Где взять к2 для енвд. Корректирующие коэффициенты енвд

Вмененный налог является одним из режимов налоговой системы, чтобы его применять предприятие должно перейти на данную систему в добровольном порядке, при этом оно должно соответствовать определенным критериям.

В процессе установки данного показателя учитываются изменения потребительских цен на товары и услуги за прошедший период, так как они необходимы для расчета налоговой базы, например, на вмененном режиме.

Важно: устанавливаются коэффициент для всей страны на каждый календарный год отдельно.

К1 является отражением инфляции, в 2018 году его показатель равняется 1, 868, что значительно выше в сравнении с показателями 3-летней давности, когда он составлял 1, 798, данный показатель предназначен по большей части для корректировки.

Что представляют собой коэффициенты К1 и К2 вы узнаете в этом видео:

В то время, как К2 практически остается неизменным, но это вовсе не значит, что не стоит интересоваться его значением в процессе использования для вычитания налоговой базы, при этом его предназначение в понижении, он должен уравнять налоговую базу для бизнеса во всех регионах России.

Особенности применения

Применяются данные показатели налогоплательщиками в процессе заполнения ЕНВД-2, который имеет КНД 1112012 для постановки на учет в ИФНС.

К1 необходим для коррекции налога на величину инфляции, при этом формула применяемая для исчисления бюджетного платежа содержит константы неизменные в течение многих лет, а это значит, что вне зависимости от роста цен государство получает одинаковые платежи от работающих на вмененке.

Важно: коэффициент-дефлятор призван корректировать ситуацию, благодаря чему государство не изменяет формулу, а только устанавливает ежегодно значение коэффициента.

К2 также является корректирующим и при его применении сразу регулируется много факторов, влияющих на деятельность предпринимателя:

Режим работы;
Сезонность;
Зарплата;
Спектр продаваемых товаров;
Местность;
Доходность; занимаемая площадь.

При это особенностью коэффициента К2 является возможность его изменения в зависимости от:

Временного простоя предприятия;
Деятельность предприятия совершалась с перерывами на выходные и праздничные дни;
Деятельность была приостановлена из-за наличия объективных причин.

Чтобы узнать актуальные значения кодов на текущий момент необходимо посетить сайт ФНС, при этом важно указать вид деятельности и местность нахождения, в такой способ можно получать значение сразу по обоим кодам.

Что такое коды видов предпринимательской деятельности

Важно: коды видов предпринимательской деятельности и кода ОКВЭД – это ни одно и то же.

Это виды деятельности, применяющиеся при использовании ЕНВД, так как данный налог не может использоваться для любого вида деятельности.

Они необходимы в процессе постановки на учет, чтобы подтвердить право на применение ЕНВД, а также при снятии с учета.

Кроме этого их необходимо отмечать в в разделе 2 в 10-й строке.

При регистрации налогоплательщик имеет право указать несколько видов деятельности, но первый будет основной, именно он определяет вариант налогообложения.

В порядке возрастания кода размещаются в специальной таблице.

Примеры значений К2.

Применение кодов

Итак, применяются кода предпринимателями в процессе заполнения заявлений или декларации. Важно: с момента их установления с 2016 года они не получили изменений.

Посмотреть их можно согласно Приказу от 2014 года № ММВ-7-3/353@, редактированному в 2016 году, обладающим Приложением 5 в со специальной таблицей кодов, разграниченным по группам.

Ст. 346.29 НК РФ).

Но зачастую компания сталкивается с такой ситуацией, когда значение К2 местными властями не установлено. В этой статье разберем, как считать ЕНВД в таких случаях.

Кстати, для расчета вмененного налога вам понадобится еще и коэффициент К1. В 2014 году его значение составляет 1,672 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

Как поступить, если К2 для вашей деятельности не установлен

Прежде всего сразу отметим, что отсутствие установленного значения К2 не может быть основанием для отказа вам в применении »вмененки». Дело в том, что этот коэффициент не является обязательным элементом налогообложения, предусмотренным статьей 17 НК РФ. Он учитывает лишь совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, например сезонность, режим работы, ассортимент товаров (работ, услуг). К такому выводу судьи пришли в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.09.2012 № 15397/11 и определении ВАС РФ от 04.06.2012 № ВАС-15937/11.

Теперь что касается расчета »вмененного» налога. Если на текущий год значение К2 не установлено, но оно было в предыдущем году, при расчете »вмененного» налога в текущем году надо применять прошлогоднее значение. Это правило следует из положений пункта 7 статьи 346.29 НК РФ. И Минфин России неоднократно указывал на него (письма от 14.07.2011 № 03-11-06/3/82 , от 04.06.2010 № 03-1106/3/79 и от 10.04.2009 № 03-11-06/3/96).

Как быть, если в течение года изменилось значение К2 для ЕНВД

Действующее законодательство не запрещает местным органам власти менять значение К2 в течение года. Однако вы, рассчитывая единый налог, должны учитывать следующее. Если в середине года значение К2 повысилось, то до конца текущего года вы можете применять предыдущее значение К2. Новое значение К2 вам следует применять только со следующего календарного года. Об этом — письма Минфина России от 04.06.2010 № 03-11-06/3/79 и от 08.05.2008 № 03-11-04/3/233 .

Если же нормативно-правовым актом местных органов власти значение К2 установлено в меньшем размере, чем прежде, применять его вам следует с даты, указанной в этом акте. Подобный вывод содержится в письмах Минфина России от 10.04.2009 № 03-11-06/3/96 и от 13.11.2008 № 03-11-04/3/507 , ФНС России от 02.04.2008 № 02-7-11/110@ , постановлении ФАС Северо-Западного округа от 03.12.2008 № А26-3574/2008 .

Несколько иначе складывается ситуация, когда значение коэффициента К2 для ЕНВД в нормативно-правовом акте местных органов власти о введении »вмененки» не установлено изначально. Ведь как считать единый налог в таком случае, в главе 26.3 НК РФ не сказано.

Налоговики настаивают, что налогоплательщики, которые столкнулись с подобной ситуацией, при исчислении единого налога должны использовать максимальное значение К2, то есть равное 1.

А вот судьи с налоговиками не согласны. Одни считают, что налогоплательщики при неустановлении местными властями значения коэффициента К2 должны при расчете ЕНВД использовать минимальное значение К2, равное 0,05. Об этом — постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 13.12.2010 № А03-16513/2009 , от 18.01.2010 № А0311359/2008 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.07.2010 № 07АП-5584/10 .

Другие арбитры вовсе пришли к выводу, что раз значение корректирующего коэффициента К2 не установлено, то его в расчет единого налога брать не нужно. Об этом — постановления ФАС Северо-Западного округа от 18.10.2010 № А133618/2010 и ФАС Поволжского округа от 27.98.2009 № А559935/2008 .

Как видно, мнения судей и контролирующих органов расходятся. Поэтому если вы хотите избежать каких-либо споров, советуем исчислять единый налог с учетом максимального значения коэффициента К2, равного 1. В противном случае вам нужно быть готовыми отстаивать свою позицию в суде.

В вашем регионе не установлен К2 для розничной торговли

Предположим, вы занимаетесь розничной торговлей. И ассортимент реализуемых вами товаров не ограничивается каким-либо одним видом. Вы торгуете одновременно молоком, колбасными и хлебобулочными изделиями. И вот пришло время считать единый налог. Вы открываете нормативный правовой акт о ЕНВД и обнаруживаете там, что местными властями для каждого вида из реализуемых вами товаров установлено свое значение коэффициента К2. Соответственно сразу возникает вопрос, какое из этих значений коэффицента К2 следует использовать при расчете единого налога. Ведь не всегда местные органы власти в своих нормативно-правовых актах прописывают, как считать ЕНВД при реализации нескольких ассортиментных групп товаров. И если соответствующего разъяснения в местном законе нет, мы вам советуем использовать один из следующих способов.

Первый способ

Применять максимальное значение К2 из тех, что установлены для ваших групп товаров. Например, такой способ рекомендуют использовать депутаты Московской области (решения Совета депутатов г. Серпухова Московской области от 02.11.2005 № 40/5 (в редакции от 25.12.2013) и Совета депутатов г. Фрязино Московской области от 18.09.2008 № 363 (в редакции от 19.12.2013)).

Пример 1
ООО »Синица», применяющее систему налогообложения в виде единого налога, на территории г. Электрогорска занимается ремонтом металлоизделий и часов. В соответствии с решением Совета депутатов городского округа Электрогорск Московской области от 27.11.2013 № 126/15 в отношении услуг по ремонту металлоизделий значение коэффициента К2 составляет 0,7, а ремонту часов — 0,6. С применением какого значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 необходимо рассчитывать единый налог к уплате в бюджет?

В данном случае максимальное значение К2 установлено в отношении услуг по ремонту металлоизделий.

Следовательно, организация рассчитывать ЕНВД должна с применением корректирующего коэффициента К2, равного 0,7.

Второй способ

Применять значение К2 по той группе товаров, выручка от реализации которых имеет наибольший удельный вес в общем доходе, полученном от »вмененной» деятельности. Подобная методика прописана, например, в решении Думы городского округа Волгореченск Костромской области от 25.10.2012 № 126 (в редакции от 31.10.2013).

Однако воспользоваться таким способом вы сможете только в том случае, если ведете раздельный учет получаемой выручки по разным группам товаров (работ, услуг). При отсутствии раздельного учета целесообразно руководствоваться предыдущим способом.

Пример 2
ООО »Ласточка», уплачивающая ЕНВД, осуществляет на территории г. Волгореченска розничную торговлю галантерейными и хозяйственными товарами. Согласно решению Думы городского округа Волгореченск Костромской области от 25.10.2012 № 126 для розничной торговли галантерейными товарами значение корректирующего коэффициента К2 составляет 0,5, а хозяйственными товарами — 1,0. Выручка от реализации за III квартал 2014 года составила 250 000 руб., в том числе 130 000 руб. — от продажи галантерейных товаров, 120 000 руб. — от реализации хозяйственных товаров. Определим, какое значение коэффициента К2 необходимо использовать при расчете единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Удельный вес от продажи книг в общем объеме розничного товарооборота составляет 52% (130 000 руб. : 250 000 руб. × 100%), а от продажи газет — 48% (120 000 руб. : 250 000 руб. × 100%).

Таким образом, при расчете ЕНВД организация должна использовать коэффициент К2, равный 0,5.

Обратите внимание: если выручка от реализации товаров распределилась в соотношении 50 на 50, то для определения единого значения коэффициента К2 советуем воспользоваться либо первым, либо третьим способом.

Третий способ

Применять К2, рассчитанный исходя из удельного веса выручки от реализации каждой группы товаров (работ, услуг). Данный способ был предложен Минфином России в письмах от 18.07.2008 № 03-11-04/3/331 и от 21.04.2008 № 03-11-04/3/197 . Но воспользоваться им, как и вторым способом, вы сможете, только если ведете раздельный учет выручки по каждой группе товаров (работ, услуг).

Для расчета значения коэффициента К2, применяемого при исчислении единого налога в случае реализации нескольких ассортиментных групп товаров (работ, услуг), финансисты предлагают использовать следующую формулу:

К2

К2гр1

ДВгр1

К2гр2

ДВгр2

…

где К2 — единое значение К2 по всем группам товаров (работ, услуг);

К2гр1 — значение К2, установленное для первой группы товаров (работ, услуг);

ДВгр1 — доля выручки от реализации первой группы товаров в общей выручке от »вмененной» деятельности;

К2гр2 — значение К2, установленное для второй группы товаров (работ, услуг);

ДВгр2 — доля выручки от реализации второй группы товаров в общей выручке от »вмененной» деятельности.

Декларация по единому налогу должна представляться в инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Расчет единого значения коэффициента К2 вам нужно будет приложить к декларации по единому налогу.

Пример 3
ООО »Колибри», применяющее систему налогообложения в виде единого налога, осуществляет на территории г. Бронницы розничную торговлю в магазине соками и мороженым. Согласно решению Совета депутатов городского округа Бронницы Московской области от 26.09.2013 № 481/80 (в редакции от 03.03.2014) для розничной торговли соками значение коэффициента К2 составляет 0,8, а мороженым — 0,7. Удельный вес от продажи сока в общем объеме розничного товарооборота составляет 60%, а от продажи мороженого — 40%. Определим, какое значение корректирующего коэффициента К2 необходимо использовать при расчете единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Воспользуемся формулой, предложенной Минфином России, и определим значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2. Оно равно 0,76 [(0,8 × 60%) + (0,7 × 40%)].

Таким образом, если нормативными актами местных властей не установлено никакой методики определения единого значения К2, вы можете выбрать любую из рассмотренных выше. Главное, выбранную методику закрепить в своей учетной политике или любом ином локальном нормативном акте. Так вы сможете избежать претензий со стороны налоговиков.

БЛИЦ!
Корректирующий коэффициент К1 на 2019 год — 1,915 .
К2 — нужно уточнять в органах местного самоуправления. Для каждого региона — свой! Зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района!), так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь.

Перед тем, как окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, да и тем, кто просто решил перейти с одной налоговой схемы на другую, предварительно следует досконально изучить особенности каждой из систем налогообложения, действующих в России, поскольку все они имеют свои тонкости и нюансы. Не является исключением и ЕНВД. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтеру необходимо обязательно учитывать специальные корректирующие коэффициенты К1 и К2.

Коэффициент К1: что это такое и для чего он нужен

Корректирующий коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает размер инфляции. Устанавливается он сроком на один год и подлежит к применению на всей территории Российской федерации.

По закону, расчетом коэффициента К1 занимается Министерство экономического развития России и оно же специальным приказом обязано публиковать его значение на будущий год, причем не позднее 20 ноября года текущего. Если данная процедура не была проведена, то происходит автоматическая пролонгация прошлогодних значений.

Суть расчета коэффициента К1 довольно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент года предстоящего. Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам приходится провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, каждый год К1 растет, что в общем, не удивительно, поскольку цены на товары и услуги год от года также увеличиваются.

Динамика К1

Рассмотрим, как постепенно возрастала величина коэффициента-дефлятора за последние 5 лет. Она менялась на основании соответствующих приказов Министерства экономики и развития РФ. Данные по росту К1 приведены в таблице 1.

Табл. 1. Динамика роста коэффициента-дефлятора

№ п/п	Период	Величина К1
1	2013 год	1,569
2	2014 год	1,672
3	2015 год	1,798
4	2016 год	1,798
5	2017 год	1,798
6	2018 год	1,868
7	2019 год	1,915

Как видим, три года подряд (с 2015 по 2017) показатель дефлятора остался на одинаковом уровне.

К1: базовая доходность и физические показатели

При рассчитывании Единого налога на вмененный доход регуляторами учитывается базовая доходность по тому или иному виду деятельности. Базовая доходность – это предполагаемый месячный доход, соответствующий некоему определенному физическому показателю. В свою очередь, единицей физического показателя могут быть:

индивидуальные предприниматели и наемные работники,
торговые места,
транспортные средства (автомобили и иные),
площадь торговых помещений, т.е. квадратные метры.

Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых услуг физическим показателем будет число сотрудников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий в свою очередь — количество задействованных в работе автомобилей и т.д.

Важно! Случается, что в налоговом периоде происходит изменение величины физического показателя. При такой ситуации, учитывать это изменение для расчета суммы ЕНВД надо с начала того месяца, в котором оно и произошло.

Физический показатель и базовая доходность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье Налогового кодекса РФ.

ВНИМАНИЕ! Именно базовую доходность нужно корректировать на коэффициенты К1 и К2. Благодаря этим коэффициентам можно учесть влияние внешних факторов на получаемую бизнесменами прибыль.

Кстати говоря, поскольку базовый доход рассчитывается, исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая на ЕНВД, как известно, равна кварталу его надо увеличивать в три раза (т.е. на три календарных месяца).

ПРИМЕР РАСЧЕТА

Сравним, как изменится налоговое бремя плательщиков ЕНВД при увеличении показателя К1. Представим, что индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви, на него работают 2 сапожника. Базовая доходность его деятельности («бытовые услуги») в месяц, согласно НК РФ будет составлять 7500 рублей. Пусть в данном регионе К2 равен 1, а налоговая ставка максимальна - 15%. Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не пользуется льготами за компенсацию уплаты страховых взносов.

Посчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года - 1,798. Сначала вычислим налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 242 730 руб. Умножим ее на налоговую ставку: 242 730 х 15 % = 36 409 руб. (с округлением, как требует НК РФ).

Теперь посмотрим, как изменится этот показатель с ростом К1 до 1,868 - вычислим величину платежа ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 252 180 руб. Берем 15% от этой суммы: 252 180 х 15% = 37 827 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж возрастет на 1418 руб., а по итогам 2018 года данному ИП придется платить примерно на 4254 рубля больше, чем раньше.

Коэффициент К2: условия и его особенности

Этот коэффициент, также являющийся корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе способны повлиять на предпринимательскую деятельность предприятия или ИП, работающего по ЕНВД.

К таким факторам относятся:

режим работы организации или индивидуального предпринимателя;
сезонность;
зарплата сотрудников;
спектр предлагаемых товаров, услуг и выполняемых работ;
доходность;
конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидность;
другие факторы.

Вышеперечисленные условия, которые учитываются коэффициентом К2, ничем не ограничены, поэтому список их может быть продолжен.

Связано это с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей данных территорий.

Кстати говоря, по закону, регионы могут и не устанавливать это понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном и работают по ЕНВД.

К СВЕДЕНИЮ! Корректирующий коэффициент К2 считается понижающим. Его роль заключается в уравнивании коммерсантов, работающих в разных условиях.

Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в маленьких деревнях и поселках. Данный коэффициент разрабатывается местными властными структурами и зависит от экономической обстановки в регионе. Причем, представители бизнес-сообщества вправе влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные органы.

Данный коэффициент может равняться 1, если применять понижение не планируется, либо быть меньше 1, тогда в формуле вычисления налога он получиться льготирующим. Если точный размер К2 для своего региона пока не выяснен, и нужно провести предварительный расчет ЕНВД, лучше посчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 - 0, 005.

ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету.

Если заинтересованные властные структуры устанавливают значение К2 во всех подробностях, то для налогоплательщиков это очень удобно. В противном случае, когда муниципалитеты регламентируют только отдельные его составляющие, налоговым субъектам приходиться самостоятельно высчитывать окончательный размер этого коэффициента, перемножая его установленные значения.

Причины для корректировки коэффициента К2

При некоторых обстоятельствах значение коэффициента К2 для каких-то конкретных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

работа предприятия или ИП велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Причем если в местных законодательных нормах такая корректировка не прописано, это не может служить основанием для ее отмены;
деятельность компании происходила не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или же по утвержденному внутри организации графику;
была вынужденная приостановка деятельности, вызванная объективными причинами. К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, случаи аварий и ремонтных работ, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и т.д.

Для того, чтобы у налоговиков не возникло подозрений в желании уклониться от уплаты налогов, данные факты следует обязательно подкреплять соответствующими документами.

ВАЖНО! Если в течение какого-то времени у индивидуального предпринимателя или предприятия, находящегося на ЕНВД по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически коммерческая деятельность велась, то это не может служить законным основанием для неуплаты Единого налога на вмененный доход.

Иными словами, если нет уважительных объяснений для отсутствия доходов, платить данный налог все равно придется.

Как узнать коэффициент К2

Поскольку К2 устанавливается на региональном уровне, узнавать его значение нужно в местной налоговой инспекции либо на ее сайте. Для правильного поиска, нужно учитывать не только населенный пункт, но и вид деятельности ИП или организации.

Таким образом, при расчетах ЕНВД нужно обязательно учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К2. В конечном итоге, они способны существенно влиять на размер оплачиваемых в государственную казну налогов.

ЕНВД - это специальный льготный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Применять ЕНВД могут на равных организации и индивидуальные предприниматели, если они выполняют требования статьи 346.26 НК РФ, среди которых:

количество работников не более 100 человек по ;
площадь зала обслуживания посетителей для предприятий общепита или торгового зала ограничена 150 кв. м.;
организация или ИП не должны относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

Еще одно ограничение - ЕНВД можно применять только при оказании услуг и ведении розничной торговли, причем конкретный перечень видов деятельности самостоятельно устанавливают муниципальные образования. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим не применяется вовсе.

Вмененный налог не зависит напрямую от получаемых доходов, налоговая база рассчитывается по особой формуле - БД * ФП * К1 * К2 , где:

БД - базовая доходность в месяц;
ФП - физический показатель;
К1 - коэффициент-дефлятор;
К2 - корректирующий понижающий коэффициент.

Значения БД и ФП приведены в статье 346.29 НК РФ, К1 ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а К2 принимают местные власти. В результате, год от года сумма вмененного налога будет меняться, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях ЕНВД в 2016 году.

Коэффициенты ЕНВД в 2016 году

Какие именно коэффициенты ЕНВД действуют в 2016 году? Первоначально Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен в размере 2,082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Такое высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году, по сравнению с прошлым годом, возросла бы почти на 16%. Позднее, в приказе от 18.11.15 № 854 Минэкономразвития сохранил К1 на уровне предыдущего года, т.е. 1,798 .

В отличие от К1, который еще называется коэффициентом - дефлятором, или повышающим, коэффициент К2 предусмотрен для того, чтобы снижать налоговую базу на ЕНВД. Значение К2 может быть от 0,005 до 1 , он устанавливается региональным нормативным актом, причем, коэффициент может действовать не один год, а несколько.

Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Его устанавливают региональные нормативные акты: законы, решения, постановления. В мы подробно рассказали, как найти значение К2 на официальном сайте ФНС.

Ставка налога ЕНВД в 2016 году

Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база на ЕНВД, но на сумму налога к уплате напрямую влияет еще и налоговая ставка. Обычная налоговая ставка на этом режиме равна 15% , но с 2016 года региональные власти могут снижать ее вдвое. Таким образом, налоговая ставка для ЕНВД в 2016 году может составлять всего лишь 7,5% .

Однако говорить о снижении налоговой ставки на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что ФЗ № 232 от 13.07.2015 не обязывает местные представительные органы снижать налоговую ставку на ЕНВД, а лишь дает им такое право. Надо учесть, что перечисленный вмененщиками налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не бюджета субъекта РФ, поэтому местные органы власти не слишком заинтересованы в снижении ставки налога на этом режиме.

Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена в городе или муниципальном образовании, можно в местной администрации или в ИФНС по месту деятельности.

Как рассчитать ЕНВД 2016

Чтобы рассчитать сумму ЕНВД в 2016 году, надо знать все составляющие указанной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую доходность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.

Обращаем ваше внимание, что наш калькулятор производит расчет, исходя из ставки в 15%, поэтому если в вашей местности установлена другая ставка ЕНВД в 2016 году, он вам не подойдет.

Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какую сумму налога на ЕНВД вам придется платить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором пункте количество посадочных мест. В третьем пункте надо указать значение К2. Калькулятор покажет вам итоговую сумму вмененного налога в квартал.

Работодатели могут уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД до 50% за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников. Предприниматели без работников вправе уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму взносов.

О том, как это сделать, вы можете подробнее узнать в статье « » или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 СБО.

Новая декларация по ЕНВД с 2016 года

Последнее новшество на ЕНВД в 2016 году - это новая декларация , утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@. Изменений в новой форме не так много:

на титульном листе уже не надо проставлять печать;
изменились штрих-коды трех страниц;
в разделе 2 декларации теперь надо указывать размер налоговой ставки.

Новая форма ЕНВД действует с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать бланк новой декларации вы можете в подборке « ».

Что такое во вмененке коэффициенты К1 и К2? Где нужно искать коэффициент К2 по ЕНВД на 2016 год?

Коэффициент-дефлятор К1 и К2 для ЕНВД

Изучая особенности налогообложения малого бизнеса в России в целом и отдельных специальных режимов, мы должны разобраться какие налоги или какую форму налогов нам лучше выбрать при ведении своего дела.

Сегодня продолжим разговор на тему, что такое енвд и разберем корректирующие коэффициенты ЕНВД, так называемые К1 и К2 для разных регионов и городов.

Корректирующий коэффициент К1 для ЕНВД

Базовые ставки, на основе которых проводятся расчеты вмененного дохода, жестко закреплены в налоговом кодексе РФ и могут быть изменены исключительно через внесения в него изменений. Но экономика это живой организм, в котором происходят постоянные процессы, в том числе и такие как рост промышленных цен, инфляция и так далее. В конечном итоге такие процессы приводят к обесцениванию любой фиксированной ставки, выраженной в натуральных единицах, в едином налоге это рубли. Именно для того, чтобы обеспечивать актуальность ставки и поддержании ее на экономически обоснованном уровне и переменяется в ЕНВД корректирующий коэффициент К1.

Исходя из экономической сущности енвд К1 должен увеличивать вмененный доход на величину роста промышленных цен в прошлом году. Для того, чтобы объяснить это человеческим языком (пуская, простят экономисты), все знают что такое инфляции (рост цен на розничные товары), но растут и промышленные цены и именно на основе роста промышленных цен, проводят корректировку коэффициента К1.

Корректировку коэффициента-дефлятора по ЕНВД проводит Минэкономразвития России, вернее будет сказать, он своим приказом устанавливает данные показатели для всех систем налогообложения в стране.

На 2014 год корректирующий коэффициент К1 для вмененки установлен ПРИКАЗом от 7 ноября 2013 г. N 652 Минэкономразвития России и равняется 1,672.

Для сравнения:

ЕНВД коэффициент дефлятор в 2013 году составлял – 1,569
ЕНВД коэффициент дефлятор в 2014 году составляет – 1,672
ЕНВД коэффициент дефлятор в 2015 году составляет - 1,798
ЕНВД коэффициент на 2016 году составляет - 1,798 (первоначально должен был быть 2,083) о перипетиях принятия приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772

Для справки, согласно налоговому кодексу РФ коэффициенты устанавливаться до 20 ноября на следующий бюджетный год, если такой приказ не был принят, автоматически пролонгируется действие прошлогоднего приказа.

Вывод: коэффициент К1 устанавливается один раз в год, до 20 ноября и является повышающим.

Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

Подробней о самом показатели немного ниже, а теперь для тех кто ищет конкретный показатель по своему региону. Общее количество показателей по К2 по всем регионам и муниципальным образования хватит на толстую при толстую книгу, возможно даже не одну. Как следствие выложить их нет физической возможности.

Существенно изменились условия по патенту и УСН, плюс реально в России появились налоговые льготы для малого бизнеса.

В отличии от К1 корректирующий коэффициент К2 является понижающим и призван уравнять бизнес работающих в разных регионах страны. Конечно, невозможно сравнить условия работы и валовую выручку магазина в мегаполисе и небольшой торговой точки в небольшом городе. Именно с целью уравнять права и введен К2, который по сути является понижающим и может быть установлен на уровне 1 или ниже. Решение о том, каким же должен быть размер данного показателя для вмененки принимается местными властями в зависимости от экономической ситуации в регионе.

Практика показывает, что единожды утвердив его на определенном уровне, для отдельных видов деятельности местные власти не вносят изменение, вот тут есть место для инициатив со стороны малого бизнеса. Кто мешает Вам и Вашим знакомым обратится в региональные органы управления с просьбой уменьшить его на следующий год?

Если сегодня корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД (2015год и на 2016год) в Вашем регионе составляет 0,8, уменьшив его, к примеру, до 0,7 сколько можно сэкономить на налогах.

Существует гражданское общество, и тут никакой политики нет, ведь местные власти при их утверждении брали «среднепотолочные» цифры и объяснить, почему именно так никто не может.

Вывод: коэффициент К2 является понижающим и призван уравнять работы бизнеса в разных регионах страны, если Вы считаете что у Вас большой единый налог идите к местным властям с требованием понижения данного показателя. Стоит отметить, что местные власти утверждают коэффициент К2 один раз в год до 20 ноября на следующий финансовый год и если Вы хотите пересмотреть то это можно будет сделать уже на 2017.

Еще одно если Вам нужно узнать К2 на 2016 год в Вашем регионе то стоит обратится в местную налоговую службу и взять соответствующее решение, в котором дефлятор будет прописан для Вашего региона и в разрезе видов деятельности. В отличии от К1 дефлятор для единого налога К2 принимается в разрезе видов предпринимательской деятельности.

Дополнительно могу сказать, что решения муниципальных советов можно найти зайдя в личный электронный кабинет на официальном сайте ФНС России.

Основная трудность при определении К2 в 2016 году может состоять в «запутанности» отдельных решений, где законодатели используют несколько составных частей при подсчете понижающего коэффициента. Для начала стоит четко понимать, что Вам нужно знать:

вид деятельности. В некоторых случаях включая номенклатуру товаров.
адрес осуществления деятельности. Не просто адрес, но и район в соответствии с решением муниципальных советов, в большинстве случаев они самостоятельно разделили на районы в зависимости от «прибыльности» места.
количество наемных работников.

Интересно, что максимальны размер понижающего дефлятора К2 равняется 1, а вот минимальный может быть 0,05, так что это огромный резерв для снижения налогообложения малого бизнеса в конкретном регионе, особенно если учесть что часть единого налога можно перекрывать уплатой пенсионного платежа.

По материалам: http://pilotbiz.ru