Какие документы нужны для вычета за квартиру. Налоговый вычет за квартиру: полная инструкция

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 - 2019 годах - документы, необходимые для его оформления, порядок предоставления, размеры, нюансы и другая полезная информация для тех, кто планирует получить такой вычет, приведены в нашей статье.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 - 2019 годах

Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:

• Наличие в отчетном периоде дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют дивиденды. Получить налоговые вычеты по этому виду доходов не представляется возможным.
• Приобретение квартиры за собственные деньги или на средства кредитной организации, выданные на цели ипотечного кредитования.
• Расположение жилья на территории РФ.
• Отсутствие взаимозависимости между участниками сделки. Имеются в виду сделки между супругами, родителями и детьми и т. д.

Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида.

О том, какие правила сейчас действуют для вычета на покупку жилья, читайте в этом материале .

Какова величина налогового вычета

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

• на оплату проектно-сметной документации;
• покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
• оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг , в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 1

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2018 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2019 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2018 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2019 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 - 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2019, 2020 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. - 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 2

Зайцев И. И. в 2018 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2018 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2019 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 - 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 - 85 800) он сможет возместить в 2019 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 - 1 500 000).

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)» .

В какие сроки оформляется вычет

Получить вычет возможно 2 способами:

• дождаться окончания года и обратиться в инспекцию ФНС, собрав необходимые документы;
• не дожидаясь окончания года, обратиться в ИФНС для получения уведомления о праве на налоговый вычет и отнести это уведомление работодателю.

В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС

Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:

• форма налоговой декларации 3-НДФЛ;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подается по новой форме .

• копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
• справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);

ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы.

• договор купли-продажи (договор долевого участия);

Документы для вычета, оформляемого у работодателя

В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?

В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.

О том, по какому виду вычета можно подать заявление в электронной форме, - в материале «Заявление агенту на вычет НДФЛ может быть электронным» .

Если налогоплательщик работает в нескольких местах, он вправе получить вычет в каждом из них, взяв в ИФНС соответствующее количество уведомлений.

При этом уже удержанный с начала текущего года налог по месту работы подлежит возврату. Подробнее об этом —в материалах «Минфин больше не спорит: НДФЛ, удержанный до получения от работника документов на вычет, нужно вернуть» , «Минфин — про вычет на квартиру не с начала года» .

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 3

В январе 2019 года Козлов А. Н. за счет собственных средств приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Козлов А. Н. официально трудоустроен в 2 фирмах: ООО «ИКС» и ООО «ТЕКС». Его доход в месяц составляет 50 000 и 35 000 руб. соответственно. НДФЛ, который он уплачивает за месяц, равняется 6 500 руб. по 1-му месту работы и 4 550 руб. по 2-му.

Решив не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, он представил полный комплект документов на вычет и заявление на выдачу 2 уведомлений по 2 местам работы в свою ИФНС. Проверка прошла успешно, и в мае 2019 года ему выдали уведомления.

Начиная с мая 2019 года в ООО «ИКС» на основании уведомления налогового органа перестали удерживать НДФЛ из заработной платы Козлова А. Н. В связи с этим он стал получать на руки 50 000, а не 43 500 руб., как было раньше (50 000 - 6 500). Итого с мая по декабрь 2019 года он получит по ООО «ИКС» налог в сумме 52 000 руб. (6 500 × 8 мес.). Кроме того, по месту работы ему вернут и сумму налога, удержанную за период с начала года, — 26 000 руб. (6 500 × 4 мес.).

По 2-му месту работы (ООО «ТЕКС») сумма возмещаемого налога за год составит 54 600 руб. (35 000 руб. / мес. × 12 мес. × 13%).

В итоге за 2019 год общая сумма налога, возмещенная Козлову А. Н., будет равна 132 600 руб. ((50 000 + 35 000 руб./мес.) × 12 мес. × 13%).

Оставшийся налог в сумме 127 400 руб. (2 000 000 × 13% - 132 600 руб.) Козлов А. Н. сможет вернуть в 2020 году, получив новые уведомления в ИФНС на остаток не возвращенного ему налога.

Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад

Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен. Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года. За более давние периоды возврат невозможен в силу ст. 78 НК РФ. Например, в 2019 году можно подать декларации и получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Итоги

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

• НК РФ (ст. 220);
• Приказ Минэкономразвития РФ № 291 от 10.05.2016 года;
• Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 года;
• Письмо ФНС России № ЕД-4-3/19630 от 22.11.2012 года.

Правовое регулирование

Воспользоваться возможностью возврата налогового вычета могут все официально работающие граждане РФ, в том числе пенсионеры и лица в декретном отпуске по уходу за ребенком. Главное условие — наличие официального источника дохода за последний год. Для пенсионеров допускается трудоустройство с трехгодичным сроком давности.

Много случаев, когда налоговый вычет хотят получить при использовании , либо после покупки жилья по . Существует два законных типа выплат:

• Основной;
• По процентам.

Первый получают с покупки жилья максимальной стоимостью до 2 миллионов рублей. Это может быть одна или несколько квартир. Обращаться можно до тех пор, пока не выйдет максимальная сумма — 260 тысяч рублей.

Второй тип — получение вычета за уплаченные банку проценты по ипотечному кредиту. Максимальная сумма переплаты, с которой оформляется возврат — 3 миллиона рублей. Воспользоваться этим правом разрешается только единожды.

Что нужно знать о налоговом вычете

Особенности основного возврата:

• По правилам подачи документов в налоговую службу на возврат затраченных средств право собственности должно быть оформлено официально и совершен акт приема-передачи (для новостроек);
• Учитываться будут только средства потраченные из целевого кредита — ипотеки.

Особенности возврата по процентам:

• Получить вычет можно только с уже выплаченных процентов;
• Если кредит оформлен до 2014 года, то вернуть можно 13% с любой суммы;
• После 2014 года максимальная планка выплаченных процентов составляет 3 миллиона рублей.

Положительное решение во многом зависит от правильности подготовки и заполнения документов для налогового вычета за ипотечный кредит. В каждой из вышеперечисленных ситуаций свои особенности оформления.

Статья даст ответ на вопрос — какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру в ипотеку, а также подробное описание где их взять и как правильно заполнить.

Собираем необходимые документы

Пакет документов, как правило, включает в себя:

• Заявление;
• Документы, удостоверяющие личность;
• Документы о праве собственности;
• Документы, связанные с приобретением жилья;
• Документы по кредиту;
• Справку 2-НДФЛ;
• Декларацию 3-НДФЛ;
• Документы, подтверждающие совершенные платежи.

Желательно, чтобы были копии всех страниц упомянутых выше документов.

Это общий перечень документов для налогового вычета за квартиру по ипотеке, рассмотрим каждый из них подробнее.

Заявление в налоговую инспекцию

Цель обращения в налоговую инспекцию фиксируется в поданном обращении. Типовое заявление можно скачать в свободном доступе в интернете на официальном сайте ФНС и заполнить дома самостоятельно. В нем указываются:

• Реквизиты налогового органа, в которое подается обращение;
• Ф.И.О. заявителя;
• Номер и серия паспорта, сведения о его выдаче;
• Дата рождения;
• Адрес постоянной прописки;
• Номер контактного телефона;
• Год, за который хотите получить вычет;
• Полная стоимость расходов на покупку недвижимости;
• Сумма без учета использованных средств не облагаемых налогом (материнский капитал, военная ипотека);
• Реквизиты работодателя (если планируется получать вычет через него);
• Список прилагаемых документов.

Если вычет будет распределяться между несколькими владельцами, то понадобится дополнительное заявление о процентах долевой собственности.

Документы удостоверяющие личность

Общегражданский паспорт РФ — главный документ при подаче любого обращения в государственные органы. Супруги также подают копию свидетельства о заключении брака.

Если квартира оформлена на , документами, удостоверяющими их личность будут свидетельства о рождении или паспорт (при наличии). На находящегося под опекой или на попечении ребенка — подтверждающие данный статус справки.

Возможно, что сотрудники налоговой службы попросят ИНН. Но чаще всего установить его номер по паспорту не составляет труда.

Документы на право собственности

С лета 2016 года владельцы жилья больше не получают свидетельство о государственной регистрации. В любой момент можно обраться в ЕГРП и получить в бумажной или электронной форме выписку. Эта справка — единственный подтверждающий право собственности документ. В ней указываются:

• Сведения о владельце;
• Данные о недвижимости;
• Дата приобретения права собственности.

С 1 января 2017 года эта услуга платная — 750 рублей. Для ее получения необходимо обратиться в ЕГРП с заявлением и оплатить госпошлину. Можно заказать справку онлайн — на сайте росреестра, такая процедура обойдется дешевле — 300 рублей. Бумажный вариант выписки по закону должен быть предоставлен не позднее чем через 5 дней с момента обращения.

Документы связанные с приобретением жилья

Подтверждением покупки квартиры являются:

• Акт приема-передачи (для новостроек);
• Договор купли-продажи;
• Договор мены с доплатой.

Если вы хотите получить налоговый вычет со средств, потраченных на достройку, отделку, ремонт, проведение инженерных коммуникаций — в договоре должно быть обязательно написано о том, что жилье приобретено в требующем дополнительных затрат состоянии, а потерянный документ купли-продажи можно восстановить у нотариуса, либо в МФЦ.

Без акта приема-передачи не получится с новостройки. Если вы приобрели квартиру на начальном этапе строительства, до того, как дом будет сдан в эксплуатацию, собирать документы в налоговую службу не имеет смысла.

Документы по ипотечному кредиту

После завершения оформления ипотеки, на руках новоиспеченного владельца остается договор с банком с приложенным графиком платежей. Последний не понадобится при подаче документов в ИФНС на налоговый вычет за купленную недвижимость. Но если вы обратились повторно для — наличие графика обязательно.

Справка 2-НДФЛ

Данный документ подтверждает факт оплаты подоходного налога за последний год. Заказать ее можно в бухгалтерии по месту работы. Справка содержит:

• Реквизиты работодателя;
• Данные о работнике;
• Заработная плата до и после вычета НДФЛ;
• Общая итоговая сумма выплат, а также их помесячное деление;
• Подпись с печатью главного бухгалтера и руководителя.

Декларация 3-НДФЛ

Пожалуй, это самый сложный в оформлении документ. Самый простой способ заполнить его — обратиться в частную фирму. Если же было решено оформить декларацию самостоятельно, то можно скачать и распечатать актуальную форму на официальном сайте ФНС. Там же находятся инструкции по заполнению и готовые образцы.

Заполнить документ онлайн предлагает сервис госуслуг, а помочь избежать ошибок, призвана специальная программа «Декларация», ссылка на скачивание — на сайте ФНС. Кстати, можно подать и электронную версию — в налоговой ее обязаны принять.

Вы также можете обратиться за помощью в заполнении декларации 3-НДФЛ к нашим юристам с помощью формы онлайн-консультанта.

Документы подтверждающие совершенные платежи

Документы, подтверждающие передачу средств продавцу:

• Расписка о получении оплаты;
• Выписка с банковского счета;
• Справка от кредитора о совершенных по ипотеке платежах;
• Чеки, накладные на приобретение отделочных материалов, ремонтных работ.

Расписка может понадобиться, когда имел место факт оплаты наличными. В иных случаях берется выписка о совершенных с банковского счета переводах. Справку об ипотечных платежах выдает банк. Обычно это бесплатный документ, который оформляется от нескольких часов до нескольких дней.

Дополнительно могут потребовать чеки — платежные документы, которые подтверждают факт оплаты жилья для вычета при ипотеке. Если таковых документов нет — можно сослаться на законодательство, разрешающее не предоставлять такие квитанции при наличии выписки из банка.

Дополнительные документы

Если у жилья несколько собственников, придется приложить справку с указанием . Для осуществления выплат также необходимы банковские реквизиты. Например, копия первой страницы сберегательной книжки.

Правила оформления

К списку документов для налогового вычета за квартиру по ипотеке можно приложить 3-НДФЛ не только за один календарный год, но и за три. Помните, что все документы должны быть читабельны и в подобающем состоянии. Помятые, порванные справки могут отказаться принять. Если много отксерокопированных страниц — обязательно скрепите их степлером или скрепкой. Например, 3-НДФЛ занимает 19 листов, каждый из них должен лежать в соответствии с нумерацией.

Сроки обращения

При ипотеке не ограничен. То есть, обратиться можно в любое время, но претендовать на выплаты можно только по понесенным за последние три года расходам.

Обратиться за налоговым вычетом разрешается только с началом нового отчетного года, исключение составляют случаи, когда планируется получать платежи через работодателя. Оба способа законны и имеют свою последовательность действий.

В налоговую службу

• После окончания года покупки заполняется декларация 3-НДФЛ;
• Делается запрос в бухгалтерию на получение справки 2-НДФЛ;
• Подготавливаются копии остальных документов;
• Подается пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства;
• В течение 2-4-х месяцев проводится проверка и выдается решение.

К работодателю

• В налоговой службе получается документ, подтверждающий право на имущественный вычет;
• Подготавливаются копии необходимых документов;
• Подается пакет документов в ИФНС;
• Через 30 дней получается уведомление о подтверждении права;
• Уведомление относится по месту работы.

В случае, если у гражданина, подающего заявление два и более официальных работодателей, подать документы можно только на одного из них. Так как зачастую за один год получить всю сумму не получается, то в следующем отчетном периоде придется подавать документы снова. Чтобы получить выплаты повторно, нужны те же самые документы.

Посмотреть полезное видео

Причины отказа

Правом налогового вычета могут воспользоваться все граждане РФ, но тем не менее существует множество препятствий. Не получится вернуть 13% от стоимости покупки или процентов по ипотеке, если:

• Жилье было куплено до 2014 года и лицо уже воспользовалось правом на вычет;
• Квартира приобретена у родственников (родителей, детей, братьев и сестер и т. д.);
• Гражданин, претендующий на выплату не имел за последний год официальных доходов;
• Часть средств на покупку недвижимости была внесена работодателем, либо деньги были получены по программам государственной поддержки;
• Исчерпан максимальный лимит выплат (ранее были получены 260000 рублей);
• Жилой объект находится не на территории РФ.

Особые случаи

Хоть в законах и прописано, что нельзя получить налоговые выплаты с приобретения жилья на средства, полученные от государства и не облагаемые НДФЛ, существуют законные способы вернуть полагающийся процент.

Использование материнского капитала не исключает возможность реализации права, если помимо сертификата были использованы личные средства. Аналогичная ситуация с . Но получить налоговый вычет разрешается только с добавленной суммы.

Сокрытие факта использования средств, полученных по программам господдержки или от работодателя станет причиной отказа в выплате возврата, либо повлечет за собой судебное разбирательство.

Другие особенности получения выплат

Многие, пользуясь возможностью , считают, что получить налоговый вычет в этом случае не получится. Это далеко не так. Изменение кредитора не влияет на реализацию права на возврат 13% с процентов по ипотеке. Перечень документов к 3-НДФЛ на налоговый вычет за квартиру по ипотеке остается прежним, но в этом случае прикладывается новый договор с банком.

Ограничений, куда потратить выплаты нет — вы можете распоряжаться поступившими на банковский счет средствами по своему усмотрению. Не обязательно оформлять налоговый вычет на каждого дольщика — можно написать заявление о передачи права получения на одно лицо. Чаще всего таким способом пользуются супруги.

Налоговый вычет – это некоторая величина денежных средств, на размер которых можно уменьшить облагаемую налоговым сбором базу. Иногда эти средства выдаются уже после выплаты налога непосредственно в виде денег, но чаще всего они применяются до расчета его величины. Важно знать, что налоговый вычет может получить любой гражданин, проживающий на территории Российской Федерации и имеющий статус резидента нашей страны. При этом, он обязан быть официально трудоустроенным и выплачивать в казну государства 13% от получаемого по месту работы дохода. Список документов для налогового вычета может различаться, в зависимости от вида возврата.

Вычет служит для покрытия затрат граждан, производимых в определенных законодательством ситуациях. Существуют установленные суммы расходов, полагающихся к покрытию. Вернуть можно не полную их величину, а лишь часть, также равную 13%.

В этом материале мы подробно разбираем, какие документы требуются для оформления того или иного вида вычетов, где взять каждый из них и куда отнести.

Вычет, полагающийся гражданам за получение лечения, относится к категории социальных. С его помощью можно компенсировать следующие затраты, оплаченные налогоплательщиком из собственных средств:

• медицинские процедуры, полученные для собственного лечения;
• услуги в той же категории, предоставленные близким родственникам: супругу, несовершеннолетним отпрыскам, родителям;
• лекарственные препараты, которые назначались лечащим врачом налогоплательщику или его близким родственникам, купленные во время прохождения курса лечения на собственные денежные средства;
• взносы на оплаты страховки компаниям, осуществляющим добровольное страхование гражданина или членов его семьи.

Чтобы компенсировать лечение или покупку медикаментов, необходимо соблюсти следующие условия:

• все процедуры и покупку конкретных препаратов назначать должен лечащий врач, за самостоятельно купленные лекарства и пройденное лечение вернуть деньги нельзя;
• указанные выше наименования должны входить в перечень, утвержденный соответствующим правительственным постановлением.

Максимальная сумма расходов, которую можно компенсировать, составляет 120 тысяч российских рублей. Однако, в нее входит и покрытие затрат по возвратам налога социальной направленности иных разновидностей, таких как:

• покрытие расходов, связанных с получение образования;
• компенсация внесения средств на накопление пенсионных;
• страхование и тому подобное.

Из этого списка, тем не менее, существует исключение. Если лечебные услуги, которые получал гражданин, входят в перечень дорогостоящих, величина компенсации по ним указанной выше суммой не ограничивается.

Список искомых наименований, названных дорогостоящими, пополняется ежегодно, поэтому после прохождения процедур мы рекомендуем вам с ним ознакомиться. Вполне возможно, что вы сможете получить возврат ранее переданного в бюджет государства налога в большей величине, чем рассчитывали изначально.

Подробно о дорогостоящем лечении и о данном социальном вычете, расскажем в .

Кроме того, в справке, выдающейся плательщикам налогового сбора после осуществления оплаты процедур, полученных по месту оказания медицинской помощи, будут внесены кодовые цифры, которые также помогут вам определить, к какой категории они относятся:

• цифрой «1» обозначается лечение, не представленное дорогостоящим;
• цифра «2» отражает высокую стоимость процедур.

Чтобы получить вычет на лечение необходимо собрать некоторых пакет документов, определение которого и является целью нашей статьи. Итак, представляем список необходимых бумаг.

Таблица 1. Пошаговая инструкция по сбору документов для налогового вычета за лечение

Заполнение документов – важный момент. Чтобы получить налоговый вычет, и нужно оформить безошибочно, иначе налоговая откажется возмещать затраченные вами деньги и придётся нести расходы без государственной поддержки.

Собираем пакет документов на получение возврата налога за обучение

Еще одна разновидность социального налогового вычета. В данном случае речь идет о компенсации затрат, связанных с получением образовательных услуг, предоставленных:

• непосредственно налогоплательщику;
• детям плательщиков, получающих высшее образование на очном отделении, возраст которых не достиг 24 лет;
• опекаемым налогоплательщиком несовершеннолетним лицам, обучающимся также на очной форме в ВУЗе или ином заведении;
• на получение образовательных услуг для братьев и сестер, полнородных и неполнородных, с теми же возрастными ограничениями и условиями, что и для детей.

Заведение, предоставляющее образовательные услуги, в обязательном порядке должно иметь соответствующую лицензию, в противном случае вычет не зачтется.

Если лицензия имеется, компенсировать затраты можно не только университетские или институтские, но также и за полученные знания в:

• детском саду;
• частных школах;
• в организациях, предоставляющих дополнительное образование детям и взрослым.

Ограничения по суммам расходов, положенных к компенсации, следующие:

• максимальная сумма социального вычета равна 120 тысячам российских рублей;
• компенсация расходов на детей в данном случае составит 50 тысяч.

Помните, что величина в 120 тысяч является общей для всех разновидностей социального вычета.

Теперь обратимся к списку необходимых к получению документов.

Таблица 2. Пошаговая инструкция по сбору документов для налогового вычета за обучение

Как и в случае с вычетом на лечение, в данном случае можно получить средства о работодателя. Для этого сделайте все, как в прошлом примере.

1. Напишите заявление на получение уведомления о право на получении вычета у работодателя и отнесите его в налоговую службу вместе с остальным пакетом документов. Получите уведомление через месяц и передайте работодателю.
2. Напишите заявление на получение средств уже для работодателя и приложите к нему уведомление.

Видео – Документы для получения социального налогового вычета

Подготавливаем документы на вычет за квартиру

Чаще всего граждан интересует вопрос о том, какие документы собирать на вычет в следующих случаях:

• при покупке квартиры;
• при ее продаже;
• при приобретении квартиры в ипотеку.

Список документов для каждого случая будет различаться, несмотря на то, что все перечисленные варианты возврата налога относятся к одному типу вычетов – имущественному. Хотим сразу отметить, что информация, представленная в искомом разделе, также будет актуальная для других видов жилья, например:

• жилых домов;
• комнат;
• долей в жилых помещениях и т.д.

Вычет на покупку квартиры за собственные средства и по процентам по ипотеке

При приобретении налогоплательщиком имущества осуществляются действительно серьезные затраты. При этом многие из них связаны с приобретением косвенно. Вы купили квартиру, и вам нужно привести ее в состояние, пригодное для жилья. Расходы по этому направлению также входят в категорию доступных к компенсации.

Вот их примерный список:

• компенсация от государства полагается на покупку или самостоятельное строительство жилой недвижимости, находящейся в пределах границ России;
• на погашение ипотечных процентов, идущих по целевому жилищному кредиту, полученному в кредитных системах государства или же у компаний-работодателей, сторонних компаний и т.д.

Максимальная сумма затрат, которую государство согласно компенсировать налогоплательщику, составляет 2 миллиона единиц национальной валюты. Однако, вернуть можно не всю сумму, иначе бы граждане получали квартиры бесплатно. К возврату полагается только часть от 2 миллионов, равная 13%. Переводя в денежный эквивалент, получаем 260 тысяч рублей.

Для погашения процентов по ипотеке полагается гражданам 3 миллиона рублей, к возврату от величины которых также доступно лишь 13%. Как видите, сумма возросла, и в денежной форме составила 390 тысяч рублей.

В случае с получением вычета на приобретение жилья, при котором не использовался сторонний займ, плательщик может использовать не всю сумму за раз, и сохранить остаток для переноса на следующее грандиозное приобретение.

К компенсации также полагаются расходы на:

• отделочные работы;
• оплату сторонней помощи по их проведению (например, наем строительной бригады);
• проектные работы, включающие составление сметы;
• закупку материалов и т.д.

Очень важно, чтобы в случае с компенсацией отделки, в договоре о приобретении жилья было указано, что помещение было получено в состоянии черновой отделки, и необходимо произвести отделочные работы иного уровня, то есть возвести стены между комнатами, нанести покрытие, уложить полы и тому подобное.

Теперь обратим наше внимание на перечисление документов, необходимых к подготовке в случае с приобретением квартиры.

Таблица 3. Пошаговая инструкция по сбору документов для налогового вычета при покупке квартиры

Обратите внимание на один очень важный факт: в каждом случае, на какой бы вычет вы не претендовали, появляясь в налоговой службе с бумагами, берите с собой два их комплекта:

• пакет копий;
• пакет оригиналов.

Дело в том, что в обработку налоговая инспекция забирает копии, однако, чтобы иметь уверенность в их достоверности, при первичном приеме специалисты службы должны сверить представленные вами оригиналы и отксерокопированные бумаги.

За продажу квартиры

Получить имущественный вычет можно не только за покупку, но и за реализацию жилья. При этом, деньги не будут выданы вам на руки, только уменьшится сумма налогового сбора.

Применение налогового вычета будет производится к финансовой базе, облагаемой сбором на доходы физического лица.

До наступления прошлого года он составлял 36 месяцев, после преодоления указанного временного рубежа его величина выросла до пяти лет. Если выждать искомый срок, можно получить освобождение от выплаты налога, при этом, совершенно никакого значения не будет иметь, дороже или дешевле вы реализуете собственную квартиру.

Кроме того, в некоторых случаях до сих пор сохраняется срок в три года. Чтобы условие с установленным сроком оказалось действительно, жилье должно соответствовать следующим характеристикам:

• право на владение им поступило к нынешнему собственнику ввиду получения наследства;
• квартира стала собственностью налогоплательщика посредством передачи в дар от члена семьи или родственника, близкого по крови (список членов этой категории можно найти в Семейном Кодексе, действующем на территории России);
• право владения жильем получено собственником после проведения процедуры приватизации;
• квартиры или иной жилой объект были переданы налогоплательщику, выплачивающим ренту, согласно договору о содержании и иждивении на пожизненный срок.

Обратите внимание, что уменьшить налогооблагаемую базу «для вида», указав в договоре меньшую сумму, нельзя, так как теперь определение стоимости жилья строится на стоимости кадастрового, а не инвентаризационного характера, то есть цена стала близкой к рыночной. Поэтому, налоговая база не может быть менее, чем 70% процентами от кадастровой стоимости объекта, а значит, сколько бы вы не указали в договоре, налог в любом случае будете платить близкий к реальности.

Что касается иных объектов недвижимости, не относящихся к жилым, срок их владения минимальный до сих пор равен трем годам. Речь идет о таких наименованиях, как:

• машиноместо;
• автомобиль и тому подобное.

Налоговый вычет можно компенсацией произведенных при приобретении расходов. Иными словами, продавая имущество, сохраните документ, в котором сказано, за сколько вы его купили, а также какие отделочные работы, покупку материалов, и иные наименования оплатили. Тогда, «тело» финансовой базы, то есть полученного вами дохода, может уменьшиться намного больше, чем с применением вычета.

Максимальная, доступная к возврату сумма, при продаже квартиры, составляет 1 миллион единиц национальной российской валюты. На эту величину можно уменьшить доход, полученный в результате реализации квартиры, дома, или иного жилого объекта недвижимости.

Для недвижимости нежилой эта сумма составляет 250 тысяч российских рублей.

Теперь обратимся к списку документов, которые нужно предоставить при продаже квартиры в налоговую службу.

Таблица 4. Пошаговая инструкция по сбору документов для налогового вычета при продаже квартиры

Налоговый вычет на ребенка: собираем документы

Вычет на детей – одна из разновидностей стандартного возврата налога, полагающаяся гражданам, проживающим на территории Российской Федерации, имеющим:

• биологических или усыновленных детей;
• подопечных или находящихся на попечительстве несовершеннолетних граждан.

Средства предоставляются налогоплательщикам через работодателя. Длиться выдача денег до того месяца в году, в котором поступивший к плательщику налогового сбора доход превысит 350 тысяч российских рублей.

Величина предоставляемых средств следующая:

• для ребенка, рожденного в семье первым, или вторым, выплата будет равна 1 тысяче 400 рублям;
• для последующих по очередности малышей она возрастает более, чем в два раза, и составляет 3 тысячи рублей на каждого.

Кроме того, если родители воспитывают ребенка с инвалидностью, не достигшего совершеннолетия, им полагается по 12 тысяч рублей, но при условии, что они с отпрыском одной крови, то есть родные. Усыновители и иные граждане, принявшие ребенка, кровно не родного, в семью, получать в два раза меньше – 6 тысяч рублей. Более подробно, читайте в .

Если здоровый ребенок или инвалид после окончания обучения в школе поступят в ВУЗ и будут обучаться там на очном отделении, при этом без риска отчисления, родители смогут продлить получение средств непосредственно до 24 лет отпрыска.

Когда у супругов имеются дети от предыдущих браков, рожденный в новом союзе отпрыск становится последним по счету. Например, у мамы от прошлого брака сын, у папы дочь. Сын – первый, дочь – вторая, а новый малыш – третий.

Рассмотрим, какие документы нужно собрать, чтобы получить государственную компенсацию за детей.

Таблица 5. Пошаговая инструкция по сбору документов для налогового вычета на ребенка

Обращаем ваше внимание, что предоставленные средства не выдаются гражданам в полном размере. На их величину только уменьшается налоговая база, то есть, зарплата гражданина, с которой затем рассчитывается налоговый сбор.

Подведем итоги

В этом материале мы рассмотрели самые популярные налоговые вычеты, интересующие граждан Российской Федерации. На самом деле, это далеко не все возможные их виды. Списки документов необходимо уточнять для каждого по-отдельности. По непредставленным в этом тексте категориям вычетов информацию можно почерпнуть на официальном электронном ресурсе Федеральной налоговой службы нашей страны.

Кризис мало влияет на стоимость жилья. Она почти не уменьшается. Важным вопросом становится получение компенсации за подоходный налог, который был уплачен излишне.

Такая компенсация улучшит положение в плане финансов для семьи. Но требуется заранее узнать, какие потребуются документы для налогового вычета при покупке квартиры.

Налоговый Кодекс РФ – главный документ, регулирующий всё, что связано с решением вопроса. Часть подоходного налога возвращается новосёлам, которые оформили ипотечный договор, либо приобрели жилую площадь за наличные. 13% от денег, потраченных на покупку – стандартный размер вычета, но это ещё не всё. Владельцы жилья могут вернуть часть процентов, уплаченных ранее.

Компенсацию можно использовать при наличии следующих обстоятельств:

1. Приобретена любая жилплощадь.
2. Строительство дома.
3. Подтверждённые затраты, связанные с ремонтом, отделкой.

Вернуть можно только ту сумму налогов, которая ранее фактически перечислена бюджету. Начиная с момента приобретения квартиры, документы практически сразу можно передавать налоговой службе. За годы, предшествующие покупке, вернуть деньги нельзя.

За один год не получится вернуть абсолютно всю сумму, если заработная плата у гражданина небольшая. Остаток компенсации переносится на следующий налоговый период, такого общее правило. От размера заработной платы зависит, на протяжении скольких лет понадобится . Лица физически имеют возможность собирать документы не за один год. Написать заявление можно сразу за три предыдущих года, если ранее право не было использовано.

Право доступно не только тем, кто сохраняет официальную работу. Налог за три года могут вернуть пенсионеры. Например, если за предыдущие периоды получен официальный доход, облагаемый ставкой в 13%.

Какие документы требуются при покупке жилья?

Отсутствие хотя бы одной необходимой позиции станет законным поводом для отказа в оформлении компенсации.

Стандартный список выглядит следующим образом:

• Заявление по перечислению суммы. Физическое лицо обязано в нём указать все реквизиты, которые будут использоваться во время перевода.
• Выписка из реестра по владельцам недвижимости. Оформляется у сотрудников Регистрационной палаты, сохраняет актуальность на протяжении месяца.
• Документы, доказывающие, что деньги за жилплощадь были переведены.
• Договор на покупку-продажу квадратных метров.
• Справка по форме 2-НДФЛ о налоге, который уже был перечислен и удержан. Справки берутся у всех предпринимателей, даже если гражданин трудился по совместительству.
• ИНН вместе с паспортом. Подойдут другие документы, которые его заменяют.
• Декларация 3-НДФЛ.

Форма 3-НДФЛ заполняется самим гражданином, либо он может обратиться к представителям специализированных компаний для решения вопроса. ФНС разработало программное обеспечение, чтобы справиться с проблемой, которое получило соответствующее название – «Декларация». Для каждого налогового периода применяют отдельную кодировку, каждый год формы заполняют повторно. На официальном сайте инспекция размещает стандартные бланки.

Что потребуется для повторного вычета?

Начиная с 2014 года, право на налоговый вычет может применяться неоднократно. То есть, можно вернуть деньги сразу за несколько покупок, в том числе – за ипотеку. Главное – чтобы общая сумма возврата не превышала нормы, установленной на законодательном уровне.

Список документов при таких обстоятельствах во многом повторяет стандартный перечень, уже приведённый ранее. Оформление занимает по времени около 3 месяцев, больше всего внимания уделяется первичной проверке информации, предоставленной плательщиком.

В повторных возвратах могут отказать, если выявлены следующие обстоятельства:

1. Купля-продажа оформлена между близкими родственниками.
2. Жильё покупается за счёт средств работодателей, для подчинённых.
3. Оформляется военная ипотека, за счёт государственной субсидии.

Декларация НДФЛ может подаваться в любое время после того, как квартира стала собственностью. Главное – сделать это после того, как закончился очередной налоговый период, за который обычно берут 12 месяцев.

У кого есть право получения компенсаций?

К претендентам предъявляются следующие требования:

• Официальное гражданство РФ.
• Официальное трудоустройство, либо подтверждение регулярной уплаты НДФЛ в качестве самозанятого гражданина.
• Из заработной платы производятся регулярные отчисления.

Для объекта недвижимости также разработаны отдельные законодательные нормы:

1. Расположение на территории Российской Федерации.
2. Использование будущей недвижимости для постоянного проживания. Под налоговые вычеты не попадает ничто из коммерческих объектов или конструкций другого назначения.

Следующие ситуации могут стать правовыми основаниями для получения вычета:

• На жильё оформляются имущественные права, при обращении ко вторичному, либо первичному рынку. Это касается квартир, домов, даже отдельных комнат. То же правило распространяется на земельные объекты с жильём, территории, предназначенные для индивидуального строительства.
• Завершение проекта по индивидуальным строительным работам. С 2018 года вычет получают те, кто участвовал в долевом строительстве.
• Проведение внутри недвижимости ремонтно-отделочных работ.

Какие ограничения связаны с вычетами?

На компенсацию не могут претендовать те, у кого присутствует хотя бы одно из условий:

1. Граждане, которые купили квартиру до 2014 года. Или лица, уже воспользовавшиеся своими законными правами. Сумма полученных выплат не будет иметь значения.
2. Граждане, которые после января 2014 года исчерпали весь лимит, равный 260 тысячам рублей. Это максимальная сумма компенсации для объектов любых категорий.
3. Близкие родственники, если они совершают сделку друг с другом.
4. Покупатели недвижимости, использующие финансы работодатели. Налоговики откажут выплачивать деньги, даже если руководитель внёс небольшую часть со своей стороны.
5. Те, кто воспользовался государственными субсидиями при покупке объекта.

Особенности в случае с ипотечным договором

Помимо стандартного перечня бумаг, описанного выше, налоговая служба потребует предъявить дополнительные документы:

• Оригинал соглашения по кредиту между заёмщиком и банком. Оформляется обычно в виде копии, требующей нотариального заверения.
• Кредитный график вместе с доказательством того, что платежи были произведены.
• Банковская справка о том, какими были основные платежи и размер процентов.

Не стоит путаться между понятиями и возмещения процентов по целевому кредиту. Это абсолютно разные явления.

Варианты передачи документов для имущественного вычета

Всего существует два способа, доступных большинству клиентов:

1. Личная передача всех бумаг, во время визита в один из офисов ФНС.
2. Напрямую, с участием руководителя.

С заявлением можно обратиться только 1 раз, когда заканчивается текущий налоговый период, стандартно равный 1 году. Документы подаются следующими способами:

• С помощью коммуникационных каналов связи. Для этого потребуется приобрести электронно-цифровую подпись, зарегистрироваться на сайте налог.ру.
• По почте. Все документы с описью вкладываются в письмо. День отправки считается датой, когда декларация была принята.
• Через представителя, но тогда обязательно оформляется нотариальная доверенность.
• Лично, во время посещения учреждения с паспортом, всеми документами.

По отношению к принятым бумагам налоговая инспекция проводит тщательную камеральную проверку. После этого принимают положительное, либо отрицательное решение относительно возврата. Контрольные мероприятия могут проходить три месяца и больше.

Вычет для супругов, пенсионеров: особенности

Если брак официально оформлен – то право на получение денег по вычету есть только у одного из супругов. Ведь ситуация касается совместного приобретения недвижимости. Тот, кто получает компенсацию, должен иметь официальную работу. Для второго супруга требование необязательно.

До 2012 года пенсионер не мог претендовать на возврат части денег, если он получает только пособие по старости. За это время отсутствовал доход, к которому применяют стандартную 13%-ю ставку. После 2012 года был принят особенный порядок, согласно которому компенсация за предыдущие годы переносится на следующий. Потому и пенсионеры теперь могут рассчитывать на компенсацию, если всё правильно оформить.

Если налоги платились хотя бы какой-то промежуток времени с 2014 до 2017 года – часть сумм допускает возврат.

С этим процессом связаны нюансы, требующие внимательного изучения:

1. При условии, что налоги платились в 2014-2018 годах, за купленную в 2018 году квартиру можно будет обратиться в 2019 году.
2. Перечисления проходят за последние 4 года.

Особенности заполнения деклараций

Двадцать три печатных страницы – стандартное число компонентов, которые входят в документ при любых обстоятельствах. Если заполняется меньшее количество листов, то они и передаются представителям налоговой службы.

При заполнении применяются синие, либо чёрные чернила. Повторное заполнение необходимо при наличии следующих проблем:

• Применение других цветов.
• Опечатки.
• Помарки.
• Исправления и зачёркивания.

У физических лиц следующие страницы будут главными, несмотря на наличие других частей:

1. Титульный раздел.
2. Раздел 1.
3. Раздел 6.
4. Страница А.
5. Страница Ж1.
6. Страница И.

О сроках и главных ошибках

Налоговая служба обязана выплатить гражданину компенсацию, если прошло законное время для всех проверок, но деньги так и не получены. И отсутствует ответ с какой-либо мотивацией. За каждый день такой просрочки платится сумма, равная ставке рефинансирования.

Срок проверки документов увеличивается, если неправильно указаны какие-либо данные, связанные с перечислением денег.

Как получают возврат?

Существует два варианта получения денег:

• Через ИФНС.
• У работодателя.

Объём выплаты достаточно велик, чтобы на протяжении года его можно было компенсировать полностью. Нужно ежегодно обращаться к сотрудникам ИФНС, чтобы узнать, какая часть долга ещё осталась невыплаченной. Повторно предоставлять документы вместе с заявлением не нужно. Нужно только подтверждать, что проценты платятся. Это особенно актуально для ситуаций, когда процедура ещё не закончена к моменту получения возврата.

Возвращение денег по месту работы

Сначала берётся первое уведомление, полученное в ИФНС. Вычет предоставляют на основе этого документа, в бухгалтерии. Скидки даются, начиная с месяца получения уведомления сотрудниками соответствующего отдела. Если на протяжении первого года налог получен не полностью – то во втором надо повторно обратиться к налоговой службе, с заявлением и справкой 2-НДФЛ. Получается такой же документ, только уже на остаток суммы.

Уведомлений может быть получено несколько, если и мест работы тоже несколько. В заявлении о выплате компенсации гражданин заранее указывает сведения о своих работодателях, текущих и прежних.

Особенности возврата через ИФНС

Если часть средств возвращена за предыдущий год, то в дальнейшем гражданин тоже может получать деньги. Достаточно обратиться повторно, предъявив заявление вместе со справками 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Возврат будет в полном размере по текущему налоговому и отчётному периоду. Обычно проходит 4 месяца, прежде чем деньги начнут возвращать.

Из этого времени минимум три месяца выделяется для проведения камеральных проверок. 1 месяц даётся на то, чтобы фактически перечислить денежные средства.

Особенности при продаже имущества

Продавцы тоже имеют законное право на получение подобных компенсаций. Возможны два варианта налогообложения при продаже.

1. Если недвижимость находилась в собственности три года и более – налоги не платятся.
2. В противном случае сбор присутствует, и у гражданина появляется обязанность рассчитать его самостоятельно.

Значит, налоговый вычет полагается только в первой из двух ситуаций.

Неважно, каким именно способом получена недвижимость – приватизация, наследство, передача по договору пожизненного владения с иждивением. Правила везде остаются одинаковыми.

Личный Кабинет налогоплательщика позволяет ускорить все процессы, связанные с выплатами. Этот инструмент облегчает самостоятельное решение проблемы. Становится проще реализовать права, которыми наделяют каждого гражданина. На практике быстрее обрабатываются и любые документы, если они поданы в электронном виде. Достаточно один раз обратиться в налоговую службу, чтобы получить все причитающиеся пароли и логины для входа. Остаётся только загружать документы. Перечисления тоже придётся ждать не так долго, как обычно.

Главное – дополнительно проверять правильность заполнения документов. И передавать декларации в январе, после этого промежутка времени.

О налоговых вычетах при покупке квартиры в следующем видео:

Окт 24, 2018 Пособие Хелп

Любой свой вопрос вы можете задать ниже

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
3. Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб. . Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

1. За один год можно вернуть денег не больше , чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено .

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г. , вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб. , если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание , вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

2. В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами .

Примеры расчёта имущественного налогового вычета

Пример 1. Вычет за покупку квартиры до 2014 года

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

При заявлении имущественного вычета, Петрову И.А. полагается к возврату: 130 000 руб. (1 млн. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 130 000 руб., вернуть в 2017 году он сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 67 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Примечание : имущественный вычет Петров И.А. использовал в неполном объёме (вместо полагающихся 2 млн. руб. применил только 1 млн. руб.). Так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру он получил до 1 января 2014 г. , остаток вычета в 1 000 000 руб. по другой недвижимости он дозаявить не сможет.

Пример 2. Вычет за покупку квартиры в ипотеку

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. взял в банке ипотечный кредит в размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб.

Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

За покупку квартиры Петрову И.А. полагается вычет 2 млн. руб. , поэтому вернуть он может: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

Итого, максимальная к возврату сумма за 2016 год составит: 299 000 руб.

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.

Примечание : в дальнейшем Петров И.А. будет продолжать выплачивать ипотеку. Но так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру им было получено после 1 января 2015 г. налоговый вычет по ипотечным процентам за квартиру он может получать до тех пор, пока расходы на выплату ипотеки не превысят лимит в 3 млн. руб.

Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году супруги Петров И.А. и Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Петрова В.В. в 2016 году не работала и подоходный налог не платила.

Расчёт налогового вычета

совместной собственностью , налоговый вычет (2 млн. руб.) семья Петровых имеет право распределить по договорённости (в любых долях). Максимальная сумма к возврату равна: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

В связи с тем, что в 2016 году Петрова В.В. не работала, а Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., вернуть за квартиру в этом году они смогут только: 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. семья Петровых имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 4. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной в общую долевую собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. и Сидоров А.Н. купили квартиру за 3 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Доход за 2016 год бухгалтера Сидорова А.Н. составил 1 млн. 200 руб. (100 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 156 000 руб. (1 млн. 200 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является общей долевой собственностью , налоговый вычет (2 млн. руб.) должен быть распределён между Петровым И.А. и Сидоровым А.Н в соответствии с их долями (по 1 млн. руб. каждому).

Максимальная сумма, возможная к возврату, составит: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%) или по 130 000 руб. (на каждого).

Так как в 2016 году Сидоров А.Н. заплатил подоходный налог в размере более 130 000 руб. вернуть он сможет сразу всю сумму вычета – 130 000 руб.

В свою очередь Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., поэтому вернуть за квартиру он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб., Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 5. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в совместную собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году супруги Иванов И.И. и Иванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год менеджера Иванова И.И. составил 660 000 руб. (55 000 руб. (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год главного бухгалтера Ивановой М.С. составил 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 343 200 руб. (2 640 000 руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из супругов составит: 2 млн. руб. Таким образом, общий вычет на семью будет равен: 4 млн. руб. , а общая сумма возврата составит: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для получения максимальной суммы к возврату за 2016 год супруги Ивановы составили заявление о распределении расходов на покупку квартиры в размере: 2 000 000 руб. (у супруги) и 2 000 000 руб. (у супруга).

Сумма подоходного налога, уплаченного с з/п Ивановой М.С., позволяет ей вернуть всю сумму, причитающегося ей вычета (260 000 руб.) в то время как ее супруг сможет вернуть лишь часть – 85 800 руб. Итого общая сумма возврата за 2016 год составит 345 800 руб. (260 000 руб. + 85 800 руб.).

Остаток в 174 200 руб. Иванов И.И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример 6. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в долевую собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году Сергеев В.А. и Степанов П.Л. купили дом за 6 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Сергеева В.А. составил 1 020 000 руб. (85 000 руб. (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 132 600 руб. (1 020 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год генерального директора Степанова П.Л. составил 3 000 000 руб. (250 000 (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), уплаченного за год, составил 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из совладельцев составит по 2 млн. руб. на каждого .

Максимальная сумма, полагающаяся к возврату, равна 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) или по 260 000 руб. на каждого.

Так как в 2016 году Степанов П.Л. заплатил подоходный налог на сумму более 260 000 руб. вернуть он сможет положенный максимум – 260 000 руб.

В свою очередь, Сергеев В.А. заплатил подоходный налог в размере 132 600 руб., поэтому вернуть за дом он сможет только часть суммы – 132 600 руб. Оставшиеся 127 400 руб. Сергеев В.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 7. Вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала

Условия получения вычета

В 2016 году Петрова В.В. купила квартиру за 2 млн. руб. из них 420 000 руб. она оплатила с использованием материнского капитала.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год бухгалтера Петровой В.В. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Петровой В.В. полагается вычет в размере 2 млн. руб. , но так как материнский капитал нельзя учитывать в качестве расходов, по которым предоставляется вычет, максимальная сумма к возврату будет равна: 205 400 руб. (1 млн. 580 тыс. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петрова В.В. заплатила подоходный налог на сумму менее 205 400 руб., вернуть в 2017 году она сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 143 000 руб. Петрова В.В. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения имущественного налогового вычета через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы:

Основные документы:

1. Декларация 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.
2. Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

3. Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на дом, квартиру, землю и т.д. (копия).
4. Договор купли-продажи + акт о передаче жилой недвижимости (копия).
5. Копии платежных документов , подтверждающие расходы при приобретении имущества или его самостоятельном строительстве и отделке (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в ипотеку

1. Кредитный договор с банком (копия).
2. Выписка из лицевого счёта или справка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил кредит).
3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную собственность

1. Копия свидетельства о браке.
2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за детей).
3. Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами (если квартира приобретена до 2014 года) или заявление о распределении расходов (если после 2014 года).

Примечание» : приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание , при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание , декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года , но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).