НДФЛ - это налог на доходы физических лиц, который составляет на момент написания статьи 13%. Перечисляется в налоговую инспекцию с заработной платы. А работодатель отчитывается за вашу зарплату в налоговую инспекцию каждый год. Но по вашему запросу работодатель (в том числе если вы работаете по агентскому договору) обязан в течение трех дней в ответ на письменный запрос предоставить вам справку о ваших доходах по форме 2-НДФЛ.
2-НДФЛ - это стандартная справка, которая подтверждает уровень вашего дохода по месту работу. Периодически возникает необходимость подтвердить свои доходы за минувший год. Это может потребоваться для получения налоговых вычетов за покупку недвижимости или за лечение/обучение. Справка 2-НДФЛ также может вам понадобиться в случае, если вы будете брать кредит. В таком случае при прочих равных условиях вы можете получить более низкую процентную ставку по кредиту.
Справку 2-НДФЛ выдает работодатель (налоговый агент). Попросить ее можно в бухгалтерии и вам ее подготовят по стандартной форме, которая утверждена приказом федеральной налоговой службы от 17 октября 2010 года. Также документ должен учитывать кое-какие изменения в бланке согласно приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/501@ от 14.11.2013 г. Для работника эти изменения не являются принципиальными, а вот ваш бухгалтер должен быть внимательным.
Ключевое изменение справки 2-НДФЛ в 2015 и в 2014 году - это замена кода ОКАТО на код ОКТМО. Код ОКТМО будет разным в зависимости от месторасположения организации (статус территории). В небольших населенных пунктах код ОКТМО состоит из 11 символов, а для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 символов. При этом в коде ОКТМО первые две цифры будут совпадать с кодом ОКАТО, который был актуален раньше, но другие символы будут иными. Как пишет авторитетное деловое издание, Альтаемпресса, смена кодов ОКАТО на ОКТМО связано с изменениями в налоговых вычетах.
Чтобы узнать код ОКТМО организации, вам нужно обратить на сайт ФНС России или в территориальную налоговую инспекцию, где зарегистрирована фирма. Ниже вы можете посмотреть образец справки 2-НДФЛ 2015 .
Есть еще целый ряд изменений при оформлении справки 2-НДФЛ в 2015 году. В частности в одной справке указываются все доходы, выплаченные физическому лицу, при этом разделы 3, 4, 5 заполняются отдельно для укаждой ставки доходов, то теперь есть возможность делать справку не на 1 листе, а на нескольких. Плюс расширилось количество кодов доходов, полученных по от ценных бумаг (акций, облигаций и т.д.), а также расширился состав кодов стандартных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу.
Если хозяйствующий субъект заключает с физлицами контракты, и он для них является источником дохода, то он также выступает в этих отношениях налоговым агентом по НДФЛ. Это влечет за собой обязанность по перечислению в бюджет удержанных у физлиц сумм налога, а также необходимость периодически направлять в ИФНС отчеты форма 2-НДФЛ и документ 6-НДФЛ.
Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понимать 2-ндфл что это такое. Справка 2-НДФЛ выступает как отчетность налоговых агентов, которые осуществляют удержание подоходного налога у физлиц, и направляют его для подтверждения правильности.
Прежде всего ими выступают все работодатели, то есть компании и предприниматели, заключившие с сотрудниками трудовые соглашения. В эту группу включаются также нотариусы и адвокаты с частными практиками, имеющие наемный персонал.
Кроме этого обязанности налогового агента возникают в ситуациях, когда с физлицом заключается гражданско-правовой договор, например, подряда или оказания услуг.
Если учредителям-физлицам производятся выплаты, то фирма и на этих людей должна представить в налоговую бланк формата 2-НДФЛ.
Внимание! Сдавать бланк 2-НДФЛ необходимо также, когда компания или ИП осуществляют физлицам арендные платежи за использование их имуществом.
Налоговыми агентами являются обособленные представительства иностранных компаний, выступающие работодателями.
Налоговыми агентами не являются физлица, привлекающие других физлиц. Поэтому им не надо отправлять отчеты по формате 2-НДФЛ в ФНС.
Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году
Налоговое законодательство предусматривает обязанность налогового агента сдавать отчетность в формате 2- НДФЛ единожды в год, после того как он закончится. Бланк 2-НДФЛ может подаваться с одним из двух статусов.
В зависимости от этого положения нормативных актов определяют сроки ее представления:
- Отчет имеет статус 1 - она представляется в ИФНС не позже 1 апреля года, идущего за годом отчета. Она заполняется в общем порядке.
- Отчет имеет статус 2 - справка сдается в налоговую не позже 1 марта года, идущего за годом отчета. Ее составляют налоговые агенты, которые не имеют возможности произвести удержания из дохода физлица. Поэтому они в установленной форме заявляют в ИФНС о возникновении дохода физлица, что инспекторы могли принять меры по удержанию налога.
Субъектам нужно помнить также, что если эти сроки выпадают на дни выходных и праздников, то они переносятся на следующий рабочий день.
Поэтому в 2018 году справку 2-НДФЛ со статусом «1» надо передать до 2 апреля 2018 года включительно, а отчет, имеющий статус «2», должен быть отправлен до 01 марта 2018 года.
Внимание! Бланки 2-НДФЛ могут запрашиваться работниками в течение года, например, для оформления кредитов. В этом случае сроки ее оформления определяются ТК РФ и равны трем дням.
Куда предоставлять отчетность
Для этого отчета действуют общие правила при определении органа, в который нужно его сдавать. Компании должны направлять сведения в формате 2-НДФЛ в ФНС по месту нахождения, то есть по юридическому адресу. Если организация имеет действующие филиалы и представительства, то бланки 2-НДФЛ отправляет головная компания по своему месту нахождения, а обособленные подразделения по своим адресам.
Кроме этого, может сложиться ситуация, когда работник получает зарплату и в головной фирме и в ее филиале. Здесь его зарплату нужно разделить между подразделениями, и подать сведения по исчисленному и уплаченному налогу на отдельные ее части в разные ИФНС.
Если же компания относится к категории крупных налогоплательщиков, то ей дано право самостоятельно определять куда платить и подавать отчеты. Она может отчитываться в целом по адресу головной компании, либо по местам нахождения своих подразделений.
Важно! Предприниматели обязаны отчитываются в формате 2-НДФЛ в ФНС по месту своей регистрации. Это обязательно надо учитывать тем ИП, кто работает в одном субъекте, а зарегистрирован в другом.
Способы предоставления
Налоговый агент может сдать отчетность в формате 2-НДФЛ несколькими способами:
- Лично представителю контролирующего органа в бумажной форме- эта возможность предоставляется только фирмам с незначительным числом занятых - до 10 человек.
- Лично инспектору ИФНС в виде электронного файла - сдавать так справки могут организации, у которых до 3000 работников.
- Через отделения почты - бланки 2-НДФЛ вкладываются в конверт с описью вложений, после чего отправляются в ИФНС.
- С использованием системы электронного документооборота - для использования этого способа компании или предпринимателю нужны ЭЦП, договор со спецоператором связи, а также наличие специализированной программы или доступ к соответствующему сервису.
Признак 1 и 2 в справке – что выбрать
Существуют два признака, которые могут проставляться в бланке 2-НДФЛ:
- 1- предназначен для отражения информации об удержанных и перечисленных суммах НДФЛ у физлиц в общем порядке.
- 2- предназначен для отражения информации о доходах работника, с которых его работодатель не может удержать налог, например, на доход, полученный в натуральном виде.
Какой именно ставить признак, определен налоговым законодательством. Налоговый агент не может ставить эти признаки как ему вздумается, если он не хочет быть привлеченным к ответственности за недостоверность представленных сведений.
Если организация или ИП удержали НДФЛ с дохода физлица, то они обязательно должны указать статус «1». В противном случае указывается в справке признак «2».
Важно! Даже если признак был указан неправильно или ошибочно, это все равно будет считаться нарушением представления данных. Тем более что у этих документов разные сроки представления.
Скачать бланк справки 2-НДФЛ в 2018 году
Скачать в формате Excel.
Скачать в формате PDF.
Посмотрим подробнее как следует составлять 2-НДФЛ образец.
Заголовок и раздел №1(Сведения о налоговом агенте)
Здесь содержится название отчета. Ответственное лицо проставляет порядковый номер, день составления отчета, период, за какой выполняется составление.
- «1» проставляется при сдаче в обычной ситуации.
- «2» – когда с работника не был удержан необходимый налог.
После этого идет поле, в котором при необходимости можно проставить номер подаваемой корректировки.
Здесь можно указать один из кодов:
- «00» – справка сдается впервые;
- «01» – «98» – номер отчета с корректирующими сведениями по этому работнику.
- «99» – отмена поданных сведений по этому работнику.
В указанном разделе нужно записать сведения о работодателе. Сначала нужно внести коды ИНН, КПП, ОКТМО. Нужно помнить, что у организации код ИНН включает в себя только 10 цифр, а у предпринимателя нет кода КПП.
После этого указывается контактный телефон. В поле ниже вносится полное название фирмы либо Ф.И.О. предпринимателя.
Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)
В данном разделе показываются сведения о человеке, на которого составляется отчет. Сначала вводится ИНН. Кроме этого новая форма бланка также стала содержать поле для ИНН иностранного государства, если документ оформляется на работника-иностранца.
Если у работника в году, за который оформляется справка, изменялись личные данные (фамилия, сведения о паспорте и т. д.), то в документе должна отражаться уже новая информация, а копии бланком прикладываются к справке в качестве подтверждения.
Если 2-НДФЛ оформляется на иностранного работника, то его данные о его Ф.И.О. можно записывать латинскими буквами.
- 1 - Для сотрудника-резидента;
- 2 - для сотрудника-нерезидента;
- 3 - для квалифицированного специалиста;
- 4 - для лица, переселившегося из-за границы;
- 5 - для иностранца со статусом беженца;
- 6 - для иностранца, работающего с патентом.
Адрес можно проставлять как на территории России, так и в иностранном государстве (для иностранцев). Однако в последнем случае нужно записать также адрес, по которому он поставлен на учет в России.
Раздел №3 (Доходы)
В названии раздела располагается графа, в которой необходимо обозначить применяемую ставку налога. К примеру, для россиян это будет 13%, а для иностранцев - 30%.
После этого в разделе располагается таблица, в которую построчно необходимо будет заносить виды и размеры полученного дохода по каждому месяцу.
Вносить сюда данные нужно по такому принципу:
- в первом разделе проставляется номер месяца,
- далее - код типа полученного дохода
- в следующем столбце его суммовое выражение.
Наиболее часто используются коды:
- 2000 - основная зарплат.
- 2012 - выплата по отпуску.
- 2300 - выплата по больничному. и т. д.
Также были приняты новые коды, которые нужно использовать при составлении отчета начиная с 2018 года. Например, компенсация при увольнении в справке 2 НДФЛ теперь должна будет показываться с кодом 2013.
Внимание! Если за один месяц у работника возникает несколько доходов, то они все отражаются на разных строчках. При этом номер месяца в строках будет указываться тот же самый, а код и сумма - различаться.
Поля для проставления вычетов предназначены для отражения в бланке профессиональных льгот. НК предусматривает для них коды от 403 и далее.
Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)
В указанный раздел нужно включить коды, а также использованные суммы по льготам, которые предоставлялись работнику в указанном периоде отчета. В этом месте нужно показать и стандартные вычеты по детям.
Например, применяются следующие коды:
- код 126 - используется для 1-го ребенка.
- 127 - для 2-го.
- 128 - для 3-го и всех дальнейших.
Если работнику предоставлялись дополнительные вычеты, то право на их применение нужно подтверждать уведомлением. Для реквизитов последнего отводится соответствующая графа. Это нужно делать, в частности, для социального и имущественного типов льготы.
Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)
Этот раздел подводит итог сведениям, которые указывались в предыдущих разделах 3 и 4. Выглядит он как таблица.
В графу «Общая сумма дохода» нужно записать общую сумму полученного работником дохода за весь год работы в компании.
В графе «Налоговая база» записывается сумма подлежащая обложению налогом. Она получается путем вычитания из полученного дохода итоговой суммы предоставленных за год льгот.
В графе «Исчисленная сумма налога» нужно внести рассчитанную сумму налога. Это производится путем умножения базы из предыдущей графы этого раздела и ставки налога из раздела 3.
В графу «Сумма фиксированных платежей» сведения заносят только граждане иностранных стран, которые ведут трудовую деятельность в России по патенту. В том случае, когда им разрешено уменьшить размер налога на суммы ранее уплаченных авансовых платежей, их нужно отразить в данной графе.
Далее нужно проставить сведения в графах «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Здесь нужно показать ту сумму, которую организация удержала с работника, а также ту, что была выплачена в бюджет.
Ниже необходимо отразить данные об излишне удержанном налоге, либо его недоимке с сотрудника.
Под табличной частью располагаются графы, в которых нужно проставить серию и номер документа, подтверждающего право уменьшит налог на авансовые платежи, а также код инспекции, какая его выдала.
В заключение проставляется код лица, который произвел подачу документа:
- 1 - Непосредственно агент;
- 2 - Его представитель по доверенности.
Основные ошибки заполнения
Типичной ошибкой при внесении данных в бланки 2-НДФЛ выступает указание неверных персональных данных о работнике - кодов ИНН, СНИЛС, сведений о паспорте и т. д. Рекомендуется при подготовке справок сверять указанные в них сведения с данными из копий документов.
В справке не должно быть отрицательных сумм. Такое может происходить, если сотрудника отзывают из отпуска, либо он принес больничный лист. Все перерасчеты должны производиться в документах учета на предприятии, а в справку вносятся уже окончательные значения.
Если в справке допущена ошибка, то не нужно отменять ее, используя код 99. В такой ситуации можно подать документ-корректировку. Отмена производится, если сведения нужно полностью убрать из отчета.
Если с декабрьской зарплаты был удержан налог в декабре, но его перечисление производится в январе, то в сумму оплаченного налога необходимо вносить полностью всю сумму при условии, что она была перечислена до 1 февраля.
Внимание! При указании сведений нужно использовать только определенные законодательством коды по доходам, вычетам и т.д.
Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении
При увольнении сотрудника, ответственные лица должны передать ему на руки определенный пакет документов. В него входит и справка 2-НДФЛ за последний его год работы в компании.
Это необходимо для того, чтобы сообщить новому работодателю о его доходах на предыдущем месте с целью верного предоставления льгот по этому налогу согласно НК. Последний определяет, что льготами можно пользоваться только до достижения максимальной суммы годового дохода.
Бланк 2-НДФЛ может использоваться гражданином для заполнения декларации формата 3-НДФЛ. В последнем необходимо обобщить все данные из имеющихся справок, а затем прикрепить их как приложения в качестве подтверждающих документов.
Справка может быть выдана увольняющемуся сотруднику в его заключительный день, либо он может обратиться за документом в любое время после увольнения. При этом бывший работник наделен правом не говорить о целях, для которых ему понадобилась справка, а бывшая компания не может отказать в ее оформлении и выдаче.
Внимание! Бывший работник может запросить 2-НДФЛ как за свой последний год работы, так и за любой другой предыдущий. Год, за который необходима справка, нужно указать в подаваемом заявлении.
Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ
Закон определяет следующие виды наказаний, которые могут применяться за нарушения сроков по справке 2-НДФЛ:
- штраф за непредоставление 2-НДФЛ;
- штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.
Независимо от типа совершенного проступка, организации нужно будет заплатить по 200 рублей за каждого работника, в отношении справки которого было совершено нарушение.
С одной стороны, для организации с небольшим количеством сотрудников он не кажется большим. Но для компаний с большим количеством работников, штрафные санкции могут достигать значительных размеров.
Кроме этого, было введено дополнительное наказание в размере 500 рублей по каждой справке, в которой были указаны неверные сведения.
Нужно помнить, что если компания самостоятельно находит у себя в сданном отчете ошибки и исправляет их путем подачи корректировочного документа, штрафы на нее начисляться не будут.
Основные сведения о доходах работающих граждан можно получить из данных справки 2 НДФЛ. Документ выдается работникам по требованию, а также сдается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных налоговых вычетов и удержанном налоге.
Предоставление 2 НДФЛ
Справка 2 НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий налогооблагаемые доходы сотрудников по месту работы. Содержит информацию о полученных ежемесячных выплатах, в том числе премиальных, отпускных, больничных суммах. Доходы работника, налогообложению не подлежащие, в справке не отражаются. К ним можно отнести выплату пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Для чего нужна справка 2 НДФЛ? Документ формируется в случаях:
- Предоставление данных в налоговую инспекцию. Документ составляется отдельно по каждому работнику. Содержит сведения о доходах сотрудников, уплаченных налогах. На основании представленных справок ФНС проводит анализ по соотношению сумм НДФЛ начисленного и фактически уплаченного.
- Выдается по требованию работникам на основании их заявлений. Ответственным за оформление считается работодатель ― налоговый агент. Часто в повседневной жизни гражданам необходимо предъявлять информацию о своих доходах для получения кредитов, социальных услуг, подтверждения налоговых вычетов. Количество обращений за справками не ограничено. Сколько действует справка 2 НДФЛ? Законодательно такие нормы не установлены.
- Документ формируется при увольнении работника. Используется для определения суммы использованных вычетов при начислении зарплаты у других работодателей.
В отношении справки 2 НДФЛ новая форма 2016 года () действует новая редакция, утвержденная приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Форма 2 НДФЛ заполняется за один календарный год. При необходимости получения сведений о доходах за несколько лет формируются несколько документов.
Обязательные реквизиты 2 НДФЛ
Образец заполнения 2 НДФЛ должен содержать следующую информацию:
- Наименование работодателя (организации или ИП).
- Реквизиты работодателя (ИНН, КПП, контактный телефон, код ОКТМО).
- Реквизиты работника (адрес, гражданство, дата рождения, код документа, удостоверяющего личность в 2 НДФЛ). Указывать ИНН работника в справке 2 НДФЛ необязательно.
Сформированные справки могут отвечать следующим условиям:
- составление документа налоговым агентом (признак 1);
- оформление справки при невозможности удержать налог с физического лица (признак 2).
При обычном формировании данных в разделе 5 проставляют статус налогоплательщика в 2 НДФЛ с признаком 1. Если удержать НДФЛ с сотрудника не представляется возможным, в налоговые органы передается документ с признаком 2. При этом ФНС настаивает, что в таких случаях работодатели обязаны передать и документ с признаком 1.
Доходы по справке 2 НДФЛ
Доходы, полученные у работодателя, указываются в справке помесячно в разделе 3. Если налогоплательщиком в одном месяце получено было несколько видов доходов, то каждый формируется отдельно с указанием определенного кода. В образце справки 2 НДФЛ самыми используемыми кодами доходов являются:
- 2000 ― зарплата сотрудника;
- 2010 ― выплата по договорам ГПХ;
- 2012 ― отпускные суммы;
- 2300 ― оплата больничных;
- 2510 ― оплата за сотрудников некоторых товаров, услуг;
- 2520 ― получение дохода в натуральной форме;
- 2720 ― стоимость подарков.
Кроме того, доходы подразделяются на выплату дивидендов, за использование авторских прав, в результате совершения операций с финансовыми инструментами.
При наличии налоговых вычетов (кроме имущественных, социальных, стандартных, инвестиционных), уменьшающих налогооблагаемую базу, их указывают напротив полученных доходов. Для иных видов вычетов предусмотрен раздел 4.
На практике встречаются ситуации, когда работодатель начислил суммы заработка, но не выплатил своим сотрудникам. Например, зарплата за декабрь выдана только в январе. Отражать ли декабрьскую зарплату документе за текущий год? Как заполнить 2 НДФЛ в этом случае?
Учитывая, что по законодательству последний день месяца начисления зарплаты соответствует дате получения дохода, декабрьские начисления требуется отразить в текущем году. Несмотря на то что заработок будет всего лишь начислен, но еще не выплачен, его следует учесть в общих доходах. Итоговая сумма полученных доходов отображается в разделе 5. Там же фиксируется облагаемая налогом база, которая рассчитывается как общий доход, уменьшенный на предоставленные налоговые вычеты.
Налоговые вычеты
Как выглядит справка 2 НДФЛ, если работник имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы? В разделе 4 справки отражаются суммы, уменьшающие НДФЛ. Сотрудники вправе заявить о своем праве на использование следующих налоговых вычетов:
- . При совершенных ранее операциях с .
- . Если у налогоплательщике есть дети, или он является инвалидом; ветераном боевых действий; участником ликвидации последствий техногенных аварий и др.
- . При осуществлении расходов на , . Затраты могут быть произведены за себя лично или за родственников.
- Инвестиционные. Используется в результате операций по ценным бумагам.
Каждому виду вычета присваивается отдельный код, проставляются соответствующие суммы.
Суммарные данные по налоговым вычетам уменьшают налогооблагаемую базу. То есть налог рассчитывается уже исходя из остаточной суммы доходов, уменьшенной на размер вычетов. В случаях, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход, налог не взимается. Подобные ситуации возникают при наличии у работников небольших доходов и нескольких детей.
Показатель начисленного НДФЛ может принимать значения положительное или нулевое. Отрицательным он быть не может. Если работник изъявил желание использовать имущественные вычеты у работодателя, их сумма указывается в пределах полученных доходов.
Удержанный налог
Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудником суммируется в разделе 5. Там же отражается и налогооблагаемая база. Рассчитывается как полученный доход за минусом действующих налоговых вычетов. На основании облагаемого дохода определяется и сама сумма налога.
Как правило, у многих при заполнении возникают трудности с отражением НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного. Как сделать справку 2 НДФЛ в такой ситуации? Проставить сумму налога требуется в том же периоде, когда был начислен доход.
Пример 1. Общая сумма заработка Петрова С. К. за 2015 год составила 348 000 рублей, в том числе в декабре было начислено 29 000 рублей. Налоговых вычетов за этот период Петрову предоставлено в размере 33 600 рублей. Общая сумма начисленного НДФЛ равна 40 872 рубля, включая налог за декабрь 3 406 рублей. При заполнении справки 2 НДФЛ (бланк) в разделе 5 отразится общая сумма НДФЛ 45 552 рубля как налог исчисленный, удержанный и перечисленный.
При наличии нескольких налоговых ставок (13%, 15%, 30%, 35%) на каждую из низ заполняется отдельный блок разделов 3 ― 5. Реквизиты документа доступны, если скачать бланк 2 НДФЛ в новой редакции.
Новшеством в 5 разделе при заполнении справки является графа, предназначенная для отражения фиксированных авансовых платежей. Используется организациями, в штате которых состоят работники, прибывшие из «безвизовых» государств. На уплаченную ими сумму налога на основании действующего патента можно уменьшить исчисленный с них налог.
Срок действия справки 2 НДФЛ
В некоторых случаях справка о полученных доходах 2 НДФЛ необходима самим работникам. Чаще всего ее требуют банки для предоставления кредитов, жилищно-коммунальные хозяйства при расчете субсидий. Также документ необходим для заполнения налоговой декларации при желании воспользоваться вычетами.
Как получить справку 2 НДФЛ? Запрашиваемый документ работодатель выдает работнику не позднее 3-дневного срока с момента обращения. Основанием к выдаче служит заявление сотрудника. Если запрос на получение сведений о доходах сделан в середине года, справка заполняется на основании имеющихся данных.
Отказать работнику в получении 2 НДФЛ нельзя. И хотя налоговым кодексом штрафы в таких случаях не предусмотрены, может наступить иная административная ответственность. Срок действия справки 2 НДФЛ устанавливается самими субъектами, запрашивающими документ.
Ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ
Иногда при начислении зарплаты и перечислении НДФЛ возникают нестандартные ситуации. Нередко в связи с этим возникают следующие ошибки при формировании справок.
Пример 2. В бюджет ошибочно перечислена сумма налога большая, чем было рассчитано. Стоит ли отражать разницу в справке 2 НДФЛ в графе раздела 5 как излишне удержанный налог? Нет, такого требования нет. Излишне перечисленная сумма налогом не является. Отразить стоит одинаковое значение в графах «налог исчисленный», «налог удержанный» и «налог перечисленный».
Пример 3. Сотрудница Иванова М. В. имеет троих детей. Общий размер стандартных налоговых вычетов за год равен 69 600 рублей. начисленная зарплата составила 60 000 за год. При наличии высокого уровня стандартных вычетов их сумма может превышать размер полученных доходов. В таких случаях необходимо сократить сумму вычетов до уровня полученных доходов. Налог удерживать не нужно. Значения полей по налоговой базе, исчисленному и удержанному НДФЛ примут нулевое значение.
Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег - физ. лица.
Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.
Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .
Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .
Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» – до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме , которая фактически повторяют сведения данной формы.
Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.
Куда предоставлять отчетность
По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.
В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.
Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет - по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.
На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.
Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:
- на бумаге - существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
- электронно - предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
- почтой с описью вложений ;
- через интернет при наличии ЭЦП - в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.
2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения
Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.
Заголовок
Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.
- 1 - обычная справка об удержанных доходах работника.
- 2 - налог было удержать невозможно.
К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.
Поле «Номер корректировки» новое - оно появилось только в этом году. В него заносится:
- 00 - если справка заполняется первый раз (первичная).
- Цифры от 01 до 98 - номер корректирующей справки.
- 99 - аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.
Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.
Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.
В последние года произошло огромное количество изменений в законодательстве РФ. Коснулись они и налоговой отчетности. Так изменилась справка 2-НДФЛ. Поэтому было бы полезно рассмотреть, какая сейчас эта справка, как ее правильно заполнить и все остальные нюансы, связанные с этой темой.
Что это такое
Из справки 2-НДФЛ физическое лицо может получить информацию о своих доходах и налогах, которые были отданы государству. Выдается она работодателем каждый год или по требованию.
Если более конкретно, в этой справке отражаются следующие сведения :
- реквизиты работодателя;
- реквизиты сотрудника, то есть того человека, информация о котором и указана в справке;
- сам доход (из которого вычитается 13% налога);
- все (социальные, пенсионные, имущественные и т.д.);
- общая сумма дохода и налога.
Последние изменения
В 2016 году вступили в силу изменения, которые были указаны в приказе ФНС еще в прошлом году. Эти изменения состоят в следующем :
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Пошаговая инструкция по заполнению справки
Инструкция выглядит следующим образом:
- Сначала заполняется поле «Признак» . Здесь ставится «2» в том случае, когда физическое лицо не может удерживать доходы и, соответственно, налоги. Такая ситуация может возникнуть, к примеру, если человек получил деньги в ходе рекламной акции – тогда налог не взымается и доходом эта сумма считаться не может. В остальных случаях ставится «1».
- Далее заполняется вышеупомянутое поле «Номер корректировки» .
- После этого следует указать код своего ИФНС . Если этот код неизвестен, то узнать его можно на официальном сайте ФНС .
- Еще один код – ОКТМО
, который тоже можно узнать на сайте ФНС.
Все эти коды также можно узнать в ближайшем отделении налоговой службы. - Если работодателем выступает организация, то в поле «Налоговый агент» необходимо написать ее название, а также заполнить поля «ИНН» и «КПП». А если работодатель – ИП, то следует указать его ФИО и ИНН.
- Теперь следует написать ФИО работника . Если он является иностранцем, его ФИО необходимо указывать латинскими буквами, по возможности, максимально приближенно к оригиналу.
- Далее нужно заполнить поле «Статус налогоплательщика» согласно новым кодам, упомянутым выше (1 – резидент, 2 –нерезидент…).
- В поле «Гражданство» указывается код страны (для России это 643, а для указания кода остальных стран следует смотреть общероссийский классификатор).
- После этого нужно заполнить поле, касающееся документа, который удостоверяет личность и тоже указать его код. Для паспорта это 21, а для всех остальных документов существует специальный справочник (Приложение 1 Приказа №ММВ-7-11/485).
- Далее нужно написать адрес места жительства и, для иностранцев и нерезидентов РФ, код страны проживания.
- Теперь необходимо заполнить таблицу с облагаемыми доходами . В шапке ставится ставка (13% для резидентов и 30% для остальных), для каждого вида дохода заполняется поле с кодом согласно таблице из Приложения 1 Приказа ММВ-7-11/387 и таким же образом для налогового вычета (Приложение 2 того же приказа).
- Далее нужно заполнить следующую таблицу для стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов . Принцип тот же самый и коды тоже те же.
- Для заполнения следующей таблицы нужно суммировать все доходы и вычеты
, здесь стоит обратить внимание на такие пункты:
- налоговая база – это разница между суммой доходов и суммой вычетов;
- сумма налога исчисления – это налоговая база, умноженная на ставку (13% или 30%);
- поле для авансовых платежей заполняется только иностранцами;
- есть два поля для сумм налога – перечисленная (те деньги, что реально перечислены в налоговую службу) и удержанная (деньги, которые еще нужно перечислить).
Все остальные графы сделаны так, чтобы заполняющему было интуитивно понятно, что и где следует писать.
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С рассказано в следующем видеоуроке:
Немного о правилах заполнения
После заполнения всех вышеуказанных полей налоговый агент (чаще всего это сотрудник бухгалтерии) или его представитель ставит свою подпись. Напротив надписи «Налоговый агент» ставится «1», если подпись будет ставить не уполномоченный представитель, а в противном случае «2». Этот же человек ставит свою подпись. Также если это представитель, внизу нужно указать название документа, который дает этому человеку право проверять и подписывать справку. Для этого тоже есть специальное поле. В нижнем левом углу справки должна стоять печать.
Зачем нужен данный документ
Справку 2-НДФЛ часто требуют банковские учреждения, когда тот или иной гражданин хочет взять в кредит крупную сумму денег. То же самое касается ипотеки. Кроме того, она нужна при приеме на работу. Ее могут потребовать в Пенсионном фонде для расчета будущей пенсии, при усыновлении или для решения других вопросов. Органы по защите детей требуют ее для усыновления.
Также справка 2-НДФЛ предоставляется при оформлении визы. Но самым главным предназначением такой справки является составление на основании нее декларации о доходах за предыдущий год.
Последствия несвоевременной подачи
Итак, справку 2-НДФЛ, а соответственно и декларацию о доходах, подает налоговый агент. Если он не сделает этого до 1 апреля, он будет нести ответственность в виде штрафа от 100 до сотен тысяч рублей в зависимости от последствий несвоевременной подачи. То же самое касается и ИП.
