Плательщики страховых взносов в 2018 г. будут сдавать расчет касательно суммы их начислений по обновленной форме. Коррекцией бланка занимаются специалисты налоговой. Будут внесены изменения в отдельные приложения, некоторые составные расчета упростятся. Обо всем об этом описано ниже.
Какие изменения произойдут в новой форме ЕРСВ
Проектом приказа предусмотрено внесение таких коррективов в форму:
- На листе, содержащем данные о физлице, не являющимся ИП, исчезнут поля, в которых раньше следовало указывать его место проживания в РФ.
- В отдельные подразделы и приложения будет внесен уточненный порядок того, как проводить месячную разбивку показателей.
- Изменениям подвержено второе приложение, в котором размещается расчет сумм СВ. В нем предусматриваются поля для внесения кода тарифа плательщика (поле 001), количества работников, на выплаты которым взносы начислены (поле 015). А вот поля от 051 до 054 включительно исключены.
- Приложение, в котором следовало предоставлять данные о том, как применяется пониженный тариф, действующий до 2018 г., удалено.
Важно! Проект нового образца ЕРСВ находился на публичном обсуждении.
Какие данные объединяет ЕРСВ
Форма ЕРСВ появилась в 2017 г. Ее наличие объясняется просто – с этого года контроль над начислением и уплатой СВ возложен на ФНС. Осталось единственное исключение. Оно относится к СВ по травматизму, которые оставили за ФСС.
Расчеты РСВ-1…3, 4-ФСС заменил ЕРСВ на новом бланке. Его главное отличие – форма составлена по принципу налоговой декларации. Это означает, что в ней содержатся исключительно сведения, которые относятся только к суммам начислений за отчетный отрезок времени. В форме отсутствуют показатели:
- размер уплаченных СВ;
- остатки задолженности – входящие и исходящие.
Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Относится это к форме СЗВ-Стаж.
ЕРСВ в ПФР – персонифицированные данные работников
Один из разделов ЕРСВ (третий) должен быть заполнен персональными данными о застрахованных лицах. Корректная информация вносится в рамках договоров:
- трудовых;
- гражданско-правовых.
Персонифицированные данные – это:
- ИНН и СНИЛС;
- дата рождения и ФИО;
- гражданство и пол;
- серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.
Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.
В форме ЕРСВ нет больше необходимости фиксировать такие данные:
- период работы;
- размер страхового стажа;
- условия труда.
Нулевая отчетность по СВ
Необходимость подачи ЕРСВ не обсуждается. Предоставление такого расчета – обязанность каждого страхователя, если только он выплачивает физлицам средства в виде доходов. Никто из предпринимателей не освобождается от своевременного представления отчетности в ИФНС.
Именно поэтому ЕРСВ подается и тогда, когда деятельность предприятия и начисление заработка сотрудникам отсутствуют в периоде, охватываемом отчетом. Документ оформляется согласно правилам отчетности нулевой. Они таковы:
Зачем ИФНС такой документ? Он проинформирует налоговиков о том, что страхователь:
- правомерно не начислил СВ, поскольку не проводил выплат физлицам;
- не относится к тем, кто вовремя не подает отчет, хотя начисляет и выплаты, и СВ.
Важно! Если страхователь не представит нулевой отчет, ему быстро начислят штраф в 1 тыс. руб.
Образец заполнения ЕРСВ в ИФНС
Для заполнения ЕРСВ понадобятся данные о доходах сотрудников.
Пример.
ИП Резнов И. П. на ОСН занимается выпечкой хлебобулочных изделий. В штате имеется 3 сотрудника. Данные о заработке – в таблице:
Расчет СВ ⇓
ФИО | Сумма СВ | ||
ПФР 22,0% | ФСС 2,9% | ФОМС 5,1% | |
Соклова Алина Михайловна | (35 000·3·0,22) | (35 000·3·0,029) | (35 000·3·0,051) |
Симонова Алла Вячеславовна | (48 000·3·0,22) | (48 000·3·0,029) | (48 000·3·0,051) |
Василенко Ольга Георгиевна | (52 000·3·0,22) | (52 000·3·0,029) | (52 000·3·0,051) |
ВСЕГО | 89 100 | 11 745 | 20 655 |
Прочие сотрудники отсутствуют. В ЕРСВ заполнено 10 листов (образец прилагается).
В бухучете используются такие записи:
Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание |
44 | 70 | 135 000,00 | Зарплата начислена |
20 | 69 | 40 500,00 | СВ начислены работнику основного производства |
44 | 69.2 | 29 700,00 | Начислены СВ по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) |
44 | 69.3 | 6 885,00 | Начисление взносов по медстрахованию |
44 | 69.11 | 3 915,00 | СВ от несчастных случаев и травм на производстве начислены |
69.2 | 51 | 29 700,00 | СВ на ОПС перечислены |
69.3 | 51 | 6 885,00 | СВ на медстрахование направлены |
На практике осуществляются и такие записи в бухучете:
Дт | Кт | Описание |
44 | 69.1 | Взносы по временной нетрудоспособности начислены |
44 | 70 | Пособие за счет работодателя начислено (3 дн. болезни) |
69.1 | 70 | Пособие по временной нетрудоспособности начислено за счет ФСС |
51 | 69 | Возврат излишне уплаченных средств |
51 | 69.1 | Учтено возмещение, полученное от ФСС |
44 | 69 | СВ начислены сотруднику, который обеспечивает процесс реализации продукции |
99 | 69 | Начисление штрафных санкций по СВ |
Сроки сдачи ЕРСВ в 2018 г. Куда сдавать расчет
Подход к установлению сроков представления в ИФНС расчета по СВ остается неизменным. Его следует представлять не позже 30 числа следующего за отчетным месяцем. Конкретные даты показаны в таблице:
Период, отраженный в ЕРСВ | Крайняя дата |
2017 г. | 30 января 2018 г. |
2018 г.: | |
I кв. | 30.04.2018 |
II кв. | 30.07.2018 |
IIIкв. | 30.10.2018 |
Если дата приходится на выходной, то отчет следует представить в наступающий за ним рабочий день.
В различных хозяйственных ситуациях расчет следует сдавать:
ЕРСВ позволяется представлять в бумажной и электронной формах. Но заполнение расчета на бумажном носителе возможно только для тех предпринимателей, численность персонала у которых в среднем за год не превышает 25 человек. Документ следует заполнять печатными буквами, чтобы обеспечить читабельность и однозначную трактовку предоставленной информации.
Важно! Когда у обособленного подразделения отсутствует отдельный баланс или р/с, ЕРСВ все равно следует сдавать. Если начисления физлицам присутствуют, этого не избежать.
Основные правила заполнения ЕРСВ
При оформлении ЕРСВ нельзя забывать о соблюдении таких правил:
- Текстовые и числовые значения показателей, коды записываются слева направо.
- Стоимостные показатели отражаются в руб. и коп. и не округляются.
- Заносится информация чернилами одного из цветов: синего, черного или фиолетового. Иные оттенки не допускаются.
- Текстовые поля следует заполнять печатными заглавными символами.
- Не допускается:
- исправлять ошибки корректором или похожим способом;
- двусторонняя распечатка расчета, если тот представляется в бумажном варианте;
- скреплять листы так, что бумажный носитель портится.
Если показатель отсутствует, то на месте его количественных и суммовых значений записывается цифра 0 (ноль). Прочерк следует поставить во всех остальных случаях.
Ставки СВ в 2018 г. останутся прежними, хотя до сих пор рассматриваются варианты снижение отчислений в ПФР (22%). В то же время существует законопроект, согласно которому общий размер ставок (30%) будет действовать в неизменном виде до 2020 года, а затем возрастет до 34%.
ИП с годовым доходом больше 300 тыс. руб. как и теперь, должны будут вносить в ПФ дополнительные суммы пенсионных взносов. Ставка – 1,0 %, сохраняется и на 2018 г.
Таким образом, когда ИП удалось получить доход за год в размере, превышающем 300,00 тыс. руб., ему придется направить в ИФНС еще 1,0% от суммы превышения.
Ошибки при заполнении ЕРСВ
При составлении расчета бухгалтерские работники нередко допускают ошибки. Они не только связаны с несоответствием данных или неточностями в персональной информации. Часто встречаются такие оплошности:
- При заполнении Р. 3 не учтены те сотрудницы, которые находятся в отпуске по уходу за крохой до 1,5 лет, получающие пособие от государства каждый месяц. При этом в Р. 3 следует вносить абсолютно всех застрахованных сотрудников. Это относится и к тем, кто в отпуске, и ухаживает за малышом.
- В тот же Р. 3 не вписаны сотрудники, которым предоставлен отпуск за свой счет. Их следует включать по причине, описанной выше. А вот подраздел 3.2 заполнить не получится – показатели выплаченных сумм отсутствуют.
- Ошибочно записан номер СНИЛС. При неверном указании реквизита ИФНС немедленно сообщит страхователю о том, что персонифицированные сведения, обозначенные в ее базе, не совпадают с представленными данными.
- СНИЛС в базе налоговиков записан неправильно. Встречаются ситуации, когда сотрудники инспекции не находят в своей базе СНИЛС, представленный в расчете предпринимателя. Налоговики в этом случае ЕРСВ принимают, но присылают страхователю соответствующее уведомление. Пройдет немало времени, понадобится масса бумажной волокиты, пока специалисты-налоговики признают свою оплошность.
- Выплаты иностранным сотрудникам. Граждане, временно пребывающие в РФ, относятся к застрахованным лицам. Но есть небольшое уточнение. Они должны заключить трудовой договор на срок, который не может быть меньше полугода. Исключение – высококвалифицированные специалисты. СВ в их пользу не разделяются на страховую и накопительную части. Выплаты проводятся только на финансирование страховой составной, поскольку не граждане РФ не обладают правом на пенсию.
Специалисты налоговой не засчитают сдачу отчета, если обнаружены логические ошибки, в частности:
- Общая сумма СВ отличается от их размеров по каждому физлицу отдельно. Эти числовые сведения по отдельным контрольным строкам должны сходиться.
- Персональные данные, по которым физлицо идентифицируется, не совпадают.
Когда отчет формируется в электронном виде, программа укажет на ошибки в процессе его составления. Бумажный вариант ЕРСВ налоговики возвратят и потребуют исправить допущенные оплошности.
Популярные вопросы и ответы
Вопрос №1. Нужно ли отражать в ЕРСВ всю сумму суточных или только ту, которая превысила лимит?
Ответ. Абсолютно все выплаты следует внести в расчет. Для их записи отведено несколько строк:
- в пределах норматива – стр. 040 в Приложении 1, Р. 1;
- сумма, облагаемая СВ, выплаченная сверх лимита – стр. 220;
- общий размер суточных – стр. 030 в Приложении 1, Р. 1.
Вопрос №2. Как в ЕРСВ отразить полевое довольствие, и следует ли это делать, ведь оно не облагается СВ?
Ответ. Полевое довольствие необходимо включать в расчет обязательно. Его размер указывается в стр. 210 Р.3, но не записывается в стр. 220.
ФНС давно информировала о том, что форма ЕРСВ изменится. По плану уже в январе 2018 г. новый бланк вступит в действие. ЕРСВ остается таким же объемным, как и в 2017 г. Но он мало чем отличается от предыдущих форм, подаваемых бухгалтерами в более ранние периоды в ФСС и ПФР. Новый ЕРСВ содержит определенные нюансы, поэтому подготовиться к его сдаче лучше заранее. В противном случае можно заработать штраф, минимальный размер которого составляет 1 тыс. руб.
С 1 января 2017 года плательщики страховых взносов ежеквартально представляют следующую отчетность:
- в налоговую инспекцию – расчет по страховым взносам;
- в ФСС – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения
Расчет по страховым взносам нужно представлять ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчетность в ФСС представляют:
- на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Обратите внимание
Отдельные фирмы обязаны отчитываться в электронной форме. Это компании, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, и вновь созданные организации, у которых численность сотрудников превышает данный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Ответственность за непредставление расчета
Если вы вовремя не представите расчет по страховым взносам, вас могут оштрафовать в размере 5% от суммы взносов, которые начислены к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи отчета. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей. Максимальная – 30% от суммы начисленных взносов (ст. 119 НК РФ).
Даже если компания не производит выплаты физическим лицам, она обязана представлять расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. За не-представление полагается штраф в размере 1000 рублей (письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-15-07/17273).
Обратите внимание
Ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей предусмотрена для случая, когда фирма со среднесписочной численностью работников за предшествующий расчетный период более 25 человек (или вновь созданная фирма с такой же численностью) представит расчет по страховым взносам не по телекоммуникационным каналам связи, а на бумаге (ст. 119.1 НК РФ).
Помимо самой компании, оштрафовать могут и руководителя фирмы. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей:
- за нарушение порядка представления отчета в ФСС (ст. 15.33 КоАП РФ);
- за нарушение срока представления расчета по страховым взносам в ИФНС (ст. 15.15 КоАП РФ).
Внесение изменений в расчеты
Если компания обнаружит, что в представленном расчете по страховым взносам не отражены все сведения по начислению страховых взносов, либо выявит иные ошибки, то в расчет необходимо внести изменения.
С 2019 года часть контрольных функций за правильностью начисления и уплаты страховых взносов передана ФНС, что вызвало многие изменения в формировании и представлении отчетности работодателями.
Добавлен новый отчет, касающийся страховых взносов. Отменены некоторые обязательные к сдаче ранее документы. Изменено место представления отчетности. Теперь страхователи должны отчитываться по производимым взносам и перед налоговой службой. Такое новшество повлекло введение новых КБК для осуществления переводов средств.
Важно знать, что несвоевременное исправление ошибок в новом отчете влечет штрафные санкции. Поэтому стоит знать правила его составления, сроки и порядок сдачи всем работодателям.
Какие документы нужно сдавать
В отношении действий со страховыми взносами в 2019 году работодатели будут отчитываться иными документами. К тому же их прием возложен на налоговую службу, т.к. она контролирует своевременность произведения их выплат и начислений.
Однако, уменьшение документации не предвидится. Формировать отныне необходимо четыре отчетных свода: по одному в ИФНС и ФСС, два – в ПФР (ФЗ № 243 от 3 марта 2019 года).
На смену РСВ-1 и 4-ФСС пришел единый документ, в котором отражаются расчеты по полагающимся взносам. Его и будут страхователи представлять в налоговые органы. Одновременно взносы на травматизм остались под контролем ФСС. Такие изменения повлекли введение в 2019 году других КБК для страховых взносов.
Для Пенсионного фонда теперь необходимо готовить и отчет о страховом стаже персонала.
Первый документ формируют все предприятия с наемными сотрудниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым контрактам, на доходы которых начисляются взносы. Крайняя дата представления – каждое 15 число.
Вновь введенный отчет о страховом стаже работников формируется всеми организациями и предпринимателями каждый год и подлежит сдаче до 1 марта. Следовательно, первый отчетный свод надо подготовить и подать на проверку до 01.03.2018 года. Его унифицированная форма на сегодняшний день еще не разработана.
Фонд социального страхования будет принимать расчеты на травматизм в обычные сроки. Здесь изменений не произошло. Официального утверждения формы документа еще не произведено.
Итак, начиная с 2019 года, работодателями готовятся следующие отчеты по страховым взносам:
Что это такое
Расчет по страховым взносам представляет собой новую квартальную отчетность работодателей. Представляться он должен в ИФНС, начиная с первого квартала 2019 года.
В расчете отражается информация обо всех произведенных взносов по социальному страхованию, за исключением взносов на травматизм работников, оставшихся в ведении ФСС.
Унифицированный бланк и правила оформления нового отчета установлены приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 2019 года и должны применяться уже с первого квартала текущего года.
Помимо титульного листа новый документ включает три крупных раздела, составляющие в общем объеме 24 страницы. В них будут отражаться показатели ранее действовавших и РСВ-1.
В текущем году отчетность будет представляться по кварталам. Однако, в перспективе с 2019 года рассматривается предложение Минтруда о ежемесячной сдаче.
Кто сдает
Новый отчет по страховым взносам в 2019 году формируется всеми предприятиями и индивидуальными предприниматели, в подчинении которых имеется персонал, работающий по трудовым или гражданским договорам, и получающий доходы, которые облагаются взносами на социальное (медицинское, пенсионное) страхование.
Пример заполнения нового отчета по страховым взносам в 2019 году
Новый РСВ состоит из титульника и трех разделов, первый из которых содержит 10 приложений, второй – одно. Полностью заполнять весь документ не нужно.
Обязательные части для подготовки всеми компаниями:
- Титульный лист.
- Первый раздел, отражающий сводные данные.
- Из приложения № 1 подразделы 1.1 и 1.2.
- Приложение № 2.
- Третий раздел.
Все остальные листы отчета сдаются при наличии исходных показателей для их составления.
Образец заполнения расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111):
Пример расчета
Исходные условия: В штате ООО «Курс», работающего на УСН и применяющего основной тариф страховых взносов, один сотрудник – директор (Ковалев П.П.). Компания начислила в первом квартале 2019 года на его выплаты страховые взносы.
Доход Ковалева П.П., облагаемый взносами, составил:
С данных выплат Ковалеву П.П. начислены следующие суммы взносов по страхованию:
Общая сумма дохода Ковалева П.П. за три месяца составила: 75 500 * 3 = 226 500 (рублей).
Сумма страховых взносов ООО «Курс» за первый квартал:
Составление единого расчета в данном случае удобно в следующем порядке:
- Сначала стоит заполнить третьи раздел. Он оформляется по всем застрахованным сотрудникам и содержит данные за последний квартал. Согласно примеру это суммы за январь-март на одно лицо. В случае большего количества работников, число внесенных сведений должно соответствовать общей штатной численности.
- Далее следует внести сведения по пенсионным взносам (подр. 1.1 из прил. 1 разд. 1). Здесь необходимо вычислить и включить данные по персонифицированному учету из заполненного третьего раздела.
- Дальше можно переходить к заполнению информации по ОМС: подр. 1.2 из прил. 1 разд. 1.
- На следующем этапе заполняется социальное страхование. Расчет показателей производится в прил. 2 разд. 1 отчета. При наличии в расчетном периоде расходов по больничным или пособиям оформляется прил. 3. По рассматриваемому примеру необходимо заполнить только строку 070 из прил. 2, т.к. Ковалеву П.П. не выплачивались больничные и пособия.
- Теперь осуществляется заполнение первого раздела. Здесь отражаются суммы взносов, которые нужно уплатить. По каждому виду СВ используется свой с учетом изменений с 2019 года.
- В завершении все листы отчета нумеруются. Их общее количество указывается в титульном листе. Документ заверяется подписью с проставлением даты составления.
Оформление в 1С
Единый расчет в программных продуктах 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» и «Бухгалтерия предприятия 8» формируется автоматически. Для этого необходимо нажатие кнопки «Заполнить».
Появление отчета произошло:
- в версии 3.1 с выходом релиза 3.1.2.139;
- в версии 3.0 – с релизом 3.0.46.16;
- в редакции 2.5 с появлением релиза 2.5.115.1;
- в редакции 2.0 – с релизом 2.0.66.23.
В редакциях 3.1 и 2.5 отчет находится в сервисе «1С-Отчетность». Пройти нужно через вкладку «Отчетность, справки». Далее нажать «Создать» и найти нужную форму в разделе «Налоговая отчетность».
В версии 3.0 единый расчет по взносам можно найти в разделе «Отчеты». Выбрать вкладку «Регламентированная отчетность». Далее, как и в других редакциях 1С, нажать «Создать» и перейти к разделу «Налоговая отчетность», в котором выбрать его по названию «Расчет по страховым взносам».
В версии 2.0:
- зайти в меню «Отчеты»;
- выбрать раздел «Регламентированные отчеты»;
- нажать вид «Налоговая отчетность»;
- найти документ по названию.
Порядок и формы сдачи
Налоговый кодекс обязывает всех работодателей, выплачивающих страховые взносы по персоналу, отчитываться по ним по окончании каждого отчетного периода (пункт 7 статьи 431). Отчеты сдаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по результатам выплат сотрудникам зарплат и начислениям взносов по кварталам, полугодиям, девяти месяцам и годам.
Не требуется представлять новый единый РСВ в случае отсутствия выплат доходов и других вознаграждений. Исключительной является ситуация с главами фермерских хозяйств. На основании статьи 432 НК им необходимо подавать отчетность по окончании года (пункт 3) и до его завершения в случае прекращения своей деятельности (пункт 4).
Крайний день сдачи единого расчета по взносам за первый квартал – 2 мая, т.к. 30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день.
Также как раньше форма представления документа зависит от штатной численности. Если на предприятии работает более 25 человек, новый отчет по страховым взносам в 2019 году необходимо сдавать в электронной версии по сети Интернет. При меньшей численности персонала допускается сдача в бумажном варианте.
Внимание! На сроки представления единого расчета не влияет способ подачи.
Если в ходе проверки налоговая инспекция выявит несоответствие сумм пенсионных взносов по каждому физическому лицу с итоговым результатом, расчет будет признан не сданным. ИФНС должна направить страхователю об этом уведомление. С момента его получения у работодателя имеется пять дней для исправления ошибок. В противном случае будет назначен штраф.
Итак, основные новшества, касающиеся РСВ: замена одним документом двух действовавших ранее, введение нового отчета в ПФР, добавление в число контролирующих органов ИФНС и изменение КБК по взносам.
Отчетность по страховым взносам с 2017 года изменится. Сдавать ее нужно будет в ИФНС, поскольку контроль за своевременной уплатой и начислением взносов возложено на налоговиков.
Но это не значит, что отчетов станет меньше, поскольку отчетность в фонды останется прежней. Т.е. в 2017 году по страховым взносам нужно будет сдавать 4 отчета: один – в ФНС, второй – ФСС, третий и четвертый – в ПФР (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
Отчетность по взносам в 2017 году в налоговую инспекцию
Отчетность по страховым взносам в налоговую инспекцию с 2017 года представляет собой единый расчет по страховым взносам. Он заменит две формы 4-ФСС и . Причем взносы на травматизм остались под контролем ФСС.
Сроки сдачи данной отчетности - ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет предоставляется как в бумажном, так и в электронном виде.
Таблица оплаты страховых взносов в 2017 году
1 квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года (30 апреля – выходной)
2 квартала (полугодия) 2017 года - до 31 июля (30 июля – выходной день)
3 квартал (9 месяцев) 2017 года - до 30 октября включительно.
4 квартал 2017 года - до 30 января 2018 года.
Форма отчетности по взносам в 2017 году и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Новый отчет по страховым взносам 2017 года состоит из титульного листа и трех разделов. Раздел 2 определен для глав крестьянских хозяйств, поэтому заполняем первый и третий разделы. Минтруд предлагает сделать единый отчет по страховым взносам ежемесячным с 2018 года, внеся соответствующие изменения в главу НК РФ о страховых взносах.
Что представляет собой новая форма по страховым взносам? Она включает в себя 24 листа, где содержатся сведения из двух объединенных отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.
Отчетность по страховым взносам в 2017 году в ПФР.
Несмотря на нововведения, в Пенсионный фонд нужно будет предоставлять два отчета ( и новый отчет о страховом стаже работников).
СЗВ-М сдается с апреля 2016 года. Данный отчет сдают все организации и предприниматели с наемными работниками, трудящимися по трудовым договорам или договорам ГПХ, на выплаты которых начисляются взносы в ПФР. СЗВ-М сдается в 2017 году не позднее 15-го числа каждого месяца.
Второй отчет – это отчет о страховом стаже работников. Данный отчет предоставляется компаниями и ИП один раз в год до 1-го марта. То есть первый отчет о страховом стаже сдается до 1 марта 2018 года. Бланк отчета еще не утвержден официально.
Отчетность по взносам в 2017 году в ФСС.
В ФСС сдается новая форма расчета по взносам на травматизм. Сроки сдачи данного отчета не изменились. Т.е. отчет на бумаге по взносам на травматизм в 2017 году сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронная отчетность - включительно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бланк отчета пока не утвержден.
Отчетность по взносам в 2017 году: таблица
В этом году законодательные новшества в области страховых взносов коснутся каждого бухгалтера. Наши эксперты постарались помочь разобраться и собрали в статье все поправки, вызванные передачей администрирования страховых взносов в руки налоговых органов.
Передача контрольной функции
Расчет страховых взносов
Хорошая новость: порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не меняются. На самом деле, когда задумывалась только передача администрирования взносов в налоговые органы, то были планы внести в порядок расчета данных платежей серьезные коррективы. Однако пока все осталось по-прежнему. Кроме того, сохранены также размеры льготных и дополнительных тарифов. Не изменился и перечень необлагаемых взносами выплат. Напомним, что основная масса компаний платит взносы в размере 30%. Причем 22% из них идет на пенсионные взносы (10% - сверх предельной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ платится 2,9%, на ОМС — 5,1%.
Отметим, что действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут сохранены до 2019 включительно (Федеральный закон от 19.12.2016 № 456-ФЗ)
На ближайшие три года будут действовать страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (Федеральный закон от 19.12.2016 № 419-ФЗ). На 2017-2019 годы сохранятся: действующий ранее порядок уплаты и тарифы взносов на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Однако с 2017 года компании станут все же больше взносов платить в бюджет. И связано это с увеличением предельной величины базы для начисления страховых взносов (напомним, что ежегодно Правительством РФ устанавливается предельная база отдельно для взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование).
Так, если компания платит взносы за декабрь 2016 в январе 2017, то сделать это нужно будет на следующие КБК:
- пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1000 160;
- медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1011 160;
- взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1000 160.
Обратите внимание: в феврале в платежке нужно опять поменять КБК:
- пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1010 160;
- медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1013 160;
- взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1010 160.
Важная информация для московских компаний:
С 6 февраля в связи с предстоящим в 2017 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы изменяются реквизиты банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы:
- БИК банка получателя — 044525000;
- Банк получателя — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва, сокращенное наименование (ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя: 40101810045250010041 — счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на территории г. Москвы.
Отчетность
Несмотря на кажущуюся оптимизацию страховых взносов, работы у бухгалтера не убавится, а, скорее, ее станет больше. Дело в том, что кроме единого расчета по взносам, который нужно будет сдавать в налоговую, есть еще ряд форм, которые придется отправлять в фонды.
Единый расчет по взносам
С 1 января 2017 года отчетность по страховым взносам нужно сдавать в налоговые органы. Отчетность будет предоставляться ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форму нужно направить в ИФНС по месту учета компании. Если фирма имеет обособленные подразделения, которые начисляют вознаграждения в пользу физлиц, то форму придется представить также и по месту нахождения подразделений.
Форма единого расчета по взносам, а также порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Новый бланк объединяет в себя формы отчетности (РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС), в котором оптимизирован и значительно сокращен состав показателей. По крайней мере так считает Минфин (Письмо от 17.11.2016 N 03-04-05/68069).
Расчет включает в себя:
- титульный лист;
- лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». К разделу 1 предусмотрены 10 приложений;
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств». К данному разделу есть одно приложение;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Титульный лист расчета заполняют все плательщики.
Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны заполнить раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2 сдают в инспекцию главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 — 10 к разделу 1 включаются в состав расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.
Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 сдаются в инспекцию при выплате работникам соцпособий.
В новой форме бухгалтер не найдет сведений о травматических взносах. Это и понятно, данный вид взносов будет по-прежнему курировать соцстрах. По этим обязательным платежам компании будут сдавать отдельную отчетность в фонд.
Форма 4-ФСС
Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 утвержден новый расчет по форме 4-ФСС. Данную форму нужно будет сдавать ежеквартально в фонд, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Бланк представляет собой раздел 2 старой формы 4-ФСС, в котором приводится расчет страховых взносов по травматизму.
Сроки сдачи формы остались прежними. Напомним, что срок зависит от способа подачи отчетности. 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом сдают те, кто отчитывается «старинке» на бумаге, а через 5 дней (25-числа) 4-ФСС направляют в электронном виде в фонд.
Персотчетность
Ежемесячную СЗВ-М нужно по-прежнему сдавать в Пенсионный фонд. Форму не поменяли. Однако следует обратить внимание, что Постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077п утвержден новый ее электронный формат. К тому же не совсем понятно с отчетности за какой месяц нужно его применять. В документе об этом ничего не сказано. Поэтому лучше обратиться в свое отделение фонда за комментариями. Правда время еще есть. Напомним, что с 2017 года продлевается срок представления данной ежемесячной формы. Так, если ранее компании должны были сдать ее в фонд не позднее 10 числа следующего месяца, то с 2017 года у бухгалтера есть еще 5 дней на заполнение формы. Срок сдачи теперь — 15 число следующего месяца. Причем данная поправка распространяется и на декабрьскую СЗВ-М. Таким образом, с учетом выходных последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016 — 16 января 2017 года.
Кроме того, в ПФР нужно будет представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета о страховом стаже сотрудников. Правда данная отчетность будет ежегодной, срок ее сдачи — не позднее 1 марта следующего года (первый раз — в 2018 году). На данный момент форма еще не утверждена, но уже есть проект (СЗВ-СТАЖ).
Напомним, что ранее данные сведения были включены в форму РСВ-1 ПФР и предоставлялись в фонд ежеквартально.
Ответственность
Теперь, если компания нарушит способ сдачи отчетности в Пенсионный фонд, то ее будет ждать штраф. Ранее такой ответственности в законодательстве не было. Поправки внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ . Так, если компания сдаст, например, СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы, с нее взыщут 1000 рублей. Сумма с одной стороны не велика, однако данная форма сдается ежемесячно и если компания целый год будет игнорировать требования закона, то штраф заметно увеличится.
Кроме того, наконец-то определен срок давности привлечения к ответственности в сфере персучета. Отметим, что ранее такого срока в законе не было. Теперь же сотрудники Пенсионного фонда вправе привлечь к ответственности только если с даты, когда о данном нарушении стало известно, прошло меньше трех лет.
Систематизируйте знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на . Проверьте свое соответствие профстандарту « Бухгалтер» и получите подтверждающий сертификат.