Участки земли не включены в список объектов, по которым государство предоставляет имущественный возврат в рамках Налогового кодекса Российской Федерации (ст.220). Налоговый вычет при покупке земельного участка можно получить при условии, что он приобретается вместе с домом или предназначен для его постройки.
Содержимое страницы
Условия получения вычета в случае купли земли
Налоговые вычеты при покупке участка под ИЖС – это предоставляемая государством льгота, заключающаяся в возвращении человеку части средств, уплаченных за земельный участок под строительство дома или с имеющейся постройкой.
Когда речь идёт о налоговом вычете при продаже земельного участка, НК РФ даёт право на льготу, если право собственности оформлено после 2016 года и участок находился во владении менее 5 лет. Если ПС зарегистрировано до 2016 года, вычет предоставляется, когда УЗ состоял в собственности менее 3-х лет.
Кто может вернуть НДФЛ
Правом возврата налога при покупке земли обладают физические лица:
- Являющиеся резидентами Российской Федерации.
- Официально трудоустроенные.
- Получающие облагаемый налогом доход по ставке 13% НДФЛ.
- Затратившие собственные деньги на покупку объекта недвижимости.
Важно! Вернуть часть денег, направленных на приобретение земли с домом или под индивидуальное строительство не смогут безработные, неофициальное трудоустроенные лица, женщины в декретном отпуске и пенсионеры (исключение – перенос остатка).
Возможность возвращения имущественного вычета при покупке земельного участка теряют граждане:
- Купившие УЗ и построившие на нём жилой дом за счёт денежных средств работодателя, материнского капитала или на государственную субсидию.
- Ранее оформлявшие возврат при строительстве дома или приобретении квартиры.
- Заключившие сделку с взаимозависимыми лицам (близкими родственниками).
- Находящиеся на территории нашей страны менее 183 дней в году, за который положено возмещение по НДФЛ.
Налогоплательщик может получить налоговый вычет при покупке земельного участка, когда будет зарегистрировано право собственности на возведённый на земле дом или готовую постройку.
Важно! Налоговое законодательство предусматривает однократное получение льготы. То есть лицо может оформить возврат 1 раз в жизни.
Допускается перенос остатка средств, если жилой объект был возведён и зарегистрирован в собственность после 2014 года. Оставшиеся деньги переносятся на другую недвижимость. Если ПС оформлялось до 2014 года, остаток сгорает. Остаток вычета по ипотечному кредиту нельзя перенести. Он положен на один недвижимый объект.
Земельный участок без дома
Законодательство не даёт права на компенсацию средств, потраченных на приобретение участка, если на нём не построить дом. Об этом велась речь в письме Министерства Финансов РФ в 2013 году. Самостоятельного возврата налога при покупке земельного участка без дома не предусмотрено. С заявлением в Налоговую службу обращаются только после окончания стройки жилого дома.
Приобретение ЗУ с домом
Когда человек приобретает землю с готовым для проживания строением, в заявлении на вычет обозначают оба недвижимых объекта. Их стоимость суммируется. В заявлении указывают кадастровые номера земли и постройки, дату регистрации и стоимость.
Если дом находится на садовой или дачной земле, оформление налогового вычета при покупке участка в СНТ осуществляется по общим правилам.
ЗУ под строительство
Имущественный вычет при строительстве – это налоговое послабление, которое заключается в компенсации части денег, которые направлены на приобретение ЗУ под возведение жилой постройки или достройку имеющейся.
Участки земли отличаются по целевому назначению. Землю под индивидуальное жилищное строительство используют под возведение домов. На садоводческой и сельскохозяйственной территории такой возможности нет. Но при оформлении налоговых вычетов первостепенное значение имеет не статус участка, а наличие на нём жилого сооружения.
Для примера: Зверев приобрёл земельный участок и построил на нём дачный дом. Он не сможет получить возмещение по налогам, так как оно предусмотрено только за жилые дома. Если дачу признают жилым строением, Зверев сможет кроме вычета за дом получить компенсацию на покупку ЗУ.
Когда постройка дома будет завершена и право собственности зарегистрировано, гражданин может обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога.
В рамках вычета по индивидуальному жилищному строительству включаются следующие расходы:
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
- Приобретение УЗ под ИЖС или с недостроенным домом.
- Закупка строительно-отделочных материалов.
- Подготовка проектно-сметной документации.
- Работы по возведению и отделке строения.
- Проведение коммуникационных сетей, подключение к электроснабжению.
Важно! В сумму налогового вычета при покупке земельного участка для строительства дома нельзя включать затраты на приобретение и монтаж сантехнического оборудования, покупку мебели и предметов интерьера, проведение перепланировки имеющейся постройки.
Размер вычета
Сумма возврата по индивидуальному жилищному строительству в 2019 году составляет:
- 2000 000 рублей на расходы на приобретение участка земли и постройку жилого объекта.
- 3000 000 рублей на погашение процентов по займу, если недвижимость куплена в ипотеку.
Если сооружение возвели до 2014 года, государство возместит затраты на выплату кредита в полном объёме.
Важно! Налогоплательщик получит не все 2 000 000 рублей, а 13% от суммы – 260 000 рублей. 2 000 000 умножить на 13% и выйдет 260 000.
Пример вычета: Смирнов приобрёл в январе 2015 года участок под строительство. За два с половиной года он построил коттедж. Право собственности оформил в декабре 2017 года. Получить часть денег Смирнов сможет в 2018 году. Компенсацию выплатят за 2017 год – когда было зарегистрировано ПС на строение. Период с 2015-2016 года в расчёт не включается.
Смирнов потратил в итоге 7 000 000 рублей. Эти деньги ушли на покупку земли и строительные работы. Заработная плата за 2017 год составляла 1 920 000 рублей. На подоходный налог отчислено 249 600 рублей. Смирнов вправе заявить к возвращению 2 000 000 рублей. Он получит вычет в сумме 260 000 рублей.
Размер налогового вычета при покупке земли за счёт собственных средств не будет превышать 260 000 рублей – 13% от 2 000 000 рублей. Если УЗ с домом куплен в ипотеку, возмещение по НДФЛ рассчитывается иначе: к вычету добавляется 13% от суммы взносов по займу. Вы возвратите с 3 000 0000 рублей 390 000 рублей.
Какие требуются документы
Чтобы оформить возврат налога при покупке земельного участка с домом или под строительство, нужно подготовить перечень документов:
- Оригинал 3-НДФЛ декларации.
- Паспорт гражданина РФ (ксерокопии первых двух страниц).
- Справка о доходах 2-НДФЛ.
- Свидетельство о постановке на налоговый учёт (ИНН).
- Заявление на получение вычета.
- Договор покупки-продажи земли и дома (заверенные копии).
- Платёжная документация, удостоверяющая оплату недвижимого объекта (квитанции, платёжные поручения и т.д.).
- Выписка из ЕГРН о регистрации ПС (вместо свидетельства).
- Передаточный акт.
Если гражданин купил землю под жилищное строительство, предъявляют бумаги, подтверждающие фактические затраты на приобретение материалов, выполнение строительно-отделочных работ.
Когда недвижимость приобреталась по ипотеке, прилагают договор, ипотечное соглашение и график погашения кредита. Если имущество оформлено в долевую собственность или куплено в браке, предъявляют свидетельство о браке.
Порядок оформления возврата НДФЛ
Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется через налоговый орган или у работодателя.
Если собираетесь получать компенсацию в ФНС, обращайтесь по окончании календарного года, в котором зарегистрировали право собственности на купленный или построенный дом.
Алгоритм действий:
- Подготовка пакета документов.
- Заполнение декларации за прошедший год.
- Передача в налоговую инспекцию пакета документов и составление заявления на имущественный вычет.
Сотрудники Налоговой службы проводят камеральную проверку в течение трёх месяцев и выносят решение о выплате возмещения или об отказе. Если проверка пройдёт успешно, в течение месяца деньги поступят на банковский счёт.
Когда вычет будет выплачивать работодатель, не нужно ждать окончания года. Компенсацию по месту работы положена после оформления права собственности на недвижимое имущество. Необходимо подготовить все документы, и обратиться в налоговый орган для выдачи на руки уведомления о праве на возврат. Бумага будет готова через 30 дней.
В бухгалтерию по месту работы подают заявление, уведомление из ФНС, указанную выше документацию, кроме справки и налоговой декларации. Работодатель перестанет удерживать из заработка подоходный налог, пока сумма не будет исчерпана в полном объёме.
Когда отказывают
Иногда Федеральная налоговая служба отказывает гражданам в получении имущественного вычета. В случае принятия такого решения указывается причина. На практике встречаются следующие причины отказов:
- Передан неполный комплект документов.
- Отсутствует бумага, подтверждающая право собственности на недвижимость.
- Имущество оплачено третьим лицом.
Если не хватает документов, гражданину даётся срок в 30 дней для исправления ошибок. Если он уложится в этот период, повторное заявление в налоговую инспекцию подавать не нужно.
Законодательство Российской Федерации даёт возможность воспользоваться налоговой льготой гражданам при приобретении участка земли, предназначенного под индивидуальное строительство или с имеющимся домом. Возврат НДЛ предоставляется официально трудоустроенным российским гражданам, уплачивающим 13% налога дохода в бюджет государства.
Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!
На покупку жилого дома и земельного участка под ним, является очень актуальным для многих россиян, которые приобретают недвижимость за личные средства или в кредит. Чтобы реализовать в полной мере свои права, необходимо определить, когда это следует начинать делать, каким образом государство производит возврат, и на какую сумму можно рассчитывать.
Вопросы, связанные с возвращением имущественного налога, чётко обозначены действующими актами законодательства Российской Федерации и в частности нормами Налогового кодекса. Ссылаясь на него, граждане могут вернуть себе налоговый вычет соразмерный подоходной ставке налога, которая равна тринадцати процентам. Данная процедура стала возможной благодаря отсутствию налогообложения личной жилой недвижимости. Также поддерживается государством и налоговый вычет при приобретении объектов недвижимости в ипотеку, с учётом возврата процентов банковскому учреждению.
Кроме того, у владельца земли с домом должны быть задекларированы официальные доходы, то есть, налоговой службе своевременно следует подать декларацию 3-НДФЛ.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Распространение прав
До рассмотрения вопросов, связанных с компенсацией, временными рамками, сроками и условиями возврата части денежных средств с покупки земельного участка и жилого дома, нужно учесть, какие категории населения не могут претендовать на налоговые имущественные вычеты. К ним на законодательном уровне отнесены:
Несмотря на то, что законом для лиц пенсионного возраста не предусмотрен налоговый вычет, воспользоваться им всё же можно. С одной стороны, с выходом на пенсию человек перестаёт быть фактическим налогоплательщиком и получает пособие от государства, но с другой стороны существует временной период, за который можно потребовать компенсации. Реализовать своё право на компенсацию при покупке земельного участка с домом можно, если он был куплен не больше, чем за три года до выхода на пенсию.
Условия и требования
Налоговый вычет предусмотрен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, без разницы, был ли земельный участок с домом приобретён в кредит или полностью на свои средства. Кроме того, у граждан есть право на своё усмотрение выбрать один из вариантов получения компенсации:
- Перевод средств на новый открытый расчётный счёт всей суммой сразу;
- Отмена удержания налогов с заработной платы до того времени, пока не компенсируется нужная сумма.
Ещё раз стоит отметить, что если человек не платил подоходный налог и не подавал декларацию 3-НДФЛ, на компенсацию он претендовать не может.
После покупки дома и земельного участка под ним владелец должен сам заняться оформлением льгот. Для этого ему потребуется подготовить целый перечень нужных документов.
Документы на возврат денежных средств:
- Декларация по форме 3-НДФЛ;
- Паспорт, свидетельство о рождении, если совладельцем является ребенок до 14 лет (оригинал и копии);
- Оригинал и заверенная нотариусом копия договора покупки недвижимости;
- Справка о доходе 2-НДФЛ;
- Правоустанавливающие бумаги.
Подать документы следует в местное учреждение ФНС. Там же после можно получить и ответ о принятом решении касательно того, будет ли предоставлен налоговый вычет и возврат средств при покупке дома и земельного участка.
Ключевые моменты
Действующие законодательные акты позволяют гражданам подать все бумаги вместе с заявлением в учреждение налоговой службы лично, почтовым отправлением с помощью заказного письма с описью и уведомлением о получении, а также в электронном виде через официальный сайт ФНС. Независимо от того, каким образом будет подан запрос, порядок его рассмотрения и принятия решения будет единым для всех. Рассматривается поданный пакет в течение трёх месяцев, хотя, как показывает практика, порой дело затягивается и на шесть месяцев из-за возникающих осложнений.
После принятия решения ФНС направляет заявителю официальный ответ. При принятии положительного решения денежные средства должны быть переведены на расчётный счёт гражданина в течение месяца. Если был получен отказ, то в нем должны описываться все основания и причины такого решения.
При подаче заявления, чтобы оформить возврат получить и налоговый вычет за покупку земельного участка и дома, нужно учитывать, когда была заключена сделка. Если недвижимость приобретена в этом году, то запрос нужно подать до 30-го апреля следующего года. При несоблюдении сроков получить возврат на вычет будет сложно.
Невозможность возврата
Причинами получения отказа при попытке получить возврат и вычет подоходного налога на покупку недвижимости по закону служат:
В данный момент все процессы, связанные с оформлением компенсации на вычет, возврат средств на покупку земельного участка с домом и подача документов через официальный сайт государственных услуг, не отлажена досконально. Это значит, что данный сервис не избавляет граждан от необходимости являться в ФНС лично, для подписи документов и решения прочих вопросов.
Также получить компенсацию будет невозможно иностранным гражданам, которые находились на территории России менее ста восьмидесяти трёх дней подряд. Без этого условия они не будут считаться резидентами и не могут претендовать на государственную помощь.
Оттягивать подачу заявления на возврат имущественного подоходного налога не следует, поскольку при его расчёте в ФНС берётся только три последних года. Если тянуть достаточно долго, можно получить совсем крохотную компенсацию или вовсе не получить ничего, поскольку возврат за покупку будет не актуален.
Дорогие читатели!
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно).
Налоговый вычет при покупке земельного участка распространяется на лиц, являющихся налогоплательщиками РФ . К таковым относятся работающие граждане, у которых с заработной платы взимается часть средств, поступающая в бюджет Федерации через уполномоченные службы и отделения инспекций регионов ФНС. Начисляется на основании статьи 220 Налогового кодекса РФ .
Государство предусматривает возврат части затраченных на недвижимость средств, но такая льгота предоставляется ОДИН РАЗ . Если покупатель ранее приобретал недвижимость, в частности – земельный участок, пользуясь вычетом, он распорядился данным преимуществом. Во второй раз оно предоставляться не будет. При этом для супругов такое право предусматривается на каждого члена семьи.
Соответственно, если муж обеспечивал семейный бюджет, пользуясь имущественным возвратом, то приобретение следующего надела следует оформлять на жену , которая в данной ситуации приобретает право получения налогового вычета. Супруги вправе разделить доли вычета или передать друг другу недоимки по возврату, что регламентировано статьёй 35 Семейного кодекса.
Говоря о налогоплательщиках , следует определить категорию таковых. В их число входят:
- работающие лица, не достигшие пенсионного возраста;
- работающие пенсионеры;
- работающие студенты.
К ним предъявляются условия официального трудоустройства, с оформлением по трудовому договору, что подразумевает оплату налогов, соответствующую начислению заработной платы.
При продаже земли продавец не получает имущественный вычет, а наоборот уплачивает налог. Подробнее о налоге с продажи ЗУ можно узнать в другой .
Если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребёнка, имущественный возврат могут получить:
- один из родителей;
- оба родителя в долях.
Как рассчитать сумму?
Налоговый вычет при покупке земельного участка рассчитывается в местном отделении инспекции при предоставлении документации, с указанием суммы, уплаченной за участок.
Указанная сумма не должна превышать двух миллионов. Если участок стоит дороже, допускаются варианты :
- опустить недоимку, прекратив выплаты;
- передать её второму супругу.
Возврат составляет 13% общей стоимости (до 2 млн.). То есть, при покупке надела за 1 миллион, возврат составит 130 тысяч. Если земля стоит 500 тысяч – будет начислено 75 тысяч.
Начисленная сумма выдаётся не сразу, а частями. Ежегодные выплаты начисляются за прошедший налоговый период и составляют общее количество выплаченного налога, в рублях. Он определяется по указанным сведениям, зафиксированным в справке 3-НДФЛ.
Пошаговая инструкция получения налогового вычета при покупке земельного участка
Если участок куплен в предыдущем году, то по окончании налогового периода за этот год, собственнику следует заняться оформлением имущественного возврата. Прежде всего собираются документы :
- зарегистрированный ;
- расписку о получении денег;
- или иной документ, подтверждающий оплату;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- гражданский паспорт.
Теперь перейдем к конкретным шагам для возврата налога при покупке земельного участка.
Шаг 1: 3-НДФЛ
Если супруги решили разделить получение выплат, то каждый из них предоставляет паспорта и декларацию 3-НДФЛ, к пакету документации прилагается свидетельство о заключении брака.
Если собственник – несовершеннолетний ребёнок , то документация представляется со стороны одного из родителей или от обоих из них – по усмотрению. Дополнительно прилагается свидетельство о рождении ребёнка или паспорт, если ему исполнилось 14 лет.
Форму 3-НДФЛ граждане получают с места своей официальной работы . Для этого следует обратиться в бухгалтерию с заявкой о выдаче обозначенных сведений за тот год, когда приобретался участок. В ней будет указана сумма налоговых отчислений за год. Именно эта сумма подлежит возврату. Если положенная к выплате сумма превышает общую сумму выплат, указанных в сведениях 3-НДФЛ, недоимка переводится на следующий год. Ежегодно, до полного погашения возврата, собственнику следует предоставлять новые сведения.
После увольнения недоимка замораживается. При устройстве на работу следует оформлять новое производство по возврату остатка.
Еще больше информации о купли-продаже ЗУ читайте в .
Не многие россияне знают, что при покупке дома и земельного участка, можно вернуть себе часть потраченных денежных средств на это приобретение в виде налогового вычета. Что представляет собой данный вычет? Каковы его особенности выплаты при покупке дома и земельного участка? Наши специалисты отвечают на эти вопросы.
Что собой представляет налоговый вычет в 2019 году
В налоговом законодательстве нашего государства для россиян предусмотрено право уменьшить налогооблагаемую базу на определенную величину. Эта операция уменьшения носит название «налоговый вычет». Его размер не является фиксированным, так как он должен быть рассчитан в зависимости от условий применения.
Рассматривая налоговый вычет имущественного характера можно говорить о том, что государство в такой способ старается выполнить регуляторную функцию для стимуляции экономической активности российских граждан в плане приобретения определенного имущества для обеспечения себя собственным жильем. Эта стимуляция заключается в частичной компенсации денежных средств, затраченных при его покупке.
Особенности получения налогового вычета при покупке дома и земельного участка
Право, чтобы использовать подобный налоговый вычет имущественного характера, устанавливается НК нашего государства – статья № 220. Именно в ней идет речь о том, чтобы россияне могли вернуть себе некоторую часть денежной суммы, затраченной на оплату подоходного налога.
Но российская законодательная система несколько ограничивает это право при покупке жилого дома и земельного участка:
- По времени – позволяется использовать только тем, кто купил дом и участок земли:
- не ранее 31.12.13 г.;
- до 2014 года, но по особой причине не воспользовался правом на налоговый вычет до положенного срока.
- По количеству вычетов – воспользоваться его получением налогоплательщик имеет право лишь один раз за всю жизнь.
- По способу оплаты – он положен только при оплате покупки дома и земельного участка своими силами (когда оплата произведена с чьей-то помощью – родственников, государства, организации, фонда инвестиций и т. д., то право на уменьшение базы налогообложения утрачивается).
- По разрешенному использованию земли – при покупке земельного участка под строительство жилого дома, а также, когда на нем уже находятся построенные ранее дома.
Следует помнить следующее: налоговый вычет не будет произведен при покупке дачных участков. Но ссылаясь на 4 пункт ограничений, претендовать на такой вычет в данном случае все же можно, если документально подтвердить, что на дачном участке есть официально признанные жилые дома.
Если при покупке земельного участка на нем находится недостроенное жилое здание, то подобная компенсация возможна только после окончательного завершения дома и его документального оформления по всем правилам (то есть владелец должен вступить в права собственности). Но при этом предстоит выбрать: получить деньги либо за дом, либо за сам участок.
Налоговый вычет также может быть произведен, когда недвижимость изымается на нужды муниципалитета или государства. При этом его размер будет определен выкупной стоимостью недвижимого имущества плюс понесенные затраты.
О размере налогового вычета имущественного характера
Российское законодательство устанавливает максимальный размер допустимого вычета – с 01.01.14 г. по НК (статья № 220, пункт 3, подпункт 1) это 260 тысяч рублей. То есть счастливый обладатель вновь приобретенного дома и земельного участка может уменьшить налогооблагаемую базу на 13% от 2 миллионов рублей. А вот те россияне, которые купили недвижимое имущество до 31.12.13 г., имеют право на налоговый вычет с 6 миллионов рублей. Но бывают особые случаи, когда его максимум удваивается: денежные затраты при покупке дома и земельного участка в кредит выше, чем уплаченные по договорному соглашению.
Специалисты утверждают: размер суммы возвращаемых налогоплательщику денежных средств напрямую зависит от его заработной платы за весь год. Это говорит о том, что не всегда существует возможность получить сразу сумму в полном размере за один раз. В этом случае развития событий недостающие денежные средства выплачиваются в последующем году, и также зависят от размера уже выплаченных налогов, но уже в новом отчетном периоде.
Оформляем необходимые бумаги
Если налогоплательщик уверен в том, что у него есть право на налоговый вычет имущественного характера, возможный при покупке жилого дома и земельного участка, то он должен действовать по такой схеме:
- Заполнить бланк формы 3-НДФЛ.
- С работы взять справку по форме 2-НДФЛ (ее выдают в бухгалтерии).
- Сделать копию:
- паспорта (или другого документа, предназначенного для удостоверения личности), заверить ее нотариально;
- документа, что удостоверяет факт приобретения недвижимого имущества – договор о купле-продаже, а также вступление в права собственника на жилое строение;
- бумаг, что подтверждают проведение всех денежных операций – платежное поручение, чек, квитанция, расписка;
- брачного свидетельства (если владелец состоит в законном браке);
- свидетельств о рождении детей (если таковые есть в несовершеннолетнем возрасте).
- В налоговой службе написать заявление об использовании своего права на вычет с налогооблагаемой базы, что полагается при покупке дома и земельного участка, с указанием:
- индивидуальных сведений о заявителе;
- адресом дома и земельного участка;
- перечнем прилагаемой документации.
- Подождать пока сотрудники налоговой службы рассмотрят заявление и проверят достоверность всех поданных бумаг.
В случае положительного ответа на заявление, право на использование налогового вычета имущественного характера вступит в действие. В противном случае можно получить отказ, который будет результатом камеральной проверки, подтверждающий невозможность использования уменьшения налогооблагаемой базы.
В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка? И что включается в понятие ИЖС? Давайте разбираться.
Допустим, приобретена дача, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Можно ли вернуть хотя бы часть из них?
Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид имущественного вычета, и каков его размер, с каких выплат можно рассчитывать на возврат 13 процентов и в какие сроки, а когда он не может быть заявлен, то есть деньги государство не вернет.
Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при , но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:
Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома
В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.
То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.
По участкам, на которых уже расположен жилой дом
В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.
По ипотечным процентам по покупку земли
Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле
Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:
- покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
- он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.
Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ. Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.
В каких случаях государство откажет в льготе
Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.
Основанием для отказа будет:
- Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
- Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
- Иное назначение земли;
- Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.
Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.
Размер вычета по земле
Условно можно выделить два вида земельного вычета:
- Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
- Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)
Давайте подробнее остановимся на каждом из них.
Основной вычет при покупке
Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: « ».
Пример 1 . Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.
Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.
Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.
Пример 2 . Допустим за год с зарплаты Булочкина вычитается подоходный налог – 31 000 руб. В этом случае, возмещать вычет он будет почти 9 лет: 31 000 * 9 = 279 000 руб.
Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.
Дополнительный вычет при наличии ипотеки
Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.
С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:
- Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
- Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
- Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным
Какие нужны документы для получения льготы
- В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
- Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
- Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
- Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
- Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
- Свидетельство о браке (если есть).
При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.
Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте . Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.
Порядок получения
Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.
В налоговой инспекции
После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:
- Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
- Сдача их в налоговый орган;
- Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.
Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.
У работодателя
Для этого нужно
- Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
- Собрать подтверждающие документы;
- Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
- Отдать подтвержденное решение по месту работы;
- Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).
Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием! 🙂
