Реквизиты для уплаты енвд в году. Единый налог на вмененный доход

Реквизиты платежного поручения для оплаты ЕНВД в 2018 - 2019 году

Чтобы надлежащим образом оформить оплату ЕНВД платежкой в 2018 - 2019 году, надо придерживаться следующих правил:

1. Выбрать надлежащую форму самого платежного поручения (далее также — ПП). В данном случае применяется форма в соответствии с приложением 2 к положению «О правилах осуществления перевода…», утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П. Кроме того, в самом упомянутом положении содержатся инструкции по заполнению ПП, применимые и при оформлении платежного поручения ЕНВД 2018 - 2019 годов.
2. Заполнить необходимые поля ПП:

• 101 — статус плательщика: 01 — для юрлица и 09 — для ИП.
• 9 — номер расчетного счета плательщика.
• 12 — корреспондентский счет банка, в котором открыт расчетный счет плательщика налога.
• 24 — назначение платежа. В рассматриваемом случае формулировка может быть такой: «Единый налог на вмененный доход за IV квартал 2018 года» и т. п.
• 104 — КБК. В 2018 - 2019 годах и для ИП, и для юрлиц указывается 182 1 05 02010 02 1000 110, если речь идет об уплате именно налога ЕНВД. Если же готовится платежное поручение на уплату пени или штрафов, то указывается КБК 182 1 05 02010 02 2100 110 или 182 1 05 02010 02 3000 110 соответственно. Актуальные коды КБК можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н в последней редакции. Вместе с тем приведенные в статье конкретные реквизиты для оплаты ЕНВД в 2018 - 2019 годах могут вновь смениться, поэтому перед отправкой всякого платежа надлежит удостовериться в их правильности.
• 105 — код ОКТМО.
• 106 — для перечисления налога устанавливается значение ТП (т. е. текущие платежи).
• 107 — отчетный период (например, IV квартал 2018 года — КВ.04.2018).
• 108 — номер документа (можно поставить 0).
• 109 и 110 — можно не писать ничего.

Образец платежки по ЕНВД в 2018 - 2019 годах

Основные правила заполнения платежки по ЕНВД в 2018 - 2019 годах представлены нами в предыдущем блоке статьи. Также надлежит уточнить в налоговом органе, каковы реквизиты самого территориального подразделения ФНС РФ, в которое должен поступить налог (наименование госоргана, его номер счета и т. д.).

Скачать образец платежки года с примером заполнения можно по ссылке: Образец платежного поручения ЕНВД в 2018 - 2019 годах .

В дополнение к изложенной информации рекомендуем ознакомиться и с другими материалами нашего сайта, посвященными данной системе налогообложения, например статьями Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и ЕНВД — федеральный или региональный налог? .

Итак, за основу платежного поручения, с помощью которого оформляется оплата ЕНВД, берется стандартная унифицированная форма ПП. Максимальное внимание надлежит уделить заполнению поля 104, в котором указывается КБК платежа. Данный реквизит периодически меняется, поэтому его необходимо актуализировать перед каждой отправкой платежа.

При перечислении в бюджет налогов ИП обязательно указывает в платёжном документе КБК. Не являются исключением и предприниматели, уплачивающие единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Верно проставленные КБК гарантируют, что платёж будет правильно обработан, зачислен по назначению, а у государственных структур не возникнет ненужных вопросов к налогоплательщику.

Что такое ЕНВД для ИП

Единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) называется особый налоговый режим для малого бизнеса, включая ИП. Смысл его состоит в том, что один раз в квартал предприниматель делает фиксированные платежи, основанные на таких его показателях как вид деятельности, число используемых им адресов, задействованных в процессе средств производства (например, автомобилей, если он специализируется на грузоперевозках) и наёмных работников. На основе полученных данных определяется размер предполагаемого ежемесячного дохода ИП по умолчанию, от которого и рассчитывается сумма налога к уплате. При этом фактический доход плательщика ЕНВД может быть как больше «теоретического» дохода, так и меньше его.

Перечень видов деятельности, при которых можно применять ЕНВД, приведён в Налоговом кодексе РФ, а как именно использовать этот налоговый режим в конкретном регионе, выбирают местные власти. Они же устанавливают один из коэффициентов (К2), определяющий окончательную сумму вменённого плательщику ЕНВД дохода и, соответственно, налога к уплате.

Применение ЕНВД избавляет ИП от необходимости рассчитывать налог самостоятельно - достаточно лишь знать свою сумму и вовремя её уплачивать. А если его фактический доход выше вменённого, это позволяет законным путём снизить налоговую нагрузку.

Из минусов этого налогового режима можно выделить необходимость сдавать налоговую отчётность чаще, чем на большинстве других налоговых режимов, доступных ИП. Декларации по ЕНВД подаются каждый квартал, в то время как на упрощённой системе - раз в год, на едином сельскохозяйственном налоге - раз в полгода, а на патентной системе этого и вовсе не требуется. Больший объём отчётности предполагает только общая система, на которой декларации подаются также ежеквартально и по двум видам налогов - НДФЛ и НДС.

Однако уплатой единого налога обязательства ИП на ЕНВД перед государством не ограничиваются. Если у него нет работников, он должен также делать социальные отчисления за себя. А когда работники есть - платить налоги и страховые взносы придётся и за них.

Для каждого из этих платежей используется свой КБК.

Видео: ЕНВД и его особенности

Что такое КБК и какие из них используются на ЕНВД

Кодом бюджетной классификации (КБК) идентифицирует любые платежи, адресованные в государственный бюджет и внебюджетные фонды: налоги, страховые взносы за себя и работников, пени, штрафы, госпошлины.

КБК представляет собой комбинацию из двадцати цифр, которая неспециалисту ни о чём не говорит. Но работники соответствующих государственных структур именно с её помощью распознают платежи, определяя, кому каждый из них адресован, откуда поступил и на какие цели может быть в соответствии с законом направлен.

Вникать, что означает каждая цифра в КБК, рядовому плательщику необязательно. Достаточно знать свои актуальные КБК и правильно указывать их в платёжках.

Видео: последствия неверного указания КБК в налоговой платёжке

КБК по ЕНВД для уплаты налогов ИП

В 2018 году для уплаты ЕНВД используется КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110.

Указанный выше код бюджетной классификации един для всех плательщиков этого налога вне зависимости от того, есть ли у них работники или нет. Наличие работников и их количество - физические показатели деятельности ИП, влияющие в числе других на сумму вменённого дохода и исчисляемого на её основе налога. Но отдельный КБК для налогов с предпринимателей с работниками, применяющими ЕНВД, не предусмотрен.

КБК для налоговых платежей ИП за работников

ИП, использующие в своей деятельности наёмный труд, являются налоговыми агентами своих работников, включая привлекаемых по гражданско-правовым договорам, и обязаны удерживать из причитающейся им зарплаты и иных выплат НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Для перечисления НДФЛ за работников в 2018 году все ИП и организации независимо от формы налогообложения используют КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Индивидуальный предприниматель, имеющий наёмных работников, обязан удерживать НДФЛ с выплачиваемой им зарплаты и перечислять сумму налога в бюджет

КБК по ЕНВД при оплате пеней и штрафов ИП

По общему правилу для выплаты пени или штрафа используется в целом тот же КБК, что и для налога, но четырнадцатая от начала (или седьмая, если считать от конца кода) цифра с единицы заменяется на двойку, когда уплачивается пеня, и тройку в случае погашения штрафа.

Таким образом, КБК по ЕНВД выглядят так:

• 182 1 05 02010 02 1000 110 - для собственно налога;
• 182 1 05 02010 02 2000 110 - для пени;
• 182 1 05 02010 02 3000 110 - для штрафа.

Аналогичный порядок действует и в отношении НДФЛ, уплачиваемого ИП на ЕНВД, с доходов его работников:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 - налог;
• 182 1 01 02010 01 2000 110 - пеня;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 - штраф.

Это же правило применяется и к страховым взносам, но здесь есть свои исключения, для которых оно не работает.

КБК по страховым взносам ИП на ЕНВД за себя и работников

КБК по страховым взносам за работников довольно много, их оптимально представить в виде таблицы.

Таблица: КБК для взносов за работников в 2018 году

С 2017 года КБК для уплаты страховых взносов изменились, потому что администратором по большинству из них вместо соответствующих внебюджетных фондов стала Федеральная налоговая служба (ФНС). С первого квартала 2017 ИФНС по месту жительства ИП является адресатами этих взносов при их уплате, получателями отчётности по ним, контролируют своевременность и полноту их уплаты и при необходимости принимают меры по наказанию неплательщиков. Исключение составили только взносы на производственный травматизм за работников. Администратором этого вида платежей по-прежнему остаётся ФСС.

Поэтому для платежей за периоды начиная с первого квартала 2017 года используются новые КБК, а для перечисления задолженностей за более ранние - старые.

Таблица: КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вслед за КБК самих взносов изменения претерпели и КБК для пеней и штрафов за их неуплату.

Таблица: КБК при уплате пени и штрафов по страховым взносам

Где указывать КБК в платёжке

При заполнении платёжного поручения для перечисления денег в бюджет или внебюджетные фонды КБК указывается в поле 104.

Пример платёжки по ЕНВД за первый квартал 2017 года: поле, где указан КБК, обведено красным

КБК без преувеличения является ключевым реквизитом при заполнении платёжек на перечисления средств в бюджет и внебюджетные фонды. Поэтому, зная свои КБК для каждого платежа и правильно их используя, вы будете надёжно застрахованы от вероятности, что ваши деньги, направленные государству, где-то потеряются.

Уплатить пени по ЕНВД необходимо в случае несвоевременного перечисления налога в бюджет (ст. 75 НК РФ).

Напомним, что пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за днем, установленным для перечисления налога, по день уплаты этого налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). За день, когда плательщик погасил недоимку по налогу, пени не начисляются (Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

КБК пени ЕНВД-2017 для юридических лиц

Пени по ЕНВД перечисляются на КБК 182 1 05 02010 02 2100 110. То есть в КБК, указываемом при перечислении самого налога (182 1 05 02010 02 1000 110), меняется 14-й разряд с «1» на «2», а 15-й разряд - с «0» на «1».

КБК нужно указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

КБК пени ЕНВД-2017 для ИП

Индивидуальные предприниматели перечисляют пени по ЕНВД на тот же КБК, что и юридические лица — 182 1 05 02010 02 2100 110.

КБК пени ЕНВД при начислении пени налоговиками по результатам проверки

Для целей указания в платежном поручении КБК при уплате пени по ЕНВД в бюджет не имеет значения, самостоятельно ли вы рассчитали сумму пени или ее вам доначислили налоговики по итогам проверки, — КБК для обоих случаев един.

Коды бюджетной классификации (КБК) были специально введены с целью упорядочить поступление финансов в бюджет государства и их расход. КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП нужен для правильного перевода в бюджет налогов, а также для расчетов по долгам и пеням в случае их появления у плательщика. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это спецрежим, в котором совершенно не важно, какой именно доход получает ИП, так как для налогообложения имеет значение лишь доход, вмененный ему НК РФ.

Когда уплачивать налоги

Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.

Случается так, что последняя возможная дата платежа является выходным, в таком случае ее передвигают на первый предстоящий рабочий день после нее.

Происходили ли изменения

Новости о КБК 2019 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.

На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110 . Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.

Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2019 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110 , и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110 .

Где следует указать КБК

Данный код нужно непременно указывать в платежных поручениях при оплате налогов, пени, штрафов и процентов. Дополнительно отметим, что в платежке можно отметить лишь один код.

При осуществлении платежей, которые относятся сразу к нескольким КБК, будет необходимо заполнить несколько платежных документов.

Также коды должны указываться в налоговых декларациях:

• по НДС;
• по транспортному налогу.

Это дает возможность сотрудникам налоговой определить на счету предпринимателя или юридического лица долги по некоторым из кодов. Как только от налогоплательщика поступит платеж, отмеченный нужным КБК, долг будет погашен.

Какие предпринимать действия, если в платежке КБК вписан неверно

При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием. В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Само заявление пишется в произвольной форме, поскольку закон не настаивает на каком-то конкретном образце заявления. Вместе с заявлением должны быть переданы и подтверждающие ошибку документы (копия неправильно заполненной платежки).

Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.

Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП

Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать ЕНВД по реквизитам ИФНС, которой подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности, будь то Москва или любая другая область (статья 346.28 НК РФ). Организация или предприниматель же обязаны быть зарегистрированы в ИФНС, как плательщики такого режима налогообложения, как единый налог. Неправильно указанные реквизиты в платежках также могут привести к серьезным проблемам, решить которые нужно в самое короткое время.

Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году должны быть заполнены в платежном поручении без ошибок, в противном случае платеж может повиснуть в «невыясненных», а это чревато налоговыми санкциями. В статье пойдет речь о таком обязательном реквизите, как КБК, и о том, как правильно оформить платежку и квитанцию на уплату.

Плательщики ЕНВД - кто они и как проходит их регистрация

Для тех налогоплательщиков, которые выбрали для своей деятельности режим ЕНВД, правила пользования этой налоговой системой установлены гл. 26.3 НК РФ. Если вид занятий входит в перечень тех, которые допускают применение вмененки и выполнены остальные условия перехода (годовой оборот, численность персонала и проч.), то компании или ИП уже могут писать заявление и становиться на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Для регистрации в качестве вмененщика надлежит заявить в письменном виде о своем намерении в налоговую инспекцию. Сделать это надо в 5-дневный срок с того дня, когда режим начал применяться на практике. Как правило, становиться на учет следует на той территории, где ведется бизнес. Если такая привязка невозможна в силу различных причин, на учет становятся в той ИФНС, где налогоплательщик регистрировался изначально, независимо от того, ИП это или компания.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Одновременно с режимом вмененки налогоплательщик может применять и другие системы налогообложения вроде УСН и даже ОСНО. Правда, при этом придется вести учет и сдавать отчетность раздельно, что требует строгой дисциплины и внимания.

ЕНВД позволяет сняться с учета без сложных регистрационных действий. Если налогоплательщик прекращает заниматься соответствующим видом деятельности, то это можно сделать сразу после прекращения. Если он переходит на другую систему налогообложения, то делается это по истечении календарного года.

Когда возникает обязанность по уплате налога

Чтобы прекратить уплачивать налог, следует подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. С этого момента ИП или организация перестает исполнять обязанности плательщика.

А вот если не заниматься объявленным делом и не заявлять об этом, то налог вносить в казну придется. Дело в том, что единый налог привязан к физическим показателям, например к торговой площади, и от величины оборота не зависит. Подтверждением тому является информационное письмо ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Платить ЕНВД следует сразу по истечении очередного квартала - до 25-го числа следующего месяца. Отчетность представляется несколько раньше - до 20-го числа, поскольку в соответствующей декларации приводится расчет сумм к оплате.

Какой КБК предусмотрен для ЕНВД в 2017 году

Чтобы бюджетные деньги после уплаты их налогоплательщиком попали по назначению, в платежный документ вводится специальный код бюджетной классификации (КБК). Для любого налога он является определяющим. Если произойдет ошибка хоть в одной цифре, деньги не идентифицируются и зависают в невыясненных платежах.

КБК для уплаты ЕНВД в 2017 году един как для частных предпринимателей, так и для организаций. Для самого налогового платежа его значение - 18210502010021000110. Для пеней, начисленных за задержку платежа, - 18210502010022100110. Помимо пени за просрочку платежа могут начисляться и проценты, они отправляются на КБК 18210502010022200110.

Наконец, существуют и штрафы за нарушения в сфере ЕНВД. Их следует перечислять с указанием кода 18210502010023000110.

Помимо КБК в систему реквизитов входит и ОКТМО - код, по которому определяют региональную «прописку» налогоплательщика с точностью до районной или городской администрации. В правой базе есть таблица ОКТМО, и узнать код своей территории налогоплательщик может на портале ФНС. Если нужен полный комплект налоговых реквизитов, которые надо указывать при перечислении бюджетного платежа, то его следует запрашивать в местной налоговой инспекции.

Где взять квитанцию на уплату ЕНВД

Налоговые органы могут помочь в предоставлении реквизитов, но формировать платежный документ (в электронной или бумажной форме) следует самим экономическим субъектам. В интернете есть ресурсы, способные помочь создать квитанцию для уплаты ЕНВД.

Технология перевода денег в бюджет разнообразна, и перечисление можно осуществить несколькими путями, как то:

• перечислением с банковского расчетного счета (доступно для ИП и компаний);
• через операционную кассу банка наличными (доступно только ИП);
• используя интернет-ресурсы типа онлайн-банка (доступно ИП и организациям, имеющим соответствующие возможности);
• на портале ФНС, где можно сначала подготовить платежный документ, а затем сделать перечисление (доступно ИП);

Отдельно отметим способ, при котором платежная квитанция создается на портале ФНС. Здесь есть соответствующее программное обеспечение, которое позволит внести все данные корректно и избежать ошибок. Налогоплательщик, внося, например, данные об адресной налоговой принадлежности, автоматически заполняет поля, где указывается ОКТМО, а также проставляет остальные реквизиты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чтобы платеж прошел, надо обязательно указывать ИНН.

Для уплаты ЕНВД следует внести в квитанцию или платежку реквизиты. КБК в их составе занимает особое место, поскольку позволяет направить деньги именно на нужный счет казначейства. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется оформлять платежный документ на портале ФНС или, распечатав предлагаемую налоговиками квитанцию, в кассах банков.