Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Депозиты до востребования: назначение, виды

1.2 Срочные депозиты: назначение, виды

2. Практическая часть

2.1 Определение суммы накопленного долга по выплаченной сумме

2.2 Определение продолжительности ссуды

2.3 Определение доходности ссудной операции для кредитора

2.4 Определение лимита открытой валютной позиции коммерческого банка

Заключение

Список литературы

Введение

Депозитные операции - это операции на привлечение денежных средств на депозитные счета. Во время осуществления депозитной операции выполняются такие операции: открытие и регистрация депозитного счета, привлечение денежных средств на депозит, изъятие средств из депозита, начисление процентов по депозиту и их уплата клиентом, возвращение средств по депозиту и закрытие депозитного счета.

Привлеченные ресурсы - одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

1. Теоретическая часть

1.1 Депозиты до востребования: назначение, виды

Депозиты до востребования – это средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Счета до востребования открываются для того, чтобы их владельцы могли свободно получать и расходовать средства, хранящиеся в банке, для расчетов по совершаемым ими коммерческим сделкам и оплаты текущих расходов

Они классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, на:

Средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

Средства на специальных счетах по хранению различных по своему экономическому назначению фондов;

Собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах;

Средства в расчетах;

Кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;

Средства местных бюджетов;

Кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

Со своих расчетных и текущих счетов предприятия и организации оплачивают свои расходы, связанные с осуществлением расчетов с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, снимают деньги для выплаты заработной платы и командировочных сотрудникам, выполняют другие необходимые им платежи.

На эти счета поступает выручка от реализации продукции и услуг предприятий, осуществляются другие платежи в адрес юридических лиц – владельцев этих счетов и зачисляются наличные деньги, сдаваемые предприятиями на свой банковский счет. Помимо этого, на расчетные и текущие счета юридических лиц могут зачисляться суммы предоставленных им кредитов, взносы акционеров (участников) предприятий в их уставные капиталы, суммы депозитов и проценты, выплачиваемые банками предприятиям за пользование заемными средствами, а также штрафы, неустойки и прочие денежные поступления в безналичной и наличной формах.

К числу депозитов до востребования следует отнести:

1. Контокоррентный счет – единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На этом счете отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и прочие. Такие счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия.

2. Корреспондентский счет – они не могут открываться физическим лицам или предприятиям, они открываются исключительно кредитным организациям центральным банком страны или другими кредитными организациями. Они делятся на счета ЛОРО (счета, открытые в данном банке) и НОСТРО (открытые в банках-корреспондентах).

3. Специальные карточные счета – открываются держателям банковских пластиковых карт. Расходование средств со специального карточного счета осуществляется в пределах расходного лимита (для расчетных банковских пластиковых карт) или в пределах предоставленной владельцу счета кредитной линии и расходного лимита (для кредитных банковских пластиковых карт).

Основным достоинством этой группы депозитов является их высокая ликвидность. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Особенности депозитного счета до востребования состоят в том, что, во-первых, деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью, без ограничений; во-вторых, разрешается брать с этого счета в установленном порядке наличные деньги.

Основным недостатком депозитов до востребования являются: во-первых, для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент); во-вторых, для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

1.2 Срочные депозиты: назначение, виды

депозит валюта долг лимит

Срочные депозиты – это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Срочные депозиты в национальной и иностранной валюте классифицируются в зависимости от их срока на:

1) депозиты со сроком до 3 месяцев;

2) депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

3) депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

4) депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

5) депозиты со сроком более года.

Также можно провести следующую их классификацию:

Вклады, ограниченные минимальной суммой и без ограничения сумм;

Безотзывный вклад - вклад, не имеющий возможностей одностороннего отзыва;

Отзывной вклад - вклад, имеющий возможность одностороннего отзыва;

Пополняемый вклад - позволяет вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;

Не пополняемый вклад;

Вклады с фиксированной процентной ставкой на весь срок;

Вклады с фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентной ставкой;

Вклады с нефиксированной в течение срока процентной ставкой;

Капитализированные вклады - вклады, по которым сумма начисленных процентов присоединяется к сумме основного вклада.

Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени эти сроки зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.

То обстоятельство, что владелец срочного депозита может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Своеобразной разновидностью вкладов являются вклады, оформленные депозитными или сберегательными сертификатами.

Сберегательный сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом отделении этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам.

Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты также можно классифицировать:

По способу выпуска: выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями;

По способу оформления: именные; на предъявителя.

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц - наличными деньгами.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения сертификатов.

При наступлении срока погашения сертификата владелец сертификата должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату с указанием счета, на который они должны быть зачислены. Юридическим лицам средства от погашения их депозитных сертификатов должны направляться на их расчетные (текущие) или корреспондентские счета. Гражданам платеж может производиться как путем перевода суммы на его текущий счет в банке, так и наличными деньгами.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Депозитные операции

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Понятия о депозитных операциях. Виды депозитов

1.2 Особенности депозитов до востребования

1.3 Характеристика срочных и сберегательных депозитов

2. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

2.1 Учет привлечения и возврата депозитов

2.2 Учет начисления процентов

2.3 Фонд страхования депозитов

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1 Документальное оформление депозитных операций

ПРИЛОЖЕНИЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

процент страхование банк сберегательный депозит

ВВЕДЕНИЕ

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации. Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных организациях.

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

1 . ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Понятие о депоз итных операциях. Виды депозитов

Банки для проведения своих активных операций используют привлеченные ресурсы, образующиеся в результате проведения пассивных операций.

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:

*отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение
их фондов;

*кредитов, полученных от других юридических лиц;

Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

При проведении депозитных операций, любой банк придерживается разработанной им депозитной политики, которая в свою очередь, основана на следующих правилах:

Депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению банком прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем: в процессе организации депозитных операций следует стремиться к разнообразию субъектов депозитных операций и сочетанию разных форм депозитов; при осуществлении депозитных операций следует обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между этими операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; Особое внимание в процессе организации депозитных операций необходимо уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка; организуя депозитные операции, банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны: нужно принимать меры к развитию банковских услуг, повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.

Для многих мелких и средних по величине банков депозиты представляют собой главный источник денежных средств. Банки как финансовые посредники на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений и населения. Банки эффективно управляют этими средствами - они обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам. Многие частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприятия, некоммерческие организации, правительственные учреждения, государственные предприятия, местные органы власти помещают средства в коммерческие банки.

Все депозиты в международной банковской практике подразделяются на четыре группы:

срочные депозиты;

депозиты до востребования;

сберегательные вклады;

ценные бумаги.

1.2 О собенн ости депозитов до востребования

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Депозиты до востребования, они также называются чековыми депозитами. При привлечении средств в виде депозитов до востребования между банком и депозитором составляется договор. Чековый депозит - это счет, дающий право на выписывание вкладчикам чека, подлежащего обязательному погашению. Удобство чековых депозитов объясняется их безопасностью и простотой совершения платежей путем выписывания чека. Кроме того, они дают возможность изымать наличные деньги по первому требованию. Для осуществления чековых депозитов требуется значительный объем учетных операций и проводок, большинство банков устанавливает определенную плату за пользование этими счетами. При этом размеры этой платы меняются вместе с изменениями размера депозита и числом чеков, выписываемых в течение одного месяца. Временами банки идут на отказ от взимания этой платы, если вкладчик сохраняет достаточный, с их точки зрения, балансовый остаток на счете в течение всего месяца, который используется банком для своих коммерческих целей, например, выдавать ссуды на 60, 90, 120 дней и контокоррентные кредиты.

К особенностям депозитного счета до востребования можно отнести:

отсутствие ограничений на взнос и изъятие денег;

деньги могут быть изъяты со счета как в наличной форме, так и с помощью чеков;

уплата владельцем счета банку комиссии за пользование счетом в твердой месячной ставке или за каждый выписанный чек;

требование о хранении минимального резерва в Национальном банке в большей пропорции, чем по срочным депозитам.

Одним из видов депозита до востребования является контокоррент единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются как ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, так и все средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов и т.д. Контокоррентные счета открываются только надежным клиентам и первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в пределах определенной суммы, которая оговаривается в договоре с банком.

К депозитам до востребования также можно отнести текущий счет с овердрафтом - счетом, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что также может означать заимствование кредита. Отличие овердрафта от контокоррента заключается в том, что в случае с овердрафтом заимствование носит случайный характер. Следует отметить, что наличие счета с овердрафтом не исключает открытия дополнительных депозитных счетов. Текущий счет с овердрафтом открывается для физических и юридических лиц для покрытия временных издержек.

Следующий вид депозитных счетов - счета автоматического перечисления (АТ5-счета), Это вид депозитов, позволяющий автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов, приносящих проценты на чековые депозиты для покрытия чеков. Банки перечисляют средства автоматически, руководствуясь согласием вкладчика, с приносящих процент счетов на вклады до востребования по мере того, как возникает потребность покрывать превышение кредита (овердрафт) или поддерживать минимальный баланс на чековых счетах. Такая практика дает возможность вкладчикам держать очень маленькую сумму на вкладе до востребования и одновременно получать процент по счетам автоматического перечисления.

Кроме этих депозитов в балансовые отчеты многих банков включена небольшая статья, называемая «удостоверенные чеки и чеки, выписанные служащим банка». Удостоверенные чеки - чеки, платежи по которым гарантированы одним из банковских служащих. Когда банк удостоверяет чек. Он снимает сумму, указанную на удостоверенном чеке со счета вкладчика и держит ее на отдельном счете. Кроме того, в тех случаях, когда чек выписывается одним из банковских служащих, либо кассиром для оплаты собственных расходов банка, последний создает депозиты, равные сумме чеков, выписанных служащими, ожидая осуществление выплаты по нему. Ввиду того, что по вкладам до востребования не выплачивается эксплицитный (то есть в явном виде выраженный) процентный доход, многие клиенты банков стремятся минимизировать размеры денежных средств, содержащихся на их депозитах такого типа. Одним из способов такого рода минимизации является использование возможностей, предоставляемых счетами с автоматической очисткой.

Осуществляя текущие операции с такими счетами, банк «очищает» счет (или переводит их) от любых денежных сумм, превосходящих оговоренный с клиентами минимум, и помещает их в финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, такие, как соглашения об обратном выкупе - та операция осуществляется банком ежедневно в конце делового дня. В тех же случаях, когда в банк поступают чеки для оплаты, необходимые для проведения этой операции, средства переводятся обратно на тот же вклад до востребования.

Многие банки требуют от своих клиентов поддержания, так называемого компенсационного баланса, в форме не приносящих процентного дохода вкладов до востребования; это необходимо банкам для оплаты банковских услуг. Компенсационный баланс дает определенные выгоды, благодаря снижению средней стоимости фондов, то есть путем снижения средних издержек на привлечение денежных фондов. В ряде случаев компенсационный баланс представляет собой платежи за такие услуги, как поддержание договора о предоставлении кредита, а также часть процентных платежей по банковской ссуде.

1.3 Характеристика сро чных и сберегательных депозитов

Срочные вклады -- это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи. На открытие этого типа депозита составляется договор о срочном депозите.

Существуют две формы срочных вкладов:

срочный вклад с фиксированным сроком;

срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок.

Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты . Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательный депозит открывается на основании договора о сберегательном депозите. В настоящее время главными типами сберегательных депозитов являются счета на сберегательных книжках, счета с выпиской состояния сберегательного вклада, а также депозитные счета денежного рынка.

К их особенностям относятся:

отсутствие фиксированного срока на сберегательный вклад с книжкой;

хотя банки имеют право требовать с вкладчиков предварительного уведомления о предстоящем изъятии денежных средств с этих депозитов, они редко настаивают на этом; возможность ограничения верхнего предела счета;

обязанность владельца вклада предоставлять сберегательную книжку, в которую должны быть занесены все детали произведенной операции для внесения или снятия денег со счета;

отсутствие требования о содержании обязательного минимального балансового остатка на счете.

Счета с выпиской состояния сберегательного вклада - счета, аналогичные счетам на сберегательных книжках, однако, для них периодические выписки о состоянии счета заменяют сберкнижку с точки зрения ведения записей. По ним платится такой же процент, и они выполняют такие же функции.

Депозитные счета денежного рынка представляют собой один из видов сберегательных вкладов, которые впервые были введены в декабре 1982 года. В настоящее время у них есть множество общих характеристик со счетами на сберкнижках, за исключением того, что норма процента по ним корректируется еженедельно, исходя из изменений других рыночных норм процента, и того, что при ведении этих счетов не используются сберегательные книжки для регистрации операций.

Особенности сберегательных вкладов заключаются в следующем:

эти счета не имеют какого-либо определенного срока (срочности);

вкладчик может изымать средства с депозитных счетов денежного рынка немедленно;

первоначально по этим счетам требовалось содержание минимального балансового остатка, а сейчас банки имеют право не требовать его хранения;

по этим счетам вкладчик имеет право выписывать лишь некоторое ограниченное количество чеков;

эти счета используются преимущественно для сберегательных целей, а не для целей совершения сделок;

для компенсации расходов банка с владельца взимается определенная плата;

владельцами депозитных счетов денежного рынка могут быть как частные лица, так и корпорации;

банки обязаны держать определенные резервы по этим счетам, если вкладчики- корпорации.

2 . ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1 Учет привлечения и возврата депозита

Прежде чем депозитор откроет депозитный счет, банк и депозитор согласуют права и обязанности, которые возлагаются на обоих партнеров в связи с открытием депозита. Депозитный договор между банком и депозитором, как правило, основывается на том, что клиент делает взнос, а банк, в свою очередь открывает счет и заводит специальную книжку, в которой делается отметка о внесенной сумме. Эта книжка выдается клиенту после внесения записи. Кроме того, бывает и так, что клиент переводит денежную сумму на вновь открываемый депозитный счет или договаривается с банком о том, что поступившая на его имя сумма или та сумма, которая еще поступит в будущем, должна быть записана в счет открываемого депозита. Во всяком случае, между клиентом и банком складываются договорные отношения, в силу которых клиент передает банку деньги во временное ограниченное пользование, а банк, в свою очередь, обязуется начислить проценты на денежную сумму и вернуть ее клиенту при наступлении срока или после получения уведомления. Юридически такое договорное отношение обозначает ссуду, по ней клиент является кредитором, а банк дебитором. Договор приобретает практическое значение только тогда, когда на сберегательный счет будет положен депозит.

Привлечение депозитов -- важная задача для банка, но также важно организовать правильный бухгалтерский учет депозитных операций. Задачей организации бухгалтерского учета вкладных операций выступает обеспечение точного учета денежных средств по каждому вкладу (счету) и получение информации, необходимой для управления деятельностью учреждений банка. Выполнение этой задачи достигается соответствующей организацией синтетического и аналитического учета депозитных операций. Предметом аналитического учета являются депозиты конкретного депозитора, а предметом синтетического учета - депозиты, относящиеся к определенному виду депозитов. Дня учета депозитных вкладов используются счета:

2211-- Депозиты до востребования клиентов

2215 - Краткосрочные депозиты клиентов;

2217 - Среднесрочные депозиты клиентов;

2219-Долгосрочные депозиты клиентов;

2221 -Специальные депозиты клиентов;

2223 - Депозит - гарантия клиентов.

Открыт депозит юридическому лицу - клиенту банка при условии начисления процентов по окончании срока договора в сумме 50000 тенге сроком на один месяц под 20 процентов годовых.

1.Открытие депозита:

Дт 2203 «Текущие счета клиентов» 50000

Кт 2211 «Депозиты до востребования клиентов».50000

2.Начислены проценты по сроку договора:

(50000x30x20%) / (360* 100) - 750 000 / 36 000 = 833 тенге

Дт 5211 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования клиентов» 833

Кт 2720 «Начисленные расходы по депозитам до востребования клиентов». 833

3.По истечении срока договора возвращается депозит:

Дт 2211 «Депозиты до востребования клиентов» 50833

Кт 2203 «Текущие счета клиентов». 50833

Банк за этот период выдавал кредит под ставку 35 процентов. Его доход составил 1458 тенге, а прибыль 625 тенге (1458-833). Как видно из приведенного примера, расширение и рост депозитов положительно влияют на финансовый результат деятельности как клиента, так и банка.

2.2 Учет начисления процентов

Ссудный процент представляет собой плату за ссуженную стоимость, получаемую как собственником денежных средств, передающим их во временное пользование заемщику, так и посредником - кредитором (банком), размещающим денежные средства на денежном, кредитном и финансовом рынках.

Размер банковского процента имеет количественные ограничения, вытекающие из спроса и предложения денежных и кредитных ресурсов, обусловленные доходностью и риском вложений временно свободных денежных средств. Собственник свободных денежных средств выбирает альтернативные варианты их размещения с учетом максимального уровня процента и минимального риска.

При привлечении денежных средств банки устанавливают дифференцированные процентные ставки в зависимости от характера привлечения средств, но не применительно к отдельному кредитору. Размер банковского процента устанавливается в депозитном договоре. Проценты на привлеченные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности и относятся соответственно на расходы банка в соответствии с методом начисления. При методе начисления все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на его расходы по привлеченным денежным средствам. Начисление процентов может осуществляться одним из следующих способов:

по формулам простых процентов;

по формулам сложных процентов.

Основная сумма долга по привлеченным средствам банков, увеличенная на величину начисленных процентов, представляет собой наращенную сумму долга. Наращенная сумма долга означает, что банковские проценты капитализируются, то есть увеличивают общую сумму депозита. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита и может быть достаточно легко определяемой. С первым слагаемым ситуация иная: определение процента, покрывающего в точности уровень инфляции, достаточно сложно, требует увязки многих факторов. Именно решение данной задачи позволяет банкам рыночно формировать объективные процентные ставки. Однако коммерческие банки могут самостоятельно формировать процентные ставки, лишь в некоторой мере ориентируясь на уровень ставки рефинансирования. Сумев, привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на межбанковском рынке, банки формируют достаточно емкий и недорогой рынок ресурсов, роль которого в дальнейшем будущем будет постоянно увеличиваться, так как, скорее всего, сбережения юридических и физических лиц, включая расчетные и текущие счета, в недалекой перспективе будут иметь подавляющий вес в портфеле обязательств банков.

Начисленные проценты по депозитам учитываются на следующих счетах:

«Начисленные доходы по депозитам до востребования клиентов»;

«Начисленные доходы по срочным депозитам клиентов».

Расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения учитываются на счетах пятого класса:

5211 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения, по депозитам до востребования клиентов»;

5215 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным депозитам клиентов»;

5217 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным депозитам клиентов»;

5219 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным депозитам клиентов»;

5221 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специальным депозитам клиентов»;

5223 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам-гарантиям клиентов»

2.3 Фонд страхования депозитов

Система защиты депозитов обеспечивается системой лицензирования деятельности коммерческих банков со стороны Национального банка, В странах Европы она дополняется их государственно-частным страхованием. Вообще институту страхования в мировой практике более 60 лет. Системы гарантирования вкладов успешно работают в 70 странах мира, в том числе в США, Японии, Германии, Франции, Великобритании.

В основе страхования вкладов лежит принцип ограждения банков от риска массового изъятия депозитов. То есть, если депозиты застрахованы, то у вкладчиков отсутствуют причины для изъятия своих денежных средств. Даже в случае банкротства банка правительство вернет клиентам их деньги или договорится с клиентами о переводе вкладов в другой платежеспособный банк. Таким путем удается избежать массового изъятия депозитов, и в случае возникновения проблем у одного или нескольких банков не произойдет паники, которая угрожает банковской системе в целом. При этом в обязанности банков входит произведение платежей по страхованию депозитов в размерах, назначаемых страховыми фондами. В случае же недостатка страховых взносов для возмещения расходов используются средства государственного бюджета. Предоставление вкладчикам гарантии возврата размещаемых в банках депозитов является одним из важнейших методов обеспечения стабильности банковской системы.

От имени Национального банка, то есть от лица государства, Фонд выступает основным гарантом возмещения вкладов и если деятельность банков в конечном счете сводится к извлечению выгоды, то деятельность Фонда имеет в основе своей наилучшие гуманистические принципы. Именно эти принципы и были изначально заложены в «Правила обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня в Республике Казахстан». В случае недостаточности сформированного резерва для возмещения по вкладам половину недостающей суммы внесут банки-участники за счет дополнительных взносов, остальное будет уплачиваться за счет заимствований Фонда. Фонд погасит свой кредит за счет удовлетворения регрессного требования к ликвидируемому банку, а также за счет чрезвычайных взносов участников. Банк-участник Фонда обязан заключить с Фондом договор о порядке и сроках внесения обязательных календарных и иных взносов и выплат банка в соответствии с настоящими правилами. Также предусмотрена ответственность за невыполнение условий данного договора, в том числе предусмотрено право Фонда на изъятие денег в сумме неуплаченных в срок календарных, иных взносов и выплат банка без его согласия. В коллективном страховании могут принимать участие банки, входящие в первую группу по переходу к международным стандартам, и другие банки, отвечающие предъявляемым к участникам системы страхования требованиям, В случае принудительной ликвидации какого-либо из банков-участников вся информация о вкладах должна быть передана фонду согласно установленному перечню. Все банки стремятся стать участниками коллективного страхования, так как банки, не участвующие в системе страхования, могут привлекать депозиты в размерах, не превышающих их уставный капитал. Л па банков - участников системы это ограничение не распространяется. При этом любой банк может добровольно выйти из системы коллективного страхования депозитов. Зарубежный опыт показывает, что существование системы страхования депозитов имеет смысл тогда, когда в стране построена нормально работающая банковская система.

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1 Документальное оформление депозитных о пераций

Порядок принятия вклада наличными деньгами:

КЛИЕНТ

1. Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ

2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

КОНТРОЛЕР

6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

7. Подписывает вкладную книжку.

8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ЗАКРЫТИЕ ВКЛАДА

КЛИЕНТ

1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ

2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

КОНТРОЛЕР

6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

3.2 Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

ДОГОВОР О СБЕРЕГАТЕЛЬНОМ ДЕПОЗИТЕ №

с юридическим лицом в национальной валютеРеспублики Казахстан.

I. Предмет договора

1.1. Депозитор размещает деньги в сумме в Банке на депозитном счете на срок депозита месяцев, исчисляемый со дня поступления суммы депозита, а Банк по истечении указанного срока возвращает Депозитору на его банковский счет в национальной валюте Республики Казахстан всю сумму депозита и выплачивает вознаграждение по ней. При внесении на депозит суммы в иностранной валюте Банк производит в соответствии с поручением Депозитора конверсию иностранной валюты в тенге по курсу, установленному Банком на день внесения депозита.

1.2.В течение срока размещения депозита Банк начисляет на остаток де
нег на депозите вознаграждение в размерепроцентов годовых. При расчете процентов год принимается равным 360 дням. Проценты на размещенный депозит начисляются со дня поступления указанной в п.

1.1. настоящего Договора суммы депозита. При начислении процентов день зачисления денег на депозит и день их возврата в Банке принимают за один день.

1.3. При увеличении суммы депозита путем внесения Депозитором в без наличном порядке дополнительных денежных сумм на депозитный счет, либо уменьшении суммы депозита при списании с депозитного
счета согласно распоряжениям Депозитора, или третьих лиц, уполномоченных на списание денег без согласия Депозитора, а также исполнении требований Банка в соответствии с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком, Банк начисляет проценты на увеличенную, либо уменьшенную сумму депозита, начиная со дня поступления/с писания денег, с учетом изменения тарифной ставки в зависимости от изменения суммы депозита.

2.Права и обязанности сторон

Депозитор обязуется:

Перечислить Банку сумму депозита, указанную в п. 1.1. настоящего Договора, в течение 3-х банковских дней со дня заключения Договора.

В течение срока размещения депозита не изымать денег со своего депозитного счета более 3-х раз при общей сумме списания более 50 процентов от суммы первоначально размещенного депозита.

Неукоснительно соблюдать условия настоящего Договора.

Депозитор вправе:

Увеличить сумму за счет дополнительных денежных сумм на депозитный счет либо давать Банку письменное поручение о списании всей суммы или части депозита, письменно уведомив Банк о своем
намерении, о снятии за один банковский день со дня списания денег.

Досрочно расторгнуть настоящий Договор, предоставить в банк письменное заключение о расторжении настоящего Договора и возврате Банком суммы денег, находящихся на депозитном счете и выплачивать вознаграждение за три банковских дня до дня изъятия. В случае расторжения, по письменному заявлению Депозитора, настоящего договора до истечения тридцати календарных дней со дня заключения Договора вознаграждение не выплачивается.

Банк обязуется:

Зачислить на депозитный счет сумму депозита.

Зачислить на депозитный счет сумму дополнительных денежных взносов,

Выполнять поручение Депозитора о списании денег, находящихся на депозитном счете на условиях настоящего Договора,

В случае расторжения настоящего Договора возвратить сумму депозита и начисленное на нее вознаграждение на условиях настоящего Договора; сохранять тайну депозита. Сведения о депозите и Депозиторе предоставляются Банком уполномоченным лицам только в случаях, специально предусмотренных законом.

Банк вправе:

2.10.Распоряжаться по своему усмотрению суммой депозита в течение всего срока размещен. Производить списание со счета депозита, без согласия Депозитора, суммы денег по распоряжению третьих лиц, уполномоченных законом на такое списание.

Проводить списание, без согласия Депозитора, со счета депозита суммы денег в соответствии с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком.

Отказать Депозитору в проведении операций по изъятию денег со счета депозита, когда расходные операции по счету приостановлены уполномоченными государственными органами, либо когда на деньги, находящиеся на депозитном счете, наложен арест на основании решений судов и органов дознания, и предварительного следствия.

Отказать Депозитору в проведении операций по изъятию денег со счета депозита в том случае, если число списаний превышает три раза (исключая списания по распоряжениям третьих лиц, уполномоченных законом на такое списание, а также списания в соответствии
с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком)при общей сумме списания более 50 процентов от суммы первоначально размещенного депозита.

Изменять в течение срока размещения депозита годовую процентную ставку по депозиту на условиях настоящего Договора.

Досрочно расторгнуть настоящий Договор, уведомив об этом Депозитора за три банковских дня и выплатить сумму денег, находящихся на депозитном счете, а также начисленное на нее вознаграждение, исходя из фактического количества дней хранения депозита на условиях, предусмотренных п. 1,2. и п. 1.3. настоящего Договора.

По истечении срока размещения депозита оставить сумму депозита и начисленное на нее вознаграждение на указанном в Договоре депозитном счете в случае отсутствия в банке текущего счета Депозитора в тенге до подачи письменного заявления Депозитора с указанием
банковских реквизитов, по которым необходимо перечислить сумму депозита и начисленное на нее вознаграждение. При этом вознаграждение на сумму денег, находящихся на депозитном счете после истечения срока размещения депозита, не начисляется.

3. Порядок расчетов

Депозитор размещает указанную в п. 1.1. настоящего Договора сумму депозита путем перечисления платежным поручением со своего текущего счета на депозитный счет, открытый в Банке.

При необходимости изменения Банком в течение срока размещения депозита годовой процентной ставки по депозитам вследствие изменения тарифной ставки по депозитам в национальной валюте, Банк уведомляет Депозитора о таком изменении путем вывешивания соответствующего объявления в Банке за десять календарных дней до введения новых процентных ставок.

Начисление процентов по депозиту производится Банком ежемесячно на среднемесячный остаток денег на депозитном счете, а их выплата Депозитору осуществляется при возврате депозита.

Сумма денег, находящихся на депозитном счете, и начисленное вознаграждение выплачиваются Банком с учетом удержаний сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, предусмотренных действующим законодательством, и произведенных списаний по сче
ту согласно распоряжениям третьих лиц, уполномоченных законом на списание денег со счета без согласия Депозитора, а также исполнения распоряжений Банка в соответствии с условиями других договоров, заключенных Депозитором с Банком, на указанный в настоящем До
говоре текущий валютный счет Депозитора. При приостановлении операций по счету уполномоченными государственными органами, наложении ареста на основании решений судов и органов дознания и предварительного следствия на деньги, находящиеся на депозите, вознаграждение Банком не начисляется с момента приостановления операций по счету, наложения ареста на деньги до момента изъятия денег со счета либо отмены решения о приостановлении операций, аресте, и в последующем Банком не выплачивается.

3.5.По соглашению Сторон выплата Депозитору суммы денег, находящихся на депозитном счете, и начисленного на нее вознаграждения может быть произведена Банком и после расторжения настоящего Договора. В этом случае Стороны заключают дополнительное соглашение к настоящему Договору, являющееся неотъемлемой частью Договора,

4. Ответственность сторон

4.1. За причинение ущерба виновная Сторона несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

Заключение

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер. Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Лаврушин О.И. «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 1999г.

2. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ «Финансы» 1997 г.

3. Ефимова Л.Г. Сборник образцов банковских документов - М.: Кодекс 1995 г.

4. Козлова Е.П., Галапина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 1996 г.

5. Колесников В.И. Банковское дело М: Финансы и статистика, 1999 г.

6. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции - М.: ЮНИТИ «Банки и биржи» 1995 г.

7. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции -М.: Все для Вас, 1993 г.

8. Уткин Э.А. Справочник банкира. - М.: ЭКМОС, 1998 г.

9. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы: ?аржы-?аражат, 1998 г.

10. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2000г.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

История появления депозитных операций, современная банковская практика. Виды депозитов по экономическому содержанию. Характерные особенности срочных вкладов и депозитов. Особенности депозитных услуг банков в Беларуси. Политика депозитного процента.

реферат , добавлен 05.02.2010


Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".

дипломная работа , добавлен 12.12.2009


Общая характеристика депозитных операций коммерческого банка. Система страхования депозитов в Украине. Анализ деятельности ПАО "Альфа-Банк", состояние и динамика ее срочных вкладов. Регламентация условий депонирования средств в законодательном порядке.

курсовая работа , добавлен 27.01.2012


Общая характеристика депозитных операций коммерческих банков в Российской Федерации. Характерные особенности срочных вкладов. Анализ системы страхования депозитов в РФ. Динамика привлечения банковских вкладов физических лиц кредитного учреждения.

курсовая работа , добавлен 13.03.2015


Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".

дипломная работа , добавлен 27.01.2013


Рассмотрение опыта организации депозитных услуг банка и их особенностей, современной системы учета данных операций. Общая характеристика организации страхования депозитов. Анализ организации деятельности Фонда гарантирования депозитов физических лиц.

курсовая работа , добавлен 11.07.2015


Разработка депозитной политики коммерческого банка и определяющие её факторы. Виды депозитов коммерческих банков. Депозитная политика российских коммерческих банков и её совершенствование в современных условиях. Понятие и роль страхования депозитов.

курсовая работа , добавлен 06.01.2015


Нормативно-правовое регулирование депозитных операций. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка. Порядок отражения в учете депозитных операций кредитными организациями. Перспективы развития депозитных операций в России.

курсовая работа , добавлен 16.09.2008


Депозитная политика банка, ее задачи. Оценка состояния депозитной базы банков страны в современных условиях. Выявление основных тенденций в развитии депозитных операций ЗАО "МТБанк", направления совершенствования условий привлечения денежных средств.

дипломная работа , добавлен 08.04.2014


Характеристика сущности и роли пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков. Депозитная политика коммерческих банков Республики Казахстан. Анализ пассивных операций, ресурсной базы, сохранности депозитов на примере АО "Альянс-Банк".

Современные банки вынуждены бороться за клиента и за его деньги. Разнообразие оказываемых услуг становится все шире.

Однако, как ни крути, основным направлением банковской деятельности и самой весомой статьей его доходов по-прежнему является прием свободных ресурсов организаций и населения на депозиты и последующее их размещение в кредиты.

Депозитные операции — это главный источник денежных средств для банка. И каждый банкир очень заинтересован привлечь как можно большую сумму, на больший срок и за меньшую плату, естественно, для увеличения своего заработка на кредитах.

Какими же способами решаются столь сложные и противоречивые задачи на практике, и как осуществляется процесс формирования ресурсной базы банков, — читайте в статье.

Депозитные операции — это операции по привлечению средств

Депозитные операции коммерческого банка - это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Депозитная политика

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Основными элементами депозитной политики коммерческого банка являются:

• стратегия банка по разработке основных направлений депозитного процесса;
• тактика банка по организации формирования ресурсной базы;
• контроль за реализацией депозитной политики.

Как правило, в зарубежной практике коммерческим банкам предлагается разрабатывать специальный документ по депозитной политике, который позволял бы определить стратегию и тактику банка в организации депозитного процесса.

Учитывая мировой опыт проведения банками депозитных операций и возможность его адаптации к российским условиям, можно было бы рекомендовать схему модели формирования депозитной политики коммерческого банка.

Модель сформирована исходя из текущих задач, которые требуется решать в процессе осуществления пассивных операций и создания оптимальной ресурсной базы банка:

1. Первый этап «Общие положения и цели депозитной политики» определяет стратегию коммерческого банка в сфере привлечения ресурсов.
2. Второй этап отражает последующие направления тактики банка в вопросах управления депозитными операциями со стороны персонала банка.
3. Третий этап детализирует конкретные операции банка и подходы к организации депозитного процесса на различных этапах выполнения депозитного договора банка с клиентом.
4. Четвертый этап предусматривает систему мер по контролю и управлению депозитным процессом.

Депозитная политика банка определяется:

• во-первых, приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов (сегментирование рынка),
• во-вторых, нормами и правилами (в том числе законодательными, инструктивными, внутрибанковскими и т.д.), регламентирующими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике.