Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога. Прогрессивная шкала налогообложения, предусматривающая рост выплат при увеличении доходов, с точки зрения социальной справедливости имеет право на жизнь, так как препятствует расслоению общества. С другой стороны, высокий уровень налоговых ставок для высокооплачиваемых сотрудников приводит или к их миграции в страны с более низкими налогами, или к уклонению от уплаты налогов - «серым» и «черным» зарплатным схемам.
Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции - 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).
Суммарная налоговая нагрузка на зарплату граждан, которую можно определить как сумму платежей по подоходному налогу и выплатам страховых взносов в различных странах сильно варьируется. В России страховые взносы с 2011 года составляют 34% от начисленной заработной платы (до 2010 года это был ЕСН). При выплачиваемых на руки работнику 50 тыс. руб. официальной зарплаты, суммарные налоги работника составят 7.47 тыс. (налог на доходы физических лиц), плюс 19.5 тыс. руб. страховых взносов, которые выплачивает работодатель. Итого, при чистой зарплате 50 тыс. руб., суммарные затраты на оплату труда одного работника составят 77 тыс. руб. Налоговая нагрузка при этом на зарплату составляет 27 тыс. руб. (социальные страховые платежи и НДФЛ) или 35.1% от суммарных затрат на оплату труда. Именно эти 35.1% являются тем уровнем налога (максимальным, без учета возможных налоговых вычетов и пр.), который необходимо выплатить с заработной платы в России. В годовом исчислении для высокооплачиваемых категорий граждан этот уровень несколько ниже, поскольку, c сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 тыс. руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Конечно, по сути НДФЛ и страховые взносы это два разных налога - первый уплачивается работниками, а предприятие выступает в роли налогового агента, второй - предприятием. Но фактически, для того, что бы выплачивать зарплату работникам, налоговые выплаты по НДФЛ предприятию приходится закладывать в затраты.
Эксперты «РИА-Аналитика» РИА Новости проранжировали страны Европы по показателю суммарной налоговой нагрузки на доходы граждан, опираясь на опубликованные в июне 2011 года данные Евростата по уровню налоговой нагрузки на трудовые доходы граждан ЕС (отношение выплаченных подоходных налогов и социальных платежей к облагаемой налогами базе по итогам 2009 года). По сути, эти цифры и есть фактический «налог» на зарплаты граждан с учетом различных видов налогообложения и отчислений в разных странах. Он же позволяет учесть и фактор прогрессивной шкалы, а именно то, что не все платят по максимальной ставке, поэтому итоговый «налог на зарплату» в некоторых странах значительно ниже подоходного.
По данному показателю первое место в Европе занимает Италия с долей налогов и социальных платежей в фонде оплаты труда в 42.6%. На втором месте Бельгия с налоговой нагрузкой в 41.5%. В пятерке также Франция (41.5%), Венгрия (41.1%) и Финляндия (40.4%). В среднем по Европе данный показатель составляет 32.3%, выше него налоговая нагрузка в 16 странах рейтинга. Россия по нагрузке в виде налогов и обязательных отчислений на зарплату находится в середине списка рядом с Нидерландами и Данией.
Наименьший уровень нагрузки из стран, по которым рассчитывался показатель, у Мальты (20.2%), Португалии (23.1%), Румынии (24.3%), Великобритании (23.1%) и Болгария (25.5%). Работодателям этих стран в плане налогов и отчислений в различные фонды работать легче всего.
Что мы знаем о налогах? Что никто не хочет их платить. Налог, как сказал средневековый философ Фома Аквинский, это «узаконенная форма грабежа». С другой стороны, налоги — основа государства. Хочешь жить под защитой сильной армии, бесплатно лечиться и безбедно стареть — плати налоги, пока молодой.
Представим, что нам нужно сочинить роман о налогах в разных странах. Возьмём в герои среднестатистического Депардье: холостого мужчину в самом расцвете лет и сил, с собственной квартирой и средним заработком. У него нет дополнительных источников дохода типа квартиры в зелёном районе Москвы, которую он втридорога сдаёт семье мигрантов, или прибыльного ИП по перепродаже дырок от бублика. Короче, живёт на одну зарплату. Предположим, что на его иждивении нет престарелых родителей. Пожилая мама живёт где-нибудь в Краснодаре, получает вполне себе хорошую пенсию и на досуге копается в огороде. Наш герой в меру законопослушен и поэтому аккуратно платит налоги. Давайте посмотрим, как будет складываться жизнь нашего Депардье в США, Европе и России.
Налоги в США: неизбежны только налоги и смерть
Грубо говоря, американские налоги подразделяются на 3 группы: федеральные налоги, налоги штатов и муниципальных образований. Федеральные налоги для всех одинаковые, а вот «штатные» налоги на Аляске и в Техасе могут сильно отличаться. Налоги, как правило, начисляются на годовой доход. Однако существует тонкость — общие налоговые льготы или вычеты, которые распространяются на всех американских граждан. Они также бывают федеральными и «штатными». Это стандартный (вычитается независимо от дохода, статуса и семейного положения американца) и персональный налоговый вычет. Подоходные налоги в США — и федеральный, и «штатный» — являются прогрессивными, т.е. растут вместе с зарплатой. Чем больше заработает Депардье, тем больше у него отнимет государство. Федеральный НДФЛ, к примеру, рассчитывается по следующим ставкам:
— первые 8 700$ — 100% налоговая ставка;
— доход от 8 700$ до 35 350% — 15% налоговая ставка;
— доход от 35 350$ до 85 650$ — 25% налоговая ставка.
При годовом налогооблагаемом доходе в 70 с копейками тысяч долларов сумма подоходного налога (федеральный + «штатный») равняется примерно 20 тыс. долларов. Почти 30% своего дохода наш Депардье будет отдавать только на уплату НДФЛ.
А ведь кроме подоходного налога, США собирает со своих граждан разнообразную дань ! Вот очень сокращённый список:
— социальное страхование;
— налог на недвижимость и имущество. В каждом штате и городе свои налоговые ставки. В среднем это около 1% оценочной стоимости недвижимости. Именно оценочной, запомните, это важно;
— налоги с продаж (sales tax). В каждом штате они свои, в среднем от 3% до 10% стоимости товара. Цена на товары в американских магазинах указывается без налога. Нашему Депардье должен быть очень внимательным: на кассе придётся уплатить больше! Есть ряд товаров, который продаётся без налога, например, лекарства по рецепту;
— налог на наследство и дарение и т.д.
Вот сводная таблица налогов в США:
Алчное американское правительство стремится наложить лапу на те деньги, которые наш Депардье зарабатывает за пределами США. Такое позволяет себе только ещё одна страна в мире — малоизвестная Эритрея. Предположим, Депардье-калифорниец снялся в фильме француза Люка Бессона и получил гонорар, не имеющий ровно никакого отношения к США. Тем не менее, бедняге Депардье всё равно придётся отстегнуть американскому государству энное количество евро. Американские налоговики поинтересуются и содержанием денежных счетов Депардье во французском банке. Если на парижском счету Депардье-калифорнийца обнаружится более 50тыс. долларов, он обязан доложить об этом американской налоговой. В случае отказа изволь заплатить 30% налога за движение денежных средств. Американец обязан отчитаться перед своим правительством буквально за каждый заработанный (неважно и где и как) доллар.
Вообще, налоги — болезненная тема для любого половозрелого работоспособного американца. Налоговое управление США (IRS) — поистине всемогущая организация со своей тайной полицией и своими застенками. На её печати изображён ключ. Это, я думаю, толстый намёк на то, что налоговики подберут ключик к любому сейфу или тайнику, где вы прячете свои денежки, и запустят туда свои загребущие ручки. Неуплата налогов — это преступление против нации. Ещё бы! Ведь 50% поступлений в федеральный бюджет США — именно налоги. Поэтому попытка скрыть от государства свои доходы и уклониться от уплаты налогов считается тяжким преступлением . Вот как сурово сказано в Своде законов США:
«Тот, кто умышленно пытается любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога, предусмотренного данным Сводом законов США, а также от соответствующего платежа, виновен в совершении фелоний и должен быть наказан штрафом в размере до 100 тыс. долл. или лишением свободы на срок до пяти лет, либо обоими наказаниями вместе, с уплатой понесенных обвинением судебных издержек».
(Фелония — тяжкое преступление). Для корпораций сумму штрафа увеличивается до 500 тыс. долларов. Если наш Депардье не подаст налоговую декларацию срок, ему грозит год тюрьмы или штраф в 25 тыс. долларов.
IRS беспощадно. Не спасают ни статус, ни возраст, ни размер вашего дохода. Мультимиллионер, поп-звезда или мойщик стёкол — IRS достанет любого. В 2008 году Уэсли Снайпс, вампир из саги «Блэйд», был приговорён к трёхлетнему тюремному заключению за неуплату налогов. Американское правительство подсчитало, что Снайпс недоплатил ему более 15 млн. долларов. Актёр признал себя виновным и дал 3 чека по 5 млн. в обмен на снисхождение. Не тут-то было! Суровые налоговики не смягчились, и Снайпс получил максимальное наказание. Если уж в Америке и существует настоящее равенство, то это, несомненно, равенство перед налоговой службой. Помните, кто автор фразы «Неизбежны только налоги и смерть»? Правильно, Бенджамин Франклин, американский гражданин. Он знал, о чём говорил.
Депардье стоит иметь ввиду, что срок давности неуплаты налогов в США не имеет значения. Американское государство злопамятно. Не надейтесь, что вам простят неуплаченный в юности должок. В тюрьму можно загреметь за долги десятилетней или тридцатилетней давности. Налоговая может заморозить ваши счета, конфисковать вашу любимую машину и купленную с таким трудом квартиру. Ваша кредитная история будет безнадёжно испорчена. Ни один банк не даст вам в долг. Ни одна уважающая себя компания не возьмёт на работу проштрафившегося должника с судимостью. Кажется, свобода в самой свободной стране в мире Америке — это свобода за неуплату налогов стать бездомным нищим бродягой.
Подведём итог, дорогой Депардье. Налоги занимают от 33 до 55% общего дохода американца. В Америке налоги — самая крупная статья расходов . При этом они постоянно растут. Государственный долг США в 2012 году превысил отметку в 16 триллионов долларов, что является абсолютным мировым рекордом. Обама пытается выйти из кризиса за счёт повышения налогов. В 2013 году ему удалось пробить бюджет, предусматривающий резкое увеличение налогов почти на триллион долларов. Бюджет больно ударит прежде всего по состоятельным (самым трудолюбивым и предприимчивым) гражданам. Высокие налоги и чрезмерное любопытство налоговой — самая распространённая причина отказа от американского гражданства . По слухам, даже Тина Тёрнер собирается стать гражданкой Швейцарии. Наш Депардье передумал становиться американцем и подался в Европу.
Налоги в Европе: налоги на каждый пук, грехи и нахлебники
В Германии подоходный налог зависит от количества работ, семейного положения и, конечно, размера годового дохода, ибо этот налог, как и в Штатах, прогрессивный. Начальная необлагаемая налогом сумма (Grundfreibetrag) до 2012 года равнялась 8 004 евро, а с 1 января 2014 года была увеличена до 8 354 евро. Эта сумма вычитается из годового дохода Депардье, а на остаток начисляются налоги. Кроме того, для западных немцев существует так называемая налоговая надбавка в поддержку солидарности — Solidaritätszuschlag. Это сумма, которую наш Депардье отдаёт на развитие Восточной Германии (бывшей ГДР). Дань солидарности прибавляется к сумме подоходного налога, если он превышает 972 евро. Ставка составляет 5.5 % от суммы подоходного налога, но не больше разницы между подоходным налогом и минимумом в 972 евро. Формула расчёта немецких налогов очень сложная, не буду расписывать подробно. Приведу сравнительную таблицу подоходного налога на 2010-2012 год. Год в данном случае не так важен, поскольку меня интересовал прежде всего принцип налогообложения:
Начальная налоговая ставка -14%. Годовой доход свыше 52.88 евро облагается налогом в 42%. Немцы с доходом свыше 250.7 тыс. евро в год отдают государству 45% заработанного. И это только подоходный налог. Ситуация примерно такая же, как в США: чем больше заработает Депардье, тем больше с него возьмёт налоговая.
В целом, как показывает практика, наш Депардье — холостой, без детей и иждивенцев — оказывается в самом невыгодном положении. Меньше всех налогов платят женатики с кучей детей и супругой-домохозяйкой.
Не забываем и про другие налоги
:
Социальное страхование. У немецкого Депардье 5 обязательных страховок, которые съедают примерно 40% заработной платы. Половину из них платит работодатель;
— налог на различные сделки с недвижимостью. Если Депардье вздумает купить квартиру, то ему придётся отдать от 3.5% до 5% стоимости квартиры;
— налог на недвижимость. В среднем 1% стоимости квартиры;
— церковный налог — 8-9% от суммы годового подоходного налога. Это если Депардье вздумает примкнуть к какой-нибудь религиозной общине. Верить в Бога в Германии дорого, очень дорого!;
— налог на автомобиль. Зависит от мощности двигателя, типа топлива (дизель обходится дороже бензина), объёма выхлопных газов, возраста транспортного средства и т.д. Порш Кайенн с объёмом двигателя 4.8 л обойдётся нашему Депардье в 330 евро в год. Бензин для автомобиля облагается отдельным акцизом. Акциз составляет от 0.5 евро до 0.57 евро на литр в зависимости от содержания свинца;
— налог на вложенные капиталы. Предположим, Депардье положит на счёт в банке энную сумму на или купит пакет акций какой-нибудь Дойче Электроникс. Доходы Депардье с акций, вкладов и ценных бумаг будут облагаться налогом. Ставка налога на вложенные капиталы составляет 26.375% с учётом налога на солидарность;
— разнообразные акцизы. Курящий Депардье будет отдавать 9.3 цента с каждой сигареты. Утренний кофе обойдётся ему в 3.1 цента на килограмм. Шампанское на день рожденья — в 1.4 евро на 0.75 л. Стаканчик виски после работы — в 160 евро на 100 л.
Сводная таблица налогов в Германии:
Если наш Депардье решит переехать в другую европейскую страну, ему поможет следующая инфографика:
Итого: средний европеец отдаёт государству почти половину своего дохода . Предположим, Депардье основал во Франции предприятие по производству дырок от бубликов. Бизнес оказался настолько прибыльным, что общий размер заработной платы, которую Депардье выплачивает своим сотрудникам, превысил 1 млн. евро. Благодаря свежевведённому прогрессивному налогу, Депардье будет отдавать 75% доходов. Вдумайтесь — 75%. После принятия этой поправки сотни состоятельных бизнесменов переселились в Бельгию и менее жадную Великобританию.
В связи с кризисом Европа повышает налоги и урезает зарплаты. В прошлом году в Германии активно обсуждался вопрос о повышении максимальной налоговой ставки до 49% и введении налога на имущество. Партия «зелёных» предлагала повысить ставку для Депардье с доходом свыше 60 тыс. евро до 45%, с доходом свыше 80 тыс. евро — до 49%, на состояние свыше 1 млн. евро ввести сбор в 1. 5 %.
Худеющие кошельки европейских государств пополняются и за счёт выдумывания новых, весьма экстравагантных налогов. Например, американские физиологи пробивают налог на сахар. Мол, сахар вызывает такую же зависимость как алкоголь или табак. Высокий налог якобы поможет удерживать употребление этого «опасного наркотика» на приемлемом уровне. Традиционная для американцев манера: вытряхивать деньги из граждан, прикрываясь благими намерениями. Во Франции ополчились на «ужасно вредные для здоровья» прохладительные напитки. В Венгрии и Дании собирают дань с толстяков: продукты с повышенным содержанием жира облагаются специальным налогом. Любишь жирную колбасу — заплати, прежде чем съесть! Британской налоговой не дают покоя гламурные красавицы. На островах туманного Альбиона действует налог на силиконовую грудь. В Венеции платят налог на тень. Владельцы кафе, магазинов и проч. платят за то, что тень от их заведений падает на муниципальную землю. Тот факт, что пасмурных дней в Венеции гораздо больше, чем солнечных, ничуть не смущает ретивых законотворцев.
Создаётся впечатление, что в Европе скоро и пукнуть, пардон, нельзя будет, предварительно не уплатив налог за испорченный воздух. Я не преувеличиваю. Подобный курьёзный налог на пуканье уже существует в Эстонии с 2008 года. В стране нет крупных промышленных предприятий. Поэтому экологи, ничтоже сумняшеся, обложили экологическим сбором владельцев коров. Мол, метан, выделяемый коровами в процессе жизнедеятельности, вредит атмосфере планеты. Если Землю постигнет экологическая катастрофа, знайте, виноваты эстонские коровы J В 2003 году подобный налог пытались ввести в Новой Зеландии. Инициатива провалилась из-за стойкого сопротивления новозеландских фермеров. А вот эстонцы своих бурёнок не отстояли.
Как я уже говорила, в Америке неуплата налогов приравнивается к преступлению против нации. В Европе подход более тонкий. В Европе деньги из граждан выжимают, грозя не тюрьмой, а анафемой. Кардинал Ватикана Анджело Баньяско назвал уклонение от уплаты налогов грехом и призвал всех верующих бороться с неплательщиками. Замечательно, что сам кардинал налогов не платит. С 1982 года церковь в Италии освобождена от уплаты налогов.
Таким образом, в Европе прослеживаются три тенденции:
— тенденция к повышению уже существующих налогов;
— тенденция к введению новых налогов;
— появление новых форм контроля, в частности, церковного.
Нет уж. Наш Депардье вновь собирает чемодан и отправляется в Россию.
Налоги в России: почти как в Саудовской Аравии
Подоходный налог в России
, как известно, плоский, т.е. одинаковый для всех — 13%.
И точка. Заметим, что наша налоговая ставка меньше минимальной налоговой ставки в Германии (14%). Независимо от того, кем работает наш Депардье — уборщиком в рекламном агентстве или коммерческим директором в том же агентстве — он отдаст государству те же 13%. Для уборщика с зарплатой в 15 тыс. налог составит 1 950 руб. Для коммерческого директора с заработком в 50 тыс.- 6500 руб.
Казалось бы, всё просто как капуста. Однако мы забыли про скрытый налог, который платит за Депардье работодатель. Когда нашего Депардье брали на работу, ему огласили зарплату уже с учётом этого скрытого налога. До 2010 года он назывался Единый социальный налог (ЕСН). Сейчас это страховые взносы или отчисления на обязательное социальное страхование.
Взносы включают:
— страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (больничные и декретные);
— страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
— медицинское страхование (полис ОМС, по которому наш Депардье ходит в поликлинику и якобы бесплатно лечит зубы);
— пенсионное страхование;
— страхование в связи с материнством (отцовство почему-то страховым случаем не является);
— страхование на случай смерти застрахованного лица или несовершеннолетнего члена семьи.
Все эти части являются обязательными. Средства из зарплаты Депардье поступают в 3 фонда:
— Фонд социального страхования;
— Фонд обязательного медицинского страхования;
— Пенсионный Фонд РФ.
Существуют случаи, когда страховые взносы не уплачиваются или уплачиваются по пониженным ставкам. Льготы предоставляются инвалидам, ИП и т.д. Рассматривать подробно не буду, так как нашего Депардье они не касаются. Стандартные ставки страховых взносов на 2013 год таковы:
В целом, около 30% зарплаты Депардье уходит на страховые взносы . По сути, настоящий заработок среднестатистического российского Депардье с зарплатой в 37 тыс. рублей равен примерно 53 тыс. Просто наш Депардье об этом не подозревает, поскольку отчисления делает работодатель. В 2014 году возможно повышение ставки до 34%. Однако не стоит хвататься за булыжники и штурмовать Думу. Социальные взносы платятся не из денег работников, а денег работодателя.
Получив на руки зарплату с вычтенным НДФЛ, российский Депардье заплатит следующие налоги :
— налоги с дивидендов, ценных бумаг и банковских вкладов. В России ставка равна 9%;
— налог на недвижимость — от 0.1% до 2% инвентаризационной стоимости недвижимости. Это важно. В США и Европе налоговая ставка устанавливается в зависимости от оценочной (рыночной) стоимости хаты. Из-за существенной разницы в инвентаризационной и реальной стоимости жилья российские налоги на недвижимость значительно ниже европейских или американских. Чиновники знают об этом досадном (для государства) недостатке налоговой системы и планируют тотальную переоценку недвижимости. Переоценка постоянно откладывается, ибо дорого и муторно. В 2013 году переоценка ожидалась в конце 2014-начале 2015 года;
— транспортный налог. Зависит от мощности двигателя. В прошлом году за автомобиль с двигателем в 200 лошадиных сил Депардье заплатил по 75 руб. за каждую лошадиную силу;
— в отличие от США и Европы, в России нет налога на наследство. Уплатил пошлины и свободен;
— акцизы. В 2014 году стаканчик виски обойдётся нашему Депардье в 500 руб. за каждый литр спирта. Стакан сидра в компании друзей — в 8 руб. за литр. Алкогольные акцизы будут индексироваться. Так, в 2016 году тот же стакан сидра обойдётся уже в 10 руб. за литр. За сигареты Депардье заплатит в этом году 800 руб. за тысячу штук плюс 8.5% расчётной стоимости (не менее 1.04 тыс. руб. за тысячу штук). Сигаретные акцизы тоже будут расти, так что российскому Депардье стоит отказаться от вредных привычек и начать готовиться сдавать нормы ГТО J
Сводная таблица налогов в РФ:
В основе налоговой системы России лежит классическая либеральная теория налогообложения . Согласно этой теории, уменьшение налоговых ставок приводит к увеличению налоговых поступлений. Что и произошло. В 1997 году в России существовала трёхуровневая система налогов, которая включала около 40 различных сборов и налогов. НДФЛ был прогрессивным, как у нынешних американцев и европейцев. Вот ставки на ноябрь 1999 года:
Система была громоздкой и непрозрачной. Ставки постоянно менялись. Вести нормальный бизнес в постсоветской России было затруднительно. Постоянная угроза очередного изменения налоговых ставок исключала даже краткосрочное планирование. Рост поборов вынуждал бизнесменов (да и простых граждан) выдумывать новые и новые способы ухода от налогов. Грозного и всесильного департамента по сбору налогов вроде могущественного IRS в России не существовало. Результат такой налоговой политики весьма печален: разрослась теневая экономика, а бизнесмены в массовом порядке выводили заработанные денежки заграницу.
В 2000-х Путин решился на масштабную и кардинальную налоговую реформу. Целью было не отобрать побольше денег, а сделать систему более простой, прозрачной и справедливой для налогоплательщиков. Это в полной мере удалось. Количество налогов сократилось в три раза — с 54 до 15. Налог с продаж и оборотные налоги были отменены. Введён чёткий и понятный комплекс налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных и профессиональных. Установили новый порядок предоставления налоговых деклараций. И самое главное, прогрессивный подоходный налог был заменён единой плоской ставкой в 13%. Налог на прибыль был снижен до рекордной ставки в 24%. Результаты не заставили себя ждать. Уже в 2002 году бизнесмены начали выходить из тени, и налоговые поступления в бюджет возросли.
В результате путинской реформы в России действует одна из самых либеральных и справедливых налоговых систем .
Во-первых, небольшое число налогов .
Во-вторых, одна из самых низких в мире ставок подоходного налога и налога на прибыль . В 2013 году PricewaterhouseCoopers (PwC) (одна из крупнейших и старейших аудиторских компаний в мире, входит в Большую Четвёрку аудиторских компаний) составила собственный рейтинг налоговой нагрузки для состоятельных граждан «Большой двадцатки». В качестве Депардье был выбран гражданин с доходом 400 тыс. долларов в год, с ипотекой на 1.2 млн. долларов, женой и двумя детьми. На первом месте оказалась Италия. Там богатый налогоплательщик получает чуть больше половины заработанного — 50,59%. Почётная бронза у индийцев с 54.90%. Великобритания — 57.27%. США — 60.45%. Россия оказалась на предпоследнем месте, обогнав только Саудовскую Аравию, известную рекордно низкими ставками подоходного налога в 3.14% в среднем.
Хорошо зарабатывать в России выгодно. А вот быть богатым во Франции или США — дорого. Вот сравнительная таблица подоходного налога для США, Франции и России:
Но даже не в этом дело. Главное, в России построили то, что пока не удаётся ни в США, ни в Европе, — простую, справедливую и выгодную систему налогообложения.
А что вы думаете о налогах в России?
Как работает прогрессивное налогообложение, в каких странах налогов не существует вообще и чью схему могла бы позаимствовать Россия?
Пока в Правительстве спорят, вводить или не вводить прогрессивную шкалу подоходного налога, освобождать или нет от него малоимущих граждан, АиФ.ru выяснил, как начисляют этот налог в мире.
Кто не платит?
В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы. Это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др.
В России и ряде других стран Восточной Европы - плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве - 15%, на Украине - 18%. Самый низкий в Казахстане - 10%.
Но в большинстве стран - прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка. В США ставки налогов колеблются от 10 до 39,6%. По первой платят люди, чей доход не превышает 9235 долл. в год (769 долл. в месяц). Вторая - для людей с доходом от 418,4 тыс. долл. в год (34,5 тыс. долл. в месяц). Это лимиты для одиночек. Если налог высчитывается для семейной пары, лимиты доходов другие. Вычеты можно получить, если вы платите за свое образование или образование ребенка, имеете дом и платите за него налог на недвижимость или проценты по ипотеке банку.
Особенность американского налога в том, что он платится федерации и штату. Федеральный налог обязателен для всех, а вот некоторые штаты НДФЛ отменили. Но это не значит, что жизнь там дешевле. Обычно отсутствие подоходного налога компенсируется другими высокими обязательными выплатами.
Отличительная черта британского подоходного налога в том, что существует сумма, с которой НДФЛ не берется. В 2017 году для лиц младше 65 лет с годовым доходом до 100 тыс. фунтов стерлингов - 11 тыс. фунтов стерлингов. То есть из годового дохода нужно вычесть эту сумму, оставшееся и будет налогооблагаемая база. Ставки следующие: для доходов до 33,5 тыс. фунтов стерлингов - 20%, для доходов до 150 тыс. фунтов стерлингов - 40%, для доходов свыше 150 тыс. фунтов стерлингов - 45%.
Бежать от налога
Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдет, и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.
Главная особенность налога на доходы во Франции - то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство, то есть семья
Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье - муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком - коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке.
То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей - тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.
Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.
Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро - 30%, до 152898 евро - 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро - 3%, от 500 тыс. евро - 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. руб., государство забирало 75% доходов, отменен.
Пока в Правительстве спорят, вводить или не вводить прогрессивную шкалу подоходного налога, освобождать или нет от него малоимущих граждан, АиФ.ru выяснил, как начисляют этот налог в мире.
Кто не платит?
В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы.
В России и ряде других стран Восточной Европы - плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве - 15%, на Украине - 18%. Самый низкий в Казахстане - 10%. Но в большинстве стран - прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.
По первой платят люди, чей доход не превышает 9235 долл. в год (769 долл. в месяц). Вторая - для людей с доходом от 418,4 тыс. долл. в год (34,5 тыс. долл. в месяц). Это лимиты для одиночек. Если налог высчитывается для семейной пары, лимиты доходов другие. Вычеты можно получить, если вы платите за свое образование или образование ребенка, имеете дом и платите за него налог на недвижимость или проценты по ипотеке банку.
Особенность американского налога в том, что он платится федерации и штату
Федеральный налог обязателен для всех, а вот некоторые штаты НДФЛ отменили. Но это не значит, что жизнь там дешевле. Обычно отсутствие подоходного налога компенсируется другими высокими обязательными выплатами.
Отличительная черта британского подоходного налога в том, что существует сумма, с которой НДФЛ не берется
В 2017 году для лиц младше 65 лет с годовым доходом до 100 тыс. фунтов стерлингов - 11 тыс. фунтов стерлингов. То есть из годового дохода нужно вычесть эту сумму, оставшееся и будет налогооблагаемая база. Ставки следующие: для доходов до 33,5 тыс. фунтов стерлингов - 20%, для доходов до 150 тыс. фунтов стерлингов - 40%, для доходов свыше 150 тыс. фунтов стерлингов - 45%.
Бежать от налога
Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.
Главная особенность налога на доходы во Франции - то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство, то есть семья
Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье - муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком - коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке.
То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими
Чем больше в семье детей - тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.
Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.
Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро - 30%, до 152898 евро - 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро - 3%, от 500 тыс. евро - 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.
Часть российских покупателей рассматривают перспективу переезда на ПМЖ в страну покупки. Для некоторых приобретение квартиры, дома или готового бизнеса в одном из европейских государств – конкретный шаг для получения вида на жительство.
Что же учитывают будущие собственники заграничного жилья при выборе конкретной страны? Как правило, это цены на недвижимость, стоимость жизни, уровень заработков, ипотечные ставки, возможность построить карьеру и т. д. А вот мы советуем обратить внимание на размер подоходного налога, который может в корне отличаться от наших 13%.
Это у нас в стране «серые» зарплаты и неофициальный заработок – обычное явление, а в Европе такое себе позволить крайне сложно. Здесь с налоговыми уклонистами борются намного эффективнее: в любом государстве ЕС ограничены наличные расчеты, а безналичные находятся под особым контролем.
Таким образом, подоходный налог, каким бы высоким он ни был, в Европе придется оплачивать со всей суммы кровно заработанных.
Размер НДФЛ в странах Европы
Есть конечно исключительные страны, где налог на доходы физических лиц имеет меньший рамер по сравнению с российским. Например, в Княжестве Монако НДФЛ вообще равен нулю. Однако не спешите паковать чемоданы! Местный уровень жизни и цены на недвижимость способен «потянуть» не каждый. Вы готовы заплатить по миллиону евро за каждую комнату в апартаментах?!
Налоговым раем в этом смысле является Болгария, где размер подоходного налога равняется 10%. Хотя это в большей степени курортная страна, не самая подходящая для ведения бизнеса и построения успешной карьеры, уровень жизни здесь немного выше российского. Особенно, если россиянин собирается перебраться в Болгарию из региона, а не из «столиц».
Небольшая памятка для россиян, планирующим оформление ВНЖ в Европе:
- Во всех странах, входящих в Евросоюз, налоговый контроль намного строже, нежели в России. И в значительной степени это относится к физическим лицам.
- Европейские налоговые службы с особой тщательностью изучают налоговые поступления от иностранцев, имеющих вид на жительство в той или иной стране. Многие «дорогие» государства ЕС ввели минимальные суммы налоговых поступлений от претендентов на ВНЖ. Например, в Великобритании иностранец должен внести в налоговую казну не менее 50 тысяч фунтов в год.
- Стандартные налоговые ставки в некоторых европейских государствах не всегда применимы к иностранцам, имеющим вид на жительство.
- Большинство стран Евросоюза взимают налоги на абсолютно все доходы, полученные в стране или за её пределами. Такой порядок распространяется и на проценты от банковских вкладов.
