Любая вновь учрежденная организация испытывает
трудности с наличием оборотных средств. Необходимо развивать компанию, платить
налоги и заработную плату, приобретать основные средства и иное имущество. В
этой непростой ситуации на помощь может придти только учредитель, ведь ни банк,
ни иное лицо при «нулевом балансе» не осмелится предоставить заемные денежные
средства даже под большой процент. Да и выплачивать проценты, пока нет выручки,
невозможно.
Поступление оборотных средств от учредителя можно оформить тремя
способами:
увеличить уставный капитал общества;
заключить договор
займа;
оформить поступление денежных средств на безвозмездной основе.
В
каждом из предложенных случаях существует ряд особенностей по документальному
оформлению, бухгалтерскому учету и налогообложению.
Использовать первый метод
следует в исключительных случаях (например, для перечисления крупной суммы), т.
к. оформление документов и последовательность действий займет значительное
время. Ведь решения об увеличении уставного капитала общества и внесении
изменений в учредительные документы принимаются на общем собрании участников ООО
(в АО - акционерами, советом директоров или наблюдательным советом акционерного
общества, если устав предусматривает такую возможность). Кроме того, эти
изменения должны быть зарегистрированы, и только в этом случае они приобретают
силу для третьих лиц. Полученные в качестве увеличения уставного капитала
денежные средства становятся собственностью общества. Взамен участник
приобретает право на получение дивидендов. Для того чтобы вернуть потраченные
средства участнику придется либо продать долю в уставном капитале общества, либо
выйти из общества, получив действительную ее часть или уменьшить уставный
капитал общества (ст. 21, 24 Федерального закона №14-ФЗ). Вырученные, таким
образом, средства не всегда будут эквивалентны доли учредителя в уставном
капитале общества.
Для справки: с 1 июля 2009 года вступают в силу поправки,
регулирующие имущественные отношения участников общества (ст. 93, 94 ГК РФ),
внесенные Федеральным законом от 30.12.08 №312-ФЗ.
Вклады в уставный капитал
общества в бухгалтерском учете не признаются доходами организации (п. 2 ПБУ
9/99). Все операции по формированию и изменению размера уставного капитала
следует отражать по счету 80 «Уставный капитал» (Инструкция по применению Плана
счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.00 №94н, далее -
Инструкция по применению Плана счетов).
На дату государственной регистрации
изменений, внесенных в учредительные документы организации, увеличение уставного
капитала отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции с
субсчетом 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный)
капитал».
Фактически поступившие от учредителя денежные средства отражается
по кредиту субсчета 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал" в
корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета».
Для целей налогового учета
передача денежных средств в качестве вклада в уставный капитал общества носит
инвестиционный характер. Следовательно, денежные средства в данном случае не
является доходом у получающей стороны, равно как и расходом у передающей
стороны, не облагается НДС (подп. 4 п. 3 ст. 39, подп. 3 п. 1 ст. 251, п. 3 ст.
270 НК РФ).
Оформить передачу учредителем денежных средств организации
можно, заключив договор займа в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Заем
может быть выдан как на условиях выплаты процентов, так и без их уплаты. Причем
в последнем случае это условие необходимо закрепить в договоре (п. 1 ст. 809 ГК
РФ). Следует также указать порядок и сроки возврата заемных средств. При
неопределенном сроке возврата заемных средств вернуть их необходимо в течение 30
дней с момента предъявления заимодавцем требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК
РФ).
В бухгалтерском учете полученные заемные денежные средства признаются
кредиторской задолженностью организации (п. 2 ПБУ 15/2008). Обратите внимание: в
соответствии со вступившим в силу с 1 января 2009 года ПБУ 15/2008 деление
займов на долгосрочные и краткосрочные упразднено. Однако, действующая
Инструкция по применению Плана счетов осталась без изменений, и требует
отражения заемных средств по кредиту счетов 66 "Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Проценты по
займу отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы
обязательства по полученному займу и отражаются в бухгалтерском учете в том
отчетном периоде, к которому они относятся в качестве прочих расходов по
субсчету 91-2 (п. 6 ПБУ 15/2008).
В налоговом учете полученные заемные
средства не включаются в доход организации-получателя (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК
РФ), не признаются расходом у передающей стороны (п. 12 ст. 270 НК РФ) и не
облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Стоит отметить, что на
протяжении длительного времени налоговые органы рассматривали беспроцентный заем
в качестве безвозмездно оказанной услуги и настаивали на включении во
внереализационные доходы материальной выгоды от экономии на процентах (п. 8 ст.
250 НК РФ). Сложившаяся обширная арбитражная практика заставила налоговые органы
пересмотреть свою позицию в этом вопросе (Письмо Минфина РФ от 14.03.07
№03-02-07/2-44, Письмо от 02.04.08 №03-03-06/1/245). Теперь оформление договора
беспроцентного займа не несет каких-либо дополнительных налоговых рисков.
Если договор займа содержит условие об уплате процентов, при расчете
признаваемых для целей налогообложения расходов организации следует
руководствоваться ст. 269 НК РФ с учетом поправок внесенных Федеральным законом
26.11.08 №224-ФЗ. Согласно новым правилам проценты, начисленные по долговому
обязательству, признаются расходом при условии, что размер начисленных по этому
обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов,
начисленных по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на
сопоставимых условиях. При этом существенным отклонением размера начисленных
процентов считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или
в сторону понижения от среднего уровня процентов. В случае если у организации
нет сопоставимых обязательств, для определения предельной величины расходов
следует воспользоваться увеличенной в 1,5 раза ставкой рефинансирования ЦБ.
Наиболее простой с точки зрения оформления и учета является передача денежных
средств учредителя на безвозмездной основе. Такую передачу можно оформить прямым
договором, который может иметь различные наименования: договор финансирования,
соглашение (решение) о безвозмездной помощи учредителя, соглашение о
предоставлении финансовой помощи и т.п. При этом суть этих документов сводится к
договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ), согласно которому одна сторона (даритель)
безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в
собственность, имущественное право (требование) либо освобождает или обещает
освободить ее от имущественной обязанности. Обратите внимание: п. 4 ст. 575 ГК
РФ запрещает коммерческим организациям делать друг другу подарки дороже трех
тысяч рублей. Таким образом, если в рассматриваемой ситуации в качестве
учредителя общества выступает организация, то такая сделка может быть признана
недействительной (ст. 168 ГК РФ). Если же учредителем организации является
физическое лицо, то запрета на оказание им безвозмездной помощи
нет.
Действующее законодательство не запрещает оформить финансовую помощь
учредителя путем внесения вклада в имущество общества (ст. 27 Федерального
закона от 08.02.98 №14-ФЗ). В ООО, состоящем из одного участника, решение о
внесении участником вклада в имущество общества принимается единственным
участником единолично и оформляется письменно (ст. 39 Федерального закона
№14-ФЗ). Такое право признается и Минфином РФ (Письмо от 22.04.03
№04-02-05/2/18).
Для целей бухгалтерского учета безвозмездно полученные от
учредителя денежные средства признаются прочими доходами организации по мере их
образования (выявления), что установлено (п. 7, 16 ПБУ 9/99). Согласно
Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета безвозмездно
полученное имущество первоначально отражается на субсчете 98-2 "Безвозмездные
поступления" с одновременным списанием на субсчет 91 «Прочие доходы».
Для
целей налогового учета денежные средства, безвозмездно полученные организацией
от учредителя, не учитываются в составе доходов организации при расчете налога
на прибыль при условии, если вклад учредителя в уставный капитал российской
организации составляет более 50%. Причем в этом случае не распространяются те
ограничения, которые установлены в отношении использования имущества,
безвозмездно полученного от учредителя (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следует
учитывать, что в этом случае возникает постоянная разница (п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Если доля участия в уставном капитале организации составляет не более 50
процентов, полученные средства включаются в налоговую базу по прибыли в качестве
внереализационного дохода на дату получения денежных средств на расчетный счет
получателя.
После принятия к учету, полученные безвозмездно денежные средства
приобретают у организации-получателя статус собственных средств и,
следовательно, их расходование в целях налогообложения прибыли квалифицируется
как расходование собственных средств налогоплательщика (Письмо Минфина РФ от
23.01.08 №03-03-05/2). Это значит, что организация может свободно распоряжаться
денежными средствами без каких-либо налоговых последствий.
Оформляя
безвозмездную передачу тем или иным образом, необходимо помнить, что учредитель
утрачивает возможность получения денежных средств обратно.
Учредитель с 100% долей участия ООО «Форвард» перечислил 12.01.09 на
расчетный счет организации денежные средства в размере 500 000 руб.
В учете
ООО «Форвард» сделаны проводки.
1. Передача оформлена в качестве увеличения
уставного капитала общества
12.01.09
Дт51 «Расчетные счета» - Кт75-1
«Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» -500 000 руб. – решение
участника общества
На дату регистрации учредительных документов:
Дт75-1
«Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» - Кт80 «Уставный капитал» -
500 000 руб. – отражено увеличение уставного капитала организации
2. Оформлен
договор займа под 20%
12.01.09
Дт51 «Расчетные счета» - Кт66
«Краткосрочные кредиты и займы» - 500 000 руб.
31.01.09
Дт91-2 «Прочие
расходы» - Кт66-2 «Расчеты по процентам» - 5205,48 руб. – ежемесячно в течение
срока действия договора начисляются проценты по заемному обязательству (если
заем процентный)
Дт99 "Прибыли и убытки" - Кт68 "Расчеты по налогам и сборам"
- 26,03 руб. - постоянное налоговое обязательство
Рассчитана предельная
величина процентов для целей бухгалтерского учета (сопоставимых займов нет,
ставка рефинансирования ЦБ РФ 13%):
500 000 х (13 х 1,5)% : 365 х 19 дней =
5075,34 руб.
Разница между начисленной суммой процентов в бухгалтерском и
налоговом учете образует постоянное налоговое обязательство:
(5205,48 –
5075,34) х 20% налог на прибыль = 26,03 руб.
На дату возврата займа:
Дт66
«Краткосрочные кредиты и займы» - Кт51 «Расчетные счета» - 500 000 руб. –
возврат основной суммы долгового обязательства
Дт66-2 «расчеты по процентам»
- Кт51 «расчетные счета» - перечислены начисленные процентов за весь период
пользования заемными средствами
3. Безвозмездная передача
12.01.09
Дт51
«Расчетные счета» - Кт98-2 «Безвозмездные поступления» - 500 000 руб. – решение
участника общества
Дт98-2 «Безвозмездные поступления» - Кт91-1 «Прочие
доходы» - 500 000 руб.
Дт68 «Расчеты по налогам и сборам» - Кт99 «Прибыли и
убытки» - 100 000 руб. – постоянный налоговый актив
Не учитываемые для целей
налогового учета денежные средства учредителя, владеющего более 50% долей в
уставном капитале общества образует постоянную разницу (п. 4, 7 ПБУ 18/02),
которая приводит к образованию постоянного налогового актива:
500 000 х 20%
налог на прибыль = 100 000 руб.
Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter
Если у компании не хватает денег на текущие расходы, кому как не учредителям прийти на помощь и пополнить «кошелек» фирмы?
Вот только просто так внести деньги и никак это не обосновать нельзя.
Как внести деньги на счет ООО , и как это оформить, расскажем подробнее.
У учредителей есть три варианта действий:
1. Выдать компании заем, процентный или беспроцентный.
Оформляется письменный договорна определенный срок.
Заем доходом компании не считается, налогом не облагается.
Проценты по займу можно включить в расходы, сам заем - нет.
Чтобы не заключать договор каждый раз, как потребуются финансовые вливания, можно сделать один общий договор займа, а каждый взнос оформлять отдельным приложением к договору.
Минус варианта с займом в том, что деньги даются только на время - компания обязательно должна вернуть деньги займодавцу.
Он может простить долг, оформив это письменно, но тогда у компании возникает доход.
Если доля учредителя-займодавца меньше 50%, с этого дохода нужно заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Если доля больше 50%, налог платить не нужно.
2. Оказать финансовую помощь.
Оформляется соглашением в письменной форме.
Это безвозмездное и безвозвратное вливание денег, которое также не облагается налогом, если деньги на расчетный счет внес учредитель , доля которого больше 50%.
В случае, когда доля в УК меньше 50%, вариант с финансовой помощью не особо выгоден:
Организации на ОСНО учитывают финпомощь как внереализационный доход, и с него оплачивают налог на прибыль;
Организации на УСН считают ее как доход, и платят 6% или 15% в зависимости от применяемой базы расчета.
Шаблоны договоров займа и финансовой помощи пользователи сервиса «Мое дело» могут найти в личном кабинете или в разделе «Бланки».
3. Увеличить уставный капитал. Этот способ требует созыва общего собрания участников с кворумом не менее 2/3.
Необходимая суммараспределяется по участникамв соответствии с их долями в УК. Решение фиксируется в протоколе.
На сумму увеличения УК налоги не начисляются.
Необходимо изменитьсоответствующий раздел Устава,заполнить и отправить заявление по форме Р13001 для налоговой инспекции.
Деньги от директора: возможно ли это?
Если директор является и учредителем, то два первых варианта применяются без проблем. Если он нанятый работник, то как физическое лицо он может только предоставить заем компании.
Как внести деньги на расчетный счет ООО
Если учредитель - физическое лицо, он может внести деньги тремя способами:
Наличными в кассу компании;
Наличными на расчетный счет компании в отделении банка;
Через терминал самообслуживания банка.
Как внести деньги учредителю, если это юридическое лицо?
Безналичным перечислением со своего расчетного счета на счет компании-получателя на основании протокола собрания участников (учредителей).
Есть ли ограничения на взнос деньгами?
Количество займов, взносов финансовой помощи, их суммы, законодательно не ограничены.
Но если их много, это может привлечь внимание налоговой инспекции.
У налоговиков возникнет резонный вопрос - а не попытка ли это уйти от налогов?
Это особенно актуально, если займы оформляются без процентов.
Внесение средств на расчётный счёт отражается в разделе «Деньги» -«Банк».
Круглосуточная поддержка и советы экспертов помогут вам эффективно вести свой бизнес и не допускать ошибок.
Убедитесь в этом сами, поучив три дня бесплатного доступа.
Ваша компания может испытывать финансовые трудности, но просто так пополнить баланс банковского счета организации нельзя. Как внести наличные на расчетный счет ООО? Существует несколько способов провести данную операцию.
Зайти в банк и внести личные денежные средства на учредителю просто так нельзя. Но законодательство пошло на уступки предпринимателям и предложило несколько вариантов пополнения счета из собственного кармана.
Как пополнить расчетный счет
Этот способ самый распространенный из-за отсутствия налогов (ст. 149 НК РФ). Да и вложения можно будет со временем вернуть. Для того чтобы внести наличные на расчетный счет, нужно:
- Заключить договор займа, в котором прописать сроки и сумму займа, порядок возврата и сведения об отсутствии процентов (ст. 809 ГК РФ).
- Положить необходимую сумму собственных средств наличными через контрольно-кассовый аппарат или переводом.
- Вернуть заемные деньги можно тем же путем.
2. Дар компании.
Вариант, когда финансы вносятся в организацию без возврата.
Для того чтобы подарить деньги, нужно:
- Заключить договор дарения (ст. 572 ГК РФ) или подписать соглашение о предоставлении материальной помощи (обязательно укажите, что ваши намерения безвозмездны).
- Через или карту перевести денежные средства.
Если ваша доля в ООО составляет 50% или меньше, то общество вынуждено оплатить , т.к. поступление денег признается доходом. Если же процент участия выше, то вы свободны от налога. В принципе, организация может выплатить вам в качестве благодарности дивиденды, но с удержанием НДФЛ в 9%.
Если ваша доля в ООО составляет 50% или меньше, то ООО вынуждена оплатить налог, т.к. поступление денег признается доходом.
Такой вариант хорош тем, что вложение денег увеличивает чистые активы. Правда, данная операция возможна только в одном случае – если она предусмотрена . Если нет, то плясать нужно от .
Если учредителей несколько, то для занесения решения в устав ООО придется провести , принять решение о согласии, включить изменения и оформить протокол . Общая сумма вклада определяется на собрании, деньги вносятся всеми учредителями пропорционально доле каждого.
Если собственник только вы, то нужно оформить решение об изменениях в уставе, определить сумму вклада и перевести деньги.
В отличие от прошлых лет, для юридических лиц (ООО и организаций дргуих форм) и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого бизнеса, в настоящее время банки не устанавливают лимит кассового остатка (максимальной суммы наличных денег, которую допустимо хранить в кассе предприятия). Справочно отметим, что до введения Банком России этой "поблажки" для малого бизнеса, всю сверхлимитную денежную наличность было необходимо сдавать в банк для зачисления на расчетный счет.
Вместе с тем, вполне возможна ситуация, когда Вам понадобится внести наличные деньги на счет в добровольном порядке - например, если на нем недостаточно средств для уплаты налогов или выполнения иных платежей.
Отметим, что никаких ограничений по размеру суммы наличных средств, которые можно вносить на счет, не существует. Вы можете без проблем сдать в кассу банка из кассы предприятия любую сумму (если, конечно, она получена законным путем).
Пополнить счет путем внесения наличнх денег довольно просто. Для этого необходимо:
- привезти в банк необходимую сумму наличных;
- представить операционисту или иному уполномоченному сотруднику банка заполненное Объявление на взнос наличными
(форму бланка смотрите ).
Вы можете приехать в банк с заранее подготовленным Объявлением на взнос наличными или заполнить его от руки прямо в банке, попросив бланк у операциониста.
После обработки Объявления операционист направит Вас в кассу банка, где Вы сдадите наличность кассиру. Приняв деньги, кассир обязан выдать Вам отрезную часть Объявления на взнос наличными - Квитанцию со своей подписью и с проставленным оттиском штампа кассы банка.
Информация о зачислении наличных денег на счет отражается в банковской выписке из расчетного счета. Выписку за текущий день Вы сможете получить на следующий рабочий день после внесения денег.
Важно иметь ввиду, что внести наличные организация или индивидуальный предприниматель может только на собственный банковский счет. Внесение денег на счета других предприятий или физических лиц (например, для оплаты приобретенных у них товаров), минуя свой счет, запрещено, такой взнос просто не будет принят банком. Вы можете возразить: "На каком же тогда основании Сбербанк принимает у граждан наличные деньги во всех своих отделениях для перечисления на счета различных фирм?" Отвечаем - это внешне хотя и схожая, но, с юридической точки зрения, совершенно иная ситуация. Производя платеж какой-либо фирме через Сбербанк Вы вносите наличные в кассу Сбербанка, а не в кассу самой фирмы , и даете поручение Сбербанку перечислить деньги от Вашего имени на счет фирмы-получателя платежа по безналичному расчету. Но если бы Вы попытались прийти в банк, в котором у данной фирмы открыт расчетный счет, и внести на него деньги, подав Объявление на взнос наличными как контрагент фирмы, а не как кассир, просто сдающий наличные деньги на счет из кассы фирмы, такой платеж принят бы не был.
Эта глава Пособия была для Вас полезна?
Пожалуйста, введите сумму в расположенное ниже поле (или оставьте 100 руб. по умолчанию) и нажмите "Оплатить".
Платеж будет выполнен через систему PayMaster (принмаются банковские карты, есть Сбербанк.Онлайн и другие методы оплаты).
Наша компания готова оказать Вам профессиональную помощь в открытии своего дела! Об услугах, которые помогут начать собственный бизнес, зарегистрировать ИП или создать ООО , читайте в этом разделе .
Уважаемые читатели!
Приведенная в пособии информация актуальна на 2018 год.
По мере изменений законодательства автор планирует обновлять данное пособие, но, к сожалению, ввиду сильной занятости, не может гарантировать регулярность обновлений.
Однако и в опубликованной редакции пособие будет полезно для многих, т.к. знакомит с реалиями, с которыми непременно придется
столкнуться человеку, делающему первые шаги в бизнесе.
Все права защищены. О возможности цитирования текста пособия читайте на этой странице . Распространение пособия или его отдельных частей иным способом без письменного разрешения автора является нарушением авторских прав и влечет уголовную ответственность. По вопросам сотрудничества с автором можно связаться через администрацию сайта (контакты - ).
Эта статья посвящена отражению в программе "1С:Бухгалтерия 7.7" (редакция 4.0 с новым Планом счетов) хозяйственных ситуаций, которые нельзя однозначно отнести как к кассовым операциям, так и к операциям по расчетному счету. Подобные ситуации затрагивают сразу несколько областей учета и требуют пристального рассмотрения. Этот и другие интересные материалы для пользователей "1С:Предприятия" размещены в очередном выпуске Информационно-технологического сопровождения (на диске ИТС).
Документы типовой конфигурации, как правило, относятся к конкретной области учета и предназначены для регистрации отдельных событий. В бухгалтерском учете эти события отражаются с помощью бухгалтерских проводок, которые документы формируют при проведении. Если хозяйственная ситуация затрагивает несколько областей учета, может потребоваться ввод нескольких документов, отражающих события в каждой из этих областей.
Взнос наличными на расчетный счет
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Выдача наличных средств из кассы предприятия для внесения на расчетный счет производится по расходному кассовому ордеру. Эта операция отражается в конфигурации документом "Расходный кассовый ордер". Для зачисления на расчетный счет рублевых средств в качестве корреспондирующего счета следует указать счет 51 "Расчетный счет", а как объект аналитики - тот счет из справочника "Банковские счета", на которые средства поступили. При проведении документ "Расходный кассовый ордер" формирует проводку Дт 51 Кт 50.1 на сумму внесенной наличности.
Обычно через 1-2 дня банк предоставляет выписку, в которой, наряду с прочими поступлениями и списаниями за этот день, отражена и операция по взносу наличными. Для отражения операций по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ "Выписка". Поступление из кассы вводится в выписке отдельной строкой, в которой следует выбрать вид движения "Поступление (произвольный счет)" и в качестве корреспондирующего счета указать счет 50.1 "Касса в рублях". По этой строке проводка сформирована не будет. В подтверждение этого при проведении такой выписки выведется сообщение: "Проводки по кассе формируются только кассовыми документами".
Таким образом, при оформлении операции документами дублирование проводок исключено. "Главными" документами считаются кассовые, они и формируют проводки. Последовательность ввода документов "Расходный кассовый ордер" и "Выписка" не важна и на работу документов не влияет.
В связи с тем, что по строке выписки, отражающей поступление на расчетный счет, проводки не формируются, может возникнуть впечатление, что эту строку и вовсе вводить не стоит. В данном случае решение пользователь должен принять самостоятельно, т.к. на работу в целом это не влияет. Стоит отметить лишь, что указание этой строки в документе "Выписка" позволит получить оборот по поступлению и остаток на конец дня (по кнопке "Показать остатки и обороты") в точном соответствии с выпиской, поступившей из банка. Это облегчает контроль ввода и снижает риск возникновения ошибок.
Из сказанного вытекает рекомендация формировать строку по поступлению денежных средств из кассы всегда, за исключением случаев, когда это поступление является единственным движением по расчетному счету в этот день. В этом случае и саму выписку можно не формировать.
Получение наличных с расчетного счета
Получение наличных денег организациями с расчетного счета производится по денежным чекам. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Поступление наличных средств в кассу предприятия с расчетного счета производится по приходному кассовому ордеру. Эта операция отражается в конфигурации документом "Приходный кассовый ордер". Для отражения поступления в кассу с расчетного счета рублевых средств в качестве корреспондирующего счета следует указать счет 51 "Расчетный счет", а как объект аналитики - тот счет из справочника "Банковские счета", с которого средства сняты. При проведении документ "Приходный кассовый ордер" формирует проводку Дт 50.1 Кт 51 на сумму поступивших средств.
При получении банковской выписки следует сформировать документ "Выписка". Списание денежных средств с расчетного счета вводится в выписке отдельной строкой, в которой следует выбрать вид движения "Списание (произвольный счет)" и в качестве корреспондирующего счета указать счет 50.1 "Касса в рублях". По этой строке проводка сформирована не будет и проведение выписки сопровождается сообщением: "Проводки по кассе формируются только кассовыми документами".
Очевидно, что порядок работы во многом похож на обработку взноса наличными на расчетный счет. Все рекомендации аналогичны.
ПРИМЕЧАНИЕ. Для контроля правильности ввода операций по расчетному счету и кассе используйте стандартный отчет "Карточка счета". Получение в этом отчете ежедневных оборотов возможно, если в поле "Показывать оборот" установить значение "По дням".
