Обязательный налоговый вычет на ребенка. Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Последнее обновление Март 2019

Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

До 18 лет;

До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб. , вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка;

Заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

Справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

Слово вычет, в первую очередь, вызывает ассоциацию с понятиями «снятие», «изъятие». Ведь налоговые вычеты – бухгалтерский термин, а ведь именно бухгалтера изымают с заработной платы налоговую сумму.

Однако налоговый вычет подразумевает именно уменьшение налогооблагаемого дохода с уменьшением изымаемой суммы. Именно поэтому этот вычет означает для работника не что иное, как прибавку.

Что такое налоговый вычет за детей и кто может на него рассчитывать?

На сегодняшний момент в России различают три вида такого вычета:

1. Стандартный вычет.
2. Социальный налоговый вычет.
3. Имущественный вычет.

Следует внимательно отнестись к следующим важным моментам:

• на данную льготу имеют право оба родителя;
• вычет может предоставляться как на рабочем месте, так и посредством налоговой службы;
• сумма вычета варьируется в зависимости от того, какой по счету ребенок и от количества детей независимо от возраста, однако если ребенку исполнилось восемнадцать лет — льгота не полагается;
• порядок детей определяется хронологически по дате рождения;
• в случае, если родители вовремя не воспользовались льготой, то возможен пересчет и возврат средств;
• если доход матери или отца, исчисленный возрастающим итогом с начала отчетного налогового периода, достигает 350 000 рублей, то далее вычет осуществляться не будет;
• вычет могут предоставить одному из родителей в удвоенном размере, если второй родитель или опекун отказался от вычета.

При этом невозможно отказаться от описываемого вычета в пользу своего мужа или жены в таких случаях:

• мать или отец, в чью пользу делается отказ, не работает;
• мать пребывает в отпуске по беременности и родам;
• мать находится в отпуске, который предоставил работодатель для ухода за ребёнком от полутора лет;
• мать или отец находится на учёте в Центре занятости.

Необходимые для оформления документы

Для получения налогового вычета у вас попросят предоставить следующие документы:

• Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Оригинал декларации подается в ИФНС.
• Паспорт (или заменяющий документ). Копии страниц гражданского паспорта с основной информацией, а также пропиской подаются в ИФНС.
• Документ о доходах по форме 2-НДФЛ. Данный документ может выдать ваш работодатель. Оригинал документа 2-НДФЛ подается в ИФНС. В том случае, если в течение расчетного периода вы были заняты на нескольких работах, справки придется предоставить с каждой.
• Заявление на возвращение вычета с данными вашего счета, на который следует сделать начисление, подается в оригинале в ИФНС.
• Договор на обучение, где указана его стоимость. Заверенная сторонами копия подается в ИФНС. В случае, если за время обучения его цена повысилась, требуется предоставить дополнение к договору, которое это фиксирует.
• Лицензия заведения образования, которая фиксирует его статус. Заверенная копия предоставляется в ИФНС. Если в договоре указывается номер лицензии учебного заведения, копия лицензии не требуется.
• Документ, подтверждающий оплату. В ИФНС требуется подать копии кассовых чеков, квитанций, платежных поручений или приходно-кассовых ордеров, заверенных печатью и подписью ответственного лица.

Если требуется получить налоговый вычет за обучение ребенка , у вас затребуют следующие дополнительные документы:

• ксерокопии свидетельств о рождении детей;
• свидетельство о браке между родителями, в случае, если вычет для обучения ребенка получает не тот родитель, который его оформляет.

Если необходимо оформить налоговый вычет для брата или сестры , дополнительно следует предоставить:

• заверенные копии своего свидетельства о рождении.
• заверенные копии свидетельств брата или сестры.
• заверенная ответственным лицом учреждения копия документа, подтверждающая, что ребенок учится на очной форме, если этого не указывается в договоре. Оригинал документа подается в ИФНС.

Если нужно оформить налоговый вычет за учебу ребенка, получающего образование за границей, дополнительно предоставляются заверенные нотариально документы заведения образования, переведенные на русский язык.

Отметим, что если для вас важно в срок получить вычет, обращайтесь в службу по налогам с исключительно полным пакетом документов.

Подробнее о выплатах за обучение — на следующем видео:

Процесс оформления вычета

Для того чтобы каждый год заново не собирать документы, при оформлении заявления не стоит указывать период, за который требуется налоговый вычет, а также его размер, так как каждый год он может меняться (Письмо Минфина России № 03-04-05/1–551).

Если вы опоздали с оформлением вычета, вам нужно предоставить все документы за требуемый период. В таком случае вам его компенсируют в следующий период — для этого достаточно обратиться в ИФНС по месту вашего жительства. Если год закончился, получить вычет возможности уже не будет.

Когда сумма вычета на ребенка может быть удвоена?

Один из родителей или опекунов ребенка может получить двойной вычет, для этого достаточно, чтобы второй родитель (отец или мать) написали отказ от вычета. Сторона, отказывающаяся от вычета, должна обязательно иметь в отчетном периоде доход, облагающийся НДФЛ. В налоговую службу подается оригинал заявления.

Документ о полученных доходах в форме 2-НДФЛ нужно подавать каждый месяц в случае получения вычетов в удвоенном размере.

Документы для оформления двойного вычета дополняются следующим списком:

• заявление получателя вычета на предоставление последнего в удвоенном размере;
• заявление родителя или опекуна об отказе от получения вычетов в пользу другого родителя или опекуна;
• справка с информацией о доходах родителя, отказавшегося от вычета, по форме 2-НДФЛ.

О суммах вычета

Вычет на детей выплачивается по месяц, когда доходы плательщика налога, исчисленные возрастающим итогом от начала налогового периода текущего года, превышают 350 000 рублей.

• На первого ребенка вычет будет составлять 1400 рублей (код 114);
• Вычет по второму ребенку составит также 1400 руб. (код 115);
• На третьего и далее – 3000 руб. (код 116);
• На ребенка инвалида вычет составит 12 000 руб. и 6000 руб. для родителей или усыновителей и опекунов или попечителей соответственно (код 117).

Одновременно такую же налоговую компенсацию может получить другой родитель или опекун ребенка, если за отчетный период он имел доход, который облагается налогом.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса России, детский вычет на ребенка, имеющего инвалидность, выплачивается в повышенном размере, невзирая на то, каким по счету ребенком в семье он является.

В данном случае предусмотрен один нюанс: вычет в 12 000 рублей начисляется родителям только в том случае, если ребенок, будучи аспирантом, студентом, интерном или ординатором, имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности. Также важным является то, что выплата на ребенка с инвалидностью не суммируется с обычным вычетом на ребенка . То есть, если ребенок, являющийся инвалидом – второй в семье, родитель получит только 12 000 руб., а не 12 000 руб. + 1400 руб., как можно было бы предположить.

Пример вычета

В качестве примера давайте рассмотрим такую жизненную ситуацию. У Ивановой С.И. имеется четверо детей: 17, 14, 7 и 4 лет. Её заработная плата составляет семьдесят тысяч рублей.

Иванова С.И. идёт к работодателю, которому подаёт письменное заявление на предоставление налогового вычета с заработной платы за всех детей. За первых двух детей сумма составит по 1400 рублей за каждого, а третий и четвёртый обойдутся в 3000 рублей за месяц на каждого. Путём математических исчислений получим ежемесячную сумму достоинством в 8800 рублей.

Такое количество денег будет сниматься с Ивановой С.И. с января по апрель, так как именно за эти четыре месяца доходная сумма гражданки составит двести восемьдесят тысяч.

И таким образом, каждый месяц с Ивановой С.И. будет удерживаться налог на доход физических лиц (НДФЛ) из суммы в шестьдесят одна тысяча двести рублей (70 000 – 8800 = 61 200). Таким образом, НДФЛ можно рассчитать таким способом: ((70 000 – 8800) * 13%) / 100% = 7956 рублей. Разница между НДФЛ и заработной платой составит: 70 000 – 7956 = 62 044 рублей. Получается, что Иванова С.И. получит 62 044 рубля.

Но если бы сотрудница Иванова С.И. не подала подобного заявления, то её работодатель сам бы рассчитал сумму налога на доходы физических лиц. Принцип расчёта был бы следующим: (70 000 * 13%) / 100% = 9100 рублей. Тогда общий доход получился бы меньше, а именно 60 900 рублей.

При определенных обстоятельствах, описанных выше, сумма вычета удваивается: такое количество денег выплачивается матери-одиночке.

Пример: гражданка Петрова А.П. приходится матерью двум детям. Первый ребёнок был рожден вне брака, но мать имеет документальное подтверждение своего статуса матери-одиночки, а отец второго ребёнка был официально признан судом как без вести пропавший. В таком случае работница имеет право требовать от работодателя вычет, равный двойному размеру на каждого из детей. Получим такие расчёты:

• На ребёнка, который был рождён вне брака — 1400 * 2 = 2800 рублей.
• На ребёнка, который воспитывается без пропавшего отца — 1400 * 2 = 2800 рублей.
• Получается, что общая сумма вычета должна составить 5600 рублей за двоих детей.

Вывод

Как уже известно, налоговый кодекс относит вычеты на детей к категории стандартных. В статье была предпринята попытка собрать всю самую необходимую информацию касательно этого вида помощи, столь нужной семьям на сегодняшний день. Рождение ребенка – это большое счастье, и чтобы его не омрачали материальные аспекты, следует знать некоторые законодательные нюансы относительно своих прав.

Являются частью стандартных налоговых возвратов. Такой вид компенсации от государства неплохой способ сэкономить и вернуть часть средств. В налоговом кодексе Российской Федерации в статье 218 прописано, что получить налоговый вычет может родитель, супруга/супруг приемного родителя, опекун и попечитель, на содержании которого находится ребенок. Что бы , необходимо представить документы для налогового вычета на ребенка в инспекцию по месту регистрации.

Размеры налоговых возвратов на детей 2016

Законодательством предусмотрены следующие размеры налоговых возвратов:

• на первого и второго ребёнка – 1 400 рублей;
• на третьего и каждого следующего ребенка – 3 000 рублей;
• на ребенка-инвалида до 18-ти лет, на студента очной формы обучения, интерна, аспиранта до 24-х лет (инвалидность первой и второй группы) – 3 000 рублей.

На каждого на очной форме, интерна, ординатора, аспиранта, курсанта выплаты проводятся до 24-х лет. В случае оформления вычета на нескольких детей, размеры выплат суммируются и выплачиваются одновременно.

При определении суммы налогового вычета на нескольких детей, следует установить очередность их рождения, в этом случае самый старший ребенок будет являться первым (даже если на него не распространяется вычет), последующие дети буду считываться вторыми, третьими и так далее. Стоит помнить, что от этого напрямую зависит сумма предназначенных вам выплат.

Государством установлены некоторые ограничения на предоставление возвратов, так, налоговые возвраты начисляются только до того, как суммарный годовой доход родителя не превысит 350 000 рублей, с того периода, как доход преступит эту границу вычет больше не будет предоставляться. Стоит заметить, что в 2015 году эти размеры немного отличались, максимальная сумма составляла 280 000 рублей. Также, в 2015 году были внесены изменения в ряд других статей налогового кодекса РФ.

Какие документы необходимо собрать для налогового вычета

Налоговым законодательством четко не регламентирован для оформления налогового вычета на детей. Это объясняется тем, что в каждом конкретном случае этот перечень может значительно варьироваться.

Среднестатистическим, обязательным перечнем документов для налогового вычета на ребенка в 2016 году является:

1. Свидетельство о рождении ребенка, свидетельство об усыновлении или попечительстве (копия);
2. Копии паспортов родителей со штампом о регистрации брака или свидетельство о браке. Если родитель один и не состоит в браке, только паспорт, если является вдовой/вдовцом, то необходимо предоставить свидетельство о смерти супруга/супруги (копию);
3. Справка об инвалидности (для детей-инвалидов);
4. Документ о прохождении обучения ребенком, достигшим 18-ти лет (до 18-ти лет такой документ не нужен);
5. Справка из ЖКХ о регистрации ребенка и проживании совместно с родителем/родителями.
6. Банковские реквизиты для перечисления средств (можно отдельно предоставить в бухгалтерию налогового отделения).

Какие документы еще могут понадобиться

В случае, когда родители состоят в разводе, но оба участвуют в содержании ребенка, вычет могут получить оба родителя в одинаковом размере. Но, об этом должны свидетельствовать документы об уплате алиментов или любые другие , подтверждающие участия родителя в обеспечении ребенка.

В некоторых ситуациях родитель может получать двойной вычет. Это возможно, когда, например, один родитель отказывается от вычета в пользу другого родителя. В этом случае отказавшийся родитель должен представить справку о доходах 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии по месту работы.

Также, двойной вычет предусмотрен для матерей-одиночек и в случае смерти второго родителя. Для оформления двойного вычет необходимо предоставить свидетельство о смерти второго родителя или заключение суда о признании его безвестно пропавшим.

Собранный пакет документов подается в налоговую службу по месту приписки ребенка и родителей, рассмотрение заявления происходит в течение месяца.

Выявив перспективу писать сложный документ, необходимо размышляя разделить содержание на 3 групп. Подготовленные разделы не точно будут расположены в такой же последовательности. Сперва необходимо осмыслить к чему вы требуете в итоге, потом соберите причины. Полезными могут быть решения судов, обычаи, местные правила. Начало принципиально необходимая часть, который вносит след. Кроме того очень важно понимать какому решающему лицу будет адресован готовящийся просительный документ и кто конкретно вынужден будет его увидеть.

Под налоговыми вычетами понимают суммы, на которые может быть уменьшена налоговая база. Как правило, их определяют на законодательном уровне, а рассчитывают согласно условиям применения. Разновидностей их довольно много. Наиболее востребованные из них:

Налоговые вычеты на детей, кто на них имеет право?

Устанавливает порядок, а также суммы подобных удержаний на подрастающее поколение ст.218 НК РФ. Предоставлена в ней и вся законодательная информация по иным востребованным видам вычетов, будь то ндфл при покупке квартиры, вычет на лечение, вычет на обучение и т.д. Вычет на ребенка предполагает сумму, с которой не снимают 13% подоходного налога. Доступна последняя и для каждого из родителей ребенка, и для родителей приемных, попечителей, опекунов. Возраст детей подразумевает ограничения до 18 лет, если же это учащийся очной формы обучения, ординатор, аспирант, студент, курсант, то возраст увеличивается до 24 лет.

О суммах и кодах, необходимых документах

Работает вычет по отношению к подрастающему поколению, вплоть до того месяца, доход налогоплательщицы(-ка) в котором по нарастающему итогу с начала нового года (конкретная дата) превысит 280 тысяч рублей. Далее о кодах и суммах:

Нюанс в том, что перечисленные тысячи – это не суммы возврата, а деньги с которых не удерживаются 13% налога.

К примеру, если гражданка Н. имеет троих малолетних деток, то сумма льготы для нее будет высчитана по формуле:

(1,4тыс.р.+1,4тыс.р.+3,0тыс.р.)*0,13=754 р.

Данную сумму она будет экономить ежемесячно. Одновременно с матерью детей, на точно такой же вычет имеет полное право и отец. Безусловно, если последний обладает доходом, который облагается 13-процентным налогом.

Далее перечислим необходимые документы для налогового вычета на детей. Работодатель для того чтобы верно оформить подобные удержания сотрудников сам готовит и подает сведения в соответствующую службу. В данном случае налог удерживаться не будет. Сотрудник при этом должен приготовить для работодателя такой пакет бумаг:

Если налогоплательщику в течение 12 месяцев не предоставлялись вычеты на ребенка, либо они были даны не в полном объеме, последний может вернуть выплаченные налоги в следующем году. Требуется только заполнить декларацию 3 ндфл и подать ее в инспекцию вместе с необходимыми бумагами до последнего дня апреля 2015.

Перечень бумаг, которые следует предоставить для возврата детского вычета через налоговую:

Вычеты на детей

Налоговый вычет для детей должен предоставляться в особом порядке, который подробно расписан в статье 218 НК РФ. В общих же словах, к таким вычетам относится та денежная сумма, с которой не возможно удерживание 13% НДФЛ.

Получить право на данный вычет может каждый родитель ребенка, в том числе опекуны или попечители, которые обеспечивают ребенка.

Сам налоговый вычет проводится в расчете на каждого ребенка возрастом до 18 лет или на каждого ребенка-студента до 24 лет, учащегося на очной форме.

Следует знать, что данный вычет действует до того месяца, когда доходы налогоплательщика превышают 280 тысяч рублей. При этом доходы исчисляются путем нарастающих итогов с начала нового года.

В этом же размере может получить налоговый вычет и другой родитель или опекун, при условии получения дохода, облагаемого налогом.

ДОКУМЕНТЫ НА ВЫЧЕТЫ:

Для получения данного вида вычета в соответствующие органы потребуется представить три основных документа: свидетельство о рождении для каждого ребенка или справку из учебного заведения (если ребенок является студентом очного отделения), справку 2-НДФЛ за текущий год с прошлого места работы, а также само заявление для предоставления налогового вычета.

Вышеперечисленные документы могут также подаваться работодателем для оформления вычета для своего сотрудника.

Следует также знать, что гражданин имеет право вернуть уплаченный налог только до 30 апреля следующего года. При этом в налоговую инспекцию предоставляется заявление и необходимые документы.

Чтобы получить возврат вычета на детей через налоговую инспекцию, может потребоваться декларация 3-НДФЛ, копия свидетельства о рождении ребенка или соответствующая справка с учебного заведения. Однако это является лишь примерным списком документов. Для более полного уточнения следует обратиться за помощью в налоговую инспекцию по месту жительства.

Также работодатель имеет право предоставить вычет на ребенка с начала следующего года и вне зависимости от месяца, когда была подано заявление с документами.

Размер данного вычета исчисляется исходя из общего количества детей у гражданина. При этом учитываются даже те дети, на которых предоставляется вычетов, родные или неродные, усыновленные или дети супругов, а также умершие дети.

В случае, когда родители состоят лишь в гражданском браке или вовсе разведены, то между ними не имеется заключенного договора. В этом случае для второго родителя потребуется предоставить в органы подтверждение нахождения ребенка на его обеспечении. Только так он может получить налоговый вычет. В качестве такого подтверждающего документа может выступать справка о регистрации ребенка по месту жительства, совпадающая с пропиской родителя, копия решения суда с пояснением, где проживает ребенок или нотариально доверенное соглашение родителей об уплате алиментов.

Налоговый вычет на детей, список документов, описание

Каждый из Вас вправе получать налоговый вычет на детей. Есть одно лишь исключение: вычет предоставляется родителю до достижения в календарном году зарплаты 280 тыс. руб.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка, ставки:

Налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

налогоплательщиков, на обеспечении которых находится один ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя ребенка.

Налоговый вычет в размере 2400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся двое детей и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя двоих детей.

Налоговый вычет в размере 5400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся трое детей и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителям, супругом (супругой) приемного родителя троих детей.

При наличии четверых и более детей налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя, налогоплательщикам, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя детей, налоговый вычет предоставляется в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого четвертого и последующего ребенка.

Налоговый вычет на ребёнка, документы

Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.

Для получения полной информации по всем существующим налоговым вычетам, пройдите по ссылке Возврат подоходного налога, обзор

Вопрос: Работник при оформлении на работу для предоставления стандартного налогового вычета на детей, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 г. N 330-ФЗ), предъявил следующие документы: 1. Свидетельство о браке; 2. Свидетельство о рождении ребёнка; 3. Справка из учебного заведения (очная форма обучения); 4. Справку о составе семьи по месту жительства работника, в которой жена и ребёнок указаны не были. Работник зарегистрирован и проживает по указанному адресу. Жена и ребенок фактически проживают с данным работником, однако они зарегистрированы по другому адресу. Каких-либо документов, подтверждающих их совместное проживание не предоставлено.

Вправе ли работник получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ? Какие документы необходимы для подтверждения права на получение вычета?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

Если ребенок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребенка по месту жительства одного из родителей, оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.

Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.

Факт совместного проживания родителя с ребенком может быть подтвержден справкой с места его жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром) либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

Готовим документы для стандартного вычета по НДФЛ

Чтобы получить право на вычет, сотруднику надо предоставить пакет документов в бухгалтерию. Конечно, набор данных будет отличаться от того, о каком вычете идёт речь - на себя или на ребенка. Мы рассмотрим необходимые документы для обоих видов стандартных вычетов по НДФЛ.

Вычет на себя

Самое главное - сотрудник должен написать заявление в произвольной форме для предоставления ему вычетов. Написать заявление надо в том году, за который вы планируете получать вычет. Иначе работодатель не будет иметь возможности предоставить вычет сотруднику, и придется готовить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

При подаче сотрудником заявления действует правило - если заявление подано в текущем году, то сотрудник получит вычеты за этот год, независимо от того, что заявление он мог подать в декабре.

Ещё один документ, который бухгалтер вправе потребовать - справка 2-НДФЛ. Она понадобится в случаях, если сотрудник, который хочет получить вычет, работает в компании не с начала года, или работает по совместительству.

При этом справку не нужно запрашивать у определенных категорий сотрудников, которые получают право на вычет независимо от суммы дохода. Речь идёт об инвалидах, бывших военнослужащих. Эти категории сотрудников должны подтверждать право не на сам вычет, а на свои льготы (например, это может быть справка об инвалидности).

Вычет на ребёнка

Самый важный документ для получения вычета на ребенка - копия его свидетельства о рождении. Без этого ни один бухгалтер не будет оформлять вычет по НДФЛ сотруднику. Заверять нотариально этот документ не нужно, как и все иные (письмо ФНС России от 23.05.2012 г. № ЕД-4-3/8418).

Но свидетельство о рождении будет подтверждать право на получение вычета только до достижения ребенком возраста 18 лет. Если ребенок сотрудника учится на очном отделении вуза, то для получения вычета надо получить в образовательном учреждении справку.