Отчет в фсс за 9 месяцев. Как вернуть переплату взносов на "травматизм"

). В общем случае обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

А если при перечислении налога в платежном поручении была допущена ошибка в КБК, достаточно ли будет составить заявление в налоговую на уточнении КБК, чтобы налог считался уплаченным? И как составить такое заявление? Об этом расскажем в нашем материале.

Ошибка в КБК - не фатальная

Случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной, приведены в п. 4 ст. 45 НК РФ. С точки зрения оформительских ошибок в платежном поручении, при наличии которых налог не будет считаться уплаченным, выделяют только две: ошибка в номере счета Федерального казначейства или ошибка в наименовании банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). При наличии любой из этих ошибок налог придется перечислять повторно.

Соответственно, любого другого вида ошибки в платежном поручении не будут признаны критичными. А потому нельзя будет говорить и о неисполнении налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога. То есть ошибки, скажем, в наименовании и реквизитах налоговой инспекции, ОКТМО, налоговом периоде, статусе плательщика или КБК можно исправить.

Если была допущена ошибка в КБК, подается заявление на уточнение КБК в ИФНС, образец которого приведем ниже.

Составляем заявление на уточнение КБК

НК РФ не предусматривает единую обязательную форму или даже бланк рекомендованного заявления в ИФНС об уточнении КБК. Потому такое заявление составляется в произвольной форме.

В НК РФ указывается только, что такое заявление подается по месту учета налогоплательщика, содержит просьбу уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика (п. 7 ст. 45 НК РФ). В нашем случае - просьбу уточнить КБК.

К письму прикладываются документы, подтверждающие уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства (копия платежного поручения).

Заявление на уточнение платежа может быть передано в инспекцию лично, направлено по почте заказным письмом или отправлено через ТКС.

Приведем для заявления об уточнении КБК в налоговую образец заполнения.

Получив от налогоплательщика заявление на уточнение платежа, налоговая инспекция может предложить провести совместную сверку уплаченных налогов. По результатам такой сверки составляется акт совместной сверки расчетов по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@.

На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки (если она проводилась) инспекция принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему (т. е. на дату уплаты с ошибкой в КБК) и пересчитывает пени, если они были начислены, за период со дня уплаты до принятия инспекцией решения об уточнении платежа. При этом налоговая инспекция обязана уведомить налогоплательщик об уточнении платежа в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Можно узнать о том, как составить заявление в инспекцию с требованием считать налог уплаченным в случае, когда налог был списан со счета налогоплательщика, но в бюджет так и не поступил из-за проблем в самом банке (например, были временно приостановлены операции по счетам или вовсе была отозвана лицензия).

Отчетность 4-ФСС за III квартал 2017 г. бухгалтеры обязаны предоставлять по обновленной форме. Поэтому рассмотрим правила и требования к заполнению нового документа, а также сроки подачи отчетности.

Изменения и корректировки

Фонд социального страхования внес изменения в 4-ФСС распоряжением от 07.06.2017 № 275, при этом в новом виде документ должен сдаваться, начиная с отчетности за 9 месяцев. Вследствие этого за III квартал ФСС отчет будет приниматься уже только в новой форме.

Срок предоставления отчета остается прежним, без изменений. Расчет необходимо предоставлять ежеквартально не позднее 20 числа в случае, если он предоставляется на бумажном носителе, и 25 числа – в электронном виде, в месяце, следующим за отчетным.

Рассмотрим основные изменения, которые нужно учесть при формировании отчета:

в таблице 2 добавлены строки с целью отражения организацией-правопреемницей данных о преобразованной организации или обособленном подразделении;

на титульной странице соответствующую запись и отметку в поле «Бюджетная организация» проставляют только бюджетные предприятия;

в соответствии с новыми требованиями отчет 4-ФСС в электронном виде обязаны сдавать бухгалтеры организаций, в которых среднесписочное количество работников за предыдущий год более 25 человек;

остальные организации выбирают форму подачи отчетности на свое усмотрение – в бумажном варианте или в электронном виде;

распоряжением ФСС от 09.03.2017 № 83 была утверждена электронная форма для исчисления взносов за производственный травматизм;

предприятия, которые осуществляют начисления трудоустроенным инвалидам, вследствие чего используют сниженную ставку при страховых платежей, или компании, которые оплачивают дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами, обязаны предъявить подтверждающую документацию (выписка учреждения медицинско-социальной экспертизы, справка от родителей ребенка-инвалида, ВТЭК);

кроме того, предоставление документов, подтверждающих правильность расчета, по инвалидам и детям-инвалидам обязательно, независимо от того, предоставляется отчетность в бумажном или электронном виде.

Код ОКВЭД на титульный лист

Изменения коснулись также кодов ОКВЭД – в новом варианте в форме 4-ФСС прописывается один код при наличии двух. Необходимо указывать код основного направления предпринимательской деятельности, который подтверждается страхователем ежегодно. По новым правилам заполнения, на титульной странице бухгалтер указывает код из классификатора ОКВЭД-2017 (в соответствии с приказом № 381).

Обязательные к заполнению таблицы

Обновленная форма 4-ФСС включает титульную страницу и 5 разделов, однако не всем организациям необходимо заполнять все разделы отчета.

Рассмотрим правила заполнения:

все предприятия заполняют титульную страницу, таблицы 1, 2 и 5;

таблицу 1.1 заполняют работодатели, передающими своих работников иным компаниям или частным предпринимателям;

таблицу 3 заполняют страхователям, которые понесли расходы на производственные травмы за счет ФСС;

таблица 4 заполняют работодатели, у которых произошли несчастные случаи на производстве.

Заполняем строки формы 4-ФСС за III квартал 2017 г.

Отметим, что изменения коснулись не только формы, но и правил и процедур заполнения. Рассмотрим детально правила, которые применяются к заполнению:

форму заполняем на компьютере или на бумажном носителе ручкой с черными или синими чернилами исключительно печатными буквами;

в одну графу вписывается только одно значение, при отсутствии данных ставится прочерк;

при заполнении отчета бюджетным учреждением в поле «Бюджетная организация» проставляется признак организации согласно источнику

при отсутствии данных для указания в таблицах 1.1, 3 и 4 данные таблицы нет необходимости предоставлять в соответствующий орган;

неверные данные можно перечеркнуть, заменив их на верные, при этом обязательно под ними необходимо оставлять подпись страхователя или его с текущей датой. Исправления необходимо заверить печатью организации или подписью Корректоры и подобные средства использовать запрещается;

в форме используем сквозную нумерацию листов;

вверху каждой страницы, на которую вносятся данные, указываем регистрационный номер предприятия и на базе выданного при регистрации в учреждении фонда уведомления;

внизу каждой листа проставляем подпись и дату подписания расчета;

при предоставлении отчетности за 9 месяцев 2017 г. заполняем только первые две ячейки графы отчетного периода (то есть необходимо указать код «09» - 9 месяцев);

в графе ОГРН прописываем основной регистрационный код из свидетельства о госрегистрации юрлица; частные предприниматели указывают код из свидетельства о госрегистрации физлица;

в процессе заполнения ОГРН предприятия из 13 цифр в строке из 15 ячеек в первых двух ячейках проставляем 00;

если у предприятия несколько кодов ОКВЭД, тогда указываем код направления деятельности компании.

Заполнение в «1С»

В программах фирмы «1С» данные для титульного листа заполняются из справочника «Организации» автоматически при создании отчета. В ячейки, выделенные желтым цветом показатели вносятся вручную или при необходимости могут быть измены. Если ячейка осталась не заполнена и внести изменения вручную нет возможности, это указывает, что в информационную базу не внесены данные, которые необходимо указать в справочнике «Организации». После заполнения справочника необходимо вернуться к отчету и обновить по одноименной кнопке «Обновить ».

Отправленный файл подлежит проверке на соответствие требованиям, предъявляемых расчету в электронном виде. В случае положительного расчет считается предоставленным. При отрицательном ответе страхователю необходимо заново произвести процедуру предоставления расчета. Отправку отчета желательно осуществлять за двое-трое суток до конечной даты подачи, чтобы исправить ошибки в случае их возникновения.

В программах «1С» реализация данной формы запланирована на конец августа.

ФСС 4-ФСС инвалиды

Отчетность 4-ФСС за III квартал 2017 г. бухгалтеры обязаны предоставлять по обновленной форме.

Поэтому рассмотрим правила и требования к заполнению нового документа, а также сроки подачи

отчетности.

ИЗМЕНЕНИЯ И КОРРЕКТИРОВКИ

Фонд социального страхования внес изменения в форму отчета 4-ФСС распоряжением от 07.06.2017 № 275, при этом в новом виде документ должен сдаваться, начиная с отчетности за 9 месяцев. Вследствие этого за III квартал ФСС отчет будет приниматься уже только

в новой форме. Срок предоставления отчета остается прежним, без изменений. Расчет необходимо предоставлять ежеквартально не позднее 20 числа в случае, если он предоставляется на бумажном носителе, и 25 числа – в электронном виде, в месяце, следующим за отчетным.

Рассмотрим основные изменения, которые нужно учесть при формировании отчета:

в таблице 2 добавлены строки с целью отражения организацией-правопреемницей данных о преобразованной организации или обособленном подразделении;
на титульной странице соответствующую запись и отметку в поле «Бюджетная организация» проставляют только бюджетные предприятия;
в соответствии с новыми требованиями отчет 4-ФСС в электронном виде обязаны сдавать бухгалтеры организаций, в которых среднесписочное количество работников за предыдущий год более 25 человек;
остальные организации выбирают форму подачи отчетности на свое усмотрение – в бумажном варианте или в электронном виде;
распоряжением ФСС от 09.03.2017 № 83 была утверждена электронная форма для исчисления взносов за производственный травматизм;
предприятия, которые осуществляют начисления трудоустроенным инвалидам, вследствие чего используют сниженную ставку при расчете страховых платежей, или компании, которые оплачивают дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами, обязаны предъявить подтверждающую документацию (выписка учреждения медицинско-социальной экспертизы, справка от родителей ребенка-инвалида, ВТЭК);
кроме того, предоставление документов, подтверждающих правильность расчета, по инвалидам и детям-инвалидам обязательно, независимо от того, предоставляется отчетность в бумажном или электронном виде.

КОД ОКВЭД НА ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Изменения коснулись также кодов ОКВЭД – в новом варианте в форме 4-ФСС прописывается один код при наличии двух. Необходимо указывать код основного направления предпринимательской деятельности, который подтверждается страхователем ежегодно. По новым правилам заполнения на титульной странице бухгалтер указывает код из классификатора ОКВЭД-2017 (в соответствии с Приказом № 381).

Обязательные к заполнению таблицы Обновленная форма 4-ФСС включает титульную страницу и 5 разделов, однако не всем организациям необходимо заполнять все разделы отчета.

Рассмотрим правила заполнения:

все предприятия заполняют титульную страницу, таблицы 1, 2 и 5;
таблицу 1.1 заполняют работодатели, передающими своих работников иным компаниям или частным предпринимателям;
таблицу 3 заполняют страхователям, которые понесли расходы на производственные травмы за счет ФСС;
таблица 4 заполняют работодатели, у которых.

ЗАПОЛНЯЕМ СТРОКИ ФОРМЫ 4-ФСС ЗА III КВАРТАЛ 2017 Г.

форму заполняем на компьютере или на бумажном носителе ручкой с черными или синими чернилами исключительно печатными буквами;
в одну графу вписывается только одно значение, при отсутствии данных ставится прочерк;
при заполнении отчета бюджетным учреждением в поле «Бюджетная организация» проставляется признак организации согласно источнику финансирования;
при отсутствии данных для указания в таблицах 1.1, 3 и 4 данные таблицы нет необходимости предоставлять в соответствующий орган;
неверные данные можно перечеркнуть, заменив их на верные, при этом обязательно под ними необходимо оставлять подпись страхователя или его представителя с текущей датой. Исправления необходимо заверить печатью организации или подписью индивидуального предпринимателя. Корректоры и подобные средства использовать запрещается;
в форме используем сквозную нумерацию листов;
вверху каждой страницы, на которую вносятся данные, указываем регистрационный номер предприятия и код подчиненности на базе выданного при регистрации в учреждении фонда уведомления;
внизу каждой листа проставляем подпись руководителя и дату подписания расчета;
при предоставлении отчетности за 9 месяцев 2017 г. заполняем только первые две ячейки графы отчетного периода (то есть необходимо указать код «09» - 9 месяцев);
в графе ОГРН прописываем основной регистрационный код из свидетельства о госрегистрации юр. лица; частные предприниматели указывают код из свидетельства о госрегистрации физлица;
в процессе заполнения ОГРН предприятия из 13 цифр в строке из 15 ячеек в первых двух ячейках проставляем 00;
если у предприятия несколько кодов ОКВЭД, тогда указываем код ключевого направления деятельности компании.

ЗАПОЛНЕНИЕ В «1С»

В программах фирмы «1С» данные для титульного листа заполняются из справочника «Организации» автоматически при создании отчета. В ячейки, выделенные желтым цветом показатели вносятся вручную или при необходимости могут быть измены. Если ячейка осталась не заполнена и внести изменения вручную нет возможности, это указывает, что в информационную базу не внесены данные, которые необходимо указать в справочнике «Организации». После заполнения справочника необходимо вернуться к отчету и обновить по одноименной кнопке «Обновить» (рис. 1).

4-ФСС за 4 квартал 2018 - скачать заполненный образец стоит для того, чтобы не ошибиться при заполнении свежего отчета в ФСС. Сделать это можно в нашей статье. Из нее вы также узнаете, как изменилась форма 4-ФСС к текущей отчетной кампании, а также увидите все нюансы ее оформления.

Эволюция бланка 4-ФСС с 2017 года и его последняя (новая) форма

Отчет, составляемый по форме 4-ФСС, отражает сведения о начислении/уплате взносов на страхование по травматизму и с 2017 года является единственным отчетом о взносах, подаваемым в этот внебюджетный фонд. Связано это с тем, что контроль за уплатой основного объема страховых взносов (начисляемых по платежам, предназначенным для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству, ПФР, ФОМС) с началом 2017 года перешел к налоговым органам. Однако «несчастные» взносы во всех аспектах остались подведомственными ФСС.

Поскольку отчет о взносах, подававшийся в соцстрах до этих перемен, содержал данные и о платежах, переданных под контроль налоговой службы, его форму пришлось сократить, изъяв из нее разделы, отведенные для сведений, не передаваемых более в фонд самим плательщиком взносов. Но свое краткое название отчет сохранил и по-прежнему называется формой 4-ФСС.

Применяемый в 2018 году бланк этого отчета и порядок внесения в него данных, подвергшийся аналогичной корректировке, утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. В первоначальной редакции сокращенный бланк формы 4-ФСС использовался при оформлении 2 отчетов: за 1 квартал и за полугодие 2017 года.

С июля 2017 года (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) вступили в силу обновления, сделанные в тексте приказа № 381, применять которые оказалось возможным только с отчета за 9 месяцев 2017 года (информация ФСС РФ «О применении приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275»). С тех пор больше бланк не менялся. То есть форма 4-ФСС за 4 квартал 2018 года — это бланк, введенный с отчета за 3 квартал 2017 года.

При последнем обновлении изменилось в ней немного и не для каждого из плательщиков:

на титульном листе добавлены коды источников поступления средств, указывать которые нужно бюджетной организации;
в таблицу, отражающую обороты по расчетам, связанным со взносами, введены дополнительные строки, позволяющие отразить задолженность работодателя или фонда перед ним, образовавшуюся в результате реорганизации юрлица или закрытия его обособленного подразделения.

Соответствующие поправки внесены и в текст порядка заполнения формы.

О том, как выглядит актуальная форма и откуда берутся сведения для внесения в ее таблицы, читайте в этой статье .

Особенности, возникающие при оформлении 4-ФСС

Заполнение формы 4-ФСС не имеет каких-либо существенных отличий в правилах оформления от иных отчетных форм. В ней так же, как и в других отчетах:

имеются обязательные и необязательные к заполнению и представлению таблицы;
отсутствие данных для заполнения отмечается прочерком;
предусмотрена возможность корректировки при выявлении ошибок.

Ряд особенностей этот отчет приобретает при заполнении его страхователями — участниками пилотного проекта, предусматривающего осуществление страховых выплат из фонда не страхователю, а непосредственно самому застрахованному физлицу. Связаны эти особенности с тем, что у указанных лиц отсутствует необходимость в заполнении информации о выплатах, осуществленных соцстрахом. Определенное влияние на этот процесс оказывает момент вступления страхователя в пилотный проект. Подробно особенности внесения данных о выплатах из фонда в отчет освещены в приказе ФСС РФ от 28.03.2017 № 114.

Образец заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2018 года

Отчет в ФСС, подаваемый в фонд ежеквартально, называть отчетом за квартал вообще-то неверно. Он составляется нарастающим итогом за год (с учетом всех начислений, перечислений, выплат, осуществленных на его протяжении), и его отчетные периоды по продолжительности соответствуют числу месяцев, прошедших с начала года.

Однако вновь вводимой в очередной отчет является информация, добавляемая в отношении последнего квартала отчетного периода, и именно она в цифрах подробно расписывается в таблицах 1, 1.1 и 2 формы. Поэтому в обиходе и возникает название периода отчета, соответствующее очередному кварталу.

Образец оформления отчета 4-ФСС за 4 кв. 2018 года (а точнее, за весь 2018 год) доступен для просмотра и скачивания на нашем сайте:

Итоги

Отчет по форме 4-ФСС, используемый в 2018 году, уже привычен страхователям, поскольку без изменений применяется с 3 квартала 2017 года. Некоторые особенности его заполнения есть для страхователей — участников пилотного проекта, предусматривающего «прямое» получение из фонда застрахованным физлицом страховых выплат.

Что контролирует ФСС в 2017-ом году?

На ФСС возложены функции контроля за следующими взносами:

взносы, которые положено оплачивать по страхованию своих работников от несчастных случаев возникших на производстве и профзаболеваний. Как говорят простым языком – взносы “на травматизм”;
другие расходы, которые страхователи перечисляют на соц. страхование.

Согласно действующему законодательству, все страхователи обязаны отчитаться за проведенные перечисления с января по сентябрь текущего года. Необходимо сдать в ФСС отчёт за 9 месяцев.

Кто сдаёт такие отчёты?

Его сдают (согласно (пункту 1 статьи 24 Закона от 24.07.1998 года № 125-ФЗ) абсолютно все страхователи: как организации, так и ИП, которые выплачивали своим сотрудникам вознаграждения, которые облагаются такими взносами ” на травматизм”.

Если ИП не имело нанятых работников, то они платили такие взносы только за себя. В таком случае отчёт сдавать не нужно.

Если предприятие с 01.01 по 30.09.2017 г. не осуществляла таких выплат, которые могут признаваться объектом обложения страховыми взносами в ФСС, при этом не уплачивало таких взносов, то, всё равно необходимо представить нулевой отчет 4-ФСС за это время.

Сроки подачи отчёта

Всего за год нужно сдать 4 таких отчёта:

за первый квартал;
за полугодие;
за 9 месяцев;
за год.

Сдаются эти отчёты в тер. орган ФСС России по месту, в котором была проведена регистрации субъекта предпринимательства в следующие сроки:

если бланк сдаётся в бумажном виде, то не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
если отчетность отправляется в электронном виде, то не позже 25-го числа.

Для сдачи данного отчёта нужно поменять старый сертификат ключа на новый. С 15. сентября 2017 года стал действовать новый сертификат ключа проверки цифровой подписи. Свежий ключ можно скачать прямо на сайте fss ru в разделе “Удостоверяющий центр”. Нам надо найти и скачать сертификат открытого ключа для подписи квитанции. Файл назвали F4_FSS_RF_2017_qualified.cer.

Какая ответственность грозит страхователям за несвоевременную подачу отчётов?

За нарушение сроков подачи данной отчётности предусмотрен штраф для сотрудника организации, которые ответственен за это (директор или бухгалтер) в размере от 300 до 500 рублей согласно части 2 статьи 15.33 КоАП РФ.

На саму же организацию могут повесить штраф в размере 5 % от всей суммы страх. взносов за период с июля по сентябрь. Не менее 1 000 рублей и не больше 30 % от всей суммы начисленных взносов.