Законодательство РФ предусматривает налоговый вычет в случае оплаты обучения в ВУЗе. То есть, при оплате учебы всегда можно рассчитывать на возмещение части выплаченных средств. Но возможно это только при условии официального трудоустройства (при уплате подоходного налога). Максимальный размер вычета может достигать 13 %.

Но для того чтобы этот вычет получить, важно правильно сформировать и подать декларацию. Давайте разберемся, как же можно самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на оплату учебы.

Срок подачи данного типа декларации – не позднее 30 апреля года, который последует за периодом отчетности. Таким образом, за 2014 год отчетность следует подать до 30.04.2015.

Кто имеет право на вычет?

Предоставление социальных налоговых вычетов регулируется п. 2, ст. 219 Налогового кодекса России. Согласно положениям статьи, на возврат средств могут рассчитывать налогоплательщики, оплатившие получение образования следующих видов:

• собственное (на всех формах);
• очное для детей до 24 лет включительно;
• очное для опекаемых лиц до 18 лет или бывших подопечных до 24 лет;
• очное для братьев (как полнородных, так и сводных) до 24 лет.

Для получения налогового вычета требуется наличие у образовательного учреждения соответственной лицензии или документации, подтверждающей статус учреждения образования.

Список учреждений образования

Полный список учреждений и их статус определяются Законом 3266-1 «Об образовании» от 10 июля 1992 года. Согласно его положениям, вычеты полагаются за оплату образования в таких типах учреждений, как:

• детсад;
• школа;
• центр повышения квалификации;
• центр дополнительного образования;
• автошкола;
• школа искусств;
• техникум;

Законодательно не ограничена возможность выбора учреждений образования. То есть, налогоплательщик может отдать предпочтение частной школе или негосударственному ВУЗу. Главное – наличие лицензии.

Как рассчитать размер вычета?

Существует ряд факторов, которые влияют на размер вычета, а именно:

• вычет не может превысить сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет;
• можно возвратить до 13 % оплаченного обучения (не более 15 600 рублей, так как максимальная сумма расходов на обучение по закону составляет до 120 000 рублей за собственное обучение, учебу детей, братьев или сестер, а также не более 50 000 рублей за учебу подопечных).

Пример расчета № 1: в 2014 году Иванов Сергей Петрович оплатил образование сына, которое обошлось ему в 130 000 рублей. За прошедший год он заработал 420 000 рублей, следовательно, заплатил 54 600 рублей налогов. Это означает, что в 2015 году Сергей Петрович сможет возвратить себе 15 600 рублей, поскольку оплата за обучение ребенка превысила допустимый предел.

Пример расчета № 2: в 2014 году Сергеева Лидия Алексеевна заплатила за свое обучение 110 000 рублей. При этом заработала она по официальным данным (согласно справке 2-НДФЛ) 140 000 рублей, уплатив подоходный налог в размере 18 200 рублей. Она может в полной мере получить налоговый вычет, равный 14 300 рублей, так как оплата обучения не превышает установленного предела, а размер вычета (13 %) составляет менее суммы уплаченных ей налогов.

Какие документы потребуются?

Перед обращением в налоговые органы потребуется взять справку по форме 2-НДФЛ. Она потребуется для заполнения некоторых разделов декларации. Взять ее можно в бухгалтерском отделе по месту работы. Следующим шагом станет снятие копии договора о предоставлении образовательных услуг. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии учреждения. Отметим, что если стоимость обучения с момента заключения договора увеличивалась, нужно представить копию приложения к договору, в котором повышение цен отражено.

Потребуются также и такие документы, как:

• справка с места учебы (с указанием очной формы обучения);
• при оплате обучения детей – свидетельство о рождении;
• при оплате учебы подопечных – документы, подтверждающие опекунство;
• при оплате обучения братьев и сестер – справки, подтверждающие родство.

Очень важно: настоятельно рекомендуется отказаться от единовременной оплаты образовательных услуг за несколько лет вперед. В этом случае, независимо от суммы выплаты, будет предоставлен вычет не более 15 600 рублей. Если платить за образование ежегодно, можно получить вычеты в течение всего срока обучения, то есть, суммарно в большем объеме.

Что заполнять и как?

При подаче 3-НДФЛ с целью получения вычета за учебу потребуется заполнить титульный лист, а также Раздел-1, Раздел-2, лист А и лист Е. Давайте разберемся со всем по порядку!

Так, титульный лист заполняется стандартно:

• указывается ИНН плательщика;
• ставится номер страницы (001);
• затем номер корректировки (если декларация подается в первый раз – 0;
• налоговый период – 34 (один год);
• категория налогоплательщика – 760;
• затем ФИО заполняется прописными буквами;
• указывается актуальный номер телефона;
• в блоке «Достоверность сведений» проставляется число 1 (если документ подается сами плательщиком);
• внизу листа проставляется дата и подпись (повторно указывать ФИО не нужно).

Рисунок 1. Образец заполнения листа А (указанные данные приведены в ознакомительных целях)

Лист А – следующий на очереди. В нем требуется указать сумму доходов, которые были получены плательщиком в налоговый период. Если лицо работает в нескольких местах с различными кодами ОКТМО , отдельно заполняется Раздел 6. Далее на листе Е1 указывается сумма вычета и производится расчет суммы налога с ее учетом.

Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 1.

Рисунок 3. Пример заполнения раздела 1. Продолжение.

В Разделе 1 будет определена сумма НДФЛ, которая подлежит выплате в бюджет или возврату из него. В Разделе 2 производится вычисление налоговой базы, а также суммы общего налога по полученным доходам. Для того чтобы разобраться с особенностями формирования отчетности, ознакомьтесь с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ за оплату обучения (можно скачать).

Для того, чтобы безошибочно заполнить декларацию 3НДФЛ – воспользуйтесь этим онлайн сервисом . Очень удобно и быстро.

Видео

Вам будет интересно ознакомиться с инструкциями по заполнению декларации по продаже квартиры или автомобиля , в примеры снабжены образцами для скачивания.

Автор: . Образование: ВГНА МФ РФ (в наст.время Финансовый университет при Правительстве РФ), юридический факультет, специализация – налоговое право. Опыт работы в налоговых органах более 9 лет..
17 мая 2015 .

В нашей статье мы подробно разбираем заполнение 3-НДФЛ за обучение самого себя по всем правилам, установленным Налоговой службой России. Это поможет правильно заполнить бланк декларации и без проволочек получить налоговый вычет за свою учебу.

Бланк декларации

В 2017 году заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение самого себя выполняют на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем надо использовать его самую актуальную версию. Последний по времени раз он был отредактирован приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года.

Если вы предпочитаете действовать по старинке, то при возврате за обучение заполнение 3-НДФЛ можно выполнить на бумаге от руки или с помощью ввода данных через компьютер. Для этого скачать актуальный бланк декларации можно абсолютно бесплатно с нашего сайта по следующей прямой .

О том, как заполнить 3-НДФЛ за обучение и не только сказано в упомянутом приказе ФНС № ММВ-7-11/671. Причем итоговый вариант вашей декларации образца 2017 года должен полностью соответствовать требованиям этого нормативного документа.

Также отметим, что процесс заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за обучение не сильно отличается от оформления этого отчета на иные вычеты. Особенно детские или социальные. Проще говоря, подход един.

Способы, как заполнить 3-НДФЛ на вычет за обучение

Есть несколько способов, как заполнять 3-НДФЛ за обучение в 2016 году. Это можно сделать:

1. От руки (в т. ч. на компьютере).
2. В режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.
3. С помощью программы ФНС «Декларация 2016».

Причем можно дать четкий ответ, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение максимально просто и быстрее. Практика показывает, что это способы № 2 и № 3. У них есть существенное преимущество – намного меньше риск сделать ошибку или опечатку, поскольку встроенный алгоритм:

• сам проставит нужные коды и значения в соответствующих строках;
• сам отберет необходимые для заполнения листы.

Есть множество фирм и специалистов, которые предлагают за определённую плату оформить за вас весь пакет документов на тот или иной вычет (доход). Мы же говорим о том, как самому заполнить 3-НДФЛ за обучение. Это довольно просто.

С чего начать

Если говорить о том, какие листы 3-НДФЛ за обучение заполнять, то в стандартной ситуации нужно оформить 5 листов этой декларации. Их крайне желательно заполнять в такой последовательности:

1. Титульный лист.
2. Лист Е1.
3. Лист А.
4. Раздел 2.
5. Раздел 1.

Плюс не забудьте приложить подтверждающие документы. Хотя само заполнение 3-НДФЛ за обучение в 2016 году требует наличия на руках только вашего паспорта и справки 2-НДФЛ с работы.

Теперь вы знаете, какие листы заполнить в 3-НДФЛ при учебе. Это обязательный неизменный минимум.

Когда заполняем 3-НДФЛ за обучение за 2016 год и иные периоды надо учитывать, что, согласно установленному ФНС порядку все суммы зарплатного дохода, оплаты учёбы и вычетов указывают вплоть до копеек. А величину НДФЛ, наоборот – в полных рублях:

• до 50 копеек – во внимание не берут;
• 50 и более копеек – принимают за 1 рубль.

Выполняем пошаговое заполнение 3-НДФЛ за обучение

В упомянутом ранее приказе ФНС № ММВ-7-11/671, к сожалению, не найдете детальных разъяснений, как правильно заполнить 3-НДФЛ за обучение. Их выработала практика. А в приказе даны предписания по заполнению каждого реквизита каждого листа этой декларации. Поэтому его сложно назвать инструкцией по заполнению 3-НДФЛ за обучение.

ПРИМЕР

Е.А. Широкова в 2016 году трудилась в ООО «Гуру», где стабильно получала зарплату. Общий размер согласно справке 2-НДФЛ составил 460 000 рублей. Подоходный налог общество удерживало по ставке 13% и полностью перечисляло в казну.

Кроме того, в 2016 году Широкова оплатила своё обучение в вузе на заочном отделении. Общая сумма по договору с институтом составила 130 000 рублей. На основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ Широкова может рассчитывать на получение социального вычета по затратам на получение высшего образования.

Титульный лист

Каждый раз заполнение 3-НДФЛ на вычет за обучение начинают с первого – титульного – листа. Данные для него берут в строгом соответствии с удостоверением личности (паспортом).

Лист Е1

Основное в заполнении 3-НДФЛ за обучение в 2016 году – Лист Е1, в котором и заявляют вычет по учёбе.

Наш пример заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение за 2016 год не предусматривает, что Широковой положены какие-либо еще вычеты – детские, социальные. Поэтому в Листе Е1 надо отразить только учебный.

Лист А

Чтобы заявить вычет за обучение, при заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо показать свою совокупную зарплату за прошлый год, с которой налоговый агент удержал подоходный налог. Для этой цели предназначен Лист А.

Если вы трудились за отчетный год у нескольких работодателей, то необходимо заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение за 2016 год в части Листа А по каждому из них.

Показатели для Листа А при заполнении формы 3-НДФЛ за обучение берут из справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить через бухгалтерию работодателя.

Заметим, что правильное заполнение 3-НДФЛ за учебу предусматривает указание облагаемого дохода (стр. 080) с учетом предоставленных работодателем вычетов. Разумеется, если у заявителя на них есть право.

Раздел 2

В этой части бланк заполнения 3-НДФЛ за обучение подразумевает расчет итогового налога, который можно вернуть из бюджета. В большинстве случаев – в максимальном размере:

Обратите внимание, что в строке 070 при заполнении декларации 3-НДФЛ на возврат за обучение указывают НДФЛ именно с налоговой базы:

340 000 р. × 13% = 44 200 р.

В отношении строки 080 заполнение декларации 3-НДФЛ на учебу вновь потребует обратиться к справке 2-НДФЛ. Хотя этот показатель уже есть в строке 100 Листа А.

Если разница показателей строк 070 и 080 отрицательная (ее указывают в стр. 140), значит, налог можно вернуть. То есть заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение в 2016 году не прошло даром.

Раздел 1

Теперь о том, как заполнить 3-НДФЛ за учебу окончательно. Для этого достаточно в строку 050 Раздела 1 перенести показатель налога к возврату из строки 140 Раздела 2.

Общие требования

Таково пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение. Не забудьте на каждом листе проставить дату заполнения этого бланка и свою подпись.

Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ за учебу надо большими печатными буквами. Для каждой – своя ячейка. Это касается и знаков препинания.

Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников). Кто вправе рассчитывать на получение соцвычета? Где его можно получить? Какие документы необходимо собрать? Ответы на эти и другие вопросы изучим в статье далее, а также рассмотрим нюансы составления и образец заполнения заявления на налоговый вычет.

Особенности вычета за обучение

НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

• Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
• Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
• Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
• При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
• Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
• Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
• Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Об иных социальных вычетах читайте .

Кто и когда предоставит вычет

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание! С 2019 года действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно .

Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

• в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
• необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

Документы для вычета за обучение

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

• копия лицензии учебного заведения;
• копия договора на обучение;
• копия паспорта;
• копия свидетельства о присвоении ИНН;
• оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
• оригинал справки об очном обучении.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение

Начиная с 09.01.2019 заявление на возврат налога составляется по форме из приложения 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Вам понадобится

• - компьютер с выходом в интернет;
• - калькулятор;
• - программа «Декларация» с официального сайта Федеральной налоговой службы РФ (http://nalog.ru/).

Инструкция

Заполнить формы № 3-НДФЛ совсем не сложно. Для этого возьмите бланки в налоговой инспекции по вашему месту и заполните их по образцу, который представлен на стендах. Можете также в электронном виде. Зайдите в интернете на сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации, пройдя по ссылке http://nalog.ru/. Скачайте бесплатную программу «Декларация», выбрав нужный вам год.

Перед тем как заполнять форму, подготовьте все необходимые для предоставления в налоговый орган документы: паспорт; договор, заключенный вами с образовательным учреждением (копию и подлинник); документы, подтверждающие ваши расходы на обучение (копии и подлинники квитанций, платежных поручений); документы, которые подтверждают степень (копия , при необходимости копия свидетельства о браке); справку о доходе за соответствующий год по форме № 2-НДФЛ (ее вам обязан выдать работодатель).

Запустите на своем компьютере программу «Декларация». Программа откроется на вкладке «Задание условий». Заполните все пустые строки, указав № инспекции (выберите из открывшегося справочника, кликнув на квадратик рядом со строкой), проставьте «флажки».

Укажите в строках все необходимые сведения и кликайте на вкладке под названием «Доходы, полученные в РФ». Заполните все нужные строки вкладки, указав источники выплат и доходы по месяцам (нарастающим итогом), согласно своей справке формы № 2-НДФЛ. Обратите внимание на то, что при этом вы должны находиться на страничке «Доходы, облагаемые по ставке 13%».

Переходите на вкладку «Вычеты» и укажите, положенные вам стандартные налоговые вычеты, согласно справке формы № 2-НДФЛ. Здесь же, кликните на квадратик с красным флажком «Социальные налоговые вычеты» и поставьте «флажок» пред строкой «Предоставить социальные налоговые вычеты». Согласно квитанциям и с образовательным учреждением, укажите в нужных строках суммы, которые вы затратили на обучение.

В верхней строке окна программы кликните на вкладку «Просмотр». Программа покажет вам для проверки все заполненные страницы декларации формы № 3-НДФЛ. Проверьте и, если где-то допустили ошибку, вернитесь на нужную вкладку и исправьте.

Обратите внимание

Обратите внимание, что в 2011 году у вас есть возможность получить налоговый вычет за три предыдущих года.

Источники:

• какие документы нужны для налоговой по учебе

В настоящее время большинство граждан получают высшее образование по заочной форме обучения. Они могут получить налоговый вычет на образование в размере 13% из государственного бюджета. Для этого необходимо представить определенный пакет документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать в налоговую инспекцию.

Вам понадобится

• договор с институтом, копии аккредитации и лицензии университета, квитанции об оплате за обучение, ручка, программа "декларация", справка 3-НДФЛ с места работы за полгода.

Инструкция

Одно из условий для получения а на образование - -заочнику необходимо получать доходы и платить в государственный бюджет налог на доходы физических лиц. Подтверждением этого является справка 3-НДФЛ с его места работы, которую можно запросить в предприятия. Бухгалтер вписывает в нее суммы дохода сотрудника за последние шесть месяцев, ставит печать организации. Данную справку подписывает руководитель компании и главный бухгалтер.

В высшем учебном заведении студент запрашивает копии аккредитации и лицензии университета, на них должна присутствовать его печать и подпись директора института. Договор у студента должна присутствовать. Но если он , его также можно запросить в отделе кадров. Если оплата повышается каждый год, к договору должно прилагаться дополнительное соглашение. Квитанции об оплате обычно имеются на руках у претендующего на вычет гражданина, но если хоть одной из них нет в наличии, университета по просьбе пишут справку о факте оплаты.

В декларации 3-НДФЛ указываются фамилия, имя, отчество студента, реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия, номер, кем и когда выдан), адрес места его жительства, дата и место его рождения.

В графе декларации, отведенной для фиксации доходов учащегося, вписывается наименование организации, где работает гражданин, суммы доходов за каждый из шести месяцев.

В вычет ах необходимо нажать кнопку «социальные налоговые вычет ы», указать сумму денежных средств, затраченную на студента, а также дату, номер договора компании, в которой работает учащийся, с пенсионным фондом, сумму работодателем за данного работника в организацию добровольного пенсионного страхования граждан.

Заполненную декларацию и соответствующие документы студент-заочник представляет в электронном и бумажном виде в налоговую инспекцию по месту своего жительства и в течение четырех месяцев получает на свой расчетный счет вычет в размере 13%.

Источники:

• какие документы нужны в налоговую на учебу в 2019

Совет 3: Как заполнить декларацию на социальный налоговый вычет

Если ваш ребенок обучается на дневном отделении ВУЗа на коммерческой основе, вы можете немного сэкономить. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на получение социального вычета . Декларация подается в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата за обучение.

Вам понадобится

• Программа «Декларация-2010», квитанции об оплате, договор на оказание платных образовательных услуг, копия лицензии ВУЗа на право осуществления образовательной деятельности, справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Инструкция

Скачайте программу для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на сайте федеральной налоговой службы по адресу http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/3779682/ . Эта программа облегчит ваш труд.

Итак при запуске программы и открытии окна выберите слева вкладку «Задание условий». В правом поле отмечены стандартные условия для этой вкладки – проверьте их: тип декларации 3-НДФЛ, номер корректировки – 0 (если декларация подается впервые, а не уточняется), признак налогоплательщика – иное физическое лицо, имеются доходы – учитываемые справками по форме 2-НДФЛ, достоверность сведений подтверждается вами лично. Выберите код налоговой инспекции из предлагаемого списка. Если вы невнимательно заполните раздел, компьютер укажет на ваши недочеты.

Перейдите на вкладку «Сведения о декларанте». Заполните информацию о себе – укажите полностью ваши фамилию, имя отчество, ИНН (можно узнать на сайте налоговой службы по ссылке https://service.nalog.ru/innmy.do;jsessionid=15C616199716C71DC88ABD06048502DD), дату и место рождения. Из предложенного списка документов, удостоверяющих личность, выберите нужный и укажите его реквизиты. Обычно это паспорт гражданина Российской Федерации (код 21). Далее заполните данные раздела о месте жительства.

Проверьте правильность заполнения декларации, нажав в верхнем поле вкладку «Проверить». Программа выдаст информацию о допущенных вами ошибках, а в случае правильного заполнении декларации сообщит о том, что проверка документа успешно завершена. Теперь можете распечатать декларацию - в суммах, затраченных на лечение (свое, супруга, несовершеннолетних детей, родителей) или добровольное личное страхование;
- в суммах, перечисленных на благотворительные цели, но не более 25% от общего годового дохода;
- в суммах, перечисленных в негосударственные пенсионные фонды, а также внесенных в качестве дополнительного софинансирования накопительной части трудовой пенсии.

Источники:

• как заполнить налоговую декларацию 2010

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

1. Принадлежность к гражданству РФ.
2. Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
3. Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
4. Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
5. Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете: