Налоговый вычет на автомобиль. Получение налогового вычета при продаже машины — условия и правила начисления

Налоговый вычет (н/в, льгота, преференция) при продаже автомобиля является одним из видов имущественных вычетов, предоставляемых при реализации имущества. Данный вид льгот следует отличать от вычета при покупке недвижимости , так как, воспользовавшись вычетом при продаже имущества, заявитель на руки никаких средств не получает, он приобретает возможность уменьшить полученный от продажи имущества доход на сумму произведенных расходов при покупке данного имущества или на установленный НК РФ лимит.

Рассмотрим более подробно в каких ситуациях можно заявить н/в в сумме расходов, истраченных при покупке проданного имущества, а в каких только в размере установленного лимита, как заявить льготу, в какой срок необходимо сдать декларацию по доходам и когда в вычете налоговая может отказать.

Когда необходимо уплатить налог с продажи автомобиля

• Если он находился в собственности меньше 3-х лет

Если а/м был в собственности меньше 3-х лет, с дохода, полученного при его продаже, нужно уплатить налог и подать декларацию в налоговый орган в которой нужно будет указать сумму полученного дохода.

• Если автомобиль находился в собственности больше 3-х лет, то налог не платится и декларация не сдается.

Как правильно определить срок владения а/м

По общему правилу данный срок начинает течь с даты регистрации а/м и заканчивается датой внесения сведений в государственный реестр о переходе права собственности покупателю.

Но в ряде случаев указанный срок исчисляется по иному, в частности, при получении автомобиля по наследству срок владения им начинает исчисляться с даты открытия наследства, а не государственной регистрации.

По какой ставке нужно исчислить налог

Доход с проданного автомобиля, находившегося в собственности меньше трех лет, облагается следующими налоговыми ставками:

• 13% для граждан, проживающих на территории РФ больше 183 дней в году (резиденты);
• 30% для граждан, пребывающих в России менее указанного срока (нерезиденты)

Необходимо отметить, что нерезиденты не только платят налог на повышенной ставке, но и лишаются права на заявление вычета и уплачивают налог со всей суммы полученного дохода.

Срок уплаты НДФЛ и сдачи декларации о полученном доходе

Декларацию необходимо сдать в налоговый орган по месту прописки в срок до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Налог с проданного а/м должен быть уплачен в бюджет до 15 июля года, следующего за тем, когда он был получен.

Размер вычета при продаже а/м

При продаже автомобиля налоговый вычет может быть заявлен в сумме:

• Расходов, истраченных при покупке а/м, если они подтверждаются документально;
• 250 000 руб., если документальное подтверждение расходам отсутствует (например, а/м получен по наследству).

Пример № 1

Шестопалов Б.А. в 2015 году купил автомобиль марки KIA SOUL стоимостью 900 тыс. руб. и в 2016 году продал его за 800 тыс. руб. Так как срок владения а/м составил меньше установленного, освобождающего от уплаты НДФЛ, Шестопалов обязан исчислить с суммы полученного дохода НДФЛ.

Так как на руках у Шестопалова имеются документы, подтверждающие расходы на покупку авто, он может учесть их полностью при расчете налога. С учетом того, что сумма истраченная на покупку а/м, превышает доход от его продажи, налог к уплате будет равен нулю.

800 тыс. руб. - 900 тыс. руб. = 0 руб. к уплате в бюджет

Но, несмотря на то что в бюджет он уплачивать ничего не должен, задекларировать доход он обязан. Декларацию с суммой полученного дохода (800 тыс. руб.) и исчисленного налога (0 руб.) он должен будет сдать в налоговый орган в срок до 30.04.2017 года.

Пример № 2

Шестопалов Б.А. в 2015 году получил автомобиль по наследству от покойного брата. В 2016 году он продал его за 560 тыс. руб. Так как документы, подтверждающие расходы по покупке, у Шестопалова отсутствуют, он может воспользоваться только вычетом в установленном размере - 250 тыс. руб. С учетом н/в сумма к уплате составит 40 300 руб.

(560 тыс. руб. - 250 тыс. руб.) * 13 %

Декларацию он также должен сдать до 30.04.2017г., а НДФЛ уплатить в срок до 15.07.2017г.

Пример № 3

Шестопалов Б.А. пробыл в 2015 году на территории России 100 дней. В этом же году им был продан автомобиль за 950 тыс. руб., который был получен им годом ранее по наследству. Так как Шестопалов в 2015 году являлся нерезидентом, вычетом он воспользоваться не может и налог должен платить по повышенной ставке. С учетом этого в срок до 15.07.2016г. он должен будет уплатить в бюджет НДФЛ в сумме 285 тыс. руб.:

950 тыс. руб. * 30%

Особенности н/в при продаже автомобиля

• При продаже в одном году нескольких автомобилей налоговый вычет предоставляется в сумме не более 250 тыс. руб. по всем объектам (если н/в не заявляется в сумме расходов при покупке а/м);
• Н/в при продаже автомобиля может заявляться каждый год;
• Данный вид вычета не привязан к доходу гражданина (как в случае с н/в при покупке) и может быть заявлен даже если гражданин является безработным;

Порядок получения н/в при продаже автомобиля

• Заполнение декларации по ф. 3-НДФЛ с указанием суммы полученного дохода, заявленного вычета и исчисленного к уплате налога;
• Сбор документов, подтверждающих продажу автомобиля и его покупку (если н/в заявляется в сумме произведенных расходов на покупку);
• Направление документов в налоговый орган по месту регистрации в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход;
• Уплата в срок до 15.07 года, следующего за тем, когда был получен доход, НДФЛ в бюджет.

Если у вас возникли какие-либо вопросы или вам требуется помощь в правильном заполнении формы 3-НДФЛ для получения налогового вычета, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вам помочь.

Большинство собственников авто рано или поздно решают его продать.

При этом налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности является обязательным (гл. 23 НКРФ).

Всего существует три случая оплаты данного налога (статья 220 НКРФ). Для каждого случая определим, как рассчитывается налог с продажи автомобиля:

Теперь рассмотрим, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля.

Налоговый вычет применяется один раз в год, при этом все проданные за это время автомобили рассматриваются как одно транспортное средство (если отсутствуют документы о приобретении).

То есть при продаже двух автомобилей за год по цене 230 000 и 240 000 рублей, придется оплатить налог из расчета суммарной стоимости (несмотря на то, что по отдельности цена машин не выше 250 000 руб.). В итоге налог формируется следующим образом: ((240 000+230 000) -250 000)/100*13=28 600 рублей.

Налог уплачивается без копеек . Например, налог в 15 684 руб. 86 копеек требует оплаты суммы равной 15 685 руб. Декларация подается в Федеральную налоговую службу по стандарту 3-НДФЛ (статья 229).

Определившись, нужно ли платить налог с продажи машины менее 3 лет в собственности, стоит также учесть расходы, при подтверждении которых возможно снижение налога с продажи ТС.

К ним относятся:

• оплаченные услуги поиска и проверки ТС;
• госпошлины, которые были оплачены во время регистрации автомобиля в МРЭО;
• фактические расходы (таможенные платежи и прочее) на приобретение транспортного средства за границей;
• налог на дарение ТС;
• затраты на оформление авто по наследству.

Любые другие расходы (например, страхование КАСКО, ОСАГО, проценты за кредит и т.д.) для расчета налога при продаже машины не учитываются.

Стоит отметить, что по законодательству для налога с продажи ТС меньше трех лет в собственности есть моменты, которые до сих пор не согласованы.

Так, ФНС в некоторых случаях добавляют издержки на ремонт и переоборудование машины к общей ее стоимости, в других же случаях эти показатели не учитываются. Если вы решили доказывать ФНС необходимость суммирования таких расходов, то не помешает заручиться поддержкой юриста.

Документы, относящиеся к налогу с продажи авто, подаются в ФНС с 01.01 по 30.04 следующего года после продажи. Сюда относятся:

1. Заявление на расчет налогового вычета (если отсутствует документальное подтверждение покупки).
2. Декларация, заполненная по стандарту 3-НДФЛ.
3. Документы, подтверждающие продажу авто, а также его приобретение (при наличии): договор купли-продажи, копия ПТС и т.д.
4. Справка 2-НДФЛ и справка о налоговом вычете - предоставляются после специального уведомления от сотрудников ФНС.

Многие задаются вопросом о том, когда нужно платить данный налог. Платеж должен быть произведен не позже 15 июля после подачи декларации.

Налог можно оплатить несколькими способами:

• обратившись в налоговую службу по месту регистрации;
• отправив декларацию ценным письмом;
• заполнив декларацию на сайте ФНСРФ.

Если не подать документы до 15 июля, ФНС проведет самостоятельную проверку по базам ГИБДД и таким образом определит стоимость продажи автомобиля.

Для расчета налога ФНС будет учитываться сумма продажи и налоговый вычет (плюс 1000 рублей за отсутствие декларации и ежемесячные 5% от общего платежа).

Такой налог будет особенно невыгодным для продавца, если у него имеется договор о приобретении ТС по цене, значительно превышающей указанную сумму.

Если же стоимость машины была меньше 250 000 рублей, то своевременно не поданная декларация также влечет штраф в размере 1000 рублей, при этом возможен запрет на пересечение границы.

Таким образом, на величину налога с продажи авто меньше 3 лет в собственности влияет сразу несколько факторов, включая условия, при которых налог не начисляется.

Единственное действие, которое является обязательным при любых обстоятельствах - это подача декларации. Налогоплательщики при уклонении от своих обязанностей несут соответствующую ответственность.

Видео: Как рассчитать, какой размер налога на доходы с продажи автомобиля нужно заплатить?

Вас заинтересует:

8 Comments

Здравствуйте! В августе 2015 года купила машину в салоне. Стоимость автомобиля 1 184 900 руб. Часть суммы в размере 660 000 руб. оплачивала сама, а оставшуюся часть в размере 524 900 руб. за счет кредитных средств (автокредит). Сейчас собираюсь продать машину по цене 900 000 руб. Придется ли мне платить налог, так как машина в собственности менее 3-х лет, но продаю по меньшей стоимости чем брала. Спасибо!

Здравствуйте!Продала автомобиль за 240тыс, купила не помню за сколько договор не сохранился,но точно знаю дешевле,в собственности была 1.5 года,буду ли я платить налог,?

Здравствуйте. Если я продал машину за 150000 рублей. И не помню за сколько я её покупал. Вдруг окажется, что сумма была меньше чем я продал. Нужно ли платить налог?

Петров приобрел в 2016 году автомобиль ценой 640000 рублей. В 2017 году Петров продает данный автомобиль Иванову по цене 600000 рублей, однако в договоре купли-продаже, в ходе сделки они указывают сумму 200000 рублей, вместе с тем Петров пишет Иванову рукописную расписку, что в счет продажи данного автомобиля получил от Иванова денежные средства в сумме 600000 рублей. В 2018 году Иванов продает данный автомобиль по цене 700000 рублей. Вопрос, если Иванов при составлении 3-НДФЛ предоставит данную расписку и договор купли продажи, ему придется оплачивать налог на прибыль с использованием вычета в 250000 рублей, или только с прибыли которая составила 100000 рублей. И что грозит за подложный документ, имеется ввиду договор купли продажи автомобиля. Петров ведь ничего не заработал и не должен был в любом случае платить налог, могут ли его привлечь к какой либо ответственности.

Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, если я продаю автомобил которым владел менее 3-х лет за 1 мил рублей и тут же покупаю другой автомобиль за 1,2 мил рублей. Нужно ли платить налог 13% с продажи автомобиля?

Добрый день! Продаю машину. Ситуация такая. Покупал машину в октябре 2016г. в салоне ттс на сумму 1500000р.в кредит по гос програмее. По этой программе были условия стоимость авто не должна превышать 1150000р. 350 заплатил мимо кассы. В договоре указана сумма что купил машину за 1150000р. Теперь решил продать машину за 1250000рубежом. Налог придет?

Любая продажа влечет за собой получение дохода, а доходы в нашей стране облагаются налогами. Чтобы не нарушать закон, но и не переплачивать лишнее, надо этот закон знать.

Из дорогого движимого имущества чаще всего граждане покупают и продают автомашины, поэтому знание того, какими налогами облагается продажа автомобиля, необходимо многим.

Автомобиль становится собственностью в трех случаях:

1. при получении его в наследство. Наследник становится собственником со дня смерти бывшего владельца автомашины;
2. в качестве подарка. Собственность на автомобиль наступает с даты подписания договора дарения;
3. при покупке машины. Здесь отправной точкой служит дата договора купли-продажи.

Каким бы путем техника не попала в руки владельца, всегда надо сохранять все документы (договоры, чеки, квитанции, завещание). Они могут пригодиться, если возникнет необходимость продать автомобиль и помогут определить облагаемый доход при продаже автомобиля.

Продажа автомобиля физическим лицом: налоги и требования

Прежде чем публиковать объявление, следует точно узнать, платить ли налог при продаже автомобиля, или же вам положены какие-то льготы. И еще важно знать, надо ли будет составлять какую-нибудь отчетность в налоговую инспекцию. Налоговая декларация не составляется только в том случае, если автомобиль находился в собственности продавца более трех лет. При этом никакие налоги на продажу не начисляются и не оплачиваются, налоговая инспекция о такой сделке не извещается.

Если же автомашина реализуется в течение первых трех лет с даты ее поступления в собственность, то платится налог с продажи автомобиля (в собственности менее трех лет).

Пример 1. Сотникову И.И. дедушка отдал свой легковой автомобиль, так как по состоянию здоровья больше не смог ним управлять. С марта 2013 года Сотников ездил по доверенности с записью в документах страхования. Потом дед решил оформить дарственную на внука, составили договор дарения от 15 января 2015 года. В 2016 году Сотников купил новую иномарку, а подарок деда продал за 210000 рублей.

Если бы договор дарения был составлен сразу, в марте 2013 года, то Сотникову никакой налог платить и отчитываться перед налоговыми службами не пришлось бы. Но официально он стал собственником только в январе 2015 года, с тех пор не прошло трех лет, поэтому он обязан составить и предоставить документ для проверки в налоговую инспекцию.

А какой налог с продажи автомобиля ему придется заплатить? Согласно статье 220 Налогового кодекса России, гражданин освобождается от уплаты налога с продажи автомобиля в трех случаях:

1. автомашина была в собственности три года и более;
2. техника продана за более низкую цену, чем была куплена;
3. сумма выручки от продажи не превышает 250 000 рублей — стандартный налоговый вычет.

Рассмотрим все случаи для Сотникова И.И. Автомобиль документально в собственности находится около двух лет, значит, от налога на продажу не освобождается. Автомобиль собственник не покупал, ему его подарили. Значит, первоначальных затрат он на него не производил. И по этому пункту он от налога не освобождается.

Сумма выручки от продажи автомашины у Сотникова составила 210000 рублей, а стандартный необлагаемый вычет равен 250000 рублей. 210000-250000=-40000 (рублей). Итог материальной выгоды отрицательный, то есть, она отсутствует. Сотников не будет платить налог с продажи автомобиля в 2017 году.

Как рассчитать налог с продажи автомобиля

Гражданам, продающим свой автомобиль, который был в их собственности более трех лет, не стоит беспокоиться ни о размере налога на продажу, ни о составлении налоговой декларации. Все эти расчеты не для них. Рассмотрим на примере, как рассчитать налог при продаже автомобиля, который был у владельца менее трех лет.

Пример 2. Гражданин Петров П.П. продал свою машину за 500 000 рублей. А приобретал ее год назад за 450 000 рублей. Договор купли-продажи, чеки и расписка продавца о получении денег у него сохранились. У Петрова есть два способа расчета налога с продажи:

• по затратам;
• по стандартному вычету (250 000 рублей).

Налог с продажи автомобиля (менее трех лет в собственности) по затратам рассчитывается так:

По затратам. 500 000-450 000=50 000. Доход от продажи составил 50 000 рублей. Эта сумма и облагается по ставке 13%. 50000*0,13 = 6 500 (рублей). Сумма налога составила 6500 рублей.

По вычету расчет выглядит так: 500 000 - 250 000 = 250 000 (рублей). Это облагаемая сумма. Сумма налога с продажи автомобиля по вычету составит: 250000*0,13 = 35 500 (рублей).

Для Петрова, сохранившего все документы по приобретению своего автомобиля, сумма налога составит всего 6500 рублей, поэтому ему невыгодно применять стандартный вычет.

Подведем итог по вопросу, какая сумма облагается налогом при продаже автомобиля:

1. Транспортное средство находится в собственности три года и больше — налог на продажу не платится независимо от величины полученного дохода от продажи.
2. Автомобиль в собственности менее трех лет:

• облагается сумма, превышающая 250000 рублей;
• облагается разница между ценой покупки и ценой продажи (при наличии всех подтверждающих документов).

Поскольку налоговым периодом признается календарный год, то стандартный вычет на продажу автомобиля предоставляется один раз в течение этого года.

Пример 3. В семье Симоновых уже был автомобиль, приобретенный два года назад и записанный на супруга, когда он получил старенькую иномарку в дар от дедушки. На семейном совете было решено продать обе машины и купить одну подороже и поновее. Документы на покупку первого автомобиля в семье не сохранились, а подарок от дедушки обошелся супругам совершенно бесплатно. Так что, налог по затратам в этом случае рассчитывать не придется.

Автомобили были проданы:

• первый — за 260 000 рублей в сентябре 2016 года;
• второй — за 120 000 рублей в ноябре 2016 года.

В итоге семья получила доход 380000 рублей. Так как обе машины проданы в течение одного календарного года, то стандартный вычет в сумме 250000 рублей может быть применен только один раз. (260000+120000) -250000=130000 рублей — это и будет налогооблагаемая база для Симонова. Расчет налога: 130000*0,13=16900 рублей.

Если бы одна из единиц техники была продана Симоновым не в ноябре, а после 1 января следующего года, то сумма, не облагающаяся налогом при продаже автомобиля, была бы применена к обеим машинам: 250000 рублей в одном году и столько же — в следующем. И тогда сумма налога рассчитывалась бы по-другому:

• прошлый год: 260000-250000=10000*0,13=1300 рублей;
• за текущий год: 120000-250000= - 130000 рублей.

В текущем году облагаемая часть дохода отрицательная, то есть, налог не начисляется. Симонов мог бы заплатить в прошлом году всего 1300 рублей налога вместо 16900 рублей, а в этом — налог не оплачивать совсем.

Когда платится налог с продажи автомобиля

Собственник автотранспортного средства, продавший свою технику, обязан отчитаться об этом в налоговые органы, если он владел машиной менее трех лет. Для этого существует специальная форма налоговой декларации 3- НДФЛ. В этом документе указываются все данные налогоплательщика, налог после продажи автомобиля, его сумма.

Декларации принимаются налоговыми службами в период с 1 января по 30 апреля включительно следующего года. Гражданин Симонов из примера 3, продавший свои автомобили в 2016 году, должен задекларировать свои доходы от этой продажи не позднее 30 апреля 2017 года. А оплатить свой налог в размере 16900 рублей он обязан до 15 июля 2017 года.

Если нарушить срок уплаты налога при продаже автомобиля, то налогоплательщик будет наказан. Ему придется кроме основного налога оплатить штраф за несвоевременную оплату.

Если налоговая декларация не будет представлена до 30 апреля, то нарушителю предъявят штраф в размере 5 процентов от суммы налога. Причем, эти 5% будут начисляться за каждый просроченный месяц. Законодатель ввел ограничения: сумма штрафа должна быть не менее 1000 рублей, но и не более 30 процентов от суммы неоплаченного налога.

А если декларация сдана вовремя, но сам платеж просрочен, то и тут нарушителя ждут санкции: ему начислят штраф в размере 20 процентов от суммы налога. Закон строг, но его выполнение не представляет особого труда, просто надо:

• вовремя сдавать в налоговую инспекцию декларации;
• правильно рассчитывать суммы налога;
• своевременно оплачивать в бюджет все налоги.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на .

Сколько придется заплатить в 2017 году в бюджет НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году? На какой вычет можно рассчитывать по этой сделке? Ответы – в нашей статье.

Налог

В 2017 году НДФЛ от продажи автомобиля в 2016 году государство берет с налоговых резидентов РФ по общей ставке – 13 процентов от цены по сделке (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Между тем с продажи автомобиля НДФЛ в 2017 году в силу закона может и не уплачиваться. Зависит от того, сколько продавец машины владел ею, будучи собственником, и цены по договору. Если более 3-х лет, то налога не будет. Причем закон имеет в виду не календарные 3 года, а фактические три года владения машиной – от даты до даты. Правовое основание отсутствия НДФЛ с продажи авто в 2016 году – это п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Вдобавок нет права на вычет при продаже машины, более 3 лет находившейся в собственности. Просто законом он не предусмотрен, в отличие от жилья. В итоге обязательное условие существования права на вычет при продаже машины – менее 3 лет в собственности.

Правила получения налогового вычета при продаже автомобиля

В случае возникновения облагаемого дохода с продажи авто вычет НДФЛ за 2016 год заявляют в Листе Д2 декларации 3-НДФЛ.

Заметим, что помимо имущественного вычета при продаже автомобиля в 2016 году заполнение 3-НДФЛ обязывает:

1. Задекларировать сам доход – то есть полученные с покупателя авто денежные средства.
2. Самостоятельно рассчитать с этой сделки подоходный налог, который необходимо внести в бюджет, с учетом разрешенного законом вычета на продажу автомобиля в 2016 году.

Практика показывает, что оформить декларацию 3-НДФЛ по этой ситуации довольно просто. Это касается и расчета итоговой суммы налога, и заявления вычета по НДФЛ при продаже автомобиля в 2016 году. Суть в том, что имущественный вычет с продажи всегда подтверждать намного проще, чем с покупки (например, квартиры).

Достаточно подать в ИФНС по месту жительства продавца вместе с декларацией договор, по которому автомобиль продан. Это покажет налоговикам, что сделка действительно имела место. Значит, у продавца как минимум есть право на налоговый вычет при продаже машины в 2016 году в размере 250 000 рублей.

Если же срок нахождения в собственности транспортного средства составляет больше 3-х лет, при его продаже в 2016 году прибегать к заполнению декларации не нужно. В данной ситуации при продаже автомобиля вычет по НДФЛ в 2017 году не положен, поскольку нет налога и нет права на вычет. Нулевую декларацию тоже сдавать не нужно.

Выбор вычета

На основании подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса при продаже автомобиля налоговый вычет в 2017 году продавец может выбирать (см. таблицу).

Таким образом, выбор вычета по продаже автомобиля в 2016 году напрямую зависит от:

• Наличия или отсутствия документов, по которым машина была в своё время приобретена (менее 3-х лет назад).
• Юридического основания получения авто в собственность: за деньги или нет.

ПРИМЕР

Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой своё авто. Стороны сошлись на цене в 570 000 рублей. В собственности Широковой автомобиль был 2 с небольшим года.

Договор и платежные документы, подтверждающие понесенные затраты на покупку этого автомобиля, Широкова найти не смогла. Значит, имущественный вычет при продаже машины в 2016 году составит стандартную величину – 250 000 рублей.

• Определяем налоговую базу. То есть от полученного Широковой дохода отнимаем вычет на машину при продаже в 2016 году:
  570 000 р. – 250 000 р. = 320 000 р.
• Далее вычисляем НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году:
  320 000 р. × 13% = 41 600 р.

Как применять вычеты

Учтите, что право вычет в 250 000 рублей возникает только 1 раз в год. Причем эту сумму нужно обязательно распределить между всеми проданными в минувшем году машинами.

Если машина продана за сумму менее 250 000 рублей, то в любом случае платить налог не придется. Это правило касается только 1 машины в год. Но декларацию 3-НДФЛ в этой ситуации вы всё равно подать обязаны.

Если вы выбрали второй тип вычета – понесенные затраты на покупку авто – то его можно применить по каждому проданному автомобилю независимо от их количества.

Кроме того, налоговые вычеты при продаже автомобилей в 2016 году можно комбинировать. Например, к одному или нескольким применить 250 000 рублей, а по другим уменьшить налоговую базу на расходы по приобретению. И так далее по аналогии.

​Получить налоговый вычет при продаже автомобиля можно в виде фиксированной суммы, установленной НК РФ, либо в размере затрат, произведенных при покупке автомобиля. Рассмотрим вкратце, что из себя представляют данные виды вычетов, в каких случаях лучше применить тот или иной вычет и как правильно уменьшить подлежащий уплате налог на данный вид налоговой льготы.

Что из себя представляет налоговый вычет при продаже машины

Вычет при продаже машины представляет собой льготу, предоставляемую гражданам РФ, и позволяющую уменьшить доход, полученный от реализации транспортного средства на установленную законом величину.

Обратите внимание, что налоговый вычет применяется только тогда, когда возникает необходимость уплаты налога с полученного дохода, а именно, в случае, если гражданин владел автомобилем менее 3-х лет. В остальных случаях НДФЛ при реализации транспортного средства уплате не подлежит.

Кто имеет право на вычет

Право на данную льготу имеют только резиденты РФ, а именно граждане, пробывшие на территории РФ более 183 дней в году, в котором был получен доход от продажи автомобиля.

Примечание: Нерезиденты не только не имеют права на данную льготу, они уплачивают налог в увеличенном размере: не 13%, а 35%.

Виды налогового вычета при продаже машины

• Вычет в размере 250 000 руб.;
• Вычет в сумме затрат, произведенных при покупке автомобиля.

Когда актуально применение вычета в виде фиксированной суммы

Воспользоваться льготой в размере 250 000 руб. гражданин может в том случае, если расходов по приобретению транспортного средства он не нес (например, машина была получена по наследству или в дар) и соответствующих документов у него на руках нет.

С разницы между полученным доходом и налоговым вычетом необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.

Пример расчета налога с применением вычета в фиксированном размере:

Селиванов В.С. в 2016 году получил в наследство от своего отца автомобиль Мерседес. В 2017 году он решил продать его за 800 000 руб. Так как документов, подтверждающих расходы у него нет, он сможет воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

Таким образом, сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 71 500 руб.:

(800 000 - 250 000) х 13%.

Когда актуально применение вычета в виде расходов, понесенных при покупке автомобиля

Вычет в сумме затрат на покупку машины актуален, когда на руках у бывшего владельца авто есть документы, подтверждающие расходы, понесенные при приобретении данного автомобиля, а также в тех случаях, когда размер данной льготы превышает размер фиксированного вычета (250 000 руб.)

В большинстве случае, после применения данного вида вычета налог к уплате становится равным нулю, так как продажная стоимость автомобиля (за редким исключением) гораздо ниже ее покупной стоимости.

Обратите внимание, что даже, если после применения вычета сумма налога к уплате в бюджет будет равна нулю необходимо будет заполнить и представить в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход, декларацию 3-НДФЛ. В указанном документе необходимо будет отразить полученный доход, примененный вычет и сумму налога к уплате (0 руб.)

Пример расчета налога с применением вычета в виде затрат на покупку машины:

Селиванов В.С. В 2015 году купил автомобиль KIA SOUL за 900 000 руб. В 2017 году он решил его продать и купить новый. Продажная стоимость составила 650 000 руб.

Так как сумма по которой был приобретен автомобиль значительно выше стоимости, за которую он был продан, налог к уплате в бюджет будет равен 0.

Как подтвердить право на вычет

Для подтверждения права на вычет в фиксированном размере (250 000 руб.) никаких документов предоставлять в налоговый орган не нужно. Необходимо лишь заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой будет отражен данный вид льготы и ее размер. Если доход, полученный от продажи менее 250 000 руб., вычет будет равен полученному доходу.

Для подтверждения права на вычет в виде затрат на покупку авто необходимо будет приложить документы, обосновывающие произведенные расходы (договор купли-продажи , платежные документы, чеки и т.д.).

Также, вместе с подтверждающими расходы документами, в налоговый орган необходимо будет представить документы, подтверждающие факт реализации транспортного средства.

Обратите внимание, что декларация 3-НДФЛ заполняется по той форме, что действовала в год получения дохода. Представленные по иным (устаревшим) формам декларации к проверке налоговым органом приняты не будут.

Если вычет не покрыл полученный доход

Если налоговый вычет не перекрыл полученный от реализации автомобиля доход, налог необходимо уплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором был получен доход.