Налоговый вычет. Зачем нужны налоги? Куда идут налоги? Понятие и возникновение налогов

Арендаторам жилья могут предоставить право на налоговый вычет. С таким предложением выступил министр строительства и ЖКХ Михаил Мень. Мера позволит стимулировать арендаторов искать жилье только у добросовестных собственников с официальным договором, полагает министр. Пока предложение не стало законодательной нормой, «МИР 24» рассказывает, что будет полезно знать о налоговом вычете каждому россиянину.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Все граждане России являются налоговыми резидентами. Это означает, что с каждого трудоустроенного физического лица удерживается налог по ставке 13 процентов от дохода. Уплаченную сумму в определенных ситуациях можно вернуть. Это право появляется, как только человек начинает платить налог, то есть устраивается на работу и получает заработную плату, проценты которой перечисляются в счет налога.

Какими бывают налоговые вычеты?

Имущественные (покупка жилья или продажа недвижимости);

Социальные (лечение, образование, благотворительность, страхование жизни);

Стандартные (также называется вычетом на ребенка);

Инвестиционные (касаются любых инвестиционных вложений);

Дебет, кредит, вычет

При покупке квартиры в ипотеку кредитные проценты обязательно предусматривают имущественный налоговый вычет. То есть помимо основного вычета по собственной стоимости квартиры, вы также можете получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов. При этом важно, чтобы кредит был целевым, то есть оформленным для приобретения жилья. Налоговый вычет с нецелевого кредита вернуть не получится.

Максимальный размер компенсации по стоимости квартиры – 2 млн рублей, а по кредитным процентам - 3 млн рублей. Определить сумму, подлежащую возврату, очень просто. Налоговая ставка на жилое имущество составляет 13%. Получается, что в первом случае вы можете рассчитывать на возврат 260 тысяч рублей, а во втором – 390 тысяч.

Право на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости предоставляется только один раз, но с 2014 года налогоплательщикам в России разрешили растягивать его на несколько сделок. Все дело в том, что до 2014 года налоговый вычет был закреплен за объектом, а не физическим лицом. Теперь ровно наоборот. Если вы не использовали максимальный размер компенсации в 2 млн рублей одномоментно, остаток суммы не сгорит, как это было раньше. Вы можете вновь подать документы в налоговую службу, если в очередной раз решитесь на покупку объекта недвижимости. Только убедитесь, что размер новой и старой компенсаций в сумме не превышает 2 млн рублей.

Автовладельцам, желающим получить вычет с движимого имущества, важно учитывать, что сделать это можно только при продаже автомобиля. Вычет при покупке автомобиля не предусмотрен Налоговым кодексом.

Какие документы нужны?

Чтобы получить вычет при покупке квартиры, для начала заполните налоговую декларацию. К ней нужно приложить следующие документы: договор купли-продажи, выписку из Росреестра, подтверждающую право собственности, квитанции или банковские выписки, подтверждающие расходы, справку 2-НДФЛ. Все эту стопку документов требуется передать в налоговую инспекцию. Также вы можете оформить уведомление о праве получения налогового вычета и отнести этот документ работодателю. В этом случае он обязан освободить вас от подоходного налога до конца года.

Получить вычет вы сможете в течение одного месяца после подачи заявления, но не раньше окончания проверки вашей декларации и остальных документов. При этом максимальный срок проверки составляет три месяца.

Супругам

Налоговому вычету не важно, на кого из супругов зарегистрировано право собственности. Имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью. Поэтому и муж, и жена имеют право на получение вычета с максимальной суммы как по стоимости жилья, так и по уплаченным процентам.

При желании супруги могут поделить сумму в любой желаемой пропорции. Для этого при подаче документов необходимо приложить свидетельство о заключении брака и письменное заявление о договоренности по разделению имущественного налогового вычета между супругами. Если все расходы лягут на одного супруга, то он и получит вычет, а другой это право сбережет на следующую покупку.

Пенсионерам

Работающие пенсионеры уплачивают в бюджет НДФЛ, поэтому имеют такое же право на получение налогового вычета, как и другие трудоустроенные граждане. Пенсионеры, чей трудовой стаж завершился, могут получить налоговый вычет на покупку квартиры за предыдущие налоговые периоды. Важно учитывать, что должно пройти не более трех лет с года, в котором образовался остаток по имущественному вычету. При этом, если квартира приобретена в нынешнем году, за вычетом можно обратиться лишь в следующем. Например, если человек вышел на пенсию в 2017 году, а в нынешнем году купил квартиру, то подать документы он сможет не ранее 2019 года, и в его случае вернуть налог получится только за срок трудоустройства – 2015, 2016 и 2017 годы. Если пенсионер в предыдущие три года не работал, то вычет ему не получить.

Никаких особенностей в получении налогового вычета для людей с инвалидностью и многодетных граждан не существует, поскольку все налогоплательщики в одинаковом положении.

За помощь в подготовке материала благодарим финансового консультанта компании «Личный капитал» Игоря Подопросветова и ведущего юриста Европейской Юридической Службы Павла Корнеева .

Статья описывает налоговые вычеты, которые могут применяться налогоплательщиками Российской Федерации. Тщательно исследуется последняя редакция Налогового кодекса РФ (редакция от 29 февраля 2012 года): анализируется формирование налога с доходов физических лиц и все налоговые вычеты, которые могут быть использованы налогоплательщиками.

Указываются условия, которые дают право на налоговые вычеты, а также порядок получения сумм или оформления последующего освобождения от уплаты НДФЛ через бухгалтерию предприятия, где осуществляет свою трудовую деятельность налогоплательщик.

При написании статьи была использована информация только из последних изданий нормативных документов.

В современном мире каждый человек вынужден волей или неволей платить налоги. Именно за счет таких платежей рядовых граждан и предпринимателей существует современное государство, функционируют бюджетные службы и учреждения.

Основная цель налогообложения – это наполнение государственного бюджета для последующего распределения полученных средств на финансирование различных отраслей народного хозяйства, которые функционируют за счет местных и общегосударственных бюджетов.

Объект и предмет налогообложения, порядок и периодичность взимания налогов, их размер, а также перечень лиц, которые обязаны производить расчет и последующую уплату налоговых платежей, определяется налоговым законодательством.

Основным регулирующим законодательным актом, который призван установить систему и порядок налогообложения в РФ, является Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года № 146-ФЗ, принятый ГД ФС РФ 16.07.1998 года (далее – Налоговый кодекс).

Согласно его положениям (глава 23), все физические лица, находящиеся на территории России более 183 суток в течение одного календарного года, определяются налоговыми резидентами (статья 207) и должны осуществлять оплату налога с доходов физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13% (статья 224).

Объектом налогообложения является любой доход, полученный налоговыми резидентами или другими физическими лицами, получающими средства с источников в России (статья 209). В качестве дохода физических лиц, который подлежит обложению НДФЛ, может служить заработная плата, доходы, полученные от продаж личного имущества, гонорары и прочее.

Многие люди не знают того, что налоговое законодательство РФ не только требует обязательного взимания НДФЛ, но и устанавливает вычет налогов, уплаченных физическими лицами. Сегодня правительство РФ имеет много инициатив, направленных на поддержание тех или иных групп населения. Данное поддержание осуществляется, помимо прочего, за счет налоговых вычетов. Что же собой представляют налоговые вычеты?

Вычет налогов предполагает возврат определенных сумм НДФЛ, уплаченных физическими лицами. Условия возникновения налогового вычета определяются либо социальным статусом физического лица, либо определенными действиями, которые он предпринимает в рамках своей обычной деятельности.

Чтобы глубже разобраться в сути понятия «налоговый вычет», следует разделить его на определенные разновидности. Налоговый кодекс (глава 23) определяет три вида налоговых вычетов, доступных налогоплательщикам: стандартные, социальные, а также имущественные. Рассмотрим каждый более подробно.

Стандартные налоговые вычеты

Перечень лиц, которые могут претендовать на соответствующие стандартные налоговые вычеты, определяется нормами Налогового кодекса (статья 218). Налоговый вычет размером 3 000 рублей доступен налогоплательщикам, которые принимали участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, и другим лицам, которые получили ущерб здоровью в результате данной катастрофы.

Также сюда относятся налогоплательщики, принимавшие непосредственное участие в ликвидации других крупных техногенных аварий (например, аварии 1957 года на объединении «Маяк»), участвовавшие в сборке и испытаниях атомного оружия, участники Отечественной войны и инвалиды-военнослужащие I-III групп.

500 рублей составляет налоговый вычет, который могут получить лица, имеющие заслуги перед Отечеством (Герои СССР и РФ, участники Отечественной войны, конфликта в Афганистане и другие) и люди, которые имеют серьезные физиологические изъяны и заболевания (инвалиды различных групп, лица, отдавшие свой костный мозг для спасения других, инвалиды с детства и прочие).

Статья 218 Налогового кодекса повествует о том, что граждане, которые не получили право на соответствующий вычет в размере 500 или 3 000 рублей, могут получить 400 рублей, если их доход в течение периода налогообложения не превысил граничную сумму 20 тыс. рублей. В случае, когда физическое лицо имеет возможность получить возмещение НДФЛ в размере 400, 500 или 3 000 рублей, то предоставляется наибольшее из них.

Налоговый кодекс (пункт 1, статья 218) определяет вычет налогов в сумме 600 рублей для резидентов, имеющих детей на обеспечении (на каждого ребенка) до того месяца, в котором доход плательщика не превысил 40 тыс. рублей. Налоговый вычет на детей рассчитывается на каждого несовершеннолетнего ребенка и на каждого студента очной формы, аспиранта, курсанта или ординатора, возрастом до 24 полных лет.

Если ребенок – инвалид, то сумма удваивается. Также удвоение происходит для одиноких родителей (только отец или только мать), вдов (вдовцов), попечителей или опекунов. Налоговый вычет на детей дается гражданам не зависимо от того, попадает ли налогоплательщик под действие иных уменьшений НДФЛ или нет.

Все из перечисленных сумм способны уменьшить базу налогообложения за каждый месяц, входящий в налоговый период. Если в течение определенного месяца стандартные налоговые вычеты небыли оформлены или были использованы в меньшем количестве, то резидент имеет право на перерасчет налоговой базы, учитывая все условия, изложенные в Налоговом кодексе (статья 218).

В РФ стандартные налоговые вычеты могут предоставляться непосредственно налоговыми агентами, которые являются источниками формирования дохода налогоплательщиков. Основанием для этого является письменное заявление соответствующей формы, а также ряд документов, подтверждающих права налогоплательщика на конкретные стандартные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты

В процессе вычисления базы налогообложения налогоплательщик имеет права на оформление социальных налоговых вычетов. События, которые приводят к возникновению права на уменьшение сумм или возмещение НДФЛ в результате социальных факторов, описаны в 219 статье Налогового кодекса.

Прежде всего, это перечисление налогоплательщиком средств на благотворительность в виде помощи различным организациям образования, науки, культуры, здравоохранения и других социальных служб. Социальный налоговый вычет допускается в размере фактической суммы выплат, однако, не более 1/4 величины дохода, полученного в текущем налоговом периоде.

Предоставление налогового вычета осуществляется также за произведение затрат по обучению в образовательных учреждениях РФ. Налоговый вычет на детей, возраст которых не превышает 24 лет, проходящих обучение в государственных учебных заведениях, производится в сумме, фактически оплаченной родителем в размере совокупных расходов на образование, однако не более 50 тыс. рублей на ребенка.

Налоговый вычет на детей также получают граждане, которые выполняют обязанности опекуна или являются попечителями. Вычет налогов не может применяться в случаях, когда расходы на обучение осуществляются за счет полученых средств семейного (материнского) капитала.

Налоговый вычет на лечение осуществляется в сумме, потраченной резидентом на оздоровление в медицинских учреждениях РФ и в сумме фактических затрат на медицинские препараты, приобретаемые за счет личных средств налогоплательщика. В соответствии с первым пунктом статьи 219 Налогового кодекса, НДФЛ также может быть уменьшен на фактическую сумму лечения несовершеннолетних детей, супруги (супруга) или родителей.

Налоговый вычет на лечение может оформляться только тогда, когда налогоплательщик проходил его в учреждениях, которые имеют необходимые лицензии, позволяющие осуществлять медицинскую деятельность, а также при наличии документов, которые могут подтвердить фактические затраты на приобретение лекарств, уплату взносов по страхованию или непосредственно за услуги по оздоровлению.

В случае уплаты налогоплательщиками пенсионных взносов по заключенным договорам добровольного пенсионного страхования или контрактам негосударственного пенсионного страхования, заключенных с негосударственными фондами или организациями, в свою пользу, в пользу супруги (супруга), детей-инвалидов или родителей, вычет налогов производится в сумме фактических расходов. НДФЛ может быть возмещен лишь в случае предоставления документов, которые подтверждают затраты на добровольное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение.

Все социальные налоговые вычеты, за исключением суммы затрат на лечение или на обучение детей, предоставляются в размере конкретных платежей налогового периода. Согласно положениям Налогового Кодекса (пункт 2, статья 219), соответствующие социальные налоговые вычеты не могут превышать 100 тыс. рублей в конкретном налоговом периоде, за исключением затрат на лечение и на оплату обучения детей граждан.

Для получения прав на уменьшение или возмещение НДФЛ, налогоплательщику следует предоставить письменное заявление при подаче оформленной налоговой декларации.

Имущественные налоговые вычеты

Налоговый кодекс (пункт 1, статья 220) регламентирует право плательщика налогов на имущественный налоговый вычет, возникающее при продаже квартир, комнат, земельных участков или жилых домов. Данное имущество должно находиться в собственности резидента не менее трех полных лет.

Совокупная сумма снижения НДФЛ, в соответствии с положениями законодательства, не может превышать 1 млн. рублей, а по другим объектам, находящимся во владении более трех лет – 125 тыс. рублей. Конкретный имущественный налоговый вычет может быть затребован налогоплательщиком путем уменьшения суммы облагаемых НДФЛ доходов, за счет предоставления документов, подтверждающих осуществление операции.

Если реализовывается имущество, которое находится в совместной (долевой) собственности, то вычет налогов распределяется пропорционально либо по договоренности сторон.

Пункт 1 также предполагает возможность оформить налоговый вычет при приобретении дома, комнаты или квартиры, а также при их строительстве. Возмещение производится в размере фактических платежей (до 2 млн. рублей) и расходов на погашение задолженности по займам, полученным от кредитных учреждений и банков РФ.

Для получения прав на соответствующий имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или других объектов недвижимости, налогоплательщику необходимо представить подтверждающие документы (например, договор о приобретении жилой квартиры, право собственности на определенные земельные участки и так далее).

Указанное возмещение НДФЛ может предоставляться на основании заявления, поданного вместе с платежными документами, которые были оформлены в установленном порядке. Данный налоговый вычет оформляется только единожды и, в том случае, если он не может быть полностью использован в рамках одного налогового периода, допускается его перенесение на будущие периоды.

Имущественный вычет налогов предоставляется на основании поданного заявления и налоговой декларации. Налоговые вычеты при покупке квартиры могут быть предоставлены самим работодателем, который осуществляет уплату НДФЛ с доходов лица. В таком случае, право налогоплательщика должно быть подтверждено по форме, которая утверждена федеральным органом власти по контролю в области налогообложения.

Получение налогового вычета

Вероятно, исследовав различные налоговые вычеты, читатель уже определил для себя, какие суммы и за что, он может потребовать у налоговых органов. Существуют два способа получения налоговых вычетов для всех групп налогоплательщиков:

1. В региональные налоговые органы по месту регистрации подается письменное заявление, где указываются конкретные вычеты, которые полагаются налогоплательщику и суммы, которые должны быть уплачены. Данное заявление прилагается к налоговой декларации гражданина. Статья 216 Налогового кодекса удостоверяет налоговый период в один год, следовательно, любое лицо вправе получить вычеты за прошедший календарный год.

Следует отметить, что срок истребования превышает налоговый период и составляет 3 года. После подачи заявления представитель налоговой службы оценивает соответствие требований налогоплательщика законодательству и принимается решение о предоставлении соответствующих вычетов в виде наличного платежа;

2. Подается заявление в региональный налоговый орган, на основании которого принимается решение о вынесении постановления о праве на налоговый вычет. Данное постановление подается в бухгалтерскую службу по месту работы налогоплательщика. Далее, с налогоплательщика не будет взиматься подоходный налог, пока его суммы полностью не покроют размер установленного вычета.

При предоставлении любых видов налогового вычета должны соблюдаться два условия. Во-первых, налогоплательщик должен осуществлять оплату НДФЛ в течение предшествующего налогового периода, то есть состоять в официальном штате какого-либо предприятия.

Во-вторых, лицо должно удовлетворять условиям предоставления вычета, которые изложены в Налоговом кодексе, причем соблюдение данных условий должно быть подтверждено документально. Если сумма вычета превышает сумму уплаченного НДФЛ, то возмещение может быть продлено на будущие налоговые периоды.

Активная гражданская позиция любого человека предполагает знание основ базовых законодательных актов и других нормативных документов государства. Это знание не только способствует юридической образованности гражданина, но и сулит ему ряд экономических выгод, которые никогда не будут лишними в условиях рыночных отношений.

Налоговые вычеты являются частным случаем экономических благ, которые извлекаются исключительно за счет продуктивного анализа нормативной базы и периодических публикаций экономико-юридического характера.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера

Социальный налоговый вычет на обучение
Подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом... случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение... получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по... , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан... подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом...
Социальный налоговый вычет на лечение
Уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем... подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. ... учитываются при определении суммы социального налогового вычета; Перечень дорогостоящих видов лечения... при определении суммы социального налогового вычета. В Перечень медицинских услуг... учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Таким образом, если лекарственное...
Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
Налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. ... доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не...), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца... от получения налогового вычета. В комментируемом постановлении рассмотрен случай предоставления налогового вычета на ребенка... чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере...
Некоторые нюансы налоговых вычетов
Обратить внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Сегодня хочу... внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Социальный вычет... равно может оформить на себя налоговый вычет. Для этого необходимо составить... обучение и впоследствии будет получать налоговый вычет (письмо Минфина России № ... при продаже. Общее для налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, ... жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может...

И ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как... писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним... ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 ...

Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения
К перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а... . Когда возникает право на налоговый вычет? Покупая жилье в виде... имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы... по зарплатному НДФЛ. Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в... , что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в...
Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни
Подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст... порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, ... права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по... на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом... данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по...
6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход
Налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся... по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, ... предусмотрено. Строку 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняют согласно значениям кодов... сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений... 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность...
Может ли гражданин получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества (жилья, транспортного средства), которое использовалось в коммерческих целях?
Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Пример: Гражданин продает имущество... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Для ответа на этот... право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп... РФ). Вместо получения имущественного налогового вычета гражданин вправе уменьшить сумму... кодекса РФ). Однако применение налогового вычета не предусмотрено в отношении... права на получение имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от...
НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
Компании, может применяться инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта... для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для... части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных... предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых... этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта...
НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
НК РФ право на применение налоговых вычетов при создании нематериальных активов возникает... в случае отсутствия права на налоговый вычет не предусмотрено, суммы налога по...
Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
Стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей... стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать... и социальных налоговых вычетов указываются данные по инвестиционным налоговым вычетам, установленным ст... дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов... деятельности 060 Сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма...
Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»; приложение «Сведения о доходах физических... агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях... уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; – 2 – если налогоплательщику выдано... уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; – 3 – если учреждению выдано...). Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются (п...
Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
Исчисления предельной величины инвестиционного налогового вычета определяется без учета амортизации... инвестиционного налогового вычета в отношении таких объектов, то инвестиционный налоговый вычет текущего... между максимальным размером инвестиционного налогового вычета, установленного абзацем первым пункта... РФ, и размером инвестиционного налогового вычета, установленного законом субъекта Российской... отношении которого был применен инвестиционный налоговый вычет, из обособленного подразделения, ...
Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года
Целях исчисления предельной величины инвестиционного налогового вычета определяется без учета амортизации... налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой... определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у... ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для... в части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных...

Налоговые вычеты представляют собой определенные суммы, размеры которых устанавливаются законодательством России.

Стандартный «детский» вычет уменьшает сумму налога по ставке 13%, который удерживается с граждан РФ и иностранных граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ.

Кому предоставляется право на детские вычеты?

Налоговый вычет имеют право родители, опекуны, усыновители, попечителя или приемные родителя, дети которых не достигли совершеннолетия.

В случае обучения ребенка в учебном учреждении на очной форме, срок получения вычета увеличивается до 24 лет. Стандартный налоговый вычет по закону имеют право получать оба родителя.

За работником сохраняется право получения вычета в следующих случаях:

пока общая сумма его дохода с начала текущего года не составит более 280 тыс. руб.,
до достижения ребенком совершеннолетия,
окончания учебного заведения ребенком или переводе на другую неочную форму обучения.

Размер налогового вычета на детей

Если ребенок первый или второй, то размер вычета на сегодняшний момент составляет 1400 руб.

Сумма налогового вычета на третьего ребенка и последующего - 3000 руб. Столько же полагается на ребенка-инвалида.

По ряду причин вычет может быть также предоставлен в удвоенном размере.

Вычет в двойном размере

При условии воспитания ребенка единственным родителем, вычет удваивается. Это может быть, например, мама ребенка, которая не состоит в браке, и запись об отце в документе о рождении ребенка была сделана с ее слов.

Для получения двойного вычета в таком случае потребуется справка из ЗАГС по установленной форме 25.

Также вычет в удвоенном размере полагается вдове или вдовцу. Если второй родитель признается отсутствующим безвестно, сумма предоставляемого налогового вычета также удваивается.

Работник может получать двойной вычет, если второй родитель ребенка откажется от получения льготы на своем месте работы.

Работодатель в таком случае потребует заявление второго родителя с отказом в получении вычета, справку с места работы, о том что вычет не предоставляется, справку о доходах (предоставлять такую справку потребуется ежемесячно).

Обязанность работодателя в предоставлении «детского» вычета

Работодатель обязан предоставить налоговый вычет на детей, если работник, решив воспользоваться своим правом, подаст все необходимые документы:

Заявление на предоставление «детского» стандартного вычета. Заявление подается работником один раз (нет необходимости в подаче такого документа ежегодно).
Свидетельство о рождении ребенка (предоставляется на каждого ребенка, если детей несколько).
Справка с прошлого места работы (2-НДФЛ) с начала текущего года.
Справка с места учебы ребенка, при достижения ребенка 18 лет и обучения на очной форме учебного заведения. Предоставлять такую справку необходимо ежегодно, так как детский вычет напрямую зависит от того, обучается ли ребенок фактически или нет.

Право на получение вычета имеют сотрудники, работающие как по трудовому договору, так и по гражданско-правовому.

Сотрудник, работающий в нескольких местах, может получать вычет только по одному месту работы, который он выбирает самостоятельно.

Узнать о том, предоставляется ли вам вычет на ребенка, можно при запросе справки 2-НДФЛ в бухгалтерии своей организации.

Так как детский вычет - право сотрудника, по умолчанию работодатель не обязан его исчислять

Расчет налогооблагаемой базы с учетом «детских» вычетов

Стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2013 году учитываются при определении налогооблагаемой базы только по ставке налога 13%.

Рассчитывая заработную плату, бухгалтер учитывает предоставляемые налоговые вычеты при вычислении налогооблагаемой базы. Расчет ведется обычно одновременно с расчетом зарплаты ежемесячно.

Приведем пример расчета суммы налога, подлежащего удержанию с сотрудника и перечисления в бюджет.

Пример 1: Сотруднику начислена за месяц заработная плата - 10000 руб. Работник имеет ребенка 11-ти лет, вычет на которого составит 1400 руб. Доход, облагаемый по 13%-ой ставке составляет 100000 руб. Так как доход работника не превысил 280 тыс. руб. он сохраняет право получения вычета на ребенка. Расчет будет вестись следующим образом:

10000-1400=8400 руб. - налогооблагаемая база.

8400х13%=1092 руб. - сумма налога к удержанию.

10000-1092=8908 руб. - сумма, которую работник получит.

Без предоставления вычета работник получил бы: 10000-(10000х13%)=8700 руб.

Видно, таким образом, что предоставленный работнику вычет, уменьшает сумму налога, которая должна была с него удержана на 208 руб. в месяц, на 208х12=2496 руб. в год.

Пример 2. Сотруднику начислена заработная плата 20000 руб. У него есть 2 ребенка 5-ти и 7-ми лет.

1. Общая сумма вычета составит: 1400+1400=2800 руб.

20000-2800=17200 руб. - налогооблагаемая база.

17200х13%=2236 руб. - сумма налога.

20000-2236=17764 руб. - сумма к выдаче.

Получение вычета в ИФНС

Если по каким-то причинам работодателем не был предоставлен стандартный вычет на ребенка, работник вправе обратиться в ФНС по месту жительства.

Вычет предоставляется за предыдущий налоговый период, то есть прошлый год

В налоговую инспекцию нужно отнести следующие основные документы:

Декларация по установленной форме 3-НДФЛ.
Заявление о предоставлении вычета.
Справки с места учебы ребенка (детей).
Свидельство о рождении ребенка (детей).
Справка с места работы.

Налоговые вычеты на детей в 2014 году

Госдумой планируется принятие законопроекта, согласно которому налоговые вычеты на детей могут увеличиться.

На первого ребенка и второго предлагается установить 2000 руб., третий и последующий будут давать право своим родителям на вычет в размере 4000 руб.

Если ребенок является инвалидом, сумму «детского» вычета могут поднять до 12000 руб. Увеличится также предельная сумма дохода - до 350 тыс. руб.

Для обывателя не всегда понятно, зачем нужны налоги. Сравнивая свои доходы с тратами государственных структур, невольно возникает мысль, что сумма взносов в казну несколько завышена. Но если задуматься о назначении этих выплат, становится понятно, для чего нужно такое мироустройство.

История возникновения

Люди еще в прошедшие тысячелетия принимали необходимость выплачивать часть своих доходов для пополнения казны. Каждый житель государства должен понимать, зачем нужны налоги, и обязан отдавать периодически небольшую сумму на развитие образования, медицины, содержание армии. Общество не может нормально функционировать без определенного потока денежных средств.

Полезная функция налогов очевидна, хотя и не очень приятна некоторым индивидам. Ранее за счет податей реализовывались безумные идеи правителей по захвату мира. Но существовали в истории и положительные государства, в которых строились медицинские, философские организации, осуществлялась забота о малоимущих, возводились детские дома для сирот.

Для функционирования всех институтов государства требуется непрерывный поток денежных средств. Причем, чем более социально-значимая политика проводится, тем выше становится процент уплаты в казну. Зачем нужны налоги, если власти могут сами напечатать необходимое количество денег? Ответом на этот вопрос может быть аналогия сравнения с внутренней отдельной структурой общества. Возьмем сферу ЖКХ.

Аналогичные выплаты

Постараемся ответить, зачем нужны налоги государству, описывая функционирование одного многоэтажного дома. Уплата коммунальных услуг происходит ежемесячно. Причем все прекрасно осознают необходимость такого действия и внимательно следят за каждым пунктом квитанций. Деньги сдаются за поступление тепла, уборку мусора, поддержание в нормальном состоянии дворовых сооружений и коммуникаций.

Отсутствие таких выплат грозит коллапсом для жизни огромного количества владельцев квартир. Ежемесячные выплаты позволяют людям не беспокоиться о состоянии своего жилья, пока они заняты более важными делами. Так и государство берет на себя основную заботу по сохранению мира внутри общества, оказание помощи больным и слабым. Внешние отношения страны требуют еще и обеспечения надежной защиты в виде содержания армии.

В любом обществе существуют налоги, так как государство может функционировать только при их наличии. Куда идут налоги? Обязанность распределения материальных средств целиком возлагается на руководящий состав, избранный большинством голосов.

Государственность

В развитом обществе не возникает вопроса, куда идут налоги. Каждый человек ощущает их действие на своей повседневной жизни. Это медицина, образование, общественные нужды. Уплата налогов в России закреплена на законодательном уровне. Так статья 57 Конституции обязывает каждого совершеннолетнего гражданина вносить налоги до определенного числа ежегодно и незамедлительно в некоторых случаях.

Налоговая система базируется на правилах преследования при нарушении таких требований. Эти обязанности возложены на отдельную структуру: налоговую инспекцию. Казна целиком принадлежит обществу, доверившему управление ею отдельной группе лиц. При уплате обязательной суммы человеку нужно воспринимать это как оплату услуг, предоставляемых государством.

Современная налоговая система несовершенна. Существует много нюансов уплаты в каждом отдельно взятом регионе. Величина суммы зависит от уровня жизни, стоимости товаров и услуг, затрат на коммунальные нужды.

Очевидная польза сборов

Экономическая сущность и необходимость налогов заключается в развитии общества. Процесс модернизации устаревающих объектов и структур происходит постоянно. Такой механизм не должен останавливаться, ведь основа жизни − это движение.

Часто непонятно, зачем гражданину платить налоги, если он не получает от государства ни копейки. Ответом послужит все та же причина: благодаря сознательным гражданам и существует общество. Если присутствуют уклоняющиеся от этой обязанности люди, то, значит, плохо работает надзорный орган - налоговая инспекция.

Будет ли иметь место несовершенство законодательной базы - это зависит от каждого гражданина. Отсутствие участия в общественной жизни порождает эффект отдаления власти от народа. Все в руках людей. Если бы они не были равнодушными к судьбе государства, то было бы невозможно уклониться от обязанностей.

Изменение величины сборов

К сожалению экономическая модель выстроена согласно жизненным законам: все меняется и не стоит на месте. Вот почему повышают налоги. Общество развивается и каждый день требуется кому-либо компенсировать новые затраты. Покупатели вынуждены доплачивать и, в свою очередь, им также нужно возместить потерянное. Эта цепочка хаотично тянется по компаниям, организациям и в итоге выливается в затраты государственных структур.

Власти вынуждены повышать налоги для выравнивания баланса движения денежных средств. Это процесс создают сами же люди, но общее мнение складывается одинаковое: «государство обдирает население». Ошибочные взгляды возникают из-за узкого мышления. Если взглянуть на проблему в более общем смысле, становится понятно, зачем государство взимает налоги.

Внутренняя политика

Чтобы определиться, зачем и сколько необходимо государству собирать налогов, нужно рассмотреть, куда идут основные затраты из казны.

ЖКХ (частично компенсируется из бюджета).
Судебные и другие государственные инстанции: социальные комитеты, государственная служба занятости, защиты прав потребителей.
Медицинские организации: клиники, больницы, санатории, дома престарелых.
Образовательные структуры: школы, университеты, училища, академии, научные центры.
Военные ведомства: армия, полиция, секретные службы, прокуратура, МЧС.
Культурные заведения: музеи, памятники.
Жилищные и иные программы: ссуды на покупку дома, автомобиля, обучение.

Существует и более обширный список затрат государства, которые берутся из налогов. К таким относят ликвидацию аварий после катаклизмов природы, помощь соседствующим государствам, проведение внешней политики.

Внешние затраты

Отвечая на вопрос, зачем государству нужны налоги, следует указать траты на проведение внешней политики. Средства налогоплательщиков идут на урегулирование военных конфликтов, работу внешней разведки, повышение знаний научного мира путем совместных проектов. Внешние коммуникации стране необходимы для функционирования в общей экономической системе. Для этого создаются валютные фонды между странами-участниками.

Колебания курса рубля влияет на благосостояние всех граждан. Компенсировать эту разницу приходится благодаря все тем же налогам. Для покупки иностранной продукции необходимо платить таможенную пошлину. Она же нужна для стимулирования спроса на внутреннем рынке.

Если отменить налог на ввоз товаров из-за границы, то отечественное производство не сможет конкурировать из-за недостатков взаимодействия отраслей внутри страны. И, как следствие, власти будут вынуждены повысить суммы взноса в казну для граждан.

Общие принципы

Понятие и возникновение налогов в настоящее время базируется на основании накопленного опыта прошлых столетий. Именно в таком виде государство может развиваться, не ущемляя права общества. При создании новых законов для уплаты взносов в казну руководствуются следующими принципами:

Каждый закон не должен ущемлять права человека. Справедливость заключается в равномерном перераспределении налоговой ноши на всех граждан согласно их доходу. Увеличение последнего ведет к росту выплат в казну по прогрессивной шкале.
Составление законодательных актов не должно происходить по личным соображениям властей. В текстах четко прописывается метод расчета суммы взноса, категории граждан, каким образом будет взиматься уплата, ее сроки и ограничения, порядок рассмотрения споров.
Государство обеспечивает возможности простой уплаты налога для граждан, оптимальный режим работы учреждений, занимающихся приемом документов от населения.
Административный персонал налоговой структуры не должен потреблять ресурсы безразмерно. Вводятся жесткие ограничения на его количество и материальные компенсации работникам.

Развитие

Налоговая база постоянно меняется. Происходит обмен мировым опытом. Так, отменяются большинство устаревших статей. Если сравнивать систему поступления денежных средств в казну с другими странами, то многие считают налоговую базу России оптимальной. В результате каждый человек общества несет посильную ношу для поддержания деятельности государства.

Законодательно были проведены следующие изменения:

Для предприятий и организаций налог составил 20 %, что значительно ниже предыдущей границы в 35 %.
Налог на добавленную стоимость удерживают на уровне 18 %. Опять же, цифра была снижена с 20 %.
С дохода частных лиц взимают 13 % независимо от суммы.

Приведенные цифры являются оптимальными и не ущемляют права отдельных личностей. А для поддержки малоимущих семей проводится политика стимулирования населения за счет выплат и возврата уплачиваемой ранее налоговой части.

Стимулирование населения

Для повышения уровня жизни населения, благодаря собранным налогам, проводят политику стимулирования. Так, действует программа выплат за второго рожденного ребенка. Для общества это важное событие, помогающее сдержать убыль населения. Аналогичные действия проводятся для помощи молодым семьям в покупке жилья. В виде налоговых вычетов государство возвращает 13 % от стоимости.

Малоимущим и многодетным семьям предоставляется другая налоговая ставка, или они вообще не платят её. Аналогичные выплаты могут получить работающие люди на ремонт жилья, проведение операции, обучение и отдых.

Разновидности

Существует огромный список налогов, который просто не вместится в пределы статьи. Приведем лишь некоторые из них:

Транспортный. Полученные средства направляются на поддержание дорог и администрации, занимающейся контролем дорожного движения.
Налог на добавленную стоимость нужен для поддержания структур, занимающихся товарообменом. Выручка объединяется с общими деньгами государства и идет на общие нужды.
Каждый работник вынужден платить 13 % от зарплаты. Денежные средства возвращаются в виде услуг государства: медицина, защита, страховка пенсии и потери работы.
Существуют налоги на выигрыш в лотерею и другие азартные игры. Уплаты должны проводить все, кто получает доход от своей деятельности.

Задачи государства

Чтобы собрать определенный процент налогов с граждан, задача властных структур - дать им возможность заработать. Для этого проводится длительная подготовка профессионалов своего дела, осуществляемая на деньги налогоплательщиков.

Только подготовленные кадры смогут контролировать расходы государства на должном уровне. Ведь при бедности людей и брать будет не с кого заявленные проценты. Это и есть задача налогового органа - собрать деньги на будущие нужды общества.

Уклоняющихся же от обязанностей ждет преследование со стороны надзорных служащих. Неуплата налога является преступлением, и за это предусматривается уголовное наказание, вплоть до лишения свободы на несколько лет. Все зависит от суммы ущерба, нанесенного государству.