Освобождение от транспортного налога инвалидов 2 группы. Льготная категория налогоплательщиков

Вопрос

Добрый день! Прошу проконсультировать по следующему вопросу со ссылкой на нормы закона. Клиент зарегистрирован и проживает по адресу: Ореховый бульвар, дом 11, корпус 1, квартира 123, г. Москва, 115551. Является инвалидом 3 группы, вследствие получения военной травмы и имеет удостоверение о праве на льготы. Ежегодно получает из налоговой инспекции уведомления об оплате транспортного налога, которые исправно оплачивает. Должен ли он оплачивать данный налог и есть ли у него льготы? какие?

Ответ

Федеральная льгота по транспортному налогу

На федеральном уровне для физлиц установлена льгота по транспортному налогу в отношении транспортных средств (далее — ТС), имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированных в реестре ТС системы взимания платы. Данная льгота предоставляется в размере платы за год (начиная с 2015 г.) в счет возмещения вреда, причиняемого ТС автодорогам, если данная плата составляет не менее суммы исчисленного за этот год транспортного налога. Если же сумма налога превышает размер указанной платы, льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на размер платы (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Движение ТС, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т, по автодорогам общего пользования федерального значения допускается при условии внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам такими ТС. Размер платы составляет 3,73 руб. на один километр пути, пройденного по указанным автодорогам (п. 8 ст. 31.1 Закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504).

Региональные льготы по транспортному налогу

В Москве граждане не уплачивают налог, если отнесены к одной из следующих категорий граждан (ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33):

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

3) ветераны и инвалиды боевых действий;

4) инвалиды I и II групп;

5) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

6) один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида;

7) лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;

8) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;

9) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии со ст. 1 Закона от 15.05.1991 N 1244-1, ст. 1 Закона от 26.11.1998 N 175-ФЗ, ст. 1 Закона от 10.01.2002 N 2-ФЗ;

10) лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

11) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

12) один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

Указанная льгота не представляется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (ч. 3 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).

Таким образом, данный гражданин не имеет прав на льготы как инвалид, и налог ему начисляют обоснованно.

Смежные вопросы:

1. 
   Добрый день! Вопрос про инвалидность. Имеется единственный учредитель фирмы, получивший только что инвалидность 2 группа. Интересует какие льготы имеют владельцы фирмы с инвалидностью, льготы по подоходному…...
2. 
   Добрый день! У нас есть вопросы: 1). Какие льготы предоставляются пенсионеру по налогам на недвижимость: -квартира, дом, участок, гараж. 2). Если недвижимость оформлена на супругу, не являющуюся пенсионером, а…...
3. 
   Какая ставка по налогу на имущество в Москве по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость рассчитывается по данным кадастрового паспорта? Как рассчитать налог на имущество на оборудование, движимое имущество?
   ✒ Ставка…...
4. 
   Пенсионер имеет в собственности несколько объектов недвижимости — земля. Какие категории пенсионеров освобождены от уплаты налогов на эти объекты?
   ✒ С учетом положений статьи 407 НК РФ право на…...

Люди с ограниченными физическими возможностями освобождаются от уплаты транспортного налога , если они владеют:

• легковым автомобилем, приспособленным для эксплуатации инвалидами,
• автомобилем с мощью менее 100 лошадиных сил (л.с.), в приобретении которого посодействовали органы соцзащиты населения.

Ст. 356 НК позволяет регионам вводить по указанному налогу. В числе этих преференций могут быть льготы для инвалидов . Законами субъектов определяются и основания для применения льгот.

Если ли льготы для инвалидов?

Согласно региональному законодательству, преференцию по уплате транспортного налога имеют возможность получить следующие категории инвалидов:

• инвалиды Великой Отечественной войны,
• инвалиды боевых действий,
• инвалиды I и II группы,
• инвалиды с ограничением трудовой деятельности II и III степени,
• лица, получившие инвалидность в результате ликвидации катастрофы в Чернобыле, либо в результате радиационного воздействия.

Эти категории могут быть символически объединены в три группы: так называемые гражданские инвалиды, лица, ставшие инвалидами во время участия в военных действиях, и люди, подвергшиеся инвалидизации вследствие чрезвычайных ситуаций.

Определения инвалидности в налоговом законодательстве нет. Его можно найти в федеральном законе «О страховых пенсиях»: инвалид - это нетрудоспособное лицо , имеющее, соответственно заключению медико-социальной экспертизы, ограничения деятельности I, II или III группы. До 2010 года рассматривались степени ограничения способности к труду.

При этом ограничение жизненных или трудовых функций обязательно должно быть подтверждено соответствующими медицинскими документами.

Статистика свидетельствует, что с 2005 года количество инвалидов в стране снижается, но этот факт, к сожалению, не свидетельствует об улучшении здоровья граждан. Многие люди с серьезными ограничениями просто не оформляют инвалидность и не могут пользоваться соответствующими льготами.

В Москве и Санкт-Петербурге льготами могут воспользоваться все вышеуказанные категории инвалидов. Они имеют возможность не платить налог на авто вообще. В Москве льготирование является более широким.

Самыми бедными регионами России названы Крым, Ивановская и Смоленская область. Что с поддержкой инвалидов здесь?

Закон Республики Крым позволяет не уплачивать налог на машину инвалидам Великой Отечественной войны, 1 и 2 группы, II и III степеней ограничения способности к труду, объединяя все названные категории в п. 1 ч.1 ст. 5 собственного закона «О транспортном налоге» . Упоминания о детях-инвалидах в этом нормативном акте нет.

В Ивановской области поблажка предоставляется инвалидам, владеющим легковой машиной с мощью двигателя менее 100 л.с. Они платят 50% от общеустановленного размера транспортного налога.

В тематическом законе Смоленской области ничего об инвалидах не говорится вообще.

Есть ли льготы на транспортный налог, если в семье ребенок-инвалид?

Родители, а также опекуны или попечители ребенка-инвалида тоже могут получить право на применение региональных льгот.

Разные субъекты РФ предоставляют поблажки в разном объеме.

Например, соответствующим законом г. Москвы льгота предоставляется на один объект транспорта с мощностью двигателя не больше 200 л.с.

Один из родителей может не платить налог , оформив необходимые документы. Если в семье несколько автомобилей, целесообразно реализовать указанное право в отношении авто, по которому выше сумма налога.

Законом «О транспортном налоге» Санкт-Петербурга человек, воспитывающий ребенка с ограниченными возможностями, освобождается от уплаты налога на транспортное средство.

Льгота применяется только к одной единице транспорта - либо с мощью двигателя менее 150 лошадиных сил, либо выпущенного более 15 лет назад.

В Ивановской области поблажка одному из родителей ребенка с особенностями развития предоставляется в виде уменьшения налоговой ставки в два раза.

А вот законом Республики Коми льгота для родителей детей-инвалидов вообще не предусмотрена.

Какие необходимы документы?

Комплект документов, требуемых для предоставления льготы по уплате налога на транспортное средство , в разных регионах может варьироваться, поэтому целесообразно уточнять, какие бумаги понадобятся, в соответствующем законе конкретного субъекта или непосредственно в налоговом органе по месту учета налогоплательщика.

Анализ регионального законодательства позволяет сформировать общую картину относительно документов, обосновывающих право на льготу .

Инвалидам , как правило, требуется принести в налоговую удостоверение инвалида или справку об инвалидности.

Пострадавшим в боях следует предъявить удостоверение или свидетельство установленного образца, являющееся основанием применения льготы согласно закону определенного региона.

Родители ребенка-инвалида предоставляют паспорт с вписанным в него ребенком, свидетельство о рождении и справку об инвалидности ребенка с ограниченными возможностями, а также договор об опеке или попечительстве, если о льготе ходатайствует опекун или попечитель. Правом на льготу может воспользоваться только один из родителей в отношении одного объекта транспорта.

Образец заявления на льготы

Во всех вышеописанных случаях использование льготы по транспортному налогу требует от льготника проявления инициативы. Без заявления, к которому прилагаются копии необходимых документов, эта преференция предоставляться не будет. Пустив дело на самотек, человек, принадлежащий к льготной категории граждан, может просрочить уплату налога.

Неисполнение обязанности налогоплательщика повлечет за собой штрафные санкции.

Бланк заявления законодательно не утвержден, поэтому для его написания сгодится произвольная форма. Обязательно надо указать, куда, кто и по какому поводу обращается, а также привести сведения, позволяющие однозначно идентифицировать льготируемое транспортное средство.

Образец заявления на льготы по транспортному налогу для инвалидов :

Комплект документов можно отнести в налоговую лично, отослать по почте ценным письмом, сопровожденным описью вложения и уведомлением о вручении, или отправить посредством личного кабинета в электронной форме. При визите в налоговый орган при себе необходимо иметь не только копии, но и оригиналы документов.

Своевременно оформленные документы позволят гражданам, нуждающимся в социальной защите, сэкономить денежные средства, которые никогда не бывают лишними.

Полезное видео

Подробнее об отмене транспортного налога для семей с ребенком-инвалидом Вы узнаете, посмотрев видео:

Транспортный налог инвалидам 3 группы в 2019 году начисляется полностью только в некоторых регионах России, в остальных же - предоставляются определенные льготы на его уплату. Но перед тем, как предъявлять права на скидку человеку необходимо сначала поставить авто на учет в ГИБДД. И только после передачи инспекторами в ИФНС соответствующего заявления, подтверждающего право собственности на ТС, можно говорить о выплатах налоговых отчислений и предоставления скидок на них в рамках закона.

В 2019 году государством не были приняты льготы на уплату налоговых отчислений для инвалидов третьей группы. Но все права на их предоставление Правительство передало администрации субъектов РФ. То есть, если в рамках бюджета определенного региона появляется возможность снизить налоговые отчисления для лиц с ограниченными возможностями, то глава субъекта подписывает закон о частичном или полном освобождении их от уплаты налога на авто.

На какие ТС назначаются льготы для инвалидов третьей группы?

Инвалидам, как и всему остальному населению страны, ИФНС предоставляет перечень ТС, на которые могут быть назначены льготы на уплату транспортного налога . Среди них:

1. Автомобили с мощностью двигателя менее 100 л. с.
2. Машины, приобретенные за счет денежных средств, выделенных соцзащитой, и предоставленные в безвозмездную эксплуатацию лицу с ограниченными возможностями.
3. Авто, которые оборудованы под потребности инвалида.

Каким образом оформляется налог на транспорт лицам с инвалидностью 3 группы?

Перед тем как ответить на вопрос о том, как предоставляются скидки на транспортный налог для инвалидов 3 группы, сначала необходимо понять, каким образом присваивается группа и в каких условиях обязан жить человек, чтобы не потерять этот статус.

3 группа инвалидности устанавливается исходя из результатов проведения медико-социальной экспертизы. Этот статус может быть присвоен только тем, у кого имеются серьезные отклонения в работе организма, которые не позволяют ему трудиться так же, как и здоровые люди.

3 группа инвалиду может быть присвоена на конкретный срок, по прошествии которого ему потребуется доказать свой статус, пройдя повторное медосвидетельствование. В результате этого статус будет либо подтвержден и продлен еще на один срок, либо снят.

Если медэкспертиза не выявила необратимой патологии организма, то человеку потребуется регулярно проходить новые осмотры, которые в дальнейшем подтвердят или же опровергнут статус. А так как, инвалидность третьей группы могут снять через год, то и льготы на транспортный налог устанавливаются на тот же период. Это значит, что скидки на налоговые отчисления предоставляются временно, пока удостоверение инвалида действительно.

При каких обстоятельствах налоги на ТС для инвалидов 3 группы не действуют?

В некоторых случаях даже лицам с ограниченными возможностями приходиться уплачивать транспортный налог без льгот. Этот момент зависит от региона регистрации собственника машины. Например, в Москве для инвалидов 3 группы льготы на налог ТС не предусматриваются. В области же скидка предоставляется в размере половины суммы налоговых отчислений. В других регионах величина льготы для людей с третьей группой инвалидности зависит от вида автомобиля и мощности его двигателя .

В ряде случаев автовладельцам с ограниченными возможностями, независимо от региона их проживания будет отказано в предоставлении скидки на транспортный налог, поскольку они:

• управляют ТС, двигатель которых мощнее 100 л. с.;
• имеют в собственности несколько машин;
• владеют авто стоимостью более 3 миллионов рублей.

Как осуществляется оформление налогов на ТС для лиц с инвалидностью 3 группы?

При определении размера налоговых отчислений на машину необходимо уделить внимание коэффициенту эксплуатации, который определяется соотношением стажа вождения к количеству месяцев в налоговом периоде. Для расчета этой суммы необходимо также знать базовую ставку региона, зависимую от периода управления авто на протяжении последних 12 месяцев и мощности двигателя. Как правило, сумма налога рассчитывается ИФНС автоматически, а на адрес плательщика приходит квитанция. К этим отчислениям останется лишь применить соответствующую льготу, чтобы получить итоговую сумму выплат.

Однако оформить скидку можно только тогда, когда собственник ТС обратится в налоговую службу с заявлением и следующим пакетом документации:

• действующим паспортом РФ;
• данными из заключения медэкспертизы о присвоении статуса инвалидности;
• дополнительными документами;
• техническим паспортом на ТС.

Как правильно составить заявление на получение права на скидку по транспортному налогу инвалидам 3 группы?

Для того чтобы получить право на пользование льготой по транспортному налогу плательщику потребуется написать соответствующее заявление в ИФНС. К нему нужно будет приложить ксерокопии всех необходимых сопутствующих документов.

Формат заявления не утвержден властями РФ, поэтому составить его можно в произвольной форме. В шапке документа потребуется прописать, куда и кому он отправляется.

В самом тексте заявления следует указать данные авто, находящегося в собственности и подпадающего под льготы на транспортный налог. Примерный вариант готового заявления расположен на официальном сайте ИФНС. Составить его можно, как в текстовом формате, так и от руки. Подготовленный документ следует направить в налоговую службу по месту жительства посредством почты РФ или лично. При личном посещении ИФНС следует также взять с собой оригиналы и ксерокопии всех требующихся документов.

Правильно оформленные и своевременно отправленные бумаги дадут возможность лицу с ограниченными возможностями сэкономить денежные средства на уплате налога на ТС.

Если все-таки автомобильный налог начислен инвалиду третьей группы частично, то уплачивать его необходимо в региональное управление Федеральной Налоговой Службы. Владелец машины должен вносить денежные средства по счету на основании данных из квитанции. Все выплаты он обязан производить по месту регистрации. Налоговые уведомления с реквизитами собственнику ТС присылаются от налогового органа почтой или посредством электронной рассылки в личный кабинет налогоплательщика. Уплату транспортного налога следует осуществлять не позднее 1 декабря текущего года за предыдущий период, который соответствует 12 календарным месяцам.

Характерные ошибки при оформлении льгот на транспортный налог

Ошибка №1 : Лицо с инвалидностью третьей группы, зарегистрированное в Москве и управляющее авто, поставленное на учет в Екатеринбурге, требует выделения льгот на транспортный налог.

Порядок определения объектов, предельных ставок, сроков платежа установлен главой НК РФ.

Освобождение от уплаты транспортного налога лиц с ограниченными возможностями – инвалидов определяется законодательством регионов и законами крупных городов.

Общие сведения

Законодательством федерального уровня () определены только основные принципы обложения транспортным налогом. НК РФ предоставляет льготу для лиц, имеющих инвалидность.

В составе объектов, управляемых инвалидами и освобожденных от обложения налогом, включаются:

• транспортные средства, специально приспособленные для управления лицами с ограниченными возможностями.
• автомобили, имеющие мощность до 100 л.с.

Указанный транспорт должен быть приобретен по линии социальной защиты. Региональным законодательством уточняются ставки и льготы, предоставляемые плательщикам.

Одной из основных групп, в отношении которых установлены льготы, являются лица, имеющие инвалидность.

Предоставление льготы на транспортный налог инвалидам 3 группы реализуется законодательством далеко не всех регионов, точные данные льготирования можно получить на официальном сайте администраций региона или в ИФНС по месту регистрации физического лица.

Элементы налогообложения

НК РФ установлен перечень элементов транспортного налога. В составе элементов:

Не включаются в состав основных элементов налогообложения льготы и порядок их применения налогоплательщиками. Льготы являются необходимыми показателями для определения величины обязательств.

Кто относится к категории инвалидов 3 группы?

Строгий перечень заболеваний, наличие которых дает право на безусловное получение инвалидности, отсутствует.

Законодательством установлен порядок признания лица инвалидом 3-й группы. Основанием для получения свидетельства выступает заключение медико-социальной экспертизы.

Направление на прохождение экспертизы оформляет медицинское заведение. Причиной для прохождения врачебной комиссии служит возникновение заболеваний (в том числе профессиональных), получения травм.

Комиссия проводит оценку нарушения в состоянии здоровья и предоставляет заключение о наличии инвалидности либо отказ в признании нарушений функций организма лица.

Полученное свидетельство о наличии инвалидности необходимо переосвидетельствовать. Для инвалидов 3-й группы установлен ежегодный срок, если инвалидность не присвоена без обязанности переосвидетельствования.

К лицам, которые не проходят переосвидетельствование, относятся граждане пенсионного возраста и те, чьи заболевания имеют необратимый характер.

Нормативная база налогообложения

Основные параметры и элементы обложения транспортным налогом установлены НК РФ, в гл. 28. Документами второго уровня являются законы субъектов Федерации, приводящие позиции НК РФ к условиям региона.

Законодательство субъектов не может отменять позиции федерального законодательства, но могут вносить коррективы в ставки, порядок платежа и льготирование налога.

Как платят транспортный налог инвалиды 3 группы

Региональными властями могут устанавливаться льготы по уплате транспортного налога. При определении категории льготников необходимо подтверждать право на ее получение.

Для каждого вида льготирования установлен свой порядок представления документов, но общий принцип имеется. Освобождение от транспортного налога инвалидам 3 группы в 2019 году необходимо подтверждать ежегодно.

Причина регулярного заявительного льготирования состоит в возможном:

• изменении перечня льготников региональными властями;
• прекращения действия группы ввиду отказа комиссии в ее продлении.

Налогоплательщик должен подать заявление о получении льготы в региональное отделение ИФНС по месту регистрации.

Возможности портала распространяются на получение информации о задолженности по налогу, начисленным пени и штрафам.

Удобством использования портала государственных услуг служит возможность получения при ее утере или отсутствии поступления от органов ИФНС.

При использовании терминала можно распечатать квитанцию об уплате и произвести платеж транспортного налога.

Как это происходит в Москве?

Законодательством города Москвы не предусмотрены льготы по уплате транспортного налога для инвалидов 3-й группы. Правительством города предоставляется прочие льготы для данной категории граждан.

Для части инвалидов оплачивается проезд в городе, пригороде и проезд к месту проведения санаторно-курортного лечения.

Инвалиды получают большой пакет социальной помощи в виде денежных средств, частичной оплаты медикаментов, получения скидок при уплате коммунальных платежей, части налогов и государственных пошлин.

Видео: об изменении ставок транспортного налога

Уплата транспортного налога инвалидами в части регионов льготируется. Особенность налога состоит в преимущественном управлении процедурой его взимания законодательными актами субъектов Федерации.

Предоставление освобождения от налогообложения транспортного средства инвалидами 3-й группы производится на основании заявления.

Подача заявки на льготу может производится при определении освобождения для инвалидов актами региональных властей.

Инвалиды, особенно 1-й и 2-й групп, – люди с повышенными потребностями. Раньше для них существовало множество бесполезных преференций, но в последнее десятилетие государство старается учитывать наиболее актуальные запросы таких граждан. Транспортный налог для инвалидов – один из самых важных пунктов среди списка льгот d 2019-м году.

Поскольку в нашей стране не хватает специально оборудованного общественного транспорта, многие инвалиды нуждаются в специально оборудованных средствах передвижения, но оплачивать в полной мере налог на машину в состоянии только единицы.

Существующие на федеральном и региональном уровне льготы на транспортный налог существенно облегчают жизнь самого инвалида и его семьи. Скидки или полное освобождение от выплат в 2019-м носят заявительный характер. То есть для их оформления нужно лично или через доверенное лицо подать заявление в местное отделение налоговой.

Следует отметить, что новые льготы инвалидам отличаются большей лояльностью и доступностью, чем раньше.

Федеральный и региональный транспортный имущественный налог предполагает различные льготы или полное освобождение от выплат для официально освидетельствованных инвалидов.

Устанавливать частичную или полную недееспособность человека должны представители МСЭ. Заключение экспертизы обычно содержит установление факта наличия стойких патологий, той или иной степени ограничений в движении, общении, расстройства ориентации в пространстве, неспособности вполне контролировать свое поведение.

По закону, единственным документом, позволяющим претендовать на снижение или полную отмену транспортного налога, является свидетельство об инвалидности – справка за подписью врача с печатью медучреждения. Чтобы получить ее, Вам потребуются:

• российский паспорт;
• выписка МСЭ;
• страховой полис.

Органы соцзащиты могут затребовать и другие справки.

Инвалиды 1, 2 гр. имеют серьезные ограничения жизнедеятельности и остро нуждаются в помощи других лиц. Помимо спецоборудования и помощи неравнодушных людей, им нужны индивидуальные ТС.

Статус инвалида присваивается обычно на определенный срок (например, на год) до очередного медико-социального освидетельствования.

Общегосударственные и местные льготы

Федеральные льготы и послабления по установленному транспортному имущественному налогу дополняются для отдельных категорий инвалидов скидками местного значения. Региональные власти могут по своему усмотрению издавать указы о добавочных льготах исключительно для населения своего региона.