Постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога требует от ИП прохождения отдельной регистрационной процедуры. Для того, чтобы перейти на уплату вмененного налога в отношении определенного вида деятельности индивидуальный предприниматель должен подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2.
Переход на ЕНВД: общие положения
Заявление о регистрации в качестве плательщика ЕНВД утверждено приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@ (с изменениями на 22 декабря 2015 года). Исходя из данного приказа индивидуальные предприниматели изъявляют свое желание работать на вмененке по форме ЕНВД-2. Бланк для организаций утвержден тем же приказом, но это несколько другая форма под названием .
Подается заявление (как предпринимателями, так и ООО) по месту осуществления деятельности, которую планируется перевести на ЕНВД . Напомним, что встать на учет в качестве плательщика вмененного налога в середине года можно по новому, не осуществляемому до сих пор направлению бизнеса. Если же речь идет об уже имеющемся виде деятельности, то перевести его на ЕНВД можно с начала нового года. Подать заявление о переходе можно в течение 5 рабочих дней с момента начала осуществления деятельности в рамках ЕНВД. При применении вмененного спецрежима с начала года действует тот же срок, однако он корректируется с учетом праздничных дней в начале января.
Образец заполнения ЕНВД-2
Для заполнения формы ЕНВД-2 в 2016 году необходимо скачать сам образец бланка, и далее указать в нем всю необходимую информацию об ИП и его деятельности в соответствии с предусмотренными полями. Основные данные в бланке – это ИНН и ОГРНИП индивидуального предпринимателя, его фамилия, имя, отчество. Эта информация указывается на титульном листе формы ЕНВД-2. Тут же следует указать дату начала применения вмененного спецрежима.
На втором листе бланка указывается код вида предпринимательской деятельности, который предполагается перевести на ЕНВД. Найти конкретные значения по направлениям бизнеса можно в приложении №5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, который утвержден Приказом ФНС России от 04 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@ . Там же указывается адрес осуществления предпринимательской деятельности. Собственно в заявлении можно прописать несколько адресов и видов бизнеса, которые переводятся на ЕНВД, для этих целей предусмотрено сразу три блока полей на второй странице заявления. Если число видов предпринимательской деятельности, переводимых на вмененку с одной даты, превышает три, то предприниматель может продублировать второй лист, то есть заполнить столько его экземпляров, сколько требуется в его конкретной ситуации.
Законодательство предоставляет предпринимателю право выбрать систему налогообложения, которую он будет использовать при осуществлении своей деятельности. Одним из наиболее выгодных и простых для ИП режимов является ЕНВД, для перехода на который ему необходимо подать заявление о постановке на учет ЕНВД при условии, что осуществляется установленный нормативными актами вид деятельности.
До 2013 года на этот режим нужно было обязательно переходить, если деятельность и определенные критерии соответствовали установленным требованиям НК РФ. В настоящее время можно выбирать только в добровольном порядке.
Данный режим регулируется законами местных органов самоуправления, поэтому чтобы точно узнать о возможности применения ЕНВД, нужно изучить соответствующие акты.
Перейти на ЕНВД можно сразу же при с подачей соответствующего пакета документов, или же с других режимов. При этом нужно учитывать, что некоторые предыдущие системы (например, УСН) нельзя менять до конца года. Допускается совмещение режимов налогообложения и ЕНВД, и ЕНВД для разных видов деятельности ИП.
Предприниматель, принявший решение об изменении системы налогообложения, должен в течение 5 дней с момента начала работы уведомить ИФНС об этом по месту осуществления своей деятельности. Для этого он должен использовать заявление на ЕНВД, приказом ФНС для которого установлена форма ЕНВД-2. Будущему плательщику налога нужно принимать во внимания, что существует список видов деятельности, для которых заявление на ЕНВД для ИП подается по месту его регистрации (месту жительства). Это например, услуги и по перевозке грузов и пассажиров.
Бланк ЕНВД 2 можно заполнить электронно или вручную буквами печатного шрифта черного цвета. Предприниматель может воспользоваться специализированными программами, интернет-сервисами, приобрести бланки в типографии или распечатать с компьютера.
Если форму предоставляет предприниматель, который уже зарегистрирован в налоговой, то инспектор может затребовать также предоставление свидетельств о регистрации ИП и постановки его на учет (ИНН). После приема пакета документов согласно законодательству ИФНС должно выдать предпринимателю соответствующие уведомление в пятидневный срок.
ИП нужно помнить, что на учет как налогоплательщика ЕНВД необходимо становиться по каждому выбранному виду деятельности. То есть, если он работал на ЕНВД в качестве перевозчика пассажиров, и решил заняться ремонтом автотранспорта с применением этого же режима, ИП должен направить еще раз заявление о постановке на учет, но уже по второму виду деятельности. То же самое распространяется на ИП, которые хотят использовать ЕНВД и работают в нескольких муниципалитетах, регионах и т.д.
Для постановки организации на учет в качестве плательщика вмененки подается заявление по .
Образец заполнения ЕНВД-2
В верхней части документа предприниматель указывает свой ИНН, который состоит из 12 цифр.
Ниже справа, под номером формы, нужно вписать код налоговой службы из 4 цифр, в которую подается заявление.
Затем заносится Ф. И. О. предпринимателя, полностью, без сокращений. Каждое слово нужно писать с новой строки. Незаполненные клетки обязательно прочеркиваются символом «-».
Под личными данными в отдельную графу вписывается код ОГРИП. Затем указывается дата, с которой осуществляется деятельность, подпадающая под ЕНВД.
Ниже необходимо указать, на скольких листах идет приложение к заявлению с расшифровкой видов деятельности. Если предпринимателем подается заявление не самостоятельно, а через уполномоченного представителя, то рядом вписывается количество листов с документами, подтверждающими такие права. Все пустые клеточки в этих двух графах также прочеркиваются.
Затем бланк заявления делится на две части, предприниматель заполняет только левую. Здесь в специальном поле указывается, как подаются документы: 1 - лично, 2 - через представителя. В последнем случае ниже вписываются полностью Ф.И.О. этого представителя и его ИНН. Все пустые клетки нужно прочеркнуть. Если представителя нет, то в клетки ставится знак «-».
На листе приложения указываются регистрируемые виды деятельности. На одной странице можно вписать сразу 3 кода, если этого мало - то можно заполнить еще одно приложение.
В верхней части листа указываются ИНН предпринимателя, и порядковый номер листа в заявлении.
Ниже расположены три блока для указания кода деятельности. Заполняются они одинаково. Сначала указывается , затем полный адрес места осуществления деятельности с указанием индекса, региона и полного адреса, как на примере. Все пустые клетки обязательно прочеркиваются. Если заполняется только один или два блока с кодом деятельности, то в пустом ставятся символы «-». В конце листа приложения предприниматель ставит свою подпись.
Инструкция
Скачайте из интернета бланк заявления формы ЕНВД-2 в любом подходящем вам формате и заполните его в текстовом редакторе. Либо распечатайте 2 чистых бланка и заполните их заглавными печатными буквами от руки. Заполнять все ячейки формы следует, начиная с первой (крайней левой). Пустые ячейки прочеркиваются.
Укажите в шапке заявления свой ИНН, либо ИНН предпринимателя, представителем которого вы являетесь. Поставьте на титульном листе номер страницы (001) и код территориального подразделения налогового органа.
Укажите в тексте заявления дату начала осуществления деятельности, попадающей под единый налог в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Напишите полностью свои ФИО либо ФИО индивидуального предпринимателя, интересы которого вы представляете. Укажите ОГРНИП.
Проставьте количество страниц приложения к заявлению. Если вы являетесь представителем предпринимателя, к заявлению необходимо будет приложить копию документа, подтверждающего ваши полномочия. В этом случае укажите также количество листов, на которых представлена эта копия.
Поставьте в левом поле снизу цифру «1», если вы и есть предприниматель, осуществляющий деятельность, попадающую под ЕНВД. Если вы представляете чьи-то интересы, поставьте цифру «2» и напишите полностью свои ФИО и ИНН, а также в ячейках ниже укажите документ, подтверждающий ваши полномочия.
Заполните приложение к заявлению формы ЕНВД-2. В шапке приложения укажите свой ИНН (ИНН предпринимателя, которого вы представляете) и поставьте номер страницы.
Укажите код осуществляемой деятельности. Внимание, не пишите здесь код по ОКВЭД! Список кодов указан в приложении к порядку заполнения декларации по ЕНВД http://www.nalog.ru/ip/ip_formiblanki/3778674/. Если видов осуществляемой предпринимательской деятельности несколько, в первую очередь опишите основной вид.
Укажите подробный адрес, по которому осуществляется предпринимательская деятельность по данному виду, с почтовым индексом и кодом региона.
Заполните аналогичным образом данные о дополнительных видах деятельности, попадающих под ЕНВД. Если их больше двух, используйте дополнительные страницы приложения. Если дополнительных видов нет, прочеркните ячейки.
Некоторые предприниматели могут использовать такую систему налогообложения, как единый налог на вменённый доход. На эту систему моно перейти с другой, или же выбрать при регистрации. Как правильно форму для перехода на ЕНВД?
Общие характеристики
Кто может применять этот налоговый режим?
ЕНВД – это специальный режим налогообложения, которые могут использовать не все предприниматели, а только те, кто занимается определённым видом деятельности.
Составление и подача заявления
Заявление по данной форме заполняется и подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика или по месту ведения им деятельности, в том случае, если он желает применять этот спецрежим. Такая форма подаётся только предпринимателями, юрлица заполняют другую форму.
Если нет оснований для ограничения к применению этого режима, то ИП просто уведомляется ФНС о своём решении с помощью этого документа. Разрешительный порядок отменён уже несколько лет.
Если ИП переходит на ЕНВД с другой системы налогообложения, то подать документ он должен не позднее конца текущего года. Тогда с нового, календарного года, он сможет перейти на эту систему.
Заявление подаётся в ФНС:
- по месту ведения предпринимателем своей деятельности;
- по месту регистрации ИП, если он оказывает автотранспортные услуги, торгует в розницу или занимается рекламной деятельностью.
Закон не запрещает подачу заявления в момент регистрации новой фирмы. Сделать это нужно:
- сразу же при подаче документов;
- в течение 5 дней с момента, когда ИП начал фактически вести деятельность, попадающую под перечень в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ .
Если предприниматель решил прекратить свою деятельность на «вменёнке», он также должен уведомить об этом налоговую службу. Сделать он это может в любой момент. Именно с этого числа и будет прекращена его деятельность. Это принципиально в целях налогообложения. То есть, если ИП вовремя не подаст уведомление о прекращении деятельности, то налоги он должен будет уплатить за целый месяц, а не за те дни, когда финансовые операции совершались фактически.
Ограничения
Предприниматель больше не может применять ЕНВД, если:
- он фактически прекратил свою деятельность;
- если он нарушил одно из условий, которые ограничивают применение этой системы налогообложения.
Инструкция по заполнению
Если заявление о применении ЕНВД не будет вовремя подано, или же оно будет заполнено с ошибками, налоговый инспектор не разрешит предпринимателю применять этот режим. Нарушение этой нормы чревато для ИП штрафами, а также доначислением налогов.
Скачать бланк и образец заполнения формы ЕНВД-2 можно по ссылке ниже.
Заполнение формы
Чтобы правильно заполнить форму, необходимо следовать инструкции:
Заполненная форма ЕНВД-2 без представителя и заполненная форма ЕНВД-2 с представителем должны соответствовать инструкции, которая приведена Приложении 10 к Приказу ФНС от 11. 12. 2012 года № ММВ-7-7/941@ . Таким образом заполняется лист 1 формы ЕНВД-2.
Заполнение приложения
Теперь нужно правильно заполнить приложение к заявлению. Для этого необходимо:
- снова указать свой ИНН;
- номер страницы поставить в формате «002»;
- затем нужно правильно указать код (коды) того вида (видов) деятельности, которыми ИП планирует заниматься на этой системе налогообложения. Перечень разрешённых видов деятельности представлен в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ , а коды каждого разрешённого вида деятельности для заполнения формы — Приложении 5 к Приказу ФНС от 04. 07. 2014 года № ММВ-7-3/353@ . Код проставляется в двухзначном формате. Например, «05»;
- нужно указать адрес ведения разрешённой предпринимательской деятельности. Указывать нужно в следующем порядке:
- индекс;
- код региона. Его можно узнать из Приложения 2 к Приложению 9 Приказа ФНС от 11. 12. 2012 года № ММВ-7-6/941@ ;
- название района. Если населённый пункт не районного подчинения, то нужно поставить прочерк;
- города;
- населённого пункта;
- другие координаты.
- подпись заявителя.
Так заполняет приложение к заявлению по форме ЕНВД-2.
Способы
Заполнить заявление можно 2-мя способами:
- вручную;
- на компьютере с помощью специального текстового редактора.
Если заявление заполняется на компьютере, то проблем возникнуть не должно. А если заявление заполняется вручную, то нужно быть очень внимательным, чтобы не допустить ошибок.
Если ошибка будет сделана при написании, нужно просто взять чистый бланк, и снова его заполнить. Сложнее исправить ошибку, когда само заявление уже будет в налоговой инспекции на регистрации.
В этом случае, нужно обратиться в эту налоговую службу с просьбой исправить ошибку. Если заявление ещё не зарегистрировано, а сведения об этом ИП не внесены в реестр, то инспектор просто выдаст новый чистый бланк, и его уже нужно будет правильно заполнить. Если же сведения уже внесены в реестр, тогда нужно будет писать заявление об изменении некоторых данных.
Подача заявления
При подаче заявления по форме ЕНВД-2, предприниматель должен учесть несколько важных нюансов:
- необходимо подавать 2 экземпляра заявления. Одно, с отметкой ФНС, будет передано обратно заявителю, а другой – останется в налоговой. Тот экземпляр, который будет передан налогоплательщику, будет являться доказательством того, что он применяет этот специальный режим на законных основаниях с указанной в заявлении даты;
- пустые клеточки в заявлении ЕНВД-2 нужно заполнять прочерками, а не оставлять их пустыми;
- заявление можно заполнить как вручную, так и на компьютере. Бланки в электронной форме можно скачать со многих сайтов. Но лучше воспользоваться официальным сайтом ФНС. здесь можно не только скачать документ, но и сразу же его заполнить, а затем направить его в ФНС. Это избавит предпринимателя от посещения налоговой инспекции;
- если предприниматель решил скачать документ с интернет – ресурса, он должен обратить внимание на актуальность данной формы в текущем году;
- сведения о себе нужно указывать правдиво. От этого напрямую зависит, какое решение будет принято инспекторами.
Что делать после подачи заявления?
После того, как предприниматель подал в налоговую инспекцию заявление о применении ЕНВД, он должен дождаться выдачи ему на руки уведомления о постановке его на учёт в качестве плательщика «вменённого» налога.
Если заявление будет заполнено неправильно или неточно, налоговый инспектор не выдаст на руки уведомление. Поэтому осуществление деятельности без такого документа чревато для ИП штрафными санкциями.
Если же никаких претензий со стороны налоговой службы к предпринимателю относительно ЕНВД-2 нет, то уведомление о постановке на учёт будет выдано ему в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления.
ВАЖНО: Не имеет значения, зарегистрирован ли этот ИП в этой же налоговой как налогоплательщик, но по другой системе налогообложения. Если он начинает деятельность на «вменёнке», то он должен подать соответствующее заявление.
Ответственность
Если ИП не подаст вовремя заявление, но начнёт применять ЕНВД, то он должен будет уплатить все положенные налоги. Кроме того, налоговые инспекторы начислят ему штраф за нарушение налогового законодательства, и также пени на всю сумму неуплаченных налогов.
Заключение
Применять ЕНВД могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но, если некоторые ограничения, которые стоит учитывать. Кроме того, есть определённый перечень видов деятельности, осуществляя которые применение «вменёнки» становится возможным.
«Вменёнку» можно совмещать и с другими режимами налогообложения. Например, ИП осуществляет несколько видов деятельности, один из которых попадает под применение ЕНВД. Он может встать на учёт в качестве плательщика ЕНВД, но при этом быть зарегистрированным на общей системе.
Единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД) - это спецрежим налогообложения, регулируемый гл. 26.3 НК РФ. В пункте 3 ст. 346.28 того же Кодекса указано, что изменить режим или прекратить его использование можно добровольно как ИП, так и ООО. Сегодня мы расскажем о нюансах заполнения заявления ЕНВД-1 и бланка ЕНВД-2, заявления о прекращении ЕНВД.
При постановке на учет и снятия с него как плательщика нужно заполнить и подать специальные бланки заявлений в территориальный орган ФНС. Предприятия и ИП используют разные бланки, установленные Приказом ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года:
- учреждения используют - ЕНВД-1;
- заявление на ЕНВД для ИП для постановки на учет - форма ЕНВД-2;
- при снятии с регистрации ООО заполняют ЕНВД-3;
- для ИП - ЕНВД-4.
Этот же Приказ регламентирует порядок заполнения бланков:
Заполнение граф осуществляется от руки или посредством печатной машины. В первом случае всю информацию прописывают заглавными печатными буквами авторучкой с черными или синими чернилами. Во втором - используют шрифт Courier New размером 16-18 пунктов.
Графы заполняются слева направо. Даты следует указывать в цифровом формате - 01.01.2018. Все пустые ячейки и строки незаполненные до конца прочеркиваются: в середине каждой клеточки ставится прямая линия.
При оформлении заявлений не допускается:
- наличие исправлений и помарок;
- применение двусторонней печати бланка;
- способы скрепления, приводящие к порче документации.
Заявления подаются в органы ФНС по месту регистрации предприятия или ИП на протяжении пяти дней с начала применения спецрежима. Далее мы расскажем, как правильно вносить данные в каждый из видов бланка.
Форма ЕНВД-1 – порядок заполнения
Для ООО предусмотрена форма ЕНВД-1, состоящая из двух частей: основного листа и приложений. Заявление заполняется таким образом:
- в верхней части шапки ИНН и КПП;
- ниже - код налоговой, в которую подается бланк;
- ячейка под шапкой для указания принадлежности организации: российская (1) или иностранная (2);
- название учреждения без сокращений в соответствии с учредительной документацией;
- в следующей строке код ОГРН;
- дата начала применения вмененки;
- обязательно указывают число страниц приложений, и сколько дубликатов документов прилагается к заявлению;
- в последнем блоке нужно выбрать, кто подает заявление: руководитель или лицо, представляющее организацию, указать ФИО, ИНН, телефон для связи, завизировать заявление и поставить дату.
Если бланк подает доверенный, уточнить на основании какого документа он действует.
Главное в заполнении Приложения - правильно указать код деятельности, на каждые три кода оформляют отдельный лист. Здесь пишут фактический адрес осуществления экономической деятельности. Если их более 3, заполняют соответствующее количество страниц.
Достоверность данных, отображенных в бланке, подтверждает подпись заявителя, проставление печати предприятия не требуется.
Форма енвд 1 Когда подается форма ЕНВД-2 и как заполнить
Постановка на учет в качестве плательщика налога на вмененный доход ИП подразумевает подачу формы ЕНВД-2. Оформление осуществляется по правилам, оговоренным выше. Бланк содержит:
- в шапке документа индивидуальный налоговый номер предпринимателя;
- код налогового органа, в котором зарегистрирован ИП;
- ФИО без сокращений;
- дата начала применения специального режима налогообложения;
- количество приложений и копий документов, прилагающихся к нему (например, документ, на основании которого действует поверенный);
- в последнем блоке нужно внести данные представителя, в случае, если предприниматель не лично подает бланк.
Достоверность информации, внесенной в бланк, подтверждается собственноручной подписью бизнесмена или доверенного, и указывается дата составления.
Приложение к бланку заполняется как для организаций: код деятельности и адрес фактического места ведения бизнеса. Для каждых трех кодов и адресов заполняют отдельную страницу.
Форма енвд 2 Заполняем форму ЕНВД-3 (образец)
Когда организация решает прекратить применение единого налога, подается заявка по форме ЕНВД-3. Титульный лист заполняется в полной аналогии с заявлением ЕНВД-1. Единственное отличие - основания для снятия с учета. В соответствии с регистрационными документами указывают: наименование, коды ИНН, КПП, ОГРН, дату прекращения использования спецрежима или деятельности предприятия.
Достоверность данных подтверждает руководитель или поверенный собственноручной подписью. Нотариальное заверение и оттиск мокрой печати не требуются.
Следующий шаг - оформление приложений. В них указывают те виды деятельности, которые больше не будут облагаться единым налогом. Не забывайте указывать фактические адреса производств.
ЕНВД-3 подают в случаях:
- прекращение осуществления деятельности, подлежащей обложению единым налогом;
- смена вида деятельности;
- изменение физического адреса осуществления хозяйственной деятельности;
- переход на другой вид налогообложения.
Независимо от оснований для изменения налогового режима, налоговая служба не может препятствовать снятию с учета организации.
Когда подают заявление ЕНВД-4
Для снятия с регистрации предприниматели подают бланк ЕНВД-4. Формуляр предоставляется при:
- или ликвидации;
- смене вида деятельности;
- переходе на другой режим налогообложения;
- прекращении уплаты единого налога в отношении одного или нескольких осуществляемых видов деятельности;
- изменении фактического местонахождения;
- запрете применения ЕНВД вследствие выявленных нарушений в результате .
Первая страница бланка раскрывает информацию об ИП: ИНН, ФИО, ОГРНИП, причину снятия с учета и дату прекращения применения вмененки.
Заполняется, если изменился вид деятельности или адрес. Если на титульной странице вы проставляете в графе причину с номером 4, тогда необходимо оформить и Приложение. Во всех остальных случаях заполняют только титульную страницу.
Каждый лист необходимо собственноручно завизировать. При подаче заявления поверенным, приложить дубликат .
Заключение
Налоговое законодательство предоставляет субъектам экономической деятельности право самостоятельно принимать решение о начале или окончании применения специального режима налогообложения - ЕНВД.
Отметим, что переход на вмененку можно осуществить в любой момент текущего отчетного периода. А вот прекратить применять ЕНВД можно только со следующего календарного года. Исключение - запрет применять спецрежим в результате правонарушений.
Формы подаются в пятидневный срок с момента принятия решения. Помните, несоблюдение сроков сдачи бланка приводит к , пене и штрафам.
