные имущественные. Налоговый вычет и существующие разновидности льгот по ндфл: когда можно получить возврат

Уже много лет назад законодательно был отменен подоходный налог. Он был преобразован в - налог на доходы физических лиц. При этом очень много людей по-прежнему называет это вид налога подоходным. Даже столь незначительное изменение долго не укладывается в сознание людей, а налоговые вычеты (НВ) хоть и выгодны населению, но до сих пор многие ими не пользуются.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Под НВ принято понимать уменьшение размера доходов на какую-либо часть. Официально этот процесс называется уменьшение налоговой базы. При этом такая формулировка касается стандартных вычетов. В остальных случаях под НВ подразумевается возврат излишне уплаченного налога.

Если быть точнее, то вычет - это своеобразная налоговая льгота, предоставляемая в разных жизненных ситуациях. Это частично или полностью на какой-то период времени освобождает от уплаты НДФЛ по ставке 13% или компенсируется одной суммой впоследствии. При этом поводов получить такую льготу достаточно много.

Что такое налоговый вычет НДФЛ, расскажет видео ниже:

Виды таких возвратов

Существует множество разновидностей НВ используемых в различных ситуациях. Простых граждан мало интересуют особые , есть более востребованные ситуации, позволяющие вернуть часть средств.

К наиболее популярным и известным относятся 3 вида НВ:

1. Социальные.
2. Стандартные.
3. Имущественные.

Про эти вычеты с каждым годом узнает все больше людей. Также существует еще одна группа НВ - профессиональные вычеты. При этом каждая из перечисленных групп имеет ярко выраженные особенности и делится на отдельные виды.

Стандартные

Условно понимание можно приравнять к ежемесячным. Эта группа самая многочисленная по количеству пунктов в подкатегориях. Они делятся на 3 виды:

1. Лица, связанные с ликвидацией аварии на Чернобыльской АЭС ; пострадавшие от радиации и/или перенесшие лучевую болезнь; связанные с испытаниями ядерного оружие; военные и спасатели, принимавшие участие в определенных операциях; сотрудники, участвовавшие в ликвидации аварий на атомных подлодках и других аналогичных объектах; работники по сборке и испытанию ядерного оружия, лица, получившие инвалидность во время боевых действий, в т. ч. и инвалиды ВОВ.
2. Участники ВОВ ; узники концлагерей; жители блокадного Ленинграда; медработники, работающие с ионизирующим излучением; доноры костного мозга; инвалиды с детства и инвалиды 1 и 2 групп; ликвидаторы аварий, связанных с радиацией; лица переселенные из зараженных радиацией мест; родители и супруги военных и государственных служащий, погибших или получивших увечья во время выполнения своих обязанностей; военнообязанные граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории СССР и РФ.
3. Родителям несовершеннолетних детей и учащихся до 24 лет; опекунам и попечителям; родителям детей-инвалидов; двойные вычеты для единственного родителя; двойные НВ при отказе от вычетов второго родителя.

Эти вычеты применяются ежемесячно после прохождения процедуры на них. Касаемо первых 2 пунктов, гражданин может претендовать на оба, но в расчет принимается только один, больший из них. Для первой подкатегории положена ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на 3 000 рублей, для второй - на 500.

Вычеты из 1 и 2 категорий не взаимосвязаны с 3 - НВ ежемесячно суммируется, если лицо попадает под действие 1/2 и 3 разновидностей. Для НВ на детей есть определенный восполняемый лимит - вычет перестает предоставляться, как только родитель достигнет суммы заработка от начала года в 350 тысяч (до 2017 - 280 т. р.). Суммы, не облагаемые налогом сильно отличаются:

• На 1 400 уменьшение налоговой базы на -
• 3 000 - необлагаемая сумма на третьего/четвертого ребенка
• 12 000 - ребенок-инвалид/студент-очник с 1 или 2 группой инвалидности.

Для опекунов и попечителей меняется только последний пункт - необлагаемая налогом сумма заработной платы на детей-инвалидов составляет 6 000 р. Двойные НВ единственному родителю подчиняются общим правилам, но уменьшение налоговой базы удваивается. Эти вычеты суммируются: 1 ребенок - 1 400, дитя-инвалид - 12 000, зарплата 32 000. Налог будет высчитан только после отнимания вычетов - 32 000-(12 000+1 400) = 18 600*13%. Если же родитель входит в число лиц, принадлежащих 1 и 2 категории стандартных НВ, то налогооблагаемая база будет еще уменьшена.

Как легко оформить налоговый вычет, расскжает этот видеоролик:

Социальные

Эта группа НВ также разделяется на виды. Вычеты такого характера имеют непосредственное социальное значение. Они подразделяются на 7 категории и полагаются при таких обстоятельствах:

1. Расходы на .
2. Затратах на дорогостоящее лечение.
3. Оплате независимой оценки своей квалификации.
4. , обследования и медикаменты.
5. При дополнительных взносах на накопительную часть пенсии.
6. , на детей, подопечных, на братьев и сестер (в т.ч. в ).
7. и внесение взносов в фонд негосударственного .

На самом деле в Налоговом кодексе РФ прописано 6 пунктов, но стоит отдельно выделить затраты на дорогостоящее лечение. Правила вычетов по этому направлению отличается от стандартного. При социальном вычете на лечение за каждый налоговый период НВ рассчитывается из возобновляемого лимита в 120 000 р. В эту же сумму также включаются расходы на собственное обучение. Затраты свыше этого предела не подлежат вычету, максимум составляет 120 000*13%=15 600 за один налоговый период.

Дорогостоящее лечение не попадает в этот лимит - операции и другие процедуры, согласно постановлению Правительства РФ от 26 июня 2007 № 411, не имеет максимальных границ для расчета суммы вычета. Если лечение было проведено на 2, 3 или 4 миллиона и входит в перечень по постановлению № 411, то к расчету размера НВ будет принята вся сумма.

Имущественные

Вычеты этой разновидности по праву являются наиболее выгодными для граждан. Именно в этой группе по заявлению обычного человека можно получить назад несколько сотен тысяч рублей на законных основаниях. относиться к этой группе, если жилье стоило 2 млн рублей, то можно назад получить 260 тысяч. Это довольно большая сумма, но такой случай не единственный в группе имущественных НВ.

Есть и другие НВ этой категории:

• Покупка земельного участка и/или жилого дома
• Самостоятельное или долевое строительство жилья
• Компенсация части затраченных средств на .

Не стоит забывать и НВ, полагающиеся при продаже жилья - если жилье было в собственности менее 5 лет, то необходимо оплатить налог на доходы с полученной суммы. Существует вычет, уменьшающий размер налогооблагаемой базы на 1 млн. рублей.

Имущественные вычеты являются той категорией НВ, когда возврат денежных средств ограничен не восполняемым в последующем лимитом. Единственным исключением является НВ при продаже жилья, каждый раз налогооблагаемая сумма уменьшается на 1 млн. рублей. Для покупки жилья, участка или строительства есть максимальная сумма расчета - 2 млн рублей. От этих средств высчитывается 13%, 260 тысяч. Как только гражданин выйдет при перечисленных операциях за эту сумму, так вычет перестанет предоставляться.

В последнее время то и дело возникают споры о . но пока это все на уровне разговоров.

Профессиональные

Не все знают, что индивидуальные предприниматели не попадают под действие ряда НВ. Они могут воспользоваться . Помимо ИП такие вычеты получают:

1. Адвокаты, нотариусы.
2. Лица, имеющие доход по гражданско-правовым договорам.
3. Авторы письменных, художественных, музыкальных и других произведений.

Перенос неиспользованных вычетов в другой период

При расчете сумм НВ имеются 2 критерия - налоговый период и предельный лимит. Некоторые из вычетов ежегодно обновляют свой максимум для исчисления, другие действуют до конкретного лимита и более никогда не возобновляются. В практике НВ под налоговым периодом подразумевается 1 год.

Важно! Даже если по любому лимитированному вычету полагается максимальная сумма НВ, но доход в конкретных налоговый период был не большой, то возврат средств не сможет превысит размер уплаченных 13% налога.

• К вычетам, не подлежащим восстановлению лимита, относятся почти все имущественные НВ. Именно для этих НВ характерен перенос не использованных сумм на другой налоговый период в обе стороны.
• Социальные вычеты не имеют возможности быть перенесенными вперед, но их можно затребовать за прошедший год. Наиболее просты для понимания стандартные НВ - они изначально учитываются при начислении заработной платы. При этом, если право на вычет было, но им не пользовались, то возможно получение его за прошлые налоговые периоды.

Стоит учесть, что по социальным НВ, не использованным в прошлом году, а в этом превысившими лимит, не происходит объединения сумм для расчета максимума. Он по-прежнему остается в границах 120 тысяч рублей ежегодно, даже если в прошлых налоговых периодах такой НВ не использовался. Эти вычеты не являются переносимыми. Если выплаченных налогов за год не хватило, чтобы получить все сумму полагающегося НВ, то на будущий налоговый период они не переносятся.

Инвестиционный налоговый вычет появился относительно недавно. В законах нашей страны его в нынешнем виде ввели только с начала 2015 года. Описывает инвестиционные налоговые вычеты статья 219.1 Налогового кодекса. Именно в ней можно прочитать, что представляет собой новый вид преференций, кому он доступен и каков алгоритм получения выгоды. Механизм полностью легальный, законный, создан специально для тех, кто увлечен инвестированием и с полною серьезностью подходит к этому делу.

Общая информация

Инвестиции сегодня обеспечивают продуктивное и экономически успешное завтра. На государственном уровне это означает, что власти должны применять все возможные методы, чтобы активизировать вложение денег в предприятия. Самый эффективный способ добиться активизации - это ввести такие механизмы вычетов, преференций, доплат, которые сделают инвестирование надежным, выгодным процессом. Сейчас многие граждане располагают довольно большими суммами в банках. Чтобы убедить их вместо банков вкладывать деньги в предприятия, было решено ввести для примера инвестиционные налоговые вычеты.

Официальное документирование новой возможности в Налоговом кодексе позволило сделать операцию законной. Это означает, что выгоды прозрачны, просчитать их довольно просто, доступны они всем желающим. То, какова будет сумма инвестиционного налогового вычета, зависит от денег, вложенных в качестве инвестиций в некоторый проект.

На что рассчитывать?

Кому положены стандартные социальные инвестиционные и имущественные налоговые вычеты? На таковые рассчитывают граждане нашей страны, если они подходят под один из четко прописанных в НК РФ критериев.

Предположим, гражданин страны, в срок уплачивающий налоги, занимается работой на фондовой бирже. В заданном временном промежутке им реализованы на некоторую сумму облигации, акции. Гражданин получил при этом положительный результат - значит, ему полагаются стандартные социальные инвестиционные и имущественные налоговые вычеты. Это справедливо только для такой ситуации, когда гражданин владел ценными бумагами 3 года.

Важные особенности

Описанные правила распространяются только тогда, когда в сделках были задействованы ценные бумаги, допущенные официально на фондовую биржу в нашей стране. Организатор также должен быть российским.

Можно рассчитывать на инвестиционный налоговый вычет, если предметом сделки были паи ПИФов, управляемых через российские фирмы.

На что еще есть вычет?

Государство предоставляет некоторые преференции гражданину, который в налоговом периоде вносил некоторые финансы на индивидуальный инвестиционный счет. Можно получить выгоду в случае, если по этому счету производились операции, учтенные должным образом.

Теоретическая база

ИИС организован в рамках внутреннего учета. Таковой создается, чтобы относительно заданного клиента все операции учитывались обособлено. Счет отражает обязательства, денежные возможности клиента, ценные бумаги в его владении.

Правовой статус ИИС установлен в федеральном законе от 1996 года под номером 39, а конкретно, в третьей части десятой статьи.

Вычет: производим с умом

По обновленному законодательству гражданам нашей страны доступен инвестиционный налоговый вычет по одной из двух разновидностей.

Первый вариант - это ежегодно получать инвестиционный налоговый вычет по 3 НДФЛ. Сумма преференций определяется тем, как много на этот счет поступило за отчетный период средств. Эта возможность описана в Налоговом кодексе в 219 статье, первом пункте, втором подпункте.

Второй вариант предполагает, что инвестиционный налоговый вычет получается сразу за весь временной промежуток, который действует договор об инвестиционном сотрудничестве.

Сколько и как

Как получить инвестиционный налоговый вычет и на какую сумму можно рассчитывать? По закону нельзя получить сумму, превышающую 400 тысяч, за один год. Чтобы забрать у государства положенные деньги, придется сперва побороться с бюрократией.

Выдается инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ. Декларация должна заполняться, исходя из официальной документации, подтверждающей, что на ИИС действительно были сделаны зачисления.

Как это работает?

Только тогда можно получить вычет, если в период, пока инвестиционный договор в силе, у гражданина, уплачивающего налоги и ожидающего преференций, не было другого ИИС. Исключением будет ситуация, когда человек закрыл один ИИС и все свои средства перевел сразу на другой инвестиционный счет. Очень важно, чтобы владельцем счета в обоих случаях выступало одно и то же физическое лицо. При малейшем несовпадении не стоит рассчитывать на преференции от налоговиков.

Возможна такая ситуация, когда физическое лицо уже написало заявление на инвестиционный налоговый вычет и процедура предоставления преференции был начата, и тут договор на ИИС расторгается. В такой ситуации налогоплательщику придется выплатить все налоги по полной, а потом также заплатить в бюджет пени. Эти суммы представители налоговой структуры в каждом отдельном случае будут считать индивидуально, учитывая все особенности сложившейся ситуации.

Инвестиционный вычет: логика предоставления

Как это происходит? Предположим, за истекший год некий гражданин, располагающий индивидуальным инвестиционным счетом, положил на него 500 тысяч. На основном рабочем месте суммарный доход за этот год у этого гражданина бы один миллион. С этой суммы следует уплатить налог, который и удержал работодатель, - 130 тысяч.

Подавая документы на инвестиционный налоговый вычет, придется оформить 3 НДФЛ, предварительно получить на предприятии 2 НДФЛ. В этом документе указано, каков был доход за год и какую сумму удержали, чтобы сделать налоговые и социальные отчисления. Эти показатели переносят в 3 НДФЛ, здесь же пишут, как много денег внесли на инвестиционный счет. Такой документ послужит основанием для возврата 13 %. Так как в примере гражданин на ИИС внес 500 тысяч, а по закону для налоговых вычетов максимальная базовая величина - 400 тысяч, то 13 % будут высчитаны не от той суммы, которую перечислили в качестве инвестиций, а 400 тысяч. Это означает, что можно ожидать возврата 52 тысяч.

Все оформляем официально

Налоговая служба не станет разговаривать с гражданином, претендующим на вычеты, но не имеющим возможность документально подтвердить, что деньги и правда были внесены на инвестиционный счет.

Чтобы обосновать свою позицию, придется приложить документы, из которых следует, что ИИС действительно есть и открыт на имя обратившегося, а также бумаги, подтверждающие сделанные перечисления.

Деньги и правила

Когда инвестор подает документы на положенные ему от государства преференции, по мере удовлетворения требований он получает доход. На эти суммы в будущем не будет никаких налогов. Это означает, что НДФЛ на вычеты нет.

Брокер может предоставить вычет, когда заключенный им с инвестором договор заканчивается. С момента заключения договора к моменту выплат должно пройти три года. Физическое лицо дополнительно нуждается в справке о том, что иные инвестиционные вычеты им не были получены. Таковую можно получить, написав заявление в ИФНС. Предоставив эту справку брокеру, гражданин получает следующее преимущество: брокер не будет снимать НДФЛ, расплачиваясь с инвестором. В целом логика тут точно такая же, как при расчетах работодателя с работником, располагающим правами на имущественный вычет.

Справки и вычеты

Еще один способ получить инвестиционный вычет - обратиться в свое отделение ИФНС, заполнив 3 НДФЛ. Государственная инстанция, налоговый агент могут предоставить налоговый вычет, учитывая, высчитывая, удерживая НДФЛ. Опять же, все это возможно лишь при наличии справки ИФНС.

Справка от налоговой должна содержать исчерпывающие сведения об использовании (или неиспользовании) просителем справки инвестиционного вычета, а также отражать данные обо всех инвестиционных договорах, заключенных физическим лицом в запрашиваемом промежутке времени. Рассчитывать на преференции можно по одному договору и в рамках средств, внесенных на ИИС.

Некоторые особенности

Довольно часто встречается следующая ошибка: инвестор заводит ИИС, затем сначала снимает с него деньги и только после этого обращается за налоговым вычетом. Налоговая служба отказывает просителю, что вызывает недоумение, недопонимание и недовольство работой законов. Но из действующего Налогового кодекса прямо следует, что налоговый вычет не положен в случае, когда инвестор вывел деньги со своего счета.

Инвестиционный счет отражает некоторое имущество. Недопустимо применять его, обеспечивая обязательствами какой-либо другой договор. В противоположном варианте также не стоит рассчитывать на вычет.

Считаем - не пересчитаем

Часто инвесторы пытаются просуммировать результаты, полученные по всем своим счетам у брокера, включая инвестиционный. Конечно, есть надежда получить от государства преференции по всей получившейся сумме.

По правилам и законам для налоговой службы важны показатели денежного итога, снятые с ИИС. Поэтому расчет по нему придется вести обособленно, не учитывая результативность прочих счетов инвестора у брокера.

Налоговый агент: кто и как?

Не для всех ясно, на кого возлагается ответственность за уплату НДФЛ, если необходимо поменять брокера и перевести средства с одного счета на другой. По этому вопросу законы говорят следующее: при переводе от брокера к брокеру между ИИС денег первый брокер не несет никакой ответственности. Так как от него все активы уже «ушли», то и обязанностей возникнуть не может, включая удержание налогов.

Старые и новые

Не секрет, что и сегодня некоторые инвесторы пользуются ИИС, открытыми еще до вступления в силу закона в 2015 году. В таком случае для них действует специальная система расчетов. Первая часть 219 статья НК раскрывает особенности вычисления вычетов в пунктах 1, 2, 3, 4.

В частности, первый пункт распространяется на сделки, в рамках которых покупка ценных бумаг состоялась после первого января 2014 года. А вот второй и третий пункт посвящены доходам, полученным по ИИС, на ведение которых договора заключались до 28 декабря 2013 года.

Дополнительно механизм расчета налогового инвестиционного вычета был раскрыт в написанном ФНС публичном письме, представленном общественности в мае 2015 года. Документ опубликован под номером БС-4-11/8977.

На что еще обратить внимание?

В ноябре 2016 году Министерство финансов выпустило еще одно письмо под номером 03-04-06/67741. В нем было указано, налоговые агенты обязаны соблюдать первый пункт 219 статьи, в частности, первый подпункт, и в будущем случае руководствоваться именно им, вычисляя налоги к уплате по физическим лицам, ведущим ИИС.

В случае если физическое лицо оформило заявление, из которого следует, что нужно рассчитать и предоставить налоговый вычет, и бумага пришла, когда налоговый период уже завершился, агент должен сделать вычет, оценивая финансовый результат за налоговый период.

Инвестиционный налоговый вычет: все проще, чем кажется

Бюрократия пугает, и когда речь идет о налоговом вычете, получение которого сопряжено с запросом 2 НДФЛ, оформлением 3 НДФЛ, написанием заявления и сбором подтверждающих документов, иные могут спасовать, испугавшись бумажной волокиты. К счастью, не так давно проблема была решена.

Если посетить официальный сайт налоговой службы, на нем можно найти программу, предназначенную для расчета налоговых вычетов. Через нее можно посчитать все, что полагается - как имущественные, так и инвестиционные, иные виды вычетов. Здесь можно заполнить все поля, из которых программа сформирует в автоматическом режиме заявление для налоговой службы. Фактически главная задача физического лица - правильно внести все данные в подписанные поля программы, а затем направить документ в соответствующие государственные инстанции, ответственные за уплату налогов и возврат вычета.

Налоги, это один из способов пополнения бюджета страны, распространяющийся на все легальные доходы граждан. Заработал, будь любезен, отдай положенный процент и спи спокойно. Однако система имеет перечень послаблений, несколько сокращающих налоговое бремя, это вычеты.

Что такое вычет

Налоговый вычет – разновидность , снижающая налоговую базу: сумму, с которой взимается подоходный налог (НДФЛ). Его получат налогоплательщики, с доходом от деятельности внутри страны, выплачивающие 13% налога. Это могут быть как граждане России, так и легально работающие приезжие, живущие у нас ежегодно не меньше 183 дней.

Виды налоговых вычетов

Предусмотрено несколько основных видов вычетов, отличающихся размером и критериями возникновения.

• Стандартные.
• Социальные.
• Имущественные.
• Профессиональные.

Вычеты подразделяются и в пределах вида, по имеющим на них право категориям граждан и по обстоятельствам, при которых они начинают действовать.

Стандартные

Предполагают фиксированную сумму вычета, предназначены для льготников и родителей или официально заменивших их лиц, имеющих детей. В зависимости от категории гражданина, могут быть ограничены максимальным значением дохода.

Социальные

Эти вычеты позволяют людям компенсировать затраты на себя или родных в рамках обстоятельств действия вычетов.

На лечение

Для граждан, оплативших собственное лечение или лечение членов своей семьи, в государственных или частных больницах и других медучреждениях. Ограничивается максимально допустимой суммой выплаты.

В случае обычного заболевания, затраты и простой честному труженику компенсирует больничный. А как быть, когда здоровье организовало подлянку помасштабнее, бюджет ведь не резиновый. И из такой ситуации есть выход – , дабы вернуть себе хотя бы 13% от потраченного.

На обучение

На него имеет право человек, потративший часть доходов на личное образование или дальнейшее обучение своих детей. Сумма вычета ограничена.

Государство гарантирует социальную поддержку в получении любого образования. В части платного – это имеет форму . Сюда входит любое обучение, включая: платные детсады, автошколы, художественные, спортивные школы, курсы поваров, повышения проф. уровня и т. д.

На благотворительные цели

Положен человеку, делавшему пожертвования в благотворительные фонды, в культурное развитие, в науку, медицину, образование и т.п. Сумма вычета покрывает расходы, но не превышает четверти суммарной налоговой базы.

На будущую пенсию

Положен взаимодействующим с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и отчисляющим туда часть доходов для увеличения, в будущем, размера пенсии. Вычет покрывает расходы до 120000 рублей в год.

Особенности оформления вычета на финансирование будущей пенсии

Чтобы сократить налоговую базу и получить льготу, граждане, отчисляющие деньги на обеспечения себя в старости, обращаются в местное отделение налоговой службы с набором документов.

• Заявление.
• Декларация о доходах.
• Справка из бухгалтерии формы 2-НДФЛ.
• Справка с места работы, доказывающая существование взносов (если платили из зарплаты).
• Оригиналы и копии платежек, если платили самостоятельно (квитанции, ордера, чеки).

При первичном обращении можно вернуть вычеты за предыдущие 3 года, когда велось софинансирование, на основании аналогичного документального обеспечения.

Имущественные

Для людей, получивших прибыль от продажи собственности или потративших часть доходов на приобретение или строительство жилища. Сумма вычета имеет пределы для каждой ситуации.

Государство решило позаботиться о своих кормильцах, введя вычеты – льготы, позволяющие частично вернуть деньги. предоставляется гражданам, зарабатывающим внутри страны и исправно отдающим в бюджет 13% НДФЛ. Под вычет попадают крупные суммы, потраченные на улучшение жилищных условий.

Профессиональные

Положены частным предпринимателям, работающим по гражданско-правовым договорам, юристам (частная практика), творческим профессиям, получающим гонорары и отчисления за авторские права. Размер вычета зависит от суммы дохода или фиксирован в процентном отношении, когда у предпринимателя нет доказательств расходов, потребовавшихся для получения прибыли.

Как получить вычет

Место обращения и документальное обеспечение для получения вычета зависит от его вида.

Для всех вычетов, кроме стандартного, нужно предоставить выписку с реквизитами счета, для перечисления средств. Срок подачи документов в налоговую, до 30 апреля следующего за отчетным года.

Некоторые думают, что, когда пользуешься имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении жилья, не стоит заявлять ни стандартные, ни социальные вычеты - дескать, так быстрее погасится «главный» вычет и вернут больше налога! Это подтверждают и поступающие в редакцию письма читателей с вопросом: можно ли не заявлять социальные и стандартные вычеты, чтобы имущественный был больше? Ответим кратко: можно, но не нужно. Так вы только сами себя обманете и потеряете часть денег в виде возвращаемого из бюджета налога на доходы физлиц.

Внимание

Детский стандартный вычет предоставляется до того месяца, в котором доход, выплачиваемый вам работодателем, превысит 280 000 руб.абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Дело в том, что из всех НДФЛ-вычетов только имущественный переносится на последующие годы до полного погашени яабз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Идея понятна: сумма этого вычета достаточно велика и мало кто получает такие доходы, чтобы использовать вычет полностью в рамках 1 года. А стандартные и социальные вычеты на следующий год не переносятс яабз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ . Например, если сумма стандартных и социальных вычетов, полагающихся вам в 2013 г., превысит сумму вашего дохода за 2013 г., то налоговая база по НДФЛ за этот год будет равна нулю. Но разница все равно не уменьшит ваши доходы в 2014 г.

А если вы вообще не воспользуетесь этими вычетами по доходам 2013 г., то они просто пропадут.

Стандартные вычеты обычно предоставляет на основании вашего заявления и подтверждающих документов работодатель, а не налоговая. Если у вас несколько мест работы, то вам нужно выбрать работодателя, который будет предоставлять выче тп. 3 ст. 218 НК РФ . Не подадите работодателю заявление и документы, значит, и вычет у него не получите. Бо´ льшую часть социальных вычетов, в частности вычеты на обучение и лечение, можно получить только в ИФНС при подаче налоговой деклараци ип. 2 ст. 219 НК РФ . Подать декларацию, как вы уже знаете, нужно именно за тот год, в котором произведены соответствующие расходы, и ни за какой другой. Кстати, подав декларацию, можно получить и стандартные вычеты, если их не предоставлял или предоставил не полностью работодател ьп. 4 ст. 218 НК РФ .

Покажем на примере, как одновременное применение всех вычетов влияет на сумму налога, возвращаемую из бюджета.

Пример. Получение имущественного вычета при покупке жилья, стандартных и социальных вычетов

/ условие / Домовитый А.Н. в 2012 г. приобрел квартиру за 1 100 000 руб. (без привлечения заемных средств). Кроме того, в 2012 г. он потратил 50 000 руб. на свое обучение в вузе и 15 000 руб. на лечение. У Домовитого А.Н. двое детей в возрасте 3 и 7 лет. Доходы в виде зарплаты, полученной Домовитым А.Н. за 2012 г., составили 277 000 руб.

/ решение / Домовитый А.Н. имеет право на детский вычет в сумме 2800 руб. ежемесячно (1400 руб. х 2)подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ , соцвычеты по расходам на обучение и лечени еподп. 2 , 3 п. 1 , п. 2 ст. 219 НК РФ , а также на имущественный выче тподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Покажем варианты использования Домовитым А.Н. полагающихся ему вычетов в таблице.

В обоих случаях обязательства по НДФЛ нулевые, налог возвращается так или иначе со всей суммы облагаемого дохода (при первом варианте через ИФНС, при втором по стандартным вычетам через работодателя, по остальным через налоговую).

Изменился только размер неиспользованного остатка по имущественному вычету, переходящий на следующий год. Но при первом варианте стандартный и социальный вычеты за 2012 г. сгорели, а остаток переносимого на будущее имущественного вычета стал меньше. То есть впоследствии уже не получится вернуть из бюджета налог в сумме 12 818 руб. ((33 600 руб. + 50 000 руб. + 15 000 руб.) х 13%). При втором же варианте эту сумму можно будет вернуть в следующих годах при получении имущественного вычета.

Имущественным вычетом можно пользоваться и по месту работы (для этого нужно подать в инспекцию документы, подтверждающие право на вычет, и получить от налоговиков соответствующее уведомление)п. 3 ст. 220 НК РФ . Но если вы в течение года планируете расходы на лечение, обучение и т. п., по которым будете заявлять социальный вычет, то и имущественный вычет лучше получить в налоговой. Тогда он точно не перекроет социальные. А подавать декларацию так и так придется.

Кстати, сдавать декларацию «на вычеты» до 30 апреля необязательно - это можно сделать и позже.

Вывод такой: смело заявляйте вместе с имущественным все полагающиеся стандартные и социальные вычеты. Да, в таком случае вы будете получать имущественный вычет дольше, но зато по максимуму используете возможность возврата денег из бюджета.

НК РФ определено право физического лица на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты за каждый месяц соответственно 3000 руб., 500 руб., 400 руб., 300 руб. введены для ряда категорий плательщиков налога на доходы физических лиц.

Пример. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих 3 группы вследствие ранения, полученного при защите РФ, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6 тыс. руб. Работником представлено заявление на стандартный вычет в размере 3 тыс. руб.

При определении налоговой базы доход работника ежемесячно уменьшается на 3 тыс. руб. с января по декабрь включительно. Общая сумма стандартного вычета за год составит 36 тыс. руб. (3000 руб. * 12 мес.).

Социальные налоговые вычеты предусматриваются в …
суммах, уплачиваемых налогоплательщиком:

на благотворительные цели – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом период;

за свое обучение в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25 тыс. руб.;

налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

за услуги медицинских учреждений по лечению налогоплательщика либо его супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств; общая сумма социального рассматриваемого налогового вычета не может превышать 25 тыс. руб., а по дорогостоящим видам лечения – принимается в размере фактически произведенных расходов.

Пример. В отчетном календарном году налогоплательщик оплатил приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом, для лечения себя, своих родителей, супруги, ребенка в возрасте до 18 лет в медицинский учреждениях. Общая сумма расходов на названные цели составила 45 тыс. руб. Доход налогоплательщика, полученный за налоговый период и облагаемый налогом по ставке13%, определен в размере70 тыс. руб.

Налогоплательщик вправе на основании налоговой декларации о доходах, письменного заявления и документов, подтверждающих родственные отношения, оплату расходов на лечение и приобретение медикаментов, уменьшить налоговую базу, облагаемую налогом по ставке 13%, на сумму социальных налоговых вычетов в размере 25 тыс. руб. Сумма разницы между произведенными расходами и суммой полагающегося вычета на следующий налоговый период не переходит.

Имущественные налоговые вычеты предусматриваются с сумм, полученных налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо совместной собственности, израсходованных налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды.

Пример. Физическое лицо получило в налоговом периоде 170 тыс. руб. от продажи индивидуальному предпринимателю автомобиля и гаража. По окончании календарного года на основании поданной декларации с указанием суммы от продажи имущества налоговым органом предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 125 тыс. руб.

Поскольку не были представлены документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение имущества и не подтвержден период владения имуществом, поэтому 45 тыс. руб.включены в налоговую базу, облагаемую по ставке 13%.

Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица; лица, получающие доходы от выполнения работ, оказания услуг по договором гражданско-правового характера; получающие вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

При определении налоговой базы учитываются все доходы физического лица: полученные как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если по распоряжению физического лица либо по решению суда или иных органов производится удержания из полученного налогоплательщиком дохода, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду дохода.

Для доходов облагаемых по ставке 13%, налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов. Если налоговых вычетов оказалось больше чем доходов, то в данном налоговом периоде налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между сумма налоговых вычетов и доходов не переносится.

Пример. Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 1500 руб.

Она имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором ее доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 20 тыс. руб.:

1200 руб. (по 600 руб. на каждого ребенка)

поскольку ежемесячный доход работницы составляет 1500 руб., а стандартные вычеты – 1600 руб., налоговоя база принимается равной нулю, исчисление и удержание налога на доходы не производятся. Разница за налоговый период между суммами налоговых вычетов – 19200 руб. (1600 руб. *12 мес.) и доходов – 18 тыс. руб.!500 руб. * 12 мес.), составившая 1200 руб. (19200 – 18000), на следующий налоговый период в соответствии с п.3 ст. 210 НК РФ не переносится.