Большая энциклопедия нефти и газа. Расчет будущей валовой прибыли

Все начинающие инвесторы, только начинающие свою «карьеру», насмотревшись (начитавшись) или просто со слов более удачных инвесторов о получаемой прибыли начинают строить планы, сколько они смогут получать денег от своих вложений. В идеале получается очень хорошая сумма, за год увеличивающая в 2-3 раза от первоначальных вложений. А если всё это дело еще и реинвестировать, да дополнительно вносить деньги из собственных средств, то через 5-6 лет, по их подсчетам они станут миллионерами, или по крайне мере достаточно обеспеченными людьми.

А теперь давайте я опущу вас с небес на землю. Все это звучит конечно красиво, но это в теории. Если бы все было так просто, большинство людей на планете были бы уже богачами и нигде не работали, и получали бы пассивный доход от своих инвестиций.

В реальной жизни все не так. Все почему-то забывают про существующие риски потери средств (как полное, так и частичное). Или вероятность получения прибыли намного отличающейся от заявленной (конечно же в меньшую сторону). Добавим еще время, в течении которого вы ищите достойный проект для инвестиций, в течение которого ваши деньги не приносят вам никакого дохода и лежат мертвым грузом.

Даже если вы соблюдаете все правила инвестирования в интернете: вкладываете в надежные низкорисковые проекты, хорошо диверсифицируете свои вложения, постоянно проводите анализ текущих и новых проектах, занимаетесь самообразованием в сфере вложений — вы все равно не в состоянии все просчитать и предвидеть. А каждая такая проблема немного снижает конечную прибыль, в совокупности же общий доход падает в разы.

Так как же определить будущую прибыль от своих вложений?

Для начала вы должны определиться какой доход вы хотите получать? Ответ чем больше, тем лучше — неправильный. Нужна конкретная цифра. И исходя из этого мы строим наш инвестиционный портфель с финансовыми инструментами определенной доходности. Следует помнить, чем выше потенциальная доходность, тем существенно повышаются различные риски. За все надо платить. Я не сторонник высоко рискованных инвестиций. Помимо высоких рисков они требуют постоянного контроля за своими вложениями, короткий срок жизни подобных проектов заставляет искать все новые и новые способы вложений.

Другое дело низкодоходные (в крайнем случае среднедоходные) инвестиции. Здесь все более-менее спокойно и стабильно. Про них и поговорим.

Допустим вы хотите получать прибыль в размере 30-40% за год. Это конкретная цифра. И заработать такую прибыль — РЕАЛЬНО!

Порядок действий следующий.

Допустим у нас есть 1000$. И соответственно, мы планируем получить прибыль в размере 300-400 долларов (соответственно 30-40%).

Вариант 1.

1. Прибыль в 40-50% в год — это 3-4% в месяц. Вкладываем деньги в проект дающий такую не меньшую доходность, а еще лучше чуть больше, допустим под 5%.

Здесь возможны 3 варианта развития событий.

1. Проект в течении всего срока исправно выплачивал прибыль. И через год ваши инвестиции увеличились на 60%. Это идеальный вариант.

2. Вы реинвестировали всю прибыль для получения еще большего дохода, но практически в конце срока происходит закрытие проекта и вся ваша прибыль осталась на экране монитора. Убыток — 100%.

3. Вы постоянно выводили прибыль, но в определенный момент наступил скам. Вы опять в минусе. В лучшем случае, если проект закрылся на последнем месяце, вы смогли вывести 55% от вложенных средств. Ваш убыток будет составлять 45%.

Нужно быть готовым к развитию самого худшего сценария . Соответственно этот вариант не вариант (каламбур однако получился).

Вариант 2.

Расширим количество проектов для инвестирования. И чем их больше, тем лучше. Сколько нужно для оптимальной стратегии? Через чур большое количество отнимает слишком много времени. Оптимальным считаю 8-12. Остановимся на золотой середине — 10.

Вы распределяете свои средства в равной пропорции и вкладываете в каждый. Получается по 100 баксов. И опять рассмотрим худший вариант событий.

Вероятность скама всех проектов практически равна нулю и тем более одновременно. Возьмем самый мрачный вариант — скам одного из проектов каждые 4 месяца или закрытие 3-х проектов за год. Это потеря 30% от первоначального капитала. Однако другие 7 принесут вам прибыль в размере 5$ в месяц х 12 месяцев х 7 проектов = 420 долларов прибыли. В сумме это даст 700 + 420 = 1120 долларов или 12% годовых.

Негусто. Но…..мы же еще выводили прибыль с других проектов, пока они не закрылись. А это 15 + 30 + 45 = 90 баксов.

Итого: 1210 долларов или 21% годовых.

Как видите прибыль не дотягивает до планируемой в 1,5 — 2 раза.

Но есть и хорошая новость — это сложные проценты или реинвестирование капитала .

Прибыль в 5% в месяц с учетом реинвестирования за 1 год дает прибыль в размере почти 100%.

Так вот, если ежемесячно выводить прибыль и вкладывать ее в другие инструменты с той же доходностью, то мы получаем еще дополнительный доход с процентов. А это еще увеличит нашу конечную прибыль.

Не буду грузить вас расчетами, но конечная прибыль за 1 год с учетом реинвестирования составит 35,9%, и это с учетом закрытия 3 проектов и потери в них денег.

Опять же, для более реальной картины нужно уменьшить эту цифру процентов на 20-30%. В нее нужно заложить еще другие негативные факторы, которые мы в состоянии предвидеть и просчитать.

Итого: реальная прибыль составит 28 — 35%.

Если вы вкладываете деньги нужно исходить из самого пессимистичного варианта развития событий. И если он вас устраивает — то тогда инвестируйте средства. Распределяйте деньги по нескольким проектам, с чуть более высокой месячной доходностью, чем вы планировали и используйте правило сложных процентов и ваша прибыль будет соответствовать вашим ожиданиям. Нельзя надеется на высокие прибыли, просто потому, что у кого то так получилось. Возможно, а скорее всего так и будет, ваша прибыль будет намного выше, чем вы заложите в прогнозе. Как говорят: «Готовимся к худшему, надеемся на лучшее»

Человек, который «далек» от бухгалтерского дела, может подумать, что в определении дохода за будущие отчетные периоды нет ничего сложного. Однако это вовсе не так. Например, кредиторы задолжали той или иной организации определенную сумму денег и по документам должны вернуть ее в ближайшее время.

Исходя из имеющихся фактов можно сделать вывод, что в скором времени деньги поступят на счет компании. Это доход будущего периода (ДБП) или нет? Или, например, фирма работает над большой партией товара, за которую вероятнее всего получит хорошую прибыль. Можно это отнести к ДБП?

Бухгалтер ответит на эти вопросы однозначно : оба данных примера не демонстрируют доход будущего периода.

В бухгалтерии не принято иметь дело с деньгами, которых пока еще не существует в реальности и получение которых планируется только в перспективе. Важно понимать, что бухгалтерский учет создан для того, чтобы оперировать с уже произведенными транзакциями, а не теми, которые в будущем могут быть, а могут и не быть.

Если рассматривать первый случай, то можно сказать, что пока долговые обязательства не будут погашены, их нельзя включать ни в какие бухгалтерские счета . Если посмотреть на второй пример, то станет очевиден тот факт, что данная фирма еще не передала права собственности покупателю. Это происходит обычно во время отгрузки товара, а значит и доход организация получит только после передачи товара.

С будущими доходами, с бухгалтерской точки зрения, это никак не связано. Данные примеры можно было бы скорее рассматривать, если бы речь шла о сфере планирования, которая как раз-таки и занимается предположительными доходами в будущем.

Под отложенным доходом (ДБП) принято понимать приобретение актива или снижение количества долговых обязательств , которое проводится и подтверждается транзакциями в текущем учетном периоде, но отражается в отчетности за другие еще не наступившие периоды.

Что к ним относится

Существует несколько случаев для поступления доходов из прибыли, которая получается в будущих периодах.

Главным признаком для отнесения подобных поступлений к рассматриваемому виду дохода является тот факт, что данная прибыль может быть получена не в одном и не в двух отчетных периодах, а в гораздо большем их количестве.

Условно говоря, ее можно указать в разных учетных периодах. Таким образом, актив, который принадлежит к ДБР, приносит прибыль и в настоящем, и в будущем времени. Что следует отнести?

1. Арендную плату, потому что по договору об аренде плата может быть внесена за несколько отчетных периодов, то есть на некоторое время вперед. То же самое можно сказать о залоге, который выплачивается обычно в начале, но является отложенным доходом, поскольку он засчитывается только за последний месяц аренды.
2. Авансовые платежи, то есть денежные средства, которые перечисляются на счет предприятия или компании вперед, перед тем как предоставить покупателю товар или услугу. Авансы необходимы для дальнейших расчетов. Они относятся к ДБП, если авансовый платеж совершен на несколько отчетных периодов вперед.
3. Подписку или предоплату за приобретение периодических изданий, например, газет или журналов.
4. Продажу билетов на любой вид мероприятий и концертов.
5. Выручку от реализации абонементов и заключения долгосрочных обязательств, куда относят, например, прибыль от продажи школьных проездных на год.
6. Подарки от спонсоров, которые рассматриваются как прибыль по безвозмездным договорам дарения. Раньше данные поступления и гранты чаще всего относили к текущему периоду и выплачивали налог на эту прибыль. Однако можно посмотреть на этот актив с другой стороны. Если рассчитать, что данное поступление принесет организации прибыль в течение определенного времени, то по закону можно отнести его к будущему доходу.

Важно понимать, что амортизация не начисляется за основные средства, которые компания получила в подарок, она записывается исключительно в текущие расходы, то есть осуществляется перенос части доходов из будущего периода.

Таким образом, амортизацию не нужно учитывать при расчете себестоимости. Все понесенные ранее расходы переносятся на другие учетные периоды.

1. Бюджетные денежные средства, которые организация получает с целью покрытия издержек.
2. Средства, которые выделяются для определенных целей, но которые не используются полностью. Они отражаются на счете 86.
3. Разница от оплаченной суммы при лизинге и стоимостью самого имущества, которая отдается под лизинг. Имущество, а точнее его стоимость, должно находиться на балансе человека, получающего его.
4. Возвраты от предыдущих недостач, которые могут быть в будущем осуществлены с определенной вероятностью. Если установить виновное в материальных потерях лицо так и не удалось, то потерю можно считать безвозвратной. Кроме того, она может пройти по бухгалтерии как дебиторская задолженность, которую материально ответственное лицо выплатит в ближайшее время. При втором варианте данная сумма потери относится к доходам будущих периодов.

Строка и счет, актив или пассив

Для доходов на будущие периоды предусмотрен специальный счет, номер которого 98 . Он предназначается для бухгалтеров, имеющих дело с отложенной прибылью во всех ее разновидностях. Согласно инструкции, по плану счетов в бухгалтерском учете разрешено открытие определенных субсчетов , которые будут конкретизировать объекты доходов будущих периодов, а именно:

• доходы, получение которых планируется за несколько будущих отчетных периодов;
• спонсорские безвозмездные вложения, к которым относят различные подарки и так далее;
• недостачи за предыдущие периоды, которые планируется возместить в ближайшее время.

Для того чтобы учитывать данный вид прибыли, существует определенная строчка 1530 . Отражаются в ней только такие доходы, которые считаются отложенными по всем нормативным документам в этой компании.

Особенности учета

Доходы на будущие периоды фиксируются в кредитном счете 98 . Кроме того, там отражаются все корреспондентские счета, предназначенные для финансовой работы и различных расчетов.

При списании суммы ДБП за время будущего периода необходимо использовать счет 98, а точнее его дебет, а также корреспонденцию данного счета, в котором учитывают доходы со счетов и , в зависимости от вида поступления.

Субсидированные счета, которые определяют какой-либо из объектов отложенных доходов, имеют свою собственную корреспонденцию :

• к безвозмездным поступлениям относят вложения, которые отражаются в строчке 08 , целевое финансирование – в счете 86 , а также иная прибыль и издержки в кредите 91 ;
• к предстоящим поступлениям из долгосрочных обязательств относят недостачи, которые отражаются в , расчеты с работниками, сотрудниками – в , возмещенный материальный ущерб – в субсидированном счете , а также иная прибыль и издержки — в кредите 91 ;
• к разнице между суммой, которую необходимо взыскать с виноватого, и себестоимостью относят расчеты с сотрудниками по иным операциям, которые отражаются в счете 73 , а также иные издержки в кредите 91 .

Проводки

Суммы, которые поступили, в бухгалтерском учете указываются в счете 98, о котором говорилось ранее. Когда наступает отчетный период, с этого кредита списывается сумма доходов для конкретного учетного времени.

Очень часто можно встретить ситуацию, когда арендаторы заранее проплачивают арендную плату на несколько месяцев вперед . Данный платеж не относится в полной мере к одному отчетному периоду, он распределяется равными частями между всеми подотчетными периодами. Каждая часть является отложенным доходом организации. В подобной ситуации поступивший платеж изначально указывается в счете 98, а затем составляется определенная бухгалтерская проводка, а именно: дебетный и кредитный счет 98 .

Данная проводка учитывает общую сумму платежа, который поступил за несколько периодов вперед, а далее каждый месяц равные доли полученного дохода за будущие периоды распределяются вместе с доходом за текущий период. При этом в учете должна присутствовать запись: дебетный счет 98 и кредитный счет 91 с иной прибылью и издержками.

Подобную ситуацию можно встретить, когда речь идет о долгосрочных расходах. Например, тех, которые понесены в полном объеме в одном периоде, но относятся к нескольким будущим. Оплату страховки для автомобиля можно провести по бухгалтерскому учету согласно предыдущей проводке, поскольку срок, в который действительна страховка, обычно длительный и захватывает несколько периодов.

Актив баланса включает в себя расходы, которые планирует понести компания в будущем и которые увеличивают прибыль. Однако ДБП относят к пассиву баланса, и данные доходы уменьшают доход реальный. В этом заключается своеобразный парадокс, поскольку выходит, что будущие доходы уменьшают текущую прибыль.

Все бухгалтеры сталкиваются с такой проблемой, как разграничение будущих и реальных доходов, которые относятся к одному периоду. Именно поэтому здесь очень важны знания и компетентность бухгалтера , который обслуживает ту или иную организацию.

Определение данного вида доходов для начинающих представлено в данном видео.

Дисконтирование будущей прибыли

Дисконтирование будущей прибыли - метод сравнения альтернативных вариантов инвестирования, который позволяет оценить планируемую прибыль с учетом современной стоимости денежных средств.

По-английски: Discounting of future income

См. также: Методы оценки инвестиционных проектов Дисконтирование

• - 1960, 57 мин., ч/б. жанр: мелодрама. реж. Виктор Соколов, сц. Сергей Воронин, опер. Семен Иванов, худ. Иван Иванов, комп. Надежда Симонян, зв. Анна Волохова...

  Ленфильм. Аннотированный каталог фильмов (1918-2003)

• - экон. приведение ценности будущих периодов к текущему...
• - экон. покупка банком векселей у векселедержателей до истечения их срока...

  Универсальный дополнительный практический толковый словарь И. Мостицкого

• - учет векселей...

  Финансовый словарь

• - покупка банком векселей у векселедержателей до истечения срока их действия.По-английски: Discounting billsСм. также: Учет векселей  ...

  Финансовый словарь

• - - это процесс отыскания текущей оценки некоторого платежа или потоков денежных средств, которые поступят в будущем...

  Словарь терминов антикризисного управления

• - распределение инвестиционных вложений компании путем отбора разновременных проектов и приведение денежных поступлений от этих проектов к одному моменту времени...

  Словарь бизнес терминов

• - Соглашение между двумя сторонами о процентной ставке, которая должна быть выплачена в указанное время в будущем...

  Финансовый словарь

• - метод, применяемый при оценке и отборе инвестиционных программ...

  Большой бухгалтерский словарь

• - учет векселей в банке с получением под них векселедержателем ссуды до наступления срока оплаты по векселю под установленную процентную ставку...

  Большой бухгалтерский словарь

• - приведение экономических показателей разных лет к сопоставимому во времени виду...

  Большой энциклопедический словарь

• - дисконти́рование ср. 1. процесс действия по несов. гл. дисконтировать 2. Результат такого действия...

  Толковый словарь Ефремовой

• - дисконт"...

  Русский орфографический словарь

• - учет векселей: продажа или покупка векселей до наступления их срока; дисконтировать - производить дисконтирование...
• - дисконти́рование векселей учет векселей - покупка банком векселей у векселедержателей до истечения их срока...

  Словарь иностранных слов русского языка

• - сущ., кол-во синонимов: 3 обесценивание приведение усчитывание...

  Словарь синонимов

"Дисконтирование будущей прибыли" в книгах

Расчет будущей валовой прибыли

Расчет будущей валовой прибыли Теперь подсчитайте валовую прибыль от сферы компетенции «печатание и высекание» за эти годы на основе данных о валовой прибыли за выбранный год и ее ожидаемом росте за год, как при расчете потенциала (см. табл. П6).Таблица П9. Будущая валовая

2.3.4. Дисконтирование стоимости