Компании могут работать, используя разные системы налогообложения. Некоторые организации работают на общей системе налогообложения , кому-то выгодно применять специальные режимы (самыми востребованными являются УСН и ЕНВД). Контрагентам в случае различности систем налогообложения, иногда бывает нужна справка о применяемой системе налогообложения (образец для ОСНО мы рассмотрим ниже).
Как подтвердить применяемую систему налогообложения?
Камнем преткновения обычно становится НДС - компаниям, работающим на общей системе, бывает важно, чтобы контрагенты также применяли ОСНО, в ином случае возникают трудности с предъявлением налога к вычету. Компании же, применяющие спецрежим, освобождены от уплаты данного налога. Если вы получили от контрагента документы с пометкой «без НДС», вы имеете право попросить его предоставить документы, подтверждающие его право не выделять налог.
Может случиться и обратная ситуация - у вас запросят документ и вам понадобится справка о применяемой системе налогообложения. Образец для ОСНО не так просто найти - для подтверждения того, что компания работает на упрощенке, например, можно предоставить копию уведомлении о переходе на спецрежим или информационное письмо по форме 26.2-7 . Для общей системы не предусмотрено формы документа, который бы подтверждал используемую систему налогообложения. Письмо о применении общей системы налогообложения вы не найдете в Налоговом кодексе - формы такого документа не существует. Но надо заметить, и обязанности подтверждать применение ОСНО у налогоплательщика нет.
Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4 и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.
Так что письмо придется составить самостоятельно.
Письмо о применении общей системы налогообложения: образец
Сообщить о применяемой системе налогообложения контрагенту вы можете в свободной форме. Если ваш партнер запросил у вас документ, чтобы удостовериться в том, что вы применяете ОСНО, вы можете составить информационное письмо о применении ОСНО (образец заполнения представлен в конце статьи), в котором стоит указать следующую информацию:
- название вашей компании, реквизиты;
- сведения о постановке на учет в налоговом органе (в соответствии с регистрационным свидетельством);
- информацию о том, что компания является плательщиком налога на добавленную стоимость, к примеру.
Кроме того, вы можете приложить копию декларации по НДС , документы, подтверждающие уплату налога в бюджет. Письмо необходимо закрепить подписью генерального директора, с указанием должности и ФИО, печатью.
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения именуется уведомлением и имеет типовую форму 26.2-1. Скачать бланк уведомления о переходе на УСН, актуальный на 2017 год можно ниже, также предлагаем для примера заполненный образец при переходе на упрощенный режим в 2017 году.
Несмотря на то, что форму 26.201 многие именуют «заявление», называется документ «уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». Данный бланк следует подавать в налоговый орган для того, чтобы сообщить о своем намерении применять режим, основанный на уплате единого налога УСН.
Перейти на упрощенный режим могут как ИП, так и организации при условии, что они соответствуют условиям, установленным налоговым законодательством РФ.
Подать уведомление можно сразу при государственной регистрации ИП или ООО,. Уже существующие организации и ИП могут перейти на УСН только с нового календарного года и, соответственно, подать уведомление форма 26.2-1 при этом до конца текущего года для того, чтобы перейти на УСН с года следующего. Например, чтобы работать в 2018 году на упрощенном режиме, необходимо уведомить ФНС до конца 2017 года.
Для вновь созданных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлен срок 30 дней, в течение которых они могут подать заявление о переходе на УСН в налоговую.
Уведомление форма 26.2-1 подается в ФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.
Скачать образцы других заявлений в налоговую:
- о регистрации ИП форма Р21001 - образец;
- о закрытии ИП форма Р26001 - образец;
- о регистрации организации форма Р11001 - образец.
Инструкция по оформлению уведомления о переходе на УСН форма 26.2-1
Бланк достаточно прост, форма 26.2-1, актуальная на 2017 год, имеет всего один лист для заполнения и утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года, номер приказа – ММВ-7-3/829@.
В бланке 26.2-1 нужно заполнить следующие данные:
- ИНН – заполняется, если есть.
- КПП – заполняется для организаций, если есть (если ИНН и КПП нет, то ставятся прочерки).
- Код отделения налоговой, куда подается заявление.
- Код признака налогоплательщика: 1 – ИП и организации, подающие уведомление вместе с другими документами на стадии государственной регистрации; 2 – ИП и организации, вновь созданные; 3 – действующие ИП и организации, переходящие на УСН с других режимов.
- Полное название организации (как в Уставе), ФИО ИП полностью.
- Далее можно поставить 1 в случае, если переход на упрощенный режим налогообложения осуществляется с начала года (для существующих организаций и ИП), 2 - при переходе с даты постановки на учет или 3 - с другой даты.
- Указывается цифрой, что выбрано в качестве налогообложения: 1 – доходы или 2 – доходы минус расходы. Если объект налогообложения нужно будет изменить в дальнейшем, то сделать это можно только со следующего календарного года, предварительно сообщив об этом в налоговую с помощью уведомления форма 26.2-6.
- Ставится год подачи уведомления 26.2-1, а также сумма доходов за 9 месяцев этого года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления.
Ниже следует указать, кто подает заявление о переходе на УСН – налогоплательщик (лично ИП или руководитель организации) или его представитель. Если это представитель, то следует заполнить реквизиты доверенности на представление интересов налогоплательщика, которая дает право подавать документы в налоговый орган.
Условия применения упрощенного режима в 2017 году:
Бланк и образец 2017
Уведомление о переходе на УСН 2017 форма 26.2-1 скачать бланк - ссылка.
Форма 26.2-1 образец заполнения для ип при регистрации 2017 - скачать.
Заявление о переходе на УСН 2018
На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.
Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством. Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.
Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г.
Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.
В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):
- доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;
- на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,
- отсутствуют филиалы;
- в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.
Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:
- среднегодовая численность работников не больше 100 человек;
- лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);
- лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;
- лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.
Важно: заявление о переходе на УСН будет одобрено налоговиками только при одновременном соблюдении всех условий и ограничений.
Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО
Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.
Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).
В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.
Как подается заявление на переход на УСН-2018
Куда подавать «Уведомление о переходе на УСН»? В ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.
Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы свою деятельность сразу начать на УСН. Такой же срок отведен плательщикам ЕНВД, которые решили отказаться от видов «вмененной» деятельности полностью, начав новый вид бизнеса на УСН, или перестали быть таковыми в связи с отменой местного закона о ЕНВД.
Для остальных же переход на «упрощенку» с других режимов возможен только со следующего года, при условии, что уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» подано до 31 декабря года текущего.
Чтобы начать работу на УСН с 2018 г., уведомить налоговиков нужно не позднее 09.01.2018г. Это связано с выпадением 31 декабря 2017 г. на воскресенье и переносом срока на ближайший рабочий день.
Бланк уведомления состоит всего из одного листа и его заполнение не должно вызывать никаких затруднений. Рассмотрим подробнее порядок заполнения уведомления о переходе на УСН:
- В верхней части указывается ИНН и КПП налогоплательщика.
- Далее укажите код своей ИФНС.
- Признак налогоплательщика нужно выбрать из перечня внизу листа. Если уведомление подается с пакетом документов на госрегистрацию, укажите «1», вновь созданные ИП и юрлица, а также переставшие быть «вмененщиками», указывают код «2», те же, кто на «упрощенку» переходит с других режимов (кроме ЕНВД), указывают код «3».
- Правила заполнения «Уведомления о переходе на УСН» в части наименования организации, или Ф.И.О. предпринимателя, стандартны – как в любой отчетности, они указываются полностью, без сокращений.
- Если переход на «упрощенку» происходит с 01.01.2018г., код даты перехода обозначается цифрой «1», если с даты госрегистрации – «2», если это переход с «вмененки» с начала месяца – «3».
- Далее следует выбрать объект налогообложения: «доходы» (код «1»), или «доходы за минусом расходов» (код «2»). Решение о том, как заполнить заявление на переход на УСН в этой части, нужно принимать с учетом ожидаемых доходов и расходов, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый объект.
- Укажите год подачи уведомления – 2017.
- Организациям, переходящим с других налоговых режимов следует указать сумму своих доходов, полученных за 9 месяцев 2017 г. (без НДС) и остаточную стоимость ОС на 01.10.2017 г. ИП проставляют в этих строках прочерки.
- В случае, когда в ИФНС уведомление подает представитель налогоплательщика, указывается наименование и количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий.
- В незаполненных строках и ячейках уведомления нужно поставить прочерки.
Уведомление о переходе на УСН индивидуального предпринимателя
Рассмотрим, процедуру смены системы налогообложения и пример заполнения уведомления о переходе на УСН 2018 для ИП.
Работа ИП на общей системе налогообложения в реалиях российской экономики – это невыгодное занятие, что доказали уже многие специалисты, консультанты и действующие предприниматели. Так как при регистрации ИП, его автоматически ставят на ОСНО, то вопрос о переходе на «упрощёнку» не теряет своей актуальности.
Условия перехода на УСН в 2018 году
После внесения правок в закон 243-ФЗ система ограничительных показателей не изменилась, всё ещё право на «упрощёнку» будет зависеть от лимита доходов, остаточной стоимости ОС и количества сотрудников.
Среднесписочное число работников не изменилось, как и ранее, в ИП их не может быть более 100 человек. Тем не менее, границы максимальных значений двух показателей – дохода и стоимости ОС – стали другими. Каждая из этих строк не должна превышать отметку в 150 млн. руб.
Как и раньше, чтобы законно осуществить ИП переход на УСН с ОСНО необходимо заниматься лишь теми видами бизнеса, которые указаны в перечне, совместимом с этой системой налогообложения. Вкратце, если предприниматель производит подакцизные товары или решил открыть сеть ломбардов, то перейти на УСН он не сможет. К тому же, если ИП уже пользуется УСН и начнёт осуществлять вышеуказанные действия, то он автоматически «слетает» на ОСНО, то есть на общую систему.
Итак, прежде чем начинать активные действия по переходу на «упрощёнку» в 2018 году обязательно следует просчитать, какой доход ИП на ОСНО имеет за 9 месяцев текущего года. Если оборот за этот срок превышает 112,5 млн. руб., то право перехода на УСН теряется.
Если ИП слетел с «упрощёнки» в 2017 году, то подать заявление о повторном переходе на УСН можно лишь в 2018, когда не будет превышен лимит дохода за 9 месяцев, а установят новый налоговый режим только с 1 января 2019 года.
Порядок перехода на УСН с 2018 года
Перейти на УСН можно в течение месяца после регистрации, или же подав заявление на переход к упрощённому режиму налогообложения вместе с пакетом документов для регистрации предпринимателя. При этом новый налоговый режим будет действовать не с даты подачи заявления, а с момента регистрации ИП. Отчитываться предпринимателю как плательщику ОСНО не требуется.
Кроме того, имеет право выбрать «упрощёнку» и действующий ИП, если его деятельность соответствует требованиям налоговиков.
Итак, направить заявление, вернее, уведомление ИП о переходе на УСН можно несколькими методами:
- при подаче пакета документов на регистрацию ИП;
- в срок до 30 дней по получению свидетельства о регистрации;
- до конца текущего календарного года, чтобы встать на «упрощёнку» в следующем году.
Согласно официальным источникам, перед тем, как перейти ИП на УСН, необходимо заполнить форму уведомления и подать её в двух экземплярах налоговому инспектору. Однако в реальности, часто просят заполнить сразу три копии формы, одна из них с отметкой «Принято» остаётся на руках у предпринимателя. Именно этот документ и будет подтверждением того, что ИП перешёл на УСН.
В некоторых случаях клиенты индивидуального предпринимателя могут попросить подтверждение о том, что ИП действительно использует УСН, если бланк с отметкой о принятии не подходит, то можно запросить дополнительное подтверждение в налоговой по месту регистрации.
Отметим, что при переходе на «упрощёнку» действующего ИП придётся направить в инспекцию ещё и заполненную форму об изменении объекта налогообложения.
Такой документ носит название 26.2-6 и содержит всего несколько ячеек для заполнения:
- четырехзначный код налогового органа (где подаёте документы);
- ФИО предпринимателя;
- дата перехода (1 января следующего года);
- объект налогообложения.
Завершается такое заявление, как и многие другие, датой подачи, подписью владельца ИП и указанием контактного телефона.
Перед визитом в инспекцию для перехода на другой режим налогообложения, следует заранее заполнить три экземпляра формы 26.2-1 и распечатать несколько пустых бланков «про запас», чтобы в случае ошибки можно было быстро заполнить документ заново.
В вопросе о том, как перейти с ОСНО на УСН, главный момент – это заполнение формы заявления. Бланк состоит всего из одной страницы, а правильное его название – уведомление по форме 26.2-1. Подписывать и подавать этот документ должен лично предприниматель. Перед тем как начать заполнение, ИП стоит определиться на какой системе будет удобнее и выгоднее работать: «доходы» или «доходы минус расходы».
Согласно действующей редакции НК РФ при «доходно-расходной» УСН предприниматель может претендовать на ставку от 5 до 15%, а при «доходной» - от 1 до 6%. Такие вариации стали возможны из-за того, что различные субъекты РФ имеют право применять льготные ставки по «упрощёнке» для ИП. В некоторых регионах для отдельных категорий предпринимателей даже действуют минимальные ставки от 0 до 3%. Перед тем как выбрать нужный объект налогообложения – стоит уточнить: не входит ли вид деятельности ИП в льготный перечень в конкретном регионе.
Итак, рассмотрим подробно процесс заполнения документа на смену системы налогообложения. Образец уведомления в верхней части содержит две графы – ИНН и КПП, в которых следует поставить прочерки, когда ИП ещё не зарегистрирован. В остальных случаях – вписываем эти номера, соблюдая границы ячеек. С кодом налогового органа проблем не возникнет – необходимо указать четырехзначный номер той инспекции, в которой ИП подаёт такое заявление.
Ячейка «признак налогоплательщика» может содержать цифру от 1 до 3. Если форма направляется вместе с документами на регистрацию ИП, то следует указать «1», при подаче заявления в течение 30 дней с момента получения свидетельства – «2», а при смене существующей системы налогообложения – «3».
В графе объекта налогообложения необходимо вписать «1» для системы «доходы» или «2» для системы «доходы минус расходы». Далее, действующие ИП указывают размер доходов за 9 месяцев и стоимость основных средств. Завершают заявление указанием даты подачи, контактов и подписи владельца или его представителя. Последний имеет право подписи только при наличии правильно оформленной доверенности.
Таким образом, если уведомление подаётся в момент регистрации ИП, то прежде чем подписать заявление, стоит пересчитать количество заполненных ячеек – их должно быть только восемь:
ИП, которые уже ведут свою деятельность, то есть зарегистрированы, должны заполнить заявление-форму полностью, пропуская лишь графы с отметкой «заполняется работником налогового органа».
Выбирая объект налогообложения, следует узнать, действуют ли в вашем регионе льготные условия для определённых категорий бизнеса, а окончательно принимать решение следует после предварительного расчёта налоговой нагрузки на год вперёд.
Совмещение налоговых режимов в текущем году
Режим УСН может совмещаться с ЕНВД в рамках налогообложения одного предпринимателя. Одновременное использование двух систем возможно из-за того, что ЕНВД или «вменёнка» применяется не ко всему бизнесу, а к конкретному виду деятельности. Именно поэтому, пока одно из направлений бизнеса соответствует утверждённым условиям для применения ЕНВД, можно совмещать «вменёнку» с упрощённой системой. В противном случае, индивидуальным предпринимателям можно полностью перейти на УСН. Переход с ЕНВД на УСН осуществляется на общих условиях.
Второй и последний режим, с которым разрешено совмещать УСН – это патентная система. На ПСН можно перейти по отдельным видам деятельности, при этом следует разделять учёт доходов и расходов, то есть дважды – для ПСН и УСН. Условием существования такой совмещённой системы налогообложения, кроме прочих, является наличие не более 15 человек на предприятии, которые оказывают услуги по патентному виду деятельности.
Если в процессе деятельности ИП становится ясно, что ОСНО невыгодна, или предприниматель не может более использовать «вменёнку», то ИП может перейти на УСН. Право на применение упрощённой системы налогообложения имеют ИП, которые не превысили размер дохода и стоимости ОС в налоговом периоде, количество сотрудников составляет менее 100 человек, а в состав владельцев не входит юридическое лицо с долей в 25% и более.
Действующий предприниматель может подать заявление на УСН до 31 декабря, в таком случае налогообложение по новой системе будет происходить со следующего календарного года. Сроки подачи заявления для ИП, которые недавно прошли регистрацию – 30 дней от дня выдачи свидетельства в налоговой. Хотя, уведомление о переходе на упрощёнку можно подать вместе со всеми документами при регистрации ИП.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1)
В России существует две основные системы налогообложения: классическая и упрощенная. Выбирать систему обложения налогами можно в момент регистрации организации. Также можно изменить классическую систему на упрощенную и в организации, которая уже некоторое время ведет деятельность, если руководители сочтут, что такой вариант для них более выгоден. Как сменить систему налогообложения, какие для этого есть условия, как подать уведомление о переходе на УСН – узнайте из статьи.
УСН или КСНО?
Упрощенной такая система называется не просто так. При УСН нужно платить меньше разных налогов. Организация получает освобождение от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС. Эти три налога заменены на один. Это 6% с дохода либо 15% с доходов, которые уменьшены на сумму расходов. На первый взгляд кажется, что такая система очевидно выгодней.
Однако по факту это не всегда так. На этапе создания организации не всегда можно точно спрогнозировать судьбу предприятия: какой будет выручка, с какими поставщиками будут заключены договора, сколько сотрудников будет работать на предприятии, сколько будет основных средств.
Поэтому предпринимателям оставили возможность сделать выбор системы обложения налогами не только в момент создания предприятия, но и спустя какое-то время, когда появятся уже данные и можно будет точно определить для себя, что выгодней. Однако для перехода нужно соблюсти ряд условий.
Условия смены КСНО на УСН
УСН была разработана для того, чтобы облегчить жизнь малому и среднему бизнесу, индивидуальным предпринимателям. Крупные предприятия не должны использовать меры поддержки, чтобы бюджет не подвергался риску. Поэтому не все имеют право использовать УСН. Какие существуют значимые критерии?
- Численность сотрудников.
- Сумма выручки за девять месяцев года.
- Остаточная стоимость имущества предприятия.
- Наличие филиалов.
- Наличие других организаций среди участников компании.
Итак, средняя численность персонала для организации на УСН не может превышать 100 человек. Сумма дохода за 9 месяцев не может быть выше 45 млн рублей, увеличенных на коэффициент-дефлятор 1,147 (для 2015 года). То есть для 2015 года допустима выручка чуть больше 51,5 млн рублей. Имущество предприятия по остаточной стоимости не может превышать величину 100 млн рублей. Также у организации не может быть филиалов или представительств. Доля участия других организаций в той, что переходит на УСН, не может превышать 25%.
Есть еще ряд ограничений по виду деятельности и другие нюансы, но это уже можно отнести к частным случаям, которые мы не будем затрагивать в рамках этой статьи.
Уведомление о переходе на УСН
Задумались о том, чтобы сменить систему налогообложения? Проверьте свою организацию по перечисленным выше критериям. Если организация им соответствует, она имеет право подать уведомление о переходе на УСН.
Важный момент. Начать применять УСН с любого месяца года имеет право только вновь родившаяся организация. Действующая может начать применять УСН только с 1 января нового года. Уведомление должно быть подано до 15 января. Этот документ носит уведомительный характер, поэтому дожидаться от налоговой инспекции одобрения не нужно. Достаточно поставить отметку на своем экземпляре документа. Главное, чтобы уведомление о переходе на УСН было подано вовремя.
Поменять объект налогообложения можно только один раз в году. Использование нового объекта налогообложения начинается с 1 января нового года.
Как и куда подается уведомление
Уведомлять контролирующие органы можно в свободной форме, но проще это будет сделать с использованием типового заявления. Это форма 26.2-1. Она несложная, содержит всего один лист. Подать заявление можно как лично, так и с помощью специальных средств связи, если в вашей организации такие установлены.
Куда подается заявление о переходе на УСН? Подавать документы нужно в федеральную налоговую службу по месту регистрации вашей организации.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Заполнять документ можно вручную, синей ручкой, разборчивыми печатными буквами. Можно это сделать на компьютере, скачав предварительно форму из Интернета, или в специальной программе.
Давайте разберем, как заполнить уведомление на УСН. В первую строку нужно внести ИНН организации, во вторую — КПП. Эти сведения нужно взять из свидетельства о регистрации организации. Код налогового органа, как правило, совпадает в первыми четырьмя цифрами в ИНН организации. Исключение может быть только в том случае, если организация меняла юридический адрес на тот, который находится в ведении другой налоговой инспекции.
Графа «Признак налогоплательщика». Здесь три варианта: единичка у тех организаций, которые только сейчас регистрируются, двоечка у тех, кто переходит с ЕНВД, и троечка у тех, кто переходит с иных режимов. В примечании к документу есть все эти данные. Далее нужно вписать название организации в четком соответствии с учредительными документами.
Далее нужно проставить единицу или двойку в графе рядом с надписью «переходит на упрощенную систему налогообложения». Единичка, если переход на УСН происходит одномоментно с датой постановки на регистрационный учет, двоечка – если с нового календарного года.
Далее нужно отметить объект обложения налогами: 1- доходы, 2 – доходы за вычетом расходов. Затем пишется год подачи уведомления, заполняются строки с данными о доходах за 9 месяцев и остаточной стоимостью имущества.
Условия сохранения УСН
Существуют критерии как для того, чтобы подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, так и для сохранения права применять эту систему налогообложения.
Критерии аналогичны тем, что нужно соблюсти для перехода. Однако, если приступить к применению УСН можно только с нового календарного года, то потерять право на УСН можно в любой месяц года. О потере права использовать УСН тоже нужно будет уведомить налоговую инспекцию. На это отводится 15 календарных дней с момента завершения налогового (отчетного) периода.
Пошаговый алгоритм перехода на УСН
Шаг 1. Нужно проверить свою организацию на предмет соответствия четырем критериям применения УСН.
Шаг 2. Определиться с объектом налогообложения.
Шаг 3. Чтобы определиться более точно, попробуйте рассчитать авансовые платежи на основании тех сведений, которые у вас уже есть за текущий календарный год. Учитывайте, что сумму налога можно сделать меньше на сумму платежей, которые были произведены в Пенсионный фонд. Также нужно помнить о том, что не платить налог вообще, даже если ваша организация отработала в убыток, не получится. Существует минимальный налог, который составляет 1% от доходов. Его придется заплатить в любом случае.
Шаг 4. Запишите даты внесения в бюджет авансовых платежей и налога по итогам года. Авансы платят не позднее 25 числа от даты, когда закончился налоговый период, а налог по итогам года нужно перечислить в бюджет до 31 марта.
Шаг 5. Подача заявления. Как заполнить уведомление о переходе на УСН — вы уже знаете.
Четыре уведомления для УСН-2018: образцы заполнения
Приближается Новый год, а с ним и возможность изменить систему налогообложения. Кто-то хочет перейти на УСН или сменить объект налогообложения, а кто-то, наоборот, уходит с упрощенки на ОСНО.
Мы предлагаем образцы всех четырех уведомлений, касающихся УСН.
Не забудьте про сроки подачи:
- уведомление о переходе на УСН можно подать не позднее 31 декабря;
- уведомление о смене объекта налогообложения по УСН подается в срок (внимание!) до 31 декабря;
- уведомление о переходе с УСН на другую систему налогообложения сдается не позднее 15 января года, в котором происходит переход;
- сообщение о потере права на применение УСН необходимо представить в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода в котором было потеряно право на упрощенку.
В 2017 году 30 и 31 декабря это выходные дни, поэтому сроки переносятся на первый рабочий день – 9 января.
Бланки уведомлений можно найти у нас на сайте как в формате xls, так и в формате pdf.
Уведомление о переходе на УСН-2018: образец заполнения
Скачайте образец заполнения уведомления о переходе на УСН-2018.
Уведомление об отказе от применения УСН-2018: образец заполнения
Скачайте образец заполнения уведомления об отказе от применения УСН-2018.
Сообщение об утрате права на УСН-2018: образец заполнения
Скачайте образец заполнения сообщения об утрате права на УСН-2018.
Уведомление об изменении объекта на УСН-2018: образец заполнения
Скачайте образец заполнения уведомления об изменении объекта на УСН-2018.
Статья написана по материалам сайтов: 9doc.ru, spmag.ru, tvoeip.ru, businessman.ru, www.klerk.ru.
Письмо о применении УСН для контрагента – важная часть деловой жизни предпринимателя. Таким образом он вправе сообщить деловому партнеру о причинах, по которым он не включает НДС в стоимость своей продукции или услуг.
ФАЙЛЫ
Трудность заключается в том, что каждый руководитель сам вправе выбирать форму налогообложения, переходить с одной на другую. А контрагенты, с которыми он работает, не всегда готовы к смене условий. Они могут быть не в курсе произошедших изменений в форме налогообложения той организации, с которой взаимодействуют, либо сотрудничество между сторонами только налаживается.
По этим причинам письмо о применении УСН для контрагента является полезной бумагой для организации плодотворного делового общения.
Обязательно ли использовать такой бланк письма
Приведенная форма не является унифицированной. Согласно существующему законодательству таких форм для письма о применении УСН для контрагента вообще не существует. Есть формулировка «свободная форма» и ряд прилагающихся требований. Для того чтобы все их соблюсти, удобнее ориентироваться именно на приведенные бланки, так как они удобны, в них соблюдается деловой стиль изложения, упомянуты все детали.
Составные части
Письмо чаще всего состоит из шапки, вводной части, основной и завершения документа. Шапка содержит сведения о:
- Полном наименовании организации. Той, которая направляет письмо своему контрагенту.
- Основных реквизитах. В крупных компаниях выпускаются специальные бланки, сразу с указанием адреса, телефона, ИНН, ОГРН, КПП. Письма делового содержания имеет смысл располагать именно на них.
- Произведенном запросе. Имеет смысл сослаться в самом начале на номер и дату запроса, который поступил в организацию. Это считается хорошим тоном в деловом общении – напоминать о том, что контрагент запрашивал данные и какого числа он это делал. Кроме того, это оберегает обе стороны от возникновения путаницы при большом потоке поступающей документации.
- Номер и дату текущего документа. Естественно, если в организации для удобства принята такая нумерация.
Основная часть обычно имеет введение в виде ссылки на поступивший от контрагента запрос. После мотивировки идет сообщение основных данных, а именно:
- С какого времени и где зарегистрирована компания, какую систему налогообложения она использовала с момента открытия.
- При факте изменения системы налогообложения – когда это изменение произошло.
- Ссылка на подтверждающие документы. Их копии прикрепляются к письму. Приложениями могут быть налоговая декларация, уведомление о прекращении деятельности по одной из систем налогообложения.
- Документ будет иметь больше доверия, если копии уведомлений будут заверены ИФНС России.
Обязательное содержание заключительной части – подпись руководителя учреждения (например, генерального директора) либо его доверенного лица, с должностью и расшифровкой подписи.
Налоговые режимы
В Российской Федерации, помимо основного налогового режима, в рамках которого выплачивается НДС, существует ряд специальных режимов. К ним относят:
- УСН. Расшифровывается как «упрощенная система налогообложения».
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
- Единый налог на вмененный доход по определенным видам деятельности.
- СН при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоговый кодекс точно описывает каждый из них. Вместе с тем, там сказано, что «упрощенцы» НДС не выплачивают (статья 366.11).
Информационное письмо
Как известно, для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, предпринимателю достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту своего расположения. Отказать в переходе она никому не имеет права.
Для того чтобы запросить информацию о поданной заявке на переход, а также узнать, была ли предоставлены декларация от его имени, налогоплательщик (ИП, ООО, ОАО) может направить свой запрос в налоговую инспекцию. А она должна ответить ему, используя специально предусмотренную для этого форму 26.2-7 «Информационное письмо».
Именно оно является главным из приложений к письму о применении УСН для контрагента. Однако, для того чтобы его получить, организации или индивидуальному предпринимателю стоит самостоятельно создавать запрос в налоговую инспекцию.
Важно! Налогоплательщик не обязан запрашивать информационное письмо в налоговой инспекции. Однако для полноценного делового общения в некоторых случаях, это бывает необходимо.
Если налоговики отказывают в предоставлении информации
Если налоговая инспекция отказывает обратившемуся юридическому лицу в предоставлении информации, то она нарушает положения 21 статьи Налогового кодекса. Информировать всех желающих о правах, обязанностях и других нюансах налогообложения – прямая обязанность ее работников. В том числе эти разъяснения могут быть оформлены в письменном виде, в данном случае – информационного письма о применяемой организацией системе налогообложения.
Пути взаимодействия
Что касается переписки с контрагентом, то здесь ситуация достаточно щепетильная. Некоторые организации довольствуются минимальным составом предоставленной документации, другие – более расширенным. Бывают такие участники хозяйственного оборота, которые формулируют запросы на не существующие в природе документы. Таким образом, у организации есть три пути взаимодействия с контрагентом, который предъявляет повышенные требования к основаниям для приложений к письму о применении УСН:
- Прекратить сотрудничество.
- Предоставить все бумаги, которые в своем запросе упомянул контрагент.
- Договориться, убедив делового партнера уменьшить список требуемых документов до выполнимого.
Доступный для скачивания образец письма о применении УСН для контрагента можно найти в верхней части этой статьи.
Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на . Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1
Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.
Переход может быть осуществлен следующим образом:
- При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
- Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
- Для перехода с уже существующего режима на нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
- Перейти на УСН также могут бывшие , для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.
Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.
Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.
Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.
Образец заполнения заявление о переходе на УСН
В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.
Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.
В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:
- При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
- Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
- Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».
После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные - каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».
Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:
- Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
- Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП - его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
- Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.
В следующей строке выбирается объект налогообложения:
- Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
- Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.
Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.
Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.
В самом низу заявление разделено на 2 части - заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:
- «1» если лично налогоплательщик.
- «2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии - печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-».
