Для того чтобы организация смогла рассчитывать на возврат средств, использованных на страховое обеспечение, необходимо подготовить заявление на возмещение расходов в ФСС. Бланк 2017 несколько отличается от предыдущего.
Сумма пособий к выплате превышает начисленные взносы
Размер пособий, выплаченных сотрудникам компании, может в определенном месяце года превысить начисленные за соответствующий период взносы.
Обращения организаций и ИП о получении денежных средств на счет, предназначение которых – возмещение расходов в ФСС в 2017 году, продолжают рассматриваться фондом и удовлетворяться.
Страхователь имеет право, опираясь на положения НК:
- засчитать сумму превышения в счет тех платежей, которые еще предстоит внести в ФСС;
- обратиться в органы фонда с просьбой выделить необходимую сумму, чтобы выплатить страховое обеспечение сотруднику.
Документы для возмещения больничного в ФСС и других пособий
До нынешнего года предприятия и организации возмещали выплаченные сверх наличных средств пособия, основываясь на расчет 4-ФСС. Аналогичным образом компании вправе компенсировать издержки, датируемые прошлым годом, которые по каким-либо причинам не были покрыты.
Начиная с 2017, возврат средств из ФСС нуждается в большем документальном сопровождении.
Выплаченные деньги не компенсируются без предоставления:
- Заявления.
- Справки-расчета.
- Расшифровки расходов.
Также необходимо предъявить подтверждающие право на пособие документы.
У ФСС есть прерогатива на проверку поданных сведений, на основании чего принимается решение о компенсации или отказе. Администрирование страховых взносов возложено на органы ФНС. Именно им фонд соцстраха сообщает о своем решении – возместить предприятию расходы или отказать. Чтобы определиться с выводами, ФСС отводится три рабочих дня.
В отсутствие хотя бы одного документа из перечня, описанного выше, возмещение ФСС средств не состоится.
При превышении пособиями размера взносов, налоговики смогут засчитать переплату в будущие платежи, когда у них появится на то подтверждение из ФСС. Фонд направит в ФНС указанный документ, но только если компания не будет обращаться за возмещением.
Предоплата предоставляется по окончании квартала, или в его середине. В случае возвращения денег, фонду нужно направить в инспекцию копию решения о выделенных суммах.
Заявление в ФСС
Возвращение запрошенных денег происходит в течение десяти дней (календарных) после подачи компанией документов. Исключение возможно, когда фонд намерен провести проверку. Тогда решение будет принято после ее окончания.
Чтобы компенсировать издержки на страховое обеспечение, предприятие составляет для представления в ФСС заявление на возмещение расходов. Бланк документа можно найти в письме фонда № 02-09-11/04-03-27029, датированного седьмым декабря 2016.
Заявление пишется на имя руководителя органа, контролирующего уплату страховых взносов. Нужно обязательно заполнить все регистры. После указания страхователя следует внимательно записать:
- регистрационный номер, присвоенный компании фондов при постановке на учет;
- коды;
- местонахождение компании.
Утвержденная форма заявления в ФСС на возмещение 2017 содержит ссылку на статью ФЗ, согласно которой страхователь имеет право просить выделить ему определенную денежную сумму возмещения. По сравнению с задолженностью фонда из справки-расчета, она бывает меньше.
Чтобы не допустить ошибок в реквизитах и заново не готовить документы, необходимо внимательно заполнить все строки в заявлении на возмещение расходов в ФСС. Образец заявки можно без труда найти в интернете.
Справка-расчет на возмещение расходов
Важная составная в перечне документов – справка-расчет. Подготовить и представить ее необходимо и тогда, когда фирма обращается за возвратом понесенных расходов после окончания квартала.
Документ похож на первую таблицу ф. 4-ФСС. Порядок заполнения ничем не отличается.
В справке записывается долг ФСС и сумма начисленных взносов.
Когда организация обращается в фонд в середине отчетного периода, заполняются суммы тех платежей, которые уже рассчитаны. Например, если подаются документы в ФСС на возмещение расходов в апреле, в справке записываются взносы за март.
Действия работодателя по оплате больничного
При поступлении больничного от работника, нужно его внимательно изучить. Убедиться в том, что тот не поддельный – предупредить появление последующих проблем. Нужно удостовериться, что все строки документа заполнены, печати проставлены, и он не содержит исправлений.
После этого производится расчет пособия и выплата. Дальше заполняются документы, чтобы вовремя провести возмещение больничных листов в ФСС. 2017 выступает точкой отсчета внедрения новшеств, описанных выше.
Расчетный период для определения суммы пособия по временной нетрудоспособности не меняется. Используются данные о заработке за два предыдущих года. Когда сотрудник столько еще не проработал, он представляет справку о своих доходах, полученных у других работодателей.
Чтобы возмещение больничных листов в ФСС 2017 не обернулось штрафами, указанную справку стоит проверить на подлинность. Для этого достаточно составить запрос и отправить его в территориальный орган по страхованию. Чтобы он стал официальным требованием, на нем должны присутствовать печать и подпись.
Алгоритм действий бухгалтера по работе с фондом соцстраха несколько изменился. Но непосредственное возмещение расходов в ФСС в 2017 году, проводки остались прежними.
Больничные листы в 2017 году: расчет пособий и порядок возмещения
С нового года администрирование страховых взносов находится во власти ФНС. В связи с этим у бухгалтеров возникают вопросы о том, как возмещать пособия по больничным листам. В статье расскажем об изменениях в порядке возмещения расходов по страхованию, а также приведем пример расчета больничного в 2017 году.
Кто контролирует расходы по страховому обеспечению
Все расходы по выплате декретных пособий и пособий по нетрудоспособности по-прежнему проверяет ФСС (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Также фонд проверяет достоверность больничных листов и правильность их оформления (п. 8 ст. 431 НК РФ).
Отметим, что ФСС и ФНС будут обмениваться данными по взносам, что позволит возмещать работодателю расходы по страхованию.
Любое решение, принятое фондом, должно быть доведено до сведения ФНС в течение трех дней после его принятия. Для этого в ФНС направляются копии принятого решения о выплате средств или отказе в возмещении.
Сумму расходов, превысивших сумму исчисленных взносов, можно получить двумя путями:
1. Получить на свой расчетный счет от ФСС.
2. Зачесть расходы в счет предстоящих платежей по взносам в ФНС (п. 9 ст. 431 НК РФ).
Если ФСС откажет страхователю в возмещении расходов, ФНС обязана в течение 10 дней направить страхователю требование об уплате страховых взносов. Срок исчисляется с момента получения налоговой службой копии решения от ФСС (п. 2.1 ст. 70 НК РФ). Страхователь должен оплатить сумму недоимки и сдать уточненный расчет по страховым взносам.
Если страхователь будет не согласен с вынесенным решением, можно обратиться в суд. Иск нужно подать против ФСС.
Система зачета взносов и выплат действует до 2020 года. Это касается всех плательщиков, не участвующих в пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты», когда пособия перечисляются непосредственно из ФСС на счет работника.
Вероятнее всего, с 2021 года все регионы присоединятся к системе прямых выплат.
Документы для получения возмещения
Чтобы получить возмещение расходов по больничному листу, страхователю нужно представить в ФСС ряд документов. С 2017 года перечень этих документов немного изменился (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 № 951Н).
Необходимые документы:
- письменное заявление страхователя;
- копии подтверждающих документов (больничные листы, справки из медучреждения и т.п.);
- справка — расчет (должна содержать показатели, указанные в п. 2 (1) Приказа Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 № 951н).
Обратите внимание, что до 2017 года нужно было также представлять расчет 4-ФСС . Сейчас всю информацию о взносах ФСС будет получать от ФНС. А краткие сведения работодатель представит фонду в справке-расчете. Справка представляется только за периоды начиная с 01.01.2017.
Размеры больничных пособий в 2017 году
Напомним, что первые три дня болезни оплачиваются работнику за счет работодателя, а последующие дни - за счет ФСС. Есть и исключения: больничный полностью оплачивается за счет средств ФСС, если работник ухаживал за больным членом семьи, долечивался в санатории и т.п. (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из среднего заработка за последние два года. В 2017 году бухгалтер для расчета больничного должен взять заработок работника за 2015 и 2016 годы.
Если за указанные годы заработка не было или средний заработок меньше минимального, пособие нужно рассчитать исходя из МРОТ.
До 01.07.2017 МРОТ составляет 7 500 рублей. А после указанной даты МРОТ будет равен 7 800 рублей.
Пример расчета больничного . Куропаткин С.Т. был на больничном с 14.02.2017 по 16.02.2017 — три дня. Общий страховой стаж Куропаткина составляет семь лет, значит, пособие выплачивается в размере 80%. В 2015 и 2016 годах у работника не было доходов. В местности, где работает сотрудник, районные коэффициенты не применяются.
Сумма больничного пособия = (7 500 руб. х 24 мес.): 730 дн. х 80 % х 3 дн. = 591,78 руб.
Кроме минимальной границы больничного пособия, есть и максимальный предел. Зависит он от предельной величины базы для начисления страховых взносов.
В 2017 году максимальный дневной размер пособия — 1901,37 рубля ((670 000 + 718 000) / 730).
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е. А.
При выплате пособий по больничным листам своим работникам каждый работодатель обязан знать некоторые нюансы. Например, если начальство выплачивает пособие по нетрудоспособности или по беременности, то он вправе уменьшить взносы в страховой фонд на эту сумму. Надо разобраться с тем, как это происходит.
Но что делать, если сумма самого пособия выше ежемесячного взноса? В этом случае работодатель должен обратиться в ФСС по месту нахождения организации на возврат разницы между суммой пособия и выплаченным взносом.
Важно понимать, что с 2017 года взносы по нетрудоспособности и материнству теперь администрируются налоговыми органами. На данный момент каждый предприниматель должен будет сдавать отчетность по ним. Взносы по травматизму остались во владении фонда, но появилась новая форма отчетности 4-ФСС.
Существует несколько видов пособий, которые будут возмещаться ФСС:
- Нетрудоспособность на время. Возмещаться будет, начиная с четвертого дня;
- Беременность и роды;
- Пособие, которое выплачивается единожды за раннюю постановку по беременности;
- Рождение дитя;
- Пособие по уходу за дитя до полутора лет;
- Выплаты на похороны.
Тогда, когда пособие не превышает сумму ежемесячного взноса, обращаться в ФСС не требуется. Нужно только уменьшить на нее взнос и указать данную информацию в отчетности. После чего все данные налоговики направляют в ФСС, которые проверяют и принимают решение. Если все верно, то они засчитывают уменьшение взноса, если что-то неверно – направляют требование осуществить выплату взноса.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Как сделать расчет больничного листа на сайте ФСС
Расчет больничного довольно трудоемкий процесс, поэтому часто бухгалтера допускают ошибки. Для облегчения расчетов разработан специальный калькулятор для расчета больничного онлайн. Теперь посчитать сумму пособия возможно онлайн прямо на сайте ФСС, где необходимо:
- Выбрать калькулятор, в строке пособия выбрать расчет больничного по нетрудоспособности;
- Далее вводится период болезни, вид болезни, тип лечения и больничного;
- В условиях расчета вводится вся информация работника, которая берется из справок и лицевого счета. Обязательно нужно ввести стаж работника;
- Ввести причину заболевания, например, беременность и роды;
- После чего надо ввести дату выдачи больничного листка;
- После чего нажимается кнопка расчет, и калькулятор самостоятельно рассчитает сумму пособия.
Такой подсчет в онлайн-режиме даст возможность работодателю избежать ошибок в расчете больничного, а значит, налоговая служба и сотрудник не предъявят никаких претензий.
Однако, для начала необходимо предоставить работодателю листок нетрудоспособности в качестве доказательства своей болезни. После чего бухгалтер проводит несколько операций. Необходимо выполнить:
- Расчет среднедневной заработной платы работника. Эту сумму проверить и сравнить с лимитами, которые установил ФСС;
- Благодаря стажу сотрудника надо определить процент;
- После чего получить сумму больничного, умножив средний заработок на количество дней болезни. Но важно понимать, что оплата фондом начнется только с четвертого дня, первые три дня платит работодатель.
Возмещение по больничным листам ФСС: сроки, документы, куда сдавать
Для возврата средств в организацию потребуется собрать определенный пакет документов, при этом соблюсти нужный порядок действий.
Документы, необходимые для возмещения больничного пособия:
- Заявление от руководителя, где указывается полное название фирмы, ее адрес, номер регистрации, сумма, которую он хочет вернуть;
- Заполненная форма 4-ФСС с расходами на социальные выплаты;
- Полный подсчет начисленных и выплаченных взносов;
- Расходный реестр всех пособий, где надо указать сумму, которая надо возместить;
- Заверенные копии всех документов.
Второй и третий документы должны быть в двух экземплярах.
Для компании, которая имеет небольшое количество работников, проще будет вернуть средства на свой счет, нежели принимать их к зачету.
При получении всех документов фонд ФСС обязан в течение десяти дней принять решение. При правильности всех бумаг фонд направляет сумму на счет работодателя. При ошибках или подозрении на подделку решение откладывается на три месяца и назначением проверки.
Возместить средства фонд ФСС может двумя способами:
- Работодатель просто перестанет оплачивать страховые взносы по нетрудоспособности в фонд до тех пор, пока сумма больничного не израсходуется, распространяется это правило только в течение года.
- Работодатель собирает пакет бумаг и подает заявление на возврат средств на его счет.
Определенного срока давности по возмещению больничных нет. Как правило, при возникновении задолженности фонд просто возвращает деньги. Затянуться возврат может только тогда, когда у ФСС возникло подозрение на неправомерность затребованного возмещения, тогда возврат произойдет после всех необходимых проверок.
Работники, которые работают недавно тоже вправе получать пособие по болезни. Только им необходимо предоставить с прошлого места работы справку 182н. При невозможности надо затребовать ее в Пенсионном фонде.
Вот пример расчета:
Для того чтобы без проблем вернуть денежные средства, которые работодатель выплатил в качестве пособий, нужно собрать все необходимые документы и предоставить их фонду ФСС. Тогда довольно быстро будет начислена сумма на счет работодателя.
