Какие налоговые вычеты существуют. За что можно получить налоговые вычеты? Где получить налоговый вычет

Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);
физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Кто имеет право на налоговые вычеты

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей. Более подробная информация распределена по видам налоговых льгот:

Виды налоговых вычетов:

Стандартные налоговые льготы предоставляются:

вычет 1400 рублей (3000 рублей - на третьего и последующего ребенка) предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
На ребенка-инвалида родителям и усыновителям (их супругам) предоставляется вычет в размере 12000 рублей, а опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам) - 6000 рублей.
вычет 500 рублей - за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается.

Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
по расходам на обучение;
по расходам на лечение;
по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
получают авторские и другие вознаграждения.

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов

Имущественный налоговый вычет = до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой
Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за свое образование, братьев/сестер, и не более 50 000 руб. за образование каждого из детей
Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за лечение
Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

Каждый гражданин России, который официально работает на предприятии, должен ежемесячно уплачивать в государственный бюджет НДФЛ. Обычно работодатель самостоятельно удерживает 13% из заработной платы каждого работника. Вся эта сумма уходит в пенсионный и социальный фонды либо на медицинское страхование. Если работник регулярно уплачивал НДФЛ, тогда в счет налога он может себе вернуть определенную сумму – налоговый вычет.

Плательщики НДФЛ

физические лица, являющиеся резидентами России (лица, которые находятся на территории страны не менее 183 дня);
физические лица, являющиеся нерезидентами (лица, которые получают доход на территории РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ могут получить граждане, которые:

приобрели квартиру;
оплатили обучение;
оплатили обучение детей;
оплатили лечение.

При этом граждане России должны являться участниками боевых действий либо иметь детей.

Налоговые вычеты по НДФЛ бывают следующих видов:

стандартный;
имущественный;
социальный;
профессиональный;

Рассмотрим более подробно каждый вид налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет

Получить стандартный налоговый вычет могут:

военнослужащие;
инвалиды;
лица, имеющие детей.

Многих предпринимателей интересует вопрос, сколько платить в пенсионный фонд в 2019 году, поскольку в 2018 году государство обещало снизить данные...

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Разделы:

Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

приобретение жилья;
обучение;
лечение;
пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
дополнительное пенсионное обеспечение;
совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
а также во многих других случаях.

Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.

Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ();
социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ();
инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ();
имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ();
налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ();
налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ();
профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ().

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода ().

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

Социальные налоговые вычеты

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Продажа

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.

По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более трех либо пяти лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.

Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

Если имущество находится в собственности менее трех лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

Покупка

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты ().

Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

договор о приобретении жилья;
документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. ().

Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости ( , ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия ( ).

К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:

договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
справки по , подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.

Социальные налоговые вычеты, указанные в , предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом ( НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной ( ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании "Гарант" .

Когда можно вернуть налог?

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2019 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (). Если же право на налоговый вычет возникло в 2019 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода ().

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной (). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным .

Для некоторых, вероятно, этот вопрос покажется банальным. Но столь же вероятно, что далеко не все знают о том, что добросовестные налогоплательщики не только обязаны платить налоги, но и могут вернуть в семейный бюджет часть затраченных средств в виде налогового вычета при определенных условиях, например, покупая квартиру, потратившись на учебу или лечение.

Правда, разобраться в тонкостях законов, написанных особым, не всегда понятным для непрофессионала языком, неподготовленному человеку порой совсем не просто. Попытаемся выяснить, какие же бывают налоговые вычеты, в каких жизненных ситуациях можно вернуть часть потраченных средств и какие при этом потребуются документы.

Налоговый вычет – это возможность вернуть часть средств, уплаченных ранее налогоплательщиком государству в виде налога. За счет вычета уменьшается сумма полученного дохода (налогооблагаемая база), с которой с гражданина удерживается налог. И уже с оставшейся суммы производится удержание подоходного налога.

Важно: в семейный бюджет возвращается не вся сумма вычета (для каждого вида вычета при расчете законом устанавливается лимит), а 13% от нее (фактически то, что было уплачено в виде налогов).

Рассмотрим, что такое налоговый вычет, на примере с недвижимостью, купленной без ипотечного кредита.

В 2016 году приобретено жилье за 5 000 000 рублей. Сумма имущественного налогового вычета ограничена 2 000 000 рублей. В 2017 году покупатель квартиры имеет право оформить возврат. Сумма возврата рассчитывается следующим образом: 13% х 2 млн. руб. (предельная сумма вычета) = 260 000 рублей (предельная сумма возврата).

Но! В сумме большей, чем уплачено налогов, невозможно получить возврат, потому как существует привязка к сумме годового дохода гражданина. Если его максимальный доход по заработной плате меньше 2 млн. рублей, то и сумма возврата соответственно уменьшается.

Например, зарплата составила за год – 1 200 000 рублей. Работодатель удержал за год с этой суммы НДФЛ в сумме 156 000 рублей. Вернуть по факту можно только 156 тыс. рублей. Остальную часть суммы (104 тыс. руб.) из заявленных к вычету 260 тысяч рублей заявитель может получить на следующий год.

Какие бывают вычеты и сколько средств по каждому из них можно вернуть?

Налоговый кодекс РФ предполагает следующие налоговые вычеты:

Стандартный (для граждан, имеющих особый статус или государственные награды, для детей и других категорий граждан)
(покупка-продажа жилья и ипотечное кредитование)
Социальный (благотворительность, и оплата медикаментов, формирование накопительной части пенсии за счет внесения страховых взносов налогоплательщиком и другие)
Профессиональный (предоставляется писателям, адвокатам, нотариусам и т.д.)
Инвестиционный ( – Индивидуальный инвестиционный счет, добавлен 1 января 2015 года)
Торговля ценными бумагами (при убытках от сделок за прошлые годы).

Что касается социальных налоговых вычетов – они суммируются. Налогоплательщик за год может получить вычет, исходя из максимальной суммы расходов по всем видам – 120 тыс. рублей. Исключение – затраты на дорогостоящее лекарство, которые учитываются полностью. Однако с имущественным вычетом социальный не суммируется. Поэтому независимо от размера имущественного вычета, полученного за объект недвижимости, можно одновременно получить к примеру вычеты за учебу или лечение.

Средства, которые возможно вернуть в семейный бюджет:

До 260 000 рублей за объект + до 390 000 рублей за проценты по ипотеке при покупке (строительстве) жилья
До 15 600 рублей в год – за потраченные средства на лечение (расходы на себя и родных по оплате медицинских услуг, в том числе косметолога и стоматолога, ДМС) или обучение на себя и близких (оплата общеобразовательной государственной или частной школы, детского сада, художественной и музыкальной школы, курсов английского языка, ВУЗа, спортивной секции, курсы в автошколе)
До 52 000 рублей в год – при открытии (инвестиционный счет) и размещении на нем средств
До 15 600 рублей – при страховании жизни
До 15 600 рублей – за взносы в НПФ
За перечисление на благотворительность – сумма возврата не лимитирована. Размер вычета – 13% от суммы расходов (не более 25% от суммы годового дохода)
Торговля ЦБ – убытки прошлых лет (сумма вычета).

Кстати, в большинстве случаев налоговый вычет можно возвращать каждый год.

Кому доступны вычеты, и когда их нельзя получить?

Желающий получить налоговый вычет должен подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ и все требуемые документы по окончании календарного года.

Подать декларацию можно как в бумажном варианте (лично, по почте, через представителя), так и на сайте ФНС через личный кабинет в электронном виде (доступ к нему можно получить через портал госуслуг, используя пароль и логин, полученный в ФНС, или воспользовавшись электронной цифровой подписью).

Обязательное условие получения налогового вычета: официальный доход и уплата налогов по ставке 13%.

Нельзя получить налоговый вычет:

если отсутствуют доходы (неофициальные доходы без уплаты НДФЛ, декретный отпуск, пенсионер, безработный)
нет права на вычет (деньги за квартиру внесены, но права собственности нет, к примеру, дом еще не сдали)
не сохранились документы
не могут воспользоваться возвратом средств ИП, работающие по «упрощенке». Однако, если ИП, будучи физическим лицом, платит НДФЛ (по каким-то причинам), то он также может воспользоваться правом на вычет
если жилье было куплено у близкого родственника
если квартира подарена или приобретена за рубежом.

Какие документы потребуются и куда их подавать?

При оформлении любого вида налогового вычета потребуется налоговая декларация 3-НДФЛ, справка о доходах с места работы 2-НДФЛ, заявление на возврат налога с реквизитами счета, куда должны перечисляться средства.

Дополнительно по каждому виду вычета представляется еще ряд документов. Например, по имущественному вычету – документы на оплату жилья и документы, подтверждающие право собственности.

При возврате за учебу и лечение, кроме обязательных первых трех документов, требуются лицензия образовательного и медицинского учреждения, заключенные с ними договора, документы, подтверждающие оплату.

Разумеется, это далеко не полный список. Подробнее перечень документов для оформления наиболее популярных видов вычетов рассмотрим в других статьях.

Куда обращаться за налоговым вычетом?

Вариантов два: либо в ФНС по месту жительства, либо к своему работодателю. В каждом случае есть как плюсы, так и минусы.

Преимущество оформления через работодателя в том, что деньги можно получить в том же году, когда возникло право, по частям, получая полную зарплату. Декларация не требуется. Из минусов – потребуется обращаться в инспекцию два раза вместо одного, и делать это придется каждый год.

По статистике большая часть налогоплательщиков предпочитает обращаться за налоговым вычетом в ФНС. Важное преимущество этого способа – можно сделать все удаленно через Интернет, воспользовавшись одним из сервисов: бесплатным государственным сервисом на nalog.ru или же, например, платным сервисом «Налогия». Из минусов – нужно ждать, когда закончится год.

О «старых» и «новых» правилах

С 01 января 2014 года действуют новые правила возврата налогового имущественного вычета. Чем они отличаются от старых правил?

Старые правила предусматривали:

Одноразовый вычет (только на одно жилье и только один раз)
Лимит – 2 000 000 рублей на объект (отдельно не выделялся лимит по ипотеке).

Пример: в 2008 году Иванов купил квартиру. Получить вычет он мог только по ней. Если так случилось, что ему не удалось получить возврат полностью, оставшуюся сумму он уже не смог бы получить никогда.

Новые правила действуют при определенных условиях – жилье приобретено после 1 января 2014 года, и заявитель ранее не пользовался правом на налоговый вычет.

Лимит по-прежнему – 2 000 000 рублей. Но теперь уже не на объект недвижимости, а на человека. Оба супруга могут получать с одного жилья вычет

Пример: купив квартиру за 4 000 000 рублей, оба супруга, используя совокупный лимит налогового вычета – 2+2 млн. руб., могут вернуть 520 тысяч рублей (каждый по 260 тыс. рублей).

Раньше за жилье, купленное за такую же сумму, семья вернула бы только 260 тысяч рублей.

Имущественный вычет (кроме ипотеки) стал многоразовым

Это значит, что оформить вычет можно при покупке (ремонте) нескольких квартир, если позволит лимит, установленный законом.

Важно: как только будут исчерпаны предельные суммы – 260 тыс. по расходам на жилье и 390 тыс. по процентам (если оформлялась ипотека), гражданин утрачивает право на получение возврата, независимо количества приобретенных им позже квартир. Если же при оформлении вычета остается неиспользованной часть суммы, подлежащей возврату, она переходит на покупку следующего жилья.

Пример: гражданин приобрел две квартиры: одну – за 1,3 млн. рублей, вторую – за 2,5 млн. Если бы это произошло до 2014 года, он вернул бы вычет исходя из стоимости только первой квартиры, то есть из суммы 1 300 000 рублей. По новым же правилам, часть налогового вычета, оставшаяся после покупки первой квартиры: 2 млн. – 1,3 млн. = 700 тыс. рублей, перейдет на вторую покупку. В результате будет полностью реализовано право на возврат с полного объема вычета – с 2 млн. рублей.

Впервые установлено ограничение суммы вычета по ипотечным процентам – 3 000 000 рублей. Воспользоваться им разрешено только по одной квартире, купленной в ипотеку.

Как избежать отказа в вычете?

Сохранять документы. Самой частой причиной отказа в вычете является отсутствие необходимых документов, касающихся сделки. Зачастую эти документы могут понадобиться и в других случаях даже спустя несколько лет. Например, чтобы подтвердить стоимость квартиры при покупке при ее продаже.
Сохранять расписки, полученные при оплате наличными, физическому лицу-продавцу (она может быть и не заверенная нотариально). При безналичных расчетах она не нужна, а вот при оплате наличными без этой расписки нельзя получить вычет.

Как получить больше (покупка жилья)?

Не стоит в документах занижать сумму сделки, даже если об этом просит продавец. Это незаконно, и кроме того еще и невыгодно, так как препятствует получению налогового возврата в полном объеме.
Чтобы получить большую сумму, можно по возможности в договор купли-продажи включить, кроме себя, других собственников, у которых также может возникнуть право на налоговый вычет (кроме супругов, которые и так, являясь совладельцами, могут получить вычет).

Как получить вычет в большей сумме по ипотечному кредиту?

Возможно, выгоднее распределять вычет по ипотеке не на двоих супругов, а только на одного. В этом случае свое право будет использовано только одним супругом, и при следующей ипотеке вычет распределят на другого супруга.
Если ипотека небольшая, а в планах – взять большую сумму (с уплаченными процентами 3 млн. рублей и более), целесообразно в первом случае оформить вычет только по основной сумме жилья, а по процентам отложить и получить в будущем по другому объекту.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера

Социальный налоговый вычет на обучение
Подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом... случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение... получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по... , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан... подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом...
Социальный налоговый вычет на лечение
Уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем... подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. ... учитываются при определении суммы социального налогового вычета; Перечень дорогостоящих видов лечения... при определении суммы социального налогового вычета. В Перечень медицинских услуг... учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Таким образом, если лекарственное...
Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
Налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. ... доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не...), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца... от получения налогового вычета. В комментируемом постановлении рассмотрен случай предоставления налогового вычета на ребенка... чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере...
Некоторые нюансы налоговых вычетов
Обратить внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Сегодня хочу... внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Социальный вычет... равно может оформить на себя налоговый вычет. Для этого необходимо составить... обучение и впоследствии будет получать налоговый вычет (письмо Минфина России № ... при продаже. Общее для налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, ... жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может...

И ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как... писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним... ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 ...

Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения
К перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а... . Когда возникает право на налоговый вычет? Покупая жилье в виде... имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы... по зарплатному НДФЛ. Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в... , что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в...
Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни
Подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст... порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, ... права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по... на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом... данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по...
6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход
Налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся... по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, ... предусмотрено. Строку 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняют согласно значениям кодов... сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений... 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность...
Может ли гражданин получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества (жилья, транспортного средства), которое использовалось в коммерческих целях?
Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Пример: Гражданин продает имущество... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Для ответа на этот... право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп... РФ). Вместо получения имущественного налогового вычета гражданин вправе уменьшить сумму... кодекса РФ). Однако применение налогового вычета не предусмотрено в отношении... права на получение имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от...
НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
Компании, может применяться инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта... для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для... части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных... предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых... этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта...
НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
НК РФ право на применение налоговых вычетов при создании нематериальных активов возникает... в случае отсутствия права на налоговый вычет не предусмотрено, суммы налога по...
Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
Стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей... стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать... и социальных налоговых вычетов указываются данные по инвестиционным налоговым вычетам, установленным ст... дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов... деятельности 060 Сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма...
Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»; приложение «Сведения о доходах физических... агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях... уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; – 2 – если налогоплательщику выдано... уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; – 3 – если учреждению выдано...). Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются (п...
Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
Исчисления предельной величины инвестиционного налогового вычета определяется без учета амортизации... инвестиционного налогового вычета в отношении таких объектов, то инвестиционный налоговый вычет текущего... между максимальным размером инвестиционного налогового вычета, установленного абзацем первым пункта... РФ, и размером инвестиционного налогового вычета, установленного законом субъекта Российской... отношении которого был применен инвестиционный налоговый вычет, из обособленного подразделения, ...
Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года
Целях исчисления предельной величины инвестиционного налогового вычета определяется без учета амортизации... налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой... определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у... ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для... в части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных...