Согласно Трудового Законодательства каждому сотруднику ежегодно положено 28 календарных дней отпуска. Нередко возникает вопрос, учитывается ли в расчет отпускных больничный лист и как правильно начислить отпускные, если работник болел. Нахождение на больничном не влияет на количество дней отпуска, а вот на начислении среднедневного заработка отражается. Каким образом это происходит попробуем разобраться.
Общий порядок предоставления отпуска
В каждой организации, перед тем как предоставить отпуск сотрудникам, необходимо следовать следующим правилам:
- Обязательно контролируем наличие графика отпусков, в соответствии с которым работники отдыхают
- Сотруднику требуется написать заявление на отпуск
- Руководитель визирует его и издает приказ
- Бухгалтер рассчитывает сумму отпускных
- Выплатить их положено не позднее, чем за три дня до начала отдыха, а также не забыть про НДФЛ
Какие выплаты учитываются при расчете
Каждому работнику ежегодно предоставляется двадцать восемь календарных оплачиваемых дней отпуска. Воспользоваться ими он может отработав первые пол года. Его можно делить на части, но основная должна быть не менее четырнадцати дней.
Оформляется отпуск приказом руководителя, в котором обязательно указывается номер, дата, период отпуска. При расчете отпускных учитываются все выплаты, которые были начислены сотруднику за прошедший период:
1.Основной заработок в виде заработной платы
2.Премии и поощрения
3.Доплаты за ненормированность и переработку
В сумму годового заработка не включаются:
- Материальная помощь
- Оплата по больничному листу
- Расходы, связанные с командировкой
- В случае простоя предприятия, начисленные выплаты
- Оплата за дополнительные дни, положенные женщине по уходу за больным ребенком;
- прочие социальные выплаты.
Расчет отпускных за полный период
В расчетный период берутся все календарные дни, в том числе и праздничные и выходные. Методы расчета зависят от времени, которое работник фактически отработал.
Рассмотрим пример, когда весь период отработан полностью, а именно, сотрудник проработал 12 месяцев, то есть весь год, тогда формула будет следующая:
О = ЗП: 12: 29,4 х Д
О – сумма отпускных
ЗП – полная сумма годовой заработной платы
Д – количество дней отпуска.
Пример №1: Работник организации с пятидневной рабочей неделей уходит в отпуск с 3 по 30 сентября 2017г. Периодом для расчета будет время с 1сентябя 2016 года по 30 сентября (включительно) 2017 года, который был полностью им отработан. Годовая сумма заработка составила 250 000 рублей. Произведем расчет:
- Средний заработок работника составит 250 000:12:29,4=708.61 руб.
- начисленные отпускные: 708.61 *28 =19841,26 (руб.)
Учитываются ли дни по листу нетрудоспособности в расчетном периоде
Для того, чтобы верно начислить отпускные, необходимо точно знать, что входит в расчет для начисления денежных средств и как точно посчитать количество дней отпускных.
В трудовой стаж для расчета отпускных входят следующие начисления:
- Период, когда сотрудник фактически находился на рабочем месте
- Промежуток времени, когда работник был в штате организации, но находился например в декрете
- Простой по вине работодателя
Важно! Если в расчетный период сотрудника попал лист нетрудоспособности, то дни по нему исключаются из расчета .
Месяцы, в которые попал больничный считаются отработанными, но не полностью.
При полной отработке месяца к расчету принимается обще принятое количество 29.3, в случае же болезни, высчитывается по формуле.
1.Сначало необходимо определить количество рабочих дней, рассмотрим на примере:
29,3/ К* (К – Иск. Д), где 29,3 – это значение по Закону принято, как среднее число календарных дней
К – общее число дней в месяце;
Иск. Д – количество дней, которые исключаются из расчетного периода.
Например: сотрудник был на больничном и предоставил больничный лист за 14 календарных дней в июне 2018г. Рассчитаем по формуле:
29,3/ 30* (30 – 14) получаем 16,38 рабочих дней вместо стандартных 29,3. Такую корректировку в расчетном периоде и нужно сделать.
Если отпуск сотрудника совпал с отпуском, а работник предоставил больничный, бухгалтеру необходимо будет рассчитать и выплатить пособие по нетрудоспособности. А также отпуск продлевается на то количество дней, которое работник проболел.
Важно! Если сотрудник пожелает продлить отпуск за счет дней болезни, то пересчитывать ничего не надо, поскольку начисления останутся прежними.
В случае же, если отпуск пожелают перенести необходимо пересчитать отпускные за те дни, когда у вас будет больничный лист.
Пример расчета отпускных и больничного, совпавшего с отпуском
Работник Смирнов И.В. согласно графику отпусков должен отдыхать в период с 1 по 14 июня 2017 года. Его заработная плата составляет - 30 тысяч 500 руб. в месяц. На работу он принят с 1 декабря 2016 г. В апреле 2017 года ему оплачен больничный лист за 7 дней в размере - 10 тыс руб. Его доход в апреле составил 20 тысяч 500 рублей.
Смирнов И.В. отработал 5 месяцев - с 1 декабря 2016 г. по 31 мая 2017 года: 5 x 29, 3 (среднемесячное число дней) = 146,5 дней.
За апрель (в который входит больничный) дни необходимо рассчитать по формуле:
29,3 умножаем на количество отработанных дней / количество дней в апреле месяце. Получается: 29,3 x 23/30 = 22,46 дней. В итоге получается: 146,5 дн. + 22, 46 дн. = 168,96 дн. Посчитаем денежные средства, выплаченные за этот период: сложим заработок за 5 полных месяцев и частично апрель (за минусом больничных): 30 500,00 руб. *5 + 20 500,00 руб. = 173 000 рублей.
Сумма отпускных составит: 173 000 / 168,96 дн.* 13 дн. = 13310 рублей за 14 дней отпуска. Размер НДФЛ 13% составит 13310 * 13%=1730
Таким образом к выплате за минусом налога получим 13310- 1730=11580
Ответственность работодателя и бухгалтера за невыплату отпускных или неверный расчет
По Закону отпускные необходимо выплатить не позже, чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск. В случае, если этот день попадает на выходной либо праздник, перечислить отпускные необходимо заблаговременно, накануне данного дня.
В случае нарушения работодателем данного правила, сотрудник имеет полное право обратиться с жалобой в Инспекцию по труду, в которой сообщать о факте нарушения и приложить подтверждающие документы в свою пользу.
Например, это может быть трудовой договор, копия трудовой книжки, приказ на отпуск, с указанием даты начала и окончания.
Для работодателя предусмотрены следующие меры наказания:
- Материальная ответственность: выплата полной суммы отпускных, а так же процентов за каждый день просрочки со следующего дня в размере 1/300 от ставки ЦБ, компенсация морального ущерба в случае обращения в суд
- Административная: в виде штрафа и отстранения от должности
- Уголовная: в случае если будет доказано целенаправленное нарушение сроков выплат
На Предпринимателя и предприятие может быть также наложен запрет на ведение хозяйственной деятельности сроком до 90 дней. При повторном нарушении по невыплате отпускных, юридическое лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При нарушении в оплате средств по отпуску в течение двух и более месяцев работодателя могут привлечь к уголовной ответственности.
Виды такой ответственности:
- штраф до полумиллиона рублей;
- штраф в виде зарплаты виновника за 3-летний период;
- заключение по арест, максимальный срок которого – 3 года.
Если же из отпускных наниматель выплатил лишь половину суммы и меньше, и задержка составляет более 3 месяцев, то ему необходимо отдать 120 тыс. рублей либо заработную плату за год.
Трудовой кодекс РФ указывает, что наемный работник имеет право на оплачиваемый отпуск. Вычисление отпускных выплат закон строго регламентирует. Однако спорные ситуации порой возникают. Необходимо знать, что работник может гарантированно рассчитывать на 28 календарных дней отдыха ежегодно. Это максимальное количество. Оплата времени отдыха осуществляется на базе расчета среднемесячной зарплаты работника.
А этот показатель подсчитывается исходя из реального дохода и среднего количества дней, выработанных в рассматриваемом промежутке времени. В расчет берут доход, полученный в течение года. В эту величину суммируются все выплаты, произведенные работнику:
- Окладную часть зарплаты;
- Аккордная зарплата;
- Премиальные поощрения;
- Доплаты и пр.
Суммы, не связанные с исполнением рабочих функций, в расчете перечислений не учитываются. Речь идет о различных компенсациях, листах нетрудоспособности и предыдущих отпускных. Только совокупный заработок за предыдущий год служит базой для подсчета выплат работнику.
Как учитывается больничный при расчете отпускных
Листы нетрудоспособности не учитываются при подсчете выплат, перечисляемых перед оформлением отпуска. Уточним, что величина больничных высчитывается, исходя из среднего заработка работника за расчетный промежуток времени. При подсчете этого показателя используется ст. 139 ТК РФ. Поэтому отпускные и возмещения, а также дни отдыха не принимаются при расчете выплат по листу нетрудоспособности.
Перед тем, как отправить сотрудника на больничный, бухгалтеру нужно учитывать правила расчета отпускных по больничному листу и выполнить перечень процедур:
- Подсчитать продолжительность расчетного промежутка;
- Исчислить средний заработок;
- Произвести начисление выплат, полагающихся сотруднику.
В каком случае можно получить оплачиваемый отпуск? В первый отработанный год при условии, что выработка составила полгода. В последующие сроки - в соответствии с расписанием, установленным на предприятии. В ряде случаев, при условии, что работодатель не возражает, отдых оформляется до момента наступления полугода стажа. За расчетный срок бухгалтерская программа принимает 12 месяцев, предшествующих времени оформления официального отпуска. Если сотрудник трудится менее 1 года, то расчет производят по действительно отработанному времени на конкретном предприятии.
Входит ли больничный по беременности и родам в расчет отпускных
Закон гласит, что срок пребывания в отпуске по беременности компания-работодатель засчитывает в стаж, включаемый в оплачиваемый отдых. Он предоставляется после письменного обращения сотрудницы по окончанию ее отпуска по беременности. Причем время отдыха дают целиком, независимо от отработанного времени.
В итоге, тот отрезок времени, в течение которого сотрудница пребывала в отпуске по беременности и родам, вносится в рабочий стаж, применяющийся при оформлении отпуска. Подчеркнем, что рассматриваемый вид отдыха не указывается в статье 121 ТК России. Следовательно, не рассматривается как срок, не вносимый в рабочую выслугу.
Входит ли больничный по уходу за ребенком в расчет отпускных
Уточним, что нельзя смешивать два абсолютно различных понятия: отпуск по беременности и родам (декретный) и отпуск по уходу за малышом.
Ошибочно полагать, что декрет — составная часть времени, отведенного на уход за родившимся малышом. В ТК РФ указано, что в совокупную выслугу, предоставляющую право на отдых, не вносится продолжительность ухода за малышом. Относительно отпуска по беременности закон подобного не предусматривает, поэтому из номинального времени убирают дни, когда работница была на больничном, занималась уходом за ребенком либо временно не выполняла рабочие функции с оставлением средней зарплаты, без перечислений в страховые фонды.
Отметим, что закон разрешает работнице применить иной расчетный срок для отпускных, а не тот, в течение которого она находилась в отпуске по уходу за ребенком. Замена времени производится при наличии заявления сотрудницы. Бухгалтер должен знать, что в результате замены сумма выплаты обязательно должна увеличиться. При подсчете среднего значения дохода в 2018 году принимаются выплаты, на которые производились начисления в различные страховые фонды. Однако действуют ограничения. Максимальный предел заработанного составляет не более 1 млн 388 тысяч руб. Предел 2015 г равняется 670 тысяч руб, 2016 г - 718 тысяч руб.
Пример расчета отпускных с больничным в 2018 году
В качестве образца рассмотрим случай, когда нужно рассчитать оплату за период, который был отработан частично. Работник Сахаров Н.А. согласно графику будет отдыхать с 1 по 14 июня 2017 года. Его зарплата — 37 тыс 500 руб. Сотрудника приняли 1 декабря 2016 г. В апреле 2017 года он получил оплату больничных за неделю — 10 тыс руб. Его доход в апреле составил 28 тыс 125 рублей.
Требуется подсчитать период. Сахаров Н.А. отработал 5 месяцев — с 1 декабря 2016 г. по 31 мая 2017 года: 5 x 29, 3 (среднемесячное число дней) = 146,5 дней. За апрель (месяц с листом нетрудоспособности) дни рассчитываются по формуле: 29,3 умножаем количество выработанных дней / количество дней в апреле месяце. Получается: 29,3 x 23/30 = 22,46 дней. В итоге за взятый отрезок времени получается: 146,5 дн. + 22, 46 дн. = 168,96 дн. Теперь следует подсчитать выплаченное в расчетном периоде. Нужно сложить заработок за 5 полных месяцев и частично апрель (за минусом больничных): 37 500,00 руб. умножить на 5 и прибавить 28 125,00 руб. = 215 тыс 625 рублей.
Подсчитаем отпускные: совокупный заработок 215 тыс 625 руб. делим на 168,96 дн. и умножаем на 13 дн. = 16 590,47 рублей. Сумма отпускных составит: высчитываем 13 процентов (НДФЛ) от 16 590,47 руб. — получается 2156,76 руб. Из суммы среднего заработка 16 590,47 руб. отнимаем размер налога 2156,76 руб. и получается 14 433,71 рублей к перечислению.
Конкретная длительность периода отпуска того или иного работника зависит от категории, занимаемой им должности, поэтому сроки нуждаются в индивидуальном уточнении. Что же касается расчета отпускных, то часто возникает вопрос, как влияет на него больничный и учитываются ли при этом дни и выплаты по листку нетрудоспособности.
Учитывается ли больничный при расчете отпускных?
Следует сразу уточнить промежутки, входящие в трудовой стаж и дающие право на отпуск:
- период фактической работы;
- периоды, в которые сотрудник не работал, но его место в штате компании сохранялось: это может быть декрет или отпуск по табелю;
- дни прогулов, совершённых из-за вины работодателя;
- отпускные дни, оплачиваемые самостоятельно, при этом количество этих календарных дней в совокупности не может составлять более чем две недели.
Что касается того, входит ли в расчет отпускных больничный лист, то на этот вопрос можно дать однозначный ответ – нет. Ведь в действительности работник не присутствовал на своём должном рабочем месте в положенный расчетный период, а при вычислении средней зарплаты для расчета отпускных не учитываются выплаты по листам нетрудоспособности.
Таким образом, периоды, когда сотрудник пребывал на больничном в период отпускных, нужно просчитывать в фактических календарных днях.
Что делать, если в отпускной включен больничный?
Данный факт противоречит ТК РФ, поэтому стоит обратиться с соответствующей претензией в отдел кадров соответствующего работодателя или к непосредственному руководству, при этом предоставив больничный лист.
Важно: лист нетрудоспособности, выданный по уходу за болеющим членом семьи работника во время отпуска (см. ), не предполагает финансовых выплат, а также не даёт право продлевать или переносить дни отгулов.
Как рассчитываются отпускные, если на них пришелся больничный?
Расчет отпускных предполагает «перевод» календарных дней больничного в рабочие. Чтобы это сделать, нужно прибегнуть к следующей формуле:
29,3/ К* (К – Иск. Д), где
29,3 – это принятое на законодательном уровне среднее значение календарных дней в месяце;
К – месячная совокупность календарных дней;
Иск. Д – это объём тех дней, которые исключаются из расчетного периода.
К примеру, сотрудник находился на лечении в течение двух недель (или 14 календарных дней) в мае. Стоит ли учитывать дни болезни? Да, стоит. Таким образом, подставляем в формулу соответствующие числа 29,3/ 31* (31 – 14) получаем 16,06 рабочих дней вместо стандартных 29,3. Такую корректировку в расчетном периоде и нужно сделать.
Для корректировок оплаты отпускных, связанных с больничным листом, работнику необходимо представить положенный по ТК РФ документ, а именно – лист нетрудоспособности (или больничный лист). Соответственно, этот лист должен быть выдан в отпускной период. Работодатель в свою очередь обязан рассчитать и выплатить финансовое пособие по временной неспособности к труду. Помимо этого, также и отпуск сотрудника продлевается на тот промежуток времени, который приходился на лечение, или же эти дни остаются «в запасе» для последующих отгулов.
Важно: если нужно продлить отпуск, то пересчитывать средний уровень зарплаты необязательно – достаточно просто скорректировать в выходном табеле дни, ведь сумма остаётся без изменений.
Но если отпуск сотрудника переносится, бухгалтеру предприятия нужно пересчитать сумму финансов, которая была выплачена в счёт отпускных дней, пришедшихся на больничный период. При выборе сотрудником другого времени для отпуска не избежать надобности заново выводить средний заработок за день, основывающийся уже на другом расчетном периоде.
Итак, мы разобрались с тем, как влияет больничный на отпускной период. Нельзя не согласиться, что законодательство РФ в данном аспекте выстроено вполне логично и рационально. Пользуясь вышеприведённой информацией и рекомендациями, можно эффективно действовать в своих целях, оперируя при этом действующими нормами и предписаниями.
При уходе сотрудника в отпуск, перед руководством фирмы и его бухгалтером становится вопрос: нужно ли учитывать больничный при расчете отпускных (особенно если срок, проведенный на больничном, приближается к максимально допустимому за год)? Для того, чтобы разобраться в этом, необходимо обратиться к законодательству РФ.
Правила расчета отпускных по больничному листу
Согласно законам, когда считается средний заработок служащего, учитываются все суммы, которые начислялись конкретно за выполнение его профессиональных обязанностей. Поэтому сюда дни нетрудоспособности или оплата больничного вряд ли войдет.
Отсюда вытекает вопрос, актуальный для многих разведенных мужчин, осуществляющих алиментные выплаты: алименты с больничного листа удерживаются или нет в 2018 году? Ответ — .
Вот пример расчета отпускных по листу болезни:
Для начала необходимо исключить пособия из среднего заработка сотрудника. Для этого надо из суммы всех начислений за год, вычесть сумму пособий . После чего нужно рассчитать количество отработанных дней, а для этого все отработанные месяцы умножаются на 29.3.
Далее вычисляем количество дней за не полностью отработанные месяцы, т.е. исключаем дни, когда человек болеет. Для этого 29.3 надо разделить на результат произведения календарных дней за месяц на число отработанных дней. Потом высчитываем все дни для подсчета выходных. Для этого складываются рассчитанные дни, за полностью отработанные месяцы и не полностью отработанные.
Последним шагом определяем средний заработок сотрудника. Для этого надо разделить сумму заработной платы за год, без пособий, на количество дней. Ну а для того, чтобы произвести расчет, нужно средний заработок умножить на дни отдыха.
Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для больничного?
Существуют случаи, когда сумма не входит к высчитыванию среднего заработка:
Служащему выплатили пособие по временной нетрудоспособности. Поскольку выплату осуществляет ФСС, то она уже вряд ли входит к высчитыванию выплат. Работник получила пособие по беременности и родам, получает компенсацию по уходу за ребенком до полутора лет. Данную выплату также обеспечивает ФСС.
Сотрудник временно приостановил свои обязанности по вине предприятия или по другой причине, при этом зарплата не выплачивалась. Поэтому выходные дни к высчету заработка для такого рода выплат, не входят.
Входит ли больничный по беременности и родам в расчет отпускных?
Такого рода отдых обеспечивается выплатами пособий со стороны ФСС, поэтому при вычислении суммы эти дни вычеркиваются.
Включается ли больничный в расчет компенсации при увольнении?
Высчитывание происходит по основным правилам. Но важно понимать, что в случае не выполнения обязанностей и своих трудовых функций, эти дни вычеркиваются.
Происходит это в таких случаях:
- Когда фирма реорганизована;
- отсутствует работа или нет сырья для производства;
- болезнь или травмирование человека, а значит, при увольнении больничный не входит в высчитывание компенсации;
- отдых за свой счет больше, чем две недели.
Таким образом, становится понятно, что дни болезни не учитывают при высчитывании выплат за выходные.
Входят ли отпускные выплаты в расчет больничного?
Как гласит ст.139 ТК РФ, для дней болезни нужно учитывать только заработок служащего, именно с нее уходит плата в ФСС. Таким образом, отпускные не входят в высчитывание при болезни.
Пример расчета отпускных после длительного больничного
Надо понимать, что высчитывание отпускных производится с учетом прошедшего года. Что нужно делать, чтобы произвести расчет отпускных, если сотрудник был на больничном очень долгое время.
При этом совершенно нет никакого значения, какова причина длительного отдыха, размер выплаты зависит от его фактического заработка.
Посмотреть на пример расчета отпускных можно выше.
Расчет отпускных если был больничный в расчетном периоде — образец
За период подсчета берется 12 месяцев перед фактическим уходом на отдых. Тогда, когда данный срок менее года, за основу принимается отработанное время по факту. Даже тогда, когда у человека по любой причине не было зарплаты в течение года, за основу принимают последние отработанные месяцы, за которые начислялась заработная плата.
Также важно понимать, что при высчитывании дней отдыха нет различных выплат социального характера, компенсации, материальной помощи, премии, которых нет в системе оплаты деятельности, процентов от вкладов.
Из полученной суммы нужно обязательно вычесть налог для физических лиц, он составляет 13 %. Значит, на руки фактически человек получит денежную сумму минус подоходный налог.
При уходе на отдых надо знать, как правильно выполняется выплата денежной суммы. Для этого необходимо обязательно ознакомится с трудовым законодательством России. Тогда не возникнет никаких проблем и затруднений при уходе на отдых и денежная сумма будет рассчитана верно.
Приведем правила, пример, калькулятор расчета больничных.
Обратите внимание: на момент написания статьи МРОТ составлял 11 280 рублей. Учитывайте при расчетах, что размер МРОТ может измениться.
Как оформить больничный лист
Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н . Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).
Обратите внимание, что выдавать больничный лист могут не все медицинские организации. У медорганизации должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).
Случаи, при наступлении которых выдается больничный лист:
- болезнь (травма) гражданина;
- долечивание работника в санаторно-курортном учреждении;
- протезирование в стационаре;
- болезнь члена семьи, за которым необходим уход;
- беременность и предстоящие роды;
- карантин.
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Заполнение больничного листа
Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа:
Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения;
Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Заполнять листок нетрудоспособности шариковой ручкой либо использовать чернила другого цвета нельзя.
Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи);
Требований к форме печати медицинской организации не установлено. На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз. 2 п. 2 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк. Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи;
Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи;
Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Правила расчета больничных
1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:
- за первые три дня - за счет средств страхователя;
- за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.
По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.
2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.
Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, отпуск без сохранения зарплаты, ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск.
3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.
Обратите внимание, в 2019 году страховой стаж не изменился, по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:
Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.
4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.
5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
6. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.
Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:
Расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.
Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.
Онлайн калькулятор больничного
Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:
- Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
- Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
- Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.
Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.
Расчет и оплата больничных в 2019 году
Этот пример хорошо демонстрирует порядок расчета пособия:
Пример:
Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2019 года (10 календарных дней). Страховой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2017 года работнику была начислена заработная плата — 770 000 рублей. В 2018 году данному работнику была начислена заработная плата — 800 000 рублей.
Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.
1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
За 2017 год: 770 000 рублей.
За 2018 год: 800 000 рублей.
За 2017 г. будет включаться только заработок в размере 755 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2018 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2018 год — 815 000 рублей.
Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:
755 000 + 800 000 руб. = 1 555 000 руб.
2. Рассчитываем среднедневной заработок.
1 555 000/730 = 2 130,14 руб.
3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.
2 130,14 * 10 = 21 301,4 руб.
Пример расчета больничного по уходу за ребенком:
Инженер Ножкин Г.С. был на больничном по уходу за ребенком, возраст которого 14 лет, в период с 03 марта 2019 по 18 марта 2019. Он принес в организацию больничный лист для оплаты.
Как оплатить больничный инженеру Ножкину Г.С.?
При уходе за больным ребенком или другим членом семьи пособие выплачивается с учетом ограничений, установленных ст. 6,7 Закона № 255-ФЗ.
Минимальный размер пособия
Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.
Пример:
Сомова А.А. заболела 25 июля 2019 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 9 января 2019 года. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 7 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности... (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375 .
(11 280 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1 780, 08 руб.
Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!
Пример:
Комова В.Н. заболела 30 июня 2019 г. В этот день ей был открыт больничный лист. Закрыт больничный лист 11 июля 2019 г. Заработок работницы в 2017 г. составил 56 000 руб.; в 2018 г. - 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.
1. Определяем средний дневной заработок.
(56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.
2. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным.
(11 280 * 24) / 730 = 370,85 руб. > 198,64 руб.
3. Определяем размер пособия за 13 дней.
370,85 * 13 дней * 80% = 3 856,84 руб.
Переходящее пособие по временной нетрудоспособности
Если работник нарушил режим, предписанный лечащим врачом, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если сотрудник заболел вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).
Пример:
Сотрудник болел с 25 декабря 2018 года по 11 января 2019 года. 29 декабря он нарушил режим. Об этом врач сделал пометку в листке нетрудоспособности. Стаж работы сотрудника — 9 лет. Заработок за 2017 и 2016 годы — 580 000 руб.
Пособие за период с 25 по 28 декабря надо рассчитать исходя из 100% среднего заработка. Оно составит 3 178,08 руб. (580 000 руб.: 730 дн. × 4 дн.).
За период с 29 по 31 декабря надо начислить пособие исходя из МРОТ 2018 года — 11 163 руб. Оно составит 1 101,01 руб. (11 163 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 3 дн.).
За период с 1 по 11 января пособие надо считать из нового МРОТ — 11 280 руб. Выплата составит 4 079,34 руб. (11 280 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 11 дн.).
Общая сумма пособия равна 8 358,43 руб. (3 178,08 + 1 101,01 + 4 079,34).
Максимальный размер пособия по нетрудоспособности
Понятия предельного (максимального) размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. «Как же нет»? - удивится иной бухгалтер. «Еще, как, есть».
Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:
В 2019 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше, чем 2 150 рублей 68 коп. Пособие, рассчитанное исходя из большей суммы, ФСС РФ страхователю не возместит.
Почему получилась сумма 2 150,68 руб.? Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году составляла 755 000 рублей, а в 2018 году - 815 000 рублей. Дневной размер пособия находили так: (755 000 + 815 000)/ 730 = 2 150, 68 руб.
Особенности назначения пособия по временной нетрудоспособности совместителям
Если в компании работает совместитель, который в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в году назначения пособия, то количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы. Тогда пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено по всем местам работы.
Пример
В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится вООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в этих же компаниях. Значит, пособие будет выплачивать отдельно ООО «Прогресс» и отдельно ООО «Горизонт».
2. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях, то работнику нужен только один больничный лист. В таком случае пособие будет выплачено только по одному из мест работы, где трудится работник в текущий момент. Работник выбирает сам к какому работодателю обратиться.
При этом включать в расчет выплаты, произведенные другим (другими) работодателями, можно на основании предъявленной работником справки о заработке (форма №182н) или ее копии с других мест работы. То есть, у работника организации, которая назначает пособие, должна быть справка с места работы у другого работодателя (работодателей).
Пример
В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Значит, пособие по временной нетрудоспособности в 2019 году будет выплачивать или ООО «Прогресс», или ООО «Горизонт». Работник сам определяет к какому работодателю обратиться.
3. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей и в текущем году занят как у этих работодателей, так и у других, то работнику для назначения пособия понадобится один или несколько больничных листов:
- Один — в случае, если работник обратиться за пособием в одну организацию, в которой работает в текущем году (см. пример 2)
- Несколько — в случае, если работник обратиться за пособие в несколько организаций, в которых работает в текущем году (см. пример 1).
В том случае, если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в данной организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей.
Порядок возмещения пособий из ФСС
1. Перечень документов для возмещения пособия представлен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.
- письменное заявление от страхователя
- расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения
- копии подтверждающих документов
- справка — расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (представляется начиная с 1 января 2017 года) (Приказ Минтруда от 28.10.2016 № 585н) .
2. Алгоритм действий работодателя по возмещению пособий из Фонда социального страхования следующий: отражать понесенные расходы на выплату пособий работодатель должен в новом едином расчете по страховым взносам. Расчет представляется налоговикам.
В Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операци.
2 013 093 просмотра
