Сумма фиксированных взносов пфрг ип. ИП на вмененке

Для ИП фиксированный платеж в 2017 году является обязательным к уплате вне зависимости от факта наличия сотрудников и ведения деятельности в отчетном периоде. Изменения текущего года коснулись размера сумм, порядка уплаты, наименования контролирующего органа. Рассмотрим подробно все нормативные нововведения, чтобы точно знать, как и куда платить фиксированный платеж за ИП в 2017 г.

Основное изменение с 2017 года – это переход администрирования взносов к ФНС. На практике это означает, что отчетность по взносам, начисляемым с заработка наемного персонала, следует представлять в ФНС в части пенсионного, медицинского и социального страхования, за исключением травматизма. Что еще изменилось по фиксированным платежам в ПФР в 2017 для ИП?

  • Порядок начисления взносов ИП с наемным персоналом – остался прежним: с заработка работников требуется рассчитать к уплате в бюджет 30 % совокупно взносов на ОПС, ФСС, ОМС.
  • Порядок начисления взносов в ПФР ИП без наемного персонала – тарифы также не претерпели изменений: размер фиксированного платежа для ИП в 2017 г. приведен ниже. Введен лимит дохода предпринимательской деятельности в 300000 руб., превышение которого ведет к начислению по ОПС дополнительного 1 % с суммы отклонения.
  • Сроки уплаты – сформировать платежки для перечисления взносов с ФОТ сотрудников следует до 15-го числа, с фиксированных сумм – до конца года, с дополнительного дохода – до 1 апреля.
  • Куда платить фиксированный платеж для ИП в 2017 году – контролирующим органом юридически назначен ФНС, следовательно, получателем сумм становятся не в ПФР, ФСС, а территориальные налоговые органы. Травматизм, как и ранее, уплачивается в органы соцстраха.
  • Отчетность – все отчеты, начиная с 1 квартала 2017 г., представляются в ФНС. ФСС продолжает принимать отчетность по травматизму, а ПФР – отчетность по форме СЗВ-М и СЗВ-стаж.
  • Отчетные периоды – 1 кв., 1 полугодие, 9 мес., год.

Обратите внимание! Уплата фиксированного платежа ИП в 2017 году не освобождает бизнесмена от обязанности отчислять взносы по доходам своих сотрудников. В этом случае необходимо формировать 2 вида платежных поручений с разделением сумм.

Когда ИП должен производить фиксированные отчисления в ПФР:

  1. Если по итогам периода получена прибыль или убыток, а также если деятельность компании временно приостановлена.
  2. Если у ИП есть наемный персонал, трудовые отношения с которым оформлены в виде гражданско-правовых/трудовых договоров, или же, если предприниматель работает самостоятельно.
  3. При работе на любой системе налогообложения.

Когда ИП освобождается от уплаты фиксированных платежей в ПФР в 2017 году:

  1. Если предприниматель находится в детском отпуске до достижения ребенку 3 лет.
  2. Если предприниматель ухаживает за инвалидами, включая детей, или престарелыми родственниками.
  3. Если предприниматель призван на службу в РВС РФ (армия).

Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году

Обязательные начисления состоят из 2 частей. Это взносы в ПФР и ОМС. Социальные отчисления предприниматель не производит, но может платить в добровольном порядке при желании. Пенсионные отчисления в свою очередь также подразделяются на 2 вида – уплачиваемые с доходов до 300000 руб., и начисляемые с величины превышения лимита по тарифу 1 %.

Сумма фиксированного платежа ИП в 2017 г.:

  • Платеж в ПФР = Актуальный размер МРОТ х 26 % х 12.
  • Платеж в ОМС = Актуальный размер МРОТ х 5,1 % х 12.

Величина МРОТ утверждается на федеральном уровне и составляет с 01.01.17 г. 7500 руб. в отличие от действовавшего в 2016 г. размера 6204 руб. Значительное повышение минимального заработка привело к росту обязательных платежей для ИП. Сравнительные суммы взносов отражены в таблице ниже.

Таблица фиксированных страховых взносов для ИП в 2016, 2017 гг.:

Важно! Как начислять страховые суммы, если ИП зарегистрировался не с начала года, а в середине? В этой ситуации разрешено пересчитать взносы, исходя из фактического времени работы предпринимателя. Такие же правила действуют по отношению к фирмам, закрытым в течение отчетного года.

Порядок оплаты фиксированных платежей ИП в 2017 году

В связи с тем, что поменялся контрольный орган, произошли изменения в порядке уплаты взносов. При формировании платежных поручений необходимо составлять отдельный документ в части взносов с зарплат работников, фиксированных сумм и дополнительной выручки. Перечисление выполняется в адрес ФНС, по травматизму – в ФСС.

Как формировать платежные поручения ИП по фиксированным платежам в 2017 году?

Прежде всего, нужно обратить внимание на заполнение обязательных реквизитов. Перечень актуальных данных можно взять у своего налогового инспектора. Фиксированные суммы за год разрешается уплачивать общей платежкой раз в год или перечислять равными частями поквартально.

Действующие КБК для оплаты страховых фиксированных взносов ИП – 2017:

Внимание! Фиксированные платежи ИП за 2016 в 2017 году необходимо уплачивать по новым реквизитам, если суммы остались не уплачены по состоянию на конец года. Пени и штрафные санкции перечисляются по специальным КБК, отличным от тех, что используются при расчетах по страховым взносам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Когда хозяйствующий субъект решает работать в качестве предпринимателя, у него после постановки на учет появляется обязательство по уплате взносов в фиксированных размерах на обязательные виды страхования. ИП дано право данную обязанность выполнить в течение отчетного года, при этом данное действие можно произвести безналично через банки или же с наличными средствами с использованием терминалов.

Начиная с 2018 года были внесены следующие изменения:

  • Взносы в фиксированной части больше не зависят от величины МРОТ. Теперь они устанавливаются на год правительством в строго установленной цифре.
  • Срок уплаты 1% изменен. Теперь крайний срок оплаты не до 1-го апреля, а до 1-го и
  • Размер платежа на 2019 год увеличен.

Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 году

Платежи по обязательному страхованию ИП состоят из обязательной части, определяемой в фиксированном размере, и сумм отчислений с превышения установленного размера дохода в 300 тыс. рублей.

Фиксированный платеж с 2018 года

Страхование по пенсионному и медицинскому обеспечению является обязательным для ИП независимо от используемого режима и факта работы. Главное условие чтобы предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП. С 2018 взносы больше не зависят от установленного МРОТ и устанавливаются правительством на будущий год.

Фиксированная составляющая платежа больше не привязана к МРОТ и составляет:

Период, год Пенсионное страхование, руб. Медицинское

страхование, руб.

Всего
2018 26545.00 5840.00 32385.00
2019 29354.00 6884.00 36238.00

Важно! Если регистрация ИП или его закрытие происходит в течение года, то размер фиксированного платежа пропорционально пересчитывается.

1% с превышения дохода более 300 тыс. рублей

Данная часть фиксированного платежа обязательна для тех субъектов, у которых по итогам за год поступившая выручка превысила установленный размер в 300000 руб. Данная сумма определяется в размере 1% от превышения дохода предпринимателя.

То есть: (Доход предпринимателя - 300000)*1%

Предприниматели должны понимать следующее:

  • При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
  • При УСН 6% – фактически полученный доход.
  • При УСН 15% – фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
  • При ОСНО - с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
  • При ПСН - применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.

Внимание! Можете использовать наш . Все расчеты он совершит онлайн, при необходимости можно распечатать результат.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

Законодательством установлены следующие сроки платежей:

  • Фиксированный платеж предприниматель должен оплатить до конца периода отчета, то есть до 31 декабря текущего года.
  • Взносы в размере 1 % нужно перечислить в бюджет до 1 июля последующего года. Сроки уплаты 1% были изменены, начиная с платежа за 2017 год, оплачиваемом в 2018 году.

Первую часть ИП могут платить как им удобно. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи. Предпринимателю дано право оплатить эту сумму одним платежом сразу или же в конце года.

Главное требование при этом, чтобы платеж фиксированной суммы был произведен до конца года.

Однако, ИП, которые собираются учесть взносы при расчете платежей на спецрежимах должны знать следующее:

  • - налог можно снизить на сумму оплаченных взносов в соответствующих периодах. То есть ЕНВД за 1 кв. можно снизить на взносы, если их оплата прошла с января по март этого года.
  • - оплата фиксированных сумм может учитываться при расчете как авансовых платежей так и всего налога. Все зависит от того, когда она производилась.

Предприниматели, не выступающие работодателями, могут производить оплату взносов так, чтобы сумма исчисленного налога к уплате была равна 0, если это позволяет сделать размер полученных доходов и расходов.

КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2018-2019 году

С начала этого года произошла смена администратора взносов - теперь управление перешло к налоговой службе. В связи с этим были введены новые КБК, которые теперь начинаются с кода 182.

По взносам на пенсионное страхование:

По взносам на ОМС:

  • Взносы – 18210202103081013160
  • Пени – 18210202103082013160
  • Штрафы – 18210202103083013160

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Исполнить обязательство по перечислению взносов можно наличными деньгами в отделении банка, либо электронно. Кроме этого, можно составить платежку и произвести перечисление через открытый расчетный счет в банке.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Сайт налоговой предлагает удобный сервис для автоматического создания квитанции на оплату взносов через отделение банка.

Шаг 2. В поле плательщик щелкнуть «Индивидуальный предприниматель», в поле «Расчетный документ» проставляется «Платежный документ». С его помощью можно получить бланк для перечисление через банк, либо оплатить электронными деньгами. Если выбрать «Платежное поручение» – то можно сформировать документ для перечисления этих сумм с расчетного счета. Но также необходимо будет указывать реквизиты налогового органа - получателя.

Шаг 3. Проставляется необходимый КБК, после чего нужно нажать Enter. Остальные поля должны заполниться автоматически. При этом код нужно указывать без пробелов и других лишних знаков. Если вы увидели неточность в водимой информации, то можно нажать кнопку “Назад” и заполнить поля заново.


Внимание! КБК необходимо вводить слитно без пробелов.

Шаг 4. Заполняются реквизиты получателя взносов. Графу «Адрес объекта налогообложения» нужно пропустить. В «Код ИФНС» выбирается налоговая, в которую производится платеж. Ниже указывается муниципальное образование (выбирается из выпадающего списка).


Для ввода адреса у вас откроется дополнительное окошко:


Шаг 5. Указываются реквизиты платежного документа. «Статус лица» – выбирается 09, предприниматель. В основание платежа выбирается «ТП» – текущий платеж этого года. В поле «Налоговый период» выбирается платеж за год, а также отражается год, за который нужно произвести оплату. Сумма платежа - желаемый размер платежа.


Шаг 6. Ввод сведений о плательщике. Заполняются его ФИО, код ИНН. Поле «Адрес» заполняется в отдельном окне, сведения выбираются из справочников. Поле ИНН необходимо заполнять обязательно, если планируется оплачивать электронным способом.


Шаг 7. Нужно еще раз проверить правильность данных и нажать кнопку «Оплатить». В открывшемся окне необходимо выбрать:

Если оплата будет производиться наличными через отделение банка - тогда будет создана квитанция для распечатывания: Если оплачиваться взнос будет безналично - тогда откроется окно с логотипами банков и платежных систем, и необходимо будет выбрать желаемую:


Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Если у предпринимателя открыт банковский счет, то произвести оплату фиксированных взносов можно через него, составив платежное поручение. Для этого лучше всего воспользоваться специальными сервисами-помощниками или бухгалтерскими программами.


Особенность оформления платежного поручения для перечисления фиксированных взносов:

  1. В статусе плательщика проставляется код «09»;
  2. Записывается ИНН предпринимателя, поле КПП нужно оставить пустым, потому как у предпринимателя его нет.
  3. Указываются ФИО плательщика (предпринимателя) и его банковские реквизиты - название банковской организации, БИК, корсчет и расчетный счет. Ниже проставляются реквизиты получателя - налоговой. Их можно узнать на сайте ФНС.
  4. В поле 104 заносится КБК платежа без пробелов;
  5. В поле 105 записывается ОКТМО;
  6. В следующее поле записывается код «ТП» – то есть текущий платеж;
  7. Периодами платежей является год, поэтому в следующее поле записывается ГД.00.17. Последние 2 цифры - это две цифры года платежа, 2017.
  8. В поле «Вид платежа» записывается «01»;
  9. В поле «КОД» проставляется 0;
  10. Очередность платежа - 5;
  11. Поля 108 и 109 нужно заполнить «0», поле 110 не заполняется.
  12. Записывается назначение платежа. Здесь нужно указать, что оплачиваются фиксированные взносы с дохода до треста тысяч рублей, за 2017 год и проставить регистрационный номер.

Ответственность за не оплату взносов

Все суммы взносов необходимо оплачивать в установленные сроки. Если это не сделать - налоговая может выставить предпринимателю штраф. Его размер рассчитывается исходя из суммы неоплаченных взносов. Минимально размер штрафных санкций - 20% от суммы долга, его присудят в том случае, когда злого умысла при просрочке не было. К примеру, ИП перепутал даты внесения платежа или просто забыл.

Если предприниматель не платит суммы взносов целенаправленно, размер санкций увеличится и составить 40% от суммы.

Внимание! Кроме этого, за период между датой платежа и фактическим временем перечисления денег могут быть начислены пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки Центробанка за каждый просроченный день.

Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения - в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.

В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.

C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

  • ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
    Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
    ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
  • Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
    1) Доходы со ставкой 6%.
    2) Прибыль со ставкой 15%.
  • Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
    Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
    Оплата составляет 15% от дохода;
  • Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
    Организация выплачивает в казну 6% от прибыли.

Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

Налоги для ИП с работниками

Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

  1. Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
  2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году

ИП - это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.

В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:

1 МРОТ * 12 * 26%.

Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.

Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше

8 МРОТ * 12 * 26%.

Обязательные страховые взносы в ФФОМС

Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:

1 МРОТ * 12 * 5,1%.

Взносы ИП за работников

Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

Налоги на УСН

Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

  • «от дохода вычитаются расходы»-15%;
  • «доход»- 6%.

В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.

Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

Налоги ИП для ПСН

Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.

Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.

Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.

В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

Налоги на ЕНВД

Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

Рассчитывается налог так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

  1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
  2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами (составляет от 0,005 до 1).
  3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
  4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.

Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.

Налог для ИП на ЕСХН

Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

Налог рассчитывается по принципу:

«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.

Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

Совмещение налоговых режимов - возможность для сокращения налогов ИП

Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.

Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году

Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

  1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
  2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
  3. Земельный налог (участок земли)
  4. Водный налог (колодец, скважина)

С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

До этого работала инвентаризационная система.

По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

  • для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
  • от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
  • от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
  • от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.

Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.

Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.

Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.

  1. Пенсионеры
  2. Участники боевых действий
  3. Инвалиды
  4. Военные-контрактники
  5. Орденоносцы
  6. Чернобыльцы
  7. Некоторые категории бюджетников

С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.

При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

    1. Налог на полезные ископаемые
      Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
      Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади
    2. Охота
      Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира
    3. Рыболовство
      Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами
    4. Выпуск полиграфической продукции
    5. Проведение лотерей

Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.

Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.

И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

Расчет Фиксированных взносов на 2017 года

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:

  • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

Взнос Тариф КБК на 2017 год За 1 месяц За 1 квартал За год
ПФР (страховая часть) 26% 18210202140061110160 1950-00 5850-00 23400-00
ФФОМС 5,1% 18210202103081013160 382-50 1147-00 4590-00
Итого: 2332-50 6997-50 27990-00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);

сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.

Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 года

ИП без работников, система налогооблажения "доходы"

Описание Расчеты Результат
1 Считаем налоговую базу (доходы)
330 000 руб 330 000 руб
2 Рассчитываем первоначальный налог
330 000 руб х 6% 19 800 руб
3 Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал
6 998 руб 6 998 руб
4 Определяем вычет (равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог)
6 998 руб (взносы) <
19 800 руб (перв.налог)
6 998 руб
5 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(пер.налог - вычет)
19 800 руб - 6 998 руб 12 802 руб
12 802 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501011011000110

ИП с работниками, система налогообложения "доходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

Описание Расчеты Результат
1 Считаем налоговую базу (доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал
330 000 руб 330 000 руб
2 Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка)
330 000 руб х 6% 19 800 руб
3 Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал
6 998 руб 6 998 руб
4 Определяем вычет (равен страх.взносам,
6 998 руб (взносы) <
9 900 руб (перв.налог/2)
6 998 руб
5 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(пер.налог - вычет)
19 800 руб - 6 998 руб 12 802 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 12 802 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501011011000110

ИП без работников, система налогообложения "доходы - расходы"

Описание Расчеты Результат
1 Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал
3 330 000 руб 3 330 000 руб
2 Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал
150 000 руб 150 000 руб
3 Считаем налоговую базу (доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал
3 330 000 - 150 000 3 180 000 руб
4 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(налоговая база х налоговая ставка)
3 180 000 руб х 15% 477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 477 000 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501021011000110

ИП с работниками, система налогообложения "доходы - расходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей

Описание Расчеты Результат
1 Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал
3 330 000 руб 3 330 000 руб
2 Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал
150 000 руб 150 000 руб
3 Считаем налоговую базу (доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал
3 330 000 - 150 000 3 180 000 руб
4 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(налоговая база х налоговая ставка)
3 180 000 руб х 15% 477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 477 000 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501021011000110

ООО, система налогообложения "доходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00

Описание Расчеты Результат
1 Считаем налоговую базу (доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал
330 000 руб 330 000 руб
2 Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка)
330 000 руб х 6% 19 800 руб
3 Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал
6 998 руб 6 998 руб
4 Определяем вычет (равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог / 2)
6 998 руб (взносы) <
9 900 руб (перв.налог/2)
6 998 руб
5 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(пер.налог - вычет)
19 800 руб - 6 998 руб 12 802 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 12 802 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501011011000110

ООО, система налогообложения "доходы - расходы"

Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей

Описание Расчеты Результат
1 Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал
3 330 000 руб 3 330 000 руб
2 Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал
150 000 руб 150 000 руб
3 Считаем налоговую базу (доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал
3 330 000 - 150 000 3 180 000 руб
4 Вычисляем авансовый платеж за 1 квартал
(налоговая база х налоговая ставка)
3 180 000 руб х 15% 477 000 руб
Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: 477 000 руб
Крайний срок уплаты: 25 апреля
КБК: 18210501021011000110

По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2018 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников".

Новые размеры взносов ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:

  • страховые взносы ИП в 2018 году на пенсионное страхование за себя составляют 26 545 рублей;
  • страховые взносы ИП в 2018 году на медицинское страхование за себя составляют 5 840 рублей.

Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское - на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС - не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта , поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложения

База для расчёта взносов

Статья НК РФ

Доходы минус вычеты

УСН Доходы

Все полученные доходы

УСН Доходы минус расходы

Доходы без учёта расходов

Доходы без учёта расходов

Вменённый доход

Потенциальный доход за год

346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Уменьшение налогов ИП

В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:

  • 1 квартал - 217 000;
  • 2 квартал - 338 000;
  • 3 квартал - 180 000;
  • 4 квартал - 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% - 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 40 335) = 25 365 р.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

КБК по взносам в 2018 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 - на обязательное пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 - на обязательное медицинское страхование.

Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на

Какой размер страховых взносов ИП в 2017 году? Увеличилась ли сумма к уплате «за себя»? Повлияет ли МРОТ на размер страховых взносов в фиксированном размере в 2017 году? Какие точные суммы взносов к уплате? Предусмотрены ли новые КБК? Ответы на эти и другие вопросы о страховых взносах ИП и из размерах вы найдете в этой статье.

Нормативное регулирование с 2017 года

Какие взносы уплачивать ИП за работников и «за себя» в 2017 году

2017 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Однако, вместе с этим, в 2017 году ИП должны перечислять страховые взносы «за себя»:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Стоит заметить, что перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. В 2017 году это касается всех ИП. В частности, такой принцип уплаты страховых взносов распространяется на ИП, применяющих УСН или ЕНВД (то есть, специальные налоговые режимы).

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их в 2017 году ИП, по общему правилу, не уплачивают (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов, как и прежде, можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2017 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Какие значения учитывать

  • МРОТ на начало календарного года. На начало 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (на 1 января 2016 года МРОТ был 6204 рубля). См. “ “;
  • тарифы страховых взносов в соответствующий фонд. На 2017 год тарифы такие: в ПФР - 26%, в ФФОМС - 5,1%, ФСС - 2,9%;
  • период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году

Сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2017 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ):

Теперь рассчитаем сумму пенсионных страховых взносов, которую ИП потребуется перечислять «за себя» в 2017 году, а также посмотрим, насколько увеличился размер фиксированных страховых взносов по сравнению с 2016 годом.

Годовой доход ИП за 2017 год меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года не превысит 300 000 рублей, то сумма пенсионных вносов, которую нужно перечислить за весь год, будет фиксированной.

2016 год 2017 год
19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.) 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.).
Получается, что в 2017 году фиксированный размер страховых взносов ИП в ПФР по сравнению с 2016 годом стал больше на 4043,52 руб.(23 400 руб. – 19 356,48 руб.).

Годовой доход ИП за 2017 год больше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года составит более 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Приведем пример расчета.
Пример.
Доход ИП за 2017 год составил 985 000 руб. Это больше 300 000 рублей, поэтому нужно перечислить дополнительную сумму взносов. Общее превышение составило 685 000 руб.(985 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма дополнительного взноса составит 6850 руб.(685000 руб. × 1%). Итого за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 30 250 руб.(23 400 руб. + 6850 руб.).

Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году

На 2017 год пунктом 1 статьи 430 НК РФ определена формула, по которой рассчитывают максимальную сумму пенсионных взносов. Больше этой суммы перечислять взносы не потребуется. Вот эта формула:

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год составит 187 200 руб. По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 руб.(187 200 руб. – 154 851, 84руб.).

Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода ИП (подп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для расчета медицинских взносов в 2017 году применяется такая формула:

2016 год 2017 год
3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.) 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.)
Получается, что за 2017 год нужно будет заплатить медицинских взносов на 793,15 рублей (4 590 руб. – 3796,85 руб.) больше, чем за предыдущий год.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году

Как мы уже сказали, этот вид взносов не является обязательным. Их ИП в 2017 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2017 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

2016 год 2017 год
2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.) 2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.)
Итого, в 2017 году добровольные взносы ИП в ФСС увеличились на 451,01 рублей (2 610 руб. – 2 158,99 руб.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2017 году

В 2017 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Однако, все же, есть некоторые особенности расчета страховых взносов. Приведем примеры на основе пунктов 3-5 статьи 430 НК РФ.

Условия примера и правила учета дней

Человек получил статус ИП 16 февраля 2017 года. Однако 14 ноября 2017 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2017 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2017 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

  • количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2017 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
  • количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2017 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Формулы для расчетов

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяца деятельности ИП в 2017 году можно определить по такой формуле:

Чтобы в 2017 году рассчитать пенсионные и медицинские взносы за каждый целый месяц деятельности в статусе ИП используйте другую формулу:

Пример расчета взносов за 2017 год

Итак, для начала, рассчитаем страховые взносы за неполные месяца ведения предпринимательской деятельности в 2017 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти дни нам нужно посчитать дни ведения деятельности.

Месяц Сумма взносов
Февраль В феврале 2017 года предпринимательская деятельность велась с 17 по 28 число (12 календарных дней). Всего в феврале 28 дней. Поэтому сумма взносов за февраль 2017 года составит:
пенсионные взносы = 835,71 руб. (7500 руб. × 26 % / 28 дн.× 12 дн.);
медицинские взносы = 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 28 дн.× 12 дн.)
Ноябрь В ноябре 2017 года предпринимательская деятельность велась с 1 по 13 ноября 2017 года (13 календарных дней). Всего в ноябре 30 календарных дней. Поэтому сумма взносов за ноябрь 2017 года составит:
пенсионные взносы = 845 руб. (7500 руб. × 26 % / 30 дн.× 13 дн.);
медицинские взносы = 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 30 дн.× 13 дн.)
Март – октябрь За период с марта по октябрь 2017 года включительно (за восемь полных месяцев) сумма взносов составит:
пенсионные взносы = 15 600 руб. (7500 руб. × 26 % × 8 мес.);
медицинские взносы 3060 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 8 мес.);

Общая сумма: подводим итоги

Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году, который начал и прекратил деятельность, составят:

  • пенсионные взносы - 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).
  • медицинские взносы - 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2017 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб.(1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб.(800 000 руб. × 1%).

Итого общая сумма пенсионных взносов в 2017 году составит 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2017 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году – 187 200 рублей (о ней мы писали выше).

Приостановление деятельности в 2017 году

Случается, что ИП не утрачивает свой статус, а просто по некоторым причинам приостанавливает свою деятельность. Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2017 году, предусмотрен ряд периодов для ИП, когда они могут не вести бизнес и не платить за это время фиксированные страховые взносы «за себя». Такие периоды определены пунктом 7 статьи 430 НК РФ и отсылают к пунктам 1, 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:

  • время прохождения военной службы по призыву;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Не платить взносы в 2017 году за эти периоды можно только если предпринимательская деятельность в эти периоды не осуществлялась. Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 430 НК РФ. То есть, если, например, в 2017 году ИП желает не платить страховые взносы, допустим, за период ухода за ребенком, то за этот период у него не должно быть операций по расчетному счету. По крайней мере, напрашивается такой вывод (хотя прямо условие об отсутствии операций по счетам в НК РФ не оговаривается).

Порядок освобождения в 2017 году ИП от уплаты фиксированных страховых взносы за перечисленные выше периоды (например, за периоды по уходу за детьми) в НК РФ прямо не определен. Будем надеяться, что разъяснения по этому вопросу даст Федеральная налоговая служба.

Cроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» необходимо не позднее 31 декабря 2017 года. То есть, не позднее 31 декабря 2017 года нужно обязательно перевести (если деятельность велась весь год) – п.2 ст. 432 НК РФ:

  • пенсионные взносы – 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.);
  • медицинские взносы – 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.).

Перечислять фиксированные суммы в 2017 году ИП вправе как одним платежом (единовременно), так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако 31 декабря 2017 года выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок уплаты взносов за 2017 года переносится на первый рабочий день 2018 года – 9 января (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Если ИП в 2017 году прекратит свою деятельность, пенсионные и медицинские страховые взносы “за себя” нужно будет уплатить в срок: не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же ИП в 2017 году будет платить добровольные взносы по временной нетрудоспособности, то их нужно заплатить в срок, не позднее 31 декабря 2017 года (ч.4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Куда ИП платить страховые взносы в 2017 году: новые КБК

С 2017 года страховые взносы, включая те, которые платят ИП, администрирует Федеральная налоговая служба. Соответственно, с 2017 года страховые взносы ИП нужно перечислять в ФНС на новые КБК. Причем страховые взносы ИП за 2016 год (с дохода, превышающего 300 000 рублей), по всей видимости, нужно будет перечислять уже на новые КБК. Однако пока новые КБК не утверждены.
Напомним, что в 2016 году КБК для уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов были такие:

  • 392 1 02 02140 061100 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб.);
  • 392 1 02 02140 061200 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.);
  • 392 1 02 02103 08 1011 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Платежные поручения 2017 года

С 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП нужно перечислять в Федеральную налоговую службу (ФНС). Однако нужно оформлять отдельные платежные документы:

  • на уплату медицинских взносов в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • на уплату пенсионных взносов страхование в бюджет ПФР.

Если предприниматель решит в 2017 году платить добровольные взносы на социальное страхование, то перечислять их нужно в ФСС России также отдельным платежным поручением.