Условия применения енвд в. Енвд в городе федерального значения

Изменения в системе налогообложения ЕНВД, которые вступят в силу в 2017 году, как следует из свежих новостей, касаются только того момента, что теперь предприниматели смогут при желании уменьшить размер суммы налога на взносы, ранее вносимой за себя лично. Слухи об этом ходили уже давно, тогда как в мае 2016-ого депутаты Госдумы приняли соответствующие поправки по ЕНВД в третьем чтении.

ЕНВД: с чем это едят?

Давайте же для начала разберемся в аббревиатуре ЕНВД. Под этими четырьмя заглавными буквами скрывается название системы налогообложения - Единый налог на вмененный доход. В разговорном языке можно часто услышать слово «вмененка», что, как вы понимаете, отсылает одного из двух человек, ведущих беседу, к тому, чтобы в своей голове он вспомнил, что речь сейчас идет об ЕНВД.

Депутаты вернули былой вычет ИП по ЕНВД, чего так сильно хотели многие предприниматели. «Вмененка» теперь продлена до 2021 года включительно.

ЕНВД с 2017 года: будет или не будет?

Свежие новости по ЕНВД, системе налогообложения, которая немногим видоизменится, начиная с 2017 года, в отличие от настоящего разрешенного способа ведения бизнеса, предполагает, что все предприниматели смогут уменьшать размер суммы налога на взносы за себя самостоятельно.

Напомним, что в настоящем 2016 году все ИП (индивидуальные предприниматели) вместе со своими работниками не имеют

права уменьшать размер установленного значения налога, чтобы тем самым покрыть личные страховые взносы. В то же время в вычет, что разрешается по закону, можно поставить лишь взносы за работников, сотрудничающих на пару с ИП, со своим прямым начальником, на благо общего дела. Но также стоит отметить, что в том случае, когда индивидуальный предприниматель работает в одиночку, у него есть все основания для того, чтобы затребовать уменьшить размер налога ЕНВД конкретно за себя без каких-либо ограничений.

Изменения в системе налогообложения для предпринимателей

Так что же, собственно, поменяется в скором будущем? Уже с 1 января 2017 года размер налога ЕНВД, вносимого за одного из своих работников, можно будет самостоятельно регулировать. Правда, есть одна оговорка: действует ограничение в виде ограничения до 50%. Хочется тут же заметить, что подобная система с успехом действовала в 2012 году.

Чтобы вы не запутались, постараемся рассказать о приведенных изменениях на конкретном примере. Допустим, вы содержите бизнес-клуб. По подсчетам, проведенным по истечении 1 квартала 2017 года, размер вашего налога составил около 100000 рублей. За первые три месяца вы, как индивидуальный предприниматель, благополучно оставили в казне государства около 50000 рублей, составляющих размер налога ЕНВД за своих работников. Плюс ко всему за себя вы заплатили еще 10-ку. Итого, как видите, получается 60000 рублей. Правило 50% позволяет сократить размер взноса ровно на 10 тысяч, что обернется для вас, как для ИП, выплатой всего 50000 рублей, в отличие от 100000.

Также обращаем ваше внимание на то, что новый закон, утвержденный депутатами Госдумы, который касается изменений в системе налогообложения ЕНВД в 2017 году, предполагает, что отмена «вмененки» переносится еще на 3 года, и теперь крайний срок для этого - 2021-ый.

Количество предпринимателей в России

На сегодняшний день на территории Российской Федерации наблюдается увеличение количества предпринимателей, переходящих из разряда «человек, которые работают на «дядю»» в разряд «людей, которые нанимают людей, работающих на «дядю»». Это очень хорошо и для самих таких людей, и для государства. Аналитиками рынка подсчитано, что в России на данный момент времени действует свыше 2 млн ИП, и эта цифра продолжает неуклонно расти, а также еще около 1/2 миллиона зарегистрированы как малые фирмы и предприятия.

Опять же, если призадуматься, получается, что порядка 2,5 млн предпринимателей, у которых есть жена и дети, превращаются в почти 10 миллионов успешных людей и состоятельных граждан РФ, а это, на секундочку, практически 1/10 часть всего населения России, что, как вы понимаете, немало.

Предприниматели и власти, власти и предприниматели

В Сети, как и полагается, есть поборники и противники новой системы налогообложения. Но все же, как показала практика, за несколько месяцев, прошедших со дня принятия поправок в законе, сторонников утвержденного решения на поверку оказалось больше. Львиная их часть - ИП. Предприниматели говорят, что таким образом, как им кажется, была побеждена несправедливость, существовавшая до настоящего момента.

Депутаты Госдумы все-таки разрешили им уменьшить сумму налога, а также дали возможность для того, чтобы поставить на расход взносы как за себя, так и за своих работников.

А вот причиной для переноса отмены ЕНВД многие пользователи видят нерешительность властей пойти на такой серьезный шаг. Если бы это случилось уже в 2018 году, то, как кажется, недовольство многих россиян вылилось бы в очередную волну негодования, готовую перерасти в нечто большее, чем просто митинг. И хорошо, что пока что ничего экстраординарного со стороны властей предпринято не было.

Для ИП с работниками и без изменился расчет и уплата налога ЕНВД - 2018. Новые правила коснулись онлайн-касс. Бизнесменам разрешили уменьшать налог на затраты по покупке ККТ, но в пределах 18 000 руб.

Какие у вмененного налога плюсы и минусы для ИП в 2018 году

Вмененный налог для ИП в 2018 году заменяет уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Поэтому и отчетности меньше, она проще. Платеж легко посчитать, отпадает необходимость в .

Налог на вмененный доход - 2018 фиксированный и обычно ниже, чем на общей системе налогообложения (снижается на страховые взносы, ставка — не больше 15 процентов).

Полезные документы:

Для перехода на вмененую систему налогообложения не имеют значения размер доходов и стоимость основных средств. Размер доходов ИП, уже работающих на спецрежиме, тоже не ограничен.

Минус вмененки для ИП в 2018 году заключается в том, что поскольку счета-фактуры с НДС покупателям не выставляют, клиенты «теряют» вычеты. Поэтому сотрудничать с такими продавцами согласятся не все.

Подробнее о том, когда нельзя применять спецрежим и какие налоги и взносы платить, смотрите в видеолекции от экспертов в курсе "Спецрежимы" программы " ".

Условия перехода на вмененку для ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели переходят на вмененный налог добровольно, но только если выполняются следующие условия:

• под вмененку подпадает вид деятельности. Перечень вмененных видов деятельности вы найдете в рекомендации " ";
• спецрежим введен на территории муниципального образования, где работает ИП (например, в Москве вмененки нет);
• средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.
• бизнес ведется за рамками договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом;
• бизнесмен не занимается услугами по передаче во временное владение или пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Заявление на ЕНВД для ИП на 2018 год

Чтобы зарегистрироваться в качестве вмененщика, предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2. Бланк заявления на ЕНВД для ИП на 2018 год утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941. Его разрешено подавать на бумаге или в электронном виде. Важно уложиться в пять рабочих дней с даты, когда ИП начал вмененную деятельность. Эту дату указывают в заявлении.

Получив заявление о постановке на учет, налоговая обязана в течение пяти рабочих дней уведомить ИП о состоявшейся регистрации. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого вмененного налога для ИП в 2018 году будет дата, указанная в заявлении.

Образец заявления на ЕНВД для ИП - 2018

Добровольно отказаться от вмененки можно с начала календарного года. Для этого подают новое заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененнного налога (форма ЕНВД-4). Направить заявление в инспекцию нужно в течение пяти рабочих дней с даты перехода на другой налоговый режим (ст. 346.28 НК РФ).

Размер вмененного налога для ИП в 2018 году

Размер ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от вида деятельности и региона, в котором работает предприниматель. Виды деятельности, в отношении которых регионы вправе ввести вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Но учите, что с 1 января 2017 года вступили в силу изменения Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). В связи с этим единый вмененный налог для ИП с 2018 года разрешено платить по тем бытовым услугам, коды которых поименованы в перечне Правительства (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).

Расчет ЕНВД для ИП в 2018 году

Налоговый период по вмененному налогу — квартал. Вмененный налог для ИП в 2018 году определяют по каждому виду деятельности. Сколько ЕНВД с 2018 года платить ИП, зависит от , физического показателя, ставки налога и двух коэффициентов-дефляторов.

По общему правилу вмененный налог для ИП в 2018 году считают по ставке 15 процентов. Но у региональных властей есть право снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 НК).

Налоговая база зависит от того, весь ли квартал ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД 2018. От того, была ли работа в налоговом периоде, налог не зависит.

Если ИП работал на вмененке весь квартал, налоговую базу считают так:

Базовую доходность умножают на физический показатель за квартал, на и . В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.

Действующие нормы, которые регулируют ЕНВД и, в частности, устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в . Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке - муниципальное образование. Последнее, кстати, выбирайте в зависимости от того, где ведете деятельность.

Важно!
Если нет физических показателей, вмененный налог можно не платить

ИП на вмененке не обязан платить налог, если закончился договор аренды и дальше работать он уже не будет. Не важно, что заявление о снятии с учета ЕНВД-4 пока не подали. Аналогичное разъяснение ФНС разместила 19 сентября 2016 на сайте nalog.ru (касается всех физических показателей).

Допустим, договор аренды магазина закончился 1 января 2018 года, а заявление подали только в декабре. Можно не платить налог за весь год. Ведь в этом случае нет физического показателя — торговых площадей. Но нулевую декларацию безопаснее сдать. За каждый несданный отчет налоговики оштрафуют на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). И им разрешено заблокировать счет.

Эти выводы не распространяются на ИП, которые приостановили деятельность на время (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157). Если ИП сдаст нулевые отчеты, а потом возобновит деятельность, инспекторы вправе доначислить налог за время простоя.

Бывает, что ИП снимается с учета до конца квартала. Тогда ЕНВД платят за период с первого дня квартала до даты снятия с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции. При этом вмененный доход корректируют на К1 и К2.

Налоговую базу за неполный месяц вмененной деятельности считают по формуле:

Лимит по ЕНВД на 2018 год

От того, есть ли у бизнесмена наемные работники, зависит предел дохода по единому налогу в 2018 году. Если наемные работники есть, ЕНВД в 2018 году для ИП разрешено уменьшить наполовин (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Уменьшение делают:

• на страховые взносы, уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислили налог;
• взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности;
• пособия за первые три дня болезни сотрудников.

Налог ЕНВД в 2018 году для ИП без работников снижают на сумму фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, в том числе на страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. При этом 50-процентного ограничения по ЕНВД в 2018 году для предпринимателей нет.

Как вести учет у ИП на ЕНВД в 2018 году

Бизнесмены на вмененке отслеживают физические показатели. Они проверяют, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, численность сотрудников. Ведь сумма ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от величины вмененного дохода — базовой доходности и физического показателя (ст. 346.29 НК РФ). Налоговый учет фактических доходов и расходов на вмененке вести не надо.

Учтите, что ИП понадобится раздельный учет показателей:

• по каждому виду вмененной деятельности;
• в отношении вмененки и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Кроме того, придется учитывать показатели по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов, а также по прочим налогам и сборам.

Как платить ЕНВД в 2018 году

ИП платят вмененный налог не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года. Крайний срок, который выпал на выходной, сдвигают на ближайший рабочий день.

Налог перечисляют по реквизитам каждой ИФНС, которой подведомственна территория, где ИП ведет вмененную деятельность. Исключение из этого правила - развозная и разносная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов. Налог по этим видам деятельности перечисляется в налоговую по местожительству ИП.

Если ИП ведет разные виды деятельности на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, то считает общую величину единого налога, причитающуюся в бюджет. А затем распределяет между муниципальными образованиями, чтобы заплатить каждую сумму на отдельный ОКТМО.

Узнать актуальный КБК по ЕНВД можно с помощью от экспертов . Выберите вид и назначение платежа и получите нужный КБК. Также перечень КБК на 2018 год .

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году без работников

Налоговая нагрузка на вмененке ниже: ИП не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Исключение - налог с кадастровой стоимости имущества. Освобождают от этих налогов только ту деятельность, которую перевели на вмененку. Транспортный и земельный налог вмененщики платят на общих основаниях.

Кроме того, ИП перечисляют обязательные платежи на собственное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование платят добровольно.

«Состав отчетности для предпринимателей на ЕНВД будет следующий:

• налоговая декларация по ЕНВД;
• справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
• налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
• отчетность по страховым взносам.

При ввозе товаров из стран, которые не входят в Таможенный союз, декларацию по НДС подавать не нужно (письмо Минфина России от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09).

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций».

Какие налоги платит ИП на ЕНВД с наемными работниками в 2018 году

Предприниматели-работодатели платят те же налоги, что и ИП на ЕНВД-2018 без наемных работников — вмененный, транспортный и земельный налог. Кроме того, пенсионные и медицинские страховые взносы за себя.

С вознаграждений, выплаченных работникам, ИП как налоговые агенты удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ. Обязательные взносы за работников платят на пенсионное и медстрахование, на случай болезни и материнства, а также на «травматизм».

Декларация по ЕНВД

Предприниматели подают декларацию по вмененному налогу не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

К примеру, для отчетности за 2018 год получаются следующие сроки:

• за 1 квартал - 20.04.2018;
• за 2 квартал - 20.07.2018;
• за 3 квартал - 22.10.2018;
• за 4 квартал - 21.01.2019.

С 1 квартала 2017 года декларацию подают по обновленной форме.

Основные изменения в форме

Проверить свою отчетность поможет наш , который сверяет данные не только внутри форм, но и информацию между зависимыми отчетами.

При расчете ЕНВД предприниматели вправе вычесть взносы на собственное пенсионное страхование в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ. Это фиксированная сумма плюс один процент дополнительно с доходов свыше 300 000 руб.

Бизнесмены, которые принимают наличные платежи, смогут еще больше сэкономить на налоге. Главным образом это изменение для розничной торговли на ЕНВД в 2018 году. Дело в том, что в 2018 году для ИП на ЕНВД в розничной торговле ввели обязанность применять онлайн-кассы, которые передают данные о наличных расчетах прямо в ИФНС.

На расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ, предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД (до 18 000 руб. за единицу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а для розничной торговли и общепита - до 1 июля 2018 года.

ЕНВД как специальный режим налогообложения стал удобным и предпочтительным для многих предпринимателей, которые работают на территории нашей страны. Сферы его использования достаточно широки. Закон Московской области о ЕНВД был принят в 2004 году и дал зеленый свет развивающемуся бизнесу.

Суть закона

Данный закон вступил в силу с 2005 года, вводя в действие такую универсальную систему налогообложения, как ЕНВД. Ею обязательно облагались те виды деятельности, которые были перечислены в данном законе. Всего их 12.

Данный правовой акт регулировал также использование коэффициентов, объяснял их назначение и полностью разъяснял действие ЕНВД в Московской области.

С 2013 года этот закон поправили. С тех пор переход на ЕНВД стал добровольным, а в списке стало 14 допустимых видов деятельности. Действовали они в общем порядке, а некоторые коррективы вносились на заседаниях муниципалитетов по округам.

В каждом округе обложение по данной системе распространяется на все 14 видов, но существуют и исключения. Так, в Воскресенском районе нельзя облагать по системе ЕНВД деятельность по предоставлению участков земли для размещения торговых объектов, а также объектов обеспечения общественного питания.

Этому же правилу подчиняются:

• Зарайский район.
• Красногорский.
• Можайский.
• Одинцовский.
• Раменский.
• Серпуховской.
• Солнечногорский и др.

Перечислять все не будем, так как муниципальных районов очень много, а к ним еще присоединяются округа.

Поэтому, принимая решение переходить на эту систему налогообложения, стоит внимательно ознакомиться с документами законодательного характера для уточнения, есть ли такая возможность для вашего вида деятельности.

Решения местной власти, а именно депутатского совета, по изменениям в перечне деятельности, облагающейся ЕНВД, законодательно обоснованы в Налоговом Кодексе.

Это право оказывает регулирующую функцию, так как именно таким способом местная власть может урегулировать соотношение между предложениями на местном рынке.

Данный закон диктует, что ЕНВД может распространяться на следующие виды деятельности:

• Услуги по бытовым вопросам.
• Услуги по ветеринарной помощи.
• Осуществление мойки, обслуживания, ремонта автомобильного транспорта.
• Платные стоянки для размещения личных средств передвижения.
• Осуществление розничной торговли в торговом зале площадью до 150 квадратов.
• Осуществление транспортировки грузов и пассажиров.
• Организация мест общественного питания.
• Розничная торговля из лотков и киосков без наличия торгового зала и др.

Хорошее и полное видео про ЕНВД:

ЕНВД в городе федерального значения

В Москве налогообложение специального характера под названием ЕНВД не применяется с 2012 года. Данное решение было принято властями на законодательном уровне, что повлекло за собой неприятные последствия для объектов предпринимательской деятельности.

До этого времени пользоваться данным режимом обложения налогами могли организации и ИП, которые размещали рекламу на автотранспортных средствах грузового и легкового типа, мототранспортных средствах, а также на специальных рекламных конструкциях, что называется размещением наружной рекламы.

Именно для такого вида деятельности власти оставили шанс обложения единым налогом. Но с приходом новых законов предпринимателей данной сферы лишили такого права, обязывая их перейти на упрощенную систему.

Но закон есть закон. Право пользоваться ЕНВД осталось у поселений столицы, которого они лишились в 2014 году с утратой силы Закона города Москвы №45, что стало причиной того, что ЕНВД в Москве и присоединенных территориях использоваться перестал.

На общегосударственном уровне ЕНВД успешно используется и в 2016 году, а также планируется использовать его и в 2017.

Те организации и ИП, кто при продаже товаров, работ, услуг использует наличный расчет, или расчет банковскими картами, для полноты учета выручки обязаны применять контрольно-кассовую технику. Однако, некоторым категориям, в том числе и «вмененщикам» было разрешено работать без ККТ (ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Прошлогодние изменения, внесенные 03.07.2016 в закон о ККМ № 54-ФЗ, значительно расширили круг лиц, обязанных применять новые кассовые аппараты, включив в него и работающих на ЕНВД . В этой статье мы рассмотрим, обязательно ли применение ККТ при ЕНВД в 2017 году, и что ждет «вмененщиков» в скором будущем.

Применение ККТ при ЕНВД

Методика расчета «вмененного» налога такова, что свою реальную выручку при определении налоговой базы, организации и предприниматели, работающие на режиме ЕНВД, не учитывают. Следовательно, применение ККМ для ЕНВД – дело добровольное, кассовый аппарат можно установить и применять по своему желанию для внутреннего контроля. При полном отсутствии расчетов наличными, «вмененщик» и вовсе не должен применять кассовую технику.

Переход всех без исключения налогоплательщиков на онлайн-кассы завершится 1 июля 2018 г., и именно с этого числа для «вмененщиков» станут обязательны к применению ККМ. В 2017 году для ЕНВД такой обязанности нет.

Однако, теперь плательщикам ЕНВД нужно учесть еще одно очень важное нововведение: с 31 марта 2017 г. ККТ обязаны применять все, кто продает пиво и прочий алкоголь в розницу (в т.ч. в сфере общепита), независимо от применяемого ими налогового режима (п. 10 ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Это значит, что применение ККМ в 2017 году для ЕНВД в этом случае является обязательным уже с 31 марта 2017 г. Причем, кассовый аппарат должен отвечать новым требованиям закона № 54-ФЗ, поскольку старые ККМ (без выхода в интернет) с 01.02.2017 г. нельзя поставить на учет .

Может ли ООО на ЕНВД работать без ККМ

Не занимающееся продажей алкоголя ООО на ЕНВД может работать без ККМ в 2017 году, но при этом должно соблюдать определенные требования законодательства.

Так, при оказании услуг населению за наличный расчет и банковскими картами, ККМ можно не использовать только при условии, что физлицу-клиенту будет выдан бланк строгой отчетности (чек чекопечатающей машинки для ЕНВД, квитанция, транспортный билет, талон и т.п.). Чтобы иметь силу кассового чека, БСО должен соответствовать требованиям постановления Правительства от 06.05.2008 № 359 и иметь все необходимые реквизиты, в том числе:

• наименование, номер и серия бланка,
• название организации, или Ф.И.О. ИП, ИНН, место нахождения,
• вид и стоимость услуги,
• дата и сумма оплаты,
• Ф.И.О. и должность ответственного лица, подпись и печать.

До 1 июля 2018 г. ООО на ЕНВД может работать без ККМ и выдавать подтверждающие документы (БСО) по требованию клиента при осуществлении всех видов «вмененной» деятельности, указанных в п. 2 ст. 356.26 НК РФ.

ККМ для ИП на ЕНВД

Предприниматели на «вмененке» точно также, как и ООО, не обязаны применять кассовые аппараты в своей деятельности до 01.07.2018 г. При этом:

• ИП-«вмененщики» должны выдавать отпечатанные типографским способом БСО при оказании услуг населению;
• ККМ для ИП на ЕНВД в 2017 году обязательны только для продавцов алкоголя. Они должны начать применение онлайн-касс с 31.03.2017г.

Штрафы

Новые штрафы за неприменение ККМ с 2017 года для ЕНВД-плательщиков уже действуют (ст. 14.5 КоАП РФ):

• неприменение ККТ обернется для юрлиц уплатой 75-100% от суммы, не прошедшей через кассу (но не менее 30000 руб.), для ИП – 25-50% (но не менее 10000 руб.);
• при повторном подобном нарушении в течение года, если через кассу в сумме не прошло от 1 млн руб., деятельность ИП и юрлиц приостанавливается на срок до 90 суток;
• применение устаревшей ККТ после 01.02.2017 г. влечет предупреждение, либо штраф от 1500 до 3000 руб. для ИП и от 5000 до 10 000 руб. для юрлиц.

Итоги

Такие правила действуют для всех, кто применяет ЕНВД в 2017 году. Новшества закона № 54-ФЗ предусматривают постепенный всеобщий переход на онлайн-кассы, не избежать этого в ближайшем будущем и «вмененщикам». Введение ККМ с 2017 года для ЕНВД не предусматривается – их переход на новые кассовые аппараты отсрочен до 1 июля 2018 г. Исключение – торговцы алкоголем на «вмененке», которые применяют ККМ с 31.03.2017 г. Остальные налогоплательщики (на ОСНО, «упрощенке» и ЕСХН) должны начать работу с онлайн-кассами уже с 1 июля 2017 г.

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

• поменялись штрих-коды на всех страницах,
• изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

• Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
• Все страницы пронумеровываются;
• При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
• Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
• Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

Раздел 2

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

• Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
• Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
• Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Раздел 3

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

• В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
• По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
• К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
• Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Раздел 1

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.