Раздел V. Учет операций по лицевым счетам

При использовании банковского счета важно контролировать поток денег. Информация о движении денежных средств отображается в счете-выписке. Такой документ носит юридический характер и может понадобиться для различных организаций при необходимости. Выписка из лицевого счета в Сбербанке предоставляется различными способами. Для чего она нужна и как ее сформировать, расскажем в этой статье.

Что отображается в счете-выписке?

Носит информационный характер о поступлении и списании денежных средств за определенный период. Например, при оформлении кредита на основании такого документа банковские организации могут сформировать мнение о платежеспособности потенциального заемщика. В различных банках стандартный бланк выглядит по-разному. В Сбербанке в выписке о состоянии счета отображается следующая информация:

Номер расчетного или текущего счета. Он отличается от номера карты Сбербанка. Именно через счет проводят операции банки, на нем хранятся денежные средства. Номер карты используется только в случае перевода денежных средств или оплаты услуг. Сами операции фиксируются на карточном счете. Более полная информация о приведена по ссылке.
Сальдо на начало расчетного периода. Сальдо – это баланс после всех поступлений и списаний денежных средств, контрольная сумма, от которой формируется выписка за выбранный период.
Информация о зачислениях и списаниях. Отображаются данные о поступлении денежных средств на счет с датой и о переводе денег с расчетного счета третьим лицам или о списании в пользу погашения долга. Выписка формируется за определенный период.
Баланс на конец периода. Это сумма денежных средств, которая доступна на данный момент после подтверждения всех транзакций по карточке.

Способы получения счета-выписки

Классический способ – это личное обращение в отделение компании. Можно подойти к любому специалисту по работе с клиентами и запросить счет-выписку. Кроме того, образец может быть предоставлен на иностранном языке. Полученный документ актуален при оформлении визы.
Через банкомат. Таким образом можно сформировать мини-выписку, которая будет предоставлена на чеке. В этом случае выписка о состоянии индивидуального лицевого счета содержит в себе данные за последние 3 месяца. И эта услуга платная. Сколько она стоит? 15 рублей за одну операцию.
Запросить по счету Сбербанка можно посредством мобильной связи. Для этого понадобится сформировать и отправить СМС. Информация поступит в виде ответного сообщения.
Пользователи «Сбербанка Онлайн» могут получать сведения, не выходя из дома через свой личный кабинет. При этом есть возможность сформировать отчет на бумажном носителе или в электронном виде.

Отделение банка

Банкомат

Еще один способ, как взять выписку, – это обратиться к банкомату. По количеству банкоматов по всей стране Сбербанк не уступает ни одной банковской организации. Помимо этого технические устройства также представлены и за рубежом. Для формирования документа понадобится вставить карту, после чего ввести индивидуальный ПИН.

На экране нужно будет выбрать пункт меню «Запросить баланс», получить «мини-отчет». Способ предоставления – на чеке. Здесь будут отражены сведения о движении денежных средств с соответствующими датами за последние 3 месяца. А также указан текущий баланс.

Мобильный банк

Получить выписку можно с помощью мобильного телефона. Важно отправлять запрос через тот номер, который привязан к карточке. Третьим лицам в связи с банковской тайной информация предоставлена не будет. Для этого потребуется отправить СМС-сообщение на номер 900. В тексте нужно указать слово «история», а также написать четыре последние цифры номера вашей карточки. В ответном сообщении будут предоставлены сведения о движении денежных средств с датами и текущий баланс доступной суммы.

«Сбербанк Онлайн»

«Сбербанк Онлайн» как способ получения выписки дистанционным методом со своего мобильного телефона или компьютера. Выписка со счета в «Сбербанке Онлайн» формируется мгновенно. При этом такой услугой можно пользоваться постоянно, так как она бесплатна. Личный кабинет носит не только полезную информацию по счету, через него можно переводить деньги на другие карты или оплачивать услуги.

Для начала необходимо зарегистрироваться, а тем, кто уже пользуется системой, – авторизоваться в кабинете. После чего найти нужную карту и выбрать пункт «Показать операции». В этом случае можно будет увидеть 10 своих последних операций по этой карточке. Если нужна более полная информация, то можно заказать отчет за любой период бесплатно себе на электронную почту и подписаться на рассылку, чтобы данные поступали автоматически.

Также есть функция, позволяющая распечатать документ на бумагу. Стоит обратить внимание, что в этом случае не будет печати банка, и справка будет носить только информационный характер. Официальный документ можно получить в отделении. Выписка может быть подготовлена как по дебетовым, так и по кредитным картам.

(по лицевому (банковскому) счету)

Проверку операций по лицевому счету целесообразно производить по следующей общей методике. Сначала осуществляется ревизия документов непосредственно в организации путем проверки, анализа и сопоставления выписок из лицевого счета с записями в журнале операций с безналичными денежными средствами и на соответствующих счетах Главной книги и других регистрах учета. Затем выписки из лицевого счета и отдельные документы сверяются с подлинным лицевым счетом и первыми экземплярами документов непосредственно в органе федерального казначейства (кредитной организации) и устанавливается соответствие всех записей в выписках с записями в подлинном лицевом счете. Кроме того, производятся встречные сверки с другими учреждениями (организациями) по безналичным перечислениям.

В организации:

1. Проверка соответствия остатка денежных средств на лицевом счете на день начала ревизии, выведенного по учету, остатку на тот же день по выписке из лицевого счета организации устанавливается путем сверки соответствия остатка денежных средств, указанного в выписке из лицевого счета организации на день начала ревизии с остатком денежных средств на лицевом счете, выведенного в ведомости аналитического учета лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов получателя бюджетных средств (ф. № 294). Выписка из лицевого счета (с отметкой органа федерального казначейства об исполнении на выписке и в каждом приложенном к выписке документе) выдается клиенту не позднее следующего дня после совершения операции. Выписка из лицевого счета должна быть заверена подписями ответственного исполнителя, а также штампом кредитной организации.

2. При проверке операций по лицевому счету инспектору-ревизору необходимо проверить учет чековых книжек, полученных из органа федерального казначейства или кредитной организации, правильность использования чеков (по корешкам чековых книжек) и соблюдение порядка их списания . Справочные данные о номере и серии чековой книжки инспектор-ревизор получает в органе федерального казначейства или кредитной организации. Правильность ведения учета устанавливается сверкой данных о выданных чековых книжках и учетных данных Книги учета бланков строгой отчетности, а использование чеков только при наличии лицевого счета в кредитной организации - проверкой наличия фактов предварительной подписи руководителем организации незаполненных чеков и не заверяются ли неподписанные руководителем чеки гербовой печатью организации. При выявлении таких чеков инспектор-ревизор немедленно погашает их перечеркиванием, о чем делает запись в акте. Соблюдение порядка списания чековых книжек проверяется по актам внутрипроверочной комиссии по списанию бланков строгой отчетности и осмотром использованных чековых книжек, предназначенных к уничтожению.

3. Полнота оприходования сумм, поступивших на лицевой счет части от довольствующего финансового органа, проверяется путем сверки данных учета организации (журнал операций с безналичными денежными средствами, ведомости ф. № 294) с данными справки довольствующего финансового органа о переведенных (отпущенных) организации денежных средствах. При убытии на ревизию каждый инспектор-ревизор обязан получить, а довольствующий финансовый орган обеспечить инспектора-ревизора данными о переведенных (отпущенных) организации возвращенных ею денежных средствах и бланках строгой отчетности за период с начала года, в котором проведена последняя ревизия, до начала очередной ревизии в форме справки.

Результаты проверки оформляются отметкой инспектора-ревизора на справке о переведенных (отпущенных) организации денежных средствах.

4. Оприходование сумм, поступивших на лицевой счет части от предприятий, учреждений, организаций и отдельных лиц устанавливается путем сверки данных учета (журнала операций с безналичными денежными средствами) организации с копиями платежных поручений, извещений о переводе полученных от органа федерального казначейства как приложения к выписке из лицевого счета организации. В случаях отсутствия документов на поступившие на лицевой счет организации суммы эти документы истребуются от органа федерального казначейства (кредитной организации) или от соответствующих плательщиков.

5. Соответствие записей в журнале операций с безналичными денежными средствами и в выписках из лицевого счета по перечисленным воинской частью суммам устанавливается путем сверки этих записей с записями в копиях платежных документов с отметками на них органа федерального казначейства (кредитной организации) и документами (счетами), послуживших основанием для перечисления сумм торговым и другим организациям за приобретенные у них материальные ценности (услуги).

Таким образом, проверка правильности отражения операций по лицевому счету осуществляется путем сверки каждого документа (копий платежных поручений) по перечисленным суммам с записями этих операций по лицевому счету в журнале операций с безналичными денежными средствами и последующей проверкой их соответствия по выписке из лицевого счета. В ходе этой проверки существо операции устанавливается по номеру корреспондирующего балансового счета органа Федерального казначейства (кредитной организации), указанного в выписке из лицевого счета.

6. Полнота и своевременность оприходования полученных наличных денег в кредитной организации проверяется путем сличения записей в кассовой книге не только с выпиской из лицевого счета, но и корешками чековых книжек, квитанциями к приходным кассовым ордерам (сумма, дата получения и оприходования). Проверяется соблюдение требований о том что «Наличные деньги, поступившие в кассу, проводятся по учету в день поступления на основании …».

7. Использование лицевого счета организации для перечисления денежных средств, получения наличных денег и других целей в интересах сторонних организаций и частных лиц проверяется путем анализа существа финансовых операций, реквизитов счетов организаций и частных лиц (указанных в платежных поручениях, счетах фактурах оплачиваемых безналичным порядком и др. документах) на предмет наличия договорных отношений с ревизуемой организацией. При обнаружении фактов ошибочного зачисления денежных средств на счета организаций и частных лиц не связанных финансовыми обязательствами с ревизуемой организацией устанавливаются причины, срок незаконного владения денежными средствами организации, оперативность докладов главного бухгалтера и своевременность отзыва данных денежных средств. При обнаружении фактов умышленного перечисления денежных средств с лицевого счета организации (сговора должностных лиц), подпадающих под признаки уголовно наказуемых деяний оформляется промежуточный акт, который направляется прокурору.

8. Целевая направленность безналичных расчетов при недостаточности денежных средств на лицевом счете в соответствии с требованиями ЦБ РФ проверяется путем установления соблюдения очередности при предоставлении платежных документов в кредитные организации :

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требования о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу средств со счета для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу средств со счета для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные внебюджетные фонды;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Воргане федерального казначейства (кредитной организации):

1. Производится сверка всех записей в выписке из лицевого счета организации с записями в подлинном лицевом счете . Инспектор–ревизор производит встречную сверку документов и проверку по подлинному лицевому счету на основании предъявленного предписания на право проведения ревизии и паспорта. Порядок получения инспектором-ревизором выписки из лицевого счета в кредитной организации определены Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РФ.

В случае выявления расхождений записей в выписках с подлинными записями в органе федерального казначейства (кредитной организации) инспектор-ревизор выясняет их причины и составляет акт, в котором излагаются выявленные расхождения и указываются документы, на основании которых произведены записи. Копии этих документов прилагаются к акту. Акт подписывается инспектором-ревизором, главным бухгалтером органа федерального казначейства (кредитной организации) и главным бухгалтером организации.

2. Устанавливается соблюдение кредитной организацией нормативных сроков безналичных расчетов (2 операционных дня в пределах субъекта Российской Федерации и 5 операционных дней в пределах Российской Федерации) и предъявление воинской частью штрафных санкций при их нарушении (0,5% несвоевременной или неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки).

В других организациях:

1. Производится встречная сверка по перечисленным налогам , сборам и страховым суммам в местных финансовых органах, пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, налоговой инспекции и других организациях. Результаты сверки оформляются двухсторонними актами с указанием сумм, перечисленных в ревизуемом периоде, подтвержденных соответствующими органами.

2. По суммам, перечисляемым за материальные ценности и услуги, производится встречная сверка документов непосредственно в организациях, с которыми осуществлялись расчеты, а также сверка с первыми экземплярами поручений, находящимися в кредитной организации.

©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-06-12

2.1. Документами аналитического учета являются:

лицевые счета. Порядок отражения операций по лицевым счетам определен при характеристике каждого счета (часть II настоящего приложения). Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Реквизиты открываемых счетов и порядок их нумерации приведены в приложении 1 к настоящему приложению.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году.

В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в журналах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции (шифр проведенного документа указан в приложении 1 к настоящему приложению), номер корреспондирующего счета, суммы - отдельно по дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.

Допускается ведение учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учета основных средств, запасов и других операций по отдельным программам с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами.

Для открытия счета в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его заместителю, начальнику отдела в зависимости от порядка, установленного в кредитной организации) представляется распоряжение руководства кредитной организации об открытии счета. В распоряжении указываются владелец счета, номер и дата договора, на основании которого открывается счет.

Записи об открытии и о закрытии лицевых счетов вносятся в Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном носителе, либо, если это предусмотрено учетной политикой кредитной организации, в электронном виде. В Книге регистрации открытых счетов указываются следующие данные:

дата открытия счета;

дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;

фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита);

номер счета;

порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета;

дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;

дата закрытия счета;

дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

примечание.

При ведении Книги регистрации открытых счетов на бумажном носителе для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы. Книга регистрации открытых счетов до внесения в нее записей об открытии и о закрытии лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, на оборотной стороне последнего листа скрепляется печатью кредитной организации, подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, их замещающими, и хранится у должностного лица, которому предоставлено право ведения книги, в условиях, исключающих несанкционированный доступ. При необходимости кредитная организация может вести на бумажном носителе несколько Книг регистрации открытых счетов с обязательной сквозной нумерацией каждого листа по всем книгам.

Счета, открываемые для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, финансовых результатов, также регистрируются в Книге регистрации открытых счетов.

Учетной политикой кредитной организации может быть предусмотрено ведение Книги регистрации открытых счетов в электронном виде и подписание ее электронной подписью главного бухгалтера или его заместителя. При ведении Книги регистрации открытых счетов в электронном виде должны быть обеспечены меры защиты информации от несанкционированного доступа. В электронном виде ежедневно составляются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются электронной подписью главного бухгалтера или его заместителя. При необходимости ведомости открытых и закрытых счетов ежедневно распечатываются на бумажном носителе. Распечатанные на бумажном носителе ведомости открытых и закрытых счетов подшиваются в отдельное дело, хранятся у главного бухгалтера или его заместителя и по истечении отчетного года сдаются в архив. На протяжении отчетного года должен обеспечиваться программный контроль за соответствием счетов, зарегистрированных в Книге регистрации открытых счетов, и счетов, ведущихся в аппаратно-программных комплексах. На конец отчетного года (31 декабря) в Книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих счетах. При необходимости Книга регистрации открытых счетов может быть распечатана на бумажном носителе, пронумерована, прошнурована, скреплена печатью кредитной организации, подписана руководителем и главным бухгалтером или их заместителями и сдана в архив. Возможность распечатывания Книги регистрации открытых счетов (ее отдельных листов) должна обеспечиваться соответствующим программным обеспечением. В течение года Книга регистрации открытых счетов (или ее отдельные листы) может распечатываться по распоряжению руководителя или главного бухгалтера с обязательным указанием даты распечатывания.

После открытия банковского счета, счета по вкладу завизированные главным бухгалтером или его заместителем либо другим лицом, которому предоставлено это право, карточки с образцами подписей и оттиска печати с указанием на них порядка и периодичности выдачи выписок из лицевого счета на бумажном носителе или в электронном виде (распорядителям счета по доверенности, которая хранится вместе с карточкой образцов подписей и оттиска печати, почтой, через специальные абонентские ящики ежедневно, один раз в три, пять, десять и более дней) передаются соответствующим работникам кредитной организации.

В случае закрытия банковского счета, а также при изменении номера банковского счета либо своего наименования клиент обязан возвратить кредитной организации неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками с приложением письменного заявления, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При закрытии банковского счета в этом заявлении также может содержаться подтверждение остатка денежных средств на банковском счете на день прекращения договора банковского счета.

Лицевые счета, сформированные в электронном виде, могут распечатываться для хранения на бумажном носителе либо храниться в электронном виде (без их распечатывания на бумажном носителе).

Выдача клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним осуществляется в порядке и сроки, которые предусмотрены соответствующим договором, на бумажном носителе либо в электронном виде (по каналам связи или с применением различных носителей информации). В случае если выписки из лицевых счетов и приложения к ним передаются клиенту в электронном виде, то указанные документы подписываются электронной подписью уполномоченного лица кредитной организации. Выписки из лицевых счетов по банковским счетам клиентов за последний календарный день года, а также в других случаях, если это предусмотрено законодательством Российской Федерации, подлежат выдаче клиентам на бумажном носителе.

Выписки из лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются клиентам без штампов и подписей работников кредитной организации. Если по каким-либо причинам счет велся вручную или на машине, за исключением средств автоматизации, то выписки из этих счетов, выдаваемые клиентам, оформляются подписью бухгалтерского работника, ведущего счет, и штампом кредитной организации. В таком порядке оформляется каждый лист выписки.

Изменение порядка выдачи выписок может быть допущено только в случаях, если выписку желают получить распорядители счетом (один из них). В других случаях отступление от согласованного с клиентом порядка может разрешить главный бухгалтер, его заместитель, начальник отдела.

По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

На документах, составленных на бумажном носителе, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Штамп проставляется только на основном приложении к выписке. На тех дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении, штамп не ставится.

Не заверяются оттиском указанного штампа лишние экземпляры оплаченных расчетных документов, прилагаемые к выпискам из счетов клиентов, уже снабженные штампом кредитной организации на ранней стадии их обработки, а также документы по приходным кассовым операциям.

Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту только с разрешения в письменной форме руководителя кредитной организации или его заместителя по заявлению клиента, в котором он обязан указать причины утраты выписки, подписанному руководителем и главным бухгалтером организации, физическим лицом - владельцем счета. На титульной части дубликата делается надпись:

"Дубликат выписки за "__" _________ ____ г.".

Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на бланках лицевых счетов. Если имеется техническая возможность, дубликаты выписок из лицевых счетов могут составляться с применением средств автоматизации или получаться посредством ксерокопирования.

Дубликат выписки подписывается бухгалтерским работником и главным бухгалтером, или его заместителем, или начальником отдела, скрепляется оттиском печати кредитной организации и выдается представителю клиента под расписку на заявлении.

На титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, делается надпись:

"__" _________ ____ г. Выдан дубликат выписки.".

Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера или его заместителя.

Лицевые счета для передачи на хранение формируются в дела согласно срокам хранения, устанавливаемым в соответствии с правилами организации государственного архивного дела (далее - нормативные сроки хранения). Лицевые счета, распечатанные на бумажном носителе, брошюруются в пачки за отчетный месяц в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам, а внутри номера лицевого счета по датам и передаются на архивное хранение. Лицевые счета, сформированные в электронном виде за каждый операционный день, передаются на хранение в электронном виде в порядке, установленном кредитной организацией;

(см. текст в предыдущей редакции)

ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам, являющаяся формой аналитического учета. Ведомость составляется ежедневно. По решению руководства кредитной организации ведомость остатков в разрезе лицевых счетов по счетам, требующим конфиденциальности, составляется отдельно. В общую ведомость остатков включаются итоги по этим счетам. Ведомость остатков по счетам ведется по типовой форме, приведенной в приложении 4 к настоящему приложению.

2.2. Формами синтетического учета являются:

ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам по типовой форме, приведенной в приложении 5 к настоящему приложению. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, оборотная ведомость составляется за месяц, за квартал и за год нарастающими оборотами с начала года;

ежедневный баланс. Типовая форма баланса, а также порядок его составления изложены в приложении 6 к настоящему приложению. Требования, которым должен отвечать баланс, изложены в части I настоящего приложения. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым головным офисом кредитной организации, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени следующего рабочего дня, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым головным офисом кредитной организации. В наименовании ежедневного баланса указывается дата, за которую составляется баланс;

К настоящему приложению). В графах 12 - отражаются исходящие остатки ежедневного баланса за 31 декабря с учетом событий после отчетной даты, на основе которых составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2.3. Балансы, оборотные ведомости и отчеты о финансовых результатах подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации либо его заместителем, уполномоченным подписывать данные документы, главным бухгалтером либо лицом, исполняющим обязанности главного бухгалтера в период его отсутствия.

Ведомость остатков по счетам подписывается после рассмотрения главным бухгалтером или по его поручению заместителем главного бухгалтера.

2.4. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, которое позволит одновременно отражать операции во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета и типовых формах аналитического и синтетического учета.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его поручению работник кредитной организации должен сверить соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он визирует надпись о произведенной сверке.

При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке.

Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

В статье:

Выписка с лицевого счета является довольно значимым документом, так как отображает информацию, касающуюся движения денег по счету и произведения всех финансовых операций.

Выписка с лицевого счета — это…

Выписка с лицевого счета клиента — это вид документа, который выдается банковским учреждением. В этом документе содержится информация о тех финансовых операциях, которые совершались по конкретному счету. Внешний облик подобного документа может отличаться в зависимости от банка, так как разные финансовые учреждения используют различную технику. Набор реквизитов выписки с лицевого счета всегда должен быть единым для всех документов данного типа. Какие реквизиты должны содержаться в выписке с лицевого счета?

Номер счета, состоящий из двадцати цифр;
Дата, когда была произведена прошлая выписка, кроме этого в документ должен содержать информацию о текущем состоянии счета;
Реквизиты тех актов, на основании которых были произведены финансовые операции;
Назначение осуществленных платежей;
Счета контрагентов, от которых финансы поступали, или которым они передавались;
Остаток средств, а также размер кредита и дебита.

Получить выписку с лицевого счета в банковском учреждении может только определенное лицо или круг лиц, которые были утверждены руководством организации.

Все нюансы должны быть в обязательном порядке согласованы с главным бухгалтером фирмы. Получая выписку из банка, бухгалтер должен каждый раз проверять ее тщательным образом. Что должен сделать работник бухгалтерии?

Убедиться что каждая сумма из выписки основана документально;
Сверить суммы с различных документов с теми сумами, которые указаны в выписке. Эти суммы должны совпадать.
Рядом с каждой суммой необходимо поставить номер корреспондирующего счета. Без этого действия станет невозможным дальнейший бухгалтерский учет суммы.

Как получить выписку клиенту банка

Для того чтобы получать выписки из лицевых счетов клиентов банка необходимо действовать следующим образом. Необходимо обратиться в банк, в котором у клиента открыт какой-либо лицевой счет. При себе нужно иметь кроме удостоверения личности и документ, который подтвердит наличие лицевого счета. Таким документом может быть и пластиковая карта. Сотрудник финансового учреждения распечатает квитанцию, которая содержит информацию о состоянии счета.

Выписки могут быть получены и другими методами. Можно получать этот документ на почту или электронный ящик. Квитанции могут приходить с определенной периодичностью. Получение выписки с лицевого счета доступно и с помощью онлайн систем. Например, в Сбербанке можно получать выписку через интернет посредством сервиса Сбербанк онлайн. Выписка может быть краткой или расширенной. Клиент сам должен указать, какую именно выписку он хочет получить.

Многие люди задаются вопросом, как получить выписку по лицевому счету в Пенсионом фонде? Для этого потребуется обратиться в ближайшее банковское отделение Сбербанка и представить такие документы как пенсионную страховку и удостоверение личности. Работник финансового учреждения сформирует квитанцию, в которой будет указана дата обращения клиента, номер его счета, фамилия и имя, а также сумм накоплений за определенные периоды времени. Данный тип выписки также может быть получен через сервис Сбербанк онлайн. Потребуется для начала зайти на страницу ПФ и найти опцию с названием «Получить выписку». Далее потребуется следовать дальнейшим подсказкам и инструкциям и в итоге подтвердить или отменить создание выписки.

Оформление выписки с лицевого счета

Ни одна банковская или кассовая операция не обходится без участия денежных документов. Денежные документы бывают различных видов, и одним из них является выписка с лицевого счета. Что говорит о данном документе такой известный сайт как Википедия? Выписка с лицевого счета клиента это документ финансового типа, который может быть получен держателем данного счета. Банковская выписка является документом, а точнее копией записей, отображающих банковский расчетный счет. На сайте википедии также говорится о том, что к выписке прилагаются акты, полученные от различных фирм, на основании которых деньги были списаны со счета, или наоборот зачислены на него.

Лицевые счета печатаются в двух экземплярах. Первый экземпляр должен быть передан в бухгалтерию, а второй экземпляр будет предназначен для передачи клиенту в качестве выписки.

Если выписка из определенного счета не должна передаваться клиенту, значит, она будет распечатана в одном экземпляре. Если выписка данного типа была распечатана с помощью вычислительной техники, то клиенту документ будет выдан без штампа и подписи сотрудника кредитного предприятия.

Изменить порядок получения данного документа может только распорядитель счета. Отступление от согласованного порядка в иных ситуациях возможно только с участием главного бухгалтера или директора операционного отдела. На тех документах, которые приложены к выписке, должен стоять штамп, а также дата, когда документ был проведен по лицевому счету. Штамп должен стоять только на главном приложении к документу. Лишние экземпляры оплаченных расчетных актов, которые прилагаются к выписке, не должны быть заверены оттиском штампа.

Обычно штамп ставиться на этих документах во время более ранних стадиях обработки. Что делать если клиент потеряет выписку с лицевого счета? Получить дубликат в таком случае можно будет только с разрешения директора кредитной фирмы в письменной форме. Клиент должен подготовить заявление, в котором потребуется описать причины, по которым выписка была утрачена. Дубликаты данного типа документа могут изготовляться с помощью копировальной техники или быть изготовлены на компьютере.