Налоговые вычеты на детей и правила их предоставления не изменились. Однако ошибок при оформлении льгот по НДФЛ меньше не стало. Разберем подробнее, как работать с налоговыми вычетами на детей в 2015 году, чтобы избежать претензий налоговиков.
Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам и усыновителям, чьи доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%.
Работодатель должен предоставить стандартный вычет по заявлению сотрудника с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.В случае очной формы обучения ребенка срок предоставления льготы продлевается до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Размеры налоговых вычетов на детей в 2015 году составляют:
- на первого ребенка - 1400 рублей;
- на второго ребенка - 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего - 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет - 3000 рублей в месяц;
- на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения - 3000 рублей в месяц.
Налоговый вычет на детей предоставляется, пока заработок сотрудника с начала года не превысит 280 тыс. рублей.
Для получения стандартного налогового вычета на детей в 2015 году сотрудник должен написать заявление на вычет и предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.
В прошлом году Минфин изменил свою позицию по налоговым вычетам на детей. Стандартный вычет надо предоставить только за те месяцы, в которых у сотрудника был доход. К такому неожиданному выводу пришел Минфин России в письме от 11.06.14 № 03-04-05/28141.
Сотрудницы в декрете или отпуске по уходу за ребенком получают пособие, которое не облагается НДФЛ. Если сотрудница вышла из отпуска в середине года, не ясно, положены ли ей детские вычеты за предыдущие месяцы без доходов. Ранее Минфин утверждал, что положены. Вычеты надо суммировать и предоставить в периоде, когда сотрудница получит первую зарплату после декрета (письмо от 06.05.13 № 03-04-06/15669).
Но в комментируемом письме чиновники заявили, что вычет надо предоставлять только за месяцы, в которых сотрудница получила доход. Причина такова: в месяцы без зарплаты нет налоговой базы, поэтому основания для вычета тоже нет.
Однако компания может поспорить с этим в суде, ведь НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Не важно, сколько месяцев в году сотрудница получала зарплату. Значит, и вычеты надо предоставлять за все месяцы. Если спор возникнет, то в суде компания его, скорее всего, выиграет (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09). Если же компания не готова спорить, то вычет стоит предоставлять сотруднице только с месяца, в котором она получила первую зарплату после декрета.
Пример
В январе-июне 2014 года сотрудница была в детском отпуске, с июля вышла на работу. Зарплата - 25 000 руб. в месяц. У нее один ребенок, за которого положен вычет 1400 руб. в месяц.
Рискованный вариант. Сотрудница имеет право на вычет за 7 месяцев (январь-июль). С зарплаты за июль надо удержать НДФЛ в сумме 1976 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб. × 7 мес.) × 13%).
Безопасный вариант. Компания предоставляет вычет только за один месяц. Сумма НДФЛ за июль равна 3068 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб.) × 13%).Пример
Сотрудница работает в компании три года. В ноябре 2014 года она написала заявление о предоставлении вычета по НДФЛ. Ребенку уже исполнилось четыре года. В этом случае вычет можно предоставить с начала текущего года. Надо пересчитать налог за текущий год с января по месяц, в котором ее доходы превысят 280 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть, то есть не удерживать НДФЛ с зарплаты работницы за ноябрь и декабрь. А если у сотрудницы по итогам года останется переплата по налогу, то ее можно вернуть. Для этого работница должна подать в компанию заявление на возврат. Вернуть НДФЛ можно только на счет работницы, то есть в безналичном порядке. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вернуть деньги можно за счет предстоящих платежей по НДФЛ, удержанных с зарплаты других сотрудников. То есть перечислить в бюджет меньше налога за ноябрь. Что касается НДФЛ за прошлые годы, то компания его пересчитывать не вправе, но сотрудница может сделать это самостоятельно. Для возврата ей надо представить в налоговую по месту своего жительства декларацию по форме 3-НДФЛи документы, подтверждающие право на вычет.
Налоговые вычеты на детей иностранцев
Поскольку право на вычеты на детей имеют работники, доходы которых облагаются по ставке 13%, то есть доходы резидентов, то получить вычеты может и иностранец, если он находится в России больше 183 дней. Для этого надо потребовать у сотрудника документы, подтверждающие право на вычет. А именно свидетельство о рождении ребенка, переведенное на русский язык. Отметки иностранного государства на свидетельстве не нужны (ст. 13 Конвенции, заключенной в г. Минске 22.01.93).
Доходы нерезидентов, которые получили статус беженца, тоже облагаются по ставке 13% с 1 января 2014 года. Такие изменения внес в кодекс Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ. Но пониженная ставка для таких работников установлена пунктом 3статьи 224 НК РФ. А значит, права на детский вычет у этих сотрудников нет. Так же считают и специалисты ФНС (письмо от 30.10.14 № БС-3-11/3689@).
Пример
Работник - гражданин Беларуси временно проживает в России в течение 6 месяцев, но никаких отметок в его паспорте о пересечении границы нет. Компания заключила с ним срочный трудовой договор на период более 183 дней.
От периода фактического проживания на территории России ставка НДФЛ не зависит (письмо Минфина России от 24.12.12 № 03-04-05/6-1426). Компания вправе удерживать налог по ставке 13% со дня приема на работу (п. 4 ст. 1 Протокола от 24.01.06).
Время фактического нахождения белорусских граждан в нашей стране можно определить по справкам от предыдущих работодателей, квитанциям из гостиниц и иным подтверждающим документам (письмо Минфина России от 28.09.11 № 03-04-06/6-240).
Сотрудник вправе получить налоговый вычет на ребенка на общих основаниях.
Работник может рассчитывать на вычет, даже если ребенок проживает за рубежом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кодекс не ставит возможность вычета в зависимость от гражданства. Кроме того, чиновники отмечают, что сотрудник может получить вычет на ребенка, который учится за границей (письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-05/5–263).
Чтобы предоставить вычет, надо получить от сотрудника заявление в свободной форме, а также копию свидетельства о рождении ребенка. Правда, если ребенок является гражданином другой страны, то на свидетельстве о рождении должен стоять апостиль, который легализует его для других государств. В Украине, например, апостиль на свидетельстве проставляет Минюст. Кроме того, все документы для вычета, которые оформлены на иностранном языке, надо перевести на русский (письмо Минфина России от 27.10.11 № 03-04-06/8–289).
Налоговые вычеты на детей второму родителю
По закону оба родителя ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году. Главное, чтобы они участвовали в обеспечении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом не важно, женаты они или нет. НК РФ не предусматривает ограничений для случаев, когда родители ребенка не расписаны. С этим выводом согласны и специалисты Минфина России (письма от 29.01.14 № 03-04-05/3300, от 15.04.11 № 03-04-06/5-93).
Чтобы получить вычет, работник представляет заявление, копию свидетельства о рождении ребенка и документы, которые подтверждают, что сотрудник обеспечивает ребенка. Такими документами могут быть справка о совместном проживании, заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении сына (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95).
Налоговые вычеты на детей в двойном размере
Удвоенный вычет на ребенка положен сотруднику, если он единственный родитель (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-04-05/3300) или если второй родитель отказался от своего вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Для получения двойного вычета сотрудник должен доказать, что его супруг (супруга) получает доход, облагаемый по ставке 13% и сумма дохода с начала года не превышает 280 000 руб. Для этого достаточно данных справки по форме 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178). Если сотрудник не принес справку, двойной вычет можно не предоставлять.
Налоговый вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю положен до вступления в брак (письмо Минфина России от 11.04.13 № 03-04-05/8-372). При этом не важно, усыновил (удочерил) супруг приемного ребенка или нет.
Пример
Сотрудница одна воспитывает годовалого ребенка и получает двойной налоговый вычет. В начале ноября она вышла замуж, супруг усыновил ребенка. С этого момента сотрудница теряет право на двойной детский вычет по НДФЛ как единственный родитель.
Последний раз двойной вычет на ребенка ей положен за месяц вступления в брак, то есть за ноябрь. А со следующего месяца вычет надо предоставлять в одинарном размере.
Зато получить вычет на усыновленного ребенка может новый супруг сотрудницы. Ведь он участвует в его содержании.
Во-первых, новому супругу надо отказаться от своего вычета. Для этого ему подать заявление об отказе.
Во-вторых, чиновники считают, что отказаться от вычета можно, только если у работника есть на него право. То есть необходимо контролировать, чтобы новый супруг вашей сотрудницы работал, а его доход не превысил 280 тыс. рублей за год. А для этого он должен ежемесячно представлять справки 2-НДФЛ. И хотя такого требования в кодексе нет, на практике налоговики запрещают удваивать вычет без справок.
Другая позиция приведет к спору с проверяющими и доначислению НДФЛ. А практика по таким спорам пока не сложилась.
Налоговые вычеты на детей при увольнении
Налоговый вычет на детей в 2015 году предоставляется с учетом доходов за предшествующие месяцы. С компенсации за неиспользованные дни отпуска необходимо удерживать налог, а значит, надо предоставить и вычет.
Пример
Сотрудница ушла в отпуск 28 февраля. 28 марта она вышла из отпуска и в этот же день уволилась. Зарплаты в марте не было, но при увольнении ей выплачена небольшая компенсация за несколько дней отпуска.
В марте сотруднице надо предоставить вычет на ребенка. Поскольку сумма вычетов за все месяцы с начала года меньше совокупного дохода, то за март удерживать НДФЛ не надо. А излишне удержанный у сотрудницы НДФЛ необходимо вернуть ей.
Пример
Сотрудник уволился в конце января. Ему выплачена заработная плата и предоставлен вычет за детей 2800 руб. Компенсация за неиспользованный отпуск будет начислена в феврале. Компенсация относится к доходам февраля. И сотруднику положен вычет на детей. Причем не важно, что на момент выплаты компенсации сотрудник в компании уже не работает.
Вычеты на детей совместителю
Компания вправе предоставить налоговые вычеты на детей внешнему совместителю. К такому выводу впервые пришел Минфин России в письме от 30.06.14 № 03-04-05/31345.
По общему правилу у сотрудника несколько мест работы, он вправе обратиться за вычетом в любую компанию (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ). И это не обязательно должно быть основное место работы. Главное получать вычеты только у одного налогового агента. Для этого надо представить письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.
Из комментируемого письма следует, что работник должен представить только документы на сам вычет. А компания не обязана проверять, использует ли совместитель вычет по основному месту работы. Но стоит попросить у сотрудника заявление о том, что в других местах вычет он не получает. Так налоговый агент обезопасит себя от споров, если на проверке выяснится, что работник обратился за детским вычетом сразу в несколько компаний.
Кроме того, работодатель по совместительству не обязан вычислять общий доход сотрудника на всех работах. То есть не требуется брать справку 2-НДФЛ и складывать доходы, чтобы определить лимит в 280 тыс. рублей. Если доход по совместительству укладывается в этот предел, то можно предоставить вычет сотруднику за все месяцы. Это нам подтвердили в Минфине.
После окончания года инспекторы могут выяснить, что сотрудник использовал вычеты на нескольких местах работы. Ведь работодатели передадут налоговикам справки 2-НДФЛ. В этом случае инспекторы вправе потребовать у сотрудника декларацию 3-НДФЛ и пересчитать вычеты только по одному месту работы. Но доплатить налог потребуется без пеней в срок не позднее 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Налоговые вычеты на детей в 2-НДФЛ
В разделе 4 справки 2-НДФЛ отражаются фактически предоставленные стандартные вычеты (приказ ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@). Налоговый агент предоставляет вычеты, уменьшая доход сотрудника. Если же дохода нет, то не может быть и вычетов. Поэтому их не требуется показывать в справке.
Пример
У сотрудницы трое детей. Она имеет право на ежемесячный стандартный вычет в сумме 5800 руб. По итогам года доход равен 68 000 руб. Это меньше, чем годовая сумма вычетов, - 69 600 руб.
В разделе 4 справки 2-НДФЛ надо записать 68 000 руб. То есть сумму в пределах годового дохода. В разделе 3 надо заполнить фактический доход по месяцам. В сумме он равен 68 000 руб. А в разделе 4 - показать ту же сумму вычетов, уменьшив один из них. Например, можно уменьшить вычет на третьего ребенка. Тогда сумма вычета на первого ребенка равна 16 800 руб. Ее надо записать с кодом вычета 114. Такую же сумму вычета надо записать на второго ребенка - с кодом 115. А на третьего - 34 400 руб. (68 000 - 16 800 - 16 800). Код вычета - 116.
Документы, необходимые для вычета:
Доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Налогообложение резидентов и нерезидентов РФ (находящихся на территории страны менее 183 дней в течение года) может уменьшаться на вычеты .
Их предоставление распространяется на доходы:
- Полученные резидентами от источников, находящихся в РФ и за пределами страны.
- Полученные нерезидентами от компаний, зарегистрированных в РФ.
Данная процедура возможна после приобретения имущества жилого фонда, получения образования, проведения лечения или при наличии несовершеннолетних детей. В зависимости от типа вычета для получения льготы необходимо обратиться в Инспекцию ФНС либо к работодателю – налоговому агенту.
В качестве налогового агента выступают организации, ИП, иностранные предприятия и иные формы образований, выступающие работодателями.
Законодательное регулирование в этой сфере
Виды налоговых вычетов по НДФЛ
Порядок предоставления льготы регулируется Налоговым Кодексом РФ.
Законодательство предоставляет налоговые вычеты:
- Стандартных видов в соответствии со ст. 218 НК РФ.
- Социального вида согласно ст. 219 НК РФ.
- Имущественные формы, установленные ст. 220 НК РФ.
- Профессиональные формы в соответствии со ст. 221 НК РФ.
Применить льготу имеет право налогоплательщик, уплачивающий НДФЛ. Осуществлять вычет для необлагаемого дохода, например, в виде пенсионного обеспечения, законом не предусмотрено.
Стандартный вид
Оформление стандартных вычетов производится в бухгалтерии на месте трудоустройства. Лицо, принятое по трудовому договору и получающее доход от исполнения обязанностей, может снизить НДФЛ, начисленный в размере 13 %.
Существующие вычеты:
- Ликвидаторы аварии на Чернобыльском реакторе в размере 3 тыс. рублей.
- Участники и инвалиды ВОВ, а также лица, приравненные к ним в сумме 500 рублей.
- Родители, имеющие детей до 18-ти лет или учащихся в очных ВУЗах и других заведениях.
Вычет предоставляется ежемесячно
.
Льгота предоставляется по заявлению с приложением документов, дающих право минимизировать налог – удостоверения ветерана, участника ликвидации аварии на ЧАЭС, свидетельства о рождении ребенка, справки об образовании. Вычет применяется с месяца, следующего после даты подачи заявления.
Льгота на детей дается родителям либо опекунам. Применить ее имеет право каждый из родителей.
Законодательство определяет следующие суммы льгот:
- В размере 1 400 рублей на ребенка до 18-ти лет и до 24-х лет при условии его обучения. Льгота осуществляется при дневном очном обучении. Подтверждать справкой учебу ребенка потребуется ежегодно.
- В сумме 3 000 рублей при наличии инвалидности у ребенка.
- В размере 3 000 рублей на третьего и каждого следующего по очередности ребенка.
Вычет прекращается в месяц, когда доход физического лица достигает 280 тысяч рублей либо прекращает действовать основание (достижение 18-ти лет или окончание обучения).
Более детально про данный вид вычетов рассказано в следующем видеоролике:
Социальный вид
Вернуть уплаченный налог можно в случаях:
- Прохождения обучения на себя, детей и членов семьи – братьев или сестер.
- Проведения лечения собственного и членов семьи.
- Внесения сумм пенсионного обеспечения (добровольного, негосударственного вида или накопительной части).
- Оплаты благотворительных мероприятий.
Сумма вычета ограничивается 120 тыс. рублями. Сумма является общей для всех видов расходов.
Дополнительно к сумме можно предъявить расходы на обучение ребенка, брата или сестры в размере 50 тыс. рублей. Если для собственного обучения форма не имеет значения, то обучение родственников принимается ИФНС только для очного вида. В документах оплаты учебы родственников должен быть указан налогоплательщик.
Принятие расходов на лечение составляется из стоимости медикаментов и проведенного лечения. Включение медикаментозных средств в состав вычета осуществляется согласно списка, утвержденного Правительством (Постановление № 201 от 19.03.2001г.).
Имущественный вид
При проведении сделок купли-продажи с жилым имуществом
физическим лицам законодательство предоставляет налоговые льготы, которые можно получить:
- При продаже жилого или иного имущества.
- При строительстве или покупке недвижимости.
При представлении документа или в течение 5 лет после продажи имеется возможность получить вычет. Оптимальный вариант – снизить полученные доходы на предоставляемую льготу.
Особенность получения вычета:
- Сумма имеет предел в размере 1 млн. рублей при реализации жилого имущества или 250 тысяч рублей при реализации иной собственности – автомобиля, гаража, нежилого здания.
- Остаток, не использованный в отчетном периоде, переносится на будущие годы.
- В случае стоимости имущества менее лимита 1 млн. (250 тыс.) рублей налог не подлежит уплате. Отчетность представляется в безусловном порядке.
- При продаже доли доход уменьшается только в части собственности. Льгота применяется каждым из владельцев.
Вычет не предоставляется
при совершении сделки по продаже имущества с взаимозависимыми лицами.
Покупка или строительство жилой недвижимости позволяет собственнику вернуть часть налога, уплаченного от ведения деятельности, в том числе и по трудовым договорам. Льгота предоставляется гражданину только один раз . Если сумма не используется полностью, остаток переносится на другие имущественные приобретения.
В качестве расходов, стоимость которых можно снизить, принимаются:
- Цена возведения строения или приобретаемой собственности – квартиры, дома и участка под ним в размере 2 млн. рублей.
- Величина процентов по кредиту, уплаченных банку при ипотечном кредитовании в размере 3 млн. рублей.
В состав расходов, затраченных на строительство , входят:
- Стоимость проектирования, геодезии, составления сметной документации.
- Цена покупки материалов и сырья, используемых при возведении здания.
- Стоимость проведения строительных работ по договорам подряда.
- Цена отделки помещения.
Для получения вычета необходимо пройти регистрацию здания в государственном реестре.
При покупке жилой недвижимости вычет предоставляется по расходам:
- Стоимости приобретения собственности, указанной в договоре.
- Цена покупки строительных материалов и работ, проведенных при отделке и дооборудования жилья.
Условием принятия в расходы затрат на отделку служит пункт договора купли-продажи с указанием черновой отделки помещений.
Вычет не предоставляется лицу, использовавшему для приобретения собственности с использованием средств материнского капитала или ссуды работодателя.
Профессиональный вид
Налогооблагаемая база может снижаться на профессиональный вычет – расходы, возникшие при получении выручки, дохода или вознаграждения лица.
Налогообложению подлежат:
- Выручка, полученная ИП от занятия предпринимательской деятельностью.
- Доходы адвокатов и нотариусов, полученные при ведении частной практики.
- Вознаграждения авторов от публикации произведений в любой сфере деятельности – науке, культуре, литературе или при создании открытий и изобретений.
- Доходы при выполнении работ по гражданско-правовым договорам.
Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет возможность получить вычет у налогового агента, обратившись к нему с заявлением. Если работодатель, выполняющий функции агента, отсутствует, необходимо обратиться в Инспекцию ФНС по месту регистрации.
ИП и лица с адвокатской практикой получают льготу при декларировании доходов в налоговой инспекции. Вычет в сумме произведенных расходов предоставляется после окончания отчетного года.
Законодатель предъявляет требования к расходам, используемым в качестве вычитаемой льготы:
- Затраты должны быть экономически оправданы и связанны с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
- Расходы потребуется подтвердить документально.
Для оправдания трат используются накладные, акты выполненных работ, путевые листы, платежные формы — чеки, БСО, поручения банков, для ИП дополнительно — КУДиР.
Состав расходов устанавливается налогоплательщиком согласно требований гл. 25 НК РФ, применяемых при определении затрат при расчете налога на прибыль. Дополнительно включаются уплаченные налоги (за исключением личных обязательств и НДФЛ) и страховые взносы, перечисляемые в фонды.
Налоговая льгота предоставляется лицам при определении облагаемой базы в размере:
- Понесенных трат, связанных с получением вознаграждения.
- Нормативных сумм, определяемых в размере 20 % от полученного дохода.
Используется только один из видов вычета. Право выбора удобного варианта имеется у налогоплательщиков, зарегистрированных в качестве ИП. Лица, получающие доходы от авторских публикаций и исполнения хозяйственных договоров, вычет осуществляют только в размере понесенных расходов.
Процедура и необходимые документы для получения
Для возврата или минимизации налога потребуется обратиться в ИФНС.
Существует 2 способа возврата НДФЛ:
- Подача декларации 3-НДФЛ по истечении календарного года, в котором производились траты и был получен доход.
- Получение льготы на месте трудоустройства для стандартных вычетов, ряда социальных, имущественных и профессиональных видов льгот. Работник предприятия предоставляет в бухгалтерию уведомление из налоговой инспекции.
При подаче декларации в инспекцию потребуется представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу. Прилагаются:
К декларации прилагается заявление, в котором указываются просьба о перечислении возвращаемых сумм на реквизиты физического лица. Заявление содержит перечень документов, прилагаемых к декларации. Документы представляются в копиях. Инспектор имеет право потребовать предоставления оригиналов форм для сличения. Решение о перечислении сумм инспектором принимается после проведения камеральной проверки.
Сроки
Налоговая льгота в форме вычета предоставляется по окончании календарного года . Получить суммы налогоплательщик может в течении 3-х лет со времени получения дохода и осуществления расходов. Подать декларацию можно позднее года, следующего за периодом произведения трат. Документ подается на бланке, принятом для отчетного года и за конкретный период.
Возврат сумм уплаченного налога с доходов – значимая льгота, предоставляемая законодательством. Для получения сумм потребуется значительное число документов, подтверждающих право на вычет. Процедура контролируется ИФНС. Получение любого из видов вычетов не препятствует предъявлению прав на другой вид льготы при наличии достаточного налогообложения.
Любое государство не может существовать без бюджета. Пути его наполнения могут быть довольно разными. К ним можно отнести доходы от экспорта ресурсов государства, проценты от банковских вкладов, прибыль от реализованных товаров и т.д. Но, одним из самых эффективных и стабильных источников государственного экономического ресурса является налогообложение.
Система налогов – это довольно стабильный процесс стягивания части дохода с граждан на благо их государства. Он осуществляется с определенной периодичностью в зависимости от объекта налогообложения и системы налогов, которая к нему применяется. Существует довольно широкая система налогообложения. Каждый из обязательных платежей применяется в определенных случаях, предусмотренных законодательством. Наличие широкой системы налогообложения позволяет определять в каждом отдельном случае необходимые виды платежи, которые наиболее подходят субъекту.
Но, существуют определенные случаи, когда лицо имеет законное основание во избежании налога, или его непосредственное уменьшение. В таких ситуациях предоставляются налоговые вычеты – платежи, которые не подлежат обложению налогами, а в некоторых случаях они могут представлять собой денежные потоки, что возвращаются лицам, оплатившим их в силу определенных обстоятельств.
В основном, право на получение налоговых вычетов в России имеют лица, доходная часть которых облагается по тринадцати процентной ставке. Такое взыскание называют налогом на доходы физического лица (аббревиатура — НДФЛ). Он представляет собой прямое взыскание с прибыли гражданина. Также, в определенных случаях, которые предусмотрены законодательством, возможна выплата такого платежа не из дохода, а из разницы между прибылью и расходами. На сегодняшний день существует 5 видов вычетов из налогообложения:
- стандартный;
- социальный;
- имущественный;
- профессиональный;
- перенос на будущие периоды убытков от ценных бумаг и срочных сделок.
Естественно, каждый из таких видов имеет свои особенности. Определив их, можно с легкостью найти именно ту причину для получения налогового вычета, что подходит именно вам.
Стандартные налоговые вычеты
Одним из наиболее распространенных видов вычетов является стандартное вычитание. Согласно действующему законодательству (ст. 218 НК), эти вычитания предоставляются специальным гражданам. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предназначаются в основном для льготных категорий населения. К ним относятся, например, жертвы Чернобыльской катастрофы, инвалиды, работники, которые имею детей и так дальше. Исключительно этим категориям могут предоставляться вычисления стандартного типа.
Стандартные вычитания в свою очередь делятся на:
- вычитания непосредственно на самого плательщика налогов;
- вычитания на ребенка плательщика налогов.
Если говорить о первом виде, то стоит отметить, что его главной особенностью является то, что вычитания производятся на самого гражданина, который имеет определенные права на такого рода упрощения. К числу таких граждан относят жертв Чернобыльской катастрофы (при том как и тех, кто пострадал через проживание в радиационной зоне, так и тех, кто осуществлял работы по борьбе с последствиями); граждане, которые пострадали в следствии испытаний, проведенных с ядерным оружием; инвалиды ВОВ; инвалиды в следствии несения военной службы как на территории СССР, так и уже независимой России. Такие граждане могут претендовать на вычитания периодичностью раз в месяц и в сумме, равной 3 000 рублям.
Следующая группа характеризуется тем, что вычитания предоставляются людям, занимающимся содержанием несовершеннолетних детей. Таким образом, налоговый вычет на ребенка определяется с учетом количества детей, имеющихся у гражданина.
К примеру, на обеспечении гражданина находятся один, или два несовершеннолетних ребенка – ему предоставляется возможность на вычитание по 1 400 рублей на каждого из детей. Если детей больше, то вычитание составит по 3 000 рублей. К тому же, если на обеспечении лица пребывает ребенок, имеющий первую или вторую группы инвалидности, то до достижения им совершеннолетия, или двадцати четырех лет (но только при условии, что он учится на стационаре высшего учебного заведения) – предоставляется возможность вычитаний суммой 3 000 рублей. В этой ситуации, есть еще один очень важный нюанс. Вычитание будет иметь место только до того момента, пока размер прибыли лица не превысит сумму 280 000 рублей за период, не превышающий двенадцати месяцев.
Получению таких льгот предшествует подача документов для налогового вычета. Для примера: чтобы получить упрощения на ребенка нужно предоставить своему начальнику заявление на налоговый вычет, составленный в письменном виде. Такой документ пишется в добровольной форме с указаниями прошения о вычитании. Также, есть необходимость подкрепить заявление специальными документами, которые бы подтвердили такое право. В таком случае, к такой документации относят копии свидетельств о рождении каждого ребенка, копия документа об инвалидности, информацию из высшего учебного заявления о форме обучения и документ о бракосочетании работника. Естественно, количество документов зависит напрямую от того, на каком основании вы его подаете. Если основанием вычитание предусматривается причина воспитания несовершеннолетних детей, то хватит только копий их документов о рождении. Если же ребенок – инвалид, то необходимо добавить копию свидетельства, что подтверждает инвалидность.
Теперь, для того, чтобы просмотреть на очно такую систему попробуем подсчитать сумму вычета. Образец налогового вычета:
Наш работник Н. работает на предприятии и его месячный оклад составляет 20 000 рублей. У него имеется сын, возрастом 13 лет, который имеет вторую группу инвалидности. Рассчитаем размер выплат, которые Н. сможет удержать за год.
Для начала, подсчитаем, когда именно прибыль Н. станет больше лимита в 280 000 рублей, что касается получения вычитаний. Для этого просто поделим лимит на его заработную плату за месяц. Если результат будет меньше 12 – то округляем его и получает порядковый номер месяца когда лимит станет выше нормы:
280 000 рублей / 20 000 рублей = 14
Поскольку наш ответ 14, то период превышения рамок составляет больше года. По этому, вычеты будут продолжаться круглый год. Наш работник Н. имеет право на вычеты в сумме 3 000 рублей. Поэтому, отнимем от месячного заработка эту сумму:
20 000 рублей – 3 000 рублей = 17 000 рублей.
Следовательно, именно от этих денег ежемесячно будет изыматься налог на доходы физлица, размер которого составляет 13%. Подсчитаем размер этого налога:
17 000 рублей * 13% = 2 210 рублей.
Чистый доход Н. в месяц будет равен:
20 000 рублей – 2 210 рублей = 17 790 рублей.
Чтобы показать действенность вычитания, рассчитаем размер налога без применения стандартного вычитания:
20 000 рублей * 13% = 2 600 рублей.
При таких взысканиях реальная зарплата составляла бы:
20 000 рублей – 2 600 рублей = 17 400 рублей.
И так, как становится очевидным, вычет помогает сохранить деньги категориям людей, которые в этом нуждаются.
Социальный налоговый вычет
Еще один з видов налоговых вычетов – социальный. Он, как и предыдущий, довольно широко используется на практике. Его применение позволяет некоторым категориям граждан существенно упростить финансовую ситуацию.
Социальное вычитание тоже делится на определенные категории. Первая из них дает возможность уменьшить облагаемую сумму заработка гражданина, который занимается деятельностью, что имеет благотворительный характер. Предоставляется такой вычет не работодателем, а налоговым органам. Для этого необходимо подать годовую декларацию налогоплательщика и прикрепить к ней документы, которые будут подтверждать возможность получения вычитания.
Вторая категория предоставляется лицам, которые имеют затраты на обучение. При этом, важным моментом является то, что такие вычеты может получить как лицо, которое оплачивает свое собственное обучение (в таком случае не играет никакой роли форма обучения), так и лицо, которое платит за обучение своих детей (дети должны учиться на дневной форме). При этом, если лицо платит за свою учебу, то размер ее оплаты не должен быть больше 120 000 рублей; для учебы своих детей этот порог составляет 50 000 рублей. Все, что больше этих цифр будет облагаться по обычной системе. Система получение налогового вычета заключается в передаче государственным налоговым органам годовой отчетности и подтвердительной документации (справка из ВУЗа, расчет бухгалтерии о годовой прибыли и размере проплаченного налогообложения). На протяжении месяца налоговая служба обязуется предоставить налоговый вычет за обучение, который был оплачен гражданином ранее.
Гражданин К. работает в организации и его месячный заработок равен 30 000 рублей. Год назад он поступил в высшее учебное заведение на заочную форму обучения. Оплата за два семестра такого обучения в этом университете образовывает 75 000 рублей. Посчитаем вычитания для К.
Подсчитаем общий размер налога, что заплатил К. за 2014 год. Для этого умножим его годовой доход на 13 %:
30 000 рублей * 12 месяцев* 13% = 46 800 рублей.
Такой подсчет мы проводим для сравнения уплаченного налога с размером налогообложения, проплаченного за учебу. Если сумма вычитаний от зарплаты больше, то лицо имеет основания для получения упрощения.
Рассчитаем размер налога с годовой оплаты университета:
Поскольку: 46 800 рублей > 9 750 рублей, то наш гражданин К. сумеет вернуть себе всю сумму налога, оплаченного за учебу.
К третьей категории относятся лица, для которых свойственны большие затраты для покупок медикаментов и, непосредственно, на само лечение. Здесь, как и в предыдущих категориях, существует лимит, превысив который вычисления не производятся. Вычеты останавливаются после достижения растрат в размере 120 000 рублей. Получить возможность использования налогового вычета на лечение можно согласно той же системы, что описана в предыдущей категории, то есть, через налоговый орган.
Четвертая категория касается лиц, которые имеют дело с негосударственным или добровольным пенсионным страхованием. Их суть заключается в ежемесячных выплатах определенных сумм в соответственные фонды. При помощи этого вычитания существует возможность возвращения определенных денег. Но, такая возможность, как и в предыдущие варианты, имеет свой лимитный порог — вычитание будет использоваться до той поры, пока размер выплат не перекроет сумму в 120 000 рублей. Забрать вычитание можно будет только после того, как будет предоставлено в налоговую службу отчетную декларацию и подтверждающую документацию.
Получить вычеты можно после предоставления в налоговый орган декларации и документов, подтверждающих такое право.
Например: работник С. имея годовой доход в сумме 110 000 рублей, проходил лечение, что обошлось ему в 75 000 рублей.
Прежде всего, просчитаем его налогообложения, уплаченное от доходов по работе:
110 000 рублей * 13% = 14 300 рублей.
75 000 рублей * 13% = 9 750 рублей.
Поскольку, размер налога за лечение меньший чем за налог от заработной платы, то гражданин С. имеет возможность вернуть все 9 750 рублей.
Пятая категория предназначена лицам, которые понесли затраты, связанные с накопительной частью трудовой пенсии. Чаще всего, это дополнительные взносы, которые лицо оплачивает самостоятельно, без помощи работодателя. Но, при помощи вычета он может вернуть налог от этих выплат. Хотя стоит помнить, что тут тоже существует лимит в 120 000 рублей. Применяется точно так же, как и в предыдущих ситуациях, через налоговый орган.
Имущественный налоговый вычет
Рассмотрим еще один очень распространенный вид вычитания. Он предоставляется тем людям, которые осуществляли определенные операции с имуществом. Как правило, зачастую это покупка, продажа или строительство жилья. При этом, вычитания, также, могут и использоваться к земельному участку, который был куплен/продан для действий, связанных со строительством жилья.
Как и в предыдущих видах вычета, существует определенный лимит, по достижению которого вычитание становится невозможным. В данном случае, государство позволяет производить вычитания на жилье до того момента, пока расходы превысят 2 000 000 рублей. Это касается всех действий, кроме кредитных. Если лицо оплачивает кредиты, которые были оформлены для купли жилья или земли, предназначенной для его строительства, то лимит для этого упрощения составит 3 000 000 рублей.
Наиболее распространенным подвидом этого вычитания является налоговый вычет при покупке квартир. При его оформлении можно обратиться как в налоговую службу, так и непосредственно к начальнику. При использовании первого варианта, необходимо подать декларацию для отчета за налоговый период и предоставить специальные документы, что подтверждают возможность имущественного вычета. Среди них обязательно должны быть копии документов, что подтверждают право собственности на жилье, копия договора с ценой жилья и справка с бухгалтерии о доходах и суммах налогообложения за год.
Второй вариант необходим тем, у кого нет возможности ждать окончания налогового периода. Поэтому, чтобы получить вычет через начальника составьте заявление в добровольной форме о предоставлении подтверждения права на такого рода вычет. Следующим шагом станет его подача в налоговый орган. Вместе с таким заявлением необходимо подать и документацию, о которой говорилось при оформлении вычета через налоговую службу. Далее, работники налоговой инспекции на протяжении одного месяца выдадут вам уведомление, которое станет подтверждением вашего права на вычитание, связанное с имущественными правами. Этот документ предоставляется непосредственно работодателю и является причиной для вычета.
К примеру, для проведения расчета и определения размера вычета, необходимо стоимость имущества умножить на 13%. В случае, когда такая стоимость жилья составляла 1 800 000 рублей, то можно вернуть:
1 800 000 * 13% = 234 000 рублей.
Вычеты о переносе на будущие периоды убытков от ценных бумаг и срочных сделок
Очень много людей, которые связаны с ценными бумагами или срочными сделками имеют неприятности после завершения отчетного периода. Зачастую, это связанно с тем, что в этот период размер доходов меньше суммы растрат. Поэтому, для того, чтобы поддержать граждан, которые оказались в такой ситуации, государство предусмотрело перенесение оплаты на более поздний срок.
При этом, стоит помнить, что такое перенесение возможно только лишь при условии, что ситуация вызвана непосредственно из-за убытка, вызванного вышеперечисленными причинами. Эта сумма переносится непосредственно на следующий налоговый период.
Речь в статье пойдет об одном из видов льгот по налогу с доходов населения, который носит название стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году.
Все мы считаем свои заработанные деньги. И все выплаты, которые могут уменьшить заветную сумму, огорчают любого из нас.
Особенно неохотно мы расстаемся со своими кровными, когда платим налоги. И, наверное, ни один из нас не откажется использовать возможность снизить налог, тем более, если способ предлагается самим государством.
Представим, что житель нашей планеты по фамилии Безденежный изо всех сил пытается заработать, трудясь в фирме ООО «Рабовладелец» для того, чтобы содержать свою семью, в которой трое детей (8 лет, 13 лет и 16 лет соответственно). Зарплата его составляет 36 000 руб. в месяц. Средний ребенок героя нашего примера – инвалид I группы. Супруга Безденежного также официально трудоустроена.
Для начала, приведем конкретные цифры стандартных налоговых льгот для родителей, которые указаны в законе:
- по 1 400 руб. назначено за первых двух детей;
- по 3 000 руб. на детей с инвалидностью (несмотря на то, какие они рождены по счету), а также третьи и последующие дети.
Именно с этих сумм с работника ежемесячно не будет удерживаться подоходный налог (или НДФЛ). А значит эти деньги можно получить на руки «чистыми».
Эта информация касается детей, которые еще не достигли совершеннолетия, а в случае, когда ребенок еще и студент-очник, учится в аспирантуре, ординатуре либо интернатуре, либо относится к категории курсантов, предельный возраст для него увеличен до 24 лет.
Пример . В случае с Безденежным вычеты распределяются следующим образом:
- на ребенка шестнадцати лет 1 400 руб.;
- средний ребенок тринадцати лет позволяет уменьшить сумму, с которой удерживается 13% налога, на 3 000 руб.;
- на младшего ребенка восьми лет, который является третьим ребенком в семье, льготная сумма составит также 3 000 руб.
Итого ежемесячная сумма стандартных вычетов составляет 7 400 рублей. Именно она не будет облагаться подоходным налогом.
Если бы средний ребенок Безденежных не имел инвалидности, то, как на второго по счету отпрыска, размер вычета составил бы 1 400 руб.
Сразу же нужно оговориться, что в случае, если хотя бы один из детей Безденежных обучался по очной форме, либо был учащимся аспирантуры (интернатуры, ординатуры), либо относился к категории студентов или курсантов, то его совершеннолетие не помешало бы получить родителям вычет на него, пока ему не стукнет 24 года.
Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:
Сумма вычетов удваивается , если родитель является единственным, либо, если у второго родителя появилось желание отказаться от льготы в пользу супруга.
Существует ограничение для выплат — в 2015 году это суммарный доход в 280 000 р. То есть, когда зарплата за год нарастающим итогом достигает этой суммы, то льготы перестают действовать.
Правила расчета и предел по зарплате
Теперь посчитаем зарплату, которую получит на руки Безденежный, если напишет заявление и предоставит необходимые документы (о них речь пойдет ниже) и в том случае, если не захочет воспользоваться возможностью и ничего расчетчику зарплаты не принесет.
- Зарплата за месяц при подаче заявления. 36 000 – (36 000 – 1 400 – 3 000 х 2) х 13%= 32 282 руб.;
- Зарплата на руки без заявления и документов. 36 000 – 36 000 х 13% = 31 320 руб.
Разница очевидна и составляет 962 рубля ежемесячно. То есть за год набегает 11 544 руб = (962 * 12). Согласитесь, это тоже неплохо. А если учесть, что правительство с 2016 года существенно увеличило ставки по льготным выплатам на детей, то такой шанс явно не стоит упускать! Об этом речь идет в статье: «».
Но не нужно забывать, что в августе месяце, когда зарплата Безденежного нарастающим итогом, то есть суммированная с января по август, составит 288 000 рублей, уменьшаться на указанные суммы уже ничего не будет, так как нашими чиновниками установлена предельная сумма, до которой можно использовать льготу в виде вычета на детей, в размере 280 тыс. рублей.
А вот если бы Безденежный имел ежемесячный доход в 20 000 руб. (за год 240 000 р.), то тогда он смог бы воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей сполна!
Необходимые документы для использования права на льготу
Предоставление вычета рассматривается на основании заявления в адрес руководства фирмы. Далее документы, которые к нему прикладываются, зависят от ситуации:
- наличие детей подтверждается свидетельством о рождении;
- факт признания инвалидности – справкой медучреждения;
- обучение – соответствующей формой с места учебы.
Чтобы доказать право на налоговую льготу в удвоенном размере необходим документ, выписанный в ЗАГСе и копия страницы паспорта об отсутствии брака.
А иногда может потребоваться справка 2-НДФЛ.
Пример . Для того чтобы сумма зарплаты Безденежного, от которой считается 13% налога, стала меньше на величину вычетов на детей, что в свою очередь увеличит денежную сумму, полученную им на руки, нашему товарищу в начале года нужно принести заявление тому человеку, кто считает ему зарплату.
В этом заявлении Безденежный просит предоставить ему стандартный налоговый вычет на его троих детей. Все трое — несовершеннолетние, что является в рассматриваемом случае одним из условий использования так называемой льготы.
К своему заявлению герой этой истории, прикладывает копии свидетельства о рождении своих чад. Для подтверждения инвалидности среднего ребенка, Безденежный делает копию справки об инвалидности.
Те же самые действия с заявлением и документами может проделать и жена Безденежного, после чего она, одновременно с мужем будет пользоваться законным уменьшением суммы зарплаты, с которой считается налог на доход лица.
Только есть один нюанс в ситуации с Безденежной. Оказалось, что она до марта месяца работала в другой фирме, где также была устроена по всем правилам и нормам закона. В этом случае Безденежная берет справку 2-НДФЛ с прошлой работы, и это будет дополнительный документ к тем, о которых было сказано ранее. Необходимо данное действие для того, чтобы расчетчик заработной платы учитывал зарплату, указанную в предоставленной справке, дабы не пропустить момент, когда сумма всего дохода Безденежной достигнет предела в 280 000 рублей.
Есть и другой вариант в семье Безденежных получать вычеты на детей. Один из них может отказаться в письменной форме (справка) от использования данного ему права. Тогда ежемесячно он будет обязан брать справку 2-НДФЛ со своего места работы, которая будет приложением к заявлению другого супруга о двойном вычете.
Что делать, если на работе не дали льготу
Если работодатель по каким-то причинам не представил стандартный вычет на ребенка, то полагающиеся суммы можно вернуть в конце года через налоговую инспекцию. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить все документы, которые необходимы для получения детского налогового вычета, а также справку 2-НДФЛ со своего места работы и работы супруга (супруги).
Если Вам необходима помощь в заполнении 3-НДФЛ, . Мы выполним всю необходимую работу профессионально.
Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).
В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:
Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:
Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».
Что такое налоговый вычет на детей?
Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.
При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:
- Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
- Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .
Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.
Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:
Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году
Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.
- В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
- 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
- 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.
- Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.
Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.
Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года
С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:
При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты
Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.
Размер вычета зависит от таких факторов:
- дохода каждого родителя.
- количества детей в семье и их возраста.
- состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
- 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
- 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.
Социальный налоговый вычет на детей
Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.
Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.
Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.
Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.
Вычет на медицину предоставляется за такие траты:
- покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
- оплата страховки, предусматривающей только лечение;
- оплата медицинских услуг по платному договору;
- траты на санаторно-курортное лечение;
- вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.
Социальный вычет на обучение ребенка
Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:
- ясли, детсад;
- художественная или спортивная школа;
- курсы иностранных языков;
- колледж, вуз, аспирантура и прочее.
Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.
Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.
Предоставление вычета на ребенка в 2016 году
Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.
В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:
- При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
- При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.
Как лучше получить - через работодателя или налоговую?
Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.
Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.
Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.
Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов
| Плюсы | Минусы |
| Оформление по месту работы для ежемесячного получения | |
|
|
| Оформление вычетов через Налоговую (ФНС) для разового возврата | |
|
|
Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.
Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?
Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:
- Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
- Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
- Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика . Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
- Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.
