НДС – это налог на добавленную стоимость товарной продукции. По сути, это косвенный налог, который платят организации, реализующие ту или иную продукцию, а также оказывающие услуги. Кто платит и как рассчитывается налог с примером расчета для чайников рассмотрим далее.
Что такое НДС?
НДС – это своего рода пошлина, которая автоматически включается в стоимость каждого вида товара и услуги. Потребитель приобретает продукцию с уже добавленным налогом.
Грамотный расчет НДС осуществляется на основании трех ставок:
- Нулевая, то есть налог не начисляется при работе с экспортом товара с последующей его реализацией;
- 10% — используется для особой категории товаров. Это продукты, без которых невозможно прожить. Сюда можно отнести молоко, хлеб, лекарственные препараты, крупы. В кризисный период перечень подобных товаров увеличивается;
- 18% — самая популярная. Все товары, которые не входят в вышеуказанные категории обсчитываются именно по этой ставке:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Процесс начисления НДС осуществляется двумя основными способами. В первом случае полученная от реализации товара выручка полностью облагается налогом, а потом из нее вычисляют НДС. Во втором процесс начисление осуществляется по специальной ставке, которая состоит из увеличения стоимости на тот или иной сегмент реализуемой продукции.
НДС для чайников — пример
Основными плательщиками НДС являются организации и предприниматели, которые работают на основной системе налогообложения. Рассчитать сумму с НДС можно используя следующие формулы:
- С = НБ на 1,18 — по ставке 18%.
- С = НБ на 1,10 — по ставке 10%, где НБ – это сумма без налога.
Чтобы понять, как рассчитывается и оплачивается налог, можно рассмотреть следующий пример.
ООО «Стройсервис» реализует блоки из бетона объемом партии 100 тысяч штук по цене 55 руб. за штуку. При этом ставка НДС составляет 18%, а налог в стоимость продукции не включен.
Расчет в подобной ситуации выглядит следующим образом:
- Сначала определяется стоимость партии без НДС, то есть сумма налога — 55 руб. умножаются на 100 000 штук. Получается 5 500 000 руб;
- Подсчитывается НДС от суммы — 5 500 000 на 18/100 = 990 000 руб;
- Сумма с НДС — 5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.
На основании проведенных расчетов в счетах и фактурах потребуется указать такие данные, как стоимость без НДС 5 500 000 руб, НДС 18% - 990 000 руб, всего с НДС 6 490 000 руб.
Для получения возможности платить налог по сниженной ставке, одновременно со счетом-фактурой нужно будет иметь еще и накладную на товар. Отсутствие данных документов может повлечь полную оплату налога на добавленную стоимость.
Правила оплаты НДС
Налог, начисленный на добавленную стоимость оплачивается в процессе заполнения стандартной налоговой декларации. Законом установлены отчетные периоды, при которых до 25 числа в налоговые органы подается грамотно составленная декларация, на основании которой осуществляется оплата начисленного НДС.
Оплата налога и сдача отчетности осуществляется поквартально. Своевременное заполнение, а также оплата всех начисленных налогов гарантированно положительно сказывается на общей деятельности компании, избавляя ее владельцев от пени и начисления штрафов.
Налогом на добавленную стоимость облагается сумма, являющаяся разницей между конечной стоимостью товара и всеми средствами, которые были потрачены на производство этого товара.
Для наглядности можно привести пример: производитель потратил на производство пальто 85 рублей, а продал товар за 110 рублей. 25 рублей — сумма, которая будет облагаться НДС.
Что такое НДС и его величина
Налог на добавленную стоимость заложен в цену реализуемого продукта и относится к категории косвенных налогов (косвенный налог представляет собой надбавку к цене и не взимается с полученных доходов или имущества). Потребитель, покупая продукцию, автоматически становится фактическим плательщиком налога, так как выплачивает полную стоимость, включая НДС.
Тем не менее, по законодательству перечислять НДС обязаны производители (организации и индивидуальные предприниматели). 21 глава НК РФ посвящена НДС.
В соответствии с действующим налоговым законодательством НДС взимается по трем ставкам:
- «Нулевая» ставка (0% ). НДС не взимается при экспорте товаров, при транспортировке нефти и газа, при реализации и экспорте товаров в сфере космической деятельности, драгметаллов и ряда других товаров и услуг (полный перечень приводится в статье 164 НК РФ).
- 10% . Устанавливается при реализации некоторых продуктов питания (мяса, овощей, молока, яиц, макаронных изделий и т. д. по списку статьи 164 НК РФ), товаров для детей (швейных и трикотажных изделий, колясок, обуви, кроваток и т. д.), периодики (кроме рекламных и эротических изданий) и книжной продукции (на тему науки, образования и культуры), медицинских товаров.
- 18 % . Распространяется на все товары и услуги, не облагаемые по первым двум ставкам.
Что облагается этим налогом и что от него освобождается
Объект налогообложения (это касается любых налогов) — это обстоятельства (например, получение прибыли, осуществление работ, оказание услуг и т. д.), при которых возникает обязанность по перечислению налога в бюджет.
Объектами налогообложения для взимания НДС являются нижеперечисленные операции:
- ввоз продукции на территорию России;
- все работы по возведению и сооружению зданий без заключения договора строительного подряда;
- продажа произведенной продукции и оказание услуг (включая реализацию залога и предоставление права собственности на продукцию, а также услуги, оказываемые на некоммерческой основе);
- передача продукции и услуг (на российской территории) для собственных целей, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.
Что не является объектом налогообложения НДС:
- осуществление работ и услуг органами гос. власти и местного самоуправления в пределах возложенных на них должностных обязанностей;
- приобретаемое с дальнейшей приватизацией имущество государственных и муниципальных предприятий;
- продажа участков земли;
- инвестиции различного рода;
- предоставление денег некоммерческим организациям;
- безвозмездное предоставление основных средств или социальных объектов органам гос. власти и местного самоуправления;
- передача прав на имущество правопреемнику организации.
Также не облагается НДС реализация на территории России:
- медицинских товаров согласно утвержденному правительством перечню;
- медицинских услуг и услуг по уходу за больными;
- услуг по содержанию детей в ДОУ;
- продуктов питания, произведенных в столовых больниц и образовательных учреждений;
- услуг архивных учреждений;
- услуг по перевозке пассажиров и т. д. (полный перечень приводится в п. 2 ст. 149 НК РФ).
Формулы расчета с примерами
Первая формула (НДС = Сумма*0,18 ) позволяет подсчитать сумму налога на добавленную стоимость. Для этого нужно конечную сумму умножить на 0,18.
Пример: сумма составляет 20000 рублей. НДС = 20000*0,18 = 3600. НДС составляет 3600 рублей.
Пример: возьмем те же 20000 рублей. В первой задаче НДС уже был подсчитан (составляет 3600 рублей). Сумма с НДС будет равна: 20000 + 3600 = 23600 рублей.
Если известна сумма с НДС и ставка налога, можно подсчитать цену без НДС. Для можно воспользоваться следующей формулой (формула справедлива для ставки 18 %):
Условные обозначения:
- Сумма(сн) - сумма с НДС;
- Сумма(бн) - сумма без НДС.
Сумма(сн) = Сумма(бн) + Сумма(бн)*0,18
Сумма(сн) = Сумма(бн) * (1+0,18)
Сумма(бн) = Сумма(сн) / (1+0,18) = Сумма(сн) / 1,18
Пример: известно, что сумма с НДС равняется 4000 рублей. Ставка налога = 18. Тогда: Сумма(бн) = 4000/1,18 = 3389,83
Формула для ставки 10 %:
Сумма(сн) = Сумма(бн) + Сумма(бн)*0,1
Сумма(сн) = Сумма(бн) * (1 + 0,1)
Сумма(бн) = Сумма(сн) / 1,1
Пример: ставка = 10%, сумма с НДС составляет 4000. Сумма(бн) = 4000/1.1 = 3636,36
Последняя формула позволяет вычислить НДС из общей суммы (НДС от суммы): НДС = Сумма(сн) — Сумма(бн) .
Вместо Суммы(бн) нужно подставить в формулу Сумма(сн)/1,18. Получается следующее: НДС = Сумма(сн) — Сумма(сн)/1,18. Итого: НДС = Сумма(сн) * (1 — 1/1,18).
Пример: сумма(сн) = 10000. НДС = 10000(1-1/1,18) = 10000 * 0,15 = 1500.
Подробный обзор расчета НДС с примерами представлен в следующем видео:
Как начисляется НДС
Государство получает средства, составляющие разницу между конечной суммой НДС в отчетном периоде и налоговыми вычетами. Первое, что нужно сделать — подсчитать всю сумму налога для перечисления в гос. бюджет. Для этого налогооблагаемая база умножается на ставку по налогу. Затем нужно определить, можно ли воспользоваться налоговыми вычетами по окончанию налогового периода.
Что может быть уменьшено, благодаря налоговым вычетам:
- суммы, запрашиваемые поставщиками при продаже продукции, осуществлении работ, услуг или передаче имущественных прав на территории России;
- суммы, выплаченные на таможне при импорте товаров, которые планируется использоваться для переработки и внутреннего потребления;
- суммы, выплаченные на таможне при импорте продукции без осуществления процедуры таможенного оформления.
Средства, которые будут зачислены в бюджет, составляют разность между рассчитанной суммой и уменьшающими вычетами. Если сумма налогового вычета больше начисленного налога, разница может быть возмещена налогоплательщику из бюджета.
Если же за налогоплательщиком числятся долги по неуплаченным налогам, штрафам и пеням, налоговые органы имеют право использовать возмещаемые средства для погашения задолженности. При отсутствии долгов право на возмещение должно быть подтверждено документально.
Если ведется раздельный учет, итоговая сумма НДС будет равняться совокупности рассчитанных по отдельности налогов (в соответствии со ставкой) с каждой налоговой базы. Сумма налогов за иностранные фирмы (незарегистрированные в качестве налогоплательщиков) рассчитывается налоговыми агентами за каждый реализованный товар или услугу. Налог на импортируемую продукцию может также исчисляться отдельно по каждой группе ввозимых товаров.
В соответствии с действующим законодательством налоговым периодом признается квартал . Это означает, что по истечении этого времени плательщик НДС обязан предоставить в налоговые органы заполненную декларацию и произвести уплату налога до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В нашей стране реализация товаров, работ или услуг в большинстве случаев должна сопровождаться уплатой налога на добавленную стоимость. Такой порядок декларируется ст. 168 Налогового кодекса нашей страны.
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость — 18%, но в ряде случаев применяется льготная ставка — 10% . Оба вида широко применяются в современном налоговом учете, и практикующему бухгалтеру приходится ежедневно иметь с ними дело. При работе с налогами возникает две самых распространенных трудности:
- как вычесть НДС из суммы.
Методики расчетов в обоих случаях разные, и не следует их путать. Рассмотрим с примерами, как рассчитывается НДС, который нужно добавить в счет к основной стоимости товара (услуги, работы).
Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара
Расчет налога, начисленного на проданный товар, реализованные работы или выполненные услуги, выполняется следующим образом:
НДС = БдН × СтН / 100.
В этой формуле:
- БдН — это база для налогообложения;
- СтН — текущая ставка налога, применяемая для данной категории товаров;
Пример 1
ООО «Параметр» выполнило некоторые работы для своего клиента, и готово предоставить ему счет. Стоимость выполненных работ составила 17 300 руб. Ставка в данном случае основная, и составляет 18%. Итоговое значение этого налога составляет:
НДС = 17 300 × 18 / 100 = 3114 руб.
К уплате подлежит и базовая сумма выполненных работ, и начисленный налог на добавленную стоимость.
Счет для клиента будет иметь такой вид:
- 1 раздел – наименование и перечень выполненных работ;
- раздел «итого», в котором будет указанна итоговая сумма в 17 300 рублей;
- 2 раздел — налог, вычисленный по вышеприведенной формуле – в нашем случае он составил 3 114 руб.;
- 3 раздел «всего к оплате» составляет итоговую стоимость базовых работ, плюс начисленный налог. В нашем случае «всего» составит:
17 300 + 3 114 = 20 414 рублей.
Эту сумму и должен уплатить клиент.
Пример 2
ООО «Параметр» поставило своим клиентом детское питание на сумму 14 100 рублей. В нашей стране эта категория товара подлежит льготной ставке налогообложения в размере 10%.
НДС в этом случае будет равен: 14 100* 10/ 100 = 1 410 рублей, а общая сумма счета составит 14 100 + 1 410 = 15 510 рублей.
Как вычесть НДС из общей суммы
Немного сложнее выглядит обратная операция – известна полная стоимость товаров, услуг или работ, и требуется «извлечь» из нее налог. Например, бухгалтеру требуется узнать, как высчитать НДС 18%, включенного в сумму счета. Для нахождения требуемого значения следует применить такую формулу:
- НДС = Полная сумма × 18 /118 — для 18% ставки.
- НДС = Полная сумма ×10/110 — для 10% ставки.
Пример 3
ООО «Параметр» получило счет на общую сумму 32 600 рублей. Товары в счете входят в общую категорию облагаются налогом по основной ставке.
Формула расчета дает:
НДС = 32600 × 18 /118 = 4972,88 рубля — именно эту сумму следует учесть в декларации при оформлении налогового вычета.
Как рассчитать НДС быстро
Многие бухгалтеры вместо того, чтобы применять стандартные формулы расчета НДС, используют коэффициенты . Например, при начислении налога на проданный товар в первом примере легко вычислить итоговую цифру счета так:
17 300 *1,18 = 20 414 рублей.
При обратной операции из примера 3:
32 600 × 0,152542 = 4972,88 рублей
Но важно помнить, что коэффициенты не отражают суть вычислений налога на добавленную стоимость, и при малейшем изменении ставки такой коэффициент потеряет смысл. К тому же применение коэффициентов нередко приводит к некорректным округлениям – во второй цифре после запятой возможны ошибки. Поэтому рассчитываете размер налога на добавленную стоимость правильно и используйте для этого наши простые формулы.
Расчет НДС – проблема, с которой сталкиваются многие начинающие компании. Из данной статьи вы узнаете о том, как найти НДС от суммы и рассчитать цену с НДС по формулам и при помощи калькулятора на наглядных примерах.
Налогоплательщики и объекты налогообложения
По общему правилу плательщиками НДС являются компании на общем режиме. По кодексу они вычисляют налоги в двух случаях:
- когда получают предоплату;
- когда отгружают товар.
Но на практике вычисление НДС от суммы требуется еще раньше – когда компания только заключает договор. Ведь в контракте указывают сумму сделки и налог.
Компаниям на «упрощенке» Налоговый кодекс не запрещает продавать товар и выделять в его стоимости НДС. Такие продавцы платят этот налог в бюджет и сдают декларацию.
Онлайн-калькулятор для расчета НДС
Как рассчитать НДС
Как правило, организации, которые сталкиваются с НДС, задаются тремя вопросами:
- как найти НДС от суммы;
- как рассчитать цену с учетом налога;
- как вычесть НДС из суммы (например, цена продукта уже включает в себя налог).
Перед тем, как применять формулы для расчета НДС, требуется узнать его ставку. Она принимает следующие значения:
- расчетная ставка 10/110 и 20/120.
В статье мы будем рассчитывать НДС по двум ставкам: 10 и 20 процентов. Потребности определить налог по ставке 0 процентов не возникает.
НДС считают в рублях и копейках. Поэтому полученное значение надо округлить по правилам математики до сотых (два знака после запятой). То есть если третья цифра – 5, 6 и т.д., то предыдующую цифру увеличиваем на 1. Если третья цифра после запятой 4,3 ,2, 1 или 0, то просто откидываем числа после второго знака.
Как автоматизировать расчеты по НДС в Excel
Если часто считаете в Excel выручку или расходы без НДС, НДС для бюджета налогов, автоматизируйте эти повторяющиеся операции. Готовых формул нет, поэтому создадим их сами. Воспользуйтесь предлагаемыми макросами, которые можно скопировать в любой файл Excel.
Формула расчета НДС от суммы
Для того, чтобы найти НДС от суммы, нужно воспользоваться следующей формулой:
НДС = Ц * Ст/100
где НДС – сумма налога,
Ц – цена товара или работы без НДС,
Ст – ставка налога.
Данная формула универсальна и подойдет для того, чтобы посчитать сумму НДС, как по ставке 10%, так и по ставке 20%.
Расчет НДС – Примеры
1. Цена без НДС – 70 руб., ставка налога – 20 процентов. Чтобы найти налог воспользуемся формулой. В итоге получаем:
НДС = 70 * 20 / 100 = 14 руб.
2. Товар стоит 90 рублей, ставка – 10 процентов. Налог равен:
НДС = 90 * 10 / 100 = 9 руб.
Как рассчитать цену с НДС
Сделать это можно по одной из формул:
С = Ц + НДС
С = Ц * (1 + Ст / 100)
где С – стоимость товара, включая НДС,
Ц – цена товара без налога,
Ст – ставка НДС (10 или 20 %).
Например, фирма знает цену товара – 90 рублей. Она уже рассчитала НДС (см. пример 2) – 9 рублей. Тогда стоимость товара с НДС будет равна:
С = 90 + 9 = 99 руб.
3. Цена услуги без НДС – 55 000 руб. Ставка НДС – 20 процентов. Стоимость с НДС составит:
С = 55 000 * (1 + 20/100) = 66 000 руб.
Как найти НДС от стоимости товара
Стороны договариваются уже о конечной стоимости отгрузки, которую придется заплатить покупателю. То есть в эту сумму уже включен налог. Вычислить налог можно по пропорции. А можно воспользоваться формулой расчета НДС от суммы:
НДС = С/ (100+Ст) × Ст
где С – стоимость товара с НДС,
Ст – налоговая ставка.
Для каждой ставки формула может выглядеть так:
НДС = С/120 ×20 – налог по ставке 20 процентов
НДС = С/110 × 10 – налог по ставке 10 процентов
Мы разработали для вас в Excel удобный расчетчик НДС. Он вычислит сумму НДС из цены и сверх нее. Достаточно в ячейки ввести исходные значения и выбрать ставку налога. Расчетчик определить остальные величины.
Зачем рассчитывать НДС
Продавцы перечисляют НДС в бюджет, покупатели вправе принять его к вычету – то есть уменьшить налог к уплате. Именно для этого надо знать размер налога – чтобы выполнить обязательства перед бюджетом.
Цену без налога, налог и торгую стоимость товаров или услуг отражают в документах – договорах, актах, накладных и счетах-фактурах. Если в счете-фактуре поставить неверное значение, то покупатель не сможет принять «входной» налог к вычету.
Сейчас современное программное обеспечение позволяет избежать таких ошибок – если что-то не будет сходиться, то программа выдаст ошибку.
