Какой кбк по енвд в году. Где указывать КБК в платёжке

важнейших реквизитов в платежке по ЕНВД.

Какой КБК используется для уплаты ЕНВД в 2017 году?

Ключевые реквизиты платежки: счет казначейства и данные ФНС

Заполнение платежки по ЕНВД: проблемные реквизиты

Где взять квитанцию на ЕНВД и как заполнить проблемные реквизиты?

Какой КБК используется для уплаты ЕНВД в 2017 году?

КБК - один из ключевых реквизитов платежки по любому налогу, и ЕНВД не исключение. В 2017 году плательщики ЕНВД должны использовать следующие коды:

Подписывайтесь на наш
канал в Яндекс.Дзен!

Подписаться на канал

• 182 (код ФНС) 10502010021000110 - если уплачивается сам налог;
• (код ФНС) 10502010022100110 - если платится пеня;
• (код ФНС) 10502010023000110 - если платится штраф;
• (код ФНС) 10502010022200110 - если платятся проценты, начисляемые в порядке, установленном ст. 64 НК РФ (за отсрочку уплаты налога, разрешенную ФНС).

Если КБК в платежке указать неверно, то ЕНВД (пеня, штраф за него) тем не менее будет считаться уплаченным, однако, скорее всего, попадет в категорию невыясненных. Какие-либо санкции ФНС за перечисление налога с некорректным КБК незаконны, а примененные успешно оспариваются в арбитражах, как показывает практика.

В свою очередь, налоговый платеж с высокой вероятностью будет не засчитан (как следствие - к плательщику могут быть правомерно применены санкции), если в платежке отражены некорректные:

• банковский счет казначейства;
• название кредитно-финансовой организации, в которой открыт счет ФНС.

Изучим, как определить соответствующие реквизиты правильно.

Ключевые реквизиты платежки: счет казначейства и данные ФНС

Оба рассматриваемых ключевых реквизита определяются исходя из:

1. Места ведения бизнеса - муниципалитета, на территории которого располагается, к примеру, магазин, принадлежащий налогоплательщику.Таковым может быть и муниципалитет, отличный от того, в котором плательщик ЕНВД регистрировался в ФНС как хозяйствующий субъект.При этом если бизнес ведется на территориях нескольких муниципалитетов, то ЕНВД платится в подразделение ФНС, первым получившее от плательщика заявление о постановке на учет.

   В общем случае ИП и организации на ЕНВД платят данный налог именно по месту ведения бизнеса, вне зависимости от налоговой прописки самой фирмы или регистрации ИП.

2. Места нахождения плательщика (как вариант - муниципалитета, в котором он регистрировался как хозяйствующий субъект).

Данный вариант применяется в случаях, отраженных в п. 2 ст. 346.28 НК РФ. То есть если ИП или юрлицо ведет бизнес:

• в сфере оказания транспортных услуг и владеют автопарком в величине не более 20 машин;
• в формате развозной и разносной торговли;
• в сфере размещения рекламы на транспортных средствах.

Введя адрес ФНС, куда подано заявление о постановке на учет (при первом варианте учета - по месту ведения бизнеса), либо фактический адрес фирмы или регистрации ИП (при втором варианте учета) на сайте ФНС, плательщик сможет узнать оба рассматриваемых реквизита.

Заполнение платежки по ЕНВД: проблемные реквизиты

Прочие реквизиты платежки на практике могут быть не менее важны для плательщика ЕНВД.

Несмотря на то что их неверное указание, как и в случае с КБК, не может быть основанием для отказа ФНС зачесть платеж, их следует знать и применять корректно - во избежание каких-либо сложностей с обработкой платежа банком, а также для оперативности обнаружения платежа ФНС по факту поступления денежных средств на счета казначейства.

Есть реквизиты, в которых ошибиться довольно сложно (например, в наименовании плательщика).

Есть те, которые во многих случаях заполняются автоматически (например, данные банка плательщика - банковской программой).

Но есть и те, при заполнении которых могут возникать сложности. К таким реквизитам можно отнести:

• код ОКТМО;
• номер и дата документа;
• очередность, основание и назначение платежа;
• код УИН;
• налоговый период.

Рассмотрим, каким образом корректно определить указанные реквизиты, а также где взять и как заполнить квитанцию по ЕНВД.

Где взять квитанцию на ЕНВД и как заполнить проблемные реквизиты?

Если у лица, применяющего ЕНВД, нет расчетного счета в банке (например, это ИП, которому для его деятельности счет не требуется), уплату налога можно произвести через отделение банка по квитанции. Как правило, такие платежи проводятся через Сбербанк, поэтому расскажем о нюансах заполнения квитанции, применяемой в Сбербанке.

В нее вносятся те же сведения, что и в платежку.

Код ОКТМО определяется по тому же принципу, что и ключевые реквизиты платежки, которые мы изучили выше, - то есть исходя из места ведения бизнеса или нахождения хозяйствующего субъекта.

Зная, в каком муниципалитете фирма стоит на учете, можно с помощью сервиса «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС легко определить соответствующий код.

ВАЖНО! В бумажных бланках квитанций, которые есть в отделении банка, соответствующая графа может называться «Код ОКАТО». Это устаревшее наименование, и в эту графу следует вписать как раз код ОКТМО.

ЕНВД платится ежеквартально.

Если уплата налога осуществляется за 1 квартал 2017 года, то в реквизите квитанции «Наименование платежа» вписывается полностью, что это ЕНВД и за какой квартал платится - 1 квартал 2017 года. Графа «Код бюджетной классификации» в квитанции тоже присутствует - туда следует вписать соответствующий КБК из списка, приведенного в начала статьи.

Еще один нюанс состоит в том, что в квитанции необходимо указать личные идентификационные данные плательщика - адрес, ИНН. Для этого предусмотрены специальные графы.

ВАЖНО! Графу «№ л/с» можно не заполнять.

Таких характерных для налогового платежного поручения разделов, как «Дата платежа», «Код УИН», в банковских квитанциях нет.

Итоги

При заполнении платежки по ЕНВД крайне нежелательно ошибиться в части указания названия банка, в котором открыт счет получателя платежа - ФНС, а также при указании счета в казначействе.

Если здесь будут ошибки, налоговики могут не зачесть платеж. Указание корректного КБК и прочих реквизитов также помогает избежать проблем с проведением платежа через банк и его обработкой налоговой службой.

Если у плательщика ЕНВД нет расчетного счета, можно оплатить налог по квитанции.

Источник: http://nsovetnik.ru/envd/kbk_i_rekvizity_dlya_uplaty_envd_v_2017_godu/

Кбк енвд в 2017 году для юридических лиц и ип

Под аббревиатурой КБК подразумевают «Код(ы) бюджетной классификации». На практике эта информация необходима и бухгалтерам, и предпринимателям, которые должны оформить платежные поручения, налоги, взносы, штрафы.

Чтобы поручения (платежки) оформить надлежащим образом, необходимо заполнить КБК. Для этого в отчетных документах есть специальные поля (пункты) с нумерацией . Отмеченный в этих полях правильный КБК указывает на «путь денежных средств».

ЕНВД, или «вмененка», подходит для многих предпринимателей и юридических лиц и заменяет следующие отчисления :

• НДФЛ (для ИП);
• налог на прибыль (юридические лица);
• налог на добавленную стоимость (кроме экспорта);
• имущественный налог (кроме платежей по кадастру).

Если для ЕНВД есть единая налоговая ставка (максимум 15% ), значит уплата должна выполняться по конкретным срокам или правилам.

Что касается налога на прибыль, который контролируется иностранными компаниями и организациями, КБК следующий: 182 1 01 01080 01 1000 110 .

Юрлицо на УСН «Доходы минус расходы» с 2017 года перечисляет на 182 1 05 01021 01 0000 110 . Сюда же входят авансовый платеж, минимальный и годовой налог (нововведение).

Штрафы и пени часто касаются именно пенсионного и страхового взносов за штатных сотрудников. Для тех, у кого сроки закончились, предусмотрены пени.

Любой плательщик страхового взноса может быть оштрафован, из-за чего в 2017 года приняты специальные коды. Причем по ним не могут потребовать оплату за прошедшие периоды.

С начала 2017 года любой страховой (медицинский) взнос перечисляется в ИФНС. Конкретных лимитов не утверждено, поэтому начисляют и уплачивают с каждой суммы, которая была отведена для сотрудника.

Для медицинского взноса действует новый код: 182 1 02 02101 08 1013 160 .

На 2017 год, если не вносить страховой взнос на временную нетрудоспособность или материнство по срокам, указанным в НК РФ, уплачиваются пени.

Правила заполнения

При наступлении отчетного периода начинают действовать новые правила, касающиеся уплаты страхового взноса и некоторых налогов. Если есть изменения в налоговом законодательстве, значит составление платежного документа также меняется.

Есть изменения, касающиеся платежных поручений: теперь юридическим лицам разрешено уплачивать налог через третьих лиц.

К 2017 году ввели поправку, где указано, что компании вправе делать взносы и уплачивать налоги через стороннюю организацию (третье лицо). Это изменение одобрено Государственной думой, отражено в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Изменения в платежных поручениях

1. В «Статусе плательщика» (поле 101) будет новое значение. Под ним характеризуется официальный представитель плательщика.
2. В «ИНН» (стр. 60) и в «КПП» (стр.

   102) должны быть указаны данные организации, в счет которой перечисляют налоги.

Эти поправки отменили законные требования НК РФ, когда налогоплательщик мог платить государству только за свою организацию.

Изменения коснулись страхового взноса. Но важнее описать следующие нововведения:

1. Изменились правила, по которым заполняют платежки по страховому взносу.
2. Есть новые КБК.
3. Налоги может уплатить за организацию сторонняя фирма.

Единая отчетность по налогам и страховым взносам имеет следующие поправки, вступившие в силу с начала 2017 года.

1. Пункт 16 . Должен содержать информацию о получателе. В нем указывают конкретное отделение налоговой инспекции, в которой организация поставлена на учет.
2. Пункт 22 . Заполняется также, как и в декларации на налог. Текущие показатели обозначаются «0».
3. Пункт 101 . С нового 2017 года должен отображать данные плательщика, его статус. На счет него есть разногласия, ведь в новом приказе планируется отображать «01», но часть региональных отделений по-прежнему рекомендуют вносить в 101 пункт статус «08», ориентируясь на старые правила. Правильнее всего уточнить данные в том налоговом органе, куда организация отчитывается.
4. Пункт 104 . Взносы в Пенсионный Фонд. Их переназначили на новые КБК.
5. Пункт 106 . Обязателен к заполнению буквенными кодами: ТП – текущие платежи (взносы), ЗД – погашение задолженностей, ТР – взносы по требованиям, АП – взнос уплачивается по актам проверки.
6. Пункт 107 . Для налогового периода. Указываются сокращения МС (месяц), КВ (квартал), ПЛ (полугодие), ГД (год).
7. Пункты 108, 109 . Должны отображать дату и номер документа. Есть 16 графа, где должен быть указан конкретный получатель. До 2017 года это был территориальный орган Пенсионного фонда. Теперь же это налоговое отделение, где был зарегистрирован гражданин.

Подробности про декларацию ЕНВД есть в данном вебинаре.

Способы и сроки уплаты

Организации, отчитывающиеся по ЕНВД, обязаны уплачивать:

1. Налог на прибыль.
2. Имущественный.

Первый период для сдачи отчетности по ЕНВД – 20 апреля. Затягивать сроки не стоит, так как могут возникнуть проблемы с налоговой.

Каждые три месяца процедура повторяется, периоды:

• апрельский;
• июньский;
• октябрьский;
• январский.

Быстрее всего перенаправить декларацию через специальные интернет-сервисы.

Коды для 2,3,4 квартала 2016 года и 1 квартала 2017

Для ЕНВД КБК на периоды 2,3,4 кварталов 2016 года и 1 квартала 2017: 182 1 05 02010 02 1000 110 .

В платежке по ЕНВД периоды указываются так:

• 2 квартал: КВ.02.2016;
• 3 квартал: КВ.03.2016;
• 4 квартал: КВ.04.2016;

Сравнительная таблица на 2 года

Нужно знать КБК на каждый год.

Штрафные коды тоже присутствуют.

Штрафные коды по нетрудоспособности.

В работе организации или индивидуального предпринимателя, применяющих ЕНВД, бывают ситуации, когда происходит задержка уплаты налогов. Безусловно, это не может пройти для них бесследно – несвоевременная уплата является правонарушением, за которое назначается ответственность – пени по ЕНВД. КБК 2017 года – обязательный элемент, который включается в платежный документ. Какой же он в 2017 году? Ответ на этот вопрос Вы получите, прочтя данную статью.

ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, это налоговый режим, на который по желанию может перейти юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (кроме некоторых случаев, установленных ст. 346.26 НК РФ). Его суть состоит в том, что для целей налогообложения будет учитываться только тот доход, который вменен законодательством, а не фактический доход предприятия.

Есть несколько условий, при который Единый налог может быть применен. В муниципальном образовании, в котором работает предприниматель или осуществляет деятельность юридическое лицо, он должен быть предусмотрен нормативным актом. Также в данном акте должна быть указана та деятельность, которой занимается субъект налогообложения. Только тогда он может перейти на данный режим.

Как рассчитываются пени?

Для начала поговорим о начислении пеней и о том, когда их придется уплатить. Законодательством предусмотрена обязанность граждан своевременно уплачивать налоги и сборы, и если эта обязанность нарушается, следуют соответствующие санкции. Так, крайний срок для уплаты налогов – 25-ое число месяца, который является следующим после отчетного периода (за исключением случаев, когда на это число приходится нерабочий день – тогда последняя возможная дата – это ближайший рабочий день). Если уплата налогов в этот период не произошла, за каждый последующий день начисляются пени.

Каждый день задержки обходится нарушителям согласно НК РФ в сумму, равную 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Если просрочка составит 1 или 2 дня, таким образом, сумма будет небольшой. Однако если запустить данную ситуацию, придется выплачивать солидную сумму.

КБК пени ЕНВД 2017 для ИП

Итак, если была допущена просрочка, необходимо грамотно заполнить платежные документы, и одним из пунктов, которые являются обязательными для заполнения, является код бюджетной классификации. Так как КБК меняется практически ежегодно, необходимо отслеживать изменения законодательства для того, чтобы знать, не изменился ли КБК пени ЕНВД.

Необходимо отметить, что КБК необходимо заполнять правильно с точностью до каждой цифры. В противном случае, если Вы впоследствии заметили у себя ошибку, необходимо как можно быстрее обратиться с в налоговый орган и изменить платежный документ. Делается это в форме заявления с приложенной копией платежного поручения.

Итак, какой же КБК предусмотрен для пеней?

Пеня по ЕНВД: КБК в 2017 году — 182 1 05 02010 02 2100 110.

Таким образом, КБК для пени в новом году не изменился. Несмотря на то, что в 2017 году многие коды бюджетной классификации поменялись, на ЕНВД это не отразилось. Это значит, что платежные документы в этой части заполняются так же, как они заполнялись в прошлом году.

КБК пени ЕНВД 2017 для юридических лиц

В предыдущем разделе мы рассмотрели КБК для предпринимателей, использующих Единый налог. Возникает закономерный вопрос: а как же быть с юридическими лицами? Предусмотрен ли для них другой код?

На этот вопрос следует ответить отрицательно. И для индивидуальных предпринимателей, и для организация предусмотрен один КБК, указанный выше. Статус юридического лица или предпринимателя не имеет значения при заполнении платежного поручения.

КБК штраф ЕНВД 2017

В жизни организаций и предпринимателей, однако, случаются неприятные ситуации, связанные не только с уплатой пеней. Так, иногда им приходится уплачивать и штрафы, например, в случае несвоевременной постановки на учет, не вовремя сданной декларации по Единому налогу, неуплаты налога. В данном случае также необходимо знать КБК для заполнения платежных документов.

Ниже указан КБК для таких случаев.

КБК: штраф ЕНВД — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2018 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2018 году следующие:

Куда платить

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

• развозная и разносная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.

Код бюджетной классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2018 году – 182 1 05 02010 02 1000 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.

Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:

• для вмененного налога – 1000;
• пени – 2100;
• штраф – 3000.

В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2018 год выглядит так:

Таблица КБК с 2018 года для ООО и ИП

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД в 2018 году

КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.

Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2018 году, то обратите внимание на следующее:

• в поле 105 «ОКТМО» - ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
• в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам - «ТП»;
• в поле 107 «Показатель налогового периода» - номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.01.2018»;
• в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
• в поле 109 «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам - дата подписания декларации по ЕНВД;
• поле 22 «УИН» – заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 - «0».
• поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

Для того чтобы налоговый платеж был отнесен в нужный уровень бюджета по правильному назначению, используются специальные коды – коды бюджетной классификации. КБК для пени по ЕНВД в 2016 году применяется для правильного перечисления пеней, начисленных при нахождении на спец. режиме ЕНВД.

Все коды классификации делятся на четыре части. Каждая из этих частей имеет свое назначение.

• Первые три числа указывают на код налоговой инспекции, куда совершается платеж.
• Следующая цифра означает код дохода.
• Следующие два числа означают код налога, штрафа или иного платежа.
• Последующие пять чисел указывают на статью и подстатью дохода.
• После этого идут два числа, указывающие на уровень бюджета (региональный, федеральный, местный) или на один из фондов (пенсионный, страховой).
• Следующие четыре числа являются ключевыми. Они указывают на назначение платежа. Таких назначений может быть три: уплата самого налога, уплата пеней по нему и уплата штрафа по нему.

Как рассчитать пени на ЕНВД

ЕНВД является специальным режимом, используемым в основном при оказании услуг бытового характера и торговле в розницу. Главной особенностью данного режима является то, что размер налога к уплате рассчитывается исходя из базового дохода и иных показателей, установленных законодательством.

Законодательство сообщает, что плательщик налогов должен произвести уплату исчисленного налога до двадцать пятого числа того месяца, который идет за отчетным периодом. Если не произвести оплату вовремя, придется понести ответственность. За каждый день просрочки платежа будут начисляться пени, которые нужно будет самостоятельно рассчитать и уплатить.

Пени = число просроченных дней * сумма налога ЕНВД * 1/300 * ставка рефинансирования, установленная Банком России.

КБК для пеней

Для уплаты пеней по ЕНВД КБК в 2016 году следующий (он одинаков как для предпринимателей, так и для юрлиц): 182 105 02010 02 2100 110.

Стоит отметить важную особенность формирования кода для уплаты пеней. В четырнадцатом разряде единица заменяется двойкой, а в пятнадцатом разряде ноль меняется на единицу. При уплате штрафа, в четырнадцатом разряде единица заменяется тройкой. Данные правила вступили в действие еще в 2015 году.

Все коды по ЕНВД

В таблице ниже представлены все КБК, применяемые по отношению к режиму ЕНВД.

Что делать, если был указан ошибочный код

Коды бюджетной классификации состоят из двадцати цифр. Из-за этого сотрудники, занимающиеся заполнением поручений, довольно часто совершают ошибки при их написании. При их выявлении нужно действовать в следующем порядке:

1. Подать в налоговую инспекцию уточняющее платежное поручение, приложив при этом копию первого платежного документа.
2. Провести сверку своих данных с данными налоговой инспекции, запросив для этого акт сверки.

Так как платежка с неверным КБК для пени по ЕНВД сразу попадает в раздел невыясненных платежей, налоговые органы будут начислять пени. Однако налоговое законодательство сообщает, что платеж считается выполненным тогда, когда номер счета получателя и название банка указаны верно. Следовательно, после рассмотрения уточняющего заявления, будет сделан перерасчет, и пени уплачивать не будет нужно.