Налог на имущество организаций сдавать отчет. Авансовый отчет по налогу на имущество

Код ОКВЭД 70.20 применяется для определения деятельности юрлица или предпринимателя. Он означает возможность проведения некоторых операций с недвижимостью.

Что такое ОКВЭД?

С чего начинается деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя? Правильно, с его регистрации после подачи документов в налоговой и других службах. При этом в заполняемых документах одновременно указывается, чем это лицо или ИП желает заниматься, то есть вид его экономической деятельности. При этом указание происходит не словами, а зашифрованными числовыми обозначениями. Это необходимо, чтобы налоговые органы правильно исчисляли виды и размеры налогов, которые подлежат уплате предпринимателями.

ОКВЭД 70.20

На просторах интернета или в других документах можно легко найти классификатор кодов. Любая предпринимательская деятельность - торговля, обслуживание, производство – должна иметь свое обозначение, то есть быть зарегистрированной.

Это касается и различных операций, производимых с недвижимостью, - покупка и продажа, сдача внаем, аренда, оказание посреднических и консультационных услуг в сфере недвижимости.

ОКВЭД 70.20: расшифровка

Если говорить конкретно по указанному коду, то он означает сдачу внаем собственного недвижимого имущества. Следует знать, что в 2016 году внесены изменения в классификатор кодов. В настоящее время код ОКВЭД 70.20 перемещен на позицию 68.20. Новые коды действуют примерно с лета прошлого года. Суть их не изменилась, поменялись лишь позиции и добавились новые.

Выбор правильного кода ОКВЭД (70.20) определяет дальнейшую деятельность зарегистрированного предпринимателя, его систему налогообложения и необходимость уплаты определенных налогов. Вот почему следует внимательно и осторожно выбирать код. Их можно выбрать один или несколько, а также поменять по истечении времени.

Бизнес по сдаче внаем нежилых помещений, имеющихся в собственности у частного лица либо крупной компании весьма выгоден. Как грамотно осуществить передачу нежилой недвижимости, какими НПА актами регулируется этот процесс, что предпринять, чтобы сделка приняла легальный характер, правомерный для обеих сторон, и какую роль играет код ОКВЭД 70 20 2, расшифровка которого характеризует деятельность по сдаче недвижимости, расскажет настоящая публикация.

Требование закона однозначны: выступающие в качестве арендодателя граждане или предприятия обязаны платить налог с получаемой прибыли (ст. 208 НК РФ). Частному лицу следует уплачивать НДФЛ – 13% от суммы дохода, полученного за время действия соглашения. Сокрытие факта сдачи имущества в аренду чревато для владельцев: ИФНС кроме взыскания налога вправе наложить 20-процентный штраф и пени от суммы неуплаченного налога.

По принадлежности к видам экономической деятельности сдача недвижимого имущества в аренду причислена к предпринимательской деятельности, а значит, предполагает получение прибыли. Если в роли арендодателя выступает физическое лицо, то законодатели, скорее всего, рассмотрят несоответствие действующим законам, поскольку объект нежилого фонда, сдаваемый для коммерческого использования (особенно юридическому лицу), является источником извлечения прибыли, а предпринимательство без соответствующей регистрации в государственных органах, влечет либо административную (при годовом доходе до 1,5 млн руб.), либо уголовную (свыше 1,5 млн руб.) ответственность.

Избежать подобных неприятностей и минимизировать налоги от получаемых доходов можно. Наиболее приемлемым способом организации подобного бизнеса, является официальная регистрация в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения с отчислением налогов в размере 6% от дохода. Законом предусмотрен и код ОКВЭД 70 20 2 «Сдача в наем собственного нежилого помещения», определяющий основные направления этой стороны деятельности и включающий сдачу в наем не только нежилых помещений, но и:

При оформлении заявления на организацию и ИП, специализирующегося на сдаче в аренду помещений или использующего этот вид деятельности как дополнительный, указывают код 70 20 2 ОКВЭД, характеризующий именно это направление работы предпринимателя.

До июля 2016 года действовал классификатор, ныне упраздненный. Несмотря на это, в недавно принятом общероссийском классификаторе номер кода не изменился и по-прежнему фигурирует как 70 20 2 ОКВЭД. Расшифровка 2017 года категорий деятельности, относящейся к нему, так же осталась неизменной и соответствует операциям с нежилой недвижимостью по сдаче в наем.

ОКВЭД 70 20 2: чем регламентируется сдача собственной нежилой недвижимости в наем

Регулирует порядок найма нежилых помещений ГК РФ. Договоры аренды объектов нежилого фонда заключаются сторонами на срок менее года (обычно на 11 месяцев). В этом случае соглашения не придется регистрировать в госучреждениях, можно просто пролонгировать договор на следующий период в 11 месяцев либо перезаключить его на новых условиях. Распространяются эти правила и на сдачу в аренду земельных участков, что подтверждается использованием кода ОКВЭД 70 20 2, расшифровка которого включает эту деятельность.

Сдают в аренду выставочные залы или торговые места чаще юридические лица – компании или владельцы развлекательных комплексов и торговых залов, имеющие на балансе соответствующие площади, и получающие прибыль по этому виду деятельности, означенному кодом 70 20 2 ОКВЭД при оформлении регистрационных или дополняющих документов.

Итак, код 70 20 2 ОКВЭД (2017) охватывает несколько направлений деятельности по сдаче в наем нежилых помещений, торговых площадей, залов для проведения культурных мероприятий и земельных участков.

Налоги и взносы

Как известно, из всех своих доходов граждане нашей страны уплачивают налоги. Именно для контроля этих процессов проводятся проверочные мероприятия по учету, а также предоставление отчетности в налоговые органы. Но предшествует эти событиям процесс регистрации в контролирующих структурах, который сопровождается указанием ОКВЭД. В данной статье мы рассмотрим, по каким принципам это происходит, а также каково применение ОКВЭД .20.

Определение кода и его смысл

ОКВЭД используется в обязательном порядке всеми организациями и предпринимательскими лицами. Служит он для того, чтобы на уровне государства было видно занятость населения, а также для проведения проверок и определения правомерности занятия предпринимателем особой ниши рынка.

Именно благодаря коду налоговые органы могут определить доступные для этого предпринимателя системы обложения налогами, а также правомерность использования некоторых льготных налоговых режимов. Так как именно ОКВЭД достаточно детализировано показывает контролерам, чем и как занимается определенный предпринимательский объект.

Выбор кода осуществляется непосредственно лицом, который регистрирует свое предпринимательство на базе документа, который в законном порядке определяет принадлежность разных видов деятельности к особому коду.

Раньше для этой цели использовали несколько редакций классификатора, но в 2016 году ОКВЭД-2 стал основным использующимся, а в 2017 единственным. Из-за чего расшифровка ОКВЭД ,20 2016 года, совпадает с нынешней.

Проведение расшифровки

Для того чтобы правильно и достоверно понимать назначение определенного кода, необходимо уметь провести его расшифровку:

• Раздел К, объединил операции, проводимые с недвижимостью, а также предоставление услуг на этой почве.
• Код – показывает, что предпринимательская деятельность лежит в операциях с недвижимостью
• Код .20 может указываться в регистрационных документах прямо в таком виде и показывает, какие именно операции предприниматель осуществляет относительно недвижимости, в данном случае – это сдача внаем собственной недвижимости.
• Код имеет два подразделения, которые характеризуются с помощью появления третьей его части:

В какой срок сдавать декларацию по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года? До какой даты передать годовой отчет в ИФНС? Приведем точные сроки сдачи имущественной декларации.

Кто должен отчитаться за имущество

Все организации, платящие налог на имущество, должны сдавать и декларацию по этому налогу. Представлять декларацию нужно по итогам налогового периода – 2017 года. Такие образом правильнее называть сдачу декларации не за 4 квартал 2017 года, а за весь 2017 года. Это будет соответствовать нормам НК РФ по имущественным налогам.

Если в 2017 году у организации не было на балансе основных средств (объектов налогообложения), которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации за 4 квартал 2017 год не требуется. Также не сдают декларацию по налогу на имущество и ИП. Налог на имущество организаций они не платят.

Применяйте новый бланк декларации по имуществу

В 2017 году был утвержден новый бланк декларации по налогу имуществу. Он обязателен к заполнению в составе декларации за 4 квартал 2017 года (а точнее – годовой декларации). Поправки предусмотрены Приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271).

Новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ , включает дополнительно Раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». Он обязателен к представлению всеми налогоплательщиками, которые сдающие имущественную декларацию за 4 квартал 2017 года по новой форме.

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года.

Когда отчитываться за 4 квартал 2017 года

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года - 30 марта 2018 года (п. 2 ст. 386 Налогового кодекса РФ).

Заметим, что если последний день срока выпадает на выходной, то отчетность можно сдавать в ближайший рабочий день (п.7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако срок сдачи декларации по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года не сдвигается, поскольку 30 марта 2018 года - это пятница.

Если нарушить срок сдачи декларации за 4 квартал 2018 года

Если организация нарушит срок сдачи декларации по налогу на имущество за 4 квартал 2017 года, то ей грозит штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ: 5 процентов от не уплаченной суммы за каждый месяц просрочки (полный и неполный). При этом минимальный штраф- 1000 руб., максимальный - 30 процентов.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год - обязательная отчетность компаний. Сдать ее можно на день позже и по новым правилам. Актуальный срок сдачи за 2018 год для юридических лиц, бланк, образец заполнения новой формы смотрите в статье.

Если у вас на балансе есть автомобили, офисное оборудование, мебель и т. п., то наша статья для вас. с правилами расчета налога на имущество, ставками и кодами можете распечатать и повесить у себя в кабинете.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год: сроки сдачи отчетности

Декларацию по налогу на имущество по итогам года сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Когда последний срок сдачи декларации совпал с нерабочим днем, сдайте ее в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Все крайние сроки отчетов по налогу на имущество в 2019 году для компаний смотрите в таблице.

Сроки сдачи отчетности по имуществу в 2019 году

Разобраться с тем, в какую налоговую инспекцию сдавать декларацию по налогу на имущество за 2018 год, поможет специальная таблица . В каком виде представить декларацию. Компания вправе решить самостоятельно. Права выбора нет только у крупнейших налогоплательщиков и организаций, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превышает 100 человек. Как правильно посчитать среднесписочную численность, .

Форма декларации по налогу на имущество за 2018 год

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2018 год не утверждена. Заполнять декларацию надо на старом бланке. Он утвержден приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.

Какие разделы входят в состав декларации по налогу на имущество за 2018 год, смотрите в таблице.

Что включает в себя декларация по налогу на имущество за 2018 год для юридических лиц

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Общие требования к заполнению декларации по налогу на имущество в 2018 году приведены в приказе ФНС от 31.03.2018 № ММВ-7-21/271:

• стоимостные показатели прописывают в полных рублях. Если значение показателя менее 50 копеек, то его отбрасывают. Если более - округляют до рубля в большую сторону;
• нумерация страниц сквозная начина с титульного листа;
• двустороннюю печать в бумажном виде применять нельзя;
• помарки и исправления вносить компания не вправе;
• формы заполняют чернилами только черного, синего или фиолетового цвета;
• заполнение строк показателей производят слева направо, с первого знакоместа;
• числовые значения выравнивают правому (последнему) знакоместу, если декларацию заполняют с помощью программного обеспечения;
• листы скрепляют так, чтобы это не привело к порче бумаги.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год

Что учесть при заполнении декларации по налогу на имущество

Когда будете заполнять отчетность, не перепутайте нулевую ставку с полным освобождением. Эти ситуации по-разному отражают в отчетах по налогу на имущество. Посмотрите в региональном законе, что именно там написано про льготу.

Регион освободил движимые объекты от налога. В строке 130 раздела 2 расчета по налогу на имущество приведите код льготы — 2012000 (коды льгот, утв. приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Там же напишите статью, пункт и подпункт регионального закона, где сказано о том, что компания или имущество освобождены от налога. В строке 140 отразите среднюю стоимость необлагаемого имущества.

Если у вас есть льготное и нельготное движимое имущество, то можете отразить их на одном листе раздела 2 расчета или декларации по налогу на имущество. А если для разных видов имущества регион предусмотрел различные льготы, то заполните раздел 2 по каждой из них.

Регион снизил ставку для движимых объектов. Ставить ли в разделе 2 расчета код льготы, зависит от того, как региональные власти закрепили в законе пониженную или нулевую ставку. Если в региональном законе о пониженной или нулевой ставке сказано в разделе «Ставки», то код льготы проставлять не нужно. Просто отразите ставку в строке 170 раздела 2.

Возможно, власти региона закрепили пониженную или нулевую ставку в разделе «Льготы» Закона о налоге на имущество. В этом случае в строку 170 внесите льготную ставку, а в строке 160 укажите код льготы — 2012400. Во второй части кода, после значка «/», приведите статью, пункт и подпункт регионального закона, в котором местные власти предусмотрели льготу.

В некоторых регионах действуют разные ставки для отдельных видов движимого имущества. В такой ситуации считать налог по разным группам активов надо отдельно. Показывать в отчетности по имуществу — тоже. Заполните столько разделов 2 расчета, сколько налоговых ставок действует для имущества вашей компании.

Регион уменьшил налог к уплате. В строке 190 раздела 2 расчета напишите код льготы — 2012500. Во второй части кода приведите статью, пункт и подпункт регионального закона. В строку 200 внесите сумму, на которую уменьшаете налог.