Налоговые льготы вычеты расходы освобождения. Налоговые льготы

Налоговая система является важной частью общей финансовой системы каждого государства. Обязанность уплачивать налоги возлагается на всех экономических субъектов страны: простых граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Однако некоторые категории населения могут рассчитывать на льготы при уплате налогов — эти льготы могут проявляться как в снижении налогооблагаемой базы, так и в уменьшении размера налога. В данном разделе мы расскажем о том, как получить налоговый вычет за квартиру, обучение, лечение и т. д.

Налоговые льготы

Различные преимущества, которые государство предоставляет некоторым налогоплательщикам при совершении ими определенных видов деятельности называются налоговыми льготами. Их отличительной особенностью является противоположность их последствий:

• для государства льготы несут отрицательные последствия, так как за счет них уменьшается сумма налоговых поступлений в бюджет;
• для плательщиков , которые имеют право на льготы, последствия будут положительными, поскольку они будут освобождены от уплаты части или всей величины налога.

Также применение налоговых льгот нарушает один из главных принципов налогообложения — принцип справедливости. В результате их применения одни категории лиц получают более выгодные условия уплаты налогов, чем другие.

Несмотря на ущерб, наносимый льготами бюджету государства, они все равно служат для достижения важных целей:

• экономических — при помощи налоговых льгот стимулируется развитие всех сфер бизнеса (в том числе малого и среднего, которые являются важным элементом развитой экономики государства);
• социальных — льготы являются одной из мер поддержки, оказываемой наиболее нуждающимся и незащищенным категориям граждан

Также налоговые льготы выполняют определенные функции:

1. Стимулирующая — состоит в том, что предоставление льгот упрощает порядок ведения некоторых видов деятельности. В связи с этим стимулируется развитие производственной, предпринимательской, инвестиционной сферы и сферы услуг.
2. Регулирующая — она включает в себя все полезные эффекты, которые достигаются при введении льгот. При помощи льгот появляется возможность регулировать порядок взимания налогов, а также устанавливать особые правила налогообложения для некоторых лиц.
3. Компенсационная — при помощи налоговых льгот разным лицам предоставляются равные возможности налогообложения. В тех случаях, когда субъекты не равны (например, по уровню дохода), менее обеспеченный плательщик должен будет внести меньшую сумму налога.

Налоговые льготы делятся на множество видов. Они могут проявляться как в виде полного освобождения от уплаты налога, так и в виде снижения его суммы. Также льготы можно разделить в зависимости от случаев, в которых они применяются: при оплате , лечения, и т.п. Отдельные предоставляются пенсионерам.

Стандартные налоговые вычеты на детей

Преобладающим направлением государственной политики РФ является защита прав и интересов детей. В связи с этим лица, у которых есть дети, имеют право на некоторые социальные гарантии, в том числе и на применение налогового вычета.

Налоговый вычет на ребенка — это право лиц, которые имеют одного или нескольких детей, уменьшить размер своей налогооблагаемой базы на определенную сумму. К лицам, у которых есть такое право, можно отнести:

• родителей (отец и мать имеют право одновременно получать вычет);
• опекунов;
• попечителей.

В том случае, если ребенок рожден вне брака или его родители развелись, получить вычет могут лица, на обеспечении которых находится ребенок. Это может быть как тот родитель, с которым он проживает, так и тот, который платит на ребенка алименты.

Получить вычет можно при соблюдении нескольких условий:

1. Соответствующий возраст ребенка:

• до 18 лет — в общих случаях;
• до 24 лет — в том случае, если ребенок является студентом дневной формы обучения.

2. Наличие налогооблагаемой базы — ею выступает доход, который получают родители (то есть заработная плата).

3. Выполнение обязательств по обеспечению ребенка (осуществление расходов на его нужды за счет собственных средств).

4. Размер дохода — не должен превышать 280 000 руб.

В этих случаях при взимании НДФЛ от заработной платы родителя (или обоих родителей) отнимут определенную сумму:

• 1400 руб. — если ребенок один или двое;
• 3000 руб. — если детей трое или более (или же ребенок является инвалидом).

Следует отметить, что вычет предоставляется на каждого ребенка отдельно. Порядок определения количества детей не зависит от их возраста.

Имущественный налоговый вычет

При операциях по строительству и приобретению недвижимости все работающие граждане имеют право на применение . К недвижимости, за которую можно получить вычет, относится:

• квартира;
• земельный участок;
• часть квартиры или дома (их доля).

Кроме стоимости недвижимости, вычет может применяться и по отношению к уплаченным процентам (если жилье приобреталось в ипотеку). Также вычет можно применять не только относительно итоговой стоимости готовой недвижимости, но и к затратам на ее строительство.

Что касается величины возможного налогового вычета при покупке квартиры, то существуют его определенные пределы:

1. Гражданин не сможет получить вычета больше, чем сумма уплаченного им НДФЛ за текущий год.
2. Если стоимость недвижимости больше 2 млн руб., то получить можно только 13% от этой суммы (то есть 260 тыс. руб.). Это максимально возможная величина вычета для любого вида недвижимости.
3. По ипотечным процентам можно получить лишь 13% от суммы до 3 млн руб. (то есть максимум 390 тыс. руб.).

Объектом, к которому применяется налоговый вычет, может быть не только недвижимость — его действие распространяется и на сделки, связанные с продажей автомобиля. Для покупателя ТС такой возможности не предоставляется.

Вычет за обучение

К группе социальных налоговых вычетов относится вычет за расходы, понесенные на . Как и в остальных случаях, получить его имеют право только официально работающие лица. Вычет применяется в отношении расходов, понесенных на оплату:

• детского сада;
• школы (в том числе музыкальной, автомобильной и языковой);
• средних профессиональных учебных заведений;
• вузов;
• учебных курсов.

При этом не имеет значения, к какой форме собственности относятся эти заведения — частной или государственной. У плательщиков НДФЛ есть возможность вернуть средства, потраченные даже на оплату зарубежных образовательных услуг. Единственное требование — наличие у учебного заведения соответствующей лицензии, которая бы подтверждала его статус.

Также неважно, на какой форме обучения получал образование гражданин — дневной или заочной. Вернуть можно 13% от расходов, потраченных на оплату учебы на любой из них.

Получить вычет можно как за себя, так и за своих ближайших несовершеннолетних родственников (детей, подопечных, братьев или сестер). У лица, получающего вычет, должны иметься подтверждающие расходы документы (чеки и квитанции об оплате).

Вычет за лечение

Еще один социальный вычет — возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на лечение. В сумму этих средств входят затраты на оплату лечения и приобретение страхового полиса, а также покупку лекарственных препаратов. Список услуг и медикаментов, за которые можно вернуть часть денег, утверждается законодательно.

Важным требованием также является то, что у медицинского учреждения, где плательщик проходил лечение, должна быть специальная медицинская лицензия. Ее наличие дает право на законное оказание таких услуг гражданам.

Плательщик НДФЛ имеет возможность получить вычет не только за себя, но и за некоторых родственников (супруга, ребенка, мать или отца). Максимально возможной суммой для возврата налогового вычета является 15 600 руб. (то есть 13% от 120 000 руб.). Исключением является оплата некоторых дорогостоящих услуг, при которых сумма возможного вычета увеличивается. Список данных услуг также установлен законодательно.

Предоставление налоговых льгот — это важная мера социальной защиты и поддержки государства. С их помощью граждане и предприниматели получают возможность сэкономить свои денежные средства на уплате налогов. Льготы могут быть представлены как возможность уменьшить сумму налога или же как право быть полностью освобожденным от их уплаты. И хотя для бюджета государства это является убыточной мерой, в рамках социальной защиты налоговые льготы являются важным инструментом.

Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, имеют права на налоговые льготы , которые определяются по двум схемам: освобождение доходов от налогообложения и налоговые вычеты . Условия для назначения налоговых льгот предусмотрены в статьях 217, 218, 219, 220 и 221 Налогового Кодекса РФ, а также в некоторых законах, принятых ранее.

Налоговая льгота - освобождение доходов от налогообложения.

Статья 217 НК РФ перечисляет виды доходов, свободных от налогообложения. Они представлены в закрытом перечне, который насчитывает десятки пунктов, большинство их которых связаны с государственными денежными выплатами и компенсациями физическим лицам. Примером доходов, по которым предоставляются налоговые льготы , можно привести следующие НДФЛ:

1. Денежная помощь, выделяемая государством, согласно в п.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ, в том числе пособия по безработице, рождению ребенка, а также другие виды выплат и компенсаций, исключая выплаты по нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком.

2. Пенсии и пенсионные накопления - согласно п. п. 2, 48, 53, 54 ст. 217 НК РФ.

3. Государственные субсидии для частичной компенсации оплаты коммунальных услуг и обслуживания жилых помещений (п. 3 ст. 217 НК РФ).

4. Компенсации за эксплуатацию личного транспортного средства сотрудника в служебных целях при согласии предприятия (п. 3 ст. 217 НК РФ; ст. 188 ТК РФ).

5. Выплаты донорам крови, грудного молока и других видов донорской помощи (п. 4 ст. 217 НК РФ).

6. Алименты на содержание детей и нетрудоспособных родителей (п. 5 ст. 217 НК РФ).

7. Денежная помощь работнику в связи с рождением (усыновлением/удочерением) ребенка, если сумма меньше 50 тыс. рублей на одного ребенка (п. 5 ст. 217 НК РФ).

8. Доход от продажи недвижимого имущества, бывшего в собственности субъекта три и более года, при этом учитывая особенности, предусмотренные в ст. 217.1 НК РФ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

9. Материнский капитал, если он был израсходован по назначению (п. 34 ст. 217 НК РФ).

10. Государственная материальная помощь, выданная с целью покупки или строительства жилого объекта, также может претендовать на налоговые льготы (п. 36 ст. 217 НК РФ).

Налоговая льгота - налоговые вычеты.

13-процентная налоговая ставка на доходы физических лиц может быть снижена с помощью так называемых налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ), которые разделены на группы и описаны в ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Перечислим наиболее распространенные и стандартные налоговые льготы , а также социальные и имущественные вычеты.

Налоговая льгота - стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты классифицируются на вычеты на себя и вычеты на детей. Первый вид льгот могут получить различные категории граждан - ветераны ВОВ, Герои РФ, «чернобыльцы», «афганцы» и другие категории субъектов. Они имеют право на вычет размером 500 рублей или 3000 рублей в месяц. Лицам, которые относятся сразу к двум категориям, предоставляется один максимальный по сумме вид вычета. Два вычета на одного субъекта нельзя суммировать и назначать на выплату.

Налоговые льготы на детей в рамках стандартных вычетов предоставляются лицам, имеющих на содержании несовершеннолетних детей. Сумма налоговых вычетов на каждого ребенка находится в пределах от 1400 до 12000 рублей в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый вычет на детей насчитывается при условии, что месячный доход лица, которому он начисляется, не превышает 350 000 рублей. За месяц, в котором доход родителя или опекуна превысил эту сумму, налоговый вычет на ребенка не назначается (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговая льгота - социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).

Гражданам, несущим определенные социальные расходы - осуществляющим оплату лечения , оказывающим благотворительную помощь, ухаживающим за больными, оплачивающим обучение и т.п. - насчитываются социальные налоговые вычеты. Они начисляются по таким видам расходов:

1. Благотворительность и другая помощь, при этом вычет не должен превышать четверть суммы годового налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Оплата обучения.

3. Оплата лечения.

4. Негосударственное пенсионное обеспечение или пенсионное страхование.

5. Выплата дополнительных страховых взносов на накопительный пенсионный счет пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер социального вычета прямо пропорционален фактическим расходам, понесенным субъектом. Ограничение общей суммы налоговых льгот в рамках социальных вычетов, составляет 120 000 рублей в год (для расходов на оплату обучения, лечения (не дорогостоящего), на накопительную пенсию, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Лицам, оплачивающим учебу детей, сестер, братьев, полагается социальный налоговый вычет до 50 000 рублей в год на каждого субъекта денежной помощи (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Дорогостоящее лечение не предусматривает ограничений в размерах социальных вычетов, и налоговые льготы начисляются пропорционально понесенным расходом.

Налоговая льгота - имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).

Граждане РФ могут рассчитывать на имущественные налоговые вычеты при следующих условиях:

1. Продажа недвижимости или его части, которое находилось в собственности физлица не менее трех лет (при условии, что она была приобретена до 1 января 2016) или в течение минимального срока, предусмотренного ст. 217.1 НК РФ. Вычет начисляется в сумме полученных с продажи средств, но не может превышать 1 млн рублей в год.

2. Реализация недвижимого имущества, которое перешло в собственность субъекта после 1 января 2016 года и находившегося в собственности субъекта меньше указанного в ст. 217.1 НК РФ минимального срока. Продажа другого имущества, бывшего в собственности субъекта более трех лет (автомобиль и другие объекты). Сумма вычета с продажи этого вида имущества эквивалентна сумме, полученной с продажи, но не более 250 000 рублей в год.

3. Продажа доли или части доли уставного капитала имущества при выходе субъекта из состава участников общества; при передаче средств или имущества другому участнику общества во время ликвидации последнего; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества; при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или связанному с долевым строительством другому договору. Сумма вычета равняется сумме документально зафиксированных расходов, связанных с приобретением долевого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

4. Изъятие участка и/или расположенного на нем объекта для нужд государства или муниципалитета. Сумма налоговой льготы равняется выкупной стоимости объекта (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

5. Строительство или покупка объекта жилой недвижимости или доли в нем, земельного участка для частного жилищного строительства или участка, на котором находятся приобретаемый жилой объект или доля в нем. Размер вычета равняется понесенным расходам на строительство или покупку объекта недвижимости, но не может превышать 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

6. Возврат процентов по кредитам на покупку или строительство объекта недвижимости, а также при выплате процентов по кредитам, предоставленных для рефинансирования кредитов по недвижимости. Размер вычета определяется равным по сумме понесенных расходов на выплату процентов по кредитам, но не может превышать 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение не действительно относительно кредитам, полученным до 1 января 2014 года (п. п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Каждый гражданин России в течение жизни и трудовой деятельности «вливает» в государственную казну налоговые выплаты различных типов. В соответствии с буквой закона, плательщики не только обязаны платить налоги, но и имеют право на возврат части таких расходов. НК РФ предусматривает ряд ситуаций, позволяющих получить возмещение средств. Материал, представленный ниже, познакомит вас с самыми актуальными и популярными видами налоговых вычетов в нашей стране, расскажет, кому положен налоговый вычет.

Вычетом из налогов называется та сумма, на которую уменьшается выплата государству. Согласно данным НК РФ, выделяется шесть типов налоговых льгот. Сегодня мы рассмотрим четыре типа таких вычетов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Ещё два касаются операций с ценными бумагами и инвестиционных товариществ, и вряд ли могут называться распространёнными. Рассмотрим, что из себя представляют самые популярные из льгот в общем порядке.

Стандартные налоговые льготы рассчитаны на военнослужащих, людей, имеющих инвалидность, а также граждан, имеющих ребёнка или нескольких (в эту категорию входят и попечители, опекуны и родители приёмные). Россияне, задумавшиеся о приобретении или самостоятельном строительстве жилья на купленном земельном участке, должны знать — они также входят в категорию граждан, имеющих возможность возврата налога. Также налогоплательщики могут получать социальные вычеты по налогам, облагаемым 13%-ной ставкой. Ниже мы подробнее разберём, какие траты попадают под эти льготы. И последний вычет – профессиональный, получить который могут граждане с некоторыми нюансами в трудовой деятельности.

Таким образом, граждане могут сократить суммы, облагаемые налогами. Сделать это можно двумя способами – либо вернуть переплату, либо не платить налоги в определённых временных рамках.

Видео — Налоговый вычет: кто имеет право вернуть налог

Вид льготы: стандартный

Стандартные вычеты по налогам имеют одно большое отличие от трёх других типов – они не связаны с несением налогоплательщиком тех или иных расходов. Чтобы получить данную налоговую льготу, нужно лишь относиться к тем категориям граждан, которым она положена законом. Предоставляются вычеты одним из агентов-работодателей, выплачивающих гражданину доходы. Каждый налогоплательщик сам волен выбрать, откуда черпать возвраты по налогам. Отметим, что и прямой наниматель, и другой налоговый агент способны предоставлять гражданам стандартные льготы. Так, человек может сдавать в аренду автомобиль (деньги, полученные им, облагаются 13%-ной ставкой) и вправе требовать вычета у компании-арендатора.

Итак, рассмотрим, какие же категории граждан могут рассчитывать на стандартную льготу по налогам. В первую очередь, сумма налога уменьшится на пятьсот рублей ежемесячно для следующих плательщиков:

1. Награждённых орденом Славы трёх степеней.
2. Жителей блокадного Ленинграда.
3. Узников концентрационных лагерей.
4. Страдающих лучевой болезнью лиц (и иными недугами из-за облучения радиацией).
5. Доноров костного мозга, благодаря которым выжили люди.
6. Инвалидов с детства, а также инвалидов вторых и третьих групп.
7. Героев СССР и России.
8. Супругов и родителей военнослужащих, которые погибли при защите Родины.
9. Эвакуированных из чернобыльской зоны отчуждения.

Уменьшение налоговой суммы на три тысячи рублей , распространяется на:

1. Инвалидов Великой Отечественной войны.
2. Инвалидов первой, второй и третьей группы, получивших серьёзный вред здоровью при защите (воинской службе) Родины.
3. Получивших травмы или лучевую болезнь на производственном объединении «Маяк» и при сбросе радиационных отходов в Течу.
4. Лиц, принимавших участие в учениях, сборке и испытании ядерного оружия.
5. «Чернобыльцев», пострадавших при ликвидации трагедии.
6. Военнообязанных — участников (включая уже уволенных со службы) работ на объекте «Укрытие».

Налогоплательщики, имеющие на попечении ребёнка и супруги кровных родителей, могут также получить стандартный вычет за детей. Эта льгота будет предоставлена «автоматически», неважно, получает ли гражданин другие налоговые вычеты. Такой вычет будет произведён либо до совершеннолетия, либо, до двадцати четырёх лет, если это студент-очник или курсант дневного отделения, учится в аспирантуре или ординатуре. Работодатель обычно автоматически оформляет такую налоговую льготу, но информацию об этом лучше уточнить при трудоустройстве. Также, если в семье появился новорождённый или приёмный ребёнок, нужно незамедлительно рассказать об этом на работе.

Таблица 1. Стандартные налоговые льготы на детей

Количество детей учитывается, независимо от их возраста. Если плательщик имеет 30-летнюю дочь и двух сыновей 10 и 16 лет, то месячный вычет составит 3 400 рублей (1 400+3 000 рублей).

Важный момент! Один из родителей имеет право написать отказ от получения такой льготы, тогда второй родитель может рассчитывать на предоставление вычета в двойном размере.

В 2016 году законодательно было установлено, что «детские» стандартные льготы можно получить каждый месяц, доход в котором с начала года по нарастающему итогу не превысил 350 тысяч рублей. Это значит, что нужно сложить доход за этот месяц и все предыдущие с января месяца.

В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Посмотрим на примере. Заработная плата гражданина, имеющего двух несовершеннолетних сыновей, составляет сто тысяч рублей до вычета НДФЛ. При подсчёте доходов нарастающим методом получается, что в январе человек получил сто тысяч, в феврале – двести тысяч, в марте – триста тысяч. В апреле эта сумма уже достигает четырёхсот тысяч рублей. Таким образом, за три месяца в году гражданин может получить данную льготу (2 800 рублей), за год сумма вычета составит 8 400 рублей. Чтобы получить эти деньги, нужно предоставить работодателю копию свидетельства о рождении детей или их паспортов, если дети старше 14 лет, а также заявление с просьбой сделать вычет. После этих процедур за январь, февраль и март заработная плата будет облагаться меньшим налогом.

Для справки:

1. Граждане, которые подходят сразу под несколько категорий, не имеют право сразу на все вычеты. Им полагается только один — максимальный. При этом «детские» льготы предоставляются дополнительно.
2. В случае, если по вине налогового агента льготы были предоставлены в неполном объёме или не в срок, гражданин должен подать соответствующее заявление, после чего налоговая (финансовая) база будет пересчитана по окончании налогового периода.

Вид льготы: имущественный

Все имущественные налоговые вычеты также регламентированы НК РФ. Получить их могут те, кто:

• купил жильё и земельный участок;
• построил жилой объект недвижимости.

Каждый налогоплательщик один раз в жизни имеет право вернуть себе имущественный вычет на ту сумму, которая зафиксирована при покупке жилплощади. Как это происходит?

1. Вы приобретаете недвижимость, оформляя её в собственность.
2. Получаете подтверждение об уплате налогов в текущем периоде.
3. Создаёте и передаёте в инспекцию декларацию о возврате 13% с покупки недвижимости.

Государство ограничивает затраты на приобретение жилья, позволяющие оформить имущественный вычет, двумя миллионами рублей. Соответственно, максимальное количество денег, вернуть которые удастся в свой кошелек, равняется 260.000 рублей. Значение в два миллиона рублей является фиксированным для территории всей России. Ещё одно ограничение — вычет возвращается лишь при покупке или строительстве жилой недвижимости. Вы можете приобрести участок и возвести на нём гараж или баню, но данные постройки не будут считаться недвижимостью жилого сегмента.

Возвратить налоговый вычет возможно не только от стоимости самой недвижимости. В расходы «по факту» могут включаться: плата за работу мастеров-ремонтников, и прочие работы, связанные с отделкой нового жилья; расходы на разработку смет и проектной документации, покупка отделочных и строительных материалов. Также к возврату можно вписать затраты на проведение газа, воды, электричества и канализации. Но эти расходы будут учитываться только тогда, когда в документах чётко указано, что вы приобретаете «недострой» без отделки, непригодный для жизни в незаконченном виде.

Покупка жилья в ипотеку

В ситуации, когда гражданин привлекает кредитные средства для покупки недвижимости, предусмотрены особые правила. На ипотечное жильё возврат начисляется, исходя не только из его стоимости, но и учитывая проценты банку. В данном случае фактические расходы покрываются на сумму, не превышающую трех миллионов российских рублей. Чтобы уладить данный вопрос с налоговой, к указанным выше документам нужно прибавить ещё некоторые официальные бумаги:

1. Выписки из кредитной организации о передаче средств от продавца покупателю.
2. Чековые листы по приходным ордерам.

Отметим, что статья №220 НК РФ гласит: «Если размер процентов в периоде выше, чем сумма доходов гражданина, невозмещённые ипотечные проценты переносятся на следующий год». Перенос возможен до полного возмещения всех процентов и окончания договора займа.

Важно: вы не сможете скорректировать взносы банку и пересмотреть ипотечные проценты, так как резидент РФ лишь разово имеет право на подачу заявления о возвращении средств.

На право имущественного вычета не будут претендовать те, кто купил недвижимость у своих родителей, детей или иных родственников, а также работодателя – тех, кто считается «взаимозависимыми лицами». Данный пункт призван обезопасить государство от выплат мошенникам, которые используют близкое окружение для обманных схем с деньгами. Не получится возместить свои расходы и в том случае, если заплатил за недвижимость один человек, а её фактическим собственником стал другой – на 13%-процентный возврат не сможет претендовать ни новый владелец, ни лицо, осуществившее финансирование покупки. Также имеется ограничение и для материнского капитала. Если часть выплаченной стоимости квартиры либо иного жилья была оплачена таким способом, сумма капитала фигурировать в выплатах от государства не может.

Вид льготы: профессиональная

Законодательно выделяются три группы граждан-плательщиков, трудовая деятельность которых имеет некоторые нюансы. Для них право на получение профвычета по налогам максимально подробно изложено в НК РФ. Мы же кратко рассмотрим, кто конкретно входит в данные категории.

Лица, ведущие частную практику и ИП-шники

Граждане этой категории получают вычет на основании документов, указывающих, что они действительно ведут деятельность и получают доход как индивидуальные предприниматели. Также плательщики должны документально подтвердить наличие у них расходов, связанных с получением прибыли от трудовой деятельности. Состав этих расходов принимается такими гражданами самостоятельно.

Граждане, которые работают по соглашениям между физическими и юридическими лицами

Речь идёт о специалистах, которые не наняты по трудовому договору и выполняют конкретные услуги или виды работ для заказчика. Для этой группы лиц вычет будет также равен расходам «по факту». При этом траты должны подтверждаться документами и быть связанными с трудовой деятельностью (выполненные работы, оказанные услуги в полном объёме).

Авторы литературных и научных произведений, деятели искусства, патентообладатели, создатели промышленных образцов и полезных моделей

В данном случае, как и в предыдущем, вычет будет равен сумме фактических документально подтверждённых расходов. Если документально подтвердить расходы не представляется возможным, существуют фиксированные ставки. К сумме начисленного дохода прибавится:

1. 20% для авторов литературных произведений, научных трудов, исполнителей произведений литературы, авторов, работающих для эстрады, кино, театра и цирка;
2. 25% для авторов музыкальных произведений;
3. 30% для создателей видео и фильмов, фотографов, художников и дизайнеров, архитекторов;
4. 40% получат декораторы, скульпторы, создатели музыки для балетов и опер, художники-оформители (в том числе графика, станковая живопись), авторы произведений для театральных постановок, симфоний, хоров, духовых оркестров, и граждане, написавшие музыкальное сопровождение для театральных постановок и фильмов.

Помимо вышеперечисленных пунктов, граждане, относящиеся к данным трудовым категориям, могут получить профвычет на госпошлину, уплаченную по факту их деятельности.

Как получить профвычет?

Если у гражданина есть работодатель-агент, нужно уведомить его о своём желании получить льготу — передать ему заявление. Если агента нет, письменное заявление с приложенной декларацией нужно подать в инспекцию.

Выплаты для профессионалов регулируются законодательно.

Вид льготы: социальная

Все налогоплательщики могут получить соцвычеты по налоговым платежам — об этом говорится в статье №219 Налогового кодекса РФ. Речь в ней идёт о тех доходах, которые облагаются по 13-процентной ставке. Важным моментом является и то, что данные вычеты могут быть получены исключительно в отделении налоговой службы по месту жительства налогоплательщика. Обязательным условием будет подача налоговой декларации по НДФЛ именно за год, в котором производились нижеперечисленные расходы. То есть, если вы проходили лечение в 2016 году, декларацию нужно подать строго в 2017 году.

Соответственно, плательщик должен предоставить в налоговую документы, подтверждающие его траты, например, договор на обучение. Заявление с прошением о налоговом возврате с 2010 года прикладывать не нужно. Теперь рассмотрим подробнее, в каких случаях можно рассчитывать на соцвычеты.

Получение образования

Если плательщик желает получить возврат за себя, то форма обучения (очная или заочная) роли не играет. Если выплата будет нацелена на детское образование – это возможно только для обучающихся на дневном отделении.

Важный момент! На то, когда нужно подавать декларацию, влияет не срок обучения, а дата платежа. Если в один день гражданин оплачивает учёбу на несколько лет вперёд, подавать документы нужно за один, текущий налоговый период. К подаваемой декларации нужно будет приложить договор с лицензированным образовательным учреждением и платёжный документ (чек или иное), фиксирующий, что вы действительно внесли деньги.

У вычета на обучение есть лимиты, установленные законодательно. Если вы оплачивали обучение сами на себя, ограничение будет «ждать» вас на отметке в 120 тысяч рублей, если на ребёнка — рубеж составит 50 тысяч рублей на каждого наследника. Если в качестве оплаты за учёбу был использован материнский капитал, право получения вычета теряется.

Как получить налоговый вычет за обучение? Разобраться в этом поможет . В ней найдёте всё о процедуре получения вычета и перечень необходимых документов.

Оплата медицинских препаратов и лечения

В случаях, когда гражданин России получил платные услуги, связанные со здоровьем (не важно, в государственной или частной клинике) или покупал препараты, он может вернуть часть расходов. При этом вычет можно оформить за себя, несовершеннолетних детей, супруга или родителей. В перечень товаров и услуг, на которые распространяется соцльгота, входят диагностические и лечебные услуги «Скорой помощи», профилактика заболеваний и реабилитация, стационарное лечение и амбулаторные осмотры. Также вычеты оформляются на денежные взносы за полисы ДМС.

Важный момент! В обычных ситуациях лимит на возврат составляет сто двадцать тысяч рублей, но если речь идёт о дорогостоящей жизненно важной медицинской помощи, то расходы принимаются без ограничений. Ознакомиться с полным перечнем дорогостоящего лечения, сможете

Финансирование пенсии в будущем

Возвраты, в первую очередь, направлены на тех, кто понёс траты, по собственному желанию (добровольно) оплачивая страхование своей жизни, или жизни близких родственников — мужа или жены, одного или обоих родителей, детей. Вычет имеют право получить люди, которые подготовили взносы для обеспечения себя пенсией (но не от государства) или страхования для пенсионеров. Во вторую очередь такой соцвозврат можно вернуть в счёт денег, выплаченных как дополнительные взносы, идущие в трудовую пенсию, а точнее, её накопительную часть.

Благотворительность

Государство даёт право на возврат части средств, которые пошли на добрые дела. Речь идёт о пожертвованиях религиозным организациям, а также образовательным, культурным и прочим учреждениям. Но стоит понимать, что речь идёт только о деньгах. Если гражданин самостоятельно приобрёл помощь в вещественной форме (мебель, техника, одежда и так далее), чтобы передать в качестве благотворительности, возврата ожидать не придётся.

Заключение

Как мы видим, законом предусмотрено множество налоговых послаблений для самых разных случаев и категорий граждан. Если часть из них положена только людям с определённым статусом, то добрая половина доступна всем без исключения налоговым резидентам. Важно помнить, что государство не меньше вас самих заинтересовано в том, чтобы качество вашей жизни и жизни ваших близких постоянно росло. И если пользоваться своими правами грамотно, то можно вернуть неплохие суммы денег, с которыми вы, может быть, уже попрощались.

Грамотное применение максимального спектра льгот, предусмот­ренных действующим налоговым законодательством - один из са­мых эффективных методов налогового планирования.

В соответствии со ст.56 Налогового кодекса РФ льготами по нало­гам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям на­логоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законо­дательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с други­ми налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возмож­ности не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Иначе говоря, налоговая льгота - это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность полного или час­тичного освобождения от уплаты налога при наличии объекта налого­обложения, а также иное смягчение налогового бремени для налого­плательщика.

Можно выделить четыре группы налоговых льгот.

1. Льготы, предоставляемые отдельным субъектам - комбинация из ниже перечисленных льгот;

2. Льготы, предоставляемые по объекту - изъятия, скидки;

3. Льготы по ставкам - понижение ставки;

4. Льготы по срокам уплаты - более поздние сроки уплаты, на­логовый кредит.

При этом необходимо учитывать, что первая группа льгот предос­тавляется только некоторым субъектам из всего перечня налогопла­тельщиков. Способ предоставления этих льгот может быть различ­ным, включая изъятие, понижение ставок, установление позднего сро­ка уплаты и др. для этих налогоплательщиков.

Оставшиеся три вида налоговых льгот за исключением случаев, когда они предоставляются отдельным субъектам, распространяются на всех налогоплательщиков на равных условиях. Так, например, все плательщики НДС, реализующие продукты питания, предусмотрен­ные законодательством, будут применять пониженную ставку налога - 10%.

Указанные виды налоговых льгот могут предоставляться в сле­дующих формах.

1) Освобождение от уплаты налогов отдельных категорий лиц. Например, Налоговым кодексом РФ (часть II) предусматривается час­тичное освобождение инвалидов Великой Отечественной войны и т.д. Такое освобождение является постоянным.

2) Изъятие из облагаемой базы определенных частей объекта на­лога. Например, при исчислении налога на прибыль не учитывается прибыль организации, полученная от производства и реализации сельскохозяйственной продукции.

Изъятия, как и освобождения, могут предоставляться на постоян­ной основе (например, льгота при уплате НДС по операциям страхо­вания) или на ограниченный срок (например, льгота при исчислении налога на прибыль малыми предприятиями).

3) Установление необлагаемого минимума, т.е. минимальной час­ти объекта, не облагаемой налогом. Обложению подлежат лишь те до­ходы и объекты плательщика, которые превышают этот минимум.

Так, например, по налогу на доходы физических лиц, лицо имеет пра­во на использование стандартного налогового вычета в размере 400 руб. ежемесячно, до месяца в котором доход нарастающим итогом с начала года превысит 20000 руб.

4) Вычет из налогооблагаемой базы определенных сумм, как пра­вило, расходов плательщика. Например, совокупный годовой доход физических лиц уменьшается на суммы, перечисляемые на благотво­рительные цели. Размеры вычетов могут быть лимитированные (при исчислении налога на доходы физических лиц льготируются расходы на благотворительные цели - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в на­логовом периоде) и не лимитированные (например, суммы, направ­ленные образовательными учреждениями непосредственно на нужды обеспечения, развития и совершенствования образовательного про­цесса).

5) Понижение налоговых ставок. Так, например, все плательщики НДС, реализующие продукты питания, предусмотренные законода­тельством, будут применять пониженную ставку налога - 10%.

6) Вычет из налогового оклада. Самая эффективная налоговая льгота, которая абсолютно уменьшает размер налога, причитающегося взносу в бюджет. Как правило, вычет из налогового оклада применя­ется к прямым расходам плательщика.

7) Возврат ранее уплаченного налога - означает компенсацию пла­тельщику налога, уплаченного ранее. Например, при экспорте про­дукции организации - экспортеры имеют право отнести на уменьше­ние НДС, причитающегося взносу в бюджет, суммы налога, уплачен­ные поставщикам сырья, комплектующих и т.д. Однако, представля­ется, что этот механизм может считаться льготным только условно, так как, по нашему мнению, в данном случае имеет место специаль­ный порядок расчета налоговых платежей, но не льгота, в том смысле, в котором мы ее сформулировали выше.

8) Изменение срока уплаты налога (отсрочка и рассрочка уплаты налога).

Необходимо отметить, что в соответствии с п.2 ст.56 Налогового кодекса РФ использование льгот является правом налогоплательщика.

То есть, в тех случаях, когда в силу экономических причин примене­ние льготного механизма не желательно (налоговые механизмы в не­которых случаях достаточно взаимосвязаны и могут оказать сущест­венное влияние на взаимоотношения с партнерами), организация вправе не пользоваться льготой.

Немаловажным критерием эффективности налогового планирова­ния путем применения льгот является принятие во внимание всех, да­же самых незначительных льгот, предусмотренных действующим на­логовым законодательством.

Полный перечень наиболее часто применяемых льгот по важней­шим налогам рассмотрен во втором разделе.

Еще по теме 6.4. Использование льгот, освобождений и вычетов, преду­смотренных законодательством:

1. Условия предоставления льгот по освобождению от налогообложения налогом на добавленную стоимость
2. 1.2.4. Права и обязанности в период использования освобождения
3. 6.2.4. Установление и использование льгот по налогам и сборам
4. Пример определения налоговой базы с вычетами и льготами
5. Особенности продления сроков использования имущественного налогового вычета
6. 5.3. Использование взаимосвязей налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения

В подготовленных Минфином основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период до 2020 года ставится задача закрепить в законодательстве (уже в текущем году) концепцию налоговых и неналоговых расходов.

Авторы идеи считают, что «фактически налоговые льготы, освобождения и преференции по налогам, сборам и другим платежам, предусмотренные действующим законодательством, являются недополученными бюджетной системой финансовыми ресурсами, то есть налоговыми и неналоговыми расходами».

Эти рассуждения опираются на мнение Международного валютного фонда (МВФ): поскольку цели государственной политики могут достигаться альтернативным способом через предоставление субсидий или понесение иных расходов, льготы выступают эквивалентом бюджетных расходов.

Цель нововведения, как всегда, самая благая: повышение прозрачности бюджетной и налоговой политики, оптимизация способов достижения социально-экономических задач. Но так ли безобидны правовые последствия этого шага?

То, что экономисты считают «расходами бюджета», с позиции юриста не может получить такой квалификации. Применение льготы не ведет к недоплате налога. Налоговое обязательство формируется по результатам применения всего комплекса правил исчисления платежа, включая положения о льготах. Нет налога до льготы и после льготы. Есть единая сумма, которую налогоплательщик обязан уплатить.

При недоплате налога (недоимке) бюджет так же не лишается части своего имущества. Он не становится богаче, но и не претерпевает ущерб.

Если в бюджетном законодательстве закрепится понятие «налоговых расходов», то (лиха беда - начало), последствия творческой реализации этого подхода на практике будут самыми непредсказуемыми. Так, что взыскание недоимки компаний с их собственников, менеджеров и бухгалтеров под видом ущерба, причинённого бюджету налоговым преступлением, может показаться шалостью.

Основные направления демонстрируют возможный вариант развития событий. Для стимулирования капитальных вложений предлагается предоставить налогоплательщикам инвестиционный налоговый кредит - право уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль на сумму расходов на приобретение или модернизацию объектов основных средств. Размер вычета составляет 50% от стоимости объекта.

Эту льготу Минфин рассматривает как 50% со-финансирование инвестиционных расходов государством. Следовательно, чем лучше и эффективнее работает бизнес и больше инвестирует в развитие производства, тем больше «государственное участие» в его успехах.

В этой этатистской концепции всё переворачивается с ног на голову. Забыто, что налогообложение - это отношения по перераспределению произведенного обществом продукта. По версии Минфина, не бизнес, а государство становится первопричиной экономического и социального роста. Не налогоплательщики дают государству средства, а оно им.

Если учитывать, что Минфин понимает налоговые льготы очень широко (как любые отступления от «базовой» (или «нормативной») структуры налоговой системы), то простор для творчества открывается широчайший.

Следует учесть и то, что некоторые льготы вообще не могут рассматриваться как «благодеяние» государства. Это те послабления, которые направлены на фактическое выравнивание экономического положения плательщиков, обеспечение основных конституционных прав (на достойное существование, на жилище и др.)

В таких случаях льготы - это юридико-технический приём установления оптимального уровня налогообложения, а никак не «расходы бюджета».

Закономерным бюрократическим следствием внедрения концепции «налоговых расходов» является расширение объемов налоговой отчетности (ее бОльшая детализация - по словам авторов концепции) в целях лучшей оценки эффективности льгот.

Расширяется перечень государственных органов, контролирующих бизнес. Поскольку льготы - «государственные расходы», то Счетная Палата и аналогичные структуры в регионах получают доступ практически к любому налогоплательщику. Последствия выводов контролеров и неэффективности использования льгот могут быть для налогоплательщиков самыми драматическими.

Зато у Правительства появится возможность сразу улучшить показатели «государственной заботы». Предполагается, что «налоговые расходы, которые фактически являются бюджетным ресурсом, должны быть распределены по государственным программам». Соответственно, объемы государственных вложений в те или иные направления социально-экономического развития сразу возрастут, хотя никто этого не почувствует.

Например, по оценкам Минфина, уже в текущем году на развитие здравоохранения государство «потратит» на 215 млрд рублей больше, на социальную поддержку граждан - на 35 млрд, на транспортную инфраструктуру - на 118 млрд.

Остается посоветовать Минфину следующее. При таком подходе получается, что чем жестче базовые условия налогообложения (например, чем выше ставки налогов), тем больше объем государственных «вложений» при предоставлении льгот. Что если установить налог на прибыль на уровне 90%, но из них 70% объявить «стандартным вычетом»? Для налогоплательщиков ничего не изменится (разве что декларации потолстеют), но как улучшится отчетность о реализованных государственных программах