Новый налог на недвижимость (налог на роскошь)- ставки, льготы и оценка. Налог на роскошь в россии

Согласно пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации каждый владелец автомобиля, попадающего под действие данного законодательного акта, обязан уплачивать повышенный транспортный налог. Эта норма вступила в силу с 2014 года. В народе ее назвали «налогом на роскошь».

В данной статье будет приведен пример расчета налога на роскошь, а также список автомобилей, которые попадают под его действие в 2016 году.

Расчет налога на роскошь

Многие россияне ошибочно думают, что этот принудительный платеж самостоятельный. Он является увеличенным на определенный коэффициент транспортным налогом. Для его расчета необходимо опираться на коэффициент, указанный в вышеупомянутом законодательном акте.

Сам налог на роскошь рассчитывается довольно просто: транспортный налог, который определяется Федеральной налоговой службой (ФНС) для каждого региона отдельно, умножается на коэффициент, соответствующий возрасту и стоимости автомобиля.

Например, вы приобрели автомобиль Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI 2013 года выпуска. Покупка произошла 6 месяцев тому назад. Средняя его стоимость у производителя составляет 5 420 000 рублей. Мощность двигателя – 310 л.с. Регион проживания – г. Москва.

Формула расчета налога выглядит следующим образом: НС*ЛС*МВ/12*ПК

НС – налоговая ставка для вашего региона (для Москвы и бензинового двигателя составляет 150 рублей);

ЛС – мощность двигателя в лошадиных силах;

МВ – количество месяцев владения автомобилем (применяется только в случае, если он находится в вашей собственности менее года);

ПК – коэффициент роскоши, увеличивающий налог (автомобиль стоит от 5 до 10 млн. рублей и его возраст менее 5 лет – 2,0).

Таким образом, ваш транспортный налог составит: 150*310*(6/12)*2,0=46 500 рублей .

Что касается среднерыночной стоимости транспорта, то определение данного показателя находится в юрисдикции Минпромторга. В своей практике это министерство использует два способа оценки автомобиля:

Получая специальные прайсы от официальных представителей мировых брендов транспорта в России.

Льготная группа граждан

Существует несколько социальных слоев населения, которые полностью освобождаются от уплаты налога на роскошь. Под это правило попадают следующие граждане:

Родители многодетных семей.

Инвалиды (независимо от присвоенной степени).

Ветераны Великой Отечественной войны.

Участники боевых действий.

Герои Российской Федерации и СССР.

Хотя данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с. Причем транспорта, соответствующего этим требованиям со стоимостью более 3 млн. рублей достаточно мало в России.

Список автомобилей

Ежегодно, не позднее 1 марта, Минпромторг обязан публиковать новый список автомобилей, который попадает под действие закона о «налоге на роскошь». Стоит отметить, что в связи с резкой девальвацией национальной валюты, новый перечень транспорта на 2016 год стал почти вдвое больше, чем в предыдущем. Ведь в долларах цена машины осталась прежней, а для расчета налога берется стоимость в рублях.

Полный перечень автомобилей, по которым точно придется заплатить увеличенный транспортный налог в 2016 году, доступен вам в таблице, которую можно открыть нажав на картинку ниже.

Важно также упомянуть, что среднюю стоимость транспорта Минпромторг определяет на основе информации, полученной два раза в год. То есть если по рекомендации брендового производителя вашей машины ее стоимость на 1 июля составляла 4,7 млн. рублей, а на 1 декабря уже 5,1 млн. рублей, и ее возраст со дня изготовления 1,5 года, то ваш коэффициент увеличения транспортного налога будет не 2,0, а 1,3. Это связано с тем, что Минпромторг рассчитывает среднее значение: (4,7+5,1)/2=4,9 млн. рублей.

Давно ходят слухи, что в 2016 году появятся новые налоги на недвижимость. Граждане России должны быть готовы ко всему, в том числе, и к увеличению размера госпошлины. Давайте подробнее рассмотрим, какие изменения по налогам на недвижимость ждут россиян.

Новые налоги на недвижимость в 2016 году

Закон предусматривает, что с Нового года государственная пошлина за недвижимое имущество россиянина будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости , а не из оценочной. Полученная сумма с учетом новых вычислений будет являться куда больше прежней, так как определяется стоимостью данного жилья на рынке недвижимости.

В расчете нового налога имеются некоторые вычеты, дабы понизить кадастровую стоимость квартиры или частного дома. Эту величину следует отнимать от общей площади участка, и из полученных квадратных метров уже можно рассчитать сумму госпошлины, требуемую к оплате. Вот что говорится об этом в законопроекте подробнее:

1. При наличии в собственности отдельной жилой комнаты, владелец имеет право отнять от ее площади 10 квадратных метров.
2. Квартиры, находящиеся в собственности гражданина, предусматривают вычет в 20 квадратных метров.
3. Если гражданин владеет частным домом, то вправе вычитать из его площади до 50 квадратных метров.

Если полученный результат будет равен нулю или уходить в минус, то россиянин имеет все основания на то, чтобы с Нового года не выплачивать налог за недвижимое имущество. Для некоторых городов предусмотрено право на увеличение или снижение этих показателей при положительном решении муниципальной власти. Это применимо к городам Федерального значения:

• Севастополь;
• Москва;
• Санкт-Петербург.

Помимо прочего, никто пока не отменял понижающий коэффициент . Он по-прежнему равен 0,2 от суммы исчисляемого налога. Власти считают данную величину объективной и справедливой для всех типов недвижимого имущества, кроме коммерческих построек и помещений, о которых прописано в 378.2 статье. Этот коэффициент может корректироваться в зависимости от решения местных властей выше упомянутых городов.

Если вы заранее обеспокоены величиной вашей будущей госпошлины, то можете зайти на официальный сайт налоговой службы. Там находится специальный калькулятор, который запросит у вас лишь кадастровый номер недвижимости, и поможет совершить дальнейшие расчеты. В том случае, если вы хотите узнать сам номер, то его можно получить в местном правительстве Госреестра или опять же на их официальном сайте.

Льготы на налог

Несмотря на внесенные в законопроект поправки, правительство всё же не исключает получения льгот на налоги по недвижимости. Если гражданин еще до вступления в силу изменений числился в категории льготников, то данное право за ним сохранится и в 2016 году. Однако и здесь появились свои коррективы.

С Нового года человек, имеющий право на подобные льготы, может не платить налог за одну единицу недвижимого имущества определенного типа. Например, если в вашем владении находится квартиры, а также земельный участок с домом и гараж, то вы имеете право не выплачивать пошлину. Однако если у вас имеется две квартиры или два дома, то иметь послабления в выплатах вы будете только за один объект.

Гражданин-льготник вправе самостоятельно решить, какое имущество будет облагаться налогом, а какое — нет. Правда, для этого ему необходимо каждый год до 1 ноября успеть уведомить о своем решении соответствующие налоговые инстанции. Иначе правительство имеет право сделать свой выбор, и он падет на тот объект, который облагается наибольшей госпошлиной.

Продажа недвижимого имущества

Система налогообложения для продаваемых объектов недвижимости также претерпела свои изменения. С 2016 года увеличился срок собственности жилья до пяти лет, после истечения которого гражданин освобождается от выплаты налога. Однако поправки не коснулись тех объектов недвижимости, которые перешли во владение гражданином в результате подписания дарственного договора. В этом случае срок остался равным трем годам.

Во время досрочной продажи имущества размер налога теперь также будет зависеть от кадастровой стоимости жилья. Избавиться от уплаты данной пошлины можно в том случае, если объект продается за ту же сумму, за которую был куплен объект, или за более низкую. Эти поправки будут действовать лишь для того имущества, которое было приобретено уже в 2016 году.

Правительство еще в 2012 году пыталось рассмотреть и ввести некий «налог на роскошь». В то время подразумевалось, что благодаря этому законопроекту станет возможным уровнять межклассовую разницу. Но он так и остался не рассмотренным. Вернулись к нему в 2014 и приняли, и, таким образом, в налоговом кодексе появился новый закон, который вынуждает граждан, которые могут позволить себе дорогие авто, летательные и плавсредства, а также недвижимость - пополнять казну за счет своего благосостояния. Государственная Дума искренне рассчитывает за счет данного проекта, благодаря денежному обороту внутри страны, закрыть прорехи в тех сегментах индустрии, которые требуют инвестирования в 2017 году. А также направить средства, пополнившие казну, на борьбу с коррупцией.

Как прописано в налоговом законодательстве, дополнительные средства в 2017 году обязаны отчислять в казну владельцы движимого и недвижимого имущества:

• автомобилей, чья стоимость составляет более трех миллионов рублей;
• плавательных и летательных средств, стоимостью от двух миллионов;
• драгоценных изделий, металлов и камней, произведений искусства, стоимостью от трехсот тысяч в национальной валюте;
• недвижимых объектов, даже не достроенных, оценочная стоимость которых выше пятнадцати миллионов.

Категории, которые не облагаются налогами

Существует несколько пунктов, описывающих те виды имущества, принадлежащего к группе роскошных, которые освобождены от уплаты данного налога:

• объекты недвижимого имущества, находящиеся в собственности государства;
• летательные и транспортные средства, принадлежащие минздраву;
• государственные награды;
• земельные участки и недвижимость, которые находится в собственности у юридических лиц, и используются непосредственно для ведения основного вида деятельности;
• любые летательные, плавающие транспортные средства и автомобили, владельцы которых, организации, занимающиеся грузовыми или пассажирскими перевозками;
• сельскохозяйственная техника и сопутствующий транспорт, оформленные на фермерские предприятия, используемые для ведения работ и производства продукции;
• драгоценности, произведения искусства, автомобили, которые находятся в розыске. Но только при наличии документа, подтверждающего хищение. Такая бумага выдается соответствующим органом.

Налоговым периодом в данном случае принято считать календарный год. Стоимость налога на данный момент исходит из рыночных цен состоянием на первое января 2017 года.

Дорогие автомобили

К дорогим автомобилям относятся все транспортные средства, чья стоимость на начало 2017 года составила более трех миллионов рублей. При расчете налога работает формула: определенный коэффициент надбавочной стоимости, для каждого отдельного автомобиля умножается на транспортный сбор. Коэффициент также зависит от года выпуска транспортного средства. Чем старше ТС, тем ниже добавочная стоимость.

Выглядят расчеты таким образом.

Автомобили, стоимость которых от трех до пяти миллионов:

• 1 год с момента выпуска - 1.5% от актуальной стоимости;
• 2 года - 1.3% плюсом к транспортному сбору;
• 3 года и старше - 1.1%.

Транспортные средства, стоящие от пяти миллионов рублей и выше:

• от пяти миллионов рублей со сроком выпуска до пяти лет коэффициент составит 3%;
• от десяти до пятнадцати, имеющие возраст до десяти лет - 3%;
• от пятнадцати и выше со сроком выпуска до двадцати лет, так же - 3%.

Существуют списки определенных моделей и производителей с указанием процентной надбавки. Вот некоторые из них, с которыми можно ознакомиться.

Важно! Не существует единого списка, который не меняется. Учитывая не стабильность рубля и повышение цен, могут вноситься изменения в начале марта каждого года.

Однако не все владельцы авто, стоимость которых превышает указанные нормы, обязаны платить налог. От него освобождаются:

• граждане, являющиеся участниками любых боевых действий;
• многодетные семьи;
• участники Великой Отечественной Войны;
• люди с ограниченными возможностями (инвалиды) всех групп;
• а также герои Российской Федерации и СССР.

Дорогие дома, квартиры, коттеджи и земельные участки

Как прописано в налоговом кодексе, к объектам, облагающимся налогом на роскошь, так же относится жилое и нежилое недвижимое имущество граждан, расположенное на территории муниципального значения, а именно в крупных населенных пунктах и их окрестностях:

• квартира или комната в многоквартирных жилых зданиях;
• дом или коттедж;
• единое недвижимое комплексное строение;
• недостроенные объекты;
• гараж, имеющий одно и более место;
• а также другие строения, помещения и пристройки;
• дачные участки и строения, расположенные на территории для ведения подсобного, сельскохозяйственного, садоводческого, приусадебного вида деятельности так же относятся к категории налогооблагаемых.

Освобождены от уплаты налогового сбора лишь те помещения, которые находятся в государственной ведомости и в собственности коллективного хозяйства.

Недвижимость. Льготы в разделе о налоге на роскошь

В разделе о начислении налога на владение недвижимостью имеются некоторые виды льгот. Не стоит забывать о том, что рыночная стоимость квартир и домов очень сильно разнится по всей территории России. Исходя из этого, законом определяется, какой из объектов подвергается налогообложению, а какой нет. К примеру, средняя квартира в регионах стоит от тридцати тысяч долларов, а в Москве — от ста двадцати. Соответственно жилое помещение стоимостью до девяноста тысяч долларов на территории столицы не является объектом, владельцу которого нужно платить каждый год данный вид сбора.

Также предусмотрены некоторые виды лояльности для владельцев дачных участков и строений, которые по закону относятся к жилому фонду, требующему уплаты налога на роскошь. Из общей площади загородного дома вычитается двадцать квадратных метров и из оставшейся площади рассчитывается сумма налога. Если площадь равна указанным двадцати метрам или меньше - отчисления в налоговую службу делать не нужно.

Правила подачи декларации в налоговую службу

Заполненные документы должны быть предоставлены в налоговую службу не позднее периода с первого января по первое марта. Производится оплата двумя равными частями не позднее пятнадцатого числа сентября и ноября текущего года.

У государства существует несколько способов пополнения казны, но одним из самых прибыльных всегда считались налоги. Видов последних существует очень много. Одной из разновидностей является налог на роскошь.

Что считается роскошью?

Чёткое понятие роскоши, а также налоговые ставки прописаны в законе только для транспортных средств. Налогом на роскошь облагаются владельцы:

• автомобилей стоимостью свыше 3 млн. рублей;
• морского или речного транспорта (кроме обычных лодок и скоростных с длиной корпуса менее 6 м);
• любых летательных аппаратов.

Объектами налогообложения среди недвижимости могут являться:

• любые здания и помещения (как жилые, так и нежилые);
• недостроенные объекты;
• земельные участки.

И если с транспортом всё понятно, то с недвижимостью остаётся некая неопределённость, позволяющая налоговым органам облагать сбором совсем не «богатых» людей.

Так как стоимость недвижимого имущества, облагаемого сбором, определяется на местном уровне, то в некоторых регионах ситуация доходит до абсурда.

Были отмечены случаи, когда порог был установлен на сумме всего 1 млн. рублей, что привело к тому, что владельцы даже старых трёхкомнатных квартир или небольших загородных домиков были вынуждены нести неподъёмное для них налоговое бремя.

Сколько придётся заплатить?

Ставка сбора на недвижимое имущество находится в рамках 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Как уже писалось выше, точный размер ставки устанавливается на региональном уровне.

Причем льготы по таким объектам законом не предусмотрены, что порой негативно отражается на социально незащищённых слоях населения.

С транспортными средствами всё гораздо яснее. Здесь не существует отдельного платежа. Сбор выражается в виде коэффициента, помноженного на транспортный налог.

Минпромторг ежегодно устанавливает список транспорта со средними ценами, от которых и отталкиваются при расчёте налога на роскошь.

Реальная стоимость транспортного средства может значительно отличаться от средней.

Итак, автомобили, за которые придётся заплатить налог на роскошь, можно разделить на группы:

• с ценой от 3 до 5 миллионов руб. и возрастом от 2 до 3 лет. Коэффициент на такие авто составит 1,1;
• стоимостью трех -пяти миллионов руб., возрастом от 1 до 2 лет. Коэффициент – 1,3;
• от трех до пяти миллионов руб., возраст менее года. Коэффициент – 1,5;
• Для машин не старше пяти лет и ценой от 5 до 10 миллионов руб. коэффициент устанавливается на отметке 2;
• Для авто не старше 10 лет от10 до 15 млн.рублей – 3.

Владельцы всех морских, речных и воздушных транспортных средств, подлежащих налогообложению, должны будут заплатить 10% от прожиточного минимума.

Можно ли не платить налог на роскошь?

Любой человек хочет обладать роскошным авто, но не каждый готов за это платить. В интернете предлагается несколько способов по уходу от налога на роскошь. Рассмотрим, насколько они действенны:

1. Покупка автомобиля в лизинг. Считается, что если автомобиль находится в собственности лизинговой компании, то никому ничего платить не нужно. На самом деле, так как налог на роскошь привязан к транспортному, то оплачивать его придётся фирме, которая обязательно включит его в стоимость своих услуг;
2. Оформление авто на льготную категорию граждан. Льготники действительно освобождаются от транспортного сбора, но только если авто не мощнее 200 л.с. Как оказалось, дешевле 3 млн. рублей машин с такими характеристиками на рынке нет;
3. Оформление на несовершеннолетних. Сами граждане, не достигшие 18 лет, не могут облагаться налогом, но в этом случае обязанность уплаты ложится на плечи родителей или опекунов.

На самом деле есть несколько способов, но пойдёт на них не каждый:

1. Переоборудование для инвалидов;
2. Налогом не облагаются автомобили, находящиеся в угоне;
3. Не платят налог организации, участвующие в организации проведения Чемпионата мира по футболу 2018.