Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН ) позволяет сотрудникам налоговых органов свести к минимуму риск ошибок в работе с налогоплательщиками и значительно сокращает время работы с заявителями.
ИНН позволяет быстро и безошибочно определить автора заявления благодаря индивидуальной числовой комбинации , формируемой персонально для юридических и физических лиц.
В случае с труднопроизносимой фамилией или при наличии в налоговой базе полных однофамильцев заявителю требуется всего лишь назвать свой идентификатор, чтобы его личность безошибочно определили.
Статья содержит информацию о том, как расшифровывается ИНН в зависимости от типа налогоплательщика, как выглядит свидетельство ИНН и какую информацию оно отражает.
Кроме того, бланк ИНН претерпел некоторые изменения в последние годы. О них можно узнать далее.
Из чего состоит номер налогоплательщика
При желании можно узнать расшифровку самого номера: он состоит из последовательности цифр (десяти - для юридических лиц, двенадцати - для физических).
Если граждане работают за границей или поддерживают торговые связи с иностранцами, ИНН при оформлении заграничных документов сохраняется прежним.
Первая пара чисел в ИНН физического лица определяют код региона (субъекта РФ) , следующие две указывают на номер конкретного отделения налоговой инспекции.
Дальнейшая последовательность шести цифр определяет номер записи, под которой лицо внесено в Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН).
Две оставшиеся - это контрольные цифры, по которым можно проверить подлинность всего кода.
При регистрации индивидуального предпринимателя идентификатор физического лица остается прежним .
ИНН юридического лица на два знака короче, так как номер записи состоит не из шести, а из пяти цифр, контрольная цифра всего одна.
Значения первых двух позиций сходны:
- в начальных двух знаках закодирован субъект РФ;
- вторая пара цифр также означает номер налоговой, производящей регистрацию.
Соседняя пятизначная последовательность – номер записи, под которой организация фигурирует в ЕГРН , финальная позиция – контрольная.
ИНН юридического лица дополняется кодом причины постановки на учет (КПП), который указывается в документах вместе с идентификационным номером.
По этому номеру можно получить выписку из ЕГРЮЛ , а также узнать подробные финансовые данные юридического лица, а именно:
- номер свидетельства о государственной регистрации юридического и постановке его на налоговый учет;
- ОКВЭД организации (коды деятельности);
- номер лицензии и проч.
Эта процедура, носящая название «проверка контрагента» , — обычное дело при заключении различных финансовых сделок и проведении финансовых операций, когда необходимо удостовериться в добросовестности гражданина.
Как выглядит свидетельство
Всем знакомое свидетельство формата А4, где на бежевом (или розоватом) фоне были указаны персональные данные и личный код налогоплательщика, больше выдаваться не будет.
Форма бланка ИНН, утвержденная Приказом Федеральной налоговой службы от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@ , с 1 января 2017 года потеряла статус защищенной полиграфической продукции (см. Приказ ФНС России от 12.09.2016 №ММВ-7-14/481@).
Это значит, вместо нее заявители будут получать свидетельство на обычной бумаге.
Образец нового свидетельства представлен ниже.
Таким образом, форма бланка осталась прежней, в конце бумаги ставится подпись должностного лица налогового органа и печать, однако голографические знаки исчезли.
Помимо кода, свидетельство ИНН содержит следующую информацию о налогоплательщике:
- персональные данные (ФИО);
- место и дату рождения;
- дату постановки на налоговый учёт.
В обязательном порядке в свидетельстве налогоплательщика ставится печать, а также подпись сотрудника ФНС.
Стоит отметить, что получать свидетельство ИНН в принудительном порядке граждан никто не обязывает, так как при его замене код в базе ФНС не меняется.
Это значит, что свидетельство ИНН является вторичным , а с развитием информационных технологий необходимость в нем отпадет совсем.
Когда требуется предъявить номер
Сфера применения ИНН чрезвычайно широка.
В силу того что идентификатор позволяет уточнить некоторую персональную информацию о владельце, в обязательном порядке он предоставляется в следующих случаях:
- при трудоустройстве;
- при открытии частного бизнеса;
- при оформлении различных сделок купли-продажи;
- при получении банковских услуг;
- при оформлении постоянной и временной прописки;
- при регистрации по месту жительства;
- при оформлении различных пособий;
- при подаче документации в сфере торговли и др.
Данные о постановке на налоговый учет можно внести в паспорт гражданина РФ.
Это значительно упростит необходимость предъявления свидетельства работодателю или в органы контроля.
Отметка производится территориальным налоговым органом на 18-й странице документа.
Так как работодатели используют ИНН при подаче сведений о начисленных и уплаченных взносах, идентификатор используется не только в ИФНС , но и в ПФР , который формирует отчисления и ведет учет по каждому лицу.
Коротко о главном
Несмотря на то что идентификационный номер очень важен для всех категорий налогоплательщиков, само свидетельство постепенно изживает себя, а значит, теперь информация о том, как оно выглядит, является второстепенной .
Как известно, при повторной выдаче следует заплатить госпошлину в размере 300 рублей, на что налогоплательщики идут нечасто. На смену бумажному бланку приходит электронная документация .
Подробнее о том, как теперь оформляется свидетельство ИНН, можно узнать из видео.
Контрольное число, контрольная цифра – разновидность контрольной суммы, добавляется обычно в конец длинных номеров с целью первичной проверки их правильности. Применяется с целью уменьшения вероятности ошибки при обработке таких номеров: машинном считывании с упаковки товара, записи в документы, голосовой передаче от человека к человеку и т. п.
Наличие и правильность контрольного числа не гарантирует достоверность рассматриваемого номера (в том числе не спасает от действий злоумышленников), но на практике достаточно хорошо оберегает от случайных ошибок.
Контрольное число чаще всего это либо последняя цифра суммы всех чисел номера, либо результат другой математической операции над цифрами. В компьютерных программах понятие «контрольного числа» обобщено до CRC, бита чётности и Кодов Рида-Соломона; а в некоторых архиваторах объём контрольных данных таков, что позволяет не только обнаружить ошибку, но и исправить её (обнаружение и исправление ошибок).
Контрольные числа, применяемые в документах, обычно позволяют восстановить одну потерянную цифру при условиях, что известно, на какой позиции в номере она должна находиться и что остальные цифры в номере правильные. Если неизвестно, на какой позиции есть ошибка, нужно перебрать все возможные варианты (например, для 13-значного номера их будет 13), а из них выбрать наиболее правдоподобные (исходя из анализа содержательной информации в номере). Простое исправление контрольной цифры может привести только к большей ошибке, не связанной с математикой.
Валидация контрольного числа ИНН
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) организации состоит из 10 цифр:
1-4-я цифры:
- для российской организации – код налогового органа, который присвоил ИНН;
- для иностранной организации – индекс, определяемый Федеральной налоговой службой;
5-9-я цифры:
- для российской организации – порядковый номер записи о лице в территориальном разделе Единого государственного реестра налогоплательщиков налогового органа, который присвоил ИНН;
- для иностранной организации – код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций»;
10-я цифра – контрольное число.
ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя) состоит из 12 цифр:
- 1-4-я цифры – код налогового органа, который присвоил ИНН;
- 5-10-я цифры – порядковый номер записи о лице в территориальном разделе Единого государственного реестра налогоплательщиков налогового органа, который присвоил ИНН;
- 11-12-я цифры – контрольное число.
Проверка ИНН
Зная ИНН потенциального контрагента, вы всегда сможете выяснить, является ли данная компания реальным юридическим лицом или же это мошенник, у которого нет государственной регистрации.
Рассматриваемый способ проверки основан на том, что ИНН не является случайным набором цифр. Первые четыре являются номерами региона и территориальной налоговой инспекции, в которых зарегистрирован налогоплательщик. Следующие пять – это обыкновенный порядковый номер. А вот последняя – десятая – цифра представляет собой так называемое контрольное число ИНН.
Для того, чтобы убедиться в подлинности того или иного налогоплательщика, нужно провести несколько небольших вычислений и сравнить полученный результат с этим самым числом. Для наглядности приведем пример.
Возьмем произвольный ИНН: 7713456564. Сначала необходимо умножить первые девять цифр ИНН на особые множители, разработанные специалистами Федеральной налоговой службы. Каждой цифре соответствует свой множитель: 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8. Произведем вычисления: (7 x 2) + (7 x 4) + (1 x 10) + (3 x 3) + (4 x 5) + (5 x 9) + (6 x 4)+ (5 x 6) + (6 x 8) = 228
Полученную сумму нужно разделить на 11: 228: 11 = 20,7. Затем от полученной величины необходимо взять целое число и умножить его на 11: 20 х 11 = 220
Разница между 228 и 220 составляет 8. Это и есть контрольное число ИНН – оно должно быть равно последней цифре ИНН. Однако в нашем случае они не совпадают, поскольку мы изначально взяли номер несуществующего налогоплательщика. Вы можете убедиться в том, что метод работает, взяв ИНН реального контрагента и самостоятельно произведя указанные вычисления.
Алгоритм проверки ИНН 10 знаков:
- Вычисляется контрольная сумма со следующими весовыми коэффициентами: (2,4,10,3,5,9,4,6,8,0)
- Вычисляется контрольное число как остаток от деления контрольной суммы на 11
- Если контрольное число больше 9, то контрольное число вычисляется как остаток от деления контрольного числа на 10
- Контрольное число проверяется с десятым знаком ИНН. В случае их равенства ИНН считается правильным.
Алгоритм проверки ИНН 12 знаков:
- Вычисляется контрольная сумма по 11-ти знакам со следующими весовыми коэффициентами: (7,2,4,10,3,5,9,4,6,8,0)
- Вычисляется контрольное число(1) как остаток от деления контрольной суммы на 11
- Если контрольное число(1) больше 9, то контрольное число(1) вычисляется как остаток от деления контрольного числа(1) на 10
- Вычисляется контрольная сумма по 12-ти знакам со следующими весовыми коэффициентами: (3,7,2,4,10,3,5,9,4,6,8,0).
- Вычисляется контрольное число(2) как остаток от деления контрольной суммы на 11
- Если контрольное число(2) больше 9, то контрольное число(2) вычисляется как остаток от деления контрольного числа(2) на 10
- Контрольное число(1) проверяется с одиннадцатым знаком ИНН и контрольное число(2) проверяется с двенадцатым знаком ИНН. В случае их равенства ИНН считается правильным.
Пример. Страховой номер индивидуального лицевого счёта (Россия)
Страховой номер индивидуального лицевого счёта страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (он же СНИЛС) проверяется на корректность контрольным числом. СНИЛС имеет вид: «XXX-XXX-XXX YY», где XXX-XXX-XXX – собственно номер, а YY – контрольное число.
Алгоритм формирования контрольного числа СНИЛС таков:
1. Проверка контрольного числа Страхового номера проводится только для номеров больше номера 001-001-998
2. Контрольное число СНИЛС рассчитывается следующим образом:
2.1) Каждая цифра СНИЛС умножается на номер своей позиции (позиции отсчитываются с конца)
2.2) Полученные произведения суммируются
2.3) Если сумма меньше 100, то контрольное число равно самой сумме
2.4) Если сумма равна 100 или 101, то контрольное число равно 00
2.5) Если сумма больше 101, то сумма делится по остатку на 101 и контрольное число определяется остатком от деления аналогично пунктам 2.3 и 2.4
ПРИМЕР: Указан СНИЛС 112-233-445 95
Проверяем правильность контрольного числа:
цифры номера 1 1 2 2 3 3 4 4 5
номер позиции 9 8 7 6 5 4 3 2 1
Сумма = 1×9 + 1×8 + 2×7 + 2×6 + 3×5 + 3×4 + 4×3 + 4×2 + 5×1 = 95
Сумма равна YY (контрольное число).
Контрольное число 95 – указано верно
Данный алгоритм не способен обнаружить все случаи ошибок в одной цифре (например, номера 087-654-303 00 и 087-654-302 00 отличаются одной цифрой, но оба будут признаны верными). Также не во всех случаях может быть обнаружена ошибка перестановки двух соседних цифр (например, 087-654-303 00 и 086-754-303 00). Причина – пункт 2.4, где для близких чисел 100 и 101 установлено одинаковое контрольное число 00.
Если бы вместо пунктов 2.4, 2.5 применялся пункт
2.4′) Если сумма равна или больше 100, то контрольное число равно двум последним цифрам этой суммы (остатку от деления суммы на 100),
то алгоритм был бы способен обнаружить все случаи ошибок в одной цифре и все случаи ошибочной перестановки двух соседних цифр.
Пример. Номера ОГРН и ОГРНИП
(Основной Государственный Регистрационный Номер (для Индивидуального Предпринимателя))
Состоят из 13 (или 15) цифр, из них последняя – n1 – контрольная.
Контрольная цифра равна остатку от деления на 11 (или на 13) числа, состоящего из первых 12 (или 14) цифр. Если остаток больше 9, то n1 = последней цифре остатка.
Конкретные примеры:
- 1037739010891 – 13 цифр, ОГРН. Вычисляем остаток: -1+0-3+7-7+3-9+0-1+0-8+9 = -10 (Признак Паскаля) -10 + 11 = 1(остаток) Контрольное число = 1 – совпадает, номер правильный.
- 1035006110083 – 13 цифр, ОГРН. Вычисляем остаток: 103500611008 = 11 9409146455 + 3(остаток) Контрольное число = 3 – совпадает, номер правильный.
- 1037739010891 – 13 цифр, ОГРН. Вычисляем остаток: 103773901089 = 11 9433991008 + 1(остаток) Контрольное число = 1 – совпадает, номер правильный.
- 304500116000157 – 15 цифр, ОГРНИП. Вычисляем остаток: 30450011600015 = 13 2342308584616 + 7(остаток) Контрольное число = 7 – совпадает, номер правильный.
- 304463210700212 – 15 цифр, ОГРНИП. Вычисляем остаток: 30446321070021 = 13 2342024697693 + 12(остаток) Контрольное число = 2 – совпадает с последней цифрой остатка, номер правильный.
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика – присваивается физическим и юридическим лицам. Такие обозначения есть у граждан России, Украины и Беларуси (УНП, ИН). Аналоги существуют у граждан многих других государств.
В данном коде «спрятана» информация о дате рождения, поле человека, коде налоговой (для российских номеров).
Алгоритм расшифровки ИНН в Excel
Идентификационный номер налогоплательщика – это 10 (для юридических) или 12 (для физических лиц) цифр, которые содержат следующую информацию (слева направо):
- код налоговой инспекции, присвоившей ИНН (4 цифры);
- порядковый номер записи в едином государственном реестре налогоплательщиков территориального налогового органа (5 цифр – для организаций, 6 – для физических лиц);
- контрольное число, полученное в ходе применения специального алгоритма (для юридических лиц – 1 цифра, для физических – 2).
Алгоритм проверки ИНН предложен в сервисе «Консультант».
Для десятизначного цифрового кода:
- Найти контрольную сумму с весовыми коэффициентами 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8, 0.
- Вычислить частное контрольной суммы и 11. Остаток от деления – контрольное число.
- Если результат предыдущего действия больше 9, то делим его на 10. Остаток от деления – контрольное число.
- Код налогоплательщика считается правильным, если контрольное число совпадает с десятым знаком идентификационного номера.
Для двенадцатизначного кода:
- Найти сумму первых одиннадцати знаков с весовыми коэффициентами 7, 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8, 0.
- Контрольное число – остаток от частного суммы и 11.
- Если результат деления больше 9, то находим остаток от частного контрольного числа и 10. Получаем первое контрольное число.
- Найти сумму 12 чисел с весовыми коэффициентами 3, 7, 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8, 0.
- Остаток от частного второй контрольной суммы и 11 – второе контрольное число.
- Если оно больше 9, то находим остаток от деления на 10.
- Первое контрольное число правильного ИНН совпадает с 11 знаком номера, второе – с 12.
Проверку правильности ИНН лучше автоматизировать. Неизвестно, реально существующий контрагент выставляет счет к оплате или мошенник. Данная проблема особенно актуальна на крупных предприятиях.
Есть готовые функции для проверки актуальности идентификационного номера: для 10 знаков и для 12. Проверить правильность указания ИНН можно с помощью данной функции.
Реализуем алгоритм проверки с помощью встроенных функций Excel:
- Список номеров введем в столбец А. Перед каждым номером ставим апостроф:
- В ячейку В1 вводим формулу Копируем ее на весь столбец.
Реальные ИНН – «истина», неправильные – «ложь». Данная формула работает только в отношении десятизначных номеров. Если организация работает с физическими и юридическими лицами, то в базу будут заноситься 10-тизначные и 12-тизначные коды.
Для проверки подлинности применим следующую формулу:
Просто копируйте и вставляйте – формула рабочая.
Дата рождения по ИНН (Россия) в Excel
Для физических лиц ИНН включает 12 цифр:
ХХХХZZZZZZYY;
где ХХХХ – данные о налоговой инспекции;
ZZZZZZ – порядковый номер налогоплательщика;
YY – контрольный код.
Налогоплательщик получает порядковый номер, когда становится на учет в ФНС. Привязки к дате рождения нет.
Дата рождения по ИНН (Украина) в Excel
Идентификационный номер налогоплательщиков Украины состоит из 10 цифр. Первые 5 – количество дней, которые прошли с 01.01.1900 до рождения.
Например, человек родился 20.09.1976. Первые пять цифр – 28022. Столько дней до его рождения с 31.12.1899 года.
Чтобы найти дату рождения по первым пяти цифрам 28022, нужно 01.01.1900 + 28022 (дней) = 20.09.1976.
Воспользуемся табличным процессором Excel для извлечения даты рождения из идентификационного кода.
Чтобы найти дату рождения, нужно ввести в соседнюю ячейку пять первых цифр плюс 1. И установить формат «Дата». Сделать это можно с помощью ряда функций. Подойдут формулы:
- =ЗНАЧЕН(ЛЕВСИМВ(ТЕКСТ(A2;0);5))+1
- =ЛЕВСИМВ(A2;5)+1
- =ПСТР(A2;1;5)+1
Все три варианта выдают одинаковые результаты.
Данный алгоритм срабатывает не всегда. Четыре цифры за датой рождения в ИНН – порядковый номер плательщика в налоговой службе. Формируется он по мере поступления данных в базу.
Если в какой-то день рождается слишком много людей, то четырех цифр для образования номера не хватает. В данном случае номер начинается с 7 или 8. Цифра указывает на будущее время – алгоритм определения даты неприменим.
Дата рождения по ИНН (Беларусь) в Excel
Граждане Беларуси при постановке на учет в налоговых органах получают УНП (учетный номер плательщика). Это девятизначный код, где:
- первая цифра обозначает регион (у физ. лиц – буква);
- вторая-восьмая – порядковый номер плательщика;
- девятая – контрольная.
С датой рождения УНП не связан.
Зато по идентификационному (личному) номеру, который есть у каждого в паспорте, можно определить дату рождения.
Структура:
- первая цифра – пол;
- вторая-седьмая – день, месяц и год;
- буква – код региона;
- три цифры за буквой – порядковый номер лица, обратившегося за паспортом;
- две буквы – признак гражданства;
- последняя цифра – контрольная.
Чтобы быстро извлечь дату из личного номера, можно использовать функцию =ПСТР(A2;2;6).
С идентификационными номерами приходится работать бухгалтерам, инженерам по кадрам и другим специалистам. В некоторых организациях такая информация представлена тысячами значений. Обрабатывать вручную и принимать в базу такие коды бесконтрольно – нехорошо. Ряд процессов можно автоматизировать простейшими средствами Microsoft Excel.
ИНН и КПП - это цифровые коды, которые присваиваются организациям. У предпринимателей есть только ИНН (иногда его еще назвают «индивидуальный номер налогоплательщика» или «идентификатор налогоплательщика»), КПП им не присваивается. Что же означают ИНН и КПП?
Что означает ИНН
Идентификационный номер налогоплательщика присваивается организациям при первичной постановке на учет в ИФНС. В течение всей «жизни» организации ИНН не меняется, даже при переходе организации в другую инспекцию. ИНН указывается в свидетельстве о постановке на налоговый учет ().
Сколько цифр в ИНН? У организаций - 10 цифр (а вот у предпринимателей - 12 цифр).
Найти данные по ИНН можно на сайте ФНС России с помощью сервиса . Там любую организацию можно идентифицировать по ОГРН/ИНН или по наименованию.
Что означают цифры ИНН
Важно знать лишь, что означают первые цифры ИНН:
- первая и вторая цифры показывают субъект РФ, в котором была зарегистрирована организация;
- третья и четвертая цифры показывают код ИФНС, в которой организация вставала на учет.
Например, ИНН 7702123456 означается, что организация при создании встала на учет в московской ИФНС № 2.
Коды статистики по ИНН
По ИНН можно узнать все коды, присваиваемые органами Росстата (ОКПО, ОКТМО, ОКАТО и т.д.). Документ с кодами можно распечатать с сайта территориального отделения Росстата .
Что означает КПП организации
КПП - это 9-значный цифровой код, присваиваемый организациям (Порядок, утв. Приказом ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@). Что означают цифры КПП?
Например, КПП 770201001 означает, что организация находится в Москве, стоит на учете в ИФНС России № 2 по г. Москве в качестве налогоплательщика по месту своего нахождения.
При смене места нахождения, при постановке на учет по месту нахождения недвижимости или транспорта и т.д. у организации может появиться новый КПП. Расшифровка КПП, к сожалению, нигде не приведена. Но мы покажем наиболее распространенные коды причины постановки на учет.
Что означает КПП в реквизитах счетов, счетов-фактур и других документов? В принципе над этим можно и не задумываться. Если вы перечисляете организации деньги или выставляете в ее адрес какие-либо документы, то просто перенесите указанный самой организацией КПП в ваш документ.
Но имейте в виду, если какая-то организация продает товары через свое обособленное подразделение, то в счетах-фактурах она должна указать КПП обособленного подразделения. А вот в строках 2 и 2а указываются наименование и ИНН самой организации (Письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-07-09/30038). Это важно, поскольку при нарушении этих требований вам могут отказать в вычете входного НДС по неправильно оформленному счете-фактуре.
Как узнать КПП
Узнать КПП по ИНН организации просто. На сайте ФНС есть сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» . Укажите там известный вам ИНН организации и вам покажут КПП юридического лица по месту его нахождения.
Кстати, некоторые пользователи информации задаются вопросом: идентификационный номер налогоплательщика учредителей, что это? Так вот ИНН учредителей фирмы также можно узнать при помощи названного сервиса - достаточно ознакомиться с выпиской из ЕГРЮЛ интересующей компании.
