Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД) – удобный и простой специальный налоговый режим, на котором ставка налога не зависит от сумм вашего заработка. Много у вас доходов или мало, платить придется 15% от вмененного дохода. Причем в 2017 году, и эта ставка не окончательна, регионы получили возможность ее снижать, а значит, сумма налога может быть еще меньше – установленный законом минимум 7,5%.
ЕНВД можно применять, только если региональные власти приняли в вашем регионе соответствующий закон. Кроме того, он используется лишь для отдельных видов деятельности , опять же, по списку, утвержденному на региональном уровне исходя из федерального перечня (глава 26.3 НК РФ). Поэтому переход на ЕНВД возможен лишь там, где спецрежим действует и лишь тем, кто занимается розничной торговлей и рядом услуг, среди которых общепит, бытовые услуги, ремонт автомобилей и ряд других. Кроме того, ЕНВД нельзя применять компаниям и ИП, у которых больше 100 сотрудников, а также еще в ряде случаев. Полный перечень ограничений можно найти в статье 346.26 Налогового кодекса. Как перейти на ЕНВД, если вы соответствуете условиям для применения этого спецрежима?
Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП
Основной вопрос, который волнует только что зарегистрированного индивидуального предпринимателя или фирму – как, выбрав режим налогообложения, уведомить налоговую инспекцию о его применении?
В отличие от УСН, заявление на применение которой вы можете подать сразу при регистрации, на вмененку вы можете перейти лишь после того, как вы начали вести деятельность, которая переводится на этот налоговый режим. То есть подать заявление о переходе на ЕНВД при регистрации ИП или ООО нельзя.
Обращаем внимание, что, если вы при этом не уведомили инспекцию о своих предпочтениях по выбору системы налогообложения, вы автоматически по факту регистрации будете переведены на общий режим налогообложения. Со всеми вытекающими последствиями в виде НДС, налога на прибыль или, в случае ИП, уплаты НДФЛ.
Самым удачным выходом из положения будет подача при регистрации ИП или ООО, неважно, – уведомления о применении упрощенки . После того, как вас зарегистрируют и вы получите все документы о госрегистрации, начнете деятельность, которая облагается ЕНВД, в течение 5 дней со дня начала такой деятельности можно подавать заявление на ЕНВД.
В отличие от УСН, для перехода на ЕНВД разработаны 2 формы заявления: ЕНВД-1 применяется для организаций, ЕНВД-2 – для индивидуальных предпринимателей. Заполненное заявление надо подавать в ИФНС по месту осуществления деятельности. Формы заявлений утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 №ММВ-7-6/941@.
Как перейти на ЕНВД в 2017 году уже работающей фирме?
В отличие опять же от упрощенки , на которую перейти уже работающая организация может лишь раз в году – в конце года, на ЕНВД действующая фирма или ИП могут переходить в любое время. Главное правило сохраняется – в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД надо подать заявление на применение спецрежима. После получения заявления, опять же, в течение 5 дней ИФНС должна выдать уведомление о постановке на учет ООО или ИП в качестве плательщика ЕНВД. Датой начала использования вмененки будет дата, указанная вами в заявлении.
Кроме подачи заявления, никаких дополнительных требований к налогоплательщику не предъявляется. Естественно, при условии соблюдений тех ограничений, которые установлены Налоговым кодексом. Несмотря на ряд новшеств в этом году, в том числе введение новой декларации по ЕНВД, правила перехода на вмененку не менялись.
Если предприниматель собирается вести деятельность, попадающую под систему налогообложения ЕНВД, для правомерности ее применения необходимо . Для этого необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2, утвержденное правительством и действующее с 2013 года. Рассмотрим пример заполнения и в конце статьи бесплатно выложены образцы бланков для скачивания в формате Pdf и Excel.
Сверху листа записывается ИНН предпринимателя и номер страницы в формате «001», далее проставляется код налоговой, в которую ставится на учет, состоит из 4 цифр. Его можно узнать в регистрационных документах или же воспользоваться сервисом на официальном сайте nalog.ru , перейдя по ссылке.
Следом заполняем ФИО предпринимателя полностью, без сокращений, как указано в паспорте или другом документе подтверждающем личность или по тем данным которые подавали при регистрации ИП. Заполняем как в примере, на каждой новой строчке.
Ниже указываем ОГРНИП, как отмечено в свидетельстве о регистрации. Далее прописываем день возникновения деятельности по единому налогу, это же число будет указано в документах, как дата начала работы.
Важно! Заявление о регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД необходимо подать не позднее пяти дней с момента начала соответствующей деятельности.
Указываем количество листов в заявлении, их будет минимум 2, проставляем в таком виде «2–» и указываем сколько в общем приложено подтверждающих страниц, если их нет, то ставим прочерк.
Если форму подписывает сам предприниматель, то вносим значение «1», в поле ФИО и ИНН ставим прочерки и указываем контактный телефон для связи с вами. Проставляем дату утверждения и подпись.
Если форма подписывается доверенным лицом, то необходимо указать полное ФИО, как в паспорте, записываем сверху вниз в каждой строке, пустые клетки заполняем прочерком. Далее вносим ИНН представителя, контактный номер телефона, подпись и дату утверждения формы. Ниже впишите данные доверенности, ее же нужно приложить в качестве подтверждающего документа.
Образец заполнения второй страницы
Вверху опять вносите ИНН предпринимателя, номер страницы будет записан в формате «002». После внесите код вида деятельности, его нужно взять в правилах заполнения формы, Приложении 5 .
Ниже указываем адрес расположения, где будет фактически осуществляться хозяйственная деятельность, как в указанном примере. Код региона возьмите в соответствии с Приложением 6 .
Рассмотрим, для чего организации или ИП может понадобиться перейти на один из налоговых спецрежимов – , а также, как осуществить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога), куда и какое для этого подать заявление.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ , а в регионах вводится в действие решениями соответствующих представительных органов в этих Субъектах Федерации.
Может применяться одновременно с иными системами (режимами) налогообложения.
С 2016 года у регионов есть право принять свои законы об отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей территории РФ.
Зачем заявлять о переходе на ЕНВД
ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:
- вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
- уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
- довольно просто рассчитывается;
- размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
- налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
- учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
- перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
- возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.
Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.
Как перейти на ЕНВД, порядок подачи заявления
Чтобы определить, может ли организация или ИП перейти на вмененный налог, нужно убедиться в выполнении ряда условий.
Условия перехода и применения
Прежде всего, применение налога в отношении конкретного вида деятельности должно быть законодательно введено решением представительного органа в том регионе и муниципальном районе (городском округе), где предстоит работать. Перечень возможных видов деятельности установлен п.2 ст.346.26 НК РФ , однако в конкретных регионах может применяться далеко не весь список.
В перечень видов деятельности включены:
- оказание бытовых услуг (согласно их классификации, определяемой Правительством Российской Федерации;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей и мототранспорта;
- оказание услуг мест для стоянки автомобилей и мототранспортных средств;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (не более чем 20 автомобилями);
- розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
- розничная торговля через стационарные торговые объекты без торговых залов, а также через нестационарные торговые объекты;
- оказание услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания не более 150 квадратных метров;
- оказание услуг общественного питания через объекты без зала обслуживания посетителей;
- наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
- реклама с использованием поверхностей транспортных средств;
- услуги по временному размещению и проживанию, использующие для этого общую площадь помещений не более 500 квадратных метров;
- услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест в стационарных торговых объектах без торговых залов, нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
- услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения на них стационарных и нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания.
Для перехода на ЕНВД статья 346.26 Налогового кодекса предписывает соблюдение следующих критериев:
а) доля в уставном капитале юридического лица, принадлежащая другой организации, не должна превышать 25 %;
это ограничение не распространяется на:
- организации, учрежденные общественными организациями инвалидов, если работники-инвалиды в них имеют среднесписочную численность не менее 50 % и фонд оплаты труда не менее 25 %;
- организации потребительской кооперации и общества, учрежденные потребительскими обществами и их союзами.
Бланки заявлений о постановке на налоговый учет по ЕНВД можно скачать по ссылкам:
б) на второй странице
- код вида деятельности (приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утвержденному
Постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога требует от ИП прохождения отдельной регистрационной процедуры. Для того, чтобы перейти на уплату вмененного налога в отношении определенного вида деятельности индивидуальный предприниматель должен подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2.
Переход на ЕНВД: общие положения
Заявление о регистрации в качестве плательщика ЕНВД утверждено приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@ (с изменениями на 22 декабря 2015 года). Исходя из данного приказа индивидуальные предприниматели изъявляют свое желание работать на вмененке по форме ЕНВД-2. Бланк для организаций утвержден тем же приказом, но это несколько другая форма под названием .
Подается заявление (как предпринимателями, так и ООО) по месту осуществления деятельности, которую планируется перевести на ЕНВД . Напомним, что встать на учет в качестве плательщика вмененного налога в середине года можно по новому, не осуществляемому до сих пор направлению бизнеса. Если же речь идет об уже имеющемся виде деятельности, то перевести его на ЕНВД можно с начала нового года. Подать заявление о переходе можно в течение 5 рабочих дней с момента начала осуществления деятельности в рамках ЕНВД. При применении вмененного спецрежима с начала года действует тот же срок, однако он корректируется с учетом праздничных дней в начале января.
Образец заполнения ЕНВД-2
Для заполнения формы ЕНВД-2 в 2016 году необходимо скачать сам образец бланка, и далее указать в нем всю необходимую информацию об ИП и его деятельности в соответствии с предусмотренными полями. Основные данные в бланке – это ИНН и ОГРНИП индивидуального предпринимателя, его фамилия, имя, отчество. Эта информация указывается на титульном листе формы ЕНВД-2. Тут же следует указать дату начала применения вмененного спецрежима.
На втором листе бланка указывается код вида предпринимательской деятельности, который предполагается перевести на ЕНВД. Найти конкретные значения по направлениям бизнеса можно в приложении №5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, который утвержден Приказом ФНС России от 04 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@ . Там же указывается адрес осуществления предпринимательской деятельности. Собственно в заявлении можно прописать несколько адресов и видов бизнеса, которые переводятся на ЕНВД, для этих целей предусмотрено сразу три блока полей на второй странице заявления. Если число видов предпринимательской деятельности, переводимых на вмененку с одной даты, превышает три, то предприниматель может продублировать второй лист, то есть заполнить столько его экземпляров, сколько требуется в его конкретной ситуации.
Инструкция
Скачайте из интернета бланк заявления формы ЕНВД-2 в любом подходящем вам формате и заполните его в текстовом редакторе. Либо распечатайте 2 чистых бланка и заполните их заглавными печатными буквами от руки. Заполнять все ячейки формы следует, начиная с первой (крайней левой). Пустые ячейки прочеркиваются.
Укажите в шапке заявления свой ИНН, либо ИНН предпринимателя, представителем которого вы являетесь. Поставьте на титульном листе номер страницы (001) и код территориального подразделения налогового органа.
Укажите в тексте заявления дату начала осуществления деятельности, попадающей под единый налог в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Напишите полностью свои ФИО либо ФИО индивидуального предпринимателя, интересы которого вы представляете. Укажите ОГРНИП.
Проставьте количество страниц приложения к заявлению. Если вы являетесь представителем предпринимателя, к заявлению необходимо будет приложить копию документа, подтверждающего ваши полномочия. В этом случае укажите также количество листов, на которых представлена эта копия.
Поставьте в левом поле снизу цифру «1», если вы и есть предприниматель, осуществляющий деятельность, попадающую под ЕНВД. Если вы представляете чьи-то интересы, поставьте цифру «2» и напишите полностью свои ФИО и ИНН, а также в ячейках ниже укажите документ, подтверждающий ваши полномочия.
Заполните приложение к заявлению формы ЕНВД-2. В шапке приложения укажите свой ИНН (ИНН предпринимателя, которого вы представляете) и поставьте номер страницы.
Укажите код осуществляемой деятельности. Внимание, не пишите здесь код по ОКВЭД! Список кодов указан в приложении к порядку заполнения декларации по ЕНВД http://www.nalog.ru/ip/ip_formiblanki/3778674/. Если видов осуществляемой предпринимательской деятельности несколько, в первую очередь опишите основной вид.
Укажите подробный адрес, по которому осуществляется предпринимательская деятельность по данному виду, с почтовым индексом и кодом региона.
Заполните аналогичным образом данные о дополнительных видах деятельности, попадающих под ЕНВД. Если их больше двух, используйте дополнительные страницы приложения. Если дополнительных видов нет, прочеркните ячейки.
